PENGARUH BIAYA OPERASIONAL DAN TINGKAT SUKU BUNGA

TERHADAP MARGIN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT.BANK

MEGA SYARIAH INDONESIA

SKRIPSI

DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA

UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN SYARAT-SYARAT MEMPEROLEH

GELAR SARJANA STRATA SATU DALAM

KEUANGAN ISLAM

OLEH:

HAIDAR SABANA SAKTI

09390134

PEMBIMBING:

1. Dr. MISNEN ARDIANSYAH, SE, M.SI

2. JAUHAR FARADIS, SHI, MA

PROGRAM STUDI KEUANGAN ISLAM

FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA

YOGYAKARTA

2014

ii

ABSTRAK

PENGARUH BIAYA ABSTRAK

PENGARUH BIAYA OPERASIONAL DAN TINGKAT SUKU BUNGA

TERHADAP MARGIN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT.BANK

MEGA SYARIAH INDONESIA

Penelitian ini dilaksanakan pada PT Bank Mega Syariah Indonesia yaitu

perusahaan yang bergerak di bidang keuangan dan perbankan syariah. Penelitian

ini bertujuan untuk mengetahui perkembangan biaya operasional, tingkat suku

bunga, perkembangan margin murabahah dan pengaruh biaya operasional

terhadap margin murabahah pada PT.Bank Mega Syariah Indonesia.

Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kuantitatif, adapun data

yang diperoleh dari data primer dan sekunder. Data primer berupa observasi dan

wawancara langsung dengan pihak PT. Bank Mega Syariah Indonesia, sedangkan

data sekunder diperoleh dari literatur, laporan keuangan PT. Bank Mega Syariah

Indonesia, internet dan data kepustakaan lainnya. Data yang diperoleh dianalisis

dengan metode analisis regresi berganda menggunakan perangkat lunak SPSS

17.0 for Windows.

Hasil Penelitian menunjukkan bahwa variabel biaya operasional dan

tingkat suku bunga terbukti berpengaruh positif signifikan terhadap margin

murabahah pada PT.Bank Mega Syariah Indonesia. Pengujian secara parsial

variabel biaya operasional dan tingkat suku bunga terbukti berpengaruh positif

signifikan terhadap margin murabahah pada PT.Bank Mega Syariah Indonesia.

Koefisien determinasi menunjukkan bahwa 78,9% variabel Margin Murabahah

(Y) dapat dijelaskan oleh variabel biaya operasional (X1), Tingkat Suku Bunga

(X2), sedangkan 21,1% adalah pengaruh dari variabel lain yang tidak dijelaskan

oleh model penelitian ini seperti faktor biaya dana atau biaya bagi hasil,

keuntungan yang diharapkan (expected yield bank), dan dana pihak ketiga (DPK).

Kata Kunci: Biaya Operasional, Tingkat Suku Bunga dan Margin Murabahah.

iii

iv

v

vi

vii

MOTTO

Dan Allah Telah berjanji kepada orang-orang yang

beriman di antara kamu dan mengerjakan amal-amal

yang saleh bahwa DIA sungguh- sungguh akan

menjadikan mereka berkuasa dimuka bumi,

sebagaimana dia Telah menjadikan orang-orang

sebelum mereka berkuasa .. . (QS An-Nuur 24 : 55)

Wujud Syukur Kehadirat Allah S.W.T

Skripsi ini ku persembahkan khusus untuk

Kedua orang tuaku tersayang (Mama dan Papa)

Serta keluarga besar tercinta

“JIKA KAMU TAK TAHAN PENATNYA BELAJAR, MAKA KAMU AKAN MENANGGUNG PERIHNYA

KEBODOHAN”

(IMAM SYAFII)

viii

PERSEMBAHAN

Karya kecil nan sederhana ini saya persembahkan kepada ……

Ayahanda SAKTIYOSO (alm) dan Ibunda Dra. SHIYANA

Saudara tersayang Brav Rizqia Sakti, Sada Annas Sakti, Haziq Intan

Sakti, Hilal Al-Fath Sakti, Ridha Naila Firdausia

Keluarga Besar Baitul Kilmah

Sahabat-sahabat KUI ’09

Dan Almamaterku …

Doa kalian semangatku …

ix

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN

Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini

berpedoman pada surat keputusan bersama Departemen Agama dan Menteri

Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia tertanggal 10 September 1987

nomor: 158/1987 dan nomor : 0543b/U/1987.

A. Konsonan Tunggal

Huruf Arab Nama Huruf Latin Keterangan

alif tidak dilambangkan tidak dilambangkan ا

ba’ b be ب

ta’ t te ت

sa ś es (dengan titik atas) ث

jim j je ج

h ḥ ha (dengan titik bawah) ح

kha’ kh ka dan ha خ

dal d de د

zal ż ze (dengan titik di atas) ذ

ra’ r er ر

zai z zet ز

sin s es س

syin sy es dan ye ش

sad ş es (dengan titik di bawah) ص

dad ḑ de (dengan titik di bawah) ض

ta’ ţ te (dengan titik di bawah) ط

za’ ẓ zet (dengan titik di bawah) ظ

ain ‘ koma terbalik di atas’ ع

gain g ge غ

fa’ f ef ف

qaf q qi ق

kaf k ka ك

lam l ’el ل

mim m ’em م

nun n ’en ن

waw w w و

ha’ h ha هـ

x

B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap

مـتعدّدة

عدّة

ditulis

ditulis

Muta‘addidah

‘iddah

C. Ta’ marbutah

Semua ta’ marbutah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata

tunggal ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh

kata sandang “al”). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang

sudah terserap dalam bahasa indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya

kecuali dikehendaki kata aslinya.

