Embed Size (px)
Citation preview
PENGENALAN PERAKAUNAN AMANAH & DEPOSIT
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
KANDUNGAN
Pengenalan
Peruntukan Undang-undang
Akaun Amanah & Contoh
Tatacara Pengendalian/ Pengurusan
Rekod Dan Laporan
Penutupan Akaun Amanah
PENGENALAN & UNDANG-UNDANG
Akaun Amanah
PENGENALAN
Akaun Amanah ialah akaun yang ditubuhkanuntuk mengakaunkan caruman wang yangdiamanahkan kepada Kerajaan untukdigunakan bagi tujuan tertentu.
Contoh:
Kumpulan Wang Pembiayaan Komputer
Tabung pusingan untuk memberi pinjaman wangkepada pegawai perkhidmatan awam kerajaanuntuk membeli komputer.
PENGENALAN
Deposit adalah wang yang diterima khususoleh Kerajaan bagi maksud tertentumengikut undang-undang atau mengikutperjanjian dan perlu dibayar balik apabilamaksud telah dicapai.
Contoh:
Deposit Cagaran Kantin
Deposit Tender
PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG
Perkara 97, Perlembagaan Persekutuan
Segala hasil atau wang yangbagaimanapun didapatkan atau diterimadengan apa cara pun mestilahdimasukkan ke dalam Kumpulan WangDisatukan bagi Persekutuan atauKumpulan Wang Disatukan bagi Negeri.
PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG
Sek. 7, Akta Tatacara Kewangan 1957(Pindaan 1972)
Kumpulan Wang Disatukan hendaklah diselenggaramengikut tiga akaun yang berasingan:
a) Akaun Hasil Disatukan
b) Akaun Pinjaman Disatukan
c) Akaun Amanah Disatukan
PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG
Akaun Amanah Disatukan
Kumpulan Wang Amanah Kerajaan
Kumpulan Wang Amanah Awam Akaun Amanah Am
Akaun Amanah Khas
Akaun Deposit Deposit Am
Deposit Pelarasan
KUMPULAN WANG AMANAHKERAJAAN
Seksyen 10, Akta Tatacara Kewangan1957 (Pindaan 1972)
KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN
Ditubuhkan di bawah Seksyen 10, Akta TatacaraKewangan 1957
Perlu dibawa ke Mesyuarat Jemaah Menteri danseterusnya dibentang di Dewan Rakyat untuk kelulusan.Disenaraikan di Jadual Kedua, ATK 1957.
Peruntukan Kerajaan boleh disalurkan selain daripadasumbangan orang ramai, syarikat swasta, organisasiantarabangsa dll.
Menteri Kewangan boleh mengeluarkan Surat IkatanAmanah untuk Kumpulan Wang Amanah .
KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN
Contoh:
Kumpulan wang Pinjaman Perumahan
Akaun Pinjaman Pembiayaan Komputer
Kumpulan wang Amanah BantuanBencana Negara
Kumpulan wang Amanah Pelajar Miskin
setuju
lulus
Kementerian/ Jabatan kemukakan
permohonan kepada Perbendaharaan
Kem/Jab sediakan Kertas Kabinet
untuk dibentangkan dalam Mesyuarat
Jemaah Menteri
Kem/Jab sediakan dan kemukakan
kepada Perbendaharaan :
a) Draf ucapan YB Menteri Kewangan
b) Draf Surat Ikatan Amanah
Dewan Rakyat luluskan.
Perbendaharaan edarkan Surat Ikatan
Amanah kepada Kem/Jab & Agensi
berkaitan.
K/wang Amanah mula operasi
Kem/Jab memohon kod akaun amanah
daripada JANM
Maklumkan
Kem/Jab
Tidak
Ya
Tidak
Ya
Bentangkan usul di Dewan Rakyat
CARTA ALIRAN
KERJA
PENUBUHAN
K/WANG
AMANAH
KERAJAAN
KUMPULAN WANG AMANAHAWAM
Seksyen 9, Akta Tatacara Kewangan 1957 (Pindaan1972)
KUMPULAN WANG AMANAH AWAM
Amanah Am
Ditubuhkan di bawah Seksyen 9, Akta Tatacara Kewangan 1957.
Penubuhan melalui kelulusan Perbendaharaan.
