Percepciones - Renciones

8/18/2019 Percepciones - Renciones

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EGIMEN DE

PE CEPCIONE

S DEL IGV

Ley 29173Régimen de Percepciones del IGV

(23.12.2007)Modificado por el Decreo !"premo

#$ 0%1&2013&' (1.0*.2013)


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DefiniciónDefinición

+'l Régimen de Percepciones consi",e "n sisema depago adelanado del Imp"eso General a las Venas-mediane el c"al el gene de percepci/n (endedoro dminisraci/n ri"aria)- percie del impore de "naena o imporaci/n- "n porcenae adicional 4"e endr54"e ser cancelado por el cliene o imporador 4"ien nopodr5 oponerse a dic6o coro.

+#o es aplicale a las operaciones de ena de ienesinafecos ,o e8onerados.


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Participantes del régimen


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Agentes de percepción

!on a4"ellos c",a designaci/n , e8cl"si/n la efec9a!:# a raés de Resol"ci/n de !"perienendencia-esos agene ac"ar5n o dear5n de ac"ar como ales-

seg9n el caso- a parir del momeno indicado en el dic6aresol"ci/n.

;a condici/n de agene de percepci/n se acrediar5mediane el “Certificado de Agente de Percepción”- elmismo 4"e es enregado por !:#- , ser5 alido enano no apare


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m!ito de aplicación


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"mporte de la operación

P#$C"% D$ &$'(A

+&AL%# D$ &$'(A ) (#"*+(%, -+$ .#A&$' LA %P$#AC"/'


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Porcenta0e de percepción


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$n el caso de&$'(A D$ *"$'$,


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+ =peraciones e8cl"idas1.& >"ando se c"mpla conc"rrenemene lo sig"iene?+ !e emia comproane de pago 4"e oorg"e crédio fiscal ,-+ 'l cliene enga la condici/n de agene de reenci/n o fig"re en el

@;isado de enidades 4"e podr5n ser e8cep"adas de la percepci/n del

IGVA.2.& 'l reiro de ienes considerado como ena.3.& 'fec"adas a raés de la Bolsa de Prod"cos.

.& 'n las 4"e se apli4"e el !isema de Deracciones

*.& Reali


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%portnidad para efectar laPercepción

'n el momeno en 4"e se realice el co!ro total oparcial- con prescindencia de la fec6a en 4"e se reali


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Compro!ante de percepción

fin de acrediar la percepci/n- al momeno de efec"arla elagene de percepci/n enregar5?>"ando se rae de ena de com"sile- el “Compro!antede percepción”>"ando se rae de ena de ienes- el Compro!ante dePercepción &enta "nterna“>"ando se rae de imporaci/n- se emiir5 "na @Li4idaciónde Co!ran5a Constancia de Percepción”

;as caracersicas del E>omproane de Percepci/nA- en lo

4"e corresponda- ser5n las seFaladas en los n"merales 1 , del arc"lo %$ del Reglameno de >omproanes de Pago.


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"mpresión de loscompro!antes de percepción

a6 Con el sericio de na imprenta8

!iendo necesario presenar el orm"lario #$ 1H&E"ori


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Declaración y pago AgenteDeclaración y pago Agentede Percepciónde Percepción

'l gene de percepci/n declarar5 , pagar5 el monooal de las percepciones efec"adas en el periodo"ili


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Declaración y pago AgenteDeclaración y pago Agentede Percepciónde Percepción

+ !e presenar5 a9n c"ando el agene de percepci/n no6"iese efec"ado percepci/n alg"na en el perodo.

+ !e "ili


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Declaración y dedcción Declaración y dedcción ClienteCliente

+ :ili


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Deolción de laspercepciones

no aplicadas

+ !e podr5 soliciar la deolción de las percepciones noaplicadas 4"e consen en la declaraci/n del IGV- siempre4"e 6"iera manenido "n mono no aplicado por dic6oconcepo en "n pla


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?Cómo llenar el :ormlario


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Centas y registros de control

1. 'l agente de percepción deer5?

