Upload
hoangxuyen
View
219
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
PENGARUH JUMLAH KANTOR BANK (JKB)
TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(PERIODE 2008-2015)
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Persyaratan Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Islam (S.E,Sy)
Oleh:
ARI HIJRIANTO
NIM: 1111046100119
KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH
PROGRAM STUDI MUAMALAT (EKONOMI ISLAM)
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI
SYARIF HIDAYATULLAH
JAKARTA
1437 H/2016 M
i
ABSTRAK
ARI HIJRIANTO, NIM: 1111046100119, Pengaruh Jumlah Kantor Bank Terhadap
Profitabilitas Bank Syariah (Periode 2008-2015). Program Studi Muamalat,
Konsentrasi Perbankan Syariah, Fakultas Syariah dan Hukum, Universitas Islam
Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta, 1437 H/2016 M.
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh jumlah kantor bank terhadap
profitabilitas pada bank umum syariah di Indonesia. Sampel yang digunakan dalam
penelitian ini adalah Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri.
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi sederhana pada
program SPSS 16.0. Analisis dilakukan dengan menggunakan data runtun waktu
triwulan yang dipublikasikan oleh Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah
Mandiri dalam laporan keuangan periode 2008 sampai dengan 2015. Data penelitian
ini terdiri dari Jumlah Kantor Bank (JKB) dan Return On Asset (ROA). Hasil penelitian
menunjukkan bahwa jumlah kantor bank memiliki pengaruh signifikan negatif
terhadap Profitabilitas (ROA).
Kata Kunci: ROA dan Jumlah Kantor Bank
Pembimbing: AM. Hasan Ali, M.A
Daftar Pustaka: Tahun 1992 s.d Tahun 2013
v
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmanirrahim
Assalaamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Alhamdulillah, segala puji dan syukur kita panjatkan kepada Allah SWT yang
telah menurunkan Islam sebagai tuntunan kehidupan yang membawa kepada
kesejahteraan, keadilan, keberkahan, dan kesempurnaan dan juga atas segala limpahan
rahmat-Nya kepada kita semua hingga kita dapat merasakan nikmat Islam, nikmat
Iman, dan nikmat sehat wal’afiat. Shalawat serta salam senantiasa tercurahkan kepada
Nabi Muhammad Salallahu A’laihi Wassalam, pembawa risalah, penyampai amanah,
dan pemberi nasihat kepada umat manusia, serta para sahabat, keluarga dan orang-
ornag sholeh yang Allah ridhoi.
Hanya karena rahmat, karunia, dan keridhaan-Nya lah penulis memiliki
kekuatan, kemauan, kesempatan, dan kemudahan dalam menyelesaikan skripsi ini
dengan judul “Pengaruh Jumlah Kantor Bank (JKB) terhadap Profitabilitas Bank
Syariah (Periode 2008-2015)” dengan tujuan untuk memenuhi salah satu syarat
meraih gelar Sarjana Ekonomi Syariah Jurusan Muamalat di Universitas Islam Negeri
Syarif Hidayatullah Jakarta. Alhamdulillah, dengan pertolongan dan rahmat Allah
Subhanahu Wata’ala, skripsi ini telah selesai, walupun penulis menyadari masih
banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini. Namun dari lubuk hati yang paling
dalam, penulis berharap semoga skripsi ini sedikit banyak mudah-mudahan insya Allah
dapat bermanfaat bagi banyak orang, Amin.
vi
Skripsi ini tidak akan terwujud tanpa bantuan dari berbagai pihak. Untuk itu
penulis mengucapkan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya dan semoga Allah SWT
memberikan pahala atas amal kebaikan dari semua pihak yang telah membantu
penyelesaian skripsi ini, diantaranya adalah:
1. Dekan Fakultas Syariah dan Hukum bapak Asep Saepudin, MA, Ph.D
2. Wakil Dekan Bidang Akademik Program Studi Muamalat Fakultas Syariah dan
Hukum ibu Dr. Euis Amalia, MA.
3. Ketua Program Studi bapak AM Hasan Ali, MA yang juga menjadi dosen
pembimbing skripsi. Selalu sabar dalam membimbing penulis dan memberikan
ilmunya hingga penelitian ini dapat selesai dengan baik.
4. Bapak Ahmad Chairul Hadi, MA selaku dosen pembimbing akademik.
5. Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri yang telah menyediakan
data dalam penelitian ini.
6. Kedua orang tua, ayahanda alm. Suparyo dan ibunda Subinah yang selalu
memberikan dukungan moril dan materil serta doa yang tiadahenti-hentinya
kepada penulis dalam penulisan dan penyusunan skripsi ini.
7. Adinda Amalia Rosfina yang selalu memberikan dukungan dan semangat
kepada penulis.
8. Bapak/Ibu dosen Fakultas Syariah dan Hukum yang telah memberikan ilmu
dan pengetahuan yang bermanfaat selama masa perkuliahan.
9. Teman-teman dan sahabat, Ahmad Dalili, Ahmad Syaugi, Andy Azhari,
Chumairoh, Dodi Frans, Luqman Firdaus Santosa dan Rahmat Abdillah yang
vii
telah memberikan dukungan dan membantu penulis menyelesaikan penelitian
ini.
10. Seluruh teman-teman Perbankan Syariah C khususnya dan seluruh teman-
teman angkatan Perbankan Syariah 2011 yang selalu kompak di dalam maupun
di luar kelas.
11. Seluruh staf dan karyawan Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah
Jakarta yang telah membantu penulis.
12. Serta semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu, yang mampu
memberi semangat moril untuk tetap melanjutkan penulisan skripsi ini sampai
dengan selesai.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari
kesempurnaan, baik dari segi bahasa, isi maupun analisisnya, sehingga penulis sangat
berharap atas kritik dan saran dari berbagai pihak untuk penyempurnaannya.
Akhirnya kata penulis mengucapkan Alhamdulillahirabil’alamin.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Jakarta, 3 Juni 2016
Penyusun
Ari Hijrianto
NIM. 1111046100119
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i
PERSETUJUAN PEMBIMBING .......................................................................... ii
LEMBAR PENGESAHAN PANITIA UJIAN ..................................................... iii
LEMBAR PERNYATAAN .................................................................................... iv
ABSTRAK ............................................................................................................... v
KATA PENGANTAR ............................................................................................ vi
DAFTAR ISI ............................................................................................................ x
DAFTAR TABEL ................................................................................................... xii
DAFTAR GAMBAR .............................................................................................. xiii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................................. 1
B. Identifikasi Masalah ...................................................................................... 8
C. Batasan dan Rumusan Masalah ...................................................................... 8
D. Tujuan Penelitian ........................................................................................... 9
E. Manfaat Penelitian ......................................................................................... 9
F. Penelitian Terdahulu ..................................................................................... 10
G. Hipotesis ....................................................................................................... 14
BAB II LANDASAN TEORI
A. Bank Syariah ................................................................................................. 15
1. Pengertian Bank Syariah ......................................................................... 15
2. Prinsip Bank Syariah ............................................................................... 16
3. Tujuan Bank Syariah ............................................................................... 17
4. Fungsi dan Peran Bank Syariah .............................................................. 19
5. Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syariah .................................. 20
B. Profitabilitas .................................................................................................. 21
C. Jumlah Kantor Bank....................................................................................... 25
1. Perencanaan Stategik ............................................................................... 29
D. Hubungan Jumlah Kantor Bank dan Profitabilitas......................................... 31
E. Kerangka Pemikiran ...................................................................................... 32
ix
BAB III METODE PENELITIAN
A. Ruang Lingkup Penelitian ............................................................................. 33
B. Jenis Penelitian .............................................................................................. 33
C. Teknik Pengumpulan Data ............................................................................ 34
D. Jenis dan Sumber Data .................................................................................. 35
E. Operasional Variabel Penelitian ..................................................................... 36
F. Teknik Analisa Data ....................................................................................... 37
1. Uji Asumsi Klasik ................................................................................... 37
a. Uji Normalitas ..................................................................................... 37
b. Uji Heteroskedastisitas ........................................................................ 38
c. Uji Autokorelasi .................................................................................. 39
2. Analisis Regresi ....................................................................................... 40
a. Uji Parsial (Uji T) ................................................................................ 40
b. Uji Koefisien Determinasi ................................................................... 41
BAB IV HASIL DAN ANALISA DATA
A. Analisis Statistik Deskriptif ........................................................................... 42
1. Bank Muamalat Indonesia ....................................................................... 42
2. Bank Syariah Mandiri .............................................................................. 44
B. Uji Asumsi Klasik .......................................................................................... 46
1. Uji Normalitas .......................................................................................... 46
2. Uji Heteroskedastisitas ............................................................................. 50
3. Uji Autokorelasi ....................................................................................... 53
C. Uji Signifikansi .............................................................................................. 55
1. Uji T ......................................................................................................... 55
2. Uji Koefisien Determinasi ....................................................................... 56
D. Analisis Regresi Sederhana ........................................................................... 58
E. Pembahasan ................................................................................................... 60
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................................... 62
B. Saran .............................................................................................................. 62
DAFTAR PUSTAKA .............................................................................................. 64
LAMPIRAN ............................................................................................................. 66
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 Perkembangan Total Aset, Jumlah Kantor BUS dan UUS di Indonesia .. 3
Tabel 1.2 Jumlah Kantor Bank dan Return On Asset Bank Syariah .......................... 7
Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional .................................... 21
Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Return On Asset ........................................................... 26
Tabel 2.3 Akibat-akibat yang Mungkin Timbul dari Dibukanya suatu Kantor
Cabang ....................................................................................................................... 29
Tabel 4.1 Data Jumlah Kantor Bank dan ROA Bank Muamalat Indonesia............... 40
Tabel 4.2 Statistik Deskriptif BMI ............................................................................ 41
Tabel 4.3 Data Jumlah Kantor Bank dan ROA Bank Syariah Mandiri .................... 42
Tabel 4.4 Statistik Deskriptif BSM ........................................................................... 44
Tabel 4.5 Uji Autokorelasi BMI ................................................................................ 53
Tabel 4.6 Uji Autokorelasi BSM ............................................................................... 54
Tabel 4.7 Uji t BMI ................................................................................................... 55
Tabel 4.8 Uji t BSM .................................................................................................. 56
Tabel 4.9 Uji Koefisien Determinasi BMI ................................................................ 57
Tabel 4.10 Uji Koefisien Determinasi BSM ............................................................. 57
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1.1 Perkembangan Total Aset Perbankan Syariah di indonesia .............. 4
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ......................................................................... 32
Gambar 4.1 Uji Normalitas P-Plot BMI .............................................................. 47
Gambar 4.2 Uji Histogram BMI .......................................................................... 48
Gambar 4.3 Uji Normalitas P-Plot BSM ............................................................. 49
Gambar 4.4 Uji Histogram BSM ......................................................................... 50
Gambar 4.5 Uji Heteroskedastisitas BMI ............................................................ 51
Gambar 4.6 Uji Heteroskedastisitas BSM ........................................................... 52
xii
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Sebagai negara dengan penduduk muslim terbesar di dunia, Indonesia
tertinggal jauh dengan Negara muslim lain dalam hal perbankan syariah. Perbankan
syariah di Indonesia bermula pada tahun 1991 dengan didirikannya Bank Muamalat
Indonesia (BMI) dan resmi beroperasi pada tahun 1992. Berdirinya Bank Muamalat
Indonesia (BMI) bagaikan oase, dimana sebelumnya masyarakat muslim Indonesia
tidak memiliki pilihan selain bank konvensional.
UU No. 7 tahun 1992 menjadi landasan hukum bagi perkembangan perbankan
syariah di Indonesia. Meskipun dalam undang-undang tersebut istilah perbankan
syariah masih dinyatakan secara samar yaitu bank dengan prinsip bagi hasil.
Kemudian UU No. 7 tahun 1992 diamandemen menjadi UU No. 10 tahun 1998 serta
UU No. 23 Tahun 1999. Dalam UU No. 23 Tahun 1999 dinyatakan bahwa bank-
bank mendapatkan kesempatan yang lebih luas untuk menyelenggarakan aktivitasnya
dengan diperbolehkan menjalankan aktivitas dual banking system. Dual banking
system adalah dimana bank konvensional dibolehkan membuka unit usaha syariah
atau Islamic window. Peraturan inilah yang menjadi momentum dan telah membuka
kesempatan yang luas bagi perbankan konvensional yang ingin membuka produk
syariah mereka di samping tetap mempertahankan sistem konvensional.
