21
Penyata Penyesuaian Bank Nota oleh: Mhd Hamdee Azlan Mhd Hambali Guru Prinsip Perakaunan SMK Dato’ Seri Wan Mohamed, Gerik. Tajuk 8: Perakaunan Untuk Tunai 1

Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

  • Upload
    others

  • View
    42

  • Download
    1

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Penyata Penyesuaian Bank

Nota oleh: Mhd Hamdee Azlan Mhd Hambali

Guru Prinsip Perakaunan

SMK Dato’ Seri Wan Mohamed, Gerik.

Tajuk 8: PerakaunanUntuk Tunai

1

Page 2: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Ulangkaji semula peraturan merekod di Buku Tunai dan

Penyata Bank

Dt. Buku Tunai (Ruangan Bank) Kt.

+ -

Penerimaan tunai, Buku Tunaiakan didebitkan.

Pembayaran tunai, Buku Tunaiakan dikreditkan.

Penyata Bank

Wang KeluarDt.

Wang MasukKt.

Sebaliknya di dalam Penyata Bank;

+-

Seperti yang telah dipelajari sewaktu Tingkatan 4;

Penerimaantunai, Penyata

Bank akandikreditkan.

Pembayarantunai, Penyata

Bank akandidebitkan.

Pelajar perlu menguasai peraturan merekod ini supaya dapatmengenalpasti item mana yang telah ditambah atau telah ditolak didalam Buku Tunai dan Penyata Bank ketika menjawab soalan nanti.

Kemahiran ini penting kerana pelajar perlu mengenalpasti bakisiapa yang lebih, baki siapa yang kurang (Buku Tunai atauPenyata Bank) bagi setiap perbezaan yang berlaku dalam BukuTunai dan Penyata Bank.

http://mhdazlan.wordpress.com

2

Page 3: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata

Banka) Catatan yang telah direkodkan dalam Buku Tunai tetapi belum

direkodkan dalam Penyata Bank.

i) Deposit belum dikreditkan

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

+ +sudah belum

Deposit belum dikreditkan, secara mudahnya ialah telah berlakupenambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank.

Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai

ii) Cek belum dikemukakan

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

- -sudah belum

Cek belum dikemukakan, secara mudahnya ialah telah berlakupengurangan di Buku Tunai, tetapi belum ditolak di Penyata Bank.

Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Penyata Bank

http://mhdazlan.wordpress.com

3

Page 4: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata

Bankb) Catatan yang telah direkodkan dalam Penyata Bank tetapi belum

direkodkan dalam Buku Tunai.

i) Catatan telah dikreditkan dalam Penyata Bank tetapi belumdidebitkan dalam Buku Tunai.

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

+ +belum sudah

Secara mudahnya boleh diterjemahkan sebagai telah berlakupenambahan di Penyata Bank, tetapi belum ditambah di Buku Tunai.

Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Penyata Bank

ii) Catatan telah didebitkan dalam Penyata Bank tetapi belumdikreditkan dalam Buku Tunai.

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

- -belum sudah

Secara mudahnya boleh diterjemahkan sebagai telah berlakupengurangan di Penyata Bank, tetapi belum ditolak di Buku Tunai.

Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai

http://mhdazlan.wordpress.com

4

Page 5: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata

Bankc) Kesilapan dalam Buku Tunai

Apabila berlaku kesilapan dalam Buku Tunai (atau Penyata Bank), perlu dilakukan analisis tambahan mengikut situasi. Terdapat empatjenis kesilapan yang mungkin berlaku yang perlu difahami pelajar.

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

-

+

1. Terlebih +

2. Terkurang +

3. Terlebih -

4. Terkurang -

Penyata Bank direkoddengan betul.

Empat kemungkinankesilapan dalam Buku Tunai

Bagi keempat-empat kesilapan di atas, pelajar mengenalpasti baki siapa yang lebih, sama ada Buku Tunai atau Penyata Bank.

Situasi 1: Buku Tunai terlebih tambah.Nilai ringgit bagi suatu item telah terlebih tambah dalam Buku Tunaiberbanding Penyata Bank, jadi baki Buku Tunai melebihi Penyata Bank.

Situasi 2: Buku Tunai terkurang tambah.Nilai ringgit bagi suatu item telah terkurang tambah dalam Buku Tunaiberbanding Penyata Bank, jadi baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai.

Situasi 3: Buku Tunai terlebih tolak.Nilai ringgit suatu item telah terlebih tolak dalam Buku Tunai berbandingPenyata Bank, jadi baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai.

Situasi 4: Buku Tunai terkurang tolak.Nilai ringgit suatu item telah terkurang tolak dalam Buku Tunai berbandingPenyata Bank, jadi baki Buku Tunai melebihi Penyata Bank.

http://mhdazlan.wordpress.com

5

Page 6: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata

Bankd) Kesilapan dalam Penyata Bank

Kesilapan catatan dalam Penyata Bank juga boleh berlaku, walaupunbiasanya diandaikan maklumat di dalam Penyata Bank adalah bebasdaripada kesilapan.

e) Cek tak layan

Cek tak layan ialah cek yang dipulangkan oleh bank kepadapelanggannya kerana sebab-sebab tertentu. Di dalam situasi cek taklayan, peniaga telah merekodkan penerimaan cek itu sebagaipenerimaan dalam Buku Tunai, tetapi bank tidak mengkreditkanakaun pelanggan.

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

+ +sudah belum

Secara mudahnya, telah berlaku penambahan dalam Buku Tunai, tetapi Penyata Bank belum ditambah.

Jadi bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai

http://mhdazlan.wordpress.com

6

Page 7: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Contoh soalan berjawapan.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

Perniagaan Tirai Sutera telah menerima penyata banknya bagi bulan September 2006. Berikut

ialah buku tunai dan penyata banknya untuk bulan tersebut:

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

Tarikh Butir RM Tarikh Butir No.Cek RM

2006 2006

Sept Sept

1 Hoon Yap 940 1 Baki b/b 2 280

15 Jualan 10 200 3 Indah Bhd 176682 650

23 Lashiny 1 450 5 Syarikat Hazwani 176683 1 800

26 Jualan 3 640 6 Perabot Jaya 176684 960

27 Malia 2 670 6 Belian 176685 1 720

29 Arini 630 8 Kedai Wan Siah 176686 1 060

13 Perniagaan Tina 176687 3 400

18 Gaji 176688 500

23 Belian 176689 730

30 Baki h/b 6 430

19 530 19 530

Penyata Bank

Tarikh Butir Debit Kredit Baki

2006 RM RM RM

Sept 1 Baki b/b 125 Dt

8 Cek 176683 1 800 1 925 Dt

9 Dividen 250 1 675 Dt

12 Cek 176681 845 2 520 Dt

15 Insurans 600 3 120 Dt

16 Deposit 10 200 7 080 Kt

17 Caj bank 30 7 050 Kt

19 Cek 176687 3 400 3 650 Kt

21 Cek 176680 1 310 2 340 Kt

21 Cek 176685 1 720 620 Kt

23 Cek 176686 1 060 440 Dt

24 Buku cek 25 465 Dt

26 Cek 176689 730 1 195 Dt

27 Deposit 2 670 1 475 Kt

28 Cek 176682 560 915 Kt

29 Faedah atas overdraf 150 765 Kt

30 Deposit 1 450 2 215 Kt

Maklumat tambahan:

a) Cek bernombor 176682 yang dikeluarkan kepada Indah Bhd dicatatkan dengan jumlah

yang salah dalam buku tunai.

b) Cek yang diterima pada 29 September 2006 dipulangkan oleh pihak bank dengan tanda

“Rujuk kepada Penyuruh Bayar”.

Sediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 (tanpa kemaskini Buku Tunai).

http://mhdazlan.wordpress.com

7

Page 8: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

1. Pelajar perlu membandingkan bahagian penerimaan (debit Buku Tunai dibandingkan dengan kredit Penyata Bank) dan juga bahagian pembayaran (kredit Buku Tunai dibandingkan dengan debit Penyata Bank) dengan menanda item yang sama.

2. Sila ambil perhatian akan nombor cek. Pembayaran pertama Perniagaan Tirai Sutera pada bulan September (rujuk sebelah kredit Buku Tunai) ialah cek bernombor 176682, jadi cek bernombor 176680 dan 176681 di dalam Penyata Bank tidak perlu diambil kira.

3. Untuk cek bernombor 176682, telah berlaku kesilapan dalam Buku Tunai (RM650 berbanding RM560). Pelajar perlu membuat satu analisis mudah untuk melihat kesan kesilapan tersebut kepada baki Buku Tunai berbanding baki Penyata Bank.

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

Tarikh Butir RM Tarikh Butir No.Cek RM

2006 2006

Sept Sept

1 Hoon Yap 940 1 Baki b/b 2 280

15 Jualan 10 200 3 Indah Bhd 176682 650

23 Lashiny 1 450 5 Syarikat Hazwani 176683 1 800

26 Jualan 3 640 6 Perabot Jaya 176684 960

27 Malia 2 670 6 Belian 176685 1 720

29 Arini 630 8 Kedai Wan Siah 176686 1 060

13 Perniagaan Tina 176687 3 400

18 Gaji 176688 500

23 Belian 176689 730

30 Baki h/b 6 430

19 530 19 530

Penyata Bank

Tarikh Butir Debit Kredit Baki

2006 RM RM RM

Sept 1 Baki b/b 125 Dt

8 Cek 176683 1 800 1 925 Dt

9 Dividen 250 1 675 Dt

12 Cek 176681 845 2 520 Dt

15 Insurans 600 3 120 Dt

16 Deposit 10 200 7 080 Kt

17 Caj bank 30 7 050 Kt

19 Cek 176687 3 400 3 650 Kt

21 Cek 176680 1 310 2 340 Kt

21 Cek 176685 1 720 620 Kt

23 Cek 176686 1 060 440 Dt

24 Buku cek 25 465 Dt

26 Cek 176689 730 1 195 Dt

27 Deposit 2 670 1 475 Kt

28 Cek 176682 560 915 Kt

29 Faedah atas overdraf 150 765 Kt

30 Deposit 1 450 2 215 Kt

http://mhdazlan.wordpress.com

8

Page 9: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

4. Selepas selesai menanda, pelajar hanya memerlukan item yang berbeza (tidak bertanda) didalam Buku Tunai dan Penyata Bank untuk dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaian Bank, jadi perbandingan tadi boleh diringkaskan seperti di bawah.

Buku Tunai (ruangan bank)

Hoon YapJualanArini (cek tak layan)

9403640630

Indah Bhd (kesilapan)

Perabot JayaGaji

90 *

960500

Penyata Bank

Dividen

InsuransCaj bankBuku cekFaedah atas overdraf

Debit

6003025

150

Kredit

250

Keluarkan semula item-item BukuTunai dan Penyata Bank yang berbeza sahaja (yang tidak ditanda).

1 2

3

4

5

http://mhdazlan.wordpress.com

Nota: Bagi memudahkan perbincangan penyediaan Penyata PenyesuaianBank, ringkasan di atas akan dibahagikan kepada beberapa kumpulanmengikut jenis item (Kumpulan 1 – 5) dan akan diselesaikan satu persatunanti.

9

Page 10: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

5. Sediakan kerangka format Penyata Penyesuaian Bank yang lengkap bagi memudahkan pelajarmengisi terus item-item yang berkenaan.

CONTOH JAWAPAN 1: Bagi contoh ini, kita akan menyediakan Penyata PenyesuaianBank bermula dengan baki Buku Tunai (tanpa kemaskini Buku Tunai).

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430

Tambah:

Tolak:

Baki seperti di Penyata Bank

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

Tarikh Butir RM Tarikh Butir No.Cek RM

2006 2006

Sept Sept

1 Hoon Yap 940 1 Baki b/b 2 280

15 Jualan 10 200 3 Indah Bhd 176682 650

23 Lashiny 1 450 5 Syarikat Hazwani 176683 1 800

26 Jualan 3 640 6 Perabot Jaya 176684 960

27 Malia 2 670 6 Belian 176685 1 720

29 Arini 630 8 Kedai Wan Siah 176686 1 060

13 Perniagaan Tina 176687 3 400

18 Gaji 176688 500

23 Belian 176689 730

30 Baki h/b 6 430

19 530 19 530

Okt

1 Baki b/b 6430

Ba

ki

deb

it a

tau

kre

dit

? R

uju

kk

epa

da

Ba

ki

b/b

(a

kh

ir)

di

da

lam

Bu

ku

Tu

na

i.

http://mhdazlan.wordpress.com

10

Page 11: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

6. Kita akan mula membincangkan tentang penyesuaian yang perlu dilakukan satu-persatuseperti yang telah dibahagikan sebelum ini. Apakah maksud item-item yang telah kitakategorikan dalam kumpulan 1? Kita akan membuat analisis mudah.

Buku Tunai (ruangan bank)

Hoon YapJualanArini (cek tak layan)

9403640630

1

Penyata Bank

Debit Kredit

Item kumpulan 1 secaramudahnya bermaksud Buku Tunaitelah ditambah, Penyata Bank belum ditambah.

sudah +

belum +

Analisis: Untuk item Kumpulan 1, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunaimelebihi Penyata Bank (kerana Buku Tunai telah ditambah dengan tiga item tersebut, Penyata Bank belum ditambah dengan item-item tersebut).

Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 1 ke dalam Penyata PenyesuaianBank? Rujuk penerangan di bawah.

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430

Tambah:

Tolak: Deposit belum dikreditkan:

Hoon YapJualanArini

9403640630

Baki seperti di Penyata Bank

baki lebih

baki kurang

Baki BukuTunai adalahlebihberbandingPenyata Bank.

Baki yang lebihhendakdikurangkan, jadi item-item tadi perluditolak.

kep

ada

http://mhdazlan.wordpress.com

11

Page 12: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

7. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 2.

Buku Tunai (ruangan bank)

Perabot JayaGaji

960500

2

Penyata Bank

Debit Kredit

Item kumpulan 2 secaramudahnya bermaksud Buku Tunaitelah ditolak, Penyata Bank belumditolak. sudah -

belum -

Analisis: Untuk item Kumpulan 2, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai (kerana Buku Tunai telah ditolak dengan dua item tersebut, PenyataBank belum ditolak dengan item-item tersebut).

Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 2 ke dalam Penyata PenyesuaianBank? Rujuk penerangan di bawah.

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430

Tambah:Cek Belum dikemukakan:

Perabot JayaGaji

960500

Tolak: Deposit belum dikreditkan:

Hoon YapJualanArini

9403640630

Baki seperti di Penyata Bank

baki kurang

baki lebih

Baki BukuTunai adalahkurangberbandingPenyata Bank.

Baki yang kurang hendakdilebihkan. Jadi item-item tadi perluditambah.

kep

ada

http://mhdazlan.wordpress.com

12

Page 13: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

8. Sekarang kita akan membincangkan penyelarasan item dalam kumpulan 3.

Buku Tunai (ruangan bank)

Penyata Bank

Dividen

Debit Kredit

2503

Item kumpulan 3 secaramudahnya bermaksud PenyataBank telah ditambah, BukuTunai belum ditambah.

sudah +

belum +

Analisis: Untuk item Kumpulan 3, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai (kerana Penyata Bank telah ditambah dengan item tersebut, Buku Tunaibelum ditambah dengan item-item tersebut).

Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 3 ke dalam Penyata PenyesuaianBank? Rujuk penerangan di bawah.

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430

Tambah:Cek Belum dikemukakan:

Perabot JayaGaji

Dividen

960500250

Tolak: Deposit belum dikreditkan:

Hoon YapJualanArini

9403640630

Baki seperti di Penyata Bank

baki kurang

baki lebih

Baki BukuTunai adalahkurangberbandingPenyata Bank.

Baki yang kurang hendakdilebihkan. Jadi item tadiperluditambah.

kep

ada

http://mhdazlan.wordpress.com

13

Page 14: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

Penyata Bank

InsuransCaj bankBuku cekFaedah atas overdraf

Debit6003025

150

Kredit

4

9. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 4.

Buku Tunai (ruangan bank)

sudah -

belum -

Item kumpulan 4secara mudahnyabermaksud PenyataBank telah ditolak, BukuTunai belum ditolak.

Analisis: Untuk item Kumpulan 4, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunaimelebihi Penyata Bank (kerana Penyata Bank telah ditolak dengan item-item tersebut, BukuTunai belum ditolak dengan item-item tersebut).

Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 4 ke dalam Penyata PenyesuaianBank? Rujuk penerangan di bawah.

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430

Tambah:Cek Belum dikemukakan:

Perabot JayaGaji

Dividen

960500250

Tolak: Deposit belum dikreditkan:

Hoon YapJualanArini

InsuransCaj BankBuku CekFaedah atas overdraf

94036406306003025

150

Baki seperti di Penyata Bank

baki lebih

baki kurang

kep

ada

Baki BukuTunai adalahlebihberbandingPenyata Bank.

Baki yang lebihhendakdikurangkan. Jadi item-item tadi perluditolak.

http://mhdazlan.wordpress.com

14

Page 15: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

10. Akhir sekali, kita akan membincangkan tentang kesilapan dalam Buku Tunai (Kumpulan 5).

Buku Tunai (ruangan bank)

Indah Bhd (kesilapan) 90 *

Penyata Bank

Cek 176682Debit560

Kredit

5

Buku Tunai (ruangan bank)

No. CekIndah Bhd 176682

RM650*

* Kita lihat semula catatan asal kesilapan tersebut dalam Buku Tunai dan catatansetara dengannya dalam Penyata Bank. Kita perlu membuat analisis tentang kesankesilapan tersebut.

Terdapat perbezaan sebanyak RM90 (seperti tertera di atas). Catatan ini disebelahkredit Buku Tunai, bermaksud pembayaran. Jadi, ini bermaksud Buku Tunai telahterlebih tolak RM90 (sepatutnya hanya ditolak RM560, bukan RM650). Akibatdaripada kesilapan ini, baki siapa yang lebih dan baki siapa yang kurang?

Kesilapan ini telah menyebabkan baki Buku Tunai adalah kurang berbandingPenyata Bank.

Bagaimana hendak memasukkan pelarasan kesilapan ini ke dalam PenyataPenyesuaian Bank? Rujuk penerangan di halaman berikut.

http://mhdazlan.wordpress.com

15

Page 16: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430

Tambah:Cek Belum dikemukakan:

Perabot JayaGaji

DividenIndah Berhad (kesilapan)

96050025090

Tolak: Deposit belum dikreditkan:

Hoon YapJualanArini

InsuransCaj BankBuku CekFaedah atas overdraf

94036406306003025

150

Baki seperti di PenyataBank

baki kurang

baki lebih

kep

ada

Baki BukuTunai adalahkurangberbandingPenyata Bank.

Baki yang kurang hendakdilebihkan, amaunkesilapan tadiperluditambah.

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

http://mhdazlan.wordpress.com

16

Page 17: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430

Tambah:Cek Belum dikemukakan:

Perabot JayaGaji

DividenIndah Berhad (kesilapan)

96050025090

1800

Tolak: Deposit belum dikreditkan:

Hoon YapJualanArini

InsuransCaj BankBuku CekFaedah atas overdraf

94036406306003025

150

8230

6015

Baki kredit seperti di PenyataBank

2215

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

11. Jawapan akhir soalan ini adalah seperti dibawah.

Rujuk semula soalan. Jawapan akhir (RM2215, kredit) sepatutnyasama seperti baki akhir Penyata Bank.

**************************Tamat Contoh Jawapan 1.

+

-

http://mhdazlan.wordpress.com

17

Page 18: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

CONTOH JAWAPAN 2: Sekarang kita akan melihat cara menyediakan PenyataPenyesuaian Bank dengan mengemaskini Buku Tunai (menggunakan soalan yang sama).

Bagaimanakah mengemaskini Buku Tunai?Ada beberapa item yang perlu dimasukkan semula ke dalam Buku Tunai. Item-item tersebut ialah:

1. Baki b/b (akhir) Buku Tunai2. Item-item yang tidak ditanda oleh pelajar dalam Penyata Bank (item tidak

sama dengan Buku Tunai).3. Cek tidak layan.4. Kesilapan Buku Tunai.

Langkah-langkah permulaan untuk menjawab (langkah 1-4) adalah sama sepertijawapan tanpa mengemaskini Buku Tunai. Perbezaan berikut didapati setelahselesai menanda di dalam Buku Tunai dan Penyata Bank.

Buku Tunai (ruangan bank)

Hoon YapJualanArini (cek tak layan)

9403640630

Indah Bhd (kesilapan)

Perabot JayaGaji

90 *

960500

Penyata Bank

Dividen

InsuransCaj bankBuku cekFaedah atas overdraf

Debit

6003025

150

Kredit

250

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

http://mhdazlan.wordpress.com

18

Page 19: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

5. Masukkan semula baki b/b (akhir) Buku Tunai. Rujuk semula soalan.

Buku Tunai (Kemaskini)

Tarikh Butir RM Tarikh Butir No.Cek RM

2006 2006

Sept 30 Baki b/b 6 430

6. Sekarang, masukkan semula item-item yang tidak ditanda dalam Penyata Bank ke dalam BukuTunai. Tambahkan semula item yang telah ditambah di dalam Penyata Bank ke dalam BukuTunai. Tolakkan semula item yang telah ditolak di dalam Penyata Bank ke dalam Buku Tunai.

Penyata Bank

DividenInsuransCaj bankBuku cekFaedah atas overdraf

Debit

6003025

150

Kredit250

Buku Tunai (Kemaskini)

Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM

2006 2006

Sept 30 Baki b/b 6 430 Sept 30 Insurans 600

Dividen 250 Caj bank 30

Buku cek 25

Faedah atas

overdraf

150

http://mhdazlan.wordpress.com

19

Page 20: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

7. Cek tidak layan yang telah direkod sebelum (debit Buku Tunai) ini perlu ditolak semula didalam Buku Tunai (kemaskini).

Buku Tunai (Kemaskini)

Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM

2006 2006

Sept 30 Baki b/b 6 430 Sept 30 Insurans 600

Dividen 250 Caj bank 30

Buku cek 25

Faedah atas overdraf 150

Arini (cek tak layan) 630

8. Pelarasan kesilapan Buku Tunai perlu melihat kepada kesan kesilapan tersebut. Sepertianalisis yang telah dibuat sebelum ini, Buku Tunai telah terlebih tolak RM90 (sepatutnyahanya ditolak RM560, bukan RM650). Jadi, amaun kesilapan ini perlu ditambah semula dalamBuku Tunai (kemaskini).

Buku Tunai (Kemaskini)

Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM

2006 2006

Sept 30 Baki b/b 6 430 Sept 30 Insurans 600

Dividen 250 Caj bank 30

Indah Bhd 90 Buku cek 25

(kesilapan) Faedah atas overdraf 150

Arini (cek tak layan) 630

9. Kirakan semula baki akhir Buku Tunai (kemaskini).

Buku Tunai (Kemaskini)

Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM

2006 2006

Sept 30 Baki b/b 6 430 Sept 30 Insurans 600

Dividen 250 Caj bank 30

Indah Bhd 90 Buku cek 25

(kesilapan) Faedah atas overdraf 150

Arini (cek tak layan) 630

Baki h/b 5335

6770 6770

Okt 1 Baki b/b 5335

http://mhdazlan.wordpress.com

20

Page 21: Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum

Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

10. Setelah mendapat baki akhir Buku Tunai (kemaskini), langkah berikutnya ialah menyediakanPenyata Penyesuaian Bank. Item-item yang perlu dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaianbank hanyalah item yang belum lagi dimasukkan ke dalam Buku Tunai (kemaskini).

Buku Tunai (ruangan bank)

Hoon YapJualan

Arini (cek tak layan)

9403640

630

Indah Bhd (kesilapan)

Perabot JayaGaji

90 *

960500

Penyata Bank

DividenInsuransCaj bankBuku cekFaedah atas overdraf

Debit

6003025

150

Kredit

250

= Sudah dimasukkan ke Buku Tunai (Kemaskini)

Sediakan format Penyata Penyesuaian Bank yang lengkap. Untuk contoh ini, jawapan dimulakandengan baki Buku Tunai (kemaskini). Jawapan akhir adalah seperti berikut.

21

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai (kemaskini) 5335

Tambah: Cek belum dikemukakan:Perabot JayaGaji

960500

1460

Tolak: Deposit belum dikreditkan:Hoon YapJualan

9403640

6795

(4580)

Baki kredit seperti di Penyata Bank 2215

Rujuk semulapenerangan dimuka surat 12.

Rujuk semulapenerangan dimuka surat 11.

**************************Tamat Contoh Jawapan 2.

http://mhdazlan.wordpress.com