Penatausahaan skpd1

Disajikan Oleh :Disajikan Oleh :

JONI SUPRIADI YUSUFJONI SUPRIADI YUSUF

NIP. 480 134 060NIP. 480 134 060

BADAN PENGAWASAN DAERAHBADAN PENGAWASAN DAERAHKOTA TASIKMALAYAKOTA TASIKMALAYA

• Undang-Undang No.17 Tahun 2003Undang-Undang No.17 Tahun 2003• Undang-Undang No.1 Tahun 2004Undang-Undang No.1 Tahun 2004• Peraturan Pemerintah No.24 Tahun 2005Peraturan Pemerintah No.24 Tahun 2005• Peraturan Pemerintah No.58 Tahun 2005Peraturan Pemerintah No.58 Tahun 2005• Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13

Tahun 2006Tahun 2006• Surat Edaran Departemen Dalam Negeri Surat Edaran Departemen Dalam Negeri

No. SE.900/316/BAKD Tanggal 5 April No. SE.900/316/BAKD Tanggal 5 April 20072007

ReferensiReferensi

SekilasPenatausahaan Keuangan

SKPD

Bagan Alir Pengajuan Pencairan DanaBagan Alir Pengajuan Pencairan Dana

Pengajuan SPP

DPA SPD

Dokumen Kelengkapan

SPPVerifikasi Pengajuan SPP

Perancangan SPMSPMPengesahan SPM

SPMPengajuan SP2D ke PPKD/BUD SP2D

PencairanSP2D

BKU

Jurnal

Reg. SPP

Reg.SPM

Reg.SPP

Bagan Alir Penatausahaan Bagan Alir Penatausahaan dan Pertanggungjawaban Belanjadan Pertanggungjawaban Belanja

Transaksi

BuktiTransaksi

Rp

Pencatatan Transaksi

BKU Buku Pajak Buku

PanjarBuku

SimpananBank

BuktiTransaksi

Diverifikasi

BKU Buku Pajak Buku

PanjarBuku

SimpananBank

BuktiTransaksi

Jurnal

Pengesahan SPJ

Buku Rekap Pengeluaran

Rincian Objek

Buku Rekap Pengeluaran

Rincian Objek

Reg. PenerimaanSPJ Reg. Penolakan

SPJReg. Pengesahan

SPJ

Srt.PengesahanSPJ

Pengisian Pengisian Buku Kas UmumBuku Kas UmumPEMERINTAH KOTA TASIKMALAYA

Dinas XXX

BUKU KAS UMUM

No. Uru

t

Tanggal Kode Rekening Uraian

Penerimaan

(Rp)

Pengeluaran

(Rp)

1 2 3 4 5 6

1) 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9)

Kolom 2 diisi dengan tanggal transaksi

Kolom 3 diisi dengan kode rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,Kolom 3 diisi dengan kode rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,2) Kode Organisasi, 3) Kode Program, 4) Kode Kegiatan,2) Kode Organisasi, 3) Kode Program, 4) Kode Kegiatan,5) Kode Akun Belanja, 6) Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, dan5) Kode Akun Belanja, 6) Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, dan9)Kode Rincian Objek9)Kode Rincian Objek

Kolom 1 diisi dengan no urut transaksi Kolom 4 diisi dengan uraian transaksi

Kolom 5 diisi dengan jumlah penerimaan kas

Kolom 6 diisi dengan jumlah pengeluaran kas

Pengisian Pengisian Buku Kas UmumBuku Kas Umum

Jumlah -

-

Diisi dengan total jumlah pengeluaran

Diisi dengan total jumlah penerimaan

Jumlah Bulan/Tanggal Rp. Xxx,xxx Rp. Xxx.xxxJumlah Sampai Bulan Lalu /Tanggal Rp. Xxx.xxx Rp. Xxx.xxxJumlah Semua sampai Bulan/Tanggal Rp. Xxx.xxx Rp. Xxx.xxxSisa Kas Rp. Xxx.xxx

Pada hari ini tanggal ………………………….200…. Oleh kami didapat kas Rp. …………………………..(…………………………………………….. dengan huruf)Terdiri dari :a. Tunai Rp. Xxx.xxxb. Saldo Bank Rp. Xxx.xxxc. Surat Berharga Rp. Xxx.xxx

Mengetahui,Pengguna Anggaran

(ditanda tangani)

DITULIS NAMA PENGGUNA ANGGARANNIP. XXX XXX XXX

Tasikmalaya, ………………………………..Bendahara Pengeluaran

(ditanda tangani)

