Peng HasIlan

Embed Size (px)

DESCRIPTION

sia

Citation preview

  • 3.2. Pengendalian yang telah dibentuk:

    Pengendalian Organisasi : Penanganan tugas dilakukan sesuai dengan fungsinya

    masing-masing.

    Pengendalian dokumentasi : sejumlah arsip yang dilakukan di beberapa divisi serta

    perlakuan dokumen rangkap

    Pengendalian akuntabilitas aset : persediaan dikelola bagian tersendiri oleh gudang

    Pengendalian praktek manajemen : sejumlah verifikasi telah diterapkan guna

    mendukung kewajaran kegiatan yang dilakukan

    Pengendalian Operasi Pusat Informasi : belum ada

    Pengendalian Otorisasi : sudah dilakukan pada beberapa departemen seperti

    penjualan dala otorisasi faktur

    Pengendalian Akses : belum ada.

    3.3. Terdapat banyak kelemahan dalam pengendalian internal CV Suju Lapan Sembilan.

    Misalnya :

    Empat computer dalam perusahaan berada pada 1 ruangan memungkinkan terjadinya

    kecurangan

    Data master hanya 1 saja pada computer pemilik dan jarang dibackup secara berkala

    Password computer jarang diganti

    Pengakuan barang kadaluarsa akibat tidak terkirim

    Adanya kesalahan dalam internal alamat karena sistem yang kurang baik

    Tidak bisa menerima pembayaran berupa kartu debet dan kredit

    Penyetoran kas yang cenderung lama sekali

    Kas hasil penjualan dapat digunakan keuangan dan akuntansi sehingga rawan terjadi

    kecurangan

    Kunci ruangan computer yang tidak diotorisasi dengan baik

    Telalu besarnya jumlah material yang ditentukan sehingga rawan kecurangan

    Kroscek pendapatan yang terbatas dan pencatatan piutang yang buruk

    Moral hazard yang mungkin bisa dilakukan pelanggan:

    Pelanggan iseng yang memberi alamat palsu

    Pelanggan yang memiliki utang namun mengaku sudah lunas karena memiiki nota

    Pelanggan yang mengisi form data ternyata informasi yang diberikan palsu

    Moral hazard yang mungkin dilakukan oleh karyawan cv suju lapan:

    Rawan terjadi kecurangan karena letak computer bagian menjadi satu tempat

    Bagian sekertaris dan akuntansi dapat memanipulasi data computer pemilik

  • Password yang jarang diganti dapat menyebabkan piihak tertentu melakukan

    kecurangan

    Kas yang dapat dipakai oleh bagian keuangan dan akuntasi dapat dibawa pergi tanpa

    sepengaetahuan pemilik

    Kas yang jarang disetor pada pemilik rawan akan kecurangan

    Kunci bagian penjualan dititipkan pada bagian pengepakan sehingga bagian

    pengepakan dapat memanipulasi data penjualan

    Nilai material yang terlalu besar dapat mengakibatkan rawan kecurangan. Contoh :

    nilai material 100 rb lalu banyak karyawan yang melakukan kecurangan dengan

    pengeluaran dibawah 100 rb sehingga dianggap biasa oleh perusahaan. Namun bila

    terus menerus, kerugian perusahaan semakin besar

    3.4. Perbaikan Prosedur Siklus Penghasilan CV. Suju Lapan Sembilan

  • SIKLUS PENERIMAAN

    KEUANGANPENGEPAKAN PENGIRIMANPENJUALAN

    MULAI

    AKHIR

    Menerima

    Order

    Mengecek

    Data

    Pelanggan

    Terdaftar?

    Barang

    Dikirm?

    Meminta

    Mengisi Form

    Pelanggan

    Membuat

    faktur

    Penjualan

    Membuat

    faktur

    Penjualan

    Otorisasi

    oleh MO

    FP2

    FP1

    1

    1

    N

    N

    2

    FP 2

    FP 1

    FP2

    FP1

    TIDAK

    YA

    YATIDAK

    FP1

    Menyiapkan

    Barang

    FP1

    Inventory

    4

    4

    Inventory

    FP1

    Receiving

    N

    3

    FP1

    Menyiapkan

    Barang

    FP1

    Inventory

    Membuat

    Form

    Pengiriman

    Inventory

    FPB2FPB1

    N

    5

    FP1

    FPB1

    5

    FP1

    Inventory

    Shipping

    FP1

    Inventory

    Meminta Paraf

    Pelanggan

    FPB1

    Receiving

    FPB1

    6

    Menerima Kas

    6

    FPB1

    Pengecekan

    N

    FP2

    Rekap

    Penjualan

    Membuat

    Rekap

    7

    FP2

    7

    Rekap

    Penjualan

    Otorisa

    si

    Rekap

    Penjualan

    Membuat

    laporan

    Penerikmaan

    FPB1

    Jurnal dan

    Posting

    Laporan

    PenerimaanBuku Besar

    2

    Meminta uang

    muka

    FP1

    $

    $ $

    Purchasing

    FP1

    Otorisasi

    3

    DP

    DP

  • Usulan Kebijakan Manajemen atas Siklus Penghasilan CV. Suju Lapan Sembilann

    1. Penjualan secara tunai dan diambil oleh pelanggan, Form Penjualannya diotorisasi oelh

    Manajer Operasional daripada oleh Bag.Penjualan untuk meminimalisir fraud.

