Embed Size (px)
Citation preview
PENGARUH SOLVABILITAS, PREMI, KLAIM DAN INVESTASI
TERHADAP PERTUMBUHAN LABA DI PERUSAHAAN ASURANSI
UMUM SYARIAH DI INDONESIA PADA PERIODE 2012-2015
SKRIPSI
DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA
SEBAGAI SALAH SATU SYARAT MEMPEROLEH GELAR STRATA
SATU DALAM EKONOMI ISLAM
OLEH :
ARUM FAJARWATI
NIM: 13391097
PROGRAM STUDI MANAJEMEN KEUANGAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
YOGYAKARTA
2018
i
PENGARUH SOLVABILITAS, PREMI, KLAIM DAN INVESTASI
TERHADAP PERTUMBUHAN LABA DI PERUSAHAAN ASURANSI
UMUM SYARIAH DI INDONESIA PADA PERIODE 2012-2015
SKRIPSI
DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA
SEBAGAI SALAH SATU SYARAT MEMPEROLEH GELAR STRATA
SATU DALAM EKONOMI ISLAM
OLEH :
ARUM FAJARWATI
NIM: 13391097
PEMBIMBING
Dr. Sunaryati, S.E., M.Si
NIP.19751111 200212 2 002
PROGRAM STUDI MANAJEMEN KEUANGAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
YOGYAKARTA
2018
vi
MOTTO
ALLAH WILL BRING YOU WHAT YOU WISH FOR. IN
THE MOST BEAUTIFUL WAY
( Tere Liye )
“Ia in syakartum laa adziidanakum wa la’in kafartum inna
azabi lasyadid” (QS. Ibrahim: 7)
SKRIPSI INI SAYA PERSEMBAHKAN UNTUK:
“KELUARGA TERCINTA”
“TEMAN-TEMAN TERSAYANG”
vii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini
berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri
Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan
0543b/U/1987.
A. Konsonan Tunggal
Huruf Arab
Nama
Huruf Latin
Keterangan
ا
ب
ت
ث
ج
ح
خ
د
ذ
ر
ز
س
ش
ص
Alif
Bā’
Tā’
Ṡā’
Jīm
Ḥā’
Khā’
Dāl
Żāl
Rā’
Zāi
Sīn
Syīn
Ṣād
Tidak dilambangkan
b
t
ṡ
j
ḥ
kh
d
ż
r
z
s
sy
ṣ
Tidak dilambangkan
be
te
es (dengan titik di atas)
je
ha (dengan titik di bawah)
ka dan ha
de
zet (dengan titik di atas)
er
zet
es
es dan ye
es (dengan titik di bawah)
viii
ض
ط
ظ
ع
غ
ف
ق
ك
ل
م
ن
و
هـ
ء
ي
Ḍād
Ṭā’
Ẓā’
‘Ain
Gain
Fāʼ
Qāf
Kāf
Lām
Mīm
Nūn
Wāwu
Hā’
Hamzah
Yāʼ
ḍ
ṭ
ẓ
ʻ
g
f
q
k
l
m
n
w
h
ˋ
Y
de (dengan titik di bawah)
te (dengan titik di bawah)
zet (dengan titik di bawah)
koma terbalik di atas
ge
ef
qi
ka
el
em
en
w
ha
apostrof
Ye
B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap
مـتعّددة
عّدة
Ditulis
Ditulis
Muta‘addidah
‘iddah
C. Tᾱ’ marbūṭah
Semua tᾱ’ marbūṭah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata
tunggal ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh
kata sandang “al”). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang
ix
sudah terserap dalam bahasa indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya
kecuali dikehendaki kata aslinya.
حكمة
علّـة
األولياء كرامة
ditulis
ditulis
ditulis
Ḥikmah
‘illah
karᾱmah al-auliyᾱ’
D. Vokal Pendek dan Penerapannya
---- َ ---
---- َ ---
---- َ ---
Fatḥah
Kasrah
Ḍammah
ditulis
ditulis
ditulis
A
i
u
فع ل
ذ كر
ي ذهب
Fatḥah
Kasrah
Ḍammah
ditulis
ditulis
ditulis
fa‘ala
żukira
yażhabu
E. Vokal Panjang
1. fatḥah + alif
جاهلـيّة
2. fatḥah + yā’ mati
نسى تـ
3. Kasrah + yā’ mati
كريـم
4. Ḍammah + wāwu mati
فروض
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
Ᾱ
jᾱhiliyyah
ᾱ
tansᾱ
ī
karīm
ū
furūḍ
x
F. Vokal Rangkap
1. fatḥah + yā’ mati
بـينكم
2. fatḥah + wāwu mati
قول
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
Ai
bainakum
au
qaul
G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan
Apostrof
نـتم أ أ
اُعّدت
شكرتـم لئن
ditulis
ditulis
ditulis
a’antum
u‘iddat
la’in syakartum
H. Kata Sandang Alif + Lam
1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf
awal “al”
القرأن
القياس
ditulis
ditulis
al-Qur’ᾱn
al-Qiyᾱs
2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama
Syamsiyyah tersebut
الّسماء
الّشمس
ditulis
ditulis
as-Samᾱ
asy-Syams
I. Penulisan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat
Ditulis menurut penulisannya
الفروض ذوى
الّسـنّة أهل
ditulis
ditulis
żɑwi al-furūḍ
ahl as-sunnah
xi
KATA PENGANTAR
Bismillahi Ar-Rahman Ar-Rahim
Alhamdulillaahirabbil’aalamiin, segala puji dan syukur penyusun
panjatkan kehadirat Allah Swt yang telah mencurahkan rahmat, taufik, serta
hidayah-Nya kepada penyusun, sehingga dapat menyelesaikan skripsi atau tugas
akhir ini dengan sebaik-baiknya. Shalawat serta salam tak lupa penyusun haturkan
kepada Sang Baginda sejati, Nabi Muhammad Saw, yang senantiasa kita tunggu
syafa’atnya di yaumil qiyamah nanti. Setelah melalui berbagai proses yang cukup
panjang, dengan mengucap syukur akhirnya skripsi atau tugas akhir ini dapat
terselesaikan meskipun masih jauh dari kesempurnaan.
