Pénzügyi és gazdálkodási szabályzatok felülvizsgálata

eGov Tanácsadó Kft. 1056 Budapest, Belgrád rkp. 27.www.egc.hu

Pénzügyi és gazdálkodási szabályzatok felülvizsgálata


Miért?

• Konzisztens, biztonságos működés alapja• Fontos a naprakészség• Nem azonos struktúra• Felülvizsgálat, rendszerezés szükséges

• A többi alprojekt produktumával összhangban kell elkészíteni


Munka menete

• 2009. május – június: helyzetfelmérés, interjúk lefolytatása főosztály-, osztály- és csoportvezetőkkel

• 1.0 verzió - 2009. augusztus 14.

• 2.0 verzió - 2009. október 20.


Felülvizsgált szabályzatok

1. A Számlarend V. és VI. alfejezetét képező fejezetek (V. Az analitikus nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés kapcsolatrendszere, VI. Bizonylati rend és az alkalmazandó nyomtatványok)

2. Kiskincstári Működési Szabályzat3. Önköltségszámítási szabályzat4. Eszközök és források értékelési szabályzata5. Leltározási és leltárkészítési szabályzat6. Felesleges vagyontárgyak hasznosításáról szóló szabályzat7. Vagyonnal való gazdálkodásról szóló szabályzat8. Kártalanítási ügyekről szóló szabályzat9. Belterületbe vonásról szóló szabályzat 10. Pénzkezelési szabályzat11. Számviteli politika12. A kötelezettségvállalások tartalmi és formai követelményeiről és a kötelezettségvállalások

hivatali ügymenetéről szóló szabályzat13. A költségvetési gazdálkodás lebonyolításával kapcsolatos feladatok ellátásáról szóló szabályzat


Hol és mi változott?

• Teljesen új szabályzat

• Kisebb tartalmi változások

• Szervezeti egységek és hivatkozott jogszabályok aktualizálása

• Hivatal döntése értelmében változatlanul hagyott


A felülvizsgálat tapasztalatai

• Elavult részek (pl. szervezeti egység, személyek) sok szabályzatban• ORGANP megjelenése a szabályzatokban nem konzisztens• Párhuzamos SZMSZ módosítás nehézséget okozott• Némelyik szabályzat nem állt rendelkezésre elektronikus formában• 2010. februárban tárgyalja a közgyűlés – nem biztos, hogy el fogják fogadni a

még életben maradt javaslatokat sem

• Lassan őrölnek a malmok…• Az interjún elmondottakat sokan nem merik vállalni• Javasolt változtatások szervezeti ellenállásba ütköztek• De jó tapasztalatszerzés volt további hasonló feladatokhoz


Hivatal felé jelzett javaslatok

• Legyen elektronikusan is nyilvántartva az összes szabályzat, legyen elérhető a legfrissebb verzió!

• Könyvjelzők vagy hiperhivatkozások használata olyan helyeken, ahol változás lehetséges a szabályzatokban (szervezeti egység, személynevek, jogszabályok)

• Fordítsanak különös figyelmet a mellékletekre is! – rendszeres időközönként kötelező felülvizsgálat bevezetése

• Ha valami nem megfelelően van szabályozva, érdemes akár szervezeti változásokat is kezdeményezni

• Ne rendeletek és utasítások, hanem szabályzatok legyenek!


Stratégia és éves költségvetés összekapcsolása


Miért?

• Nincs egységes módszertan hazánkban

• Stratégiai tervezési modellen alapuló módszerre van szükség

• Gördülő tervek valóban kalkulálható adatokat tartalmazzanak

• Hatékonyság növelése érdekében


Munka menete

• 2009. május-júniusi interjúk felhasználásával

• Munka kezdete: 2009. augusztus 17.

• 2009. október 28. első verzió benyújtása

• 2009. november 10. tanulmány leadása


Tanulmány felépítése

• Startégiai tervezés és az éves költségvetés összeállításának módszertanai

• Best practice-ek• Miskolci helyzetkép• Módszertani javaslat Miskolc számára• További javaslatok, lehetőségek• Tevékenység-ütemezés


Startégiai tervezés módszertanai

Vállalati tervezési gyakorlatokból (is) ismert módszertanok

• SWOT-elemzés (a stratégia megalapozására)

• Balanced Scorecard


Éves költségvetés tervezése

• A költségvetés célokkal való összhangját a gazdasági program tervezésbe való beépítésével kell biztosítani

• 1990. évi LXV. Tv. (Ötv.) 91. § : kötelező gazdasági program

• 1992. évi XXXVIII. Tv. (Áht.): gördülő tervezés

• Részletes idő- és ütemterv szükséges, egyértelmű felelősségekkel

• Az egész folyamat során elengedhetetlen az intézmények és önkormányzati vállalatok együttműködése


Best practice-ek vizsgálata

• Wolverhampton

• USA, Kanada


Miskolci helyzetkép

• Stratégiai tervezés menete Miskolcon• Költségvetés tervezésének menete Miskolcon

(alapvetően bázis szemléletű, excel táblák…)

• Éves költségvetés tervezés és a stratégia összekapcsolása részben megvalósul, de ennek nincsen egységes, informatikai eszközökkel támogatott folyamata


Módszertani javaslat Miskolc számára

• Adottság: kötelezően ellátandó feladatok és a már meglévő kötelezettségek

• A stratégiai tervnek és az éves költségvetésnek egyaránt

figyelembe kell vennie ezeket

• Tervezésük egyelőre továbbra is bázis alapon, feladatonkénti rendszeres felülvizsgálattal



• önkéntes vállalások: tervezésük a jelenlegi gyakorlattól eltérő módszert kíván– Szociális ellátás– Közművelődés– Településfejlesztés– Kommunális feladatok– Sporttevékenységek támogatása

• Továbbiakban zéró bázisú tervezés ezeknél

Korrekció

kötelező feladatok ellátásának költségei

önkéntes feladatok ellátásának költségei

EU-s forrásból finanszírozott fejlesztések

többletbevétel-többletkiadás,

szabadon elkölthető pénzmaradvány

A stratégiai tervben allokált kiadások felépítése



• A bevételi lehetőségek feltérképezése szintén stratégiai feladat, lehetséges elméleti csoportosítás:

• Jelenlegi források és mértékük változására ható tényezők elemzése (pl. jogszabályi környezet, EU-s forrástervek stb.)– jövőben is megmaradó források– jövőben elapadó források

• Jövőbeli források– új rendszeres források– új eseti források

• támogatások (központi vagy EU-s) – vizsgálandó, hogy ezek célhoz rendelt vagy szabadon felhasználható források?

• értékesítés, privatizáció• bevétel új díjköteles szolgáltatások nyújtásából• együttműködés vállalkozókkal pl. kereskedő/iparos közterületi fejlesztést végez a

tevékenységi engedély fejében / cégek társadalmi felelősségvállalásának előmozdítása


Módszertani javaslat Miskolc számára – stratégia megalkotásának folyamata

• Vízió: Milyennek szeretnénk látni Miskolcot? (pl. élhető város)

• Misszió: milyen érintett csoportok, mely igényeit, szükségleteit szeretnénk kielégíteni és hogyan

• Stratégiai célok:– EU-s fejlesztési forrásoknak megfelelően kialakított célok– egyéb, saját célok (melyeket EU-s forrásoktól függetlenül is

szükséges megvalósítani – ld. önkéntes és kötelező feladatok!)


Balanced Scorecard felállítása

4 nézőpontot javasolunk:1. pénzügyi nézőpont – hogyan pozícionáljuk az

önkormányzatot a „befektetők” (forrásokat biztosítók) előtt – állam, EU, civilek? Pl. hogyan teremtünk értéket? Hogyan tesszük gazdaságosabbá saját működésünket?

2. vevők, önkormányzati szolgáltatásokat használók nézőpontja – milyen teljesítményt várnak el tőlünk? – minőség, életminőség,

3. folyamatok nézőpontja – mely folyamatokban kell kiemelkedő teljesítményt nyújtanunk? – átfutási idő, minőség, gazdaságosság,

4. tanulás és fejlődés nézőpontja – hogyan leszünk képesek egy fenntartható önkormányzati stratégia kialakítására és betartására?


Balanced Scorecard felállítása

• A nézőpontokhoz kapcsolódóan határozzuk meg a stratégiai célokat, amelyek súlyozását elvégezzük egy objektív kritériumrendszer segítségével

• Az eredmény:


Stratégia és éves költségvetés összekapcsolása

• Az éves tervezés folyamata továbbra is a törvényben rögzített módon

• De minden éves tervezési folyamat indításánál át kell gondolni a stratégiai célokat

• Aktualizálni kell a hosszú távú időhorizonton eloszló feladatokat, több évre szóló végrehajtásukat, és finanszírozási igényüket


További javaslatok

• Informatikai támogatás

• A stratégiai célok mellé a hozzájuk rendelt Balanced Scorecardot is fel kell vinni

• Hároméves gördülő tervezés értékei is szerepeljenek a rendszerben



Documents

Pénzügyi és gazdálkodási szabályzatok felülvizsgálata