TALOUS

Henry LehtoKaupunginkamreeri

10.1.2013

ESITYKSEN PÄÄKOHDAT

• lait & ohjeet• talousarvio• kaupungin taloudellinen tilanne• tilinpäätös• palkanlaskenta ja kirjanpito

LAIT JA OHJEET

Kuntalaki, 8. luku – talous• 65 § Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle

seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnittelukausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.

• 66 § Viimeistään talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on päätettävä kunnan tuloveroprosentista, kiinteistöveroprosenteista sekä muiden verojen perusteista. (Viimeistään 17.11. mennessä)

Kuntalaki, 9. luku – Hallinnon ja talouden tarkastus• 71 § Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan toimikauttaan vastaavien

vuosien hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämistä varten. Lautakunnan puheenjohtajan ja varapuheenjohtajan tulee olla valtuutettuja.

• 72 § Valtuusto valitsee hallinnon ja talouden tarkastamista varten yhden tai useamman tilintarkastajan, joka toimii tehtävässään virkavastuulla.

• Lisäksi talouden hoitoon liittyviä mainintoja löytyy useista kaupungin omista säännöistä, joista mainittakoon

• hallintosääntö• toimialojen omat johtosäännöt• sisäisen valvonnan ohje jne.

TALOUSARVIO

• aikataulu• rakenne• tunnusluvut• seuranta• muutokset

TALOUSARVIO - AIKATAULU

Kesäkuukokonaiskehys (kv)

Elokuulautakuntakohtaisetraamit (kh)

Syyskuulautakuntien esitykset

Loka-marraskuuKj:esityksen valmistelu

MarraskuuKh:n käsittely

JoulukuuKv:n päätös

TALOUSARVIO - RAKENNE

Talousarvion pääosat• Palvelut

Palveluiden järjestämissuunnitelma (PJS)Tuotteet

• Investoinnit• Verotulot ml. valtionosuudet• Lainat

TP 2011 TA 2012 Kv 10.12.12

TA 2013 TS 2014 TS 2015

Toimintatulot (ilman myyntivoittoja) 59 887 64 009 65 373 66 706 68 113Toimintamenot -200 995 -213 735 -219 893 -225 958 -233 252

Muutos-% 6,5 % 6,3 % 2,9 % 2,8 % 3,2 %Toimintakate (ilman myyntivoittoja) -141 108 -149 726 -154 520 -159 252 -165 139

Muutos-% 8,3 % 6,1 % 3,2 % 3,1 % 3,7 %Kiinteistöjen nettomyyntivoitot 4 284 1 860 4 000 5 040 5 040Toimintakate -136 824 -147 866 -150 520 -154 212 -160 099

Muutos-% 7,5 % 8,1 % 1,8 % 2,5 % 3,8 %Toimintakate €/asukas -3 960 -4 212 -4 235 -4 274 -4 431Verotulot 139 357 138 498 141 845 144 778 148 048

Verotulojen kasvu-% 3,6 % -0,6 % 2,4 % 2,1 % 2,3 %Tuloveroprosentti 18,75 % 18,75 % 18,75 % 18,75 % 18,75 %Valtionosuudet 18 966 18 500 18 170 18 350 18 532Rahoitustulot ja -menot yhteensä 674 1 089 80 -90 -370Vuosikate 22 173 10 221 9 575 8 826 6 111Vuosikate €/asukas 642 291 269 245 169Suunnitelmapoistot -9 083 -9 000 -9 800 -10 600 -11 700Satunnaiset menot ja tulot

Satunnaiset tulot 293

Satunnaiset menot

Tilikauden tulos 13 384 1 221 -225 -1 774 -5 589Poistoeron lisäys (-) tai vähennys (+)

Varausten lisäys (-) tai vähennys (+)

Rahastojen lisäys (-) tai vähennys (+) -3

Tilikauden yli-/alijäämä 13 381 1 221 -225 -1 774 -5 589

Asukasluku 31.12. 34 549 35 105 35 545 36 085 36 129

TULOSLASKELMA

PALVELUT

VEROT JA VALT. OS.