Dikreditkan dengan sumbangan orang ramai, syarikat swasta danbadan antarabangsa
TIDAK melibatkan peruntukan kerajaan.
Perbendaharaan akan mengeluarkan Arahan Amanah untukAkaun Amanah yang telah diluluskan.
1PP 10.4 – Tatacara Pengurusan Akaun Amanah Yang DitubuhkanDi Bawah Seksyen 9 Akta Tatacara Kewangan 1957.
CARTA ALIRAN
KERJA
PENUBUHAN
AKAUN
AMANAH AWAM
Jabatan kemukakan permohonan
kepada Perbendaharaan untuk
menubuhkan Akaun Amanah
Perbendaharaan pertimbangkan
permohonan
Perbendaharaan mendapatkan nasihat
daripada agensi berkaitan mengenai
draf Arahan Amanah
Perbendaharaan meluluskan Arahan
Amanah
Akaun Amanah mula beroperasi
Jabatan memohon kod akaun amanah
daripada JANM
Maklumkan
Kem/ Jabatan
ditolak
Ya
terima
KUMPULAN WANG AMANAH AWAM
Contoh:
Akaun Amanah Pemulihan danKebajikan Penghuni Jabatan PenjaraMalaysia
Akaun Amanah Bagi Latihan Kepakarandan Penyelidikan, Jabatan Audit Negara
Akaun Amanah Pelajaran dan LatihanPerakaunan Sektor Awam, JabatanAkauntan Negara
KUMPULAN WANG AMANAH AWAM
Amanah Khas
Ditubuhkan di bawah aktanya sendiri /peraturan tertentu.
Contoh:
Kumpulan wang Dius Api
Ditubuhkan dibawah Light Dues Act 1953
Kumpulan wang Polis Diraja Malaysia
Akaun Kebankrapan (Jabatan Insolvensi Malaysia)
AKAUN DEPOSIT
DEPOSIT
Merupakan jaminan/ cagaran untuk tujuanmelindungi kerajaan dan untukmemastikan pembekal / individumelaksanakan tanggungjawab dengansempurna.
DEPOSITDeposit Am
Deposit yang diterima bagi maksud tertentu ianya diwujudkan
Contoh:
Gunasama
Deposit Tender
Deposit Wang Jaminan Pelaksanaan
Deposit Pelarasan
Deposit yang diterima bagi tempoh tertentu sebelum pelarasan kesesuatu kod
Contoh:
Akaun Terimaan Tidak Diperuntukkan
Bukan Gunasama
Deposit Imigresen
Deposit Cagaran Pajakan TanahOrang Asli
DEPOSITPewujudan Akaun Deposit
Kemukakan surat permohonan kepada Seksyen Perakaunan Amanah,Bahagian Perkhidmatan Operasi Pusat dan Agensi, Jabatan Akauntan NegaraMalaysia untuk kelulusan serta mendapatkan kod Akaun Deposit.
Surat permohonan hendaklah mengandungi;
I. Tujuan Akaun Deposit
II. Punca Kuasa Menerima dan Menyimpan Deposit
III. Penggunaan Deposit
IV. Tempoh Penggunaan Akaun Deposit (jika ada)
V. Pegawai yang bertanggungjawab ke atas pengendalian AkaunDeposit
TATACARA PENGENDALIAN & PENGURUSAN
Akaun Amanah/Deposit
TATACARA PENGENDALIAN AKAUN AMANAH (AP164)
Ketua Setiausaha Perbendaharaan atau Pihak Berkuasa KewanganNegeri hendaklah menentukan bahawa arahan dibuat bagimengendali dengan sepatutnya tiap-tiap satu Akaun Amanah.
Apa-apa arahan itu hendaklah dirujukkan kepada Ketua AuditNegara, Akauntan Negara dan Peguam Negara ; atau
Bendahari Negeri dan Penasihat Undang-undang Negeri bagimendapatkan nasihat sebelum diluluskan oleh Kerajaan yangberkenaan.
Mengenai Sabah dan Sarawak apa-apa arahan hendaklah dirujukkankepada wakil tempatan Ketua Audit Negara, Akauntan Negeri danPeguam Negeri.
Rujuk AP 165 untuk kandungan Arahan Amanah.