DITULIS NAMA BENDAHARA PENGELUARANNNIP. XXX XXX XXX

Pengisian Buku PajakPengisian Buku Pajak

PEMERINTAH KOTA TASIKMALAYADinas XXX

BUKU PPN / PPh Pasal …. / PAJAK DAERAH

SKPD : DIISI NAMA SKPDPENGGUNA ANGGARAN : DIISI NAMA PENGGUNA ANGGARANBENDAHARA PENGELUARAN : DIISI NAMA BENDAHARA PENGELUARAN

Diisi No. Halaman

Halaman:……

No.Urut Tanggal UraianPenerimaan

(Rp)Pengeluaran

(Rp)Saldo (Rp)

1 2 3 4 5 6

Kolom 2 Diisi Tanggal Penerimaan Pajak/Penyetoran Pajak

Kolom 1 Diisi No. Urut Penerimaan Pajak/Penyetoran Pajak

Kolom 4 Diisi Jumlah Penerimaan PajakKolom 6 Diisi Jumlah Penyetoran Pajak

Kolom 7 Diisi Jumlah Saldo PajakYg belum disetor Atau saldo lebih Bayar pajak

Kolom 3 Diisi Uraian Penerimaan Pajak/Penyetoran Pajak

Pengisian Buku PajakPengisian Buku Pajak

Diisi dengan saldo pajak yang belum disetorAtau saldo lebih bayar pajak

Jumlah -

-

Diisi dengan total penyetoran pajak

Diisi dengan total jumlah penerimaan Pajak


(ditanda tangani)



(ditanda tangani)


Pengisian Buku PanjarPengisian Buku Panjar

PEMERINTAH KOTA TASIKMALAYADINAS XXXBUKU PANJAR

Halaman:……

No.Urut Tanggal Uraian Ref.Penerimaan

(Rp)Pengeluaran

(Rp)

Saldo (Rp)

1 2 3 4 5 6 7

Diisi No. Halaman

Kolom 4 Diisi No. Urut BKU

Kolom 3 Diisi Uraian Penerimaan Panjar/Kontra Pos Panjar(SPJ)

Kolom 2 Diisi Tanggal Penerimaan Panjar/Kontra Pos Panjar(SPJ)

Kolom 1 Diisi No. Urut Penerimaan Panjar/Kontra Pos Panjar(SPJ)

Kolom 5 Diisi Jumlah Penerimaan PanjarKolom 5 Diisi Jumlah Kontra Pos Panjar (SPJ)

Kolom 7 Diisi Jumlah Saldo PanjarYg belum di-SPJkan


Pengisian Buku PanjarPengisian Buku Panjar

Diisi dengan total jumlah kontra pos panjarDiisi dengan total jumlah kontra pos panjar(SPJ atas Panjar)(SPJ atas Panjar)

Diisi dengan total jumlah penerimaan panjarDiisi dengan total jumlah penerimaan panjar

Jumlah -

-

Diisi dengan saldo panjar yang belum di-SPJkanDiisi dengan saldo panjar yang belum di-SPJkan


(ditanda tangani)



(ditanda tangani)


Pengisian Buku Simpanan BankPengisian Buku Simpanan Bank

PEMERINTAH KOTA TASIKMALAYADINAS XXX

Buku Simpanan Bank

Halaman:……

No.Urut Tanggal Uraian Ref.Penerimaan

(Rp)Pengeluaran

(Rp)

Saldo (Rp)

1 2 3 4 5 6 7

Diisi No. Halaman

Kolom 4 Diisi No. Urut BKU

Kolom 3 Diisi Uraian Penyetoran/Penarikan Simpanan Bank

Kolom 2 Diisi Tanggal Penyetoran/Penarikan Simpanan Bank

Kolom 1 Diisi No. Urut Penyetoran/Penarikan Simpanan Bank

Kolom 5 Diisi Jumlah PenyetoranKolom 5 Diisi Penarikan Simpanan

Kolom 7 Diisi Jumlah Saldo Simpanan Bank


Pengisian Buku Simpanan BankPengisian Buku Simpanan Bank

Diisi dengan total jumlah PenarikanDiisi dengan total jumlah Penarikan

Diisi dengan total jumlah PenyetoranDiisi dengan total jumlah Penyetoran

Jumlah -

-

Diisi dengan saldo simpanan bankDiisi dengan saldo simpanan bank


(ditanda tangani)



(ditanda tangani)


Pengisian Buku Rekap Pengeluaran Rincian ObjekPengisian Buku Rekap Pengeluaran Rincian Objek

Halaman:…..…..