KERAVAN KAUPUNGIN RAHOITUSLASKELMA (1 000 EUROA)Kaupunki ja liikelaitokset

TP 2011 TA 2012 Kv 10.12.12

TA 2013 TS 2014 TS 2015

Toiminnan rahavirta 17 182 8 361 5 575 3 786 1 071 Vuosikate 22 173 10 221 9 575 8 826 6 111 Satunnaiset erät 293

Tulorahoituksen korjauserät (nettomyyntivoitto) -5 285 -1 860 -4 000 -5 040 -5 040Investointien rahavirta -11 884 -21 686 -11 805 -15 105 -19 398 Investointimenot -18 275 -23 846 -16 805 -21 405 -25 698 Rahoitusosuudet investointimenoihin 789 150 0 0 0 Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot 5 602 2 010 5 000 6 300 6 300Toiminnan ja investointien rahavirta 5 298 -13 325 -6 230 -11 319 -18 327

Rahoituksen rahavirta

Antolainauksen muutokset 785 300 0 0 0 Antolainasaamisten lisäykset 0 -200 -200 -200 -200 Antolainasaamisten vähennykset 785 500 200 200 200Lainakannan muutokset -7 984 13 025 6 230 11 319 18 327 Pitkäaikaisten lainojen lisäys 0 26 025 15 475 21 349 28 955 Pitkäaikaisten lainojen vähennys -16 684 -13 000 -9 245 -10 030 -10 628 Lyhytaikaisten lainojen muutos 8 700

Oman pääoman muutokset -767

Vaikutus maksuvalmiuteen -2 668 0 0 0 0

Lainakanta (omat) 39 708 53 174 59 404 70 723 89 050Lainamäärä per asukas 1 149 1 515 1 671 1 960 2 465

INVESTOINNIT

LAINAT

TALOUSARVIO - TUNNUSLUVUT

• Talousarvion tärkeimmät tunnusluvut ovat vuosikate ja lainamäärä per asukas

• Esim. vuonna 2011 luvut olivat

VUOSIKATE LAINAMÄÄRÄ

KERAVA 642 1 149

JÄRVENPÄÄ 455 876

TUUSULA 327 776

KOKO MAA 384 2 037

TALOUSARVIO - SEURANTA

• Vuoden 2013 talousarvion toteutumista seurataan kaupunginhallituksessa huhtikuussa, kesäkuussa, elokuussa, lokakuussa ja joulukuussa sekä tarvittaessa muulloinkin. Elokuussa hallintokuntien on laadittava talousarvioon sisältyvien toiminnallisten ja taloudellis ten tavoitteidensa toteu tumisesta 31.7. tilanteesta laajempi analyysi. Talousarvion toteutumisen analyysit käsitellään kaupunginvaltuuston toukokuun, syyskuun ja marraskuun kokouksissa.

• Kaupungin johtoryhmässä seurataan kuukausittain kaupungin toiminnan ja talouden kehittymistä ja erityisesti mahdollisia talousarvion poikkeamia.

TALOUSARVIO - MUUTOKSET

Kuntalaki, 8. luku – talous

• 65 § Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Siihen tehtävistä muutoksista päättää valtuusto.

• Vuonna 2012 käsiteltiin talousarvion muutoksia 6 kertaa

TP 2011 TA 2012 Kv 10.12.12

TA 2013 TS 2014 TS 2015

Toimintatulot (ilman myyntivoittoja) 59 887 64 009 65 373 66 706 68 113Toimintamenot -200 995 -213 735 -219 893 -225 958 -233 252

Muutos-% 6,5 % 6,3 % 2,9 % 2,8 % 3,2 %Toimintakate (ilman myyntivoittoja) -141 108 -149 726 -154 520 -159 252 -165 139

Muutos-% 8,3 % 6,1 % 3,2 % 3,1 % 3,7 %Kiinteistöjen nettomyyntivoitot 4 284 1 860 4 000 5 040 5 040Toimintakate -136 824 -147 866 -150 520 -154 212 -160 099

Muutos-% 7,5 % 8,1 % 1,8 % 2,5 % 3,8 %Toimintakate €/asukas -3 960 -4 212 -4 235 -4 274 -4 431Verotulot 139 357 138 498 141 845 144 778 148 048