KAWALAN PERATURAN
Kumpulan Wang Amanah dan Akaun
Amanah/ Deposit hendaklah dikendalikan
mengikut peruntukan dalam :
Akta Berkaitan – Amanah Khas;
Arahan Perbendaharaan;
Pekeliling Perbendaharaan dan
peraturan kewangan yang berkuatkuasa;
Surat Ikatan Amanah/ Arahan Amanah.
Terimaan (AP60-91) tanggungjawab pemungut kuasa memungut urusan pengeluaran resit merekod pungutan simpan selamat daftar/buku resit
Bayaran (AP92-94) bertanggungjawab sepenuhnya ke atas betulnya semua
perbelanjaan yang dilakukan berkenaan akaun amanah itu.
Mematuhi Tatacara Terimaan & Bayaran
Kaedah Pengendalian Akaun Deposit
AP156 Pegawai Pengawal adalah bertanggungjawab ke atas
penyelenggaraan Akaun Deposit dibawahnya dimana iahendaklah dibuka mengikut jenis Deposit yang diterima
Rekod Kecil (Lejar Deposit) hendaklah diselenggara bagi tiap-tiap Deposit
AP157 Resit hendaklah dikeluarkan kepada pendeposit setiap kali
deposit diterima dan pendeposit dinasihatkan menyimpan resitberkenaan bagi tujuan pemulangan balik deposit apabilamaksud telah tercapai.
AP158 : Pemulangan Deposit
a) Apabila seseorang hendak mengambil balik sesuatudeposit/ sebahagian sesuatu deposit PegawaiPengawal mestilah berpuas hati bahawa:
Orang itu berhak menerima wang itu; dan
Amaun itu sebenarnya ada dalam deposit setelahmerujuk kepada lejar deposit.
b) Resit asal perlu dikembarkan jika ada, jika hilangsurat sumpah mestilah dibuat.
Kaedah Pengendalian Akaun Deposit
AP158 : Pemulangan Deposit
c) Deposit tidak boleh dipulangkan balik disesuatu pejabat lain dari pejabat deposititu diterima melainkan :
Kebenaran daripada pejabat yang menerimadiperolehi
Pemberitahuan mengenai pembayaran danpelarasan pembayaran dihantar ke pejabatyang menerima deposit itu.
Kaedah Pengendalian Akaun Deposit
AP162 : Deposit Yang Tidak Dituntut
Sesuatu Deposit yang tidak dituntut selepastempoh 12 bulan dari tarikh deposit bolehdikembalikan, hendaklah diberitahu dalam wartakerajaan.
Sekiranya tiada tuntutan dibuat dalam masa 3bulan selepas penwartaan ianya hendaklahdikreditkan ke Akaun Hasil
Kaedah Pengendalian Akaun Deposit
Tuntutan Deposit Yang Telah Dilaraskan Ke Hasil
Jika terdapat tuntutan balik Wang Deposit yangtelah dilaraskan ke Akaun Hasil, ianyahendaklah dicajkan kepada vot bayaran balikhasil (B11) dengan menyediakan baucarbayaran dan kepilkan salinan jurnal besertasalinan warta kerajaan/C330/P.Pemungut. AP87 (a) & (b)
Kaedah Pengendalian Akaun Deposit
REKOD & LAPORAN
Akaun Amanah/Deposit
REKOD PERAKAUNAN & LAPORAN Peringkat Pusat Tanggungjawab (PTJ)
Dokumen-dokumen urusniaga Buku Akaun Amanah Buku Rekod Pendeposit Buku Lejer Deposit Senarai Baki Pendeposit Lain-lain rekod/daftar AP157Peringkat Pejabat Perakaunan (JMS/JANM Negeri/Cawangan)
Laporan Terperinci Amanah (C350/C351)Peringkat Pusat (JANM Ibu Pejabat)
Laporan Amanah peringkat Ibu Pejabat A441 /A443 Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan
PENYATA
KEWANGAN
KERAJAAN
PERSEKUTUAN
BPOPA JANM
Jabatan
PTJ
BukuAkauanAmanah
A441
FAGLL03 Jabatan Jabatan
PTJ PTJ PTJPTJ PTJPTJ
LAPORAN JANM
REKOD PERAKAUNAN & LAPORAN
Semua terimaan dan bayaran diperakaunkan melaluiPejabat Perakaunan.