1
2
Namun sepertinya UU No 10. tahun 1998 belum berhasil untuk mempercepat
pertumbuhan perekonomian syariah di Indonesia. Hal itu terlihat hingga memasuki
pertengahan tahun 2000 tidak banyak tercatat berdirinya Bank Umum Syariah (BUS)
yang baru, tapi hanya sebatas membuka Unit Usaha Syariah (UUS), ini dikarenakan
para pakar ekonomi berpendapat bahwa UU No. 10 Tahun 1998 belum sepenuhnya
membahas tentang Perbankan Syariah. Oleh karena itu, pada tanggal 16 Juli 2008
pemerintah berhasil membuat suatu landasan hukum yang secara penuh dan spesifik
mengatur tentang perbankan syariah yaitu UU No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah.1
Dengan diberlakukannya UU No. 21 Tahun 2008, maka pengembangan
industri Perbankan Syariah di Indonesia semakin memiliki landasan hukum yang
memadai. Setelah diberlakukannya UU No. 21 Tahun 2008, perkembangan
Perbankan Syariah di Indonesia memang mengalami pertumbuhan yang
mengesankan. Rata-rata pertumbuhan aset Perbankan Syariah mencapai 65%
pertahun. Jumlah Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS) juga
semakin bertambah. Pada akhir tahun 2015, Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia
sebanyak 12 bank, Unit Usaha Syariah (UUS) sebanyak 22 bank. Dapat dilihat
melalui tabel 1.1 dan dibawah ini:
1 Muhamad Syafi’I Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Gema Insani Press dan
Tazkia Cendikia, Jakarta, 2001, h.26
3
Tabel 1.1
Perkembangan Total Aset, Jumlah Kantor BUS dan UUS di Indonesia
Tahun
Total Aset
(Milyar)
Jumlah BUS
Jumlah
Kantor BUS
Jumlah UUS
Jumlah
Kantor UUS
2008 49.555 5 581 27 241
2009 66.090 6 711 25 287
2010 97.619 11 1.215 23 262
2011 145.467 11 1.401 24 336
2012 195.018 11 1.745 24 517
2013 233.130 11 1.998 23 590
2014 198.248 12 2.163 22 320
2015 201.348 12 1.990 22 311
Sumber: OJK, statistik perbankan syariah (diolah)
Dari tabel diatas, dapat disimpulkan bahwa semakin banyaknya bank syariah
hadir ditengah-tengah perbankan konvensional menunjukkan bahwa semakin banyak
pula masyarakat yang ingin memperoleh layanan jasa perbankan yang terbebas dari
maysir, gharar dan riba. Peningkatan jumlah kantor perbankan syariah diiringi
dengan meningkatnya total aset perbankan syariah. Peningkatan total aset tertinggi
terjadi pada tahun 2012. Pada tahun tersebut total aset perbankan syariah mengalami
peningkatan sebesar 34% dan dapat dilihat secara jelas melalui gambar 1.1 dibawah
ini:
4
Gambar 1.1
Perkembangan Total Aset Perbankan Syariah di Indonesia
Sumber : OJK, statistik perbankan syariah (diolah)
Peningkatan jumlah bank syariah maupun jumlah kantor bank syariah
menunjukkan eksistensi Perbankan Syariah di Indonesia. Hal tersebut
mengindikasikan bahwa kepercayaan masyarakat terhadap Perbankan Syariah
semakin meningkat. Karena, pertumbuhan setiap bank sangat dipengaruhi oleh
perkembangan kegiatan bank dalam menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat,
yang kemudian akan mempengaruhi pertumbuhan profitabilitas bank.
Profitabilitas dapat dikatakan sebagai salah satu indikator yang paling tepat
untuk mengukur kinerja suatu perusahaan. Kemampuan perusahaan dalam
menghasilkan laba dapat menjadi tolak ukur kinerja perusahaan tersebut.
5
Profitabilitas juga mempunyai arti penting dalam usaha mempertahankan
kelangsungan hidup perusahaan dalam jangka panjang, karena profitabilitas
menunjukkan apakah perusahaan tersebut mempunyai prospek yang baik di masa
yang akan datang. Profitabilitas bank tidak hanya penting bagi pihak perusahaan saja,
tetapi juga bagi golongan-golongan lain di dalam masyarakat, investor, dan juga
pemerintah.2
Tingkat profitabilitas adalah tingkat kemampuan bank untuk mendapatkan
laba dari setiap pengelolaan dana yang dimiliki. Analisis profitabilitas ini
mencerminkan tingkat efektivitas yang dicapai oleh usaha operasional perusahaan
(bank).3 Rasio yang biasa digunakan untuk mengukur kinerja profitabilitas atau
rentabilitas adalah Return On Equity (ROE) dan Return On Asset (ROA). ROE
menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola modal yang tersedia
untuk mendapatkan net income, sedangkan ROA menunjukkan kemampuan
manajemen bank dalam menghasilkan income dari pengelolaan aset yang dimiliki.4
Berdasarkan pengertian tersebut dapat disimpulkan bahwa Return On Asset (ROA)
ini memfokuskan pada kemampuan perusahaan untuk memperoleh pendapatan dalam
operasi perusahaan, sedangkan Return On Equity (ROE) hanya mengukur return yang
2 OP Simorangkir, Pengantar Lembaga Keuangan Bank dan Non Bank, Ghalia Indonesia,
Bogor, 2004, h. 153
3 Yuliani, Hubungan Efisiensi Operasional Dengan Kinerja Profitabilitas Pada Sektor
Perbankan Yang Go Publik di Bursa Efek Jakarta, Jurnal Manajemen Bisnis Sriwijaya, Vol. 5, No. 10,
Jakarta, 2007, h. 15-43
4 Yuliani, Hubungan Efisiensi Operasional Dengan Kinerja Profitabilitas Pada Sektor
Perbankan Yang Go Publik di Bursa Efek Jakarta, Jurnal Manajemen Bisnis Sriwijaya, Vol. 5, No. 10,
Jakarta, 2007, h. 21
6
diperoleh dari investasi pemilik perusahaan dalam bisnis tersebut. Alasan dipilihnya
Return On Asset (ROA) sebagai ukuran kinerja adalah karena ROA digunakan untuk
mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan secara
keseluruhan. Semakin besar ROA bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang
dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dan segi
penggunaan aset.5
Pengembangan jaringan kantor bank syariah diperlukan dalam rangka
perluasan jangkauan kepada masyarakat.6 Semakin banyak jaringan kantor bank
syariah diharapkan semakin banyak masyarakat yang tertarik untuk menggunakan
layanan bank syariah. Dengan demikian dana pihak ketiga bank syariah akan
mengalami peningkatan dan berimplikasi terhadap peningkatan profitabilitas bank
syariah.
Tabel 1.2
Jumlah Kantor Bank (JKB) dan Return On Aset (ROA) Bank Syariah
Tahun
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Jumlah Kantor Bank
(Unit)
581
711
1.215
1.401
1.745
1.998
2.163
1.990
ROA (%)
1,57
1,48
1,67
1,79
2,14
2,00
0,41
0,49
5 Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan, Ghalia Indonesia, Jakarta, 2003, h. 120
6 Muhamad Syafi’I Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Gema Insani Press dan
Tazkia Cendikia, Jakarta, 2001, h. 225
7
Sumber : OJK, statistik perbankan syariah (diolah)
Dari Tabel 1.2 di atas, dapat dilihat bahwa masing-masing variabel
mengalami pergerakan jumlah rata-rata dari tahun ke tahun. Data diatas juga
menunjukkan adanya penyimpangan dengan teori yang menunjukkan hubungan
antara Jumlah Kantor Bank (JKB) terhadap Return On Asset (ROA). Jika dilihat dari
hubungan antara variabel Jumlah Kantor Bank (JKB) dengan variabel ROA, kedua
variabel tersebut menunjukkan telah terjadi kesimpangan dengan teori yang
menyatakan bahwa semakin besar Jumlah Kantor Bank (JKB) maka semakin besar
pula tingkat persentase ROA. Penyimpangan tampak pada tahun 2009, 2013 dan
2014 dimana Jumlah Kantor Bank (JKB) mengalami kenaikan sedangkan ROA justru
mengalami penurunan. Penyimpangan juga terjadi pada tahun 2015, dimana
penurunan Jumlah Kantor Bank (JKB) justru diikuti dengan peningkatan persentase
ROA.
Terjadinya penyimpangan hubungan antar variabel yang diperoleh melalui
data statistik perbankan syariah dengan teori yang ada menunjukkan adanya
fenomena gap antara Jumlah Kantor Bank (JKB) terhadap profitabilitas bank syariah
yang dihitung dengan Return On Asset (ROA). Hal itu menimbulkan pertanyaan
apakah dengan bertambahnya jumlah kantor bank dapat serta-merta meningkatkan
pendapatan operasional bank syariah atau justru hanya menambah beban operasional
bank syariah. Dari penjelasan yang telah dikemukakan, muncul ketertarikan untuk
meneliti dan mengambil topik mengenai bagaimana pengaruh Jumlah Kantor Bank
8
(JKB) terhadap Profitabilitas bank syariah di Indonesia, karena itu penulis mengambil
judul “PENGARUH JUMLAH KANTOR BANK (JKB) TERHADAP
PROFITABILITAS BANK SYARIAH PERIODE 2008-2015”
B. Identifikasi Masalah
Berdasarkan uraian latar belakang maka dapat disimpulkan beberapa
identifikasi masalah, diantaranya adalah:
1. Profitabilitas atau rentabilitas adalah alat untuk mengukur tingkat efisiensi
usaha dan kemampuan bank dalam menghasilkan laba dalam suatu periode
tertentu. Dalam mengukur tingkat profitabilitas terdapat bermacam-macam
indikator yang digunakan. Diantaranya adalah Net Operating Margin, Return
On Investment, Return On Equity, dan Return On Asset.
2. Pada akhir tahun 2015 terdapat 1990 kantor bank umum syariah yang tersebar
di seluruh wilayah Indonesia. Sebanyak 52 % diantaranya dimiliki oleh Bank
Muamalat Indonesia dan Bank Syariaah Mandiri, sedangkan 42 % sisnya
dimiliki oleh 10 bank umum syariah lainnya. Bank Muamalat Indonesia
memiliki 436 kantor bank sedangkan Bank Syariah Mandiri memiliki jumlah
kantor bank sebanyak 712 kantor.
C. Batasan dan Rumusan Masalah
Berdasarkan uraian pada identifikasi masalah di atas, penelitian ini hanya
menggunakan 2 sampel yaitu Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri.
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah adalah data berdasarkan runtun
9
waktu (time series) yang telah dipublikasikan oleh Bank Muamalat dan Bank Syariah
Mandiri mulai dari kuartal 3 tahun 2008 sampai kuartal 4 tahun 2015. Dalam
penelititan ini tingkat profitabilitas diukur dengan menggunakan rasio keuangan
Return On Asset (ROA), karena ROA lebih memfokuskan pada kemampuan
perusahaan untuk memperoleh pendapatan dalam operasi perusahaan secara
keseluruhan. ROA juga dianggap lebih laik dalam penentuan tingkata kesehatan
bank.
Berdasarkan pembatasan masalah tersebut, maka penulis merumuskan
masalah yang akan dikaji dalam penelitian ini yaitu:
1. Bagaimana pengaruh Jumlah Kantor Bank (JKB) terhadap profitabilitas Bank
Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri periode 2008-2015?
D. Tujuan Penelitian
Adapun tujuan penelitian ini adalah untuk menjelaskan besarnya pengaruh
Jumlah Kantor Bank (JKB) terhadap profitabilitas Bank Muamalat Indonesia dan
Bank Syariah Mandiri periode 2008-2015.
E. Manfaat Penelitian
Melalui penelitian ini, diharapkan dapat dihasilkan dokumen yang bermanfaat
sebagai informasi bagi berbagai pihak, khususnya:
1. Pihak perbankan dapat memanfaatkan hasil penelitian ini sebagai masukan
dalam penyusunan kebijakan pengembangan perbankan Syariah di Indonesia.
10
2. Bagi Perguruan Tinggi hasil penelitian ini dapat digunakan sebagai masukan
dalam penelitian lebih lanjut mengenai perkembangan perbankan terutama
perbankan Syariah.
3. Sedangkan bagi penulis pribadi, penelitian ini dapat bermanfaat untuk
menambah pengetahuan dan pengalaman dalam penerapan ilmu yang telah
penulis pelajari selama di bangku kuliah.
