Pengertian tentang FakturWritten By Fajar Fuzhu on Saturday,
March 16, 2013 | Saturday, March 16, 2013
Berikut adalah pengertian daripada Faktur :
# Faktur adalah perhitungan penjualan kredit yang diberikan oleh
penjual kepada pembeli.Biasanya faktur dibuat rangkap tiga. Lembar
pertama diserahkan kepada pembeli, lembar kedua disimpan penjual
setelah ditadatangani oleh pembeli, yang kelak akan digunaka
sebagai lampiran kuitansi untuk menagih. Lembar ketiga dibiarkan
melekat pada buku faktur yang oleh penjual disebut "copy faktur
penjualan"# Faktur adalah sebuah perincian pengiriman barang yang
mencatat daftar barang, harga, dan hal-hal lain yang biasanya
terkait dengan pembayaran.
# Faktur adalah perhitungan penjualan dengan perhitungan
pembayaran kemudian. Biasanya pembuatan faktur dilakukan rangkap 3.
Salinan pertama berwarna putih dan diserahkan kepada pembeli.
Salinan kedua disimpan penjual setelah ditandatangani pembeli dan
akan dijadikan lampiran saat penagihan dikemudian hari. Sedangkan
salinan ketiga disimpan di dalam buku faktur.
# Faktur adalah salah satu dokumen dasar sebagai bukti
pencatatan bagi perusahaan penjual dan perusahaan pembeli. Faktur
ini merupakan bukti transaksi penjualan yang dilakukan secara
kredit dan biasanya dibuat rangkap.
# Faktur adalah dokumen yang diterbitkan oleh penjual kepada
pembeli yang mencantumkan tanggal pengeluaran faktur, tanggal
pengiriman barang, uraian barang (berat, ukuran), harga, biaya -
biaya lain, jumlah total yang harus dibayar pembeli, syarat
penyerahan barang dan syarat pembayaran, dll.
#Invoice/Faktur penjualan yang selanjutnya kita sebut invoice
adalah dokumen yang digunakan sebagai pernyataan tagihan yang harus
dibayar oleh customer. Dalam bentuk sederhana dikenal dengan nama
BON. Padatransaksi yang nominalnya relatif kecil,invoice digunakan
langsung sebagai dokumen tagihan sedangkan pada perusahaanyang
nominal transaksinyabesar,biasanya dilengkapidengan surat tagihan
atau kwitansi.
Perusahaan Jasa juga memerlukan invoice namun kalau cliennya
tidak memerlukan detail jasa yang dibayarnya maka cukup pakai
kwitansi saja.
Beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam pembuatan
Invoice/Faktur :
1) Invoice faktur dibuat sesuai dengandenganbarang yang telah
diserahkan/diterima dengan baik oleh customer. Adakalanya barang
yang telah dikirim, ditolak/ditolak sebagian/diterima bersyarat
oleh customer.Karena itu Invoice faktur dibuat setelah Delivery
Order ditandatangani oleh penerima.
2) Satu Order pembelian dapat direalisasikan dalam satu
transaksi (satu kali Do/Sj) dan dapat juga direalisasikan secara
bertahap (beberapa kali Do/Sj). Banyak kebijakan perusahaan yang
menetapkan bahwa pembayaran akan dilakukan setelah order pembelian
telah terealisasikan secara keseluruhan sehingga apabila terdapat
beberapa kali Do/Sj, makainvoice/Faktur hanya dibuat apabilaorder
penjualan telah dipenuhi secara keseluruhan. Untuk itu diperlukan
informasi ringgkas mengenai dokumen-dokumen yang terkait dengan
tagihan tersebut. Keperluan tersebut dibutuhkan baik bagi penerima
tagiahan maupun pembuat invoice.
Dalam kontrak Orderdalam jangka waktu tertentu kebijakan poin
2tidak berlaku sehingga Invoice dibuat setiapDelivery Order telah
ditandatangani oleh penerima.
Pembuatan Invoice secara automatis akan mengupdate buku piutang
dagang. Dengan ini dapat diartikan pembuat invoice adalah bagian
yang juga mencatat piutang.
