PLANUL DE REORGANIZARE SI CONTINUARE A ACTIVITATII

S.C. ITECOL TEHNICA SRL

PLOIESTI, Jud Prahova

CONFORM LEGII 85/2006

2

CUPRINS

CUVANT INAINTE I. PREZENTARE GENERALA 1. DATE DE IDENTIFICARE A SOCIETATII 2. SCURT ISTORIC AL SOCIETATII 3. DESCRIEREA AVERII SI ACTIVITATII SOCIETATII II. ANALIZA DIAGNOSTIC SINTETICA 1. DIAGNOSTICUL JURIDIC 2. DIAGNOSTICUL COMERCIAL 3. DIAGNOSTICUL MANAGEMENTULUI SI RESURSELOR UMANE 4. DIAGNOSTICUL FINANCIAR-CONTABIL III. SUMARUL PLANULUI DE RORGANIZARE 1. OBIECTIVELE SI DURATA PLANULUI 2. SITUATIA COMPARATIVA A PLATILOR CATRE CREDITORI - PLAN REORGANIZARE/LICHIDARE IV. FEZABILITATEA PLANULUI V. CONCLUZII GENERALE SI RECOMANDARE Anexe 1. PROIECTIA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE PE ORIZONTUL DE TIMP 2010-2012 PROIECTIA FINANCIARA A FLUXURILOR DE DISPONIBILITATI (CASH-FLOW) PE ORIZONTUL DE TIMP 2010-2012 2. TABLOUL CREDITORILOR 3. PROGRAMUL DE PLATA A CREANTELOR

3

CUVANT INAINTE

SC ITECOL TEHNICA SRL PLOIESTI este o societate de importanta regionala fiind un organism viu (socio-tehnico-economic) ce functioneaza intr-un mediu extrem de dinamic, schimbator, cu profunde influente asupra sa, dar in acelasi timp, ce poseda mecanismul de autoreglare ce-i permite reproiectarea si optimizarea structurilor sale pentru supravietuirea in viitor si integrarea in circuitul normal de functionare al agentilor economici.

SC ITECOL TEHNICA SRL PLOIESTI este o societate cu capital integral privat ce activeaza in domeniul serviciilor de salubritate urbana si rurala, organizata in sistemul unitatilor de tip industrial, ce isi desfasoara activitatea judetele Prahova si DAMBOVITA deservind un numar de 23 localitati si toti agentii economici din aria administrativa a localitatilor in care isi desfasoara activitatea.

Drept urmare, am identificat mediul in care SC ITECOL TEHNICA SRL PLOIESTI isi desfasoara activitatea si apoi am diagnosticat principalele aspecte economico-sociale in vederea evidentierii cauzelor care au generat declinul societatii si respectiv starea de insolvabilitate.

Pornind de la starea de fapt am formulat obiectivele pe termen lung, mediu si scurt, masurile capabile sa duca la indeplinirea acestora, toate integrate intr-un plan de reorganizare care sa urmareasca continuarea activitatii, in conformitate cu Legea 85/2006 cu modificarile si completarile ulterioare.

Planul de reorganizare isi propune pentru perioada imediat urmatoare, oprirea declinului societatii si relansarea activitatii, astfel incat toti creditorii sa fie achitati.

Am oferit solutii de reproiectare pentru toate subsistemele societatii (organizatoric, managerial, productiv, comercial, financiar-contabil) si ne exprimam convingerea ca SC ITECOL TEHNICA SRL PLOIESTI poate supravietui, se poate relansa, aceasta fiind singura alternativa benefica pentru societate, pentru creditorii ei, pentru economia de piata specifica stadiului actual de evolutie a societatii romanesti.

Am optat pentru reproiectarea si reorganizarea societatii in scopul de a oferi sansa creditorilor societatii de a-si recupera partial sumele datorate de societate, ceea ce nu s-ar putea realiza in cazul lichidarii judiciare a SC ITECOL TEHNICA SRL PLOIESTI asa cum vom arata mai jos.