Penelitian ini merupakan tugas akhir pada Program Studi Manajemen
Keuangan Syariah, Fakulas Ekonomi dan Bisnis Islam, UIN Sunan Kalijaga
Yogyakarta sebagai syarat untuk memperoleh gelar strata satu. Untuk itu,
penyusun dengan segala kerendahan hati mengucapkan banyak terima kasih
kepada:
1. Bapak Prof. Drs. K.H. Yudian Wahyudi, M.A., Ph.D., selaku Rektor
Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta,
2. Bapak Dr. H. Syafiq Mahmadah Hanafi, M.Ag., selaku Dekan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Islam beserta jajarannya.
3. Bapak H.M. Yazid Afandi, M. Ag., selaku Ketua Program Studi Manajemen
Keuangan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam serta Dosen Program
Studi Keuangan Islam Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga
Yogyakarta,
4. Ibu Dr. Sunaryati, S.E., M.Si., selaku dosen pembimbing akademik sekaligus
dosen pembimbing skripsi yang telah membimbing, mengarahkan, memberi
masukan, kritik, saran dan motivasi dalam menyempurnakan penelitian ini,
5. Seluruh Dosen Program Studi Keuangan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Islam serta Dosen Program Studi Keuangan Islam Fakultas Syariah dan
xii
Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta yang telah memberikan pengetahuan
dan wawasan untuk Penyusun selama menempuh pendidikan,
6. Seluruh pegawai dan staf TU Prodi, Jurusan, dan Fakultas di Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Islam serta seluruh staf di Fakultas Syariah dan Hukum
UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta,
7. Orang tua tercinta, Bapak Ahmad Fauyan, Ibu Dasri, adek tercinta Dyan
Hamidah dan Muhammad Malik Sadewo, serta seluruh keluarga yang saya
sayanggi, atas segala do’a, dukungan, kasih sayang dan motivasi kehidupan
terbaik.
8. Seluruh teman-teman jurusan Manajemen Keuangan Syariah dan Keuangan
Islam angkatan 2013 yang telah berjuang bersama-sama menempuh
pendidikan di UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.
9. Untuk Bima Mahardika yang berjuang bersama sama dari awal masuk kuliah
sampe akhirnya lulus kuliah dan yang selalu ada saat saya sedih maupun
bahagia.
10. Untuk teman saya Nur elmi novita dwi putri yang selalu berbagi keluh kesah
sedih bahagia.
11. Teman-teman Kos Kuning Janti ada Putri, Resti, Inats, Chusna, Bena, Fera,
Nela dan Nurul. Yang suka nyinyir terimakasih selalu nyinyir bareng yaa aku
sayang kalian.
Semoga Allah SWT memberikan barakah atas kebaikan dan jasa-jasa
mereka semua dengan rahmat dan kebaikan yang terbaik dari-Nya. Semoga
skripsi ini dapat bermanfaat bagi yang membaca dan mempelajarinya. Amin.