F. Penelitian Terdahulu
Febrina Dwijayanthy dan Prima Naomi (2009) dalam jurnalnya yang berjudul
“Analisis Pengaruh Inflasi, BI Rate, dan Nilai Tukar Mata Uang terhadap
Profitabilitas Bank Periode 2003-2007” Populasi dari penelitian ini adalah LQ-45
Bank yang terdaftar di Indonesia pada bursa efek februari – juli 2008, data yang
digunakan adalah data kuartalan. Penelitian menggunakan alat analisis regresi linier
berganda, hasil penelitian menunjukan bahwa Inflasi berpengaruh signifikan negatif
terhadap profitabilitas bank. BI rate tidak berpengaruh signifikan, dan nilai tukar
mata uang berpangaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas bank.
Ernawati (2011) dengan judul skripsinya “analisis pengaruh BOPO, NIM,
GWM, LDR, PPAP, dan NPL terhadap ROE pada bank go public dan non go public
di Indonesia periode tahun 2007-2009”. Teknik sampling yang digunakan adalah
purposive sampling. Diperoleh jumlah sampel sebanyak 81 bank terdiri atas 21 bank
go public dan 60 bank non go public. Analisis yang digunakan adalah regresi linier
berganda. Hasilnya adalah BOPO berpengaruh negatif dan signifikan baik pada bank
11
go public maupun pada bank non go public. NIM berpengaruh positif dan
signifikan baik pada bank go public maupun pada bank non go public. LDR
berpengaruh positif dan signifikan pada bank go public dan non go public. NPL
berpengaruh negatif dan signifikan pada bank go public.
Dhika Rahma Dewi (2010) dengan jurnalnya yang berjudul “Faktor-Faktor
Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia”. Dengan
menggunakan variabel dependen Return on Asset (ROA) dan variabel independen
Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing
Financing (NPF), dan Rasio Efisiensi Operasional (REO). Alat analisis yang
digunakan regresi linier berganda dengan bantuan program SPSS. Dari penelitian
tersebut menunjukkan hasil Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh
signifikan terhadap ROA Bank Syariah, FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap
ROA, NPF berpengaruh signifikan dengan arah negatif terhadap ROA, dan REO
berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA pada Bank Syariah di Indonesia.
Aulia Fuad Rahman dan Ridha Rochmanika, (2011) dengan jurnalnya yang
berjudul “Pengaruh Pembiayaan Jual-Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Non
Performing Financing terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia”.
Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah Return on Asset (ROA),
Pembiayaan jual-Beli, Pembiayaan Bagi Hasil dan Non Performing Financing (NPF).
Penelitian ini bertujuan untuk memberikan bukti empiris mengenai pengaruh
pembiayaan jual-beli, pembiayaan nisbah bagi hasil dan non perfoming financing
terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia periode Januari 2009 sampai
12
September 2011. Alat analisis yang digunakan adalah analsis Regresi Linear
Berganda dengan bantuan program aplikasi SPSS. Hasil penelitian ini menunjukkan
bahwa secara parsial, pembiayaan jual-beli, dan rasio NPF berpengaruh signifikan
positif terhadap profitabilitas (ROA) pada bank umum syariah. Sedangkan
pembiayaan bagi hasil berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA)
bank syariah di Indonesia.
Retno Wahyuning Herlynawaty (2012) dalam skripsinya yang berjudul
“Pengaruh Jumlah Pemberian Kredit, Pendaoatan bunga, Giro wajib Minimum, dan
Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Pada Industri Perbankan (Studi Empiris
Pada 10 Bank Dengan Aset Terbesar yang Terdaftar di BEI)” Tujuan penelitian ini
adalah untuk memberikan bukti empiris tentang pengaruh Jumlah Pemberian Kredit,
Pendaoatan bunga, Giro wajib Minimum, dan Ukuran Perusahaan Terhadap
Profitabilitas Pada Industri Perbankan (Studi Empiris Pada 10 Bank Dengan Aset
Terbesar yang Terdaftar di BEI). Penelitian ini menggunakan data runtun waktu
bulanan yang dipublikasikan oleh Bank Indonesia periode 2006-2010 dengan metode
regresi berganda pada program SPSS. Hasil regresi menunjukkan bahwa variabel
pemberian kredit, pendapatan bunga, giro wajib minimum, dan ukuran perusahaan
secara simultan berpengaruh terhadap Return On Aset (ROA), dengan variabel yang
paling mempengaruhi adalah ukuran perusahaan. Penelitian ini juga menunjukkan
bahwa variabel profitabilitas yang diukur dengan ROA dapat dijelaskan oleh
pemberian kredit, pendapatan bunga, giro wajib minimum dan ukuran perusahaan
sebesar 35,7 % sedangkan sisanya 64,3 % dijelaskan oleh variabel lain.
13
Faridz Wahyu Ramadhan (2009) dengan judul skripsinya “Analisis Pengaruh
CAR, FDR, BOPO, dan NPL terhadap Profitabilitas Bank Syariah Mandiri Periode
2002-2007”. Penelitian ini dilakukan di Bank Syariah Mandiri dengan tujuan untuk
menganalisis kinerja keuangan dan profitabilitas pada periode Januari 2002-April
2007. Penelitian ini menggunakan data sekunder yaitu laporan keuangan Bank
Syariah Mandiri yang dipublikasikan pada laman website BSM. Hasil peneltian
menunjukkan bahwa regresi terbaik adalah regresi linier ketika diuji menggunakan
MWD. Variabel NPL yang tidak memiliki pengaruh terhadap profitabilitas. Pengaruh
variabel bebas terhadap variabel terkait secaara bersama-sama signifikan pada 5%.
Muh. Sabir. M, Muhammad Ali, dan Abd. Hamid Habbe (2012) dengan judul
jurnalnya “Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank
Umum Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia”. Penelitian ini bertujuan untuk
mengetahui dan menganalisis pengaruh tingkat rasio kesehatan bank terhadap Kinerja
keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Konvensional di Indoneisa serta untuk
mengetahui dan menganalisis perbedaan kinerja keuangan antara Bank Umum
Syariah dengan Bank Konvensional di Indonesia. Populasi dalam penelitian ini
adalah seluruh Bank Umum Syariah dan Bank Konvensional yang beroperasi di
Indonesia. sampel dalam penelitian ini sebanyak 4 Bank Umum syariah dan 4 Bank
Konvensional Data dianalisis dengan menggunakan model regresi berganda dan uji
beda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa CAR tidak berpengaruh signifikan
terhadap ROA, BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, NOM
berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA, NPF tidak berpengaruh signifikan
14
terhadap ROA, FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA pada Bank
Umum Syariah di Indonesia. CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA,
BOPO tidak berpengaruh terhadap ROA, NIM berpengaruh positif dan signifikan
terhadap ROA, NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, LDR
berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA pada Bank Konvensional di
Indonesia. Dan terdapat perbedaan Kinerja Keuangan antara Bank Umum Syariah
dengan Bank Konvensional di Indonesia.
G. Hipotesis
Adapun hipotesis yang dikembangkan oleh penulis dalam penelitian ini
adalah sebagai berikut:
H0 : Jumlah Kantor Bank tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank
syariah di Indonesia.
H1 : Jumlah Kantor Bank berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank syariah
di Indonesia.
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Bank Syariah
1. Pengertian Bank Syariah
Istilah bank berasal dari bahasa Prancis yaitu banque dan dari bahasa Italia
banco, yang berarti peti/lemari atau bangku. Konotasi kedua kata ini menjelaskan
dua fungsi dasar yang ditunjukkan oleh bank konvensional. Kata peti atau lemari
yang merupakan fungsi sebagai tempat menyimpan benda-benda berharga, seperti
peti emas, peti berlian, peti uang dan sebagainya.9 Jadi kesimpulannya, bank adalah
menyediakan tempat untuk menitipkan uang dengan aman (safe keeping function).
Sedangkan bank syariah adalah bank yang pengoperasiannya sesuai atau sejalan
dengan prinsip syariat Islam.
Saat ini banyak istilah yang digunakan untuk menyebut entitas bank
syariah, selain istilah bank syariah itu sendiri yaitu, bank tanpa bunga (interest-free
bank), bank tanpa riba (lariba bank), dan bank Islam (Islamic bank). Adapun
definisi lain dari bank syariah adalah bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip-
prinsip syariah Islam, dengan kata lain bank yang dalam operasinya mengikuti
ketentuan-ketentuan syariah Islam khususnnya menyangkut tata cara bermuamalah
secara islam. Dalam tata cara bermuamalah itu dijauhi dari praktik-praktik yang
dikhawatirkan mengandung unsur-unsur riba untuk diisi dengan kegiatan-kegiatan
9 Zainul Arifin, Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah, Alvabet, Jakarta, 2002, h. 2
15
16
investasi atas dasar bagi hasil dan pembiayaan perdagangan.10 Bank syariah juga
dapat didefinisikan sebagai lembaga keuangan yang menjalankan fungsi perantara
(intermediary) dalam penghimpunan dana masyarakat serta menyalurkan
pembiayaan kepada masyarakat sesuai denggan prinsip-prinsip syariah Islam.11
2. Prinsip Bank Syariah
Bank syariah diperkenankan untuk mengeluarkan produk, jasa, dan
kegiatan usaha yang baru, dimana sebelumnya belum atau tidak dikenal pada
zaman Rasulallah SAW. Asalkan hal itu tidak bertentangan atau selaras dengan
ketentuan-ketentuan yang terdapat dalam Al-Quran dan Al-Hadits. Oleh karena itu,
dalam menjalankan aktivitasnya, bank syariah harus menganut prinsip-prinsip
sebagai berikut:12
1. Prinsip Keadilan
Prinsip ini tercermin dari penerapan imbalan atas bagi hasil dan
pengambilan margin keuntungan yang disepakati bersama antara bank
dengan nasabah. Begitu juga dalam pembiayaan yang menggunakan
akad mudharabah. Pemodal (shahibul mal) tidak boleh dijanjikan akan
10 Karnaen Perwataatmadja dan Muhammad Syafe’I Antonio, Apa dan Bagaimana Bank
Islam, Dana Bhakti Wakaf, Yogyakarta, 1992, h. 6-7 11 M. Nur Rianto Al-Arif, Dasar-Dasar Ekonomi Islam, PT Era Adicitra Intermedia, Solo,
2011, h. 296 12 Rachmadi Usman, Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia, Sinar Grafika, Jakarta,
2012, h. 34-35
17
menerima imbalan bagi hasil tanpa melakukan apa-apa atau
menanggung resiko bersama dengan pelaku usaha (mudharib).13
2. Prinsip Kesederajatan
Bank syariah menempatkan nasabah penyimpan dana, nasabah
pengguna dana, maupun bank pada kedudukan yang sama dan sederajat.
Hal ini tercermin dalam hak, kewajiban, resiko, dan keuntunggan yang
berimbang antara nasabah penyimpan dana, nasabah penguna dana
maupun bank.
3. Prinsip Ketentraman
Produk-produk bank syariah telah sesuai dengan prinsip dan kaidah
muamalah Islam, antara tidak adanya unsur riba serta penerapan zakat
harta. Artinya nasabah merasakan ketentraman lahir maupun batin.
Karena bank syariah bukan hanya bank bebas bunga, namun memiliki
orientasi pencapaian sejahtera (maslahah).14
3. Tujuan Bank Syariah
Bank syariah memiliki beberapa tujuan diantaranya sebagai berikut:15
1. Mengarahkan kegiatan ekonomi umat untuk bermuamalah secara Islam,
khususnya muamalah yang berhubungan dengan perbankan, agar
13 Muhammad Nadratuzzaman Hosen dan Sunarwin Kartika Setiati, Tuntunan Praktis
Menggunakan Jasa Perbankan Syariah, Pusat Komunikasi Ekonomi Syariah (PKRS Publishing),
Jakarta, 2008, h. 17 14 M. Nur Rianto Al-Arif, , Dasar-Dasar Ekonomi Islam, PT Era Adicitra Intermedia, Solo,
2011, h. 297 15 Isa Abdurrahman, Al Muamalat Al Haditsah wa Ahkamah, Cairo, h. 29 dalam M. Nur
Rianto Al-Arif, , Dasar-Dasar Ekonomi Islam, PT Era Adicitra Intermedia, Solo, 2011, h. 298
18
terhindar dari praktek-praktek riba atau jenis usaha/perdagangan lain
yang mengandung unsur gharar (tipuan), dimana jenis-jenis usaha
tersebut selain dilarang dalam Islam juga telah menimbulkan dampak
negatif terhadap kehidupan ekonomi masyarakat.
2. Untuk menciptakan suatu keadilan dibidang ekonomi dengan jalan
meratakan pendapatan melalui kegiatan investasi, agar tidak terjadi
kesenjangan yang amat besar antara pemilik modal dengan pihak yang
membutuhkan dana.
