PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN

DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH

(STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG)

SKRIPSI

Oleh

DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN

NIM : 09510075

JURUSAN MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2013

PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN

DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH

(STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG)

SKRIPSI

Diajukan Kepada :

Universitas Islam Negeri

Maulana Malik Ibrahim Malang

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan

dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Oleh

DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN

NIM : 09510075

JURUSAN MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2013

i

LEMBAR PERSETUJUAN

PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN

DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH

(STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG)

SKRIPSI

Oleh

DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN

NIM : 09510075

Telah Disetujui 26 Juni 2013

Dosen Pembimbing,

Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si

NIP. 19670227 199803 2 001

Mengetahui:

Ketua Jurusan,

Dr. H. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si

NIP. 19720212 200312 1 003

ii

LEMBAR PENGESAHAN

PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN

DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH

(STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG)

SKRIPSI

Oleh

DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN

NIM : 09510075

Telah Dipertahankan di Depan Dewan penguji

dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan

Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Pada Juli 2013

Susunan Dewan Penguji TandaTangan

1. Ketua

Muhammad Sulhan, SE., MM. : ( )

NIP 19740604 200604 1 002

2. Sekretaris/Pembimbing

Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si : ( )

NIP 19670227 199803 2 001

3. Penguji Utama

Drs. Agus Sucipto, MM. : ( )

NIP 19670816 200312 1 001

Mengetahui:

Ketua Jurusan,

Dr. H. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si.

NIP 19720212 200312 1 003

iii

SURAT PERNYATAAN

Yang bertanda tangan dibawah ini saya :

Nama : Dio Aditya Prasetyo Hikmawan

NIM : 09510075

Alamat : Jalan Argopuro V/21 Perum Kopian Indah Probolinggo

Menyatakan bahwa “skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan

kelulusan pada jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri

Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul :

PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN DALAM

PEMBIAYAAN MURABAHAH (STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN

MALIKI MALANG)

adalah hasil karya saya sendiri, dan bukan “duplikasi” dari karya orang lain.

Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan menjadi

tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi

menjadi tanggung jawab saya sendiri.

Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaan

dari siapapun.

Malang, 26 Juni 2013

Hormat saya,

Dio Aditya Prasetyo Hikmawan

NIM : 09510075

iv

PERSEMBAHAN

Syukur Alhamdulillahirobbil „alamin dengan terselesaikannya Skripsi ini saya

persembahkan untuk:

Kedua orang tua saya tercinta, Ayahanda Eko Hari Subagyo dan Ibunda Miftahul

Uhro yang telah membesarkan, mendidik, dan selalu memberikan semangat

kepada saya dengan penuh cinta kasih dan selalu yang saya harapkan doa dan

restunya.

Kakak dan adik saya, Mas Nug dan Dinda yang selalu mendukung dan

mendo‟akan saya serta keluarga besar Mbah Solikin dan Mbah Aziz yang tidak

bisa disebutkan satu-satu terima kasih do‟anya.

Untuk “my songong” Lailatul Fitrikah KFC, yang selalu menemani dan

mendukung dalam penyelesaian skripsi ini. Terima kasih ocehannya selama ini.

Serta teman-teman yang selalu memberi saya semangat.

v

MOTTO

” Selalu berpikir positif, selalu hidup sehat, selalu hargai waktu dan selalu

berkarya untuk bangsa.”

(Dahsyat)

vi

KATA PENGANTAR

Segala puji kehadirat Allah SWT yang telah memberikan taufiq dan

inayahnya kepada penulis sehingga mampu menyelesaikan penulisan skripsi ini

dengan judul: ”Penerapan Sistem Perhitungan Tingkat Margin Dalam Pembiayaan

Murabahah (Studi Pada UJKS el-Dinar UIN Maliki Malang)”.

Shalawat serta salam tetap penulis curahkan kepada Nabi Muhammad

SAW yang telah membawa kebenaran di muka bumi ini.

Berkat rahmat Allah SWT dan dengan bantuan, bimbingan juga dorongan

dari berbagai pihak, maka penulis mengucapkan banyak terima kasih serta ucapan

do’a, semoga Allah SWT membalas semua kebaikan dan menyinari jalan yang

diridhoi-Nya, khususnya kepada:

1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si. selaku Rektor Universitas Islam

Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

2. Bapak Dr. H. Salim Al Idrus, MM., M.Ag. selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

3. Bapak Dr. H. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si. selaku Ketua Jurusan

Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik

Ibrahim Malang.

4. Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si. selaku Dosen Pembimbing yang telah

banyak membantu dan mengarahkan penulis dengan penuh kesabaran dan

keikhlasan dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini.

5. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana

Malik Ibrahim Malang, yang dengan ketulusan hati memberikan ilmunya

selama penulis menempuh perkuliahan.

6. Ibu Witri Retno selaku Manager Operasional dan Yuke Andrian selaku Kepala

Bagian beserta seluruh staf-stafnya yang telah memberikan informasi dan

bimbingan selama penulis melakukan penelitian di UJKS el-Dinar UIN Maliki

Malang.

vii

7. Kedua orang tua saya, Ayahanda Eko Hari Subagyo dan Ibunda Miftahul

Uhro yang selalu memberikan dorongan yang tiada hentinya, mendo’akan dan

memotivasi saya. Hanya Allah SWT yang bisa membalas kebaikan kalian.

Amiiiinnn…

8. Kakak dan adik saya Nugratama dan Adinda beserta keluarga besar Mbah

Solikin dan Mbah Aziz terima kasih atas dukungan dan do’anya selama ini.

9. Keluarga besar Bapak Nur Haris terima kasih atas do’a, dukungan dan

pengertiannya selama ini.

10. Dhe’ Lailatul Fitrikah KFC, yang selalu memberi do’a, motivasi dan semangat

dalam perjalanan hidup serta ocehannya selama ini.

11. Seluruh teman-teman Jurusan Manajemen angkatan 2009 yang telah berjuang

bersama-sama untuk mencapai kesuksesan yang diimpikan, dan semua pihak

yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini yang tidak bisa

disebutkan satu per satu.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih banyak

terdapat kelemahan. Saran dan kritik yang membangun sangat diharapkan demi

penyempurnaan penulisan ini. Sebuah harapan yang besar, semoga skripsi ini

bermanfaat bagi siapa saja yang membacanya. Amiin.

Malang, 26 Juni 2013

Penulis

viii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................... i

LEMBAR PERSETUJUAN .................................................................................. ii

LEMBAR PENGESAHAN ................................................................................... iii

SURAT PERNYATAAN ....................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................. v

MOTTO ................................................................................................................. vi

KATA PENGANTAR ........................................................................................... vii

DAFTAR ISI ........................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xii

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xiii

ABSTRAK ............................................................................................................. xiv

BAB I PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang ................................................................................... 1

1.2. Rumusan Masalah ............................................................................ 10

1.3. Tujuan Penelitian .............................................................................. 11

1.4. Manfaat Penelitian ............................................................................ 11

1.5. Batasan Penelitian ............................................................................ 12

BAB II KAJIAN PUSTAKA

2.1. Hasil-hasil Penelitian Terdahulu ...................................................... 13

2.2. Kajian Teoritis .................................................................................. 16

2.2.1. Perkembangan Baitul Mal wat Tamwil di Indonesia ............. 16

2.2.2. Unit Jasa Keuangan Syariah ................................................... 17

2.2.3. Pembiayaan Murabahah ......................................................... 19

2.2.4. Faktor Penentu Margin Pembiayaan Murabahah .................. 29

2.2.5. Penetapan Harga Jual Murabahah .......................................... 31

2.2.6. Metode Penentuan Harga Jual Murabahah ............................ 31

2.2.7. Persyaratan Untuk Perhitungan Margin Keuntungan............. 32

ix

2.2.8. Perbedaan Sistem Bunga dengan Margin Bagi Nasabah ....... 33

2.3. Kerangka Berpikir ............................................................................ 35

BAB III METODE PENELITIAN

3.1. Lokasi Penelitian .............................................................................. 37

3.2. Jenis dan Pendekatan Penelitian ....................................................... 37

3.3. Subjek Penelitian .............................................................................. 38

3.4. Data dan Jenis Data .......................................................................... 39

3.5. Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 40

3.6. Model Analisis Data ......................................................................... 41

BAB IV PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

4.1. Paparan Data Penelitian .................................................................... 44

4.1.1. Profil Perusahaan ................................................................... 44

4.1.2. Implementasi Sistem Perhitungan Tingkat Margin

Keuntungan Pada UJKS el-Dinar........................................... 49

4.1.3. Perhitungan Tingkat Margin Pembiayaan Murabahah

pada UJKS el-Dinar ............................................................... 54

4.2. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................ 57

4.2.1. Implementasi Sistem Perhitungan Tingkat Margin

Keuntungan Pada UJKS el-Dinar ........................................... 57

4.2.3. Perhitungan Tingkat Margin Pembiayaan Murabahah

Pada UJKS el-Dinar ............................................................... 61

