PENATAUSAHAAN PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAHKEUANGAN DAERAH

PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHPENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

UU 32/2004UU 33/2004

Peraturan KDH

PERDA

PP 58/2005

UU 32/2004UU 33/2004

UU 17/2003

UU 1/2004

UU 15/2004

PP 24/2005PP 8/2006

PKDPP 58/2005

OMNIBUS REGULATIONS

PERMENDAGRI13/2006

PerencanaanPerencanaan

LINGKUP LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHPENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

Pelaksanaan

Pengawasan/

Pengendalian

Input Proses Output/ Input

Proses Output/Input Proses Output

Arah & Kebijakan Umum

ProgramKegiatan

Anggaran

APBD

Akuntansi

Laporan Pelaksanaan

APBD

Evaluasi Kinerja

Hasil

Evaluasi

•Renstrada•Dokumen

Perencanaan Lainnya

•Penjaringan Aspirasi

• Kinerja Masa Lalu • Kebijakan Pemerintah

Pusat

• Tolok Ukur Kinerja

• Standar Analisa Belanja •Standar Biaya

• Perda APBD

• Dokumen•Catatan

• Triwulanan•Akhir Tahun

(LPJ)

Strategi & Prioritas

STRUKTUR ORGANISASI STRUKTUR ORGANISASI DAN PARA PEJABAT DAN PARA PEJABAT YANG MELAKUKAN YANG MELAKUKAN

PENGELOLAAN KEUDAPENGELOLAAN KEUDA

KEKUASAAN PENGELOLAAN KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHKEUANGAN DAERAH

KEPALA DAERAH(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)

SEKRETARIS DAERAH(KOORDINATOR PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)

PENGGUNA ANGGARAN(KEPALA SKPD)

PPKD Selaku BUD(KEPALA BPKAD)

KUASA BUDKUASA PA

PPK - SKPDPPTK

BENDAHARA

STUKTUR PENGELOLA STUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPDKEUANGAN SKPDPENGGUNA ANGGARAN/BARANG

(KEPALA SKPD)

KUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid n1)

KUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid n)

KUASA PENGGUNAANGGARAN(Sekretaris)

BENDAHARA PENERIMAAN/PENGELUARAN

PPTK PPTK PPK - SKPD Pembantu Bendahara

1. Mengendalikan pelaksanaan kegiatan;2. Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan;3. Menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatan

1. Menyiapkan SPM2. Memverifikasi SPJ3. Melaksanakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

Membantu Bendahara Penerimaan & BendaharaPengeluaran:• Membuat dokumen• Mencatat pembukuan• Gaji

BENDAHARABENDAHARA

PPKD selaku BUDPENGGUNA ANGGARAN

BENDAHARAPENERIMAAN

BENDAHARAPENGELUARAN

1. STS2. RPH3. SPJ - PDPT

1. SPP – UP/GU/TU/LS2. BUKU23. SPJ-BELANJA

HUBUNGAN FUNGSIONAL DAN ADMINISTRASI

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPDSKPD

(PPK-SKPD)(PPK-SKPD)

PENGGUNA ANGGARAN

PPK – SKPD(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)

PENYIMPANANSPM

VERIFIKASISPJ

AKUNTANSI&PELAPORANKEUANGAN

PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAHPEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAHBENDAHARA UMUM DAERAH/BENDAHARA UMUM DAERAH/

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHKUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

PPKD Selaku BUD(Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)

BIDANGPENDAPATAN

BIDANGANGGARAN

BIDANGAKUNTANSI

BIDANGASET

BIDANGINVESTASI

KUASA BUDBIDANG

PERBENDAHARAAN

• Memungut Pendapatan

• Mengelola Pendapatan

• Memverifikasipendapatan dariBendahara

• Penerimaan

• Menyusun APBD dan Perubahan APBD

• Mengesahkan DPA SKPD

• MengelolaAset Daerah

• MengelolaInvestasiDaerah

• MelaksanakanAkuntansi

• Menyusun Laporan KeuanganPemda

• MenyusunLaporanSemester

SEKRETARIS PPK - SKPD

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHKUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH(BIDANG PERBENDAHARAAN)

URUSANPENERIMAAN

URUSANPENGELUARAN

URUSANPELAPORAN

URUSANTATA USAHA

Menerima, menyimpanUang daerah

1. Menyiapkan SPD2. Menerbitkan SP2D3. Membayar

• Menyiapkan Anggaran Kas• Menyusun Laporan Arus

Kas• Memantau Pelaksanaan

APBD

1. Urusan Tata Usaha Internal

MODEL 1MODEL 1STRUKTUR ORGANISASI STRUKTUR ORGANISASI

KEPALA SKPD

PENGGUNA ANGGARAN

PPK-SKPD

SEKRETARIS/TU

Ka UPT

KUASA PENGGUNA ANGG.

Ka SKPD

KUASA PENGGUNA ANGG.