Verotulojen kasvu-% 3,6 % -0,6 % 2,4 % 2,1 % 2,3 %Tuloveroprosentti 18,75 % 18,75 % 18,75 % 18,75 % 18,75 %Valtionosuudet 18 966 18 500 18 170 18 350 18 532Rahoitustulot ja -menot yhteensä 674 1 089 80 -90 -370Vuosikate 22 173 10 221 9 575 8 826 6 111Vuosikate €/asukas 642 291 269 245 169Suunnitelmapoistot -9 083 -9 000 -9 800 -10 600 -11 700Satunnaiset menot ja tulot

Satunnaiset tulot 293

Satunnaiset menot

Tilikauden tulos 13 384 1 221 -225 -1 774 -5 589Poistoeron lisäys (-) tai vähennys (+)

Varausten lisäys (-) tai vähennys (+)

Rahastojen lisäys (-) tai vähennys (+) -3

Tilikauden yli-/alijäämä 13 381 1 221 -225 -1 774 -5 589

Asukasluku 31.12. 34 549 35 105 35 545 36 085 36 129

TULOSLASKELMAKAUPUNGIN TALOUDELLINEN TILANNE

KERAVAN KAUPUNGIN RAHOITUSLASKELMA (1 000 EUROA)Kaupunki ja liikelaitokset

TP 2011 TA 2012 Kv 10.12.12

TA 2013 TS 2014 TS 2015

Toiminnan rahavirta 17 182 8 361 5 575 3 786 1 071 Vuosikate 22 173 10 221 9 575 8 826 6 111 Satunnaiset erät 293

Tulorahoituksen korjauserät (nettomyyntivoitto) -5 285 -1 860 -4 000 -5 040 -5 040Investointien rahavirta -11 884 -21 686 -11 805 -15 105 -19 398 Investointimenot -18 275 -23 846 -16 805 -21 405 -25 698 Rahoitusosuudet investointimenoihin 789 150 0 0 0 Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot 5 602 2 010 5 000 6 300 6 300Toiminnan ja investointien rahavirta 5 298 -13 325 -6 230 -11 319 -18 327

Rahoituksen rahavirta

Antolainauksen muutokset 785 300 0 0 0 Antolainasaamisten lisäykset 0 -200 -200 -200 -200 Antolainasaamisten vähennykset 785 500 200 200 200Lainakannan muutokset -7 984 13 025 6 230 11 319 18 327 Pitkäaikaisten lainojen lisäys 0 26 025 15 475 21 349 28 955 Pitkäaikaisten lainojen vähennys -16 684 -13 000 -9 245 -10 030 -10 628 Lyhytaikaisten lainojen muutos 8 700

Oman pääoman muutokset -767

Vaikutus maksuvalmiuteen -2 668 0 0 0 0

Lainakanta (omat) 39 708 53 174 59 404 70 723 89 050Lainamäärä per asukas 1 149 1 515 1 671 1 960 2 465

10

20

30

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Poistot

Vuosikate

syntyy alijäämää !

40

50

60 Velkamäärä

me

!

HAASTE VALTUUSTOLLE

• kehityssuunta on huolestuttava• mitään ”ilmaista” ratkaisua ei ole olemassa

tarttis tehdä jotakin!

TILINPÄÄTÖS

• 68 § Kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi sekä tilintarkastuksen jälkeen saatettava se valtuuston käsiteltäväksi kesäkuun loppuun mennessä.

• 68 a § Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös. Konsernitilinpäätös tulee laatia samalta päivältä kuin kunnan tilinpäätös.

• Tilinpäätöksen yhteydessä kesäkuussa käsitellään tarkastuslautakunnan valtuustolle antamaa arviointikertomusta

PALKANLASKENTA JA KIRJANPITO

• Palvelu ulkoistettu vuodesta 2006 lähtien• Silta Oy:n kanssa ollut sopimus vuosille 2006-2012• Maaliskuussa 2012 tehtiin päätös, jonka mukaan Kunnan

Taitoa Oy tuottaa palvelun vuoden 2013 alusta alkaen• Yhtiö toimii in-house periaatteella, jolloin palveluita ei tarvitse

kilpailuttaa. • Päätöksen edellytyksenä yhtiön osakkuus• Taitoa tekee vuoden 2012 tilinpäätöksen