Jabatan/PTJ yang mengendalikan amanah berkenaanperlu mengakaunkan semua urus niaga terimaan danbayaran di dalam Buku Akaun Amanah/Deposit.AP95 – Penyelenggaraan buku rekod / 1PP 10.4/2013
Rekod Jab/PTJ dengan rekod JANM/JMS perlulah dibuatpenyesuaian bagi memastikan ketepatan ataumengenalpasti perbezaan supaya pelarasan sewajarnyadapat dilakukan sekiranya perlu.AP143(b) – Pengesahan & Penyesuaian Akaun
REKOD PERAKAUNAN & LAPORAN
REKOD AMANAH
Buku Akaun Amanah Satu rekod kewangan yang perlu
diselenggarakan bagi merekodkanurusniaga Akaun Amanah
Mengandungi maklumat berikut: Terimaan Bayaran Tanggungan Pelaburan Baki
Nama Akaun Amanah : ………………………………………………..
No. Kod Akaun Amanah : ……………………………………………..
No Kod Jab/PTJ : ……………………………………………………………
No Pelaburan Jumlah
Tarikh Perihal Perenggan No Baki Dikenakan Dijelaskan Belum tambah/(kurang) Pelaburan
Arahan Rujukan Dt Kt Amanah Semasa Semasa Selesai
Amanah Kemaskini
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
Tanggungan Urusniaga Akaun
Semasa
BUKU AKAUN AMANAH
(13)
Baki bersih
kemaskinni selepas
ambilkira
tanggungan belum
selesai & pelaburan
Contoh
REKOD DEPOSITDaftar Deposit Merekod segala maklumat berkaitan pendeposit
Lejer Deposit Merekodkan semua transaksi terimaan (kt) dan bayaran (dt) deposit. Dibuka setiap bulan dan akan ditutup setiap akhir bulan. Baki akhir bulan akan
dibawa ke bulan hadapan sebagai baki awal.
Lejer Subsidiari Perlu diwujudkan sekiranya transaksi bagi pendeposit bagi sesuatu kod deposit
adalah banyak. Menunjukkan baki pendeposit mengikut nama pendeposit.
Senarai Baki Pendeposit (SBP) Penyata yang menunjukkan senarai baki untuk setiap pendeposit pada satu-satu
masa/tarikh. SBP perlu mengandungi Nama Pendeposit, Tarikh kutipan deposit, Tempoh
Pegangan Deposit, Nombor Resit, Nombor Penyata Pemungut dan Amaun.
Contoh Daftar Deposit
DAFTAR DEPOSIT
BIL
NAMA
PENDEPOSIT Alamat
TERIMAAN BAYARAN/PELARASAN
No &
Tarikh
Cek
No &
Tarikh
Resit
No &
Tarikh
Penyata
Pemungut
Amaun
(RM)
No. &
Tarikh
Baucar
Bayaran
No.&
Tarikh
Jurnal
Amaun
(RM) Catatan
Contoh Lejer Deposit
LEJAR DEPOSIT
TARIKH BUTIRAN DEBIT (RM)KREDIT
(RM) BAKI (RM)
24/2/2010
Markonah Makrof / K001 5,000.00 5,000.00
28/2/2010Baki Akhir 5,000.00
1/3/2010 Baki Awal 5,000.00
Contoh Lejer Subsidiari
LEJAR SUBSIDIARI
NAMA SYARIKAT :
NO.KONTRAK :
TARIKH BUTIRAN BAYARAN NOMBOR RUJUKAN DEBIT KREDIT BAKI
REKOD DEPOSITBaki Rekod Kecil Disamakan Dengan Akaun Utama (AP159) Setiap pemegang Deposit hendaklah menyelenggara senarai rekod
kecil/baki individu dan ianya hendaklah disamakan dengan AkaunUtama (C350 / A441) pada setiap bulan. Senarai baki pendeposithendaklah disediakan pada setiap setiap suku tahun
Penyediaan Senarai Baki Pendeposit (SBP) Senarai Baki Pendeposit ini perlu dikemukakan kepada JANM (Unit
Akaun Deposit) setiap 3 bulan sekali dan pada 31 Disember setiaptahun untuk dikemukakan kepada Jabatan Audit Negara.
Senarai tersebut mestilah sama dengan baki akaun deposit padatarikh berkenaan.
BAKI AKAUN AMANAH/DEPOSIT
Kumpulan wang Amanah/ Akaun Amanah danDeposit tidak boleh berbaki DEBIT.