4

I.PREZENTARE GENERALA

1. DATE DE IDENTIFICARE A SOCIETATII Denumire: SC ITECOL TEHNICA SRL Societate cu raspundere limitata Sediul social: PLOIESTI, str. Garlei, nr 15, Judet Prahova Forma juridica: Societate cu raspundere limitata SRL, Nr.inregistrare Registrul Comertului: J29/1268/17.11.1998, Cod fiscal: RO 11307176 Durata societatii: nelimitata, Activitatea principala:

“Colectarea deseurilor nepericuloase”, cod CAEN 3811 declarata la Oficiul Registrului Comertului Prahova si inscrisa pe certificatul de inmatriculare.

2. SCURT ISTORIC AL SOCIETATII

S.C. ITECOL TEHNICA SRL, infiintata prin acrtul de vointa al asociatilor si Incheierea nr. 1106/26.10.1998 a judecatorului delegat pe langa Oficiul Registrului Comertului Prahova, are sediul in PLOIESTI, str. Garlei, nr. 15, avand ca obiect principal de activitate “Colectarea deseurilor nepericuloase” – cod CAEN 3811.

La data de 30.08.2006 societatii ITECOL TEHNICA SRL PLOIESTI i s-a atribuit licenta clasa 2 de catre Autoritatea Nationala de Reglementare pentru Serviciile Publice de Gospodarie Comunala prin Ordinul nr. 490/30.08.2006 confirmandu-se calitatea serviciilor pe care le presteaza.

S.C. ITECOL TEHNICA SRL PLOIESTI are implementat SISTEMUL DE MANAGEMENT AL CALITATII pentru activitatile de “Salubritate, depoluare si activitati similare” SR EN ISO 9001:2001 ( ISO 9001: 2000 ), SISTEMUL DE MANAGEMENT DE MEDIU pentru activitatile de “Salubritate, depoluare si activitati similare” SR EN ISO 14001:2005 (ISO 14001:2004).

5

3. DESCRIEREA AVERII SI ACTIVITATII SOCIETATII La data de 30.06.2010, conform balantei de verificare si bilantului contabil intocmite

in conformitate cu prevederile Legii nr.82/1991 republicata, a Ordinului ministrului finantelor publice nr.1752/2005, averea bruta a SC ITECOL TEHNICA SRL era in valoare de 1.490.166 lei , compusa din: - imobilizari necorporale ………………………………… 3.750 lei -imobilizari corporale…….……………………………..237.712 lei din care: -terenuri……………………………………............ 0 lei -constructii……………………….………………….. 0 lei -instalatii tehnice si masini……………………......239.491 lei -mobilier, birotica, ech.protectie, etc……………….… 0 lei -imobilizari corporale in curs de executie…………...1.779 lei -imobilizari financiare…………………………………….… 0 lei -active circulante……………………............................1.248.704 lei din care: -stocuri……………… ……………………..…..… 0 lei -creante….............................................................1.186.604 lei - cheltuieli in avans …………………………….....18.888 lei -casa si conturi la banci, av trezorerie.….................43.212 lei TOTAL AVERE VALOARE CONTABILA = 1.490.166 lei Imobilizarile corporale sunt inregistrate la costul istoric astfel:

- masini, utilaje si instalatii de lucru, instrumente de masura si control, mijloace de transport sunt incluse la valoarea de achizitie

Capitalul social la 30.06.2010 este de 300.200 lei, constituit dintr-un numar de 30.020 parti sociale cu valoarea nominala de 10 lei.

Structura actionariatului : - Pileri Sergio - 30.000 - 99.933 % - S.C. BIO AGRI EST SRL - 16 - 0.053 % - S.C. PILERIUS COMPANY SRL - 4 - 0.014 % Total actiuni - 30.020 - 100 % In cursul anul 2010 nu au avut loc modificari ale valorii capitalului social.