حكمة

علّـة

األولياء كرامة

ditulis

ditulis

ditulis

ḥikmah

‘illah

karâmah al-auliyâ’

D. Vokal Pendek dan Penerapannya

---- َ ---

---- َ ---

---- َ ---

Fathah

Kasrah

Dammah

ditulis

ditulis

ditulis

a

i

u

فع ل

ذ كر

ي ذهب

Fathah

Kasrah

Dammah

ditulis

ditulis

ditulis

fa‘ala

żukira

yażhabu

E. Vokal Panjang

1. fathah + alif

جاهلـيّة

2. fathah + ya’ mati

نسى تـ

3. Kasrah + ya’ mati

كريـم

4. Dhammah + wawu mati

فروض

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

â

jâhiliyyah

â

tansâ

î

karîm

û

furûḑ

hamzah ’ apostrof ء

ya’ y ye ي

xi

F. Vokal Rangkap

1. fathah + ya’ mati

بـينكم

2. fathah + wawu mati

قول

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ai

bainakum

au

qaul

G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan

Apostrof

أأنـتم

اُعدّت

شكرتـم لئن

ditulis

ditulis

ditulis

a’antum

u‘iddat

la’in syakartum

H. Kata Sandang Alif + Lam

1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf awal

“al”

القرأن

القياس

ditulis

ditulis

al-Qur’ân

al-Qiyâs

2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama

Syamsiyyah tersebut

الّسماء

الّشمس

ditulis

ditulis

as-Samâ’

asy-Syams

I. Penyusunan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat

Ditulis menurut penyusunannya

الفروض ذوى

أهل السنّة

ditulis

ditulis

żawî al-furûḑ

ahl as-sunnah

xii

KATA PENGANTAR

الّرحيم الّرمحن هللا بسم .1واالرض وجعل الظلمات والنور مث الذين كفروا برهبم يعدلوناحلمدهلل الذي خلق السماوات

2.إن هللا ومالئكته يصلون على النيب يأيها الذين آمنوا صلوا عليه وسلموا تسليما

Segala puji bagi Allah, Rabb semesta alam yang telah memberikan

rahmat, barakah dan kemudahan dalam mengerjakan skripsi ini hingga akhir.

Shalawat dan salam semoga selalu tercurah untuk Nabi akhir zaman, Nabi yang

memiliki akhlak paling sempurna, Nabi yang kelak kita harapkan syafaat-nya di

yaumil akhir, Muhammad SAW.

Penelitian ini membahas tentang pengaruh biaya operasional dan tingkat

suku bunga terhadap margin murabahah pada Pt. Bank Mega Syariah Indonesia.

Penelitian ini diharapkan dapat membantu Bank Mega Syariah Indonesia. untuk

memperhatikan dan meningkatkan kepuasan nasabah peminjam, karena peminjam

itu penting dalam perputaran roda modal.

Sepenuhnya penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata

sempurna, mengingat keterbatasan dan kemampuan yang dimiliki penulis.

Semoga hasil penelitian ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.

Pada kesempatan ini pula penulis ingin menyampaikan terimakasih yang

sebesar-besarnya kepada :

1. Bapak Prof. Dr. Musa Asy’ari, selaku rektor Universitas Islam Negeri

Sunan Kalijaga, Yogyakarta.

2. Bapak Noorhaidi Hasan, MA., M. Phil., Ph.D., selaku dekan Fakultas

Syari’ah dan Hukum.

1 Al-An’am (6) : 1

2 Al-Ahzab (33) : 56

xiii

3. Bapak H. M.Yazid Affandi, M.A,g selaku kepala prodi Keuangan Islam,

Fakultas Syari’ah dan Hukum, Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga,

Yogyakarta.

4. Bapak Dr. Misnen Ardiansyah, SE, M,Si. dan bapak Jauhar Faradis,

SHI,MA., selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu dan

sangat sabar dalam membimbing dan memotivasi penulis selama

pembuatan skripsi ini.

5. H.M.Yazid Affandi, M.A,g, selaku dosen pembimbing akademik yang

selalu memberikan semangat dan membantu memecahkan permasalahan

dalam pelajaran kuliah maupun saat proses pembuatan skripsi ini.

6. Kedua Orang Tuaku, Bapak Saktiyoso (alm) dan ibu Dra.Shiyana yang

telah mendidik dan mengajarkan berbagai ilmu dan pengalaman, dan yang

tiada henti terus memberikan perhatian pada hal-hal kecil karena hal-hal

kecil itulah yang menciptakan kehidupan yang bermutu. untuk Saudara

tersayang Brav Rizqia Sakti, Sada Annas Sakti, Haziq Intan Sakti, Hilal

Al-Fath Sakti, Ridha Naila Firdausia yang selalumendoakan untuk

keberhasilanku.

""جزاه هللا خري اجلزاء حيبين بقلب العميق و أنا كذلك. الذي .7 .

8. Sahabat-sahabat terhebatku, Edip, Zaka, Latif, Zaenal, Ilma, Farida, Feby,

, dek Ni’mah, dan mbak Santi yang telah menemani hidupku saat suka

maupun duka,. ""جزاهم هللا خير الجزاء .

9. Sahabat-sahabat akuid 2009 tercinta Ilma, Pipit, Amel, Iis, Rifda,Edip,

Zaka, Lukman, Farida, Zainal, Latif, dan Rizal. Juga teman-teman KUI

angkatan 2009,

xiv

Yogyakarta, 12 Juni 2014 M

Penyusun

Haidar Sabana Sakti

09390134

xv

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i

ABSTRAK ...................................................................................................... ii

SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI ............................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... v

SURAT PERNYATAAN................................................................................. vi

HALAMAN MOTTO ..................................................................................... vii

HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... viii

TRANSLITERASI ........................................................................................... ix

KATA PENGANTAR ..................................................................................... xiv

DAFTAR ISI .................................................................................................... xvii

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xxi

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xxii

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xxiii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah .................................................................... 1