Baki Kumpulan wang Amanah/ Akaun Amanah danDeposit hendaklah dibawa ke tahun hadapan.
Adalah menjadi tanggungjawab Pegawai Pengawalatau pegawai yang diwakilkan kuasa untukmemastikan bahawa baki peruntukan/ amanahadalah mencukupi sebelum sesuatu perbelanjaandiluluskan. (AP 155)
PENGESAHAN BAKI & PENYESUAIAN
Pengesahan Baki
Jabatan/ PTJ hendaklah mengemukakan Sijil PengesahanBaki Akaun pada setiap bulan kepada Pejabat Perakaunandan disalinkan kepada Ibu Pejabat Kementerian.
Sekiranya ada perbezaan baki di antara rekod Jabatan/PTJdengan flimsi, Jab/ PTJ perlu menyediakan PenyataPenyesuaian dan dikemukakan kepada Pejabat Perakaunan& Ibu Pejabat Kementerian.
Sijil Pengesahan Baki bagi bulan Disember (TambahanAkhir) adalah Sijil Pengesahan Baki Tahunan.
1. Adalah disahkan baki akaun amanah di atas mengikut Laporan Sistem Akaun Pusat/Laporan
Sistem Perakaunan Cawangan * adalah :-
2. Adalah disahkan baki Buku Akaun Amanah Jabatan ** adalah :-
3. Adalah disahkan bahawa Arahan Perbendaharaan 155 dipatuhi :-
( Nama Pegawai/Jawatan )
Cop Jabatan Nota:
* : potong mana yang tidak berkenaan
** : hanya untuk Akaun Amanah yang dibenarkan menggunaan akaun bank sendiri selain daripada
bank JANM
: sila tandakan dikotak yang berkenaan
1.1. Bersamaan dengan baki mengikut rekod jabatan iaitu RM ………………
1.2. Berbeza dengan baki mengikut rekod jabatan dan disertakan Penyata
Penyesuaian Akaun Amanah bagi menerangkan perbezaan tersebut.
2.1. Bersamaan dengan rekod/penyata bank iaitu RM ……………………….
2.2. Berbeza dengan rekod/penyata bank dan disertakan Penyata Penyesuaian
Bank bagi menerangkan perbezaan tersebut.
3.1. Akaun Amanah ini masih diperlukan.
3.2. Akaun Amanah ini tidak diperlukan lagi
SIJIL PENGESAHAN BAKI
AKAUN AMANAH ……………………………..
NO KOD AKAUN AMANAH: ………………….
KOD JABATAN : ………………………………..
SEPERTI PADA : ……………………………...
PENGESAHAN BAKI & PENYESUAIANPenyesuaian
Satu proses menyemak ketepatan data yang direkodkandi dalam Laporan Terperinci Amanah (flimsi) berbandingdengan data yang telah direkodkan di dalam BukuAkaun Amanah.
Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklahmenyesuaikan urusniaga laporan terperinci dari pejabatperakaunan dengan rekod perakaunannya danmenyediakan penyata penyesuaian akaun. AP143(b)
PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
AKAUN AMANAH ……………………………..
NO KOD AKAUN AMANAH: ………………….
KOD JABATAN : ………………………………..
SEPERTI PADA : ……………………………...
Amaun (RM)
Baki Buku Akaun Amanah Jabatan/PTJ* Debit/ Kredit*
Tambah:
Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah (Senarai A berlampir)
Kurang:
Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah (Senarai C berlampir)
Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Debit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalam akaun Pejabat Pembayar (Senarai B berlampir)
Kredit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira didalam akaun Pejabat pembayar (Senarai D berlampir)
Baki mengikut akaun Pejabat Pembayar Debit/ Kredit*
Butiran
PENYATA TERIMAAN & BAYARAN
Merupakan Penyata Tahunan yang disediakan selepasakhir tahun 31 hb. Disember yang melaporkan segalaterimaan dan bayaran sesuatu akaun amanah bagitempoh satu tahun kewangan
PTB hendaklah disediakan juga apabila: Akaun Amanah hendak ditutup kerana telah mencapai maksud
penubuhannya/tidak aktif dalam tempoh setahun/mencapaitempoh hayat yang ditetapkan (sediakan PTB berbaki sifar setelahA441 berbaki sifar);
Akaun Terimaan Tidak Diperuntukkan (875501) telah sifar (bakitelah dipindahkan ke akaun amanah); (sediakan PTB berbaki sifarsetelah A441 berbaki sifar)
Penyata Terimaan dan Bayaran bagi tahun berakhir 31Disember hendaklah dikemukakan kepada Ketua AuditNegara (4 salinan) selewat-lewatnya sebelum atau pada31 Mac tahun berikutnya.