BAB V PENUTUP

5.1. Kesimpulan ....................................................................................... 67

5.2. Saran ................................................................................................. 67

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................. 69

LAMPIRAN ............................................................................................................ 71

x

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1. Perkembangan Jumlah Pembiayaan di UJKS el-Dinar ............................ 6

Tabel 2.1. Hasil Penelitian Terdahulu ...................................................................... 15

Tabel 2.2. Perbedaan Sistem Bunga dengan Margin Bagi Nasabah ........................ 33

Tabel 4.1. Fungsi Masing-Masing Pembagian Tugas .............................................. 48

Tabel 4.2. Jadwal Angsuran Bapak Syalamun ......................................................... 66

xi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1. Skema Ba‟i Al-Murabahah ................................................................. 21

Gambar 2.2. Rumus Referensi Margin Keuntungan ................................................ 31

Gambar 2.3. Rumus Penetapan Harga Jual Murabahah .......................................... 31

Gambar 2.4. Kerangka Berpikir ............................................................................... 35

Gambar 4.1. Struktur Organisasi UJKS el-Dinar ..................................................... 47

Gambar 4.2. Skema Pembiayaan Murabahah di UJKS el-Dinar............................. 51

Gambar 4.3. Rumus Referensi Margin Keuntungan UJKS el-Dinar ....................... 63

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Pedoman Wawancara (Pihak UJKS el-Dinar) ..................................... 71

Lampiran 2. Pedoman Wawancara (Nasabah) ......................................................... 73

Lampiran 3. Hasil Wawancara dengan Manager Operasional el-Dinar .................. 74

Lampiran 4. Hasil Wawancara dengan Kepala Bagian UJKS el-Dinar ................... 80

Lampiran 5. Hasil Wawancara dengan Nasabah Pembiayaan Produktif ................. 87

Lampiran 6. Hasil Wawancara dengan Nasabah Pembiayaan Konsumtif ............... 89

Lampiran 7. Dokumentasi Wawancara .................................................................... 91

Lampiran 8. Jenis Produk Pembiayaan Murabahah ................................................ 93

xiii

ABSTRAK

Aditya, Dio. 2013. SKRIPSI. Judul: ”Penerapan Sistem Perhitungan Tingkat

Margin Dalam Pembiayaan Murabahah (Studi Pada UJKS el-

Dinar UIN Maliki Malang)”.

Pembimbing : Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si

Kata Kunci : Murabahah, Margin Keuntungan

Perkembangan Unit Jasa Keuangan Syariah di Indonesia merupakan suatu

perwujudan dari permintaan masyarakat yang membutuhkan suatu sistem

alternatif dengan menggunakan prinsip-prinsip syariah dalam menyediakan jasa

keuangan yang sehat. Salah satu produk syariah yang paling populer di kalangan

masyarakat saat ini adalah pembiayaan murabahah. Penelitian ini bertujuan untuk

mengetahui penerapan pembiayaan murabahah dan perhitungan tingkat margin

pembiayaan murabahah pada UJKS el-Dinar UIN Maliki Malang.

Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian adalah metode

penelitian kualitatif dengan pendekatan deskriptif. Dimana data yang diperoleh

berupa data primer berupa hasil wawancara dengan pihak UJKS el-Dinar, yaitu

Manager Operasional dan Kepala Bagian, serta 1 pihak nasabah pembiayaan

produktif dan pembiayaan konsumtif sedangkan data sekunder yang berupa data

olahan yang dapat dipertanggungjawabkan dari sumber yang dapat dipercaya

dengan melakukan wawancara.

Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa implementasi sistem

perhitungan tingkat margin keuntungan murabahah pada UJKS el-Dinar benar-

benar menganalisa kelayakan nasabahnya dalam memberikan besarnya

pembiayaan. Analisa yang digunakan UJKS el-Dinar adalah 5C, persetujuan

pimpinan dan bendahara serta masa kerja nasabah. Sedangkan perhitungan tingkat

margin pembiayaan murabahah pada UJKS el-Dinar mempertimbangkan tiga

faktor yaitu margin keuntungan rata-rata bank syariah (DCMR), bagi hasil dana

pihak ketiga (ECRI), biaya overhead (biaya administrasi, biaya asuransi, dan

biaya notaris). Sedangkan dalam penerapannya, UJKS el-Dinar menggunakan

pendekatan tukang sayur (tawar menawar) dan lending rate yaitu pendekatan

prosentase seperti bank konvensional. Adapun perhitungan yang ditetapkan

selama ini adalah menggunakan metode flat.

xiv

ABSTRACT

Aditya, Dio. 2013. Thesis. Title: "The Implementation of Murabaha Profit Margin

Rate Calculation (Studies in UJKS el-Dinar UIN Maliki

Malang)".