B. Pokok Masalah ................................................................................... 9

C. Tujuan dan Kegunaan ....................................................................... 10

D. Sistematika Pembahasan .................................................................... 11

BAB II LANDASAN TEORI

A. Telaah Pustaka ................................................................................... 13

B. Kerangka Teoritik .............................................................................. 17

xvi

1. Biaya operasional ........................................................................ 29

2. Tingkat suku bunga ..................................................................... 34

3. Margin Murābaḥah ..................................................................... 36

4. Pengertian Murābaḥah ................................................................ 39

5. Syarat dan Komponen Murābaḥah ............................................. 42

6. Jenis Murābaḥah ......................................................................... 44

7. Unsur-unsur Margin Murābaḥah ................................................ 45

8. Penetapan dan Pendekatan Margin Murābaḥah ......................... 47

9. Akuntansi Murābaḥah, Bank Sebagai Penjual: Pengakuan dan

Pengukuran ................................................................................. 49

C. Hubungan Antar Variabel dan Pengembangan Hipotesis .................. 55

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian................................................................................... 59

B. Sifat Penelitian ................................................................................... 59

C. Populasi dan Sampel .......................................................................... 59

D. Metode Pengumpulan Data ................................................................ 62

E. Definisi Variabel Penelitian ............................................................... 62

1. Variabel dependen (Y) ................................................................. 63

2. Variabel independen (X) .............................................................. 63

F. Teknik Analisa Data .......................................................................... 65

1. Uji asumsi klasik ........................................................................... 65

a. Autokorelasi ............................................................................ 66

xvii

b. Heteroskedastisitas .................................................................. 67

c. Multikolinearitas ..................................................................... 68

d. Normalitas ............................................................................... 68

2. Analisis regresi linier berganda ..................................................... 69

3. Pengujian hipotesis ........................................................................ 70

a. Koefisien determinasi .............................................................. 70

b. Uji signifikan simultan ............................................................ 70

c. Uji signifikansi parameter individual ...................................... 71

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Analisis Statistik Deskriptif ............................................................... 74

B. Uji Asumsi Klasik .............................................................................. 76

1. Uji autokorelasi ........................................................................... 76

2. Uji heteroskedastisitas ................................................................. 78

3. Uji multikolinearitas.................................................................... 79

4. Uji normalitas .............................................................................. 80

C. Uji Model Regresi ............................................................................. 82

D. Analisis dan Interpretasi Hasil Penelitian .......................................... 83

1. Uji determinasi ............................................................................ 83

2. Uji hipotesis secara simultan ...................................................... 84

3. Uji hipotesis secara parsial ......................................................... 84

E. Pembahasan........................................................................................ 86

1. Pengaruh Biaya Operasional terhadap Margin Murābaḥah ........ 86

xviii

2. Pengaruh tingkat suku bunga terhadap Margin Murābaḥah ........ 87

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan ....................................................................................... 89

B. Keterbatasan Peneliti ......................................................................... 90

C. Saran .................................................................................................. 91

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 92

xix

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu .............................................................................. 15

Tabel 2.2 Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syariah ................................. 20

Tabel 2.3 Perbedaan Imbalan Bank Konvensional dan Bank Syariah ................... 21

Tabel 2.4 Unsur-unsur Margin Murābaḥah ........................................................... 46

Tabel 4.1 Statistik Deskriptif ................................................................................. 75

Tabel 4.2 Hasil uji Autokorelasi ............................................................................ 77

Tabel 4.3 Hasil uji Multikolinearitas VIF .............................................................. 79

Tabel 4.4 Hasil uji Multikolinearitas ..................................................................... 80

Tabel 4.5 Hasil uji Anaalisis Regresi ..................................................................... 82

xx

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Skema Murabahah .............................................................................. 40

Gambar 4.1 Uji Heteroskedastisitas ....................................................................... 78

Gambar 4.2 Uji Normalitas .................................................................................... 81

xxi

DAFTAR LAMPIRAN

Halaman

1. Terjemahan................................................................................................ I

2. Output SPSS

a. Hasil uji statistik deskriptif ................................................................ II

b. Hasil uji autokorelasi ......................................................................... II

c. Hasil uji heteroskedastisitas ............................................................... III

d. Hasil uji multikolinearitas .................................................................. IV

e. Hasil uji normalitas ............................................................................ IV

f. Hasil uji koefisien determinasi........................................................... V

g. Hasil uji F ........................................................................................... V

h. Hasil uji t ............................................................................................ VI

3. Data Penelitian .......................................................................................... VII

4. Nama dan Profil Perusahaan ..................................................................... KLIV

5. Curriculum Vitae.................................................................................... KLV

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Pada lembaga keuangan, khususnya lembaga perbankan yang

merupakan salah satu lembaga keuangan paling strategis dan sangat penting

bagi pendorong kemajuan perekonomian nasional, serta lembaga yang

berkewajiban turut serta memperlancar arus kegiatan di bidang ekonomi dan

moneter. Bank dalam bentuk dasarnya banyak membawa manfaat, karena saat

itu bertemu para pemilik, pengguna, dan pengelola modal.

Lembaga keuangan perbankan merupakan badan usaha yang

kegiatan usahanya menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya

kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya

dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat. Sistem perbankan di

Indonesia telah terbagi menjadi dua jenis yaitu, bank konvensional dan bank

syariah. Bank konvensional adalah bank yang pelaksanaan operasionalnya

menjalankan sistem bunga (interest fee), sedangkan bank syariah adalah bank

yang dalam pelaksanaan operasionalnya menggunakan prinsip-prinsip syariah

Islam atau sistem bagi hasil (profit loss sharing).1

1Undang-undang No. 10 Tahun 1998 Tentang Lembaga Keuangan Perbankan.

2

Dengan telah diberlakukannya Undang-undang No.21 Tahun 2008

tentang Perbankan Syariah yang terbit pada tanggal 16 Juli 2008,2 maka

pengembangan industri perbankan syariah nasional semakin memiliki

landasan hukum yang memadai dan akan mendorong pertumbuhannya secara

lebih cepat lagi. Dengan progres perkembangannya yang impresif (unik),

yang mencapai rata-rata pertumbuhan aset lebih dari 65% per tahun dalam

lima tahun terakhir, maka diharapkan peran industri perbankan syariah dalam

mendukung perekonomian nasional akan semakin signifikan.