PENYATA TERIMAAN & BAYARAN
Memaklumkan Perbendaharaan dan JANMapabila PTB telah dikemukakan kepadaKAN.(Salinan surat litup)
Menghantar sesalinan PTB yang telah diauditbersama pemerhatian audit kepadaPerbendaharaan dan JANM dalam tempoh 30hari selepas menerima PTB.
PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN BAGI AKAUN
AMANAH…………………………………….
BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER ………….
NO KOD AKAUN AMANAH:……………………….
TERIMAAN BAYARAN
No Prgn* Butiran Butiran RMRM No Prgn*
JUMLAH JUMLAH
Baki awal tahun 1.1. ….
Baki akhir tahun31.12…….
Senaraikan terimaanmengikut jenis sptdalam Arahan Amanahdan Lampiran
Senaraikan bayaranmengikut jenis dalamArahan Amanah danLampiran
Baki akhir tahun 31.12…….. adalah termasuk pelaburan simpanantetap di Bank……………………………….. sebanyakRM………………………….
Nota:
Disediakan oleh:
Tandatangan:Nama Pegawai:Jawatan Pegawai:
Disahkan oleh:
Tandatangan:Nama Pegawai:Jawatan Pegawai:
Keterangan: * Nombor peranggan dalam Arahan Akaun Amanah yang berkaitan denganurusniaga itu.
FORMAT
PENYATA
TERIMAAN &
BAYARAN
PENUTUPAN AKAUN
Akaun Amanah/deposit
PENUTUPAN AKAUNKumpulan wang Amanah & Akaun Amanah
Kumpulan Wang Amanah dan Akaun Amanah yang telah mencapaimatlamat penubuhannya atau tidak diperlukan lagi atau telah mencapaitempoh hayat yang ditetapkan di dalam Arahan Amanah atau yang tidakaktif dalam jangka masa yang berpatutan hendaklah ditutup.
Kelulusan Penutupan :
Kumpulan Wang Amanah (Seksyen 10) - Dewan Rakyat
Akaun Amanah (Seksyen 9) - Perbendaharaan.
Setelah ditutup, baki akaun hendaklah dikreditkan ke Akaun HasilDisatukan atau dipulangkan kepada penyumbang bergantung kepadaterma yang dinyatakan dalam Surat Ikatan Amanah/ Arahan Amanah.
PENUTUPAN AKAUNKumpulan wang Amanah & Akaun Amanah
Kumpulan Wang Amanah dan Akaun Amanah yang telah mencapaimatlamat penubuhannya atau tidak diperlukan lagi atau telah mencapaitempoh hayat yang ditetapkan di dalam Arahan Amanah atau yang tidakaktif dalam jangka masa yang berpatutan hendaklah ditutup.
Kelulusan Penutupan :
Kumpulan Wang Amanah (Seksyen 10) - Dewan Rakyat
Akaun Amanah (Seksyen 9) - Perbendaharaan.
Setelah ditutup, baki akaun hendaklah dikreditkan ke Akaun HasilDisatukan atau dipulangkan kepada penyumbang bergantung kepadaterma yang dinyatakan dalam Surat Ikatan Amanah/ Arahan Amanah.
KUMPULAN WANG AMANAH DISATUKAN DALAM PKKP
TERIMA KASIH
CONTOH SOALAN
1. Dokumen-dokumen Akaun Amanah berikut perlu disediakan pada setiapakhir bulan
i) Buku Akaun Amanah
ii) Sijil Pengesahan Baki Akaun Amanah
iii) Penyata Penyesuaian Akaun Amanah
iv) Penyata Terimaan dan Bayaran Akaun Amanah
A. i dan ii sahaja
B. i, ii dan iii sahaja
C. ii dan iii sahaja
D. iii sahaja
E. iii dan iv sahaja
CONTOH SOALAN
2. Sijil Pengesahan Baki bagi semua Akaun Amanah perlu disediakan dan dikemukakan olehPusat Tanggungjawab (PTJ) kepada Pejabat Perakaunan masing-masing.