+ per"rar en s" conailidad "na c"ena denominada“IGV Percepciones por Pagar” - mediane la c"al

conrolar5 mens"almene las percepciones efec"adas as"s clienes , se conaili


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Centas y registros de control

2. 'l cliente deer5?

+ per"rar "na s"c"ena denominada “IGVPercepciones por Aplicar” - denro de la c"ena IGV-mediane la c"al conrolar5 mens"almene laspercepciones 4"e le 6"ieren efec"ado los agene depercepci/n- as como la aplicaci/n de dic6aspercepciones.


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"nfracciones y ,anciones


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"nfracciones y ,anciones


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EGIMEN DE

ETENCIONES

DEL

IGV

#esolción de ,perintendencia'ro B372BB2,+'A(


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DefiniciónDefinición

+!isema por el c"al- los s"eos designados por la !:#como genes de Reenci/n deer5n reener pare del IGV4"e les es rasladado por s"s proeedores- para s"

poserior enrega al isco- seg9n la fec6a de encimienode s"s oligaciones ri"arias 4"e les corresponda.

+'l proeedor podr5 ded"cir los monos 4"e se le 6"ieranreenido- conra el IGV 4"e le corresponda pagar.


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m!ito de aplicación


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Aplicación del régimen

+ %peraciones ,0etas a la #etención'l régimen de reenciones se aplica eclsiamente en

operaciones graadas con el ".&J no es de aplicaci/n a lasoperaciones 4"e esén e8oneradas e inafecas.

+ Agentes de #etención;a designaci/n , e8cl"si/n de los genes de Reenci/n se

efec9a mediane Resol"ci/n de !"perinendencia de la

!:#. ;os s"eos designados como genes de Reenci/nac"ar5n o dear5n de ac"ar como ales- seg9n el caso- aparir del momeno indicado en dic6a resol"ci/n


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Aplicación del régimen

+ Porcenta0e de #etención

parir del 1 de mar


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$cepción de la o!ligaciónde retener

!e e8cep9a c"ando el pago efec"ado esigal o inferior a , 7BBBB #"eos !oles- ,

el mono de los comproanes inol"cradosno s"pera dic6o impore.


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%peraciones eclidas de laretención


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%peraciones eclidas de laretención


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%portnidad de la #etención

'l gene de Reenci/n efec"ar5 la reenci/n enel momeno en 4"e se realice el pago- con

prescindencia de la fec6a en 4"e se efec"/ laoperaci/n graada con el IGV- emiiendo ,enregando el respecio Comprobante de

Retención al proeedor.


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Compro!ante de #etención

+ 'l gene de Reenci/n deer5 enregar el “Compro!antede #etención” a s" proeedor al momeno de efec"ar laReenci/n.

+ !i 6a, ac"erdo enre el gene de Reenci/n , el Proeedor-se podrF emitir n solo Compro!ante de #etención 4"econengan las reenciones efec"adas en el mes- deiendoconsignar la fec6a de la reenci/n.

+ ;os s"eos e8cl"idos como genes de Reenci/n soliciar5n

la aa de los comproanes de reenci/n ,o cancelaci/n dela a"ori


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+ Re4"isiosmnimosconenidos en el

r. de la R.!.037&2002!:#

+ >aracersicasdel E>omproanede Reenci/nE-ser5n lasseFaladas en losn"merales 1 , del r. %$ delR>P.

Compro!ante de retención


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"mpresión de loscompro!antes de retención

a6 Con el sericio de na imprenta

!iendo necesario presenar el orm"lario #$ 1H&E"ori


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Aplicación de las#etenciones

'l Proeedor podr5 ded"cir del imp"eso a pagar lasreenciones 4"e le 6"ieran efec"ado 6asa el 9limo dadel perodo al 4"e corresponda la declaraci/n. !i noe8isieran operaciones graadas o si ésas res"laranins"ficienes para asorer las reenciones 4"e le6"ieran pracicado- el e8ceso se arrasrar5 a losperodos sig"ienes 6asa agoarlo.