Yogyakarta, 25 April 2018
Arum Fajarwati
NIM. 13391097
xiii
DAFTAR ISI
COVER
HALAMAN SAMPUL ................................................................................ i
HALAMAN PEGESAHAN SKRIPSI ....................................................... ii
HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI................................................... iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ............................................... iv
HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ............................................ v
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ............................................. vi
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN ...................................... vii
KATA PENGANTAR ................................................................................. xi
DAFTAR ISI ................................................................................................ xiii
DAFTAR TABEL ....................................................................................... xv
DAFTAR GAMBAR .................................................................................. xvi
DAFTAR GRAFIK ..................................................................................... xvii
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... xviii
ABSTRAK ................................................................................................... xix
ABSTRACT .................................................................................................. xx
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................ 1
A. Latar Belakang Penelitian ................................................................. 1
B. Rumusan Masalah ............................................................................. 7
C. Manfaat Penelitian dan Tujuan Penelitian ........................................ 8
D. Sistematika Pembahasan ................................................................... 11
BAB II KERANGKA TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS 13
A. Pengertian asuransi syariah ............................................................... 13
B. Konsep asuransi syariah .................................................................... 13
C. Jenis-jenis asuransi syariah ............................................................... 15
D. Mekanisme pengelolaan dana asuransi syariah ................................. 16
E. Pertumbuhan Laba ............................................................................ 17
F. Solvabilitas ........................................................................................ 19
G. Premi ................................................................................................. 21
H. Klaim ................................................................................................. 23
I. Investasi ........................................................................................... 24
J. Telaah Pustaka .................................................................................. 26
K. Kerangka pemikiran .......................................................................... 29
L. Hubungan pengembang hipotesis dan variabel ................................. 30
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................ 35
A. Jenis dan Sifat Penelitian .................................................................. 35
B. Populasi dan Sampel Penelitian ........................................................ 35
C. Definisi Operasional Variabel ........................................................... 36
D. Jenis dan Pengumpulan Data ............................................................ 39
E. Teknik Analisis Data ......................................................................... 40
1. Estimasi Regresi Data Panel ....................................................... 41
2. Pemilihan Teknik Regresi Data Panel ....................................... 43
3. Uji Hipotesis ............................................................................... 45
xiv
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ........................... 49
A. Gambaran Umum Obyek Penelitian ................................................. 49
B. Analisis Statistik Deskriptif .............................................................. 50
C. Pemilihan Teknik Estimasi Data Panel ............................................ 52
1. Uji Chow ..................................................................................... 52
2. Uji Hausman ............................................................................... 53
D. Hasil Estimasi Random Effect ........................................................... 54
E. Pengujian Hipotesis ............................................................................ 56
1. Uji Simultan ................................................................................. 56
2. Uji Koefisien Determinasi............................................................ 58
3. Uji Parsial ..................................................................................... 58
F. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................. 60
BAB V PENUTUP ....................................................................................... 66
A. Kesimpulan ....................................................................................... 66
B. Saran .................................................................................................. 67
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. 68
LAMPIRAN ................................................................................................ 72
xv
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Sampel Penelitian .............................................................. 49
Tabel 4.2 Statistik Deskriptif ............................................................ 50
Tabel 4.3 Uji Chow ........................................................................... 53
Tabel 4.4 Uji Hausman ..................................................................... 54
Tabel 4.5 Estimasi Random Effect Model ........................................ 54
Tabel 4.6 Uji Simultan ...................................................................... 57
Tabel 4.7 Uji Koefisien Determinasi ................................................ 58
Tabel 4.8 Uji Parsial (t) ..................................................................... 59
xvi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran .......................................................... 29
xvii
DAFTAR GRAFIK
Grafik 1.1 Perkembangan Jumlah Aset Asuransi Syariah.................. 4
xviii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran I: Data Variabel Penelitian Independen ................................ 73
Lampiran II: Sampel Penelitian, Statistik Deskriptif, Uji Chow .......... 75
Lampiran III: Uji Hausman, Estimasi Random Effect Model ............... 76
Lampiran IV: Uji Simultan, Uji Koefissien Determinasi, Uji Parsial . 77
Lampiran V : Curiculum Vitae .............................................................. 78
xix
Intisari
Penelitian ini bertujuan menganalisis pengaruh solvabilitas, premi, klaim dan
investasi terhadap pertumbuhan laba di asuransi umum syariah. Sampel penelitian ini adalah
10 perusahaan asuransi umum syariah tahun 2012-2015 yang dipilih menggunakan metode
purposive sampling Teknik analisis data yang digunakan adalah regresi data panel dengan
menggunakan Eviews 9.
Hasil yang diperoleh dalam penelitian ini menunjukkan bahwa secara simultan (Uji F)
solvabilitas, premi, klaim dan investasi secara simultan berpengaruh pada tingkat laba
(Return on asset). Nilai koefisien determinasi (Adj R Square) menunjukkan bahwa 79%
variasi return on asset dapat dijelaskan oleh variabel bebas, dan sisanya 21% dijelaskan oleh
variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini. Sedangkan secara parsial (uji t) hanya
variabel klaim yang berpengaruh positif signifikan terhadap Return on asset.
Kata kunci: Solvabilitas, Premi, Klaim, Investasi.
xx
Abstract
The aim of this research is analyze the influence of solvency, premium, claim and
investment for the increase of profit in general Syariah assurance. The samples of this
research are ten general Syariah assurance companies in 2012 - 2015 selected using purposive
sampling method. Data analysis technique use is regression panel data using Eviews 9.
The result of this research shows that simultaneously (F test) solvability, premi, claim
and investment influence simultaneously on Return on asset. The value of coefficient
determination ( Adj R square) shows that 79% return on asset variation can be explained by
independent variable, and the rest 21% explained by other variable that not be researched in
this research. Meanwhile, partially (T test), only the claim variable that has positive influence
on Return on asset significantly.
Keywords : Solvency, Premium, Claim, Investment.