Fungsi bank syariah secara umum terbagi menjadi dua yaitu

penghimpun dana dan penyalur dana. Fungsi tamwil bank syariah terwujud

melalu fungsi sebagai manajer investasi, investor, dan jasa keuangan,

sedangkan fungsi mall diwujudkan melalui fungsi sosial. Dalam fungsinya

sebagai pengelola investasi bank syariah melaksanakan penyaluran dana

dalam bentuk pembiayaan baik dengan menggunakan prinsip jual beli

(Murābaḥah, Istishna, Salam), bagi hasil (Muḍārabah, Musyārakah), dan

sewa (Ijarāh).3 Sebagai investor bank syariah melakukan kegiatan

penghimpunan dana dalam bentuk tabungan, giro dan deposito dengan prinsip

wadi’ah dan muḍārabah. Sebagai penyedia jasa keuangan dan lalu lintas

pembayaran, bank syariah melakukan kegiatan jasa seperti wakalah, kafalah,

shārf, qārdh, hiwalah, rāhn dan lainnya. Sebagai pelaksana kegiatan sosial,

2Undang-undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah yang terbit tanggal 16

Juli 2008.

3Merza Gamal.“Aktivitas Ekonomi Syariah,” Catatan Dakwah Seorang Praktisi

Perbankan Syariah. (Pekanbaru: Unri Press,2004), hlm. 116.

3

bank syariah melakukan penghimpunan dan penyaluran dana kebajikan

bentuk qārdhul hasan dan zakat, infak dan shādaqah.

Perbankan syariah dalam fungsinya sebagai investor menjanjikan

suatu sistem operasional yang lebih adil khususnya yang ada pada sistem

profit losssharing (bagi hasil) seperti yang ada pada sistem Muḍārabah dan

sistem Musyārakah. Namun di dalam perjalanannya produk pembiayaan

Muḍārabah dan Musyārakah ini masih ter-marginalkan (tersisihkan), dan

yang muncul ke permukaan dan menjadi fokus dari kegiatan bank syariah

adalah produk ba’i (jual beli) seperti akad murābaḥah.

Dalam Statistik Perbankan Indonesia (SPI, 2012) struktur

pembiayaan yang disalurkan bank syariah masih didominasi oleh akad

murābaḥah, dalam kisaran 56,8% pada tahun 2012 dengan posisi triwulan

keempat sebesar 56,1% dari total pembiayaan. Porsi tersebut sedikit menurun

dibandingkan posisi triwulan empat tahun 2011 yang sebesar 58,9%.

Demikian pula porsi pembiayaan musyarakah yang menurun dari 16,3%

menjadi 14,1%.4 Hal ini tidak terlepas dari proses kehati-hatian bank syariah

dalam melakukan pembiayaan karena belum sepenuhnya yakin dengan

kinerja beberapa sektor ekonomi akibat krisis global pada akhir tahun 2008.

Di sisi lain terdapat peningkatan porsi pembiayaan muḍhārabah dari

19,4% menjadi 22,2% dan pembiayaan qardh dari 2,5% menjadi 3,9%.

4http://www.syariahlife.com.diakses pada 19 April 2013.

4

Peningkatan pembiayaan qardh tersebut tidak terlepas dari mulai maraknya

kembali gadai yang dilakukan oleh bank syariah.5

Dengan porsi pembiayaan yang lebih besar dari pembiayaan yang

lain, akad murābaḥah menjadi fokus dalam kegiatan bank syariah.

Murābaḥah merupakan akad jual beli barang pada harga asal dengan

tambahan keuntungan yang disepakati. Penjual harus memberi tahu harga

produk yang dibeli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai

tambahannya. Jual beli ini dapat dilakukan untuk pembelian berdasarkan

pesanan maupun tanpa pesanan.6

Melalui pembiayaan, dana bank akan bertambah dengan sendirinya

karena dari proses penyaluran dana atau pembiayaan tersebut akan diperoleh

suatu keuntungan berupa margin. Margin dalam dunia perbankan syariah

adalah sebuah istilah yang digunakan untuk menunjukkan pendapatan yang

diperoleh dari selisih antara harga jual dan harga beli atas sebuah akad jual

beli.7 Margin tidak sama dengan bunga karena margin harus sudah ditentukan

pada awal dalam perjanjian dan tidak dapat berubah di tengah jalan.

Sedangkan margin murābaḥah merupakan pendapatan margin yang

ditangguhkan yang telah dapat diakui karena telah jatuh tempo atau telah

dilunasi piutang murābaḥahnya.8

5PT Bank Syariah Mega Indonesia, “Laporan Keuangan Publikasi Tahun

2011,”http://www.megasyariah.co.id/uploaded_files/report, diakses pada tanggal 19 April

2013.

6Wiroso. Jual Beli Murabahah, (Yogyakarta: UII Press, 2005), hlm. 38

7Ahmad Gozali, Serba-Serbi Kredit Syariah; Jangan Ada Bunga Di Antara Kita,

(Jakarta: PT Elex Media Komputindo.2005), hlm. 280.

8Wiroso, Jual Beli Murabahah, (Yogyakarta: UII Press, 2005), hlm.100

5

Untuk melihat besar pendapatan margin bisa dilihat dari laba rugi,

berdasarkan statistik perbankan Indonesia (SPI, 2011) menunjukkan laba rugi

bank syariah pada tahun 2011 mengalami pertumbuhan yang menurun

24,55% dari tahun sebelumnya 2010 mengalami pertumbuhan yang

meningkat sebesar 52,13%.9

Dalam perhitungan laba rugi bank syariah ada beberapa biaya yang

digunakan diantaranya yaitu biaya operasional. Biaya operasional merupakan

biaya yang dikeluarkan bank dalam kegiatan operasionalnya, terdiri dari

biaya tenaga kerja, biaya administrasi, penyisihan penghapusan aktiva

produktif dan biaya lainnya. Biaya operasional ini merupakan salah satu

komponen yang menjadi acuan untuk menetapkan besaran harga dalam

mengenakan beban kepada nasabahnya.10

Suku bunga dan prakiraan nilainya di masa depan merupakan salah

satu masukan yang penting dalam keputusan investasi. Besar kecilnya suku

bunga sangat tergantung dari kondisi makro yang berkembang di Indonesia.

