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PLAN ESTRATEGICO 2010 – 2014 - CGR“POR UN CONTROL FISCAL OPORTUNO Y EFECTIVO”
ESTRATEGIA 3.3.“FOMENTAR UNA ACTIVA GESTIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LOS SUJETOS DE CONTROL
PARA LA PREVENCIÓN DE LOS RIESGOS DE CORRUPCIÓN”
Abril 9 de 2013
La materialización de esta estrategia se direccionó al ajuste de la metodología para evaluar el Sistema de Control Interno de los entes objeto de control fiscal con base en un enfoque de riesgos, previsto en el Sistema Integrado de Control de Auditorías - SICA y la coherencia entre la calificación del sistema y los resultados del proceso auditor.
Base conceptual del SICAPlanificación y Programación
El rediseño de la metodología para la evaluación de controles internos se concreta en la evaluación del diseño y efectividad de los controles de los entes o asuntos a auditar, para cohesionarla con la matriz de Riesgo del SICA.
FASE
DE
PLANEACIÓN
FASE
DE
EJECUCIÓN
EVALUACIÓN DEL DISEÑO DE CONTROLES
EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DE CONTROLES
PRUEBAS DE RECORRIDO
EVALUAR EL DISEÑO DE CONTROLES PARA
ESTABLECER:
El control es apropiado para mitigar riesgos.
Quién es el responsable de
ejecutar el control.
Con qué periodicidad se aplica.
Está documentado el control.
CRITERIOS DE VALORACIÓNADECUADO
PARCIALMENTE ADECUADO
INADECUADO
PORCENTAJEDE
PONDERACIÓN30%
DEFINICIÓN DE PROCESOS SIGNIFICATIVOS O LÍNEAS
SELECCIÓN DE CONTROLES A PROBAR
Aplicación de procedimientos de
auditoría con pruebas de
cumplimiento y sustantivas para determinar si los
controles son efectivos
CRITERIOS DE VALORACIÓNEFECTIVO CON
DEFICIENCIASINEFECTIVO
PORCENTAJEDE
PONDERACIÓN70%
EVALUACIÓN DE CONTROLES ASOCIADOS A RESULTADOS
DE AUDITORÍA
CALIFICACIÓNFINAL DE LA CALIDAD Y
EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
Rangos Calificación De 1 a < 1,5 EficienteDe =>1,5 a <2 Con deficienciasDe =>2 a 3 Ineficiente
PARA EL INFORME DE AUDITORÍA
EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL DISEÑO DE CONTROLES:EVALUACIÓN DEL DISEÑO DE CONTROLES:
Criterios de Calificación:
Que sea ApropiadoQue haya un Responsable de ejecutar el controlQue el control tenga una FrecuenciaQue el control este Documentado
Cuadro Resumen Evaluación del Diseño de Controles
EVALUACIÓN DEL
DISEÑO DE CONTROLES
CRITERIOS PUNTAJE
AdecuadoCumple con todos los
criterios1
Parcialmente AdecuadoCumple con el criterio:
apropiado pero incumple algún otro de los criterios
2
Inadecuado
Incumple con el criterio apropiado o no cumple
con ninguno de los criterios
3
Criterios para evaluar la efectividad de controles:
Existe evidencia en la muestra examinada, que el control implementado está siendo utilizado. El control examinado en la muestra, previene o mitiga
los riesgos. No se determinaron hallazgos de auditoría asociados a
ese control.
EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DISEÑOEVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DISEÑO
Cuadro Resumen Evaluación de la Efectividad de Controles
EVALUACIÓN
DE LA EFECTIVIDAD
CRITERIOS
PUNTAJE
Efectivo Cumple con los criterios 1
Con deficiencias
Incumple uno de los criterios
2
Inefectivo Incumple los criterios 3
Rangos para la Evaluación Final de la Calidad y Eficiencia del Control Interno ( Los mismos):
RANGOS
CONCEPTO
De 1 a < 1,5 Eficiente
De = >1,5 a < 2 Con deficiencias
De = >2 a 3 Ineficiente
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
GUÍA DE AUDITORÍA AJUSTADA CONTEXTO SICA
MATRIZ PARA LA EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR / GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA:
ENTE OBJETO DE CONTROL FISCAL: RESPONSABLE DE AUDITORÍA:
AUDITOR (ES):
SUPERVISOR:
FECHA DE ELABORACIÓN: FECHA DE REVISIÓN:
PERÍODO AUDITADO:
MACROPROCESO
FACTOR DE RIESGO A MITIGAR
DESCRIPCIÓN DEL RIESGO
CALIFICACIÓN DEL RIESGO INHERENTE
CONTROLES IDENTIFICADOS EN LAS PRUEBA DE RECORRIDO
EVALUACIÓN DEL DISEÑO
DE CONTROLES
PuntajeRIESGO
COMBINADO
EVALUACIÓN DE LA
EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES
Puntaje
PROCESO: 0 0
GRACIAS