Tujuan utama pengesahan baki adalah untuk memastikan :
i) semua urusniaga adalah selaras antara rekod Jabatan dengan rekod Pejabat Perakaunan
ii) tiada terimaan dan pembayaran yang tersalah diperakaunkan
iii) segala pelarasan dibuat segera
iv) Akaun Amanah tidak terlebih dikeluarkan
v) Akaun Amanah hendaklah sentiasa berbaki kredit
A. I dan ii sahaja
B. I, ii dan iii sahaja
C. I, ii, iii dan iv sahaja
D. I, iii dan iv sahaja
E. Semua di atas
CONTOH SOALAN
3. Adalah menjadi tanggungjawab sesuatu kem/jab yang menerima deposit untukmemulangkan setiap deposit yang diterima apabila dituntut. Sekiranya selepas tempohpegangan deposit tamat, pendeposit tidak membuat tuntutan apakah tindakan yangperlu dilakukan oleh kem/jab tersebut merujuk kepada AP 162;
A. Melaraskan deposit tersebut ke hasil
B. Memberitahu pendeposit melalui Warta Kerajaan dan selepas 3 bulan dilaraskan kehasil
C. Melaraskan deposit tersebut dalam Akaun Deposit Tidak Dituntut
D. Menunggu sahaja pendeposit menuntut
CONTOH SOALAN
4. Merujuk kepada AP 158, wang deposit perlulah dibayar balik apabiladituntut. Apakah dokumen sokongan yang diperlukan apabila seseorangpendeposit mahu mendapatkan semula depositnya;
A. Salinan resit asal
B. Lejar Deposit
C. Surat Permohonan
D. Surat perjanjian deposit
CONTOH SOALAN
5. Dokumen yang perlu dihantar kepada Perbendaharaan semasamengemukakan permohonan menubuhkan Akaun Amanah
i. Surat ikatan Amanah
ii. Surat rasmi permohonan dari jabatan
iii. Borang lengkap permohonan yang ditandatangani oleh Pegawai Pengawal
iv. Draf Arahan Amanah seperti yang ditetapkan
A. i dan ii
B. i, ii dan iv
C. ii, iii dan iv
D. i, ii, iii dan iv
CONTOH SOALAN
6. Apa yang perlu dilakukan kepada Akaun Deposit yang tidak dituntut selepastempoh 12 bulan (setahun) mengikut Arahan Perbendaharaan 162;
A. Mengkreditkan terus ke Akaun Hasil 81302
B. Tiada tindakan yang perlu diambil kerana tiada tuntutan dibuat
C. Memulangkan semula kepada pendeposit
D. Menwartakan deposit tersebut dalam Warta Kerajaan
CONTOH SOALAN
7. Apa yang perlu dilakukan oleh Pegawai Pengawal sekiranya terdapat banyakbilangan pendeposit yang sama jenis diterima;
A. Membuka berbagai-bagai Akaun Deposit
B. Membuka Akaun Deposit bagi setiap terimaan
C. Menyelenggara rekod kecil / akaun perseorangan
D. Membuka akaun bank
CONTOH SOALAN
8. Kod Akaun Deposit hendaklah dipohon kepada;
A. Perbendaharaan
B. Pegawai Pengawal
C. Jabatan Akauntan Negara
D. Ketua Pengarah
CONTOH SOALAN
9. Nyatakan dokumen yang perlu dihantar kepada Perbendaharaan semasamengemukakan permohonan menubuhkan Akaun Amanah
i. Surat ikatan Amanah
ii. Surat rasmi permohonan dari jabatan
iii. Borang lengkap permohonan yang ditandatangani oleh Pegawai Pengawal
iv. Draf Arahan Amanah seperti yang ditetapkan
a. i dan ii
b. i, ii dan iv
c. ii, iii dan iv
d. i, ii, iii dan iv
CONTOH SOALAN
10. Berapa lamakah tempoh yang diberkan kepada Pegawai Pengawal AkaunAmanah untuk menghantar sesalinan Penyata Terimaan dan Bayaran KepadaPerbendaharaan dan JANM
A. 15 hari
B. 60 hari