6

II. ANALIZA DIAGNOSTIC SINTETICA

1. Obiectiv: aprecierea riscurilor inerente situatiei juridice a societatii.

DIAGNOSTICUL JURIDIC

a) STATUTUL JURIDIC AL SC ITECOL TEHNICA SRL este unitate economica infiintata ca societate

comerciala prin acrtul de vointa al asociatilor si Incheierea nr. 1106/26.10.1998 a judecatorului delegat pe langa Oficiul Registrului Comertului Prahova, are sediul in PLOIESTI, str. Garlei, nr. 15, avand ca obiect principal de activitate “Colectarea deseurilor nepericuloase” – cod CAEN 3811.

Societatea a fost inmatriculata la Oficiul Registrului Comertului Prahova la data de 17.11.1998 sub numarul J29/1268/1998.

La infiintare societatea s-a numit « IT ECOLTEHNICA » SRL iar incepand cu data de 02.10.1998 se schimba denumirea in « ITECOL TEHNICA » SRL.

In perioada 1998-2010, functionarea din punct de vedere juridic a firmei a suferit cateva modificari .

SC ITECOL TEHNICA SRL

• evolutia valorica a capitalului social- prin actul aditional nr.02 din 01.10.2004 se majoreaza capitalul social 200 lei la 100.200 lei prin intrarea in societate a D-lui PILERI SERGIO - prin actul aditional nr.03 din 10.05.2005 se majoreaza capitalul social 100.200 lei la 300.200 lei

:

• La infiintare : - PILERI GIUSEPPE 8 parti sociale – 40%

- IONESCU NICOLAE CRISTIAN 8 parti sociale – 40% - S.C. ITALIA INTERMED SRL 4 parti sociale – 20%

ACT ADITIONAL din 24.09.1998 :

evolutia structurala a capitalului social :

- S.C. ITALIA INTERMED SRL 4 parti sociale – 20% - S.C. GENERAL CONSULTING COMPANY SRL 16 parti

sociale – 80% ACT ADITIONAL nr. 02 din 01.10.2004 :

- PILERI SERGIO 10.000 parti sociale – 99.8% - S.C. GENERAL CONSULTING COMPANY SRL 16 parti

sociale – 0.16% - S.C. ITALIA INTERMED SRL 4 parti sociale – 0.04%

ACT ADITIONAL din 14.01.2005 : - PILERI SERGIO 10.000 parti sociale – 99.8% - S.C. BIO AGRI EST SRL 16 parti sociale – 0.16% - S.C. PILERIUS COMPANY SRL 4 parti sociale – 0.04%

7

ACT ADITIONAL DIN 10.05.2005 : - PILERI SERGIO 30.000 parti sociale – 99.933% - S.C. BIO AGRI EST SRL 16 parti sociale – 0.053% - S.C. PILERIUS COMPANY SRL 4 parti sociale – 0.01 4%

Corespunzator structurii actionariatului, si conducerea societatii de-a lungul existentei sale a suferit modificari, fiind exercitata de ADUNAREA GENERALA A ASOCIATILOR in componenta momentului respective prin ADMINISTRATORUL numit in Statul Societatii.

Administrarea societatii conform actului constitutiv si Legii nr.31/1990 rep. a fost indeplinita de :

- Pileri Giuseppe – Administrator unic – de la infiintare - Nicolescu Catalin Eduard – Administrator din 24.09.1998 – 22.12.2003 - Balanescu Ioan Veronel – Administrator din 22.12.2003 – 01.10.2004 - Sirbu Simion Gheorghe – Administrator din 01.10.2004 – 16.12.2009 - Pileri Sergio – Administrator din 16.12.2009 Asa cum se observa corespunzator structurii actionariatului, conducerea societatii de-

a lungul existentei sale a suferit modificari.

b) LITIGII SC ITECOL TEHNICA SRL este parte in calitate de reclamant , in litigii

privind executarea silita recuperarea creantelor societatii.

1.1. ACTELE CONSTITUTIVE, REGISTRELE SOCIETATII S.C. ITECOL TEHNICA SRL isi desfasoara activitatea pe baza STATUTULUI,

modificat si completate prin acte aditionale, autentificate si inregistrate ca cereri mentiuni la Registrul Comertului.

1.2 DREPTUL DE PROPRIETATE

Terenuri: La data prezentului, Societatea nu are in patrimoniu terenuri si constructii.