Tingkat suku bunga yang relatif tinggi diharapkan dapat merangsang lebih

banyak tabungan masyarakat yang masuk ke dalam sistem perbankan

walaupun bersamaan dengan itu, dikhawatirkan berpengaruh negatif terhadap

kegiatan investasi. Kebijakan ekonomi nasional di Indonesia bermaksud

untuk menjadikan suku bunga sebagai komponen mekanisme penyesuaian

9PT Bank Syariah Mega Indonesia,“Laporan Keuangan Publikasi Tahun

2011,”http://www.megasyariah.co.id/uploaded_files/report, diakses pada 19 April 2013.

10Amad Chumsoni. Faktor-faktor yang mempengaruhi Margin Pembiayaan

Murabahah. Tesis tidak Diterbitkan. Program Pasca Sarjana Universitas Indonesia. (Jakarta:

2006), hlm. 37

6

dalam upaya mempengaruhi tabungan dan investasi. Suku bunga yang

terbentuk adalah suku bunga yang secara bebas didasarkan atas kekuatan

pasar dalam pasar uang. Diharapkan kebijakan ini dapat mendorong

terbentuknya suku bunga riil yang positif dan relatif tinggi sehingga dapat

merangsang tabungan yang selanjutnya akan memperbesar dana yang dapat

disalurkan untuk tujuan investasi.11 Tingkat suku bunga yang ideal jika

besarnya berada di bawah kisaran angka sepuluh persen.12

Tingkat suku bunga dijadikan acuan oleh kebanyakan Bank syariah

dalam menetapkan margin Murabahah. Tidak adanya ketentuan tentang

penetapan margin murabahah mengakibatkan setiap bank syariah

mengaturnya secara sendiri-sendiri.13

Pada dasarnya bank mengharapkan keuntungan atau margin yang

selalu meningkat namun tidak selamanya bank syariah mengalami kondisi

yang diharapkan, karena untuk mencapai margin, bank syariah perlu

mempertimbangkan unsur biaya operasional yang tidak menutup

kemungkinan dapat mempengaruhinya.14

11Sritua Arief, Pembangunanisme dan Ekonomi Indonesia: Pemberdayaan Rakyat

dalam Arus Globalisasi, (Bandung: Zaman Wacana Mulia, 1998), hlm. 26.

12Dedy Haryanto dan Riyatno, “Pengaruh Suku Bunga Sertifikat Bank Indonesia dan

Nilai Kurs Terhadap Risiko Sistematik Saham Perusahaan di BEJ,”Jurnal Keuangan dan

Bisnis, (2007), hlm. 33.

13 Hidayat Zaelani, “Analisis Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Penetapan Margin

Murabahah pada Bank Syariah di Indonesia, (2009).

14MSIUII,”LaporanKeuanganPublikasiTahun2012,”http://www.megasyariah.co.id/up

load_files/report, diakses pada 24 April 2013

7

Secara umum persaingan perbankan syariah dalam penghimpunan

dana masyarakat dan perluasan jaringan kantor bank syariah menyebabkan

peningkatan biaya operasional sehingga BOPO tahun 2008 perbankan syariah

meningkat 2,59% sedikit lebih besar dibandingkan BOPO tahun 2010 sebesar

81,80%. BOPO merupakan besaran rasio dalam perbankan yang digunakan

untuk mengukur dan melihat tingkat efisiensi perbankan, semakin besar rasio

BOPO maka bank semakin tidak efisien (Paul Sutaryono). Peningkatan

BOPO tersebut mengakibatkan kinerja perbankan syariah dalam

menghasilkan laba tahun 2011 hanya mengalami sedikit peningkatan, dengan

menghasilkan laba sebesar Rp.791 milyar atau pertumbuhan laba sebesar

17% lebih kecil dibandingkan tahun 2011 dengan laba yang mengalami

pertumbuhan 24% (SPI, 2012).15

Berdasarkan fenomena di atas maka di rasa perlu untuk melakukan

penelitian yang akhirnya akan menghasilkan output yang dapat

dipertimbangkan, penelitian ini memiliki rujukan penelitian sebelumnya oleh

Amad Chumsoni, yang hasilnya adalah “Dengan biaya operasional yang

rendah maka margin pembiayaan murābaḥah bank syariah yang ditetapkan

bisa rendah sehingga nasabah yang akan mengambil pembiayaan diharapkan

meningkat. Dengan jumlah nasabah yang banyak maka pendapatan

murābaḥah akan tinggi”.16

15http://www.megasyariah.co.id/uploaded_files/report, diakses pada 19 April 2013.

16Amad Chumsoni. Faktor-faktor yang mempengaruhi Margin Pembiayaan

Murabahah. Tesis tidak Diterbitkan. Program Pasca Sarjana Universitas Indonesia, (Jakarta:

2006), hlm. 113

8

Berdasarkan penjelasan di atas maka penulis mengambil judul dalam

penelitian ini yaitu :

“Pengaruh Biaya Operasional dan Tingkat Suku Bunga

Terhadap Margin Pembiayaan Murābaḥah Pada PT. Bank Mega

Syariah Indonesia” (Studi Pada PT Bank Syariah Mega Indonesia

Periode Tahun 2007-2012)”.

9

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan identifikasi masalah yang telah diuraikan di atas, maka

penulis merumuskan beberapa masalah yang menjadi pokok masalah dalam

penelitian ini, sebagai berikut :

1. Bagaimana perkembangan margin murābaḥah pada PT Bank Syariah

Mega Indonesia?

2. Bagaimana pengaruh variabel biaya operasional terhadap margin

murābaḥah pada PT Bank Syariah Mega Indonesia?

3. Bagaimana pengaruh variabel tingkat suku bunga terhadap margin

murābaḥah pada PT Bank Syariah Mega Indonesia?

