Matkul: AKPDPertemuan 3: Penataausahaan

Keuangan DaerahDipresentasikan Oleh: Hafiez Sofyani, SE., M.Sc.

1

DOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAH

RKA-SKPD

DPA-SKPD ANGGARAN KAS

RAPBD PENJABARAN

APBD

PERDA APBD

RPJMD/RKPD KUA PPAS

EVALUASI

DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN

SPP-LS

SPJ

SPP-UP SPP-GU SPP-TU

SPM-LSSPD

SPM-UP SPM-GU SPM-TU

SP2D

SP2D

Dilampuru daftar rincian penggunaandana s.d jenis belanja

4

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

Perda APBDPer KDH Penjabaran APBD

DPA

Anggaran Kas

PENATAUSAHAAN PENERIMAAN

PENATAUSAHAAN PENGELUARAN

4

5

PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAAN

NO URAIAN KETERANGAN1 Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD SEKDA

2 Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas PPKD

3 Menerbitkan SPD PPKD SELAKU BUD

4 Menerima dan menyetor penerimaan SKPD BENDAHARA PENERIMAAN

5 Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK

6 Pengajuan SPP-UP/GU/TU (sistem UYHD) BENDAHARA PENGELUARAN

7 Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LS KEPALA SKPD

8 Menerbitkan SP2D BUD/KUASA BUD

9 Pertanggungjawaban (SPJ) KEPALA SKPD

6

PENATAUSAHAAN KEUDA1. Penatausahaan pada SKPD:

Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan

Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:

1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)

2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)2. Penatausahaan pada SKPKD

Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:

1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)

2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

7

Definisi Penatausahaan Penerimaan

Penatausahaan peneriman merupakan serangkaian proses kegiatan menerima, menyimpan, menyetor, membayar, menyerahkan dan mempertanggung jawabkan penerimaan uang yang berada pada pengelolaan SKPD dan/atau SKPKD

8

Dokumen Penatausahaan Penerimaan

1. Anggaran Kas;2. Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat

Daerah (DPA-SKPD);3. Buku Kas Umum;4. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH);5. Surat Ketapan Pajak daerah (SKP-Daerah);6. Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD);7. Surat Tanda Setoran;8. Bukti penerimaan lainnya yang sah;9. Nota kredit bukti setoran;10. Buku Simpanan/Bank;11. Perincian Penerimaan per Rincian Obyek;12. Register Penerimaan Kas

9

Proses penatausahaan penerimaan

a. Penatausahaan Peneriman melalui Bendahara penerimaan

b.    Penatausahaan Penerimaan melalui Bendahara Penerimaan Pembantu

c.    Penatausahaan Penerimaan melalui Badan, Lembaga Keuangan atau Kantor Pos.

10

Proses penatausahaan penerimaan melalui

bendahara penerimaan1. Pihak ketiga mengisi surat tanda bukti

pembayaran berdasarkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah), Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) dan tanda bukti lainnya yang sah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.

2.  Bendahara penerimaan mengisi surat tanda setoran (STS) sebagai tanda bukti penyetoran penerimaan.

3.  Bendahara penerimaan menerima uang dan mencockkan antara surat tanda bukti pembayaran, STS, dan SKP-Daerah/SKRD/tanda bukti penerimaan lainnya yang sah.

11

Dokumen-dokumen yang digunakan oleh Bendahara

Penerimaan :a. Buku Kas Umumb. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH)c. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-

Daerah)d. Surat Ketetapan retribusi Daerah

(SKRP)e. Surat Tanda Bukti Pembayaranf. Surat Tanda Setoran (STS)g. Bukti penerimaan lainnya yang sah.

12

Penatausaaan Penerimaan melalui   Bendahara Penerimaan

PembantuBendahara penerimaan pembantu dapat

dibentuk oleh Kepala SKPD dengan Keputusan Kepala Daerah dengan alasan :

a. pendapatan daerah yang tersebar;b. jumlah pungutan setoran dinilai terlalu

kecil;c. kondisi geografis wajib pajak dan atau

wajib retribusi yang tidak memungkinkan.

13

Proses Penatausaaan Penerimaan melalui   Bendahara Penerimaan

Pembantu  Pihak ketiga mengisi surat tanda bukti pembayaran

berdasarkan Surat  Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah), Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) dan tanda bukti lainnya yang sah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.

Bendahara penerimaan pembantu mengisi surat tanda setoran (STS) sebagai tanda bukti penyetoran penerimaan.

Bendahara penerimaan pembantu menerima uang dan mencockkan antara surat tanda bukti pembayaran, STS, dan SKP-Daerah/SKRD/tanda bukti penerimaan lainnya yang sah

Menyetorkan ke kas daerah menggunakan STS

14

Dokumen-dokumen yang digunakan oleh Bendahara

Penerimaan pebantu  a.    Buku Kas Umum

b.    Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH)c.    Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah)d.    Surat Ketetapan retribusi Daerah (SKRP)e.    Surat Tanda Bukti Pembayaranf.    Surat Tanda Setoran (STS)g.    Bukti penerimaan lainnya yang sah.

15

PENATAUSAHAAN  PENGELUARAN

merupakan serangkaian proses kegiatan menerima, menyimpan, menyetor, membayar, menyerahkan dan mempertanggungjawabkan pengeluaran uang yang berada pada pengelolaan SKPD dan/atau SKPKD.

16

Penatausahaan pengeluaran - SKPKD

Pejabat Pengelola Keuangan Daerah selaku Bendahara Umum Daerah (PPKD selaku BUD)

Kuasa Bendahara Umum Daerah (Kuasa BUD).

17

Penatausahaan pengeluaran - SKPD

Dilaksanakan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran (PA/KPA)

Pejabat Penatausahaan Keuangan Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD)

Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK)

Bendahara Pengeluaran Bendahara Pengeluaran pembantu (jika

diperlukan)

18

DOKUMEN PENATAUSAHAANPENGELUARAN

1.  Anggaran Kas2.  Dokumen Pelaksanaan Anggaran

Satuan Kerja Perangkat Daerah  (DPA-SKPD)

3.  Surat penyediaan Dana (SPD)4.  Register SPD5. Surat Permintaan pembayaran (SPP)6. Register SPP

19

DOKUMEN PENATAUSAHAANPENGELUARAN

7.    Suret Perintah Membayar (SPM)8.    Register SPM9.    Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)10.    Register SP2D11.    Buku Kas Umum12.    Buku Simpanan/Bank13.    Buku Panjar14.    Buku Pajak PPN/PPh15.    Register Penutupan Kas16.    Rincian Pengeluaran per Rincian Obyek.

20

Proses penatausahaan pengeluaran

1.    Penatausahaan pengeluaran pembebanan Langsung (LS)

2.    Penatausahaan pengeluaran pembebanan Uang Pesediaan (UP), Ganti Uang Persediann (GU) dan Tambahan Uang Persediaan (TU).

21

Proses penatausahaan pembebanan Langsung

(LS)1.    Penerbitan Surat Penyediaan Dana (SPD)2.    Pengajuan Surat permintaan Pembayaran (SPP)3.    Penertbitan Surat Perintah Membayar (SPM)4.    Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)

22

Proses penatausahaan pembebanan UP/GU/TU

1.    Penerbitan Surat Penyediaan Dana (SPD)2.    Pengajuan Surat permintaan Pembayaran (SPP)3.    Penertbitan Surat Perintah Membayar (SPM)4.    Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)5.    penggunaan Dana6.    Pertanggungjawaban Penggunaan Dana (SPJ) 

23

MatriksDokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi

Fungsi / Tugas PPTKBendaharaPengeluar

anPPK-SKPD PA/KPA

1.Penyiapan SPP-UP - -

2.Penyiapan SPP-GU - -

3.Penyiapan SPP-TU - -

4.Penyiapan SPP-LS

5.Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS - - -

6.Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS - - -

7.Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS - - -

24

P P T K(menyiapkan dokumen)

PPK-SKPD

PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA KUASA

BUDSPM

BANK

FIHAK III

SP2D

Tagihan & Laporan Kegiatan

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS

Uang

BENDAHARAPENGELUARAN

(SPP-LS)

25

BENDAHARAPENGELUARAN

PPK-SKPD

PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA

SPP-UP/GU/TU

KUASABUD

SPM-UP/GU/TU

BANK

SP2D

UANG

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU

26

PELAKSANAAN APBD

BENDAHARA PENERIMAAN

BENDAHARA PENGELUARAN PPTK

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD

PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/

BARANGPPKD selaku

BUD/KUASA BUD

Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD Selaku BUD)

Mengirim SPM LS/SPM-UP/GU/TU kpd BUD/Kuasa

BUD

SPD

SAH

DPA-SKPD

SP2D

Menyusun draft SPD

SKPKD

Draft SPD

DPA-SKPD

SPM LS/SPM-UP/GU/TU

SPD

Verifikasi dokumen SPM-LS/SPM-UP/

GU/TU & menerbitkan SP2D

Anggaran Kas SKPD

SPP-LS/SPP-UP/GU/TU

YA

Membuat SPP-LS

SPD

SPD

SPD

SPP-UP/GU/TU

YA

Anggaran Kas SKPD

TIDAK

SPP-LS

SP2D

Membuat SPP-UP/GU/TU

TIDAK

Menerbitkan SPD

DPA-SKPD

Diterima oleh

Pihak III

Verifikasi dokumen SPP-LS/SPP-UP/GU/

TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh

PPA-SKPD (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU dan SPJ Pendapatan)

Anggaran Kas SKPD

SPM LS/SPM-UP/GU/TU

Anggaran Kas Pemda

SAH

SP2D

Draft SPD

SKPD

BANK

uang

Membayar sesuai peruntukan,

menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat

SPJ)

Buku & Laporan (BKU, Buku

Pajak, Laporan SPJ dll)

Anggaran Kas SKPD

Menerima dan Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti

penerimaan lainnya

BANK

Buku & Laporan (BKU, Laporan

SPJ dll)

Menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat SPJ Pendapatan)

DPA-SKPD

uangSurat Ketetapan

Retribusi

Surat Ketetapan Pajak Daerah

Surat Ketetapan Pajak Daerah

Surat Ketetapan Retribusi

Anggaran Kas SKPD

Membuat Surat Ketetapan Retribusi

Laporan Pengesahan

SPJ Pendapatan dan Belanja

27

Dokumen

PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD (AKUNTANSI)Catatan Laporan

SP2D-LS & SPJ

Buku Pembantu

KertasKerja

• Bukti Penerimaan Kas

• Bukti Pengeluaran Kas

• Bukti Memorial

Kumpulan Rekening

(Ringkasan dan Rincian)

• Buku Jurnal Penerimaan Kas

• Buku Jurnal Pengeluaran Kas

• Buku Jurnal Umum

• Laporan Realisasi Anggaran

• Laporan Arus Kas• Neraca Daerah

• Catatan Atas Laporan Keuangan

Kebijakan Akuntansi

Pencatatan &Penggolongan

Peringkasan

Buku Besar

Buku Jurnal

Laporan Keuangan

Pelaporan

Sekian...