Nomor BKU

Pengeluaran (Rp)

LS UP/GU/TU Jumlah

1 2 3 4

Jumlah bulan ini ……………..

Jumlah sampai dengan bulan lalu ……….

Jumlah sampai dengan bulan ini

PEMERINTAH KOTA TASIKMALAYADINAS XXX

BUKU REKAPITULASI PENGELUARAN PER RINCIAN OBJEK


Kolom 1 Diisi No. BKU

Kolom 3Diisi dgnJumlahYg terteraDalam kuintansiUntuk PengeluaranUP/GU/TU

Kolom 2Diisi dgnJumlahYg terteraDalam kuintansiUntuk PengeluaranLS

Kolom 4Diisi dgnJumlah TotalPengeluaranLSDanUP/GU/TU

Diisi No. Halaman

Surat Pengesahan SPJ AdministratifSurat Pengesahan SPJ Administratifdan dan

FungsionalFungsional

• Klik SPJ dan Surat Pengesahan SPJ Administratif

• Klik SPJ dan Surat Pengesahan SPJ Fungsional

Dasar-DasarAkuntansi

Definsi Akuntansi

• Akuntansi adalah proses identifikasi, pengukuran, pencatatan, pengklasifikasian, pengikhtisaran transaksi dan kejadian keuangan, penginterpretasian atas hasilnya, serta penyajian laporan dari suatu organisasi atau entitas, yang dijadikan sebagai informasi dalam rangka pengambilan keputusan

AKUNTANSI DALAM ARTI PROSES

transaksi

Input :Bukti transaksi proses

Output :Lap. keu

- Identifikasi- pengukuran

- Pencatatan- klasifikasi- peringkasan/summary

• Penginterpretasian dan • Penyajian laporan

Metode double entry

AKUNTANSI DALAM ARTI PROSES

Kebijakan Akuntansi

Dokumen Catatan Laporan

SP2DSPJ

BukuJurnal

BukuBesar

BukuPembantu

LaporanKeuangan

KertasKerja

Laporan Realisasi

Anggaran

Laporan Aliran Kas Neraca Daerah

Kumpulan rekening(ringkasandan rincian)

Buku JurnalPenerimaanKas

Buku JurnalPengeluaranKas

Buku JurnalUmum

BuktiPenerimaan Kas

BuktiPengeluaran Kas

Bukti Memorial

Pencatatan danPenggolongan Peringkasan Pelaporan

SIKLUS AKUNTANSI

1. Analisis TransaksiKeuangan

3. Posting ke Buku Besar

2. Jurnal Transaksi

4. Neraca Saldo

5. Jurnal Penyesuaian

6. Neraca SaldoSetelah Penyesuaian

7. Laporan Keuangan:Laporan Laba Rugi

Neraca

8. Jurnal Penutup

9. Neraca Saldo SetelahPenutup

SIKLUS

AKUNTANSI

Atau bukti transaksi adalah formulir yang Atau bukti transaksi adalah formulir yang berisi fakta-fakta suatu transaksi.berisi fakta-fakta suatu transaksi.

Keabsahan suatu dokumen sumber sangat Keabsahan suatu dokumen sumber sangat penting karena hanya dokumen sumber yang penting karena hanya dokumen sumber yang sah dan benarlah yang dicatat dan sah dan benarlah yang dicatat dan dilaporkan.dilaporkan.

DOKUMEN SUMBER

Contoh dokumen sumber:Contoh dokumen sumber:• Kuitansi pengeluaran kas dan dokumen Kuitansi pengeluaran kas dan dokumen

pendukungnyapendukungnya• Faktur Penjualan & dokumen pendukungnyaFaktur Penjualan & dokumen pendukungnya• Surat penagihan dari supplier & dokumen Surat penagihan dari supplier & dokumen

pendukungnyapendukungnya• Rekening koran, Nota Debet & Nota Kredit dari Rekening koran, Nota Debet & Nota Kredit dari

bank Atau bukti transaksi adalah formulir yang bank Atau bukti transaksi adalah formulir yang berisi fakta-fakta suatu transaksi.berisi fakta-fakta suatu transaksi.