C. Tujuan Dan Kegunaan

a. Tujuan

Berdasarkan identifikasi masalah yang telah diuraikan di atas maka

penulis mempunyai tujuan dalam penelitian ini, sebagai berikut :

1. Untuk mengetahui perkembangan margin murābaḥah pada PT Bank

Syariah Mega Indonesia.

2. Untuk mengetahui dan menjelaskan seberapa besar pengaruh variabel

biaya operasional terhadap margin murābaḥah pada PT Bank Syariah

Mega Indonesia.

3. Untuk mengetahui dan menjelaskan seberapa besar pengaruh variabel

tingkat suku bunga terhadap margin murābaḥah pada PT Bank Syariah

Mega Indonesia.

10

b. Kegunaan

Hal penting dari sebuah penelitian adalah manfaatan yang dapat

dirasakan atau diterapkan setelah terungkapnya hasil penelitian. Adapun

manfaat yang diharapkan dalam penelitian ini adalah :

1. Kegunaan Akademis

Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat tambahan

pengetahuan, sebagai literatur yang menyajikan informasi umumnya

mengenai kinerja keuangan, terutama untuk melihat pengaruh biaya

operasional dan tingkat suku bunga mengenai pengaruh margin murābaḥah.

2. Kegunaan Praktis

a. Bagi PT Bank Syariah Mega Indonesia

Diharapkan dapat dijadikan masukan untuk membantu pihak

manajemen terutama untuk melihat pengaruh biaya operasional dan

tingkat suku bunga dalam rangka meningkatkan margin murābaḥah.

b. Bagi penulis

Dengan adanya penelitian ini diharapkan dapat menambah

wawasan bagi penulis mengenai analisis laporan keuangan yang

merupakan tolak ukur kinerja bank selama periode tertentu. Selain itu

penulis ingin mengetahui seberapa besar biaya operasional dan tingkat

suku bunga mempengaruhi margin murābaḥah pada PT Bank Syariah

Mega Indonesia.

11

c. Bagi peneliti selanjutnya

Hasil penelitian diharapkan dapat memberikan tambahan

pengetahuan, referensi atau masukan umumnya mengenai perbankan

dengan prinsip syariah, khususnya berkaitan dengan analisis atas biaya

operasional dan tingkat suku bunga yang mempengaruhi margin

murābaḥah yang dibahas dalam penelitian ini.

D. Sistematika Pembahasan

Penyusunan skripsi ini akan disajikan dalam sistematika pembahasan

yang terdiri atas lima bab.

Bab I merupakan pendahuluan yang melatarbelakangi penelitian ini,

perumusan masalah, tujuan dan manfaat penilitian. Pada bab ini dijelaskan

alasan-alasan mengapa penelitian ini menarik atau perlu untuk diteliti.

Bab II menjelaskan landasan teori dan pengembangan hipotesis.

Pada bab ini dijelaskan teori yang mendasari penelitian ini, sehingga

penyusun dapat merumuskan hipotesis penelitian ini. Pada bab ini juga

dipaparkan penelitian terdahulu yang dijadikan acuan dalam penelitian ini.

Bab III berisi penjelasan mengenai metode penelitian yang

digunakan dalam penelitian ini. Pada bab ini dijelaskan jenis dan sifat

penelitian, populasi dan sampel, metode pengumpulan data, definisi

operasional variabel dan teknik analisis data.

Bab IV menjelaskan analisis data dan pembahasan. Bab ini berisi

tentang hasil analisis dari pengolahan data, baik analisis data secara deskriptif

12

maupun analisis hasil pengujian hipotesis yang telah dilakukan. Hasil analisis

dibahas untuk mengetahui pengaruh variabel independen terhadap variabel

dependen.

Bab V merupakan penutup. Pada bab ini dipaparkan kesimpulan dari

penelitian yang telah dilakukan, keterbatasan hasil analisis data yang

berkaitan dengan penelitian dan saran bagi peneliti selanjutnya yang berkaitan

dengan variabel dalam penelitian ini.

IV

d. Hasil uji multikolinearitas

Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized

Coefficients

B Std. Error Beta t Sig.

1 (Constant) 5714301.884 943980.370 6.053 .000

OPRASIONAL .441 .183 .329 2.412 .025

SUKU_BUNGA -497509.593 106722.011 -.635 -4.662 .000

a. Dependent Variable: MURABAHAH

e. Hasil uji normalitas

V

f. Hasil uji koefisien determinasi

Model Summaryb

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate Durbin-Watson

1 .899a .808 .789 4.31266E5 .600

a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPERASIONAL

b. Dependent Variable: MURABAHAH

g. Hasil uji F

ANOVAb

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression 1.641E13 2 8.206E12 44.123 .000a

Residual 3.906E12 21 1.860E11

Total 2.032E13 23

a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPRASIONAL

b. Dependent Variable: MURABAHAH

VI

h. Hasil uji t

Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized

Coefficients

B Std. Error Beta t Sig.

