PENGARUH CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP …eprints.umm.ac.id/47102/1/PENDAHULUAN.pdf · meluangkan waktunya, memberikan ilmu tambahan dan solusi pada setiap permasalahan atas kesulitan

PENGARUH CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP PROFITABILITAS

BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA (PERIODE 2011-2016)

SKRIPSI

Diajukan kepada Fakultas Agama Islam

Universitas Muhammadiyah Malang

Untuk memenuhi salah satu persyaratan

dalam menyelesaikan Program Sarjana Strata Satu (S – 1)

Oleh:

Jielend Ariandhini

NIM. 201410510311011

PROGRAM STUDI EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS AGAMA ISLAM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2018

MOTTO

َوََل تَْكُفُرونِ فَاْذُكُروِِن أَْذُكْرُُكْ َواْشُكُروا ِل

اِبرِينَ َ َمَع الصذ نذ اَّللذََِلِة ۚ ا ْْبِ َوالصذ تَِعينُوا ِِبلصذ يَن أ َمنُوا اس ْ ِ َا اَّلذ ََي أَُّيه

“ Karena itu, ingatlah kamu kepada-Ku niscaya aku ingat pula kepadamu dan

bersyukurlah kepada-Ku, dan janganlah kamu mengingkari nikmat-Ku. Hai orang-

orang yang beriman, jadikanlah sabar dan shalatmu sebagai penolongmu.

Sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar.”

(QS. Al-Baqarah : 152-153)

ا نذ َمَع الُْعْْسِ يُْْسًِ فَا

ا نذ َمَع الُْعْْسِ يُْْسًِ ا

“ Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan. Maka apabila kamu telah selesai

(dari sesuatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan yang lain).”

(QS.Insyirah : 6-7)

KAA PENGANTAR

ِحْيمِ ْحَمِن الرَّ بِْســــــــــــــــــِم هللاِ الرَّ

Segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala

rahmat, karunia dan hidayah-Nya yang diberikan kepada penulis sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Shalawat serta salam semoga tetap tercurahkan

kepada junjungan kita Nabi Muhammad SAW sebagai uswatun khasanah dalam hidup ini

yang telah menuntun umatnya dari alam kegelapan menuju ke alam yang terang benderang.

Penyelesaian skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian syarat –syarat guna

mencapai gelar Sarjana Ekonomi di Universitas Muhammadiyah Malang. Penulis

menyadari bahwa penulisan ini tidak dapat terselesaikan tanpa dukungan dari berbagai

pihak baik moril maupun materiil. Sebagai bentuk penghargaan, penulis sampaikan

terimakasih kepada:

1. Kedua orangtua, ayahanda Anang Hadianto dan ibunda Setyowati yang telah

memberikan dukungan moril maupun materiil serta doa yang tiada henti untuk

penulis.

2. Prof. Dr. Tobroni selaku Dekan Fakultas Agama Islam Universitas

Muhammadiyah Malang yang telah memberikan ilmu bermanfaat kepada

penulis.

3. Azhar Muttaqin, M.Ag selaku kepala prodi Ekonomi Syariah yang telah

memberikan arahan sejak awal sampai dengan skripsin ini.

4. Syamsul Hadi S.E M.Si selaku dosen pembimbing I yang telah berkenan

meluangkan waktunya, memberikan ilmu tambahan dan solusi pada setiap

permasalahan atas kesulitan dalam penulisan skripsi ini.

5. Yulis Nurul ‘Aini S.E M.BA selaku dosen pembimbing II yang telah bersedia

memberikan ilmu tambahan, motivasi, saran dan sangat teliti dalam penulisan

skripsi ini.

6. Seluruh dosen dan staf prodi Ekonomi Syariah yang telah melayani dengan baik

dalam membantu penyelesaian skripsi ini.

7. Keluarga tercinta yang selalu menyemangati dan sahabat-sahabat di rumah yang

selalu memberikan dukungan.

8. Sahabat-sahabat Assalamualaikum Berkah yang telah menyemangati tanpa henti

sejak awal sampai skripsi ini.

9. Teman-teman seperjuangan, satu bimbingan yang saling membantu dan

menguatkan dan teman-teman satu kos yang selalu memberikan semangat.

10. Teman-teman seperjuangan Ekonomi Syariah angkatan 2014 yang tidak bisa

disebutkan satu persatu.

Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh

karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun demi penulisan yang

lebih baik di masa mendatang. Semoga skripsi ini memberikan manfaat bagi semua pihak

yang berkepentingan dan menambah ilmu pengetahuan. Aamiin.

Malang, 13 Juli 2018

Penulis

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i

LEMBAR PERSETUJUAN .................................................................................. ii

LEMBAR PENGESAHAN ..................................................................................... iii

MOTTO ................................................................................................................... iv

SURAT PERNYATAAN ........................................................................................ v

ABSTRACT ............................................................................................................... vi

ABSTRAK ............................................................................................................... vii

KATA PENGANTAR ............................................................................................ viii

DAFTAR ISI ........................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ................................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR .............................................................................................. xv

DAFTAR KURVA .................................................................................................. xvi

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................... xvii

BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1

A. Latar Belakang ......................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ..................................................................................... 6

C. Batasan Masalah ...................................................................................... 6

D. Tujuan Penelitian ..................................................................................... 6

E. Manfaat Penelitian .................................................................................... 7

1. Akademis ............................................................................................. 7

2. Peneliti Selanjutnya ............................................................................. 7

3. Bank/Perusahaan .................................................................................. 7

F. Sistematika Pembahasan .......................................................................... 7

BAB II TINJAUAN TEORI .................................................................................. 9

A. Penelitian Terdahulu ............................................................................. 9

B. Landasan Teori ...................................................................................... 15

1. Definisi Bank Syariah ....................................................................... 15

2. Corporate Governance dalam Islam ................................................. 17

3. Definisi Corporate Governance ........................................................ 19

4. Prinsip Corporate Governance Secara Umum .................................. 23

5. Tujuan Corporate Governance .......................................................... 26

6. Kriteria Corporate Governance ......................................................... 27

7. Profitabilitas ....................................................................................... 28

8. Return On Asset (ROA) ..................................................................... 31

9. Komposisi Dewan Komisaris ............................................................ 34

10. Komposisi Dewan Direksi ............................................................... 36

11. Komposisi Komite Audit ................................................................. 39

12. Komposisi Dewan Pengawas Syariah ............................................. 43

C. Hubungan Antar Variabel ...................................................................... 45

1. Hubungan Antara Dewan Komisaris Terhadap Profitabilitas ............ 45

2. Hubungan Antara Direksi Terhadap Profitabilitas ............................. 47

3. Hubungan Antara Komite Audit Terhadap Profitabilitas ................... 48

4. Hubungan Antara DPS Terhadap Profitabilitas .................................. 48

D. Kerangka Pemikiran .............................................................................. 49

E. Hipotesis ................................................................................................ 50

BAB III METODE PENELITIAN ........................................................................ 51

A. Obyek Penelitian ................................................................................... 51

B. Jenis Penelitian ...................................................................................... 51

1. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel ............................................ 52

a. Populasi ......................................................................................... 52

b. Teknik Penentuan Sampel ............................................................. 53

C. Sumber Data Penelitian ......................................................................... 54

D. Teknik Pengumpulan Data .................................................................... 54

E. Definisi Operasional Variabel ................................................................ 54

1. Variabel Independen atau Variabel Bebas ......................................... 55

2. Variabel Dependen atau Variabel Terikat ......................................... 57

F. Teknik Analisis Data .............................................................................. 58

1. Model Regresi Data Panel ................................................................. 58

a. Model Common Effect ................................................................... 60

b. Model Fixed Effect ........................................................................ 60

c. Model Random Effect .................................................................... 60

2. Uji Regresi Data Panel ....................................................................... 61

a. Uji Chow ....................................................................................... 61

b. Uji Hausman ................................................................................. 61

c. Uji LM ............................................................................................ 61

3. Uji Signifikan ..................................................................................... 63

a. Uji Signifikasi Simultan (Uji F) .................................................... 63

b. Uji Signifikasi Parameter Individu (Uji t) .................................... 64

c. Uji Koefisien Determinasi (R2) ...................................................... 66

BAB IV PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN ................................................ 67

A. Gambaran Singkat Obyek Penelitian ..................................................... 67

1. Bank Muamalat Indonesia (BMI) ...................................................... 67

2. Bank Syariah Mandiri (BSM) ............................................................ 68

3. Bank Negara Indonesia (BNIS) ......................................................... 69

4. Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRIS) ............................................ 70

5. Bank Central Asia Syariah (BCAS) .................................................. 71

B. Hasil Olah Data ...................................................................................... 72

1. Hasil Model Common Effect ............................................................... 72

2. Hasil Model Fixed Effect ................................................................... 73

3. Hasil Model Random Effect ................................................................ 74

C. Uji Pemilihan Model Regresi Panel ...................................................... 75

1. Uji Chow ............................................................................................ 75

2. Uji Hausman ...................................................................................... 76

3. Uji LM ............................................................................................... 77

D. Hasil Uji Hipotesis ................................................................................ 78

1. Uji Model Regresi Data Panel Terpilih ............................................. 78

a. Uji F ( Uji Simultan) ...................................................................... 78

b. Uji t (Uji Parsial) ........................................................................... 79

E. Pembahasan Hasil Penelitian ................................................................. 84

1. Pengaruh Komposisi Dewan Komisaris Terhadap Profitabilitas ...... 84

2. Pengaruh Komposisi Direksi Terhadap Profitabilitas ........................ 86

3. Pengaruh Komposisi Komite Audit Terhadap Profitabilitas .............. 88

4. Pengaruh Komposisi DPS Terhadap Profitabilitas ............................. 90

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ................................................................. 92

A. Kesimpulan ............................................................................................ 92

B. Keterbatasan Penelitian .......................................................................... 93

C. Saran ...................................................................................................... 93

1. Akademis ........................................................................................... 93

2. Peneliti Selanjutnya ........................................................................... 93

3. Bank / Perusahaan .............................................................................. 93

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................. 94

LAMPIRAN ............................................................................................................ 100

DAFTAR PUSTAKA

Al-Qur’anulkarim dan Terjemahnya Surah Al-Ahqaf [46):19 (Bandung : Syamil Cipta

Media)

Al-Qur’anulkarim dan Terjemahnya Surah Al-Baqarah [2]: 30 (Bandung : Syamil Cipta

Media)

Al-Qur’anulkarim dan Terjemahnya Surah Al-Hajj [22]:41 (Bandung : Syamil Cipta

Media)

Al-Qur’anulkarim dan Terjemahnya Surah Hud [11]:61 (Bandung : Syamil Cipta Media)

Al-Qur’anulkarim dan Terjemahnya Surah Al-Hud [11]: 84-85 (Bandung : Syamil Cipta

Media)

Abdullah, Mal An. 2010. Corporate Governance Perbankan Syariah di Indonesia,

(Jogjakarta:Ar-Ruzz Media)

Addiyah, Alina.2014.Pengaruh Penerapan Corporate Governance Terhadap Kinerja

Keuangan Perbankan (Studi Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa

Efek Indonesia Tahun 2010-2012). (Diponegoro Journal Of Accounting) Vol.3 No.4

Agus,Widarjono.2005.Ekonometrika Teori dan Aplikasi untuk Ekonomi dan

Bisnis.(Yogyakarta :EKONISIA FE UII)

Adestian, Yuda. 2015. Pengaruh Dewan Komisaris, Dewan Komisaris Independen, Komite

Audit, dan Ukuran Perusahaan Pada Kinerja Perusahaan Perbankan yang Listing

di BEI Pada Tahun 2012-2014”. (Universitas Dian Nuswatoro)

Antonio, Syafi’i Muhammad. 2001. Bank Syariah, Dari Teori ke Praktik (Cet. 1, Jakarta:

Gema Insani Press)

Anwar, Idochi Moch.2010. Skala Pengukuran Variabel-Variabel Penelitian, (Bandung :

ALFABETA)

Aprianingsih, Astri. 2016. Pengaruh Penerapan Good Corporate Governance, Struktur

Kepemilikan Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan

Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014. Skripsi, (Universitas

Negeri Yogyakarta).

Arifin, Zainul. 2009. Dasar-Dasar Manajemen Bank.(Jakarta: Azkia Publisher)

Basuki, Tri Agus dkk.2016.Analisis Regresi Dalam Penelitian Ekonomi &

Bisnis.(Jakarta:PT.RajaGrafindo Persada)

Chapra, M. Umer.2008. Corporate Governance Lembaga Keuangan Syariah, (Jakarta:

PT.Bumi Aksara)

Desiana, Lidia dkk. 2016. Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Profitabilitas

(ROE) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2010-2015. I-Finance Vol.

2. No.2

Effendi, Arief.2016. The Power of Good Corporate Governance Teori dan Implikasi

(Jakarta : Salemba Empat)

Erfina, Erzi. 2014.Pengaruh GCG Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di

Indonesia. (Publikasi Ilmiah Universitas Muhammadiyah Surakarta)

Febriani, Dini. 2016.Pengaruh Pengungkapan Islamic Social Reporting Terhadap Dana

Pihak Ketiga Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode Tahun 2010-201.

(Skripsi Universitas Islam Bandung)

Fauzi, Noor Achmad. 2016. Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja

Keuangan(Studi Pada Bank Umum Syariah Indonesia Tahun 2011-2015 (Skripsi

IAIN Surakarta)

Gujarati, dkk. 2013. Dasar-dasar Ekonometrika. (Jakarta : Salemba Empat)

Hisamudin, Nur.2012. Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja

Keuangan Bank Umum Syariah.Jurnal Akuntansi Universitas Jember, Vol.10 No.02

Jumingan. 2006 . Analisis Laporan Keuangan. (Jakarta:PT.Bumi Aksara)

Kalla, Jusuf. 2009. Korupsi Mengorupsi Indonesia Sebab, Akibat dan Prospek

Pemberantasan. (Jakarta:Gramedia)

Kartika, Ika. 2014. Pengaruh Penerapan Good Corporate Governance Oleh Dewan

Komisaris, Dewan Direksi, Komite-komite dan Dewan Pengawas Syariah Terhadap

Kinerja Perbankan Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2010-2013.

(Skiripsi UIN Syarif Hidayatullah Jakarta)

Kendall, Nigel.1999.Corporate Governance. (Jakarta:PT.Gramedia)

Kholiq, Nur. 2013. Analisis Kinerja BMT NU Sejahtera Kantor Pusat Semarang dengan

Menggunakan Pendekatan Balanced Scorecard. (Universitas Walisongo Semarang)

Laksmana, Yusak. 2009 . Tanya Jawab Cara Mudah Mendapatkan Pembiayaan di Bank

Syariah.(Jakarta:Gramedia)

Maradita, Aldira. 2014. Karakteristik Good Corporate Governance Pada Bank Syariah dan

Bank Konvensional (Vol.29 No.2 Mei-Agustus)

Modul Ekonometrika yang diterbitkan oleh Jurusan Ekonomi Syariah, Fakultas Agama

Islam. 2016-2017 (Universitas Muhammadiyah Malang)

Muhammad. 2015. Manajemen Dana Bank Syariah. (Jakarta : Rajawali Pers)

Nalim. 2009. Good Corporate Governance Dalam Prespektf Islam.(Jurnal Hukum Islam

IAIN Pekalongan)

Nazir, Moh. 2009. Metode Penelitian. (Jakarta: Ghalia Indonesia)

Nurul dkk. 2009. Current Issues Lembaga Keuangan Syariah.(Jakarta:Prenada Media

Group)

Panduan penulisan skripsi yang diterbitkan oleh Jurusan Ekonomi Syariah, Fakultas Agama

Islam. Januari 2018. (Universitas Muhammadiyah Malang)

Peraturan Bank Indonesia (PBI) No. 11/33/PBI/2009, Pelaksanaan Prinsip-Prinsip Good

Corporate Governance bagi Bank Umum Syariah.www.bi.go.id diakses pada

tanggal 27 November 2017 pukul 10.00 WIB.

Prasojo, Pengaruh Penerapan Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan

Bank Syariah”. 2015. Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis Fakultas Ekonomi

Universitas Mercu Buana Vol. 2, No. 1

Prastowo.2008.Ananlisis Laporan Keuangan Konsep dan Aplikasi. (Yogyakarta:Unit

Penerbit dan Percetakan)

Putri, Kusuma Surya Diana. 2016. Penerapan Good Corporate Governance Terhadap

Kinerja Keuangan (Studi Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di BEI

Tahun (2010-2014) .Publikasi Ilmiah (Universitas Muhammadiyah Surakarta).

Rivai, Veithzal. 2010. Islamic Banking. (Jakarta: Bumi Aksara)

Sutrisno.2009. Manajemen Keuangan Teori Konsep dan Aplikasi.Cetakan Ketujuh

(Yogyakarta:Ekoisia)

Sholihin, Ifham Ahmad. 2010. Buku Pintar Ekonomi Syariah.(Jakarta: Gramedia Pustaka

Utama)

http://www.bi.go.id/

Siregar, Syofian. 2013 Metode Penelitian Kuantitatif. (Jakarta :Prenada Media Group)

Sriwedari, Tuti.2012. Mekanisme Good Corporate Governance Manajemen Laba dan

Kinerja Keuangan Perusahaan Manufaktur di Bursa Efek Indonesia”. Jurnal

Mediasi Vol.4 No.1

Sunarwan, Eko. 2015. Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja

Keuangan Perbankan Syariah (Studi Kasus pada Bank Umum Syariah dan Unit

Usaha Syariah di Indonesia Periode 2010-2013). Skripsi, (UIN Syarif Hidayatullah

Jakarta)

Sutedi, Adrian. 2012. Good Corporate Governance (Jakarta:Sinar Grafika)

Trisadini dkk.2013. Transaksi Bank Syariah. (Jakarta: Bumi Aksara)

Umar, Husein. 2005. Riset Sumber Daya Manusia. (Jakarta: Gramedia Pustaka Utama)

Usman, Rachmadi. 2012. Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia. (Jakarta:Sinar

Grafika)

Wahyudin, Zarkasyi. 2008. Good Corporate Governance. (Bandung:: ALFABETA)

Wahyuni.2012.Pengaruh Inventory Turnover, Days Sales Outstandingdan Debts Ratio

Terhadap Return On Assets (ROA) Pada PT Unilever Indonesia Tbk Tahun 2008-

2011. (Universitas Negeri Yogyakarta)

http://aceh.tribunnews.com/2018/03/01/meningkatkan-daya-saing-bank-syariah diakses

pada tanggal 19 Maret 2018 pukul 10.36 WIB

https://www.erhaje88.com/2018/03/meningkatkan-daya-saing-bank-syariah.html diakses


https://www.syariahbank.com/perbedaan-bus-bank-umum-syariah-dan-uus-usaha-unit-

syariah/ diakses pada tanggal 19 Maret 2018 pukul 10.30 WIB

http://bisnisupdate.com/business-knowledge/read/icsa-pemerintah-punya-peran-penting-

dalam-penerapan-gcg diakses pada tanggal 27 November 2017 pukul 09.54 WIB

http://www.beritasatu.com/ekonomi/431334-perppu-akses-keuangan-tak-ganggu-kinerja-

bank.html diakses pada tanggal 19 Maret 2018 pukul 21.00 WIB

http://investasi.kontan.co.id/news/gcg-menjadi-tanggung-jawab-ke-stakeholder diakses


http://aceh.tribunnews.com/2018/03/01/meningkatkan-daya-saing-bank-syariahhttps://www.erhaje88.com/2018/03/meningkatkan-daya-saing-bank-syariah.htmlhttps://www.syariahbank.com/perbedaan-bus-bank-umum-syariah-dan-uus-usaha-unit-syariah/https://www.syariahbank.com/perbedaan-bus-bank-umum-syariah-dan-uus-usaha-unit-syariah/http://bisnisupdate.com/business-knowledge/read/icsa-pemerintah-punya-peran-penting-dalam-penerapan-gcghttp://bisnisupdate.com/business-knowledge/read/icsa-pemerintah-punya-peran-penting-dalam-penerapan-gcghttp://www.beritasatu.com/ekonomi/431334-perppu-akses-keuangan-tak-ganggu-kinerja-bank.htmlhttp://www.beritasatu.com/ekonomi/431334-perppu-akses-keuangan-tak-ganggu-kinerja-bank.htmlhttp://investasi.kontan.co.id/news/gcg-menjadi-tanggung-jawab-ke-stakeholder

http://www.bankmuamalat.co.id/profil-bank-muamalat diakses pada tanggal 18 April

2018 pada pukul 09.40 WIB

https://www.syariahmandiri.co.id/tentang-kami/sejarah diakses pada tanggal 18 April 2018

pada pukul 09.40 WIB

https://www.bnisyariah.co.id/id-id/perusahaan/tentangbnisyariah/sejarah diakses pada

tanggal 18 April 2018 pada pukul 09.40 WIB

https://www.brisyariah.co.id/tentang_kami.php?f=sejarah diakses pada tanggal 18 April

2018 pada pukul 09.40 WIB

http://www.bcasyariah.co.id/profil-korporasi/sejarah/ diakses pada tanggal 18 April 2018

pada pukul 09.40 WIB
http://www.bankmuamalat.co.id/profil-bank-muamalathttps://www.brisyariah.co.id/tentang_kami.php?f=sejarah

Documents

PENGARUH CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP …eprints.umm.ac.id/47102/1/PENDAHULUAN.pdf · meluangkan waktunya, memberikan ilmu tambahan dan solusi pada setiap permasalahan atas kesulitan