DOKUMEN SUMBER

Ada 2 tahap:Ada 2 tahap:

1.1. Identifikasi transaksi untuk menentukan Identifikasi transaksi untuk menentukan pengaruh keuangan terhadap unsur-pengaruh keuangan terhadap unsur-unsur di dalam persamaan akuntansi. unsur di dalam persamaan akuntansi.

2.2. Proses penentuan apakah pengaruh Proses penentuan apakah pengaruh keuangan tersebut dapat diukur dalam keuangan tersebut dapat diukur dalam nilai uang.nilai uang.

Analisis Transaksi

Persamaan AkuntansiPersamaan Akuntansi

Aset = Utang + EkuitasAset = Utang + EkuitasAset = Utang + Ekuitas + Pendapatan – BebanAset = Utang + Ekuitas + Pendapatan – Beban

Kas+Piutang+Persdiaan+Aset Tetap = Utang+Ekuitas Dana+Pendptan - Beban

Contoh :Transaksi ;• Setor uang tunai sebagai modal awal sebesar Rp.100 juta• Beli kendaraan secara kredit sebesar Rp. 20 juta• Diterima uang kas hasil penjualan tunai Rp. 10 juta• Pengeluaran uang tunai untuk gaji karyawan Rp. 5 juta• Pengambilan uang tunai oleh pemilik Rp. 3 juta

NoNo AsetAset == UtangUtang ++ EkuitasEkuitas ++ PendapatanPendapatan -- BebanBeban

11 100100 == 100100

22 2020 == 2020

33 1010 == 1010

44 -5-5 == 55

55 -3-3 == -3-3

PengakuanPengakuan

• Proses pembentukan suatu pos yang memenuhi unsur laporan keuangan baik laporan laba rugi maupun Neraca, dengan 2 syarat:– Ada kemungkinan bahwa manfaat ekonomi

yang berkaitan dengan pos tersebut akan mengalir dari atau ke dalam organisasi

– Pos tersebut mempunyai nilai atau biaya yang dapat diukur dengan andal

Pengakuan Pos NeracaPengakuan Pos Neraca

Pengakuan Aktiva

a. Aktiva diakui dlm neraca kalau besar kemungkinan manfaat ekonomi dimasa depan dapat diperoleh; dan

b. Dapat diukur dengan andal

Pengakuan Kewajiban

a. Besar kemungkinan pengeluaran sumberdaya yang mengandung manfaat ekonomi akan dilakukan; dan


Pengakuan Pos L/RPengakuan Pos L/R

Pengakuan Pendapatan

a. Kenaikan manfaat ekonomi di masa depan yang berkaitan dengan peningkatan aktiva atau penurunan kewajiban telah terjadi; dan


Pengakuan Kewajiban

a. Kenaikan manfaat ekonomi di masa depan yang berkaitan dengan penurunan aktiva atau peningkatan kewajiban telah terjadi; dan


Basis AkuntansiBasis Akuntansi

Basis Kas Basis Akrual

Pengakuan & pencatatan dilakukan saat terjadinya

transaksi

Pengakuan & pencatatan dilakukan saat adanya penerimaan & pengeluaran kas UU No 17/2003 ttg keuangan negara :

Pengakuan & pencatatan keu negara Berbasis Akrual, paling lambat 2008

StandarAkt pemerintahan

Basis kas u/ pendapatan, belanja

& pembiayaan

Basis akrualu/ aset,

kewajiban& ekuitas dana

PengukuranPengukuran

• Proses penetapan jumlah uang untuk mengakui dan memasukan setiap unsur laporan keuangan dalam neraca dan laporan rugi laba (lap realisasi anggaran)

• Menyangkut pemilihan dasar pengukuran tertentu:– Biaya Historis (Historical Cost)– Biaya Kini (Current Cost)– Nilai Realisasi/Penyelesaian (Realisable)– Nilai Sekarang (Present Value)

JurnalJurnal

: : merupakan proses pencatatan dan merupakan proses pencatatan dan klasifikasi transaksi pertama kali secara klasifikasi transaksi pertama kali secara kronologis ke perkiraan2/rekening2 kronologis ke perkiraan2/rekening2 secara debet dan kreditsecara debet dan kredit

transaksi

Debet ……………………………

Kredit……………………………

Contoh:Contoh:

tgltgl Uraian Uraian DebetDebet kreditkredit

22 22 AgustAgustus us 20072007

Kas di Bend. Peng. BawasdaKas di Bend. Peng. Bawasda

R/K PPKDR/K PPKD

Penerimaan kas dari pencairan Penerimaan kas dari pencairan SP2D No. …SP2D No. …

Rp. 13 jtRp. 13 jt

Rp. 13 jtRp. 13 jt

2424

AgustAgustus us 20072007

Belanja Honorarium Non PNSBelanja Honorarium Non PNS

Kas di Bend. Peng. BwdKas di Bend. Peng. Bwd

Pembayaran atas Honorarium TKKPembayaran atas Honorarium TKK

Rp. 10 jtRp. 10 jt

Rp. 10 jtRp. 10 jt

Bentuk JurnalBentuk Jurnal

Jurnal Umum

Jurnal Khusus

: Digunakan untuk mencatat semua jenis transaksi

Jurnal KorolariJurnal Korolari

o Jurnal yang mengikuti/mendampingi jurnal Jurnal yang mengikuti/mendampingi jurnal belanja.belanja.

o Jurnal anggaran harus dicatat terlebih dahulu Jurnal anggaran harus dicatat terlebih dahulu baru Jurnal Korolari untuk mencatat baru Jurnal Korolari untuk mencatat Aset/KewajibanAset/Kewajiban

Buku BesarBuku Besar

Buku Besar merupakan kumpulan Buku Besar merupakan kumpulan perkiraan/rek/akun dalam suatu perkiraan/rek/akun dalam suatu entitas entitas

Setiap transaksi mesti dicatat di perkiraan-Setiap transaksi mesti dicatat di perkiraan-perkiraan Buku Besar, perkiraan Buku Besar,

sehingga penambahan atau pengurangan sehingga penambahan atau pengurangan terhadap saldo perkiraan dapat terbukukan terhadap saldo perkiraan dapat terbukukan

dan dan saldo saldo perkiraan setiap saat dapat perkiraan setiap saat dapat diketahuidiketahui

Bentuk akun yang paling sederhanaBentuk akun yang paling sederhana

Judul / Nama PerkiraanJudul / Nama Perkiraan

Sisi Debet

(kiri)

Sisi Kredit

(kanan)

Saldo akun adalah selisih antara total debet dengan total kredit.

PostingPosting

Posting adalah pemindahan informasi Posting adalah pemindahan informasi dari jurnal ke Buku Besardari jurnal ke Buku Besar

Posting dilakukan karena penjurnalan tidak Posting dilakukan karena penjurnalan tidak menginformasikan saldo setiap perkiraan menginformasikan saldo setiap perkiraan

setiap saat. Sarana yang setiap saat. Sarana yang menginformasikan hal tersebut adalah menginformasikan hal tersebut adalah

buku besarbuku besar

PostingPosting

TglTgl UraianUraian DrDr KrKr

31/131/1 KasKas

PendapatanPendapatan

100100

100100

31/331/3 KasKas

PendapatanPendapatan

200200

200200

Buku JurnalBuku Jurnal

TglTgl UraianUraian DrDr KrKr SoSo

Buku Besar KasBuku Besar Kas

TglTgl UraianUraian DrDr KrKr SoSo

Buku Besar PendapatanBuku Besar Pendapatan

31/131/1 PendapatanPendapatan 100100 100100

31/331/3 PendapatanPendapatan 200200 300300

31/131/1 Penjualan KasPenjualan Kas 100100 100100

31/331/3 Penjualan KasPenjualan Kas 200200 300300

saldosaldo 300300 300300

saldosaldo 300300 300300

Saldo Perkiraan AkunSaldo Perkiraan Akun

LAP LABA RUGI

Beban/Belanja PendapatanLaba(Rugi)/Surplus(def)

NERACA

AKTIVA KEWAJIBAN

EKUITAS (+/-)

Debet Kredit

Debet Kredit

Akuntansi AnggaranAkuntansi Anggaran

Jenis Rekening (Jenis Rekening (AccountAccount/Akun)/Akun)• Nominal (Nominal (TemporaryTemporary) Account) Account

– Akun yang akan ditutup pada akhir periode Akun yang akan ditutup pada akhir periode akuntansi (menjadi nol) akuntansi (menjadi nol)

– Akun-akun Laporan Realisasi AnggaranAkun-akun Laporan Realisasi Anggaran

• Real (Real (PermanentPermanent) Account) Account– Akun yang tidak akan ditutup pada akhir Akun yang tidak akan ditutup pada akhir

periode akuntansi periode akuntansi – Akun-akun NeracaAkun-akun Neraca

Neraca LajurNeraca Lajur

Nama Perkiraan

Neraca Saldo J PenyesuaianNeraca Saldo Penyesuaian

Laba Rugi/LRA Neraca

D K D K D K D K D K

Aktiva

Kewajiban

Ekuitas

Pendapatan

Beban

Laba/Rugi (SiLPA)