Utilaje, instalatii, mobilier si alte mijloace fixe S.C. ITECOL TEHNICA SRL la data de 30.06.2010 are in proprietate exclusiva

mijloace fixe, altele decat cladiri si constructii speciale, in valoare de 239.491 lei la valoare ramasa. De asemenea are inregistrata in evidenta contabila Imobilizari corporale in curs efectuate in scopul dezvoltarii activitatii 1.779 lei.

8

Societatea nu detine in patrimoniu la 30.06.2010, conform evidentelor contabile,

stocuri. Evaluarea si înregistrarea în contabilitate a stocurilor s-a facut astfel : -materialele consumabile, obiectele de inventar si marfurile la pretul din factura

furnizorului, respectiv costul de achizitie ;

1.4.

1.3 SITUATIA JURIDICA A STOCURILOR

SITUATIA JURIDICA A CREANTELOR Creantele societatii(clientii) sunt inregistrate in contabilitate la valoarea nominala,

evidentiate analitic pe fiecare persoana fizica si juridica si pe punct de lucru. Valoarea creantelor neincasate(clienti) in balanta de verificare la data de 30.06.2010

este de 999.841,60 lei – clienti si 90.090,03 lei clienti incerti sau in litigiu. Celelalte creante sunt in suma de :

- debitori diversi 95.523.73 lei

La 31.12.2009 pentru creantele societatii, s-au emis extrase de cont pentru confirmarea debitelor conf.OMFP 2861/2009.

1.5. SITUATIA JURIDICA A DATORIILOR

La 30.06.2010, SC ITECOL TEHNICA SRL avea datorii totale de 1.951.488 lei, compusa din: - datorii comerciale furnizori ………………………………………1.439.814 lei - personal sume datorate si contributii datorate………………………110.733 lei - impozit pe profit……………………………………………………………0 lei - tva de plata ………………………………………………………….207.783 lei - impozit pe salarii……………………………………………………...35.806 lei - alte impozite si taxe…………………………………………………….3.250 lei - datorii fata de alte fonduri……………………………………………...1.547 lei - asociati, conturi curente ………………………………………………34.370 lei - creditori diversi………………………………………………………..27.395 lei - alte imprumuturi si datorii assimilate - leasing………………………..89.845 lei

1.6. DREPTUL FISCAL

9

S.C. ITECOL TEHNICA SRL este inregistrata la D.G.F.P. Prahova cu codul fiscal

11307176 atribut fiscal Ro (platitor de TVA). 1.7. Toti salariatii au incheiate cu societatea CIM, inregistrate la Directia Muncii. Evidenta personalului este tinuta la zi prin statul de functii, statele de plata si

Registrul de evidenta al salariatilor salariatilor. Regimul de lucru in cadrul societatii este de 8 h, zilele lucrate dar decretate libere nelucratoare si stabilite prin lege fiind compensate in zile libere , sau prin plata sporului de sambata si duminica respectiv prin plata orelor suplimentare. Datorita specificului activitatii si contractelor pe care le are, in zilele de sarbatori legale se lucreaza, cu respectarea prevederilor art.136 si art 137(2) din Legea 53/2003.

La nivel de societate angajatorul a aderat la Contactul de Munca la nivel national pe anii 2007/2010.

DREPTUL MUNCII

• Acte constitutive corespunzatoare;

CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI JURIDIC

PUNCTE FORTE

• Situatie clara privind dreptul de proprietate asupra mijloacelor fixe;

PUNCTE SLABE • Obligatii bugetare restante, furnizori neachitati 2. DIAGNOSTICUL COMERCIAL

Obiectiv: estimarea pietei actuale si potentiale a societatii si a locului ei pe piata.