Dalam prosedur internal kontrol system akuntansi metode manual
disarankan untuk membuat invoice di atas formulir dengan nomor urut
tercetak namun dengan sistem akuntansi komputer semakin
banyakperusahaan menggunakan nomor komupterisasi. Keunggulan
penggunaan nomor tercetak menjamin tidak terjadinya nomor ganda
dalam pembuatan Invoice namun apabila terjadi kegagalan, nomor
transaksi dicatat pada nomor berikutnya sesuai dengan nomor urut
dokumen tercetak.Bila menggunakan nomor urut yang di create
komputer perlu pengawasan lebih ketat karena memungkinan terjadinya
invoice ganda yang dapat menimbulkan kerugian perusahaan.
Untuk lebih jelasnya mari kita perhatikan screen shot berikut
:
Keterangan: Nomor :Nomor urut transaksi. Bila menggunakan
fomulirdengan nomor tercetak, maka nomor harussesuai dengan nomor
urut formulir Order No : Nomor urut penerimaan order. Setelah Nomor
order penjualan diisi, secara otomatis akan diperoleh data
customer, nomor PO,detail barang dansatuan yang dipesan. Sehingga
invoice tidak perlu lagi mencatat data yang telah tersedia. DO/SJ :
Nomor DO/SJ, dapat terdiri dari beberapa nomor. Detail Barang :
Tidak selalu detail barang yang direalisasikan sama persis dengan
detail barang yang terdapat dalam order penjualan terutama dalam
hal jumlah unit, karena itu pembuat invoice dapat
melakukanpenyesuaian. Sub total : adalah total dari harga barang
yang di create oleh system komputer Diskon : potongan harga
yangdiambil dari data order penjualan (dapat di sesuaikan) Ongkos
Angkut : Diambil dari data order penjualan ( dapat disesuaikan)
Lain-lain : Diambil dari data order penjualan ( dapat disesuaikan)
PPn : di create oleh system komputer berdasarkan informasi yang
ditetapkan dalamorder penjualan Total : di create oleh sistem
komputer Sales Executif : adalah nama sales yang menangani order
tersebut yang diperlukan melakukan kordinasi penjualan.
PembuatanInvoice ini berdasarkandata pada Order penjualan,
sehingga pembuat Invoice hanya perlu mengisi, Nomor, Order No,
Do/Sj dan memilih detail barang dari tabel yang telah dicatat pada
order penjualan.
Setelah mengisi data,anda tinggal print :
Invoice (diatas formulir tercetak)Kwitansi (diatas formulir
tercetak)Faktur Pajak (diatas formulir tercetak)
Dengan hanya membuat Invoiceberarti juga anda telah mencatat
penjualan dan piutang sedangkan untuk jurnal transaksi tidak secara
automatis kami lakukan seperti yang dilakukan oleh beberapa sistem
akuntansi komputer lainnya. Kami tetap mempertahanan otorisasi
bagian yang mencatat jurnal transaksi agar validasi data lebih
terjamin.
Walaupun demikian, data untuk jurnal transaksi telah tersedia
sehingga bagian Buku besar hanya tinggal memilihmenu Jurnal setelah
memverifikasi invoice terkait. Posting ke buku besar dilakukan
secara automatis pada saat menerbitkan laporan L/R
Desing invoice harus sesuai dengan bentuk perusahaan. Perusahaan
jasa Juga menggunakan Invoice, hanya namanya biasanya disebut
Notice namun banyak yang hanya menggunakan Kwitansi.
Pembelian (purchases), rekening ini digunakan untuk mencatat
semua transaksi yang berkaitan dengan pembelian barang dagangan
baik secara tunai maupun kredit, apabila perusahaan menggunakan
metode pencatatan persediaan barang dengan metode fisik
atauperiodik. Jika terjadi pembelian barang dagangan berdasarkan
bukti transaksi berupa faktur pembelian atau bukti kas keluar
selanjutnya dicatat dalam rekening pembelian di sisi debit.
Persediaan Barang Dagangan (inventory), rekening ini digunakan
untuk mencatat semua transaksi yang berkaitan dengan pembelian
barang dagangan baik secara tunai maupun kredit, apabila perusahaan
menggunakan metode pencatatan persediaan barang dengan metode
perpetual atau terus menerus. Jika terjadi pembelian barang
dagangan berdasarkan bukti transaksi berupa faktur pembelian atau
bukti kas keluar selanjutnya dicatat dalam rekening persediaan
barang dagangan di sisi debit.