7.000

2.000

3.000

3.000

1.000

8.000 8.000

500

700

700

500

1.200 1.200

7.000

3.200

3.000

2.300

1.500

8.500 8.500

2.300

1.500

2.300 2.300

800

7.000

3.200

3.000

800

7.000 7.000


Neraca saldo digunakan untuk Neraca saldo digunakan untuk menghitung saldo perkiraan buku besar menghitung saldo perkiraan buku besar sebelum dilakukan penyesuaian untuk sebelum dilakukan penyesuaian untuk memastikan bahwa ayat-ayat jurnal telah memastikan bahwa ayat-ayat jurnal telah dibukukan ke dalam buku besar dan dibukukan ke dalam buku besar dan menentukan keseimbangan buku besar.menentukan keseimbangan buku besar.

Biasanya hal ini dilakukan setiap akhir Biasanya hal ini dilakukan setiap akhir periode : akhir bulan, dan/atau akhir tahunperiode : akhir bulan, dan/atau akhir tahun

Jurnal PenyesuaianJurnal Penyesuaian

Penyesuaian dilakukan di akhir periode Penyesuaian dilakukan di akhir periode terhadap 5 hal, yaitu:terhadap 5 hal, yaitu:

1.1.Beban dibayar dimukaBeban dibayar dimuka2.2.Penyusutan/penyisihanPenyusutan/penyisihan3.3.Biaya terutangBiaya terutang4.4.Penghasilan belum diterimaPenghasilan belum diterima5.5.Pendapatan diterima dimukaPendapatan diterima dimuka

Jurnal PenyesuaianJurnal Penyesuaian

Tujuan : untuk memutakhirkan beberapa Tujuan : untuk memutakhirkan beberapa akun buku besar.akun buku besar.

Semua ayat jurnal penyesuaian Semua ayat jurnal penyesuaian mempengaruhi paling sedikit satu akun mempengaruhi paling sedikit satu akun laba rugi dan satu akun neraca atau akan laba rugi dan satu akun neraca atau akan selalu melibatkan akun pendapatan atau selalu melibatkan akun pendapatan atau biaya dan akun aktiva atau kewajibanbiaya dan akun aktiva atau kewajiban

Jurnal PenutupJurnal Penutup

Jurnal penutup digunakan untuk menutup perkiraan-Jurnal penutup digunakan untuk menutup perkiraan-perkiraan sementara (Nominal Account) karena perkiraan sementara (Nominal Account) karena perkiraan-perkiraan laba rugi/Realisasi Anggaran untuk perkiraan-perkiraan laba rugi/Realisasi Anggaran untuk pembukaan periode berikutnya harus bersaldo nihil. pembukaan periode berikutnya harus bersaldo nihil. Saldo tersebut tidak dipergunakan lagi karena saldo Saldo tersebut tidak dipergunakan lagi karena saldo bersihnya telah dipindahkan ke perkiraan ekuitas bersihnya telah dipindahkan ke perkiraan ekuitas pemilik.pemilik.

Sebagai langkah perantara sebelum saldo perkiraan Sebagai langkah perantara sebelum saldo perkiraan sementara dipindahkan ke perkiraan ekuitas pemilik, sementara dipindahkan ke perkiraan ekuitas pemilik, pendapatan dan beban dipindahkan lebih dahulu ke pendapatan dan beban dipindahkan lebih dahulu ke perkiraan SiLPAperkiraan SiLPA

PraktikumAkuntansi SKPD

Konseptual AkuntansiKonseptual AkuntansiSKPDSKPD• SKPD dianalogikan sebagai unit

organisasi (perusahaan cabang ) sedangkan SKPKD dianalogikan perusahaan pusat

• Untuk itu SKPD disebut Entitas Akuntansi

• SKPKD disebut Entitas Pelapor

Sistem AkuntansiSistem AkuntansiSKPDSKPD• Sistem Akuntansi Penerimaan Kas

• Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas

• Sistem Akuntansi Aset Tetap

• Sistem Akuntansi Non/Selain Kas

Jurnal Penerimaan Kas

Diisi Nomor BuktiDiisi Nomor BuktiDiisi tanggal penjurnalanDiisi tanggal penjurnalanDiisi Nama Akun/RekeningDiisi Nama Akun/Rekening