    2. Seharusnya jika dirasa mampu membeli, menggunakan software Accurate maupun SAP

    dalam melakukan pencatatan dan proses penjualan.

    3. Dalam pemesanan yang diantar, ada baiknya untuk meminta uang muka (50% dari harga)

    agar meminimalisir fake order dan kerugian pengiriman.

    4. Dalam pengiriman ada baiknya jika menggunakan sistem FOB Shipping Point dimana

    pembeli yang menanggung biaya pengiriman.

    5. Bagian Keuangan melakukan penyetoran setiap hari (atau tiap minggu) terhadap pemilik

    dan membuat laporan arus kas.

    6. Seharusnya pemasaran dilakukan lewat media online dan media sosial seperti Website,

    Blog, Twitter dan Line.

    7. Akun kerugian penjualan tidak seharusnya langsung dikurangkan pada kaun penjualan

    karena tidak semunya tidak langsung terjual dan diterima oleh konsumen.

    3.5. Kelemahan formulir Internal dan usulan format pada CV Suju Lapan Sembilan

    1. Form data pelanggan

    Data pelanggan sangat minim.

    Tidak menunjukan nomor identitas resmi contact person (KTP / NPWP)

    Tidak ada tanda tanggan pelanggan

    2. Faktur Penjualan

    Tidak ada tanggal faktur

    Tidak memiliki kop penjual yang jelas (alamat dan CP penjual)

    Keterangan yang disajikan membinggungkan pembaca

    3. Form Pengiriman Barang (Surat Jalan)

    Tidak ada nama pengirim di form tersebut

    Tidak ada harga dari barang yang dikirim

    Tidak ada jumlah barang yang dikirim

    Tidak ada identitas pelanggan

  • 4. Daftar Pengiriman Barang

    Tidak ada nomor faktur penjualan

    Tidak ada otorisasi dari bagian yang berkaitan dengan barang, yaitu penjualan,

    pengepakan dan pengiriman

    5. Buku Kas

    Tidak ada kop yang jelas

    Tidak ada tanda tangan dari pembuat dan penerima (pengoreksi)

    6. Junal Penjualan

    Tidak ada kop yang jelas

    Tidak ada tanda tangan dari pembuat dan penerima (pengoreksi)

    7. Jurnal Penerimaan Kas

    Tidak ada kop yang jelas

    Tidak ada tanda tangan dari pembuat dan penerima (pengoreksi)

  • Usulan format formulir yang disajikan:

    No. Pelanggan : P01 Jenis Pelanggan : USAHA

    Nama Pelanggan : UD. BAKU Bidang Pelanggan : GROSIR

    Alamat Pelanggan : JL. KIRI KIRI LURUS NO 19 Metode Pembayaran : COD

    : SURABAYA

    Contact Person : REZA DJADOEL

    Jabatan : PEMILIK

    NPWP : 111,123,456,789

    No. Rekening :

    Telpon / HP : 031-9999999

    Fax : -

    Email : [email protected]

    Website : -

    103900294 Pelanggan

    FORM PELANGGAN - CV SUJU LAPAN SEMBILAN

    Faktur Penjualan No. FakturCV SUJU LAPAN SEMBILAN Tgl. Invoice

    JL. BRAWIJAYA NO.1 MALANG No. Pelanggan

    www.sujulapansembilan.com Nama Pelanggan

    Telp : 0341-432345 / Fax : 0341-567654 Alamat

    No Jumlah Satuan Diskon

    1 pcs 5%

    2 pcs

    Sub Total

    Keterangan : Jumlah Item

    Potongan

    Pajak - Tunai / Kirim

    Biaya Kirim - Pembayaran

    Biaya Lain - Kembalian

    Kode Item

    10

    50

    3.000Rp

    10.000Rp

    528.500Rp

    1.500Rp

    TotalHargaNama Item

    28.500Rp

    500.000Rp

    K001T001

    K001N001

    Keripik tempe

    Keripik Nangka

    60 pcs

    Barang yang sudah dibeli

    tidak dapat ditukar atau

    dikembalikan kecuali ada

    perjanjian sebelumnya

    71.500Rp

    Total Akhir 528.500Rp

    Bag. Penjualan Pelanggan

    600.000Rp

    Tunai

    FP100101001

    03/03/2015

    UD BAKU

    P01

    JL. KIRI KIRI LURUS NO 19

    SURABAYA

  • No

    1 pcs

    2 pcs

    SURAT JALAN

    JL. BRAWIJAYA NO.1 MALANG

    www.sujulapansembilan.com

    Kode Item Nama Item Total

    No. Faktur :