C. 90 hari
D. 30 hari
CONTOH SOALAN
11. Kelulusan untuk menubuhkan sesuatu akaun amanah di bawah Seksyen 9, Akta Acara Kewangan 1957 terletak di bawah kuasa
a) Dewan Rakyat
b) Jabatan Akauntan Negara Malaysia
c) Perbendaharaan
d) Dewan Negara
CONTOH SOALAN
12. Menteri Kewangan boleh mengeluarkan satu garis panduan bagi mengendalikan Kumpulanwang Amanah Kerajaan iaitu:
a) Arahan Amanah
b) Surat Arahan Amanah
c) Surat Ikatan Amanah
d) Ikatan Arahan Amanah
CONTOH SOALAN
13. Di akhir tahun, pemegang sesuatu Akaun Amanah dikehendakimenyediakan satu dokumen kewangan yang mengandungi maklumat sepertibaki awal tahun, butiran lengkap urus niaga terimaan dan bayaran, baki akhirtahun dan nota pelaburan yang dikenali sebagai
a) Sijil Pengesahan Baki
b) Penyata Penyesuaian Amanah
c) Senarai Baki Individu
d) Penyata Terimaan dan Bayaran
CONTOH SOALAN
14. Dokumen berikut diperlukan untuk menyediakan Penyata Penyesuaian Amanah KECUALI
a) Buku Tunai
b) Buku Akaun Amanah
c) Buku Daftar Pelaburan Akaun Amanah
d) Penyata Penyesuaian bulan sebelumnya
CONTOH SOALAN
15. Manakah antara berikut sumbangan yang boleh diterima oleh sesuatu Kumpulanwang Amanah Kerajaan?
I) Peruntukan kerajaan
II) Sumbangan orang ramai
III) Sumbangan badan berkanun
IV) Peruntukan kerajaan negeri
a) I dan II
b) I, II dan III
c) III dan IV
d) Semua tersebut diatas
CONTOH SOALAN
16. Terimaan yang diterima sebelum sesuatu kod Amanah/Hasil/ Deposit diperuntukkan hendaklah diakaunkan di bawah
a) Akaun Terimaan Tidak Diperuntukkan
b) Pelbagai terimaan
c) Pelbagai bayaran
d) Lebihan dari Akaun Amanah yang lain
CONTOH SOALAN
17. Manakah antara berikut dikategorikan di bawah Akaun Amanah Disatukan?
I) Kumpulanwang Amanah Kerajaan
II) Wang Deposit
III) Akaun Amanah Awam
IV) Akaun Amanah Khas
a) I dan III
b) I, II dan IV
c) II, III dan IV
d) Semua di atas
CONTOH SOALAN
18. Berikut merupakan fungsi Jawatankuasa Akaun Amanah KECUALI
I) Memutuskan dasar dan tatacara berhubung penerimaan dan penggunaanwang di dalam akaun Amanah selaras dengan tujuan penubuhannya.II) Menentukan semua laporan dan penyata berhubung Akaun Amanah disediakandan dikemukakan sewajarnya seperti yang ditetapkan di dalam Arahan Amanah,Arahan Perbendaharaan dan Pekeliling berkaitan.III) Meluluskan Anggaran Perbelanjaan dan Anggaran Terimaan Tahunan.IV) Memastikan Akaun Amanah berbaki debit dan tidak terlebih dikeluarkan semasameluluskan Anggaran Perbelanjaan.
a) I sahajab) I dan IIc) I, II dan IIId) Semua di atas
CONTOH SOALAN
19. Antara isi kandungan Arahan Amanah ialah:
I) Nama Akaun
II) Tujuan Akaun
III) Jawatankuasa Pentadbiran Akaun
IV) Penyediaan Penyata Penyesuaian dan Penyata Terimaan dan Bayaran
a) I dan III
b) I, II dan III
c) II, IV dan V
d) Semua di atas
CONTOH SOALAN
20. Pembukaan Akaun Amanah Awam memerlukan kelulusanPerbendaharaan. Sekiranya sumbangan awam diterima sebelumkelulusan diperolehi, ke dalam akaun manakah sumbangan tersebutboleh dikreditkan?
A Akaun Deposit
B Akaun Belum Terima
C Akaun Amanah Khas
D Akaun Terimaan Tidak Diperuntukan