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%!ligaciones


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Declaración y pago delA.$'($ D$ #$($'C"/'

+ PD( '; G2G Agentes de #etención8 Declarar , pagarlas reenciones efec"adas a s"s proeedores denro delencimieno seg9n cronograma mens"al esalecido por

!:#.

+ 'l gene no podr5 compensar el !' conra el pago delas reenciones.

+ !e deer5 presenar el PD H2H a9n c"ando no se6a,an efec"ado reenciones.


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Declaración del Proeedor yDedcción del Honto #etenido

+ PD( '; G21 ".& #enta mensal8 donde consignar5 elimp"eso 4"e se le 6"iera reenido , podr5 ded"cir delimp"eso 4"e le corresponda pagar las reenciones 4"ele 6"ieran efec"ado.

+ !"ma de los impores reenidos en los comproanes dereenci/n reciidos en el mes- ser5n ded"cidos a el

PD H21 correspondiene.


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,anciones porincmplimiento


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,anciones porincmplimiento


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Deolción de lasretenciones no aplicadas

+ !e podr5 soliciar la deolción de las reenciones noaplicadas 4"e consen en la declaraci/n del IGV- siempre4"e 6"iera manenido "n mono no aplicado por dic6oconcepo en "n pla


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?Cómo llenar el :ormlario


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$H","/' $L$C(#/'"CA D$ L%,C%HP#%*A'($, D$ #$($'C"/'

I L%, C%HP#%*A'($, D$P$#C$PC"/'


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Resolución de SuperintendenciaNro. 274-2015/SUNAT

“Regula la emisión electrónica de loscomprobantes de retención y de los

comprobantes de percepción”

Vigente desde el 01 de Diciembre

$H","/' $L$C(#/'"CA


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MBI= D' P;I>>IK#

+ los s"eos- 4"e a la fec6a de enrada enigencia de la resol"ci/n- engan la calidad deagenes de reenci/n o agenes de percepci/n.

+ 4"ellos s"eos- 4"e a parir de la enrada enigencia de la resol"ci/n- sean designados

como agenes de reenci/n o agenes depercepci/n


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+ !'' !=; ? !isema de emisi/n elecr/nica defac"ras- oleas de ena- noas de crédio , noasde déio- reg"lado por la R.!. #$ 1&2010&!:#

, normas modificaorias.

+ !'' Del >onri",ene? !isema de 'misi/n'lecr/nica desarrollado desde los sisemas del

conri",ene- aproado por la R.!. #$ 0%7&2012&!:# , normas modificaorias.

$H","/' $L$C(#/'"CA


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>R>'RI!I>!

+ ;a serie es alfan"mérica de c"aro dgios , s"n"meraci/n es correlaia , generada por elsisema. ;a !:# garaniR' ,>P' de manera optatia


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>R>'RI!I>!

+ 'nre el 0101201H 6asa el 300H201H podr5emiir el >omproane de Reenci/n o dePercepci/n de manera elecr/nica o en formaoimpreso- deiendo en ese 9limo caso informardiariamene la emisi/n de dic6os doc"menos por el@Res"men Diario de >omproanes de Reenci/nemiidos en formaos impresos- a raés del Poralde la !:# , "ili


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>R>'RI!I>!

+ parir del 0107201H se elimina la oligaci/n dellear el Regisro del Régimen de Reenciones , el

Regisro del Régimen de Percepciones.


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Resolución de SuperintendenciaNro. 285-2015/SUNAT

“Aprueban formularios virtuales para ladeclaración y pago de las retenciones y

percepciones del IGV a través de SUA!Virtual”

Vigente desde el 01 de Enero de 2016A partir del periodo 01/2016

$H","/' $L$C(#/'"CA


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.#AC"A, P%# ,+ A($'C"/'

Documents

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