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Suatu risiko yang mungkin terjadi pada diri seseorang merupakan hal
yang tidak dapat diketahui oleh siapapun dan oleh sesuatu apapun. Begitu
pula dengan waktu terjadinya risiko tersebut tidak ada yang dapat
memprediksi kapan hal itu akan terjadi. Seorang manusia hanya diharuskan
selalu berusaha dan dapat melakukan hal yang lebih baik dari hari
sebelumnya. Manusia juga dihadapkan pada berbagai macam risiko
kecelakaan, mulai dari kecelakaan transportasi udara, kapal, hingga
transportasi darat dengan berbagai macam jenisnya, dan adanya kemungkinan
terjadinya kecelakaan kerja, kebakaran, perampokan, pencurian, sakit, hingga
kematian. Ada juga ancaman mental yang mungkin saja terjadi pada
seseorang, seperti kegelisahan mental, perilaku buruk dari orang-orang yang
berinteraksi dengan seseorang, ancaman intervensi ilegal pemerintah dalam
urusan pekerjaan, ancaman globalisasi ekonomi, ancaman berbagai perubahan
mendadak pada perundang-undangan, dan lain sebagainya.
Dari hal tersebut di atas menggambarkan bagaimana manusia harus bisa
lebih berhati-hati dalam melakukan banyak hal, dan lebih banyak berusaha
untuk dapat menjaga dirinya, keluarganya, serta orang-orang yang ada di
sekelilingnya untuk dapat saling tolong menolong. Manusia juga harus bisa
mempersiapkan dirinya apabila risiko-risiko di atas mungkin saja terjadi di
kemudian hari.
2
Usaha asuransi merupakan suatu mekanisme yang memberikan
perlindungan pada tertanggung apabila terjadi risiko di masa mendatang.
Apabila risiko tersebut benar-benar terjadi, pihak tertanggung akan
mendapatkan ganti rugi sebesar nilai yang diperjanjikan antara penanggung
dan tertanggung. Mekanisme perlindungan ini sangat dibutuhkan dalam dunia
bisnis yang penuh dengan risiko (Hasan, 2004: 68).
Di Indonesia sendiri lembaga asuransi syariah diawali dengan kelahiran
PT Syarikat Takaful Indonesia (STI) pada tanggal 24 Februari 1994 sebagai
holding company dari dua anak perusahaan, yaitu PT Asuransi Takaful
Keluarga (24 Agustus 1994), PT Takaful Umum (2 Juni 1995). Hal ini
didorong oleh Ikatan Cendekiawan Muslim Indonesia (ICMI) melalui
yayasan Abdi Bangsa, Bank Muamalat Indonesia, PT Asuransi Jiwa Tugu
Mandiri, Departemen Keuangan RI, serta beberapa pengusaha Muslim
Indonesia (Puspitasari, 2011, 38).
Asuransi syariah memiliki beberapa perbedaan dari asuransi
konvensional diantaranya adalah (1) pada asuransi syariah memiliki Dewan
Pengawas Syariah (DPS) yang bertugas mengawasi produk yang ditawarkan
dan pengelola investasi. (2) Akad yang dilaksanakan asuransi syariah
berdasarkan tolong menolong, bukan jual beli. (3) Pembayaran klaim pada
asuransi syariah diambil dari dana kebajikan seluruh peserta yang sejak awal
telah diikhlaskan yang akan dipakai sebagai dana tolong menolong.
Sedangkan pada asuransi konvensional pembayaran klaim diambilkan dari
rekening dana perusahaan. (4) Kepemilikan dana pada asuransi syariah
3
merupakan hak peserta. Perusahaan hanya sebagai pemegang amanah untuk
mengelolanya. (5) Pembagian keuntungan pada asuransi syariah dibagi antara
perusahaan dengan peserta sesuai bagi hasil dengan proporsi yang telah
ditentukan. (6) Investasi dana pada asuransi syariah berdasarkan bagi hasil
atau mudharabah. Sedangkan pada asuransi konvensional memakai bunga
(Sudarsono, 2003: 117).
Perkembangan asuransi syariah sangatlah menggembirakan, pada
periode awal kemunculan asuransi syariah, pertumbuhan asuransi syariah bisa
mencapai 40%, dibanding dengan asuransi konvensional yang hanya
mencapai rata-rata 20%. Hal ini menunjukkan bahwa asuransi syariah mampu
bersaing dengan asuransi konvensional. Melihat hal tersebut, tak heran sejak
tahun 2003 banyak perusahaan asuransi konvensional yang membuka cabang
syariah. Situasi ini juga didorong oleh Keputusan Menteri Keuangan terbaru
tahun 2003 yang mengatur regulasi syariah (Puspitasari, 2011: 38).
Industri asuransi di Indonesia memiliki kemajuan yang sangat pesat.
Hal ini ditandai dengan sektor perusahaan asuransi yang semakin beragam.
Menurut dari data yang dihimpun Asosiasi Asuransi Syariah Indonesia
(AASI), pangsa pasar asuransi syariah pada 2015 dari sisi aset menjadi 5,43
persen dari 4,83 persen pada 2014. Pangsa pasar dari sisi premi mencapai
6,55 persen dari 5,25 persen pada 2014 dan investasi menjadi 6,19 persen dari
5,44 persen. Pada 2015 juga pertumbuhan aset industri asuransi syariah
mencapai 18,58 persen, investasi tumbuh 18,57 persen, dan kontribusi
tumbuh 13,01 persen . Peningkatan pangsa pasar ini selaras dengan kinerja
4
perusahaan asuransi yang diindikasikan dengan kekayaan industri asuransi
syariah.