Retur Pembelian dan Pengurangan Harga (Purchases return and
allowances), rekening ini digunakan untuk mencatat transaksi yang
berkaitan dengan pengembalian barang yang telah dibeli tetapi
dikembalikan karena barang tidak sesuai dengan yang dipesan atau
barang tersebut rusak. Jika terjadi pengembalian/retur barang
dagangan yang telah dibelinya maka bukti transaksi berupa nota
debit akan dicatat dalam rekening retur pembelian dan pengurangan
harga di sisi debit.
SponsorPotongan Pembelian (purchases discount), rekening ini
digunakan untuk mencatat transaksi yang terjadi karena ada potongan
pembelian. Potongan pembelian ini terjadi jika pembeli membayar
harga barang yang dibelinya tersebut dalam jangka waktu (termin)
potongan.
Potongan pembelian ini dipengaruhi oleh syarat pembayaran yang
ditetapkan oleh penjual. Perusahaan (penjual) sering menerapkan
istilah termin pembayaran. Adapun syarat penjualan (termin
pembayaran) antara lain:
2/10, n/30 artinya diberikan potongan sebesar 2% dari harga
faktur jika pembayaran dilakukan dalam tempo 10 hari sejak tanggal
faktur dan jika pembayaran dilakukan setelah periode tersebut (10
hari) maka pembayaran harus dilakukan secara penuh (nominal faktur)
dengan batas waktu 30 hari sejak tanggal faktur.Contoh: Pada
tanggal 1 Oktober 2006 Toko Saranglaba membeli barang dagangan dari
Toko Sejahtera senilai Rp30.000.000,00 dengan syarat 2/10,
n/30.
Atas transaksi tersebut dapat dilakukan analisis sebagai
berikut. Bagi Toko Saranglaba transaksi tersebut merupakan
pembelian secara kredit, jika dibayar tanggal 2 sampai tangga 11
Oktober 2006 maka diberi potongan sebesar 2% X Rp30.000.000,00 =
Rp600.000,00 sebagai potongan pembelian. Namun jika dibayar tanggal
12 Oktober 2006 maka tidak diberi potongan atau dibayar sebesar
harga faktur Rp30.000.000,00 dan batas terakhir pembayaran sampai 1
November 2006 (jangka 30 hari).
n/15, EOM artinya jumlah rupiah dari harga faktur penjualan
harus dibayar 15 hari sesudah akhir bulan (End Of Month) dibuatnya
faktur.Contoh: Pada tanggal 1 Oktober 2006 Toko Saranglaba membeli
barang dagangan dari Toko Sejahtera senilai Rp30.000.000,00 dengan
syarat 2/15, EOM.
Atas transaksi tersebut dapat dilakukan analisis sebagai
berikut. Bagi Toko Saranglaba transaksi tersebut merupakan
pembelian secara kredit, harga faktur harus dibayar dan tidak
diberi potongan (sebesar harga faktur Rp30.000.000,00) batas
terakhir pembayaran sampai 15 November 2006.
EOM (End Of Month) artinya faktur tersebut harus dilunasi paling
lambat pada akhir bulan pembelian.Contoh: Pada tanggal 1 Oktober
2006 Toko Saranglaba membeli barang dagangan dari Toko Sejahtera
senilai Rp30.000.000,00, dengan syarat EOM (End Of Month).Atas
transaksi tersebut dapat dilakukan analisis sebagai berikut. Bagi
Toko Saranglaba transaksi tersebut merupakan pembelian secara
kredit, harga faktur harus dibayar dan tidak diberi potongan
(sebesar harga faktur Rp30.000.000,00) batas terakhir pembayaran
sampai 31 Oktober 2006.
C.O.D (Cash On Delivery) artinya harga barang yang dibeli harus
dibayar sebesar harga faktur pada saat barang dikirim dan diterima
pembeli.Contoh: Pada tanggal 1 Oktober 2006 Toko Saranglaba membeli
barang dagangan dari Toko Sejahtera senilai Rp30.000.000,00, dengan
syarat C.O.D (Cash On Delivery)Atas transaksi tersebut dapat
dilakukan analisis sebagai berikut. Bagi Toko Saranglaba transaksi
tersebut bukan pembelian secara kredit, harga faktur harus dibayar
dan tidak diberi potongan (sebesar harga faktur Rp30.000.000,00)
pada saat barang diterima pembeli.