Kasubbid Kasubbid

PPTK PPTK

MODEL 2MODEL 2STRUKTUR ORGANISASI STRUKTUR ORGANISASI

KEPALA SKPD

PENGGUNA ANGGARAN

PPK-SKPD

SEKRETARIS/TU

Ka UPT

PPTK

Ka SKPD

PPTK

MODEL 3MODEL 3STRUKTUR ORGANISASI SKPD – STRUKTUR ORGANISASI SKPD – (KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)

SEKDA

Pj. Pengguna Anggaran

Kasubbag TUKPj. Penatausahaan

Keuangan SKPD

ASISTEN

Kuasa Pengguna Angg.

KABAG/KARO

Pj. Pelaksana TK

MODEL STRUKTUR ORGANISASI MODEL STRUKTUR ORGANISASI SKPD – SEKRETARIAT DAERAH SKPD – SEKRETARIAT DAERAH

KABUPATEN/KOTAKABUPATEN/KOTA

SEKDA KAB/KOT

Pj. Pengguna Anggaran

Kasubbag TUPj. Penatausahaan

Keuangan SKPD

KABAG

Kuasa Pengguna Angg.

Kasubbag

Pj. Pelaksana TK

KPA = PEMBUAT KOMITMEN

PROSESPROSESPENATAUSAHAANPENATAUSAHAAN

PENATAUSAHAAN KEUDAPENATAUSAHAAN KEUDA

1.1. Penatausahaan pada SKPD:Penatausahaan pada SKPD:– Prosedur Penatausahaan Bendahara PenerimaanProsedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan– Prosedur Penatausahaan Bendahara Prosedur Penatausahaan Bendahara

Pengeluaran:Pengeluaran:1.1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan

Uang (UP/GU/TU)Uang (UP/GU/TU)2.2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

2.2. Penatausahaan pada SKPKDPenatausahaan pada SKPKD– Prosedur Penatausahaan Penerimaan KasProsedur Penatausahaan Penerimaan Kas– Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:

1.1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)Uang (UP/GU/TU)

2.2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

DOKUMEN POKOKDOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAHPENGANGGARAN DAERAH

RPJMD/RKPD

KUA PPAS

RKA-SKPDRAPBDPERDAAPBD

PenjabaranAPBD

DKA-SKPD

ANGGARANKAS

EVALUASI

DOKUMEN POKOK DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARANPELAKSANAAN ANGGARAN

SPD

SPP-LS

SPP-UPSPP-GUSPP-TU

SPM-LS

SPM-UPSPM-GUSPM-TU

SP2D

SP2D

SPJ

SPPSPP

SPP – Uang Persediaan (SPP-UP)SPP – Uang Persediaan (SPP-UP) SPP – Ganti Uang (SPP-GU)SPP – Ganti Uang (SPP-GU) SPP – Tambahan Uang (SPP-TU)SPP – Tambahan Uang (SPP-TU) SPP – Langsung (SPP – LS)SPP – Langsung (SPP – LS)

KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP

Kelengkapan Dokumen SPP – UPKelengkapan Dokumen SPP – UP Surat Pengantar SPP – UPSurat Pengantar SPP – UP Ringkasan SPP – UPRingkasan SPP – UP Rincian SPP – UPRincian SPP – UP Salinan SPDSalinan SPD Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan

bahwa TIdak Boleh Digunakan Selain UPbahwa TIdak Boleh Digunakan Selain UP dlldll

Kelengkapan Dokumen SPP – GUKelengkapan Dokumen SPP – GU Surat Pengantar SPP – GUSurat Pengantar SPP – GU Ringkasan SPP – GURingkasan SPP – GU Rincian SPP – GURincian SPP – GU Salinan SPDSalinan SPD Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan

bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GUbahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU dlldll

KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP

Kelengkapan Dokumen SPP – TUKelengkapan Dokumen SPP – TU Surat Pengantar SPP – TUSurat Pengantar SPP – TU Ringkasan SPP – TURingkasan SPP – TU Rincian SPP – TURincian SPP – TU Salinan SPDSalinan SPD Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan

bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TUbahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU DllDll

Karakteristik SPP-TUKarakteristik SPP-TU1.1. Digunakan untuk Kegiatan yang MendesakDigunakan untuk Kegiatan yang Mendesak2.2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan

PermintaanPermintaan3.3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan PermintaanHarus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan4.4. Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus

Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan PermintaanDisetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan

Kelengkapan Dokumen SPP – LS Kelengkapan Dokumen SPP – LS

Pembayaran Gaji dan TunjanganPembayaran Gaji dan Tunjangan Surat Pengantar SPP – LSSurat Pengantar SPP – LS Ringkasan SPP – LSRingkasan SPP – LS Rincian SPP – LSRincian SPP – LS Lampiran SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.Lampiran SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.

Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gajiDaftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan’SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan’ Daftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte KelahiranDaftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte Kelahiran Surat Pindah/Surat KematianSurat Pindah/Surat Kematian SSP PPh Pasal 21SSP PPh Pasal 21 dlldll

Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannyaKelengkapan digunakan sesuai peruntukannya

KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP

Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pengadaan Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pengadaan

Barang dan JasaBarang dan Jasa Surat Pengantar SPP – LSSurat Pengantar SPP – LS Ringkasan SPP – LSRingkasan SPP – LS Rincian SPP – LSRincian SPP – LS Lampiran SPP – LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.Lampiran SPP – LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.

Salinan surat rekomendasi SKPD teknis terkaitSalinan surat rekomendasi SKPD teknis terkait SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) Surat perjanjian kerjasama/kontrakSurat perjanjian kerjasama/kontrak Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah TerimaBerita acara penyelesaian pekerjaan/Serah Terima Kwitansi bermaterai/nota/fakturKwitansi bermaterai/nota/faktur Surat jaminan bank atau yang dipersamakanSurat jaminan bank atau yang dipersamakan Berita acara pemeriksaanBerita acara pemeriksaan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan

PekerjaanPekerjaan Foto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaanFoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan Dokumen lain yang dipersyaratkanDokumen lain yang dipersyaratkan dlldll

KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP

SPMSPM

SPM – Uang Persediaan (SPM-UP)SPM – Uang Persediaan (SPM-UP) SPM – Ganti Uang (SPM-GU)SPM – Ganti Uang (SPM-GU) SPM – Tambahan Uang (SPMP-TU)SPM – Tambahan Uang (SPMP-TU) SPM – Langsung (SPM – LS)SPM – Langsung (SPM – LS)

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPPDiterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP

Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPPDikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP

SP2DSP2D

1.1. Dapat dicairkan pada Bank yang telah Dapat dicairkan pada Bank yang telah ditunjukditunjuk

2.2. Bukan Alat PembayaranBukan Alat Pembayaran3.3. Dapat diterbitkan jika:Dapat diterbitkan jika:

Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu anggaran yang tersedia; dan/atauanggaran yang tersedia; dan/atau

Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan ketentuan perundang - undangandengan ketentuan perundang - undangan

4.4. Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPMDiterima SPM

5.5. Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPMDiterima SPM

PROSES PENCAIRAN DAN PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN LSPEMBAYARAN LS

PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA

PPK - SKPD

BENDAHARAPENGELUARAN

(SPP-LS)

PPTK(menyiapkan dokumen)

BANK

KUASABUD

FIHAKIII

SPM

SP2D

UANG

Tagihan dan Laporan Kegiatan

PROSES PENCAIRAN DAN PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN UP/GU/TUPEMBAYARAN UP/GU/TU

PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA

PPK - SKPD

BENDAHARAPENGELUARAN

KUASABUD

BANK

SP2D

SPM – UP/GU/TU

SPP – UP/GU/TU

UANG

PELAKSANAAN DAN PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAANPENATAUSAHAAN

NNOO

URAIANURAIAN KETERANGANKETERANGAN

11 Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPDMemberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD SEKDASEKDA

22 Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran KasMengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas PPKDPPKD

33 Menerbitkan SKPDMenerbitkan SKPD PPKD SELAKU BUDPPKD SELAKU BUD

44 Menerima dan menyetor penerimaan SKPDMenerima dan menyetor penerimaan SKPD BENDAHARA BENDAHARA PENERIMAANPENERIMAAN

55 Penyiapan dokumen SPP-LSPenyiapan dokumen SPP-LS PPTKPPTK

66 Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD)Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD) BENDAHARA BENDAHARA PENGELUARANPENGELUARAN

77 Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LSPengajuan SPM-UP/GU/TU/LS KEPALA SKPDKEPALA SKPD

88 Menerbitkan SP2DMenerbitkan SP2D KUASA BUDKUASA BUD

99 Pertanggungjawaban (SPJ)Pertanggungjawaban (SPJ) KEPALA SKPDKEPALA SKPD

ANGGARAN KASANGGARAN KAS Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus

masuk yang bersumber dari penerimaan masuk yang bersumber dari penerimaan perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk mengatur ketersediaan dana yang cukup guna mengatur ketersediaan dana yang cukup guna mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu periode.periode.

Penyusunan anggaran kas pada dasarnya Penyusunan anggaran kas pada dasarnya dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas dan terencana serta mengatur ketersediaan dana dan terencana serta mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah disahkan.telah disahkan.

MEKANISME PENYUSUNAN MEKANISME PENYUSUNAN ANGGARAN KASANGGARAN KAS

Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD.SKPD.

Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD disampaikan kepada PPKD selaku BUD disampaikan kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD.bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD.

Pembahasan Rancangan Anggaran Kas Pembahasan Rancangan Anggaran Kas SKPD dilaksanakan bersamaan dengan SKPD dilaksanakan bersamaan dengan Pembahasan DPA-SKPD.Pembahasan DPA-SKPD.

Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas Pemerintah Daerah ditetapkan dalam Pemerintah Daerah ditetapkan dalam Peraturan Kepala Daerah.Peraturan Kepala Daerah.