Grafik 1.1
Perkembangan Jumlah Aset Asuransi Syariah
Keberhasilan sebuah perusahaan dapat diukur dengan melihat
kemampuan perusahaan memperoleh laba. Laba atau keuntungan dapat
didefinisikan dengan dua cara. Laba dengan ekonomi murni didefinisikan
sebagai peningkatan kekayaan seorang investor sebagai hasil penanaman
modal tersebut. Sementara itu, laba dalam akuntansi didefinisikan sebagai
selisih antara harga penjualan dengan biaya produksi. Laba secara operasional
didefinisikan sebagai perbedaan antara pendapatan yang direalisasikan yang
timbul dari transaksi selama satu periode dengan biaya yang berkaitan dengan
pendapatan tersebut (Belkaoui, 2006: 233).
Laporan keuangan perusahaan menunjukkan kinerja keuangan
perusahaan dalam menghasilkan laba. Kinerja perusahaan yang sehat
mencerminkan perusahaan tersebut mampu menghasilkan laba yang baik.
5
Solvabilitas merupakan salah satu bagian penting dalam sebuah kinerja
keuangan perusahaan asuransi. Solvabilitas mencerminkan kemampuan
perusahaan dalam membayar sejumlah klaim dari para tertanggung (Murnani,
2016: 3).
Solvabilitas asuransi terkait dengan beberapa komponen keuangan yang
digunakan perusahaan untuk mengelola perusahaan agar terhindar dari
kebangkrutan. Solvabilitas tidak hanya tentang solvabilitas itu sendiri tapi
juga mencakup tentang operasional perusahaan itu juga seperti profitabilitas
dan underwriting. Solvabilitas dalam perusahaan asuransi terkait dengan
peraturan yang ada dimana perusahaan asuransi terkait dengan peraturan yang
ada dimana asuransi tersebut bernaung. Solvabilitas perusahaan asuransi
diukur menggunakan risk based capital (RBC). Profitabilitas
menggambarkan kemampuan perusahaan mendapatkan laba melalui semua
kemampuan, dan sumber yang ada seperti kegiatan penjualan, kas, modal,
jumlah karyawan, jumlah cabang, dan sebagainya (Harahap, 2007: 304).
Pengukuran laba bukan saja penting untuk menentukan prestasi
perusahaan tetapi penting sebagai informasi bagi pembagian laba dan
kebijakan investasi. Oleh karena itu laba menjadi informasi yang dilihat oleh
pihak-pihak yang berkepentingan seperti pemilik perusahaan, manajer,
investor, kreditor, pemerintah, karyawan, dan masyarakat umum.
Perusahaan asuransi bergerak pada usaha menanggung ketidakpastian
atas risiko harus dapat memperhitungkan perkembangan atas kinerja
perusahaan. Faktor internal atau faktor yang berasal dari dalam perusahaan
6
yang mempengaruhi tingkat laba yaitu penerimaan dan pengeluaran yang
diterima atau dikeluarkan oleh perusahaan asuransi syariah. Laba bersih
sebuah perusahaan berasal dari transaksi pendapatan, beban, keuntungan dan
kerugian yang diikhtisarkan dalam laporan laba rugi (Donal Kieso, 2008,
p.143). Sedangkan menurut Abbas Salim (2007, p.47) penerimaan
(pendapatan) perusahaan asuransi berasal dari penerimaan premi, hasil
investasi, denda, ganti rugi, dan lain-lain.
Penelitian ini menjadi sangat penting untuk dilakukan karena laba
merupakan nilai prestasi kesehatan keuangan suatu perusahaan dan
kemampuan perusahaan dalam menjalankan kegiatan opersional secara
maksimal. Sehingga penting pengukuran pertumbuhan laba menjadi dasar
bagi seorang manajemen untuk dapat memutuskan apakah perusahaan akan
tetap dipertahankan atau akan ditingkatkan. Dengan pertumbuhan laba yang
tinggi dapat menunjukkan bahwa perusahaan dapat mengoptimalkan kegiatan
operasionalnya dengan baik, dengan demikian tingkat kepercayaan
masyarakat terhadap perusahaan dapat terus dipertahankan serta ditingkatkan,
sehingga perusahaan perlu melakukan pengawasan serta analisis terhadap
pertumbuhan laba.
Oleh karena itu, peneliti menganggap penting adanya penelitian
mengenai pertumbuhan laba tersebut untuk dapat mengukur seberapa
maksimal perusahaan dalam melakukan kegiatan operasionalnya serta
perolehan laba pada perusahaan asuransi umum syariah, dalam penelitian ini
adalah perusahaan jasa asuransi umum syariah.
7
Berdasarkan latar belakang di atas, maka penulis tertarik untuk
melakukan penelitian yang berjudul “Analisis Pengaruh Solvabilitas,
Premi, Klaim dan Investasi terhadap Pertumbuhan Laba di Perusahaan
Asuransi Syariah di Indonesia periode 2012-2015”.
B. Rumusan Masalah
Agar lebih mudah dan lebih fokus dalam melakukan penelitian ini,
maka penulis membuat rumusan masalah yang akan penulis teliti, sehingga
ada batasan-batasan dalam melakukan penelitian. Penyusun merumuskan
masalah sebagai berikut:
1. Bagaimana pengaruh solvabilitas terhadap pertumbuhan laba pada
asuransi syariah Indonesia periode 2012-2015?