3. Untuk meningkatkan kualitas hidup umat dengan jalan membuka
peluang usaha yang lebih besar terutama kelompok miskin, yang
diarahkan kepada kegiatan usaha yang produktif, menuju terciptanya
kemandirian usaha.
4. Untuk menanggulangi masalah kemiskinan, yang pada umumnya
merupakan program utama dari Negara-negara yang sedang
berkembang. Upaya Bank Syariah dalam mengentaskan kemiskinan ini
berupa pembinaan nasabah seperti: program pembinaan pengusaha
produsen, program pembinaan pedagang perantara, program pembinaan
konsumen, program pembinaan pengembangan modal kerja dan
program pengembangan usaha bersama.
5. Untuk menjaga stabilitas ekonomi moneter, dengan melalui aktifitas
perbankan syariah akan mampu menghindari pemanasan ekonomi yang
diakibatkan oleh adanya inflansi, menghindari persaingan usaha yang
19
tidak sehat antara lembaga-lembaga keuangan. Untuk menyelamatkan
ketergantungan umat Islam terhadap bank non-syariah.
4. Fungsi dan Peran Bank Syariah
Bank syariah memiliki fungsi dan peran yang diantaranya tercantum dalam
pembukuan standar akuntansi yang dikeluarkan oleh AAOIFI (Accounting and
Auditing Organization for Islamic Financial Institution), sebagai berikut:16
1. Manajer Investasi, bank syariah dapat mengelola investasi dana
nasabah.
2. Investor, bank syariah dapat menginvestasikan dana yang dimilikinya
maupun dana nasabah yang dipercayakan kepadanya.
3. Penyedia jasa keuangan dan lalu lintas pembayaran, bank syariah dapat
melakukan kegiatan jasa-jasa layanan perbankan sebagaimana
mestinya.
4. Pelaksana kegiatan sosial, sebagai ciri yang melekat pada entitas
keuangan syariah, bank Islam juga memiliki kewajiban untuk
mengeluarkan dan mengelola (menghimpun, mengadministrasikan,
mendistribusikan) zakat serta dana-dana sosial lainya.
5. Menjaga amanah yang dipercayakan kepadanya sebagai lembaga
keuangan yang berdasarkan prinsip syariah.17
16 Tim Pengembanan Perbankan Syariah IBI, Konsep, Produk, dan Implementasi Operasional
Bank Syariah, Djambatan, Jakarta, 2001, h. 24 17 M. Ma’ruf Abdullah, Hukum Perbankan dan Perkembangan Bank Syariah di Indonesia,
Antasari Press, Banjarmasin, 2006, h.104
20
5. Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional
Secara substansial perbedaan mendasar antara bank syariah dan bank
konvensional dapat dilihat pada tabel 2.1 dibawah ini:
Tabel 2.1
Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional
1 Karakter Bank Islam Bank Konvensional
2 Eksistensi dan
legalitas
Hukum Islam dan hukum positif hukum positif
3 Falsafah Tidak berdasarkan bunga,
spekulasi dan ketidakjelasan
Berdasarkan bunga
4 Dasar hukum
produk dan akad
Hukum Islam dan hukum positif Hukum positif
5 Fungsi Ekonomi dan sosial
(keagamaan)
Ekonomi
6 Orientasi usaha Profit dan falah oriented Profit oriented
7 Prinsip
operasional
Berdasarkan asas prinsip syariah
(bagi hasil, jual beli, sewa-
menyewa, pinjam-meminjam)
Berdasarkan asas
prinsip konvensional
berdasarkan bunga
8 Investasi Halal Halal dan haram
9 Hubungan bank
dan nasabah
Kemitraan dan sejajar Debitur dan kreditur
21
10 Penentuan
keuntungan
(imbalan)
Kesepakatan bersama Sepihak oleh bank
11 Penggunaan
dana
Riil (users of real funds) Creator of money
supply
12 Pengawasan Bank Indonesia, Dewan Syariah
Nasional, dan Dewan Pengawas
Syariah
Bank Indonesia
13 Risiko Risk sharing Anti risk
14 Aspek sosial Dinyatakan secara eksplisit dan
tegas yang tertuang dalam visi
dan misi
Tidak diketahui secara
tegas
Sumber: (Rachmadi Usman, Sinar Grafika, 2012:41)
B. Profitabilitas
Profitabilitas merupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaan dalam
mencari keuntungan atau laba dalam suatu periode tertentu. Selain itu profitabilitas
juga didefinisikan sebagai alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi
usaha dan kemampuan bank dalam menghasilkan laba.18 Profitabilitas juga
18 Dwi Nur’aini Ihsan, Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah, UIN Jakarta Press,
Jakarta, 2013, h. 99
22
memberikan ukuran tingkat efektifitas manajemen suatu perusahaan, yang ditunjukan
dari laba yang dihasilkan dari hasil penjualan atau dari pendapatan investasi.19
Profitabilitas bank juga dapat digunakan untuk melihat apakah laba yang
diperoleh pada suatu periode telah memenuhi target yang ditetapkan perusahaan. Jika
berhasil mencapai target yang telah ditentukan, maka bank dikatakan telah berhasil
mencapai target untuk satu periode atau beberapa periode. Namun, sebaliknya jika
bank gagal atau tidak berhasil mencapai target yang telah ditentukan, ini akan menjadi
pelajaran bagi manajemen untuk periode kedepan.20 Selain itu, profitabilitas bank juga
dapat digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan bank. Semakin besar laba yang
didapatkan maka rasio profitabilitas ini akan semakin meningkat yang berarti
kesehatan bank semakin baik. Dengan memperoleh laba yang maksimal, bank dapat
berbuat banyak bagi kesejahteraan pemilik, karyawan maupun nasabah serta
meningkatkan mutu produk dan jasa dan melakukan investasi yang baru.
Ada beberapa indikator untuk mengukur tingkat rasio profitabilitas yaitu:21
1. Net Operating Margin
Net Operating Margin adalah rasio profitabilitas untuk mengetahui
kemampuan aktiva produktif dalam menghasilkan laba melalui
perbandingan pendapatan operasional dan beban operasional dengan rata-
rata aktiva produktif.
19 Kasmir, Analisis Laporan Keuangan, PT Rajagrafindo Persada, Jakarta, 2008, h. 114 20 Kasmir, Analisis Laporan Keuangan, PT Rajagrafindo Persada, Jakarta, 2008, h. 197 21 Agnes Sawin, Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan Perusahaan,
Gramedia, Jakarta, 2001, h. 31-34
23
Rumus Net Operating Margin adalah :
Net Operating Margin = (PO – DBH) – BO
Rata-rata Aktiva Produktif
Keterangan :
PO = Pendapatan Operasional
DBH = Distribusi Bagi Hasil
BO = Biaya Operasional
2. Return On Investment
Return On Investment mengukur keseluruhan efesiensi manejemen dalam
meningkatkan profitabilitas perusahaan melalui asset yang tersedia.
Semakin tinggi rasio ini maka perusahaan semakin baik. Rumus Return
On Investment adalah :
Return On Investment = _Laba Bersih_
Total Investasi
3. Return On Equity
Mengukur kepemilikan investasi dalam perusahaan yaitu pada ekuitas.
Umumnya, semakin tinggi ROE maka semakin baik keadaan perusahaan.
Rumus Return On Equity adalah :
Return On Equity = _Laba Bersih_
Modal
24
4. Return On Asset
Mengukur kemampuan bank dalam mendapatkan profitabilitas dalam
manejerial efesiensi secara umum.
Rumus Return On Asset adalah :
Return On Asset = Laba Sebelum Pajak_
Total Asset
Dalam penelitian ini tingkat profitabilitas diukur dengan menggunakan rasio
keuangan Return On Asset (ROA) karena ROA lebih memfokuskan pada kemampuan
perusahaan untuk memperoleh earning dalam operasi perusahaan secara keseluruhan
dan dalam penentuan tingkat kesehatan suatu bank. Bank Indonesia lebih
mementingkan penilaian ROA daripada ROE, karena Bank Indonesia mengutamakan
nilai profitabilitas suatu bank yang diukur dengan aset yang dananya sebagian besar
dari dana simpanan masyarakat sehingga ROA lebih mewakili dalam mengukur tingkat
profitabilitas perbankan termasuk BPR.22 Semakin besar ROA semakin besar juga
tingkat keuntungan yang dicapai suatu bank, dan semakin baik juga posisi bank dari
segi penggunaan aset.23
ROA adalah rasio profitabilitas atau rentabilitas yang menunjukkan
perbandingan antara laba (sebelum pajak) dengan total aset bank, rasio ini
menunjukkan tingkat efisiensi pengelolaan aset yang dilakukan oleh bank yang
22 Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan, Ghalia Indonesia, Jakarta, 2003, h.121 23 Suad Husnan dan Enny Pudjiastuti, Dasar-dasar Manajemen Keuangan, Edisi Kedua,
Akademi Manajemen Keuangan YKPN, Yogyakarta, 1998, h.4
25
bersangkutan.24
Tabel 2.2
Kriteria Penilaian Return On Asset (ROA)
Level Kriteria Informasi
Level 1 ROA > 1,5 % Sangat Tinggi
Level 2 1,25 % < ROA ≤ 1,5 % Tinggi
Level 3 0,5 % < ROA ≤ 1,25 % Cukup Tinggi
Level 4 0 % < ROA ≤ 0,5 % Rendah
Level 5 ROA ≤ 0 % Sangat Rendah
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 9/24/DPbS 2007
C. Jumlah Kantor Bank
Salah satu permasalahan bagi perkembangan bank syariah di Indonesia adalah
jaringan kantor bank yang belum cukup luas.25 Padahal pengembangan jaringan kantor
bank syariah sangat diperlukan dalam rangka perluasan jangkauan pelayanan kepada
masyarakat yang selama ini belum terlayani oleh sistem perbankan konvensional.
Disamping itu, kurangnya jumlah kantor bank syariah dapat menghambat
perkembangan kerja sama antar bank syariah. Kerja sama yang sangat diperlukan
24 Dwi Nur’aini Ihsan, Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah, UIN Jakarta Press,
Jakarta, 2013, h.101 25 Muhamad Syafi’I Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Gema Insani Press dan
Tazkia Cendikia, Jakarta, 2001, h.224
26
antara lain berkenaan dengan penempatan dana antar bank dalam hal mengatasi
masalah likuiditas.26 Kurangnya jumlah kantor bank juga akan menghambat
pembentukan pasar uang antar bank yang sangat penting dalam mekanisme operasional
perbankan syariah sehingga dapat berkembang secara sehat.
Untuk mengatasi kendala kurangnya jaringan kantor bank syariah, maka UU
No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan UU No. 7 tahun 1992 tentang perbankan, serta
UU No. 23 Tahun 1999 tentang Bank Indonesia sebagaimana telah diubah dengan UU
Republik Indonesia No. 3 Tahun 2004, telah memberikan peluang yang lebih besar
bagi pendirian kantor-kantor bank syariah baru oleh bank umum konvensional melalui
pembukaan Kantor Cabang Syariah baru, perubahan Kantor Cabang atau Kantor di
bawah Kantor Cabang Konvensional menjadi Kantor Cabang Syariah atau Pengubahan
Kantor Cabang atau Kantor Cabang Pembantu Konvensional yang telah membentuk
Unit Syariah menjadi Kantor Cabang Syariah.27
Sebagai suatu badan usaha, bank syariah perlu beroperasi dengan skala yang
ekonomis. Karenanya, jumlah jaringan kantor bank yang luas akan meningkatkan
efisiensi usaha bank syariah dan membuka akses yang lebih bagi masyarakat untuk
menyimpan dananya di lembaga perbankan syariah, terutama dari segmen masyarakat
yang selama ini belum tersentuh atau dikuasai oleh pangsa pasar perbankan
konvensional. Tidak akan ada lagi alasan yang disebabkan lokasi bank yang jauh dari
26 Muhamad Syafi’I Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Gema Insani Press dan
Tazkia Cendikia, Jakarta, 2001, h. 225 27 Bank Indonesia, Petunjuk Pelaksanaan Pembukaan Kantor Bank Syariah, Jakarta, 2005,
h.4
27
tempat tinggal, sehingga mereka malas dan enggan untuk menyimpan uangnya dibank
karena tidak memiliki waktu luang.28 Berkembangnya jaringan kantor bank syariah
juga diharapkan dapat meningkatkan kompetisi kearah peningkatan kualitas pelayanan
dan mendorong inovasi produk dan jasa perbankan syariah.
Apabila bank syariah memutuskan untuk membuka kantor cabang atau kantor
cabang pembantu, maka ada beberapa hal yang perlu dipertimbangkan, yaitu:29
1. Apakah dengan pembukaan kantor cabang tersebut bank akan
memperoleh tambahan pendapatan dari segmen pasar yang baru.
2. Apakah masing-masing pangsa goegrafis yang menjadi sasaran pantas
dilayani oleh bank.
3. Lokasi Kantor Pesaing
Beberapa bank justru mendekati kantor pesaing karena ada
pertimbangan tertentu.
4. Lokasi Nasabah
Oleh karena transaksi perbankan dilakukan secara bertatap muka antara
nasabah dan petugas bank, maka mendekati lokasi nasabah merupakan
salah satu pertimbangan dalam memlilih kantor bank.
28 Julius R. Latumaerissa, Mengenal Aspek-Aspek Operasi Bank Umum, Edisi Pertama,
Penerbit Bumi Aksara, Jakarta, 1999, h. 150 29 Murti Sumarni, Manajemen Pemasaran Bank, Yogyakarta, 2002, h.316
28
5. Tersedianya beberapa fasilitas yang akan digunakan bank seperti,
saluran telepon, listrik, tempat parkir yang luas, sistem keamanan yang
memadai.
6. Lokasi kantor yang lain yang sekiranya akan sering dihubungi, seperti
kantor notaris, Bank Indonesia, Kantor Asuransi, Kantor
Akuntansi/Konsultan Bank.
7. Fleksibilitas pengaturan lokasi
Perlu dipertimbangkan pula jika sekiranya nanti bank ingin memperluas
atau akan meninggalkan lokasi bank, agar tidak terlalu banyak biaya
yang dikeluarkan.
Tabel 2.3
Akibat-akibat yang Mungkin Timbul dari Dibukanya suatu Kantor Cabang
Dapat menaikkan pendapatan, karena: Dapat mengurangi pendapatan, karena:
1. Memungkinkan calon nasabah
menelpon/berkunjung secara
lebih mudah dan dengan biaya
yang lebih murah.
2. Memungkinkan bank menjawab
lebih cepat terhadap keluhan
/pertanyaan nasabah.
3. Maningkatkan fisibilitas bank
sehingga kepuasan nasabah lebih
ditingkatkan.
4. Memberi sugesti kepada nasabah
bahwa bank lebih “ramah dan
layanan bersifat pribadi” di
wilayah geografis tersebut.
1. Menciptakan usaha pemasaran
yang tidak/kurang
terkoordinasikan.
2. Lebih sulit melakukan
pengawasan atas kualitas
pekerjaan karyawan.
3. Seringkali untuk memajukan
cabang tersebut, orang pusat
diambil karena dirasa lebih
berpengalaman.
4. Mendorong pesaing bank untuk
meningkatkan usaha bank
mereka di wilayah tersebut.
29
5. Memotifasi anggota staf untuk
bekerja lebih efisien dan aktif di
kantor mereka sendiri.
Dapat menaikkan biaya, karena: Dapat menurunkan biaya, karena:
1. Menciptakan usaha pemasaran
yang tidak terkoordinasikan dari
ini memboroskan waktu dan
biaya.
2. Memerlukan banyak waktu untuk
perjalanan bagi pejabat bank
level atas guna melakukan
koordinasi pengawasan.
3. Mengharuskan bank
memindahkan staf atau merekrut
tenaga baru.
4. Menambahkan biaya-biaya
gedung, sewa beli, peralatan,
keamanan dan lainnya untuk
operasional kantor baru.
5. Merangsang reaksi bersaing yang
mengharuskan bank melakukan
promosi lebih giat lagi.
1. Mengurangi waktu dan
pengeluaran yang dibutuhkan
untuk melakukan perjalanan dan
hubungan telpon dengan nasabah
yang jauh lokasinya dari kantor
pusat.
2. Memungkinkan sistem
manajemen kantor bank lebih
efisien misalnya, digunakan
sistem on line antar kantor
cabang.
Sumber: Kotler dan Bloom, 198430
1. Perencanaan Strategik
Pendirian Kantor dan operasional bank dapat dikatakan hampir tidak
mungkin tanpa perancanaan, baik rencana jangka pendek maupun jangka panjang.
Perencanaan formal mendorong manajemen bank untuk memikirkan masa depan
secara sistematik, selain itu perencanaan dapat memaksa bank untuk mempertajam
sasaran dan kebijakannya. Dengan adanya perencanaan maka koordinasi kerja
menjadi lebih baik dan menyediakan standar kinerja yang jelas untuk keperluan
30 Philip Kotler dan Paul N. Bloom, marketing Professional Services, New Jersey, 1984
dalam Murti Sumarni, Manajemen Pemasaran Bank, Yogyakarta, 2002, h.319
30
pengendalian. Perencanaan akan membantu bank mengantisipasi dan bereaksi
lebih cepat, akurat terhadap perubahan lingkungan serta pengembangan yang
mendadak.
Perencanaan strategik adalah proses manajerial untuk mengembangkan dan
mempertahankan kesesuaian terus menerus antara tujuan, ketrampilan dan sumber
daya organisasi dengan peluang pasar yang terus berubah. Tujuan perencanaan
strategik adalah untuk membentuk dan menyempurnakan bisnis serta produk
perusahaan agar dapat memenuhi sasaran keuntungan dan pertumbuhan.31
Dalam perencanaan strategik tersebut terkandung tiga pemikiran utama.
Pemikiran utama pertama adalah, bahwa bisnis harus dikelola seperti portofolio
investasi, yaitu perlu diputuskan bisnis mana yang dapat dikembangkan,
dipertahankan, dikurangi atau dihentikan. Setiap bisnis memiliki potensi
keuntungan masing-masing dan sumber daya perusahaan harus dialokasikan sesuai
potensi kentungan massing-masing bisnis. Pemikiran utama kedua adalah bahwa,
potensi keuntungan masa depan setiap bisnis harus dinilai secara akurat dengan
mempertimbangkan tingkat pertumbuhan pasar dan posisi serta kesesuaian bisnis.
Pemikiran utama ketiga yang melandasi perencanaan strategik adalah strategi.
31 Philip Kotler, Marketing Management: An Asian Perspective, Singapore, h.73 dalam Murti
Sumarni, Manajemen Pemasaran Bank, Yogyakarta, 2002, h.156
31
D. Hubungan Jumlah Kantor Bank dan Profitabilitas
Untuk meningkatkan profitabilitas, bank syariah harus melakukan strategi.
Salah satunya adalah dengan melakukan pengembangan jaringan bank syariah.32
Semakin banyak jumlah kantor bank syariah maka akses masyarakat dalam
mendapatkan pelayanan jasa bank syariah semakin luas. Hal ini akan mempengaruh
terhadap ketertarikan masyarakat untuk menyimpan dananya di bank syariah dan
nasabah yang memerlukan pembiayaan di bank syariah. Dengan demikinan, transaksi
pelayanan pada bank syariah akan mengalami peningkatan dan berimplikasi terhadap
peningkatan profitabilitas bank syariah.
Stimuli pemasaran (marketing stimuli) adalah faktor pemasaran yang
mendorong seseorang untuk melakukan suatu tindakan transaksi ekonomi. Stimuliti
pemasaran memiliki empat dimensi, yaitu: dimensi product, price, place, dan
promotion.33 Sehingga peningkatan jumlah kantor bank syariah (place) diharapkan
dapat mendorong transaksi di bank syariah. Teori ini didukung oleh penelitian Bank
Indonesia yang berkerjasama dengan Pusat Pengkajian Bisnis dan Ekonomi Islam pada
tahun 2000. Penelitian itu menunjukkan bahwa kemudahan dan kedekatan lokasi
kantor bank syariah dengan pusat kegiatan masyarakat menentukan akses nasabah
terhadap bank syariah. Penelitian berikutnya dilakukan oleh Hairiennisa Rohaya pada
32 Muhamad Syafi’I Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Gema Insani Press dan
Tazkia Cendikia, Jakarta, 2001, h.229 33 Philip Kotler, Marketing Management: Analysis, Planning, Implementation, and Control,
Ninth Edition, Prentice-Hall, New York, 1997, h.92 dalam dalam Murti Sumarni, Manajemen
Pemasaran Bank, Yogyakarta, 2002, h.310
32
Pengaruh Jumlah Kantor Bank (JKB) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah
Periode 2008-2015
tahun 2008 mengungkapkan bahwa variabel (Jaringan Kantor perbankan syariah)
berpengaruh positif dan signifikan terhadap total aset perbankan syariah.
E. Kerangka Pemikiran
Gambar 2.1
Kerangka Penelitian
Variabel Dependen:
Profitabilitas
Regresi Linier Sederhana
A. Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas
2. Uji Heteroskedastisitas
3. Uji Autokorelasi
B. Uji Signifikansi
1. Uji t
2. Uji Koefisien Determinasi
Hasil dan Interpretasi
Kesimpulan
Variabel Independen:
Jumlah Kantor Bank (JKB)
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Ruang Lingkup Penelitian
Dalam penelitian ini menggunakan profitabilitas bank syariah yang diproksikan
dengan Return On Asset (ROA) sebagai variabel dependen atau variabel yang
dipengaruhi dan jumlah kantor bank sebagai variabel independen atau variabel yang
mempengaruhi. Penelitian ini membahas tentang pengaruh jumlah kantor bank
terhadap prifitabilitas bank syariah. Tujuan penelitian ini adalah untuk
menggambarkan dan mengetahui sejauh mana variabel dependen mempengaruhi
variabel independen dengan menggunakan analisis deskriptif.
B. Jenis Penelitian
Jenis penelitian ini adalah penelitian yang bersifat kuantitatif. Kuantitatif
adalah metode penelitian yang menekankan pada pengujian teori-teori melalui
pengukuran variabel-variabel penelitian dengan angka dan melakukan analisis data
dengan prosedur statistik.30 Metode kuantitatif juga dapat didefinisikan sebagai data
yang dikumpulkan dinyatakan dalam bentuk nilai absolut dengan hasil yang bersifat
obyektif.31
30 Muhammad Nadratuzzaman Hosen dan Shofaun Nada, Pengukuran Tingkat Kesehatan dan
Financial Distress Bank Umum Syariah, UIN Syarif Hidayatullah, Jakarta, 2013, h. 12 31 Sukandarrumidi, Metodologi Penelitian: Petunjuk Praktis Untuk Peneliti Pemula, Gajah
Mada University Press, Yogyakarta, 2012, h. 112
33
34
C. Teknik Pengumpulan Data
Populasi pada penelitian ini adalah Bank Umum syariah yang ada di Indonesia.
Sampel penelitian ini adalah Bank Muamalat dan Bank Syariah Mandiri. Teknik
pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling. Metode purposive
sampling adalah teknik penentuan sampel dengan pertimbangan tertentu (umumnya
disesuaikan dengan tujuan dan masalah penelitian).32 Elemen yang dipilih populasi
dibatasi pada elemen-elemen yang dapat memberikan informasi berdasarkan
pertimbangan tersebut.
Adapun alasan pertimbangan peneliti dalam memilih Bank Muamalat dan Bank
Syariah Mandiri sebagai sampel penelitian yaitu:
1. Bank Muamalat merupakan bank syariah pertama yang berdiri di Indonesia
dan selanjutnya diikuti dengan Bank Syariah Mandiri.
2. Perkembangan bisnis Bank Muamalat dan Bank Mandiri Syariah yang terus
meningkat, dimana jaringan Bank Muamalat dan Bank Mandiri Syariah
semakin luas dan kinerjanya dari tahun ke tahun semakin baik. Sehingga
Bank Muamalat dan Bank Syariah Mandiri dapat menjadi market leader
dalam market share bank syariah di Indonesia.
3. Bank Muamalat dan Bank Syariah Mandiri memiliki total aset terbesar
diantara 10 bank syariah lainnya di Indonesia.
32 Eti Rochaety, Metodologi Penelitian Bisnis: Dengan Aplikasi SPSS, Edisi Revisi, Mitra
Wacana Media, Jakarta, 2009, h. 65
35
4. Bank Muamalat dan Bank Syariah Mandiri memiliki data yang lengkap
yang dibutuhkan dalan penelitian ini dan telah dipublikasikan.
5. Data tersedia berturut-turut dari kuartal 3 tahun 2008 sampai kuartal 4 tahun
2015
Oleh karena pertimbangan diatas, maka peneliti tertarik untuk memilih sampel
penelitian pada Bank Muamalat dan Bank Syariah Mandiri.
D. Jenis dan Sumber Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data sekunder
adalah data yang diperoleh melalui media cetak atau media elektronik, tanpa harus
melalui survei baik lewat kuesioner ataupun wawancara. Media cetak yang dapat
dijadikan sumber adalah: lapopran penelitian sebelumnya, jurnal-jurnal yang
diterbitkan oleh lembaga-lembaga, laporan-laporan prospektus perusahaan (penelitian
tentang keuangan perusahaan) dan lain-lain. Sementara itu media elektronik yang dapat
dijadikan sumber adalah internet.33
Sedangkan data operasional yang dibutuhkan pada penelitian ini adalah data
berdasarkan runtun waktu (time series) yang telah dipublikasikan oleh Bank Muamalat
dan Bank Syariah Mandiri mulai dari kuartal 3 tahun 2008 sampai kuartal 4 tahun 2015.
Data time series adalah data yang secara kronologis disusun menurut waktu seperti
harian, mingguan, bulanan dan tahunan, yang ditujukan untuk melihat pengaruh
33 Hendri Tanjung dan Abrista Devi, Metodologi Penelitian Ekonomi Islam, Gramata
Publishing, Jakarta, 2013, h. 95
36
perubahan dalam kurun waktu tertentu.34 Jenis data yang akan digunakan adalah data
Jumlah Kantor Bank dan Return On Asset (ROA).
E. Operasional Variabel Penelitian
Definisi operasional variabel yang digunakan pada penelitian ini adalah sebagai
berikut:
1. Variabel dependen atau variabel terikat (Y)
Return On Asset (ROA) yaitu rasio keuangan perusahaan yang
berhubungan dengan profitabilitas yang digunakan mengukur kemampuan
perusahaan untuk menghasilkan keuntungan atau laba pada tingkat pendapatan,
aset atau modal tertentu. Dengan ROA dapat diketahui apakah perusahaan telah
efisien dalam menggunakan aktivanya untuk menghasilkan keuntungan. Data
Return On Asset (ROA) dinyatakan dalam persen (%) yang bersumber dari
laporan keuangan triwulan Bank Muamalat dan Bank Syariah Mandiri periode
kuartal 3 tahun 2008 sampai kuartal 4 tahun 2015.
2. Variabel independen atau variabel bebas (X)
Jumlah Kantor Bank adalah jumlah Kantor Bank Muamalat dan Bank
Syariah Mandiri di seluruh wilayah Indonesia. Data Jumlah Kantor Bank
dinyatakan dalam satuan nominal (angka) yang bersumber dari laporan
34 Hendri Tanjung dan Abrista Devi, Metodologi Penelitian Ekonomi Islam, Gramata
Publishing, Jakarta, 2013, h. 77
37
keuangan triwulan Bank Muamalat dan Bank Syariah Mandiri periode kuartal
3 tahun 2008 sampai kuartal 4 tahun 2015.
F. Teknik Analisa Data
Teknik analisis data pada penelitian ini dilakukan dengan menggunakan
analisis regresi linier sederhana. Namun sebelum melakukan pengujian dengan regresi
linier sederhana, terlebih dahulu dilakukan uji asumsi klasik yang terdiri dari uji
normalitas, uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi. Tujuan dari analisi regresi
adalah untuk menganalisis hubungan dua variabel dimana hubungan tersebut
diekspresikan dalam bentuk persamaan yang menghubungkan variabel terikat Y
dengan variabel bebas yaitu X. Dimana pengujian dilakukan dengan menggunakan
program SPSS. Setelah model regresi terbebas dari penyimpangan asumsi klasik, maka
langkah selanjutnya dilakukan uji statistik yang terdiri dari uji t, dan uji koefisien
determinasi (uji R2).
1. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Tujuan dilakukannya uji normalitas terhadap serangkaian data adalah
untuk mengetahui apakah populasi data berdistribusi normal atau tidak.35
Uji normalitas juga bertujuan untuk menguji apakah model regresi, variabel
terikat dan variabel bebas keduanya mempunyai distribusi normal atau tidak.
Model regresi yang baik adalah yang memiliki distribusi data normal atau
35 Syofian Siregar, Statistik Parametrik Untuk Penelitian Kuantitatif, Bumi Aksara, Jakarta,
2013, h. 153
38
mendekati normal. Uji signifikansi variabel independen terhadap variabel
dependen melalui uji t hanya akan valid jika residual mempunyai distribusi
normal.36
Uji normalitas dapat dilakukan dengan menggunakan grafik yaitu
dengan melihat normal probability plot yang dibandingkan dengan distribusi
kumulatif dari distribusi normal. Distribusi normal akan membentuk satu
garis lurus diagonal, dan plot data akan dibandingkan dengan garis diagonal.
Jika distribusi data residual normal, maka garis yang menggambarkan data
sesungguhnya akan mengikuti garis diagonalnya.
Cara lain untuk melakukan uji normalitas adalah dengan
menggambarkan penyebaran data melalui grafik histogram. Data
berdistribusi normal jika kurva normal yang ada di grafik histogram
mengikuti atau menyerupai bentuk bel (lonceng).37
b. Uji Heteroskedastisitas
Heteroskedastisitas adalah deteksi untuk melihat apakah variabel
gangguan atau residual tidak konstan. Uji heteroskedastisitas bertujuan
untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan varians
dari residual satu pengamatan ke pengamatan lainnya dengan melihat dari
persebaran scatterplot. Model regresi yang baik adalah yang tidak terjadi
heteroskedastisitas yang disebut homokedastisitas.
36 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Ultivariate Dengan Program SPSS, Edisi Keempat,
Universitas Diponegoro, Semarang, 2009, h. 19 37 Santoso, Buku Latihan Statistic Parametric, PT. Elex Media Komputindo, Jakarta, 2000, h.
53
39
Dasar pengambilan keputusannya, jika ada pola tertentu, seperti titik-
titik yang ada membentuk pola tertentu yang teratur (bergelombang,
melebar, kemudian menyempit) maka mengindikasikan bahwa telah terjadi
heterokedastisitas. Jika tidak terdapat pola yang jelas, serta titik-titik
menyebar di atas dan di bawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi
heterokedastisitas.38
c. Uji Autokorelasi
Autokorelasi adalah suatu keadaan dimana terjadi korelasi antara
residual tahun ini (t) dengan tingkat kesalahan tahun sebelumnya (t-1). Jika
terjadi korelasi, maka dinamakan ada masalah autokorelasi.
Autokorelasi muncul karena observasi yang berurutan sepanjang waktu
berkaitan satu sama lainnya. Masalah ini timbul karena residual (kesalahan
pengganggu) tidak bebas dari satu observasi ke observasi lainnya. Hal ini
sering ditemukan pada data runtut waktu (time series) karena gangguan pada
seorang individu/kelompok yang sama pada periode berikutnya.
Untuk mengetahui ada atau tidaknya autokorelasi dalam suatu model,
dapat dilihat dari nilai statistik Durbin-Watson. Pengambilan keputusan ada
atau tidaknya autokorelasi dapat diputuskan dengan ketentuan sebagai
berikut:39
38 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Ultivariate Dengan Program SPSS, Edisi Keempat,
Universitas Diponegoro, Semarang, 2009, h.105 39 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Ultivariate Dengan Program SPSS, Edisi Keempat,
Universitas Diponegoro, Semarang, 2009, h. 95-96
40
Angka DW berada di antara -2 sampai +2, maka tidak ada
autokorelasi
Angka DW berada di bawah -2, maka terdapat autokorelasi positif
Angka DW berada di atas +2, maka terdapat autokorelasi negatif
2. Analisis Regresi
Analisis regresi sederhana digunakan untuk mengukur pengaruh atau
hubungan variabel independen dengan variabel dependen. Model persamaan
analisis regresi dalam penelititan ini adalah sebagai berikut:
Y = β0 + β1x1 + e
Keterangan:
Y = Return On Asset (ROA)
β0 = Konstanta
β1 = Koefisien Jumlah Kantor Bank
X1 = Jumlah Kantor Bank
e = Error
a. Uji Parsial (Uji T)
Uji t dilakukan pada pengujian hipotesis secara parsial, untuk
mengetahui ada tidaknya pengaruh variabel independen secara parsial
terhadap variabel dependen.
41
1. Bila t hitung < t tabel : maka variabel independen secara parsial
tidak berpengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen.
2. Bila t hitung > t tabel : maka variabel independen secara parsial
berpengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen.
b. Uji Koefisien Determinasi (Uji R2)
Koefisiean Determinasi (R2) adalah untuk mengukur seberapa jauh
kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel dependen. Nilai
koefisien determinasi adalah diantara 0 dan 1. Jika R2 adalah sebesar 1
berarti fluktuasi variabel dependen seluruhnya dapat dijelaskan oleh
variabel independen dan tidak ada faktor lain yang menyebabkan fluktuasi
variabel dependen. Jika nilai R2 berkisar hampir 1, berarti semakin kuat
kemampuan variabel independen dapat menjelaskan variabel dependen.
Sebaliknya, jika nilai R2 semakin mendekati angka 0 berarti semakin lemah
kemampuan variabel independen dapat menjelaskan fluktuasi variabel
dependen.40
40 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Ultivariate Dengan Program SPSS, Edisi Keempat,
Universitas Diponegoro, Semarang, 2009, h. 45
BAB IV
HASIL DAN ANALISA DATA
A. Analisis Statistik Deskriptif
1. Bank Muamalat Indonesia
Tabel 4.1
Data Jumlah Kantor Bank dan ROA Bank Muamalat Indonesia Tahun
2008-2015
Tahun Kuartal Jumlah Kantor
Bank ROA
2008 3 156 2,62
4 159 2,6
2009
1 161 2,76
2 168 1,83
3 193 0,53
4 199 0,45
2010
1 205 1,48
2 215 1,07
3 227 0,81
4 247 1,36
2011
1 273 1,38
2 279 1,74
3 286 1,55
4 287 1,52
2012
1 298 1,51
2 304 1,61
3 326 1,62
42
43
4 345 1,54
2013
1 358 1,72
2 380 1,69
3 378 1,68
4 387 1,37
2014
1 416 1,44
2 448 1,03
3 448 0,1
4 447 0,17
2015
1 447 0,62
2 449 0,51
3 441 0,49
4 436 0,5
Sumber : Laporan Keuangan Triwulan Bank Muamalat Indonesia 2008-2015
Tabel 4.2
Statistik Deskriptif Bank Muamalat Indonesia
Descriptive Statistics
N Minimum
Maximum
Mean
Std. Deviation
ROA 30 .10 2.76 1.3100 .68901
JKB 30 156 449 312.10 103.013
Valid N (listwise) 30
Berdasarkan tabel 4.2 diatas tingkat profitabilitas (ROA) terendah yang
didapat oleh Bank Muamalat Indonesia adalah 0,10% dan profitabilitas (ROA)
tertinggi adalah 2,76%. Rata-rata dari keseluruhan profitabilitas Bank Muamalat
44
Indonesia adalah 1,31% dan nilai standar deviasi nya adalah 0.68901. Kemudian
jumlah kantor bank (JKB) terendah yang didapat oleh Bank Muamalat Indonesia
adalah 156 dan jumlah kantor bank (JKB) tertinggi adalah 449. Rata-rata dari
keseluruhan jumlah kantor bank (JKB) Bank Muamalat Indonesia adalah 312,10
dan nilai standar deviasinya adalah 103,013.
2. Bank Syariah Mandiri
Tabel 4.3
Data Jumlah Kantor Bank dan ROA Bank Syariah Mandiri Tahun
2008-2015
Tahun Kuartal Jumlah Kantor
Bank ROA
2008 3 235 1,91
4 258 1,83
2009
1 262 2,08
2 264 2
3 269 2,11
4 275 2,23
2010
1 279 2,04
2 303 2.22
3 347 2,3
4 392 2,21
2011
1 404 2,22
2 407 2,12
3 438 2,03
4 468 1,95
2012
1 501 2,17
2 528 2,25
3 535 2,22
45
4 565 2,25
2013
1 601 2,26
2 610 1,79
3 630 1,51
4 638 1,53
2014
1 711 1,77
2 711 0,66
3 711 0,8
4 712 0,17
2015
1 712 0,81
2 712 0,55
3 712 0,42
4 712 0,56
Sumber : Laporan Keuangan Triwulan BSM 2008-2015
Tabel 4.4
Statistik Deskriptif Bank Syariah Mandiri
Descriptive Statistics
N
Minimum
Maximum
Mean
Std. Deviation
ROA 30 .17 2.30 1.6990 .67317
JKB 30 235 712 496.73 177.435
Valid N (listwise)
30
Berdasarkan tabel 4.4 diatas tingkat profitabilitas (ROA) terendah yang
didapat oleh Bank Syariah Mandiri adalah 0,17% dan profitabilitas (ROA) tertinggi
adalah 2,30%. Rata-rata dari keseluruhan profitabilitas Bank Syariah Mandiri
46
adalah 1,6990% dan nilai standar deviasi nya adalah 0.67317. Kemudian jumlah
kantor bank (JKB) terendah yang didapat oleh Bank Syariah Mandiri adalah 156
dan jumlah kantor bank (JKB) tertinggi adalah 449. Rata-rata dari keseluruhan
jumlah kantor bank (JKB) Bank Syariah Mandiri adalah 312,10 dan nilai standar
deviasinya adalah 103,013.
B. Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas
Tujuan dilakukannya uji normalitas terhadap serangkaian data adalah untuk
mengetahui apakah populasi data berdistribusi normal atau tidak. Model yang baik
adalah yang memiliki distribusi normal.
Untuk menguji apakah model regresi memiliki distribusi data normal atau
tidak, dapat dilakukan dengan menggambarkan penyebaran data melalui grafik
histogram dan p-plot. Pada grafik histogram, data berdistribusi normal jika kurva
normal yang ada di grafik histogram mengikuti atau menyerupai bentuk bel
(lonceng). Sedangkan pada grafik p-plot, data dapat dikatakan berdistribusi normal
jika penyebaran data mengikuti garis diagonal. Berikut ini hasil analisis pada dua
sampel bank umum syariah di Indonesia yaitu: Bank Muamalat Indonesia dan Bank
Syariah Mandiri.
47
a. Bank Muamalat Indonesia
Gambar 4.1
Uji Normalitas P-Plot Bank Muamalat Indonesia
Berdasarkan gambar 4.1 diatas hasil pengujian menggunakan p-plot
dapat terlihat bahwa titik-titik menyebar mengikuti garis diagonal yang
menandakan data Bank Muamalat Indonesia berdistribusi normal.
48
Gambar 4.2
Uji Normalitas Histogram Bank Muamalat Indonesia
Sedangkan jika dilihat dari grafik histogram, terlihat bahwa sebaran
data residual mempunyai kurva yang dapat dianggap berbentuk menyerupai
lonceng. Karena itu data Bank Muamalat Indonesia berdistribusi normal.
49
b. Bank Syariah Mandiri
Gambar 4.3
Uji Normalitas P-Plot Bank Syariah Mandiri
Berdasarkan gambar 4.3 diatas hasil pengujian menggunakan p-plot
dapat terlihat bahwa titik-titik menyebar mengikuti garis diagonal yang
menandakan data Bank Syariah Mandiri berdistribusi normal.
50
Gambar 4.4
Uji Normalitas Histogram Bank Syariah Mandiri
Sedangkan jika dilihat dari grafik histogram, terlihat bahwa sebaran
data residual mempunyai kurva yang dapat dianggap berbentuk menyerupai
lonceng. Karena itu data Bank Syariah Mandiri berdistribusi normal.
2. Uji Heteroskedastisitas
Heteroskedastisitas adalah deteksi untuk melihat apakah variabel gangguan
atau residual tidak konstan. Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah
dalam model regresi terjadi ketidaksamaan varians dari residual satu pengamatan
51
ke pengamatan lainnya dengan melihat dari persebaran scatterplot. Model regresi
yang baik adalah yang tidak terjadi heteroskedastisitas yang disebut
homokedastisitas.
Dasar pengambilan keputusannya, jika ada pola tertentu, seperti titik-titik
yang ada membentuk pola tertentu yang teratur (bergelombang, melebar, kemudian
menyempit) maka mengindikasikan bahwa telah terjadi heterokedastisitas. Jika
tidak terdapat pola yang jelas, serta titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka
0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas
a. Bank Muamalat Indonesia
Gambar 4.5
Uji Heteroskedastisitas Bank Muamalat Indonesia
52
Berdasarkan gambar 4.5 diatas terlihat bahwa tidak ada pola tertentu
(bergelombang, melebar dan menyempit) yang terbentuk pada scatterplot.
Maka dinyatakan tidak terjadi heteroskedastisitas pada Bank Muamalat
Indonesia.
b. Bank Syariah Mandiri
Gambar 4.6
Uji Heteroskedastisitas Bank Syariah Mandiri
53
Berdasarkan gambar 4.6 diatas terlihat bahwa tidak ada pola tertentu
(bergelombang, melebar dan menyempit) yang terbentuk pada scatterplot.
Maka dinyatakan tidak terjadi heteroskedastisitas pada Bank Syariah
Mandiri.
3. Uji Autokorelasi
Autokorelasi adalah suatu keadaan dimana terjadi korelasi antara residual
tahun ini (t) dengan tingkat kesalahan tahun sebelumnya (t-1). Jika terjadi korelasi,
maka dinamakan ada masalah autokorelasi.
Untuk mengetahui ada atau tidaknya autokorelasi dalam suatu model, dapat
dilihat dari nilai statistik Durbin-Watson. Pengambilan keputusan ada atau tidaknya
autokorelasi dapat diputuskan dengan ketentuan sebagai berikut:
Angka DW berada di antara -2 sampai +2, maka tidak ada autokorelasi
Angka DW berada di bawah -2, maka terdapat autokorelasi positif
Angka DW berada di atas +2, maka terdapat autokorelasi negatif
a. Bank Muamalat Indonesia
Tabel 4.5
Uji Autokorelasi Bank Muamalat Indonesia
Model Summaryb
Model
R
R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
Durbin-Watson
1 .564a .318 .294 .57895 1.589
a. Predictors: (Constant), JKB
54
b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan tabel 4.5 maka didapat nilai Durbin Watson sebesar =
1,589. Hal ini menandakan bahwa pada model regresi tidak terdapat
autokorelasi positif karena angka 1,589 ini berada diantara -2 dan +2, maka
dapat disimpulkan tidak ada autokorelasi dan model regresi ini layak untuk
digunakan.
b. Bank Syariah Mandiri
Tabel 4.6
Uji Autokorelasi Bank Syariah Mandiri
Model Summaryb
Model
R
R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
Durbin-Watson
1 .716a .513 .495 .47816 1.468
a. Predictors: (Constant), JKB
b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan tabel 4.6 maka didapat nilai Durbin Watson sebesar =
1,468. Hal ini menandakan bahwa pada model regresi tidak terdapat
autokorelasi positif karena angka 1,468 ini berada diantara -2 dan +2, maka
dapat disimpulkan tidak ada autokorelasi dan model regresi ini layak untuk
digunakan.
55
C. Uji Signifikansi
1. Uji T
Uji t dilakukan pada pengujian hipotesis secara parsial, untuk mengetahui
ada tidaknya pengaruh variabel independen secara parsial terhadap variabel
dependen. Uji t dilakukan dengan membandingkan t hitung dengan t tabel dan nilai
probalilitas yaitu 0,05 atau 0,5%. Apabila nilai t hitung > nilai t tabel dan nilai
probabilitas signifikansi lebih kecil dari 0,05 atau 0,5% maka variabel independen
signifikan mempengaruhi variabel dependen secara parsial. Uji t dilakukan dengan
uji satu sisi (one tail test), dengan t tabel 2,04841.
a. Bank Muamalat Indonesia
Tabel 4.7
Uji t Bank Muamalat Indonesia
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t
Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant)
JKB
2.488
-.004
.342
.001
-.564
7.265
-3.616
.000
.001
a. Dependent Variable: ROA
Dari hasil uji secara parsial pada tabel 4.7 diperoleh t hitung sebesar
3,616 dengan nilai signifikansi 0,001. Dengan nilai tersebut maka nilai
56
signifikansi lebih kecil dari 0,05 atau 0,5% dan nilai t hitung lebih tinggi
dari t tabel 3,616 > 2,04841 maka secara parsial Jumlah Kantor Bank (JKB)
berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) artinya H0 ditolak dan
H1 diterima.
b. Bank Syariah Mandiri
Tabel 4.8
Uji t Bank Syariah Mandiri
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t
Sig. B Std. Error Beta
1(Constant)
JKB
3.049
-.003
.263
.001
-.716
11.571
-5.429
.000
.000
a. Dependent Variable: ROA
Dari hasil uji secara parsial pada tabel 4.8 diperoleh t hitung sebesar
5,429 dengan nilai signifikansi 0,000. Dengan nilai tersebut maka nilai
signifikansi lebih kecil dari 0,05 atau 0,5% dan nilai t hitung lebih tinggi
dari t tabel 5,429 > 2,04841 maka secara parsial Jumlah Kantor Bank (JKB)
berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) artinya H0 ditolak dan
H1 diterima.
2. Uji Koefisien Determinasi
Uji koefisien determinasi (R2) bertujuan mengukur seberapa jauh
kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel dependen. Nilai koefisien
57
determinasi antara 0 sampai 1. Nilai R2 yang kecil berarti kemampuan variabel
independen dalam menjelaskan variasi variabel dependen amat terbatas. Berikut ini
hasil uji koefisen determinasi (R2) pada dua sampel penelitian.
a. Bank Muamalat Indonesia
Tabel 4.9
Uji Koefisien Determinasi Bank Muamalat Indonesia
Model Summaryb
Model
R
R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
1 .564a .318 .294 .57895
a. Predictors: (Constant), JKB
b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan tabel 4.9 diperoleh nilai adjusted R square 0,294, hal
ini berarti 0,29% variabel profitabilitas (ROA) dapat dijelaskan oleh
variabel independen Jumlah Kantor Bank (JKB). Sedangkan 0,71% sisanya
dijelaskan oleh faktor diluar model.
b. Bank Syariah Mandiri
Tabel 4.10
Uji Koefisien Determinasi Bank Syariah Mandiri
Model Summaryb
Model
R
R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
1 .716a .513 .495 .47816
a. Predictors: (Constant), JKB
b. Dependent Variable: ROA
58
Berdasarkan tabel 4.10 diperoleh nilai adjusted R square 0495, hal
ini berarti 0,49% variabel profitabilitas (ROA) dapat dijelaskan oleh
variabel independen Jumlah Kantor Bank (JKB). Sedangkan 0,51% sisanya
dijelaskan oleh faktor diluar model.
D. Analisis Regresi Sederhana
Persamaan regresi bertujuan unutk memprediksi pengaruh yang terjadi antara
variabel independen dengan variabel dependen.
1. Bank Muamalat Indonesia
Berdasarkan tabel 4.7 sebelumnya didapat model regresi sebagai berikut:
Y = β0 + β1x1 + e
Dimana:
Y = Profitabilitas (ROA)
β0 = Konstanta
β1 = Koefisien Jumlah Kantor Bank
X = Jumlah Kantor Bank
E = Eror
Profitabilitas = 2,488 – 0,004 Jumlah Kantor Bank + e
Persamaan diatas dapat diuraikan sebagai berikut:
a. Nilai konstanta pada sampel Bank Muamalat Indonesia adalah sebesar
2,488 yang artinya jika Jumlah Kantor Bank (JKB) konstan atau 0 (tidak
mengalami kenaikan atau penurunan), maka Bank Muamalat Indonesia
memiliki tingkat profitabilitas sebesar 2,488.
59
b. Sedangkan nilai koefisien regresi Jumlah Kantor Bank (JKB) adalah -0,004
yang berarti bahwa setiap kenaikan nilai 1 poin pada variabel Jumlah
Kantor Bank akan menurunkan tingkat profitabilitas (ROA) Bank
Muamalat Indonesia sebesar 0,004.
2. Bank Syariah Mandiri
Berdasarkan tabel 4.8 sebelumnya didapat model regresi sebagai berikut:
Y = β0 + β1x1 + e
Dimana:
Y = Profitabilitas (ROA)
β0 = Konstanta
β1 = Koefisien Jumlah Kantor Bank
X = Jumlah Kantor Bank
E = Eror
Profitabilitas = 3,049 – 0,003 Jumlah Kantor Bank + e
Persamaan diatas dapat diuraikan sebagai berikut:
a. Nilai konstanta pada sampel Bank Mandiri Syariah adalah sebesar 3,049
yang artinya jika Jumlah Kantor Bank (JKB) konstan atau 0 (tidak
mengalami kenaikan atau penurunan), maka Bank Syariah Mandiri
memiliki tingkat profitabilitas sebesar 3,049.
b. Sedangkan nilai koefisien regresi Jumlah Kantor Bank (JKB) adalah -0,003
yang berarti bahwa setiap kenaikan nilai 1 poin pada variabel Jumlah
60
Kantor Bank akan menurunkan tingkat profitabilitas (ROA) Bank Syariah
Mandiri sebesar 0,003.
E. Pembahasan
Hasil analisis regresi sederhana pada dua sampel penelitian, yaitu Bank
Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri, menunjukkan bahwa variabel
independen yaitu Jumlah Kantor Bank (JKB) berpengaruh negatif signifikan terhadap
Profitabilitas Bank Syariah. Pengaruh negatif jumlah kantor bank terhadap
profitabilitas berarti semakin bertambah jumlah kantor bank maka semakin menurun
tingkat profitabilitas bank syariah. Sebaliknya, apabila jumlah kantor bank turun maka
akan meningkatkan profitabilias bank syariah (ROA). Jumlah Kantor Bank
berpengaruh negatif terhadap profitabilitas mengindikasikan bank tidak dapat secara
efisien dalam mengelola asetnya. Dalam meningkatkan Jumlah Kantor Bank atau
menambah kantor cabang baru, tidak dapat serta merta memperbesar pangsa pasar bank
syariah di Indonesia. Penambahan jumlah kantor bank juga tidak dapat secara langsung
meningkatkan jumlah nasabah dan meningkatkan jumlah pembelian (transaksi)
nasabah.41 Bertambahnya jumlah kantor bank justru menambah beban biaya
operasional bank, biaya-biaya gedung juga promosi yang lebih giat lagi dan
mengakibatkan menurunnya tingkat profitabilitas bank. Hasil penelitian ini juga
menandakan bahwa nasabah perbankan di Indonesia adalah nasabah rasional. Nasabah
rasional adalah nasabah yang lebih mempertimbangkan keuntungan finansial yang
41 Murti Sumarni, Manajemen Pemasaran Bank, Yogyakarta, 2002, h.158
61
sebesar-besarnya tanpa terlalu peduli apakah dalam kegiatan muamalahnya telah sesuai
dengan syariat agama. Untuk itu nasabah rasional lebih memilih bank konvensional
yang lebih menguntungkan dan konstan. Hal ini yang membuat daya saing bank syariah
masih kalah dengan bank konvensional.
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan yang telah dikemukakan pada
bab sebelumnya tentang Pengaruh Jumlah Kantor Bank (JKB) Terhadap Profitabilitas
Bank Syariah Periode 2008-2015, maka dapat disimpulkan bahwa, berdasarkan hasil
uji t (uji parsial) dapat diambil kesimpulan bahwa secara parsial variabel independen
Jumlah Kantor Bank (JKB) berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas
(ROA) yang dilakukan pada dua sampel yang berbeda. Pada sampel Bank Mauamalat
Indonesia diperoleh persamaan regresi sederhana Profitabilitas = 2,488 – 0,004 Jumlah
Kantor Bank + e. Artinya bahwa setiap kenaikan nilai Jumlah Kantor Bank sebesar 1
poin akan menurunkan tingkat profitabilitas (ROA) Bank Muamalat Indonesia sebesar
0,004. Sedangkan pada sampel Bank Syariah Mandiri diperoleh persamaan regresi
sederhana Profitabilitas = 3,049 – 0,003 Jumlah Kantor Bank + e. Artinya bahwa setiap
kenaikan nilai Jumlah Kantor Bank sebesar 1 poin akan menurunkan tingkat
profitabilitas (ROA) Bank Syariah Mandiri sebesar 0,003.
B. Saran
Berdasarkan fakta-fakta yang ditemukan dalam penelitian tentang Pengaruh
Jumlah Kantor Bank (JKB) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Periode 2008-2015,
maka peneliti dapat memberikan masukan sehingga penelitian ini dapat bermanfaat
kedepannya, diantaranya yaitu:
62
63
1. Bagi bank umum syariah dan khususnya Bank Muamalat Indonesia dan Bank
Syariah Mandiri di Indonesia agar lebih meningkatkan pelayanan dan produk-
produk baru yang dapat meningkatkan minat masyarakat untuk menggunakan
jasa perbankan syariah sehingga dapat meningkatkan profitabilitas bank
syariah.
2. Bagi peneliti selanjutnya yang melakukan penelitian sejenis, agar
menggunakan variabel lain dalam penelitiannya selain yang ada dalam
penelitian ini, mengingat banyaknya rasio-rasio dan tolak ukur lainya dalam
menentukan profitabilitas. Selain itu diharapkan penelitian selanjutnya
melakukan penelitian pada sampel lain, periode waktu yang berbeda dan
menggunakan metode terbaru dalam analisis penelitiannya.
DAFTAR PUSTAKA
Al Arif, M. Nur Rianto. Dasar-dasar Ekonomi Islam, Solo: PT Era Adicitra Intermedia,
2011.
. Dasar-dasar Pemasaran Bank Syariah, Bandung: Alfabeta, 2010.
Abdullah, M. Ma’ruf. Huku Perbankan dan Perkembangan Bank Syariah di Indonesia,
Banjarmasin: Antasari Press, 2006.
Antonio, Muhammad Syafi’i. Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Cet.1. Jakarta:
Gema Insani Press, 2001.
Arifin, Zainul. Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah, Cet. 4. Jakarta: Pustaka Alvabet.
2002.
Bank Indonesia. Petunjuk Pelaksanaan Pembukaan Kantor Bank Syariah, Jakarta:
2005.
Dendawijaya, Lukman. Manajemen Perbankan, Jakarta: Ghalia Insani Press, 2003.
Ghozali, Imam. Aplikasi Analisis Ultivariate dengan Program SPSS, Cet.4. Semarang:
Universitas Diponegoro, 2009.
Hosen, Muhammad Nadratuzzaman dan Shofaun Nada. Pengukuran Tingkat
Kesehatan dan Financial Distress Bank Umum Syariah, Jakarta: UIN Syarif
Hidayatullah, 2013.
, dan Sunarwin Kartika Setiati. Tuntunan Praktis Menggunakan Jasa
Perbankan Syariah, Jakarta: Pusat Komunikasi Ekonomi Syariah (PKRS
Publishing), 2008.
Husnan, Suad dan Enny Pudjiastuti. Dasar-dasar Manajemen Keuangan, Cet.3.
Yogyakarta: Akademi Manajemen Keuangan YKPN, 1998.
Ihsan, Dwi Nur’aini. Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah, Jakarta: UIN
Jakarta Press, 2013.
Kasmir. Analisis Laporan Keuangan, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2008.
Latumerissa, Julius R. Mengenal Aspek-aspek Operasi Bank Umum, Jakarta: Penerbit
Bumi Aksara, 1999.
64
65
Perwaatmadja, Karnaen dan Muhammad Syafi’I Antonio. Apa dan Bagaimana Bank
Islam, Yogyakarta: Dana Bakti Prima Yasa, 1992.
Rochaety, Eti. Metodologi Penelitian Bisnis: Dengan Aplikasi SPSS, Jakarta: Mitra
Wacana Media, 2009.
Santoso. Buku Latihan Statistik Parametrik, Jakarta: PT Alex Media Komputindo,
2000.
Sawin, Agnes. Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan Perusahaan,
Jakarta: Gramedia, 2001.
Simorangkir, OP. Pengantar Lembaga Keuangan Bank dan Non Bank, Bogor: Ghalia
Indonesia, 2004.
Siregar, Syofian. Statistik Parametrik Untuk Penelitian Kuantitatif, Jakarta: Bumi
Aksara, 2013.
Sukandarrumidi. Metodologi Penelitian: Petunjuk Praktis Untuk Peneliti Pemula,
Yogyakarta: Gajah Mada University Press, 2012.
Sumarni, Murti. Manajemen Pemasaran Bank, Yogyakarta: Penerbit Liberty
Yogyakarta, 2002.
Tanjung, Hendri dan Abrista Devi, Metodologi Penelitian Ekonomi Islam, Jakarta
Gramata Publishing, 2013.
Tim pengembang Perbankan Syariah IBI. Konsep, Produk, dan Implementasi
Operasional Bank Syariah, Jakarta: Djambatan, 2001.
Usman, Rachmadi. Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia, Jakarta: Sinar
Grafika, 2012.
Yuliani. Hubungan Efisiensi Operasional Dengan Kinerja Profitabilitas Pada Sektor
Perbankan Yang Go Publik di Bursa Efek Jakarta, Jakarta: Jurnal Manajemen
Bisnis Sriwijaya, 2007.
www.bi.go.id
www.ojk.go.id
www.bankmuamalat.co.id
www.syariahmandiri.co.id
LAMPIRAN
Lampiran 1 : Data Kuartal Bank Muamalat Indonesia 2008-2015
Tahun Kuartal Jumlah Kantor
Bank ROA
2008 3 156 2,62
4 159 2,6
2009
1 161 2,76
2 168 1,83
3 193 0,53
4 199 0,45
2010
1 205 1,48
2 215 1,07
3 227 0,81
4 247 1,36
2011
1 273 1,38
2 279 1,74
3 286 1,55
4 287 1,52
2012
1 298 1,51
2 304 1,61
3 326 1,62
4 345 1,54
2013
1 358 1,72
2 380 1,69
3 378 1,68
4 387 1,37
2014
1 416 1,44
2 448 1,03
3 448 0,1
4 447 0,17
2015
1 447 0,62
2 449 0,51
3 441 0,49
4 436 0,5
66
67
Lampiran 2 : Data Kuartal Bank Syariah Mandiri 2008-2015
Tahun Kuartal Jumlah Kantor
Bank ROA
2008 3 235 1,91
4 258 1,83
2009
1 262 2,08
2 264 2
3 269 2,11
4 275 2,23
2010
1 279 2,04
2 303 2.22
3 347 2,3
4 392 2,21
2011
1 404 2,22
2 407 2,12
3 438 2,03
4 468 1,95
2012
1 501 2,17
2 528 2,25
3 535 2,22
4 565 2,25
2013
1 601 2,26
2 610 1,79
3 630 1,51
4 638 1,53
2014
1 711 1,77
2 711 0,66
3 711 0,8
4 712 0,17
2015
1 712 0,81
2 712 0,55
3 712 0,42
4 712 0,56
68
Lampiran 3 : Hasil Analisis Deskriptif Bank Muamalat Indonesia
Descriptive Statistics
N Minimum
Maximum
Mean
Std. Deviation
ROA 30 .10 2.76 1.3100 .68901
JKB 30 156 449 312.10 103.013
Valid N (listwise) 30
Lampiran 4 : Hasil Analisis Deskriptif Bank Syariah Mandiri
Descriptive Statistics
N
Minimum
Maximum
Mean
Std. Deviation
ROA 30 .17 2.30 1.6990 .67317
JKB 30 235 712 496.73 177.435
Valid N (listwise)
30
Lampiran 5 : Uji Normalitas Bank Muamalat Indonesia
69
Lampiran 6 : Uji Normalitas Bank Syariah Mandiri
70
Lampiran 7 : Uji Heteroskedastisitas Bank Muamalat Indonesia
71
Lampiran 8 : Uji Heteroskedastisitas Bank Syariah Mandiri
Lampiran 8 : Uji Autokorelasi Bank Muamalat Indonesia
Model Summaryb
Model
R
R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of
The Estimate
Durbin-Watson
1 .564a .318 .294 .57895 1.589
a. Pedictors: (Constant), JKB
b. Dependent Variabel: ROA
Lampiran 9 : Uji Autokorelasi Bank Syariah Mandiri
Model Summaryb
Model
R
R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of
The Estimate
Durbin-Watson
1 .716a .513 .495 .47816 1.468
a. Pedictors: (Constant), JKB
b. Dependent Variabel: ROA
72
Lampiran 10 : Uji t Bank Muamalat Indonesia
Coefficientsa
Model
Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
t
Sig.
B
Std. Error
Beta
1 (Constant)
JKB
2.488
-.004
.342
.001
-.564
7.265
-3.616
.000
.001
a. Dependent Variable: ROA
Lampiran 11 : Uji t Bank Syariah Mandiri
Coefficientsa
Model
Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
t
Sig.
B
Std. Error
Beta
1(Constant)
JKB
3.049
-.003
.263
.001
-.716
11.571
-5.429
.000
.000
a. Dependent Variable: ROA
Lampiran 12 : Uji Koefisien Determinasi Bank Muamalat Indonesia
Model Summaryb
Model
R
R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
1 .564a .318 .294 .57895
a. Predictors: (Constant), JKB
b. Dependent Variable: ROA
73
Lampiran 13 : Uji Koefisien Determinasi Bank Syariah Mandiri
Model Summaryb
Model
R
R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
1 .716a .513 .495 .47816
a. Predictors: (Constant), JKB
b. Dependent Variable: ROA