1 (Constant) 5714301.884 943980.370 6.053 .000

OPRASIONAL .441 .183 .329 2.412 .025

SUKU_BUNGA -497509.593 106722.011 -.635 -4.662 .000

a. Dependent Variable: MURABAHAH

VII

Lampiran III

DATA TRIWULAN BANK MEGA

SYARIAH

Bulan Pembiayaan

Murabahah

Total

Pendapatan

Operasional

Total Biaya

Operasional Biaya Operasional

Mar-07 2.082.833 111.046 21.551 404.221

Jun-07 1.902.674 210.969 43.487 392.197

Sep-07 1.845.696 304.148 66.583 404.053

Des-07 1.746.125 397.589 95.076 417.553

Mar-08 1.466.473 81.619 29.394 528.130

Jun-08 1.364.017 153.559 66.250 58.681

Sep-08 1.617.991 235.821 115.976 795.722

Des-08 1.925.237 367.313 202.024 1.058.890

Mar-09 2.248.646 159.678 80.390 1.132.082

Jun-09 2.498.304 343.992 177.807 1.291.532

Sep-09 2.681.884 543.587 283.355 1.397.982

Des-09 2.817.888 764.195 414.440 1.528.203

Mar-10 2.929.931 233.006 187.089 2.352.548

Jun-10 3.016.321 475.604 255.117 1.617.973

Sep-10 3.045.031 726.828 407.844 1.708.654

Des-10 2.869.292 971.497 566.115 1.672.006

Mar-11 2.672.541 235.695 131.967 1.496.371

Jun-11 2.694.897 467.375 256.387 1.478.334

Sep-11 2.948.922 707.685 399.626 1.665.240

Des-11 3.323.516 982.607 571.657 188.213

Mar-12 3.514.736 296.363 145.554 1.726.206

Jun-12 3.672.245 608.878 296.130 1.786.009

Sep-12 4.595.025 937.309 444.662 2.179.892

Des-12 5.224.758 1.302.340 626.939 2.515.168

VIII

DATA TRIWULAN

Bulan Pembiayaan Murabahah Biaya Operasional Tingkat Suku Bunga

Mar-07

2.082.833

404.221 8.00

Jun-07

1.902.674

392.197 8.00

Sep-07

1.845.696

404.053 8.00

Des-07

1.746.125

417.553 8.00

Mar-08

1.466.473

528.130 9.25

Jun-08

1.364.017

58.681 9.25

Sep-08

1.617.991

795.722 9.25

Des-08

1.925.237

1.058.890 9.25

Mar-09

2.248.646

1.132.082 7.75

Jun-09

2.498.304

1.291.532 7.00

Sep-09

2.681.884

1.397.982 6.50

Des-09

2.817.888

1.528.203 6.50

Mar-10

2.929.931

2.352.548 6.50

Jun-10

3.016.321

1.617.973 6.50

Sep-10

3.045.031

1.708.654 6.50

Des-10

2.869.292

1.672.006 6.50

Mar-11

2.672.541

1.496.371 6.75

Jun-11

2.694.897

1.478.334 6.75

Sep-11

2.948.922

1.665.240 6.75

Des-11

3.323.516

188.213 6.00

Mar-12

3.514.736

1.726.206 5.75

Jun-12

3.672.245

1.786.009 5.75

Sep-12

4.595.025

2.179.892 5.75

Des-12

5.224.758

2.515.168 5.75

IX

Data Output SPSS

Descriptive Statistics

Mean Std. Deviation N

MURABAHAH 2.6960E6 9.39906E5 24

OPRASIONAL 1.2415E6 7.00550E5 24

SUKU_BUNGA 7.1667 1.19934 24

Correlations

MURABAHAH OPRASIONAL SUKU_BUNGA

Pearson Correlation MURABAHAH 1.000 .780 -.869

OPRASIONAL .780 1.000 -.712

SUKU_BUNGA -.869 -.712 1.000

Sig. (1-tailed) MURABAHAH . .000 .000

OPRASIONAL .000 . .000

SUKU_BUNGA .000 .000 .

N MURABAHAH 24 24 24

OPRASIONAL 24 24 24

SUKU_BUNGA 24 24 24

X

Variables Entered/Removed

Model

Variables

Entered

Variables

Removed Method

1 SUKU_BUNGA,

OPRASIONALa

. Enter

a. All requested variables entered.

Model Summaryb

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate Durbin-Watson

1 .899a .808 .789 4.31266E5 .600

a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPRASIONAL

b. Dependent Variable: MURABAHAH

ANOVAb

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression 1.641E13 2 8.206E12 44.123 .000a

Residual 3.906E12 21 1.860E11

Total 2.032E13 23

a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPRASIONAL

b. Dependent Variable: MURABAHAH

XI

Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized

Coefficients

B Std. Error Beta t Sig.

1 (Constant) 5714301.884 943980.370 6.053 .000

OPRASIONAL .441 .183 .329 2.412 .025

SUKU_BUNGA -497509.593 106722.011 -.635 -4.662 .000

a. Dependent Variable: MURABAHAH

Residuals Statisticsa

Minimum Maximum Mean Std. Deviation N

Predicted Value 1.1382E6 3.9623E6 2.6960E6 8.44752E5 24

Residual -5.87512E5 1.26250E6 .00000 4.12089E5 24

Std. Predicted Value -1.844 1.499 .000 1.000 24

Std. Residual -1.362 2.927 .000 .956 24

a. Dependent Variable: MURABAHAH

XII

Charts

XIII

Variables Entered/Removed

Model

Variables

Entered

Variables

Removed Method

1 SUKU_BUNGA,

OPRASIONALa

. Enter

a. All requested variables entered.

Model Summaryb

Model Durbin-Watson

1 .600a

a. Predictors: (Constant),

SUKU_BUNGA,

OPRASIONAL

b. Dependent Variable:

MURABAHAH

Coefficientsa

Model

Collinearity Statistics

Tolerance VIF

1 OPRASIONAL .494 2.026

SUKU_BUNGA .494 2.026

a. Dependent Variable: MURABAHAH

XIV

Collinearity Diagnosticsa

Model

Dimensi

on

Variance Proportions

Eigenvalue Condition Index (Constant) OPRASIONAL SUKU_BUNGA

1 1 2.782 1.000 .00 .01 .00

2 .213 3.618 .00 .36 .02

3 .005 23.358 1.00 .63 .98

a. Dependent Variable: MURABAHAH

Casewise Diagnosticsa

Case

Number Std. Residual MURABAHAH Predicted Value Residual

1 .395 2082833.00 1.9124E6 1.70436E5

2 -.010 1902674.00 1.9071E6 -4423.31863

3 -.154 1845696.00 1.9123E6 -66627.19384

4 -.399 1746125.00 1.9183E6 -1.72149E5

5 .281 1466473.00 1.3451E6 1.21346E5

6 .524 1364017.00 1.1382E6 2.25814E5

7 .359 1617991.00 1.4631E6 1.54915E5

8 .803 1925237.00 1.5791E6 3.46162E5

9 -.253 2248646.00 2.3576E6 -1.08954E5

10 -.702 2498304.00 2.8010E6 -3.02711E5

11 -.962 2681884.00 3.0967E6 -4.14807E5

12 -.780 2817888.00 3.1541E6 -3.36201E5

XV

13 -1.362 2929931.00 3.5174E6 -5.87512E5

14 -.411 3016321.00 3.1937E6 -1.77337E5

15 -.437 3045031.00 3.2336E6 -1.88597E5

16 -.807 2869292.00 3.2175E6 -3.48183E5

17 -.796 2672541.00 3.0157E6 -3.43140E5

18 -.725 2694897.00 3.0077E6 -3.12834E5

19 -.327 2948922.00 3.0901E6 -1.41193E5

20 1.186 3323516.00 2.8122E6 5.11311E5

21 -.231 3514736.00 3.6145E6 -99760.98772

22 .073 3672245.00 3.6409E6 31388.10884

23 1.810 4595025.00 3.8145E6 7.80553E5

24 2.927 5224758.00 3.9623E6 1.26250E6

a. Dependent Variable: MURABAHAH

Residuals Statisticsa

Minimum Maximum Mean Std. Deviation N

Predicted Value 1.1382E6 3.9623E6 2.6960E6 8.44752E5 24

Std. Predicted Value -1.844 1.499 .000 1.000 24

Standard Error of Predicted

Value

88983.891 307226.063 143889.690 51528.920 24

Adjusted Predicted Value 1.0849E6 3.7037E6 2.6598E6 8.50027E5 24

Residual -5.87512E5 1.26250E6 .00000 4.12089E5 24

Std. Residual -1.362 2.927 .000 .956 24

XVI

Stud. Residual -1.504 3.246 .036 1.061 24

Deleted Residual -7.16411E5 1.55194E6 36214.85758 5.15671E5 24

Stud. Deleted Residual -1.554 4.487 .098 1.254 24

Mahal. Distance .021 10.714 1.917 2.333 24

Cook's Distance .000 .980 .099 .251 24

Centered Leverage Value .001 .466 .083 .101 24

a. Dependent Variable: MURABAHAH

Charts

XVII

XVIII

XIX

XX

XXI

XXII

XXIII

XXIV

XXV

XXVI

XXVII

XXVIII

XXIX

XXX

XXXI

XXXII

XXXIII

XXXIV

XXXV

XXXVI

XXXVII

XXXVIII

XXXIX

XL

XLI

XLII

XLIII

Lampiran IV

Nama dan Profil Perusahaan

Perjalanan PT Bank Syariah Mega Indonesia diawali dari sebuah bank

umum bernama PT Bank Umum Tugu yang berkedudukan di Jakarta. Pada

tahun 2001, Para Group (PT. Para Global Investindo dan PT. Para Rekan

Investama), kelompok usaha yang juga menaungi PT Bank Mega, Tbk., Trans

TV, dan beberapa Perusahaan lainnya, mengakuisisi PT Bank Umum Tugu

untuk dikembangkan menjadi bank syariah. Hasil konversi tersebut, pada 25

Agustus 2004 PT. Bank Umum Tugu resmi beroperasi syariah dengan nama PT.

Bank Syariah Mega Indonesia (BSMI). Selanjutnya pada Tanggal 7 November

2007, Bank Mega Syariah yang merupakan sister company dari PT. Bank Mega

Tbk. mengganti logo baru yang memiliki bentuk yang sama dengan Bank Mega.

Namun logo Bank Mega Syariah mempunyai ciri khusus yaitu warna logo rich

magenta dan yellow gold.

Komitmen penuh PT Para Global Investindo sebagai pemilik saham

mayoritas untuk menjadikan PT Bank Syariah Mega Indonesia sebagai bank

syariah terbaik, diwujudkan dengan mengembangkan bank ini melalui

pemberian modal yang kuat demi kemajuan perbankan syariah dan

perkembangan ekonomi Indonesia pada umumnya. Penambahan modal dari

Pemegang Saham merupakan lnasabahsan utama untuk memenuhi tuntutan

pasar perbankan yang semakin meningkat dan kompetitif. Dengan upaya

tersebut, PT. Bank Syariah Mega Indonesia yang memiliki semboyan "untuk kita

semua" tumbuh pesat dan terkendali serta menjadi lembaga keuangan syariah

ternama yang berhasil memperoleh berbagai penghargaan dan prestasi.

Dalam upaya mewujudkan kinerja sesuai dengan nama yang

dinasabahnya, PT. Bank Syariah Mega Indonesia selalu berpegang pada azas

XLIV

profesionalisme, keterbukaan dan kehati-hatian. Didukung oleh beragam produk

dan fasilitas perbankan terkini, PT. Bank Syariah Mega Indonesia terus

berkembang, hingga saat ini memiliki 15 jaringan kerja yang terdiri dari kantor

cabang, cabang pembantu dan kantor kas yang tersebar di hampir seluruh kota

besar di Pulau Jawa dan di luar Jawa.

XLV

Lampiran V

CURRICULUM VITAE (CV)

A. Identitas diri

Nama : Haidar Sabana Sakti

Jenis Kelamin : Laki-Laki

Tempat, tanggal lahir : Kudus, 06 April 1991

Kewarganegaraan : Indonesia

Agama : Islam

Alamat : Bacin Wetan, Jln. Ali Mahmudi, no. 578. Rt:04/3, Kec. Bae, Kab. Kudus

Telepon : 087833766899

E-mail : Haidar_sho@yahoo.com

B. Riwayat Pendidikan

Jenjang Pendidikan Alamat Tahun

MI Al-Huda 1

Padurenan

Padurenan, Gebog,

Kudus 1997-2003

MTS TBS Kudus Kajeksan, Kota,

Kudus 2003-2006

MA TBS Kudus Kajeksan, Kota,

Kudus 2006-2009

S1 Keuangan Islam

Fakultas Syariah dan

Hukum UIN Sunan

Kalijaga Yogyakarta

Jl. Marsda Adisucipto

Yogyakarta 2009-2014

Yogyakarta, 12 Juni 2014

Penyusun

Haidar Sabana Sakti

NIM. 09390134