Diisi Ceklist PostingDiisi Ceklist Posting

Diisi Akumulasi PenerimaanDiisi Akumulasi PenerimaankaskasKolom 3 diisi dengan kode Kolom 3 diisi dengan kode

rekening dengan urutan : rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,1)Kode Urusan,2) Kode Organisasi, 3) 2) Kode Organisasi, 3) Kode Program, 4) Kode Kode Program, 4) Kode Kegiatan,Kegiatan,5) Kode Akun Belanja, 6) 5) Kode Akun Belanja, 6) Kode Kelompok, 7)Kode Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, danJenis, 8)Kode Objek, dan9)Kode Rincian Objek9)Kode Rincian Objek

Diisi Nilai TransaksiDiisi Nilai Transaksi

Diisi nama PPKDDiisi nama PPKD

Jurnal Penerimaan KasJurnal Penerimaan Kas

• Transaksi Pencairan SP2D UP/GU/TU isi kolom uraian dgn R/K PPKD dan nilai transaksi pada kolom jumlah

• Transaksi penerimaan PPN/PPh dari pihak ketiga isi kolom uraian dgn Utang Pemungutan PPN/PPH dan nilai transaksi pada kolom jumlah\

• Transaksi penerimaan Pendapatan Asli Daerah isi kolom uraian dengan nama rekening rincian objek penerimaan dan nilai transaksi pada kolom jumlah (Jurnal Penerimaan Kas dan Pengeluran Kas di Bendahara Penenerimaan dan Pengeluaran harus dipisah)

Jurnal Pengeluaran Kas



Kolom 3 diisi dengan kode Kolom 3 diisi dengan kode rekening dengan urutan : rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,1)Kode Urusan,2) Kode Organisasi, 3) Isi 2) Kode Organisasi, 3) Isi dengan 00, 4) isi dengan dengan 00, 4) isi dengan 00,00,5) Kode Akun Pendapatan, 5) Kode Akun Pendapatan, 6) Kode Kelompok, 7)Kode 6) Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, danJenis, 8)Kode Objek, dan9)Kode Rincian Objek9)Kode Rincian Objek



Diisi Akumulasi PengeluaranDiisi Akumulasi Pengeluarankaskas

Jurnal Pengeluaran KasJurnal Pengeluaran Kas • Transaksi Belanja dari UP/GU/TU isi kolom uraian dgn akun

belanja(lengkap dengan rincian objeknya) dan nilai transaksi pada kolom jumlah

• Transaksi Penyetoran kembali sisa kas dari UP/GU/TU isi kolom uraian dgn R/K PPKD dan nilai transaksi pada kolom jumlah

• Transaksi penyetoran PPN/PPh dari pihak ketiga isi kolom uraian dgn Utang Pemungutan PPN/PPH dan nilai transaksi pada kolom jumlah\

• Transaksi penyetoran Pendapatan Asli Daerah isi kolom uraian dengan R/K PPKD dan nilai transaksi pada kolom jumlah (Jurnal Penerimaan Kas dan Pengeluran Kas di Bendahara Penenerimaan dan Pengeluaran harus dipisah)

• Transaksi pemberian panjar/uang muka kerja isi kolom uraian dengan Panjar/Uang Muka Kerja dan nilai transaksi pada kolom jumlah

Jurnal Jurnal Pengeluaran Kas/Belanja LSPengeluaran Kas/Belanja LS



Kolom 3 diisi dengan kode Kolom 3 diisi dengan kode rekening dengan urutan : rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,1)Kode Urusan,2) Kode Organisasi, 3) Isi 2) Kode Organisasi, 3) Isi dengan 00, 4) isi dengan dengan 00, 4) isi dengan 00,00,5) Kode Akun Pendapatan, 5) Kode Akun Pendapatan, 6) Kode Kelompok, 7)Kode 6) Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, danJenis, 8)Kode Objek, dan9)Kode Rincian Objek9)Kode Rincian Objek



Jurnal Pengeluaran Jurnal Pengeluaran

Kas/Belanja LSKas/Belanja LS

• Transaksi Belanja dari LS isi kolom uraian dgn akun belanja(lengkap dengan rincian objeknya) dan nilai transaksi pada kolom jumlah

Jurnal UmumJurnal Umum

Diisi Nomor BuktiDiisi Nomor Bukti

Diisi tanggal penjurnalanDiisi tanggal penjurnalanDiisi Nama Akun/RekeningDiisi Nama Akun/Rekening