Nr. crt

2.1 ANALIZA EVOLUTIEI CIFREI DE AFACERI

SPECIFICATIE 2007 2008 2009 2010

1 Cifra de afaceri in preturi curente (lei)

1.373.906 1.772.559 1.996.653 2.136.576

10

Pentru anul 2010 sumele au fost extrapolate pe intregul an in functie de realizarile la 30.06.2010. Asa cum rezulta din tabelul de mai sus activitatea societatii a cunoscut un progress substantial, astfel ca in 2008 a avut loc o crestere cu 29% fata de 2007, in 2009 cu 12% fata de 2008, iar in 2010 cu 7% fata de 2009, mai mica datorita situatiei impuse de starea de insolventa. .

2.2.

Categoria de venituri /cheltuieli

STRUCTURA VENITURILOR

31,12,2007 31,12,2008 31,12,2009 30.06.2010 1. vanzari de marfuri 0 0 0 0 2. productia vanduta 1.373.906 1.772.559 1.996.653 1.068.288 3. venituri din subventii de exploatare 0 0 0 0 CIFRA DE AFACERI 1.373.906 1.772.559 1.996.653 1.068.288 4. venituri din productia stocata 0 0 0 0 5. venituri din productia de imobilizari 179.669 0 0 0 PRODUCTIA EXERCITIULUI 179.669 0 0 0 6. alte venituri din exploatare 1.483 0 814 0 I.VENITURI DIN EXPLOATARE 1.555.058 1.772.559 1.997.467 1.068.288 7. venituri financiare 24 78 14 4 II. VENITURI FINANCIARE 24 78 14 4 8. venituri extraordinare 0 0 0 0 III. VENITURI EXTRAORDINARE 0 0 0 0

III. VENITURI TOTALE 1.555.082 1.772.637 1.997.481 1.068.292

2.3 ANALIZA CLIENTILOR Societatea deserveste peste 20 de primarii, toate persoanele fizice si toti agentii

economici din aria administrativa a localitatilor in care isi desfasoara activitatea cum sunt: - S.C. REMEDIAL CONS CONSULTING – contract 32/01.02.2010; - S.C. ALKA PRO SRL – contract 23/04/.010; - S.C. GIORDAVEL CONF SRL – contract 6/16.04.2009; - S.C. CEFIN (ROMANIA) SRL - contract 110/15.01.2006 - S.C. ALEXANDRION GROUP SRL – contract 023/28.11.2002 - S.C. SCHLUMBERGER LOGELCO INC. PANAMA – contract 1573/31.12.2007 - UM 1394 – contract 901/01.03.2010 - PRIMARIA BARCANESTI – contract 002/01.02.2002 - GRUP SC. BARCANESTI – contract 167/01.04.2010

11

- PRIMARIA GORGOTA – contract 001/01.04.2004 - PRIMARIA BERCENI – contract 002/04.04.2010 - PRIMARIA BUCOV – contract 001/01.11.2002 - PRIMARIA GORNET – contract 001/01.04.2003 - PRIMARIA MANESTI – contract 001/01.07.2002 - PRIMARIA COCORASTI – contract 001/29.04.2004 - PRIMARIA PLOPU – contract 001/01.06.2008 - PRIMARIA CIORANI – contract 001/20.10.2008 - GRUP SCOLAR CIORANI – contract 027/21.09.2005 - PRIMARIA TINOSU – contract 002/28.10.2005 - PRIMARIA PROVITA DE SUS – contract 001/03.10.2005 - PRIMARIA PROVITA DE JOS – contract 001/20.10.2005 - PRIMARIA SOTRILE – contract 001/17.10.2005 - PRIMARIA ADUNATI – contract 001/06.12.2005 2.4.

- AFIN LEASING IFN SA – contract leasing

ANALIZA FURNIZORILOR

Societatea are incheiate contracte incheiate cu mai multi furnizori pentru furnizarea de materiale, energie, servicii cum ar fi:

- LUKOIL SA – contract furnizare carburanti si lubrifianti - CEFIN ROMANIA SA – contract furnizare piese de schimb si reparatii - SALUB SA – contract chirie sediu si utilitati - ANRSC BUCURESTI – licenta de functionare si certificare - VODAFONE ROMANIA SA – contract furnizare servicii telefonice - ORANGE ROMANIA SA – contract furnizare servicii telefonice - ROMTELECOM SA – contract furnizare servicii telefonice si transmisii

date - EXROMFOR PLOIESTI – contract furnizare ulei hidraulic - VEOLIA SERVICII PENTRU MEDIU SA – contract depozitare rampa

ecologica - BCR LEASING – contract leasing - MURNIC SRL – contract achizitie gunoiere

2.5.