Supervisor : Dr. Hj. Umrotul Khasanah,. S.Ag., M.Si

Keywords : Murabaha, Profit Margin

The development of Islamic Financial Services Unit in Indonesia is a

manifestation of social demand for an alternative system using sharia principles in

providing healthy financial services. One of the most popular Islamic products in

the community today is murabaha financing. This study aims to determine the

application of murabaha financing and calculation of murabaha financing margin

rate in UJKS el-Dinar UIN Maliki Malang.

The research used a qualitative research method with a descriptive

approach. It employed primary data obtained from interviews with UJKS el-

Dinar, the Operations Manager and Head of Section, as well as 1 client of

customer financing and consumer financing. The secondary data consisted of

reliable processed data from the interviews.

The results of this study shows that the implementation of murabaha profit

margin rate calculation in UJKS el-Dinar completely analyzes its customer’s

feasibility in granting the amount of the financing. UJKS el-Dinar usus analysis of

5C, the approval from its leader and treasurer, and customer tenure. The murabaha

profit margin rate calculation in UJKS el-Dinar considers three factors: the

average profit margin of Islamic banks (DCMR), profit sharing for the third-party

funds (ECRI), overhead costs (administrative costs, insurance costs and notarial

fees). In the implementation, UJKS el-Dinar users greengrocer approach

(bargaining method) and the lending rate is the percentage approach similiar to

approch used by conventional bank. It employs a flat rate as the calculation tool.

xv

الملخص

تنفيد نظام حساب مستوا حافة ىف صرف ادلراحبة . البحث العلمي. ادلوضوع: "3102. ديو، أدتيا ."اجلامعة موالنا مالك إبراهيم اإلسالمية احلكومية ماالنج( UJKS el-Dinar)دراسة ىف

عمرة احلسنة، ادلاجسترية. .احلجة: ادلشريف الربح. حافة ادلراحبة،: الكلمات الرئيسية

أحد من تشحيص مطالب هو اخلدمات ادلالية اإلسالمية يف إندونيسياكان منو اإلجتماعى احملتاجني نظام خيارى باستخدام ادلبادئ الشرعية ىف جتهيز فضل ادلالية السليم. وأحد

عرفة هو صرف ادلراحبة. فاذلدف هذا البحث دل ،منتج الشريعة ادلشهورة ىف دوائر اإلجتماعية اليوماجلامعة UJKS el-Dinarىف حساب مستوا حافة ىف صرف ادلراحبةتطبيق صرف ادلراحبة و

.احلكومية اإلسالمية مولنا ملك إبراهيم ماالنج Kualitatif) وصفى كيفي يعىن البحث هذا ىف استعمل الذي البحث منهج

deskriptif) ونالث الباحثة البيانات الحي جحكون من مصدر األساسي .(Primer) و الثانوى(Sekunder)

مدير العمليات ورئيس قسم، وكذلك كسب الطرف هو UJKS el-Dinarفكان مصدر األساسي مع ومصدر الثانوى هو البيانات ادلركزة ادلضمون من مصدر األول متويل العمالء والتمويل االستهالكي

منها ادلقابلة. ،األمن-UJKS elو ختليص البحث أن تنفيذ نظام حساب مستوا حافة الربخ ىف ادلراحبة ىب

Dinar .ىف التحليل ادلستخدمةهناك التحليل احلقيقى ىف جدير الزبون دلعطى الصرف الكبري UJKS el-Dinar 5هوC ىب مستوا حافة ىف صرف ادلراحبةأن حساب . والقيادة موافقة وزير اخلزانةUJKS el-Dinar حيسب ثالت عوامل يعىن: حافة الربح ادلعدل دلصرف شعىب إندونيسى الشريعة

(DCMR)، توزع أرباح الصرف لطريف الثالثECRI))، وصرف فرط الرأس(Overhead) : UJKS el-Dinar ،)صرف اإلدارة وصرف التأمن وصرف كاتب العقود الرمسية(. ولكن ىف التطبيق

يعىن تقريب نسبة ادلئوية مثل ادلصرف Lending Rateو استعمال تقريب اخلضار )مساومة( Flat.التقليدى. وأما احلساب ادلستعمل حىت اآلن هو منهج

xvi