Diisi nilai yang dikreditDiisi nilai yang dikredit

Kolom 3 diisi dengan kode Kolom 3 diisi dengan kode rekening dengan urutan : rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,1)Kode Urusan,2) Kode Organisasi, 3) 2) Kode Organisasi, 3) Kode Program, 4) Kode Kode Program, 4) Kode Kegiatan,Kegiatan,5) Kode Akun 6) Kode 5) Kode Akun 6) Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, dan8)Kode Objek, dan9)Kode Rincian Objek9)Kode Rincian Objek

Diisi Nilai yg didebitDiisi Nilai yg didebit

Jurnal UmumJurnal Umum

untuk Akuntansi Asset untuk Akuntansi Asset • Transaksi Pemerolehan Aktiva/Asset/Harta Tetap diisi dikolom

uraian baris n dgn nama aset (lengkap dengan rincian objeknya) dan isi nilanya pada kolom debit sedangkan pada baris n+1 pada uraian isi dengan Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap isi nilanya pada kolom kredit.

• Transaksi Pengurangan Aktiva/Asset/Harta Tetap diisi dikolom uraian baris n dgn Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap dan isi nilanya pada kolom debit sedangkan pada baris n+1 pada uraian isi dengan nama aset (lengkap dengan rincian objeknya) pada kolom kredit.

• Transaksi Penyusutan Aktiva/Asset/Harta Tetap Tetap diisi dikolom uraian baris n dgn Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap dan isi nilanya pada kolom debit sedangkan pada baris n+1 pada uraian isi dengan Akumulasi Penyusutan nama aset (lengkap dengan rincian objeknya) pada kolom kredit.

Jurnal Umum Jurnal Umum

untuk Akuntansi Selain Kasuntuk Akuntansi Selain Kas • Transaksi Koreksi (disesuaikan koreksi apa yang

dilakukan/Per Kasus)• Transaksi Pengakuan Aset• Transaksi yang menyangkut akrual dan prepayment• Transaksi penerimaan SPJ dari panjar dicatat di baris n

pada uraian diisi nama belanja (lengkap dengan rincian objek belanjanya) dan nilainya diisi pada kolom debet sedangkan pada baris n+1 diuraian diisi dengan panjar/uang muka kerja dan nilainya diisi pada kolom kredit.

• Jurnal Penyesuaian• Jurnal Penutup

Buku BesarBuku Besar

Diisi tanggal penjurnalanDiisi tanggal penjurnalanDiisi UraianDiisi UraianRekening pasanganRekening pasangan

Diisi Kode/Hal Jurnal AsalDiisi Kode/Hal Jurnal Asal

Diisi Nilai yang didebetDiisi Nilai yang didebet

Diisi Nilai yang dikreditDiisi Nilai yang dikreditDiisi Nilai SaldoDiisi Nilai Saldo



Diisi Kode RekeningDiisi Kode Rekening

Diisi Nama RekeningDiisi Nama Rekening

Diisi Rekap Saldo untuk setiapDiisi Rekap Saldo untuk setiapRekening dari buku besarRekening dari buku besar

Diisi Penyesuain atas Diisi Penyesuain atas Rekening pada neraca saldoRekening pada neraca saldo

Diisi NeracaDiisi NeracaSaldo yang disesuaikanSaldo yang disesuaikan

Diisi Pemilahan Rekening ygDiisi Pemilahan Rekening ygTermasuk ke unsur LRA/Akun Termasuk ke unsur LRA/Akun NominalNominal

Diisi Pemilahan Rekening ygDiisi Pemilahan Rekening ygTermasuk ke unsur Neraca/Akun Termasuk ke unsur Neraca/Akun RiilRiil

Laporan Laporan Realisasi AnggaranRealisasi Anggaran

Diisi Pagu AnggaranDiisi Pagu Anggaran

Diisi Realisasi AnggaranDiisi Realisasi Anggaran

Diisi Selisih Pagu dgn RealisasiDiisi Selisih Pagu dgn Realisasi



NeracaNeraca

PosisiPosisiRekeningRekeningPadaPadaTahunTahunnn

PosisiPosisiRekeningRekeningPadaPadaTahunTahunN-1N-1

SelisihSelisihTahun n dgnTahun n dgnN-1N-1

%kenaikan/penurunan%kenaikan/penurunan

NeracaNeraca

NeracaNeraca

Documents

Penatausahaan skpd1