PIATA, CANALELE DE DISTRIBUTIE

Societatea ofera o gama larga de servicii : studii de mediu, consultanta in domeniu, colectarea, evacuarea neutralizarea reziduurilor menajere, colectarea selectiva a desurilor in vederea reciclarii, punerea in siguranta a depozitelor neconforme, salubrizarea stradala , depozitarea controlata a deseurilor in rampa,

12

incarcat, transportat si depozitat desuri voluminoase ( din constructii ) si cele rezultate din procesul de productie, vidanjare, dotarea cu recipienti ecologici pentru precolectarea deseurilor menajere si asimilate acestora.

Alte servicii sezoniere : inlaturarea zapezii si combaterea poleiului. In baza contractelor de prestari servicii, societatea isi desfasoara activitatea in

judetul Prahova intr-o serie de localitati precum : - BARCANESTI – contract 002/01.02.2002 - GORGOTA – contract 001/01.04.2004 - BERCENI – contract 002/04.04.2010 - BUCOV – contract 001/01.11.2002 - GORNET – contract 001/01.04.2003 - MANESTI – contract 001/01.07.2002 - COCORASTI – contract 001/29.04.2004 - PLOPU – contract 001/01.06.2008 - CIORANI – contract 001/20.10.2008 - TINOSU – contract 002/28.10.2005 - PROVITA DE SUS – contract 001/03.10.2005 - PROVITA DE JOS – contract 001/20.10.2005 - SOTRILE – contract 001/17.10.2005 - ADUNATI – contract 001/06.12.2005

Unde au foste renegociate contractele si planul tarifar.

• Practicarea unor preturi accesibile oricarui buzunar, astfel ca brandul si produsele comercializate sa fie atractive pentru o clientela cat mai larga

CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI COMERCIAL PUNCTE FORTE

• Renegocierea contractelor cu mai multi beneficiari cea ce permite o crestere a tarifelor si cifrei de afaceri raportate la aceleasi costuri

PUNCTE SLABE

• Activitatea de marketing si cea de promovare a produselor este in curs de reorganizare;

• Contractele cu clientii trebuiesc revizuite periodic, pentru asigurarea rentabilitatii acestora;

13

3. DIAGNOSTICUL MANAGEMENTULUI SI RESURSELOR UMANE Obiectiv: analiza structurii umane si a capacitatii sale de realizare a obiectivelor

societatii. 3.1. DIAGNOSTICUL MANAGEMENTULUI SOCIETATII

In conformitate cu prevederile Legii.nr.31/1990 Administratorul si Hotararea Generala a Actionarilor a fost organul de conducere ce a decis asupra activitatii societatii si a asigurat politica ei economica si comerciala.

De la infiintare si in prezent administrarea societatii a fost de competenta Administratorului. Compartimentul financiar contabil este condus de Directorul economic.

3.2.

AN

CAPITALUL UMAN.POLITICA DE PENSII Pentru fiecare post prevazut in organigrama, sunt emise fise de post (care contin

sarcini, autoritate, responsabilitate) in 2 exemplare, din care : un exemplar se afla la fiecare salariat si un exemplar se afla la Serviciul Resurse Umane.

Organizarea structurala a societatii ierarhic functionala este de asa maniera incat in compartimentele functionale este o delimitare clara a atributiilor functionale, stabilite prin Regulamentul de Organizare si Functionare.

Personalul societatii (cu exceptia administratorului care este mandat de AGA) este angajat sau concediat de catre Administrator sau reprezentantul (imputernicitul acestuia), iar obligatiile personalului au fost stabilite prin Regulamentul Intern.

Forta de munca a societatii este statornica, recrutata din zonele unde societatea are deschise puncte de lucru . Nu exista personal care sa lucreze altfel decat pe baza de Contract Individual de Munca, inregistrat la Inspectoratul Teritorial de Munca. . La nivel de societate angajatorul a aderat la Contactul de Munca la nivel national pe anii 2007/2010.