2. Bagaimana pengaruh Premi terhadap pertumbuhan laba pada asuransi
syariah Indonesia periode 2012-2015?
3. Bagaimana pengaruh Klaim terhadap pertumbuhan laba pada asuransi
syariah Indonesia periode 2012-2015?
4. Bagaimana pengaruh Investasi terhadap pertumbuhan laba pada
asuransi syariah Indonesia periode 2012-2015?
8
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Dalam penelitian ini, penyusun menguraikan tujuan dan kegunaan
penelitian sebagai berikut:
a. Untuk meneliti dan menganalisis pengaruh dari variabel
solvabilitas terhadap tingkat pertumbuhan laba pada asuransi
syariah di Indonesia periode 2012-2015.
b. Untuk meneliti dan menganalisis pengaruh dari variabel premi
terhadap tingkat pertumbuhan laba pada asuransi syariah di
Indonesia periode 2012-2015.
c. Untuk meneliti dan menganalisis pengaruh dari variabel klaim
terhadap tingkat pertumbuhan laba pada asuransi syariah di
Indonesia periode 2012-2015.
d. Untuk meneliti dan menganalisis pengaruh dari variabel investasi
terhadap tingkat pertumbuhan laba pada asuransi syariah di
Indonesia periode 2012-2015.
9
2. Manfaat Penelitian
Manfaat yang dapat diperoleh bagi beberapa pihak dari penelitian
mengenai tingkat pertumbuhan perbankan syariah di indonesia antara lain:
a. Bagi Regulator Perbankan, Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan Dewan
Syariah Nasional (DSN).
Melalui hasil dari penelitian ini, semoga aparatur pemerintah lebih
menyoroti aktivitas Jasa Keuangan Asuransi khususnya Asuransi
Syariah agar mampu meningkatkan tingkat pertumbuhan Asuransi
Syariah di Indonesia.
b. Bagi Asuransi Syariah di Indonesia.
Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai catatan atau koreksi
dan juga acuan untuk mengambil keputusan dalam mengembangkan
bisnis asuransi syariah. Serta dapat mempersiapkan hal apa saja yang
dibutuhkan untuk menghadapi ancaman di masa yang akan datang dan
dapat mempertahankan serta meningkatkan tingkat pertumbuhan
asuransi syariah di Indonesia sekaligus memperbaiki apabila ada
kelemahan ataupun kekurangan dalam menjalankan bisnis asuransi
syariah tersebut.
10
c. Bagi Peneliti Selanjutnya.
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan kontribusi dalam ilmu
pengetahuan khususnya dibidang asuransi syariah terkait
permasalahan yang berhubungan dengan indikator-indikator keuangan
yang mampu meningkatkan tingkat pertumbuhan asuransi syariah di
Indonesia.
d. Bagi Pihak Akademis.
Melalui penelitian ini semoga dapat dijadikan referensi penelitian
berikutnya terkait tingkat pertumbuhan asuransi syariah di Indonesia
serta dokumentasi ilmiah yang bermanfaat untuk kegiatan akademik
bagi pihak kampus.
e. Bagi Penulis.
Penelitian ini diharapkan mampu menambah pengetahuan, umumnya
mengenai dunia asuransi syariah, khususnya mengenai tingkat
pertumbuhan asuransi syariah di Indonesia, dan mampu
mengimplementasikan dari berbagai bidang ilmu ekonomi yang telah
diperoleh selama perkuliahan di UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.
11
D. Sistematika Penulisan
Sistematika penulisan merupakan urutan penyajian dari masing-masing
bab secara terperinci, singkat dan jelas serta diharapkan dapat mempermudah
dan memberikan gambaran yang jelas mengenai isi skripsi ini dengan
susunan yang sistematis dan komprehensif. Adapun sistematika penulisan
penelitian ini adalah sebagai berikut:
Bab I menyajikan pendahuluan dari penulisan skripsi yang berisi latar
belakang sebagai landasan pembahasan, rumusan masalah, tujuan penelitian,
manfaat penelitian, serta sistematika penulisan.
Bab II menguraikan landasan teori sebagai penjabaran teori-teori yang
mendukung perumusan hipotesis. Selain itu, bab ini juga berisi tinjauan
pustaka yang berisi penelitian terdahulu yang berkaitan dengan penelitian
penulis, kerangka pemikiran teoritis dan hipotesis yang merupakan jawaban
sementara dari masalah yang diteliti.
Bab III membahas mengenai metode penelitian yang digunakan dalam
penulisan skripsi yang meliputi antara lain: jenis penelitian, populasi dan
sampel, definisi operasional, jenis dan teknik pengumpulan data, serta
metode analisis yang digunakan.
Bab IV akan menguraikan tentang analisis statistik deskriptif, analisis
data dan interpretasi hasil pengolahan data.
12
Bab V menguraikan tentang simpulan dari penelitian yang telah
dilakukan, implikasi serta saran-saran yang dapat diberikan kepada bank
syariah dan pihak-pihak lain yang membutuhkan.