    Tgl. Invoice :

    Pelanggan :

    Alamat :

    Telp : 0341-432345 / Fax : 0341-567654

    No. : PB100201101

    FP100101001

    03/03/2015

    UD BAKU

    JL. KIRI KIRI LURUS

    NO 19 SURABAYA

    Keripik Nangka

    PenerimaBag. Gudang Bag.Pengiriman Pengirim

    No.Kendaraan : N 8095 WS

    528.500Rp

    K001T001

    K001N001

    28.500Rp

    500.000Rp

    Jumlah Satuan

    10

    50

    Keripik tempe

    DAFTAR PENGIRIMAN BARANG

    Tanggal : 02/01/2011

    No Tgl Terima Cek

    Diterima oleh

    JL. BRAWIJAYA NO.1 MALANG

    www.sujulapansembilan.com

    Telp : 0341-432345 / Fax : 0341-567654

    V

    Bag. Penjualan Bag. Pengepakan Bag. Pengiriman

    FP100101002

    PB100201101

    PB100201102

    SUDARMO

    HUDIN

    03/01/2011

    03/01/2011

    JL KIRI KIRI LURUS NO 19

    SURABAYA

    JL. ATAS DEPAN 0 NO 12

    PASURUAN

    UD BAKU

    UD BUSING

    1

    2

    PengirimNo. Surat jalanNo. FakturAlamatNama Pelanggan

    FP100101001

  • No Tanggal Cek

    1 02/01/2011 V

    2 02/01/2011 V

    Telp : 0341-432345 / Fax : 0341-567654

    BUKU KAS

    Halaman : 1

    SALDO AKHIR

    Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

    JL. BRAWIJAYA NO.1 MALANG

    www.sujulapansembilan.com

    Selisih Kas

    LPRK Tgl. 02/01/2011

    MEMO 01/01/2011

    2.680.000Rp

    200.000Rp

    2.680.000Rp

    2.480.000Rp

    Keterangan Referensi Debet Kredit Saldo

    Penerimaan Kas

    Piutang Diskon Biaya Kirim HPP Kas Penjualan Persediaan

    1 02/01/2011 ########### 206.500Rp 200.000Rp ########### 200.000Rp ########### ########### V

    No Tanggal Keterangan Referensi Cek

    SALDO AKHIR

    Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

    Penjualan LRP 01/01/2011

    JL. BRAWIJAYA NO.1 MALANG

    www.sujulapansembilan.com

    Telp : 0341-432345 / Fax : 0341-567654

    JURNAL PENJUALAN

    Halaman : 1

    Debet Kredit

  • 3.6. Informasi yang dapat dihasilkan dalam siklus penghasilan CV Suju Lapan Sembilan

    untuk membantu manajemen dalam pengambilan keputusan

    1. Laporan rekap penjualan

    Jenis penjualan (tunai/COD)

    Biaya kirim

    Diskon penjualan

    Nilai netto penjualan

    Total kas tunai

    Total COD

    2. Laporan penerimaan kas

    Jenis penjualan (tunai/COD)

    Jenis pembayaran (tunai/bank)

    Biaya kirim

    Nilai netto penjualan

    Total penerimaan kas

    Piutang DiskonBiaya

    KirimHPP Kas Penjualan

    Persediaan

    Barang

    1 02/01/2011 4.680.500Rp 206.500Rp 200.000Rp 3.510.375Rp 200.000Rp 4.887.000Rp 3.510.375Rp V

    SALDO AKHIR

    Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

    Kredit

    Cek

    Penerimaan Kas LPK 02/01/2011

    JL. BRAWIJAYA NO.1 MALANG

    www.sujulapansembilan.com

    Telp : 0341-432345 / Fax : 0341-567654

    JURNAL PENERIMAAN KAS

    Halaman : 1

    No Tanggal Keterangan Referensi

    Debet

  • Format laporan yang akan disajikan kepada manajemen :

    COD Cash Cek

    1 UD BAKU ######### FP0100101001 PB100201101 COD 1.500Rp 528.500Rp V

    2 UD BAKU ######### FP0100101002 PB100201102 COD 600.000Rp V

    3 CV. MEGA ######### FP0100101003 PB100201103 COD 700.000Rp V

    4 CV. JAYA ######### FP0100101004 PB100201104 COD 1.000.000Rp V

    5 CV BAKU ######### FP0100101005 PB100201105 COD 5.000Rp 152.000Rp V

    6 CV MITRA SEJATI ######### FP0100101006 PB100201106 COD 250.000Rp V

    7 CV CEMILAN ######### FP0100101007 PB100201107 COD 200.000Rp V

    8 CV CEMILAN ######### FP0100101008 PB100201108 COD 500.000Rp V

    9 CV MAKMUR JAYA ######### FP0100101009 PB100201109 COD 750.000Rp V

    10 CV PUSING ######### FP0100101010 PB100201110 CASH 200.000Rp 250.000Rp V

    11 CV SENANG ######### FP0100101011 PB100201111 CASH 200.000Rp 1.000.000Rp V

    12 CV OK ######### FP0100101012 PB100201112 CASH 2.000.000Rp V

    200.000Rp

    206.500Rp

    4.680.500Rp 3.250.000Rp

    Dibuat oleh Diperiksa Oleh Cap Perusahaan

    Tgl

    Telp : 0341-432345 / Fax : 0341-567654

    www.sujulapansembilan.com

    JL. BRAWIJAYA NO.1 MALANG

    REKAP PENJUALAN

    Halaman : 1

    Tanggal : 01/01/2011

    7.930.500Rp TOTAL PENJUALAN

    TOTAL COD / CASH

    No. FakturNama PelangganNo

    TOTAL BIAYA KIRIM

    TOTAL DISKON

    Nilai NettoBiaya Kirim

    Jenis

    PembayaranDiskonNo. Pengiriman

  • 3.7. Kebijakan akuntansi siklus penghasilan CV Suju Lapan Sembilan

    Penjualan menggunakan metode COD dan tunai

    Pengakuan jurnal terjadi saat laporan peneriamaan kas selesai dibuat dan diserahkan ke

    bagian akuntansi untuk dimasukan ke jurnal penerimaan kas.

    Pengukuran :

    Persediaan diukur menggunakan metode FIFO

    Pengakuan :

    Pengakuan pendapatan berbasis akrual.

    Metode arus biaya adalah rata-rata tertimbang

    Penilaian persediaan menggunakan perpetual

    Biaya kirim menggunakan FOB Destination point.

    Kerugian piutang diakui dengna metode direct write off

    CASH BANK

    1 UD BAKU FP0100101001 ######### PB100201101 ######### CASH 200.000Rp V

    2 UD BAKU FP0100101002 ######### PB100201102 ######### CASH 500.000Rp V

    3 CV. MEGA FP0100101003 ######### PB100201103 ######### BANK 750000 V

    4 CV. JAYA FP0100101004 ######### PB100201104 ######### CASH 850.000Rp V

    5 CV BAKU FP0100101005 ######### PB100201105 ######### CASH 30.000Rp 200.000Rp V

    6 CV MITRA SEJATI FP0100101006 ######### PB100201106 ######### CASH 150.000Rp V

    30.000Rp 30.000Rp

    -Rp

    1.930.000Rp 750.000Rp

    Dibuat oleh Diperiksa Oleh Cap Perusahaan

    CekTgl. Faktur Tgl. Terima DiskonNilai Netto

    TOTAL BIAYA KIRIM

    TOTAL DISKON

    TOTAL COD / CASH

    TOTAL PENJUALAN 2.680.000Rp

    No Nama Pelanggan No. Faktur No. PengirimanJenis

    PembayaranBiaya Kirim

    JL. BRAWIJAYA NO.1 MALANG

    www.sujulapansembilan.com

    Telp : 0341-432345 / Fax : 0341-567654

    REKAP PENERIMAAN KAS

    Halaman : 1

    Tanggal : 01/01/2011

  • 3.8. Jurnal standar siklus penghasilan CV Suju Lapan Sembilan :

    1. Penerimaan Kas

    Kas xxx

    Piutang Usaha xxx

    2. Penjualan dengan COD

    Piutang Usaha xxx

    Diskon Penjualan xxx

    Biaya Kirim xxx

    Kas xxx

    Penjualan xxx

    Harga Pokok Penjualan xxx

    Persediaan Barang Dagang xxx

    3. Penjualan dengan bayar kontan

    Kas xxx

    Diskon Penjualan xxx

    Penjualan xxx

    Harga Pokok Penjualan xxx

    Persediaan Barang Dagang xxx

    4. Keusangan Barang

    Kerugian Persediaan xxx

    Persediaan xxx

    5. Retur Penjualan

    Penjualan xxx

    Retur Penjualan xxx

    Persediaan Barang Dagang xxx

    Harga Pokok Penjualan xxx

    6. Kerugian Piutang tak Tertagih

    Beban piutang tak Tertagih xxx

    Piutang Usaha xxx