Pentru personalul angajat salariile au fost stabilite atat la nivel de unitate, pe categorii de functii, cat si prin negociere individuala si nu au suferit modificari semnificative fata de nivelul anului 2008.

NR. MEDIU DE PERSOANE

Fond salarii brute

RON

Salarii medii brute

RON 2009 59 681.409 962,44 2010 58 811.040 1.165,29

2010 / 2009 98,31% 119% 121% Concluzie In scadere cu 1.69% In crestere cu 19% In crestere cu 21%

14

Salariul mediu brut/salariat/luna in anul 2010 a fost de 1.165,29 RON fata de 962,44 RON in 2009.

Salariatii sunt asigurati obligatoriu in sistemul public de asigurari sociale si lunar s-au retinut, declarat si virat contributiile individuale.

Climatul social este bun, asigurindu-se incredere reciproca si punandu-se un accent deosebit pe rezolvarea problemelor sociale.

3.3

ANALIZA STRUCTURALA A PERSONALULUI EXISTENT LA 30.09.2010

a) pe categorii

Nr. crt.

Categorii de personal

31.12.2009

%

1 Personal de conducere 3 5.26 2 Personal TESA 11 19.29 3 Personal productiv 38 75.45 TOTAL 57 100

Se constata o structura optima a personalului in raport cu specificul activitatii. Reducerile de personal au fost cauzate atat de raportarea necesitatilor la vanzari, in

contextul economic actual, cat si de fluctuatia caracteristica in domeniul de activitate . b) dupa varsta

CATEGORII DE VARSTA

NUMAR SALARIATI

%

<30 ANI 13 22.81 31-40 ANI 15 26.32 41-50 ANI 15 26.32 51-60 ANI 14 24.55 TOTAL 57 100

Personalul productiv si cu putere de munca, cu o medie de varsta de 40 ani,

reprezinta 75.45% din personalul societatii. Ceea mai mare parte dintre acestia au acumulata experienta si evolueaza in timpul activitatii desfasurate, societatea mergand pe tipul de formare profesionala la locul de munca.

c) dupa sex Femei = 27 Barbati =30 O pondere de 52.6% din numarul persoanelor angajate este reprezentata de catre

barbati , consecinta a specificului activitatii.

15

d) dupa nivelul de pregatire

NIVEL PREGATIRE NR. SALARIATI % Superioare 7 12.28

Medii 25 43.85 Profesionale 11 19.30

Medii, fara Bacalaureat 14 24.57 TOTAL 168 100

Personalul cu studii superioare si medii detine 56.13%, diferenta de 43.87%

reprezentand salariati cu studii profesianale sau personal necalificat specific activitatii de salubritate.

e) dupa vechime in unitate

CATEGORII DE VECHIME

NUMAR SALARIATI

% Sub 2 ani 23 40.35

2 ani – 5 ani 23 40.35 5 ani – 10 ani 11 19.30 Peste 10 ani - -

TOTAL 168 100,00 Se observa ca preponderent este personalul cu o vechime de peste 2 ani in societate

(59.65% ) ceea ce arata o buna continuitate si experienta .

• Conducere competitiva;

CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI MANAGEMENTULUI SI RESURSELOR UMANE

PUNCTE FORTE

• Nivel tehnic de pregatire al fortei de munca; • Personal pregatit professional pentru postul respectiv; • Structura optima a personalului.

PUNCTE SLABE

• Se impun deplasari ale salariatilor, pe punctele de lucru ale societatii, in functie de nevoia de personal

4.

Obiectiv: analiza rezultatelor obtinute, echilibrelor financiare si randamentului capitalului investit.

DIAGNOSTICUL FINANCIAR – CONTABIL

16

Comparatia indicatorilor economico-financiari se face pe orizontul de timp 2007 – 2010.

Categoria

4.A.ANALIZA PE BAZA BILANTULUI CONTABIL

31,12,2007 31,