13
66
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis faktor-faktor yang mempengaruhi
pertumbuhan laba pada perusahaan asuransi umum syariah di Indonesia
periode tahun 2012 - 2015 dapat diambil kesimpulan sebagai berikut :
a. Solvabilitas secara parsial berpengaruh negatif tidak signifikan
terhadap pertumbuhan laba di perusahaan asuransi umum syariah di
Indonesia periode 2012-2015. Hal tersebut terjadi karena variabel
independen solvabilitas memiliki nilai koefisien regresi sebesar -
1,79E-05 dengan nilai probabilitasnya sebesar 0,8877 lebih besar dari
α (0,8877 > 0,05).
b. Premi secara parsial berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap
pertumbuhan laba di perusahaan asuransi umum syariah di Indoneisa
periode 2012-2015. Hal tersebut terjadi karena variabel independen
memiliki nilai koefisien regresi sebesar 1,64E-05 dengan nilai
probabilitasnya sebesar 0,4737 lebih besar dari α (0,4737 > 0,05).
c. Klaim secara simultan berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan
laba di perusahaan asuransi umum syariah periode 2012-2015. Hal
tersebut terjadi karena variabel independen klaim memiliki nilai
koefisien regresi sebesar -7,91E-05 dengan nilai probabilitasnya
sebesar 0,0048 lebih kecil dari α (0,0048 < 0,05).
67
d. Investasi secara parsial berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap
pertumbuhan laba di perusahaan asuransi umum syariah di Indonesia
periode 2012-2015. Hal tersebut terjadi karena variabel independen
investasi memiliki nilai koefisien regresi sebesar 0,000341 dengan
nilai probabilitasnya sebesar 0,4203 lebih besar dari α (0,4203 > 0,05).
B. Saran
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan, peneliti
mengemukakan beberapa saran yang dapat digunakan atau dikembangkan
oleh penelitian berikutnya :
a. Penelitian ini menggunakan 10 sampel perusahaan asuransi umum
syariah di Indonesia periode tahun 2012 – 2015. Diharapkan untuk
penelitian selanjutnya agar dapat lebih mengembangkan sampel
dengan menambah atau merubah jumlah sampel dan periode dengan
variabel yang juga lebih bervariasi.
b. Hasil investasi merupakan sumber pemasukan perusahaan yang akan
mendukung kegiatan dan aktifitas operasional perusahaan di masa
yang akan datang. Jika perusahaan dapat memaksimalkan dan
mengoptimalkan kinerjanya, kemampuan perusahaan untuk
menghasilkan pendapatan akan berpengaruh positif terhadap laba.
c. Penelitian selanjutnya juga diharapkan dapat menggunakan
pengukuran yang berbeda dalam mencari efisiensi pertumbuhan laba.
68
DAFTAR PUSTAKA
Al-Qur’an Al-Maidah: 2
Al-Qur’an Al Luqman: 34
Al-Qur’an Al-Baqarah : 16
Ahmad Warson Munawwir, Kamus Al Munawwir Arab-Indonesia Terlengkap,
Yogyakarta: Pustaka Progressif, 1997.
Amrin, Abdullah, Asuransi Syariah: Keberadaan dan Kelebihannya di tengah
Asuransi Konvensional, Jakarta: IKAPI, 2006.
Belkaoui, Ahmed Riahi. 2008. Teori Akuntansi jilid 1, Edisi Kelima. Jakarta:
Salemba Empat.
Caray,MakalahAsuransiJiwa,http://makalahdanskripsi.blogspot.com/2008/07/mak
alah-asuransi-jiwa.html, diunduh pada tanggal 17-12-2017
Djarwanto, Pokok-Pokok Analisa Laporan Keuangan, Yogyakarta: BPFE, 1999.
Fikri, Ali, “Pengaruh Premi, Klaim, Hasil Investasi, dan Underwriting Terhadap
Laba Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah Mubarakah”, Skripsi, Institut
Pertanian Bogor, 2009.
Ghofar, Abd, “Pengaruh Premi, Klaim, Investasi, & Profitabilitas Terhadap
Pertumbuhan Aset Pada Perusahaan Asuransi Syariah di Indonesia”,
Skripsi, Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta, 2012.
69
Ghozali, Imam. (2006). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS.
Semarang: Badan Penerbit UNDIP
Ghozali, Imam dan Dwi Ratmono. 2013. Analisis Multivariate dan Ekonometrika
Teori, Konsep, dan Aplikasinya dengan E-Views 8. Semarang: Badan
Penerbit Universitas Diponegoro.
Hasan, Ali Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam Suatu Tinjauan Analisi
Historis, Teoritis, & Praktis, Jakarta: Prenada Media, 2004.
Harahap, Sofyan Syafri. 2002. Akuntansi Aktiva Tetap. Jakarta: Bumi Aksara.
Harahap, Sofyan Syafri. 2009. Analisa Kritis atas Laporan Keuangan. Jakarta:
Raja Grafindo Persada.
http://www.republika.co.id/berita/ekonomi/syariah-ekonomi/17/01/24/oka7q2382-
industri-asuransi-syariah-diproyeksi-tumbuh-7-persen diakses tanggal 18
februari 2017
Indriantoro, Nur dan Supomo, Bambang. (2014). Metodologi Penelitian Bisnis:
untuk Akuntansi dan Manajemen. Yogyakarta: BPFE
Jogiarto, Teori Portofolio dan Analisa Investasi, Jakarta: Gramedia pustaka, 2000.
Kasmir. (2008). Analisis Laporan Keuangan. Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Kuncoro, Mudrajad (2004). Metode kuantitatif Teori dan Aplikasi Untuk Bisnis
dan Ekonomi. Edisi Kedua. Yogyakarta: UPP AMP YKPN-Yogyakarta
Kusumawati, Zaidah, Menghitung laba perusahaan Aplikasi Akuntansi Syariah,
Yogyakarta: magista Insania Press, 2005.
Muhamad, Lembaga-lembaga Keuangan Islam Kontemporer, cet. ke-1,
Yogyakarta: UII Press, 2000
70
Munawir, S, Anlisa Laporan Keuangan, Yogyakarta: Liberti, 1992.
Narivin, M, Penganggaran. edisi ke-3, Jakarta, Salemba Empat, 2007.
Nasriah, Siti, “Pengaruh Likuiditas, Profitabilitas Dan Aktivitas Terhadap Laba
Perusahaan Yang Terdaftar Di Jakarta Islamic Index (JII)”, Skripsi,
Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta, 2011.
Puspitasari, Novi. 2011. Sejarah dan Perkembangan Asuransi Islam Serta
Perbedaanya Dengan Asuransi Konvensional (Jurnal). Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Jember. Volume X, Nomor 1,
2011.
PertumbuhanAsuransiSyariah,http://www.republika.co.id/berita/ekonomi/syariah-
ekonomi/12/12/04/meigt9-asuransi-syariah-tumbuh-40-persen-2013,
diunduh pada tanggal 23-05-2013
Rifka Kusuma Wardani, dkk, “Underwriting, Premi, Dan Polis Dalam Asuransi
Syariah”, Makalah, Jurusan Ekonomi Dan Pembangunan UIN Syarif
Hidayatullah Jakarta, 2012.
Riani, Feby, “Pengaruh Solvabilitas, Premi, Klaim, Investasi Dan Underwriting
Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan Asuransi Umum Syariah”,
Skripsi, Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta, 2014.
S, Muchdarsyah, Manajemen Dana Bank, Jakarta: Rineka Opta, 1992.
Sarpi, “Pengaruh Keputusan Investasi, Kebijakan Struktur Modal, Dan
Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan (Studi Empiris Pada Perusahaan
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2007),” Skripsi, Universitas
Mercu Buana.
Sekaran, Uma. (2006). Metedologi Penelitian Untuk Bisnis Edisi 4 Buku 1.
Jakarta: Salemba Empat
71
Sekaran, Uma. (2011). Research Methods For Business: Metodologi Penelitian
untuk Bisnis. Jakarta: Salemba Empat
Sugoyiono. (2006). Metode Penelitian Bisnis cetakan Ke-Sembilan. Bandung:
Alfabet
Sula, Muhammad Syakir, Asuransi Syariah, cet. ke-1, Jakarta: Gema Insani, 2004
Suliyanto. (2011). Ekonometrika Terapan: Teori dan Aplikasi dengan SPSS.
Yogyakarta: Andi
Supriyono, Agung Eko, “Pengaruh Risk Based Capital Terhadap Profitabilitas
Pada Perusahaan Asuransi Syariah (Study Kasus Pada PT. Asuransi
Takaful Umum dan PT. Asuransi Takaful Keluarga Periode 2004-2010)”,
Skripsi, Universitas Pendidikan Indonesia Bandung, 2013.
Supardi. (2005). Metodologi Penelitian untuk Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta:
UII Press
Suryana, Dede, “Komparasi Kinerja Reksadana Syariah Dengan Reksadana
Konvensional Untuk Menentukkan Keputusan Investasi”, Skripsi,
Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta, , 2007.
Syamsuddin, Lukman, Manajemen Keuangan Perusahaan Konsep Aplikasi
Dalam: Perencanaan,Pengawasan, Dan Pengambilan Keputusan, Jakarta:
Rajawali Pers, 2009.
Widarjono, Agus (2013). Ekonometrika: Pengantar dan Aplikasinya. Jakarta:
Ekonosia
Wulandari, Yunita, “Analisis Biaya – Volume – Laba Sebagai Alat Bantu
Perencanaan Laba (Studi Kasus Pada “Quality” Hotel Yogyarta)”,
Skripsi, Universitas Islam Indonesia Yogyakarta, 2006.
72
CURRICULUM VITAE
Data Pribadi
Nama : Arum Fajarwati
Tempat, Tanggal Lahir : Purbalingga, 12 Desember 1995
Jenis Kelamin : Perempuan
Agama : Islam
Alamat : Jambudesa Rt 003 Rw 004 Karanganyar.
Purbalingga, Jawa Tengah
Telepon : 082221191249
Email : [email protected]
Latar Belakang Pendidikan
2000 – 2001 : TK Islam Jakarta Selatan
2001– 2007 : SD Negeri 1 Karanganyar
2007– 2013 : SMP Negeri 1 Bobotsari
2010-2013 : SMA Negeri 1 Bobotsari
2013 – Selesai : Program Studi Manajemen Keuangan
Syariah UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta
Yogyakarta, 26 April 2018
Penyusun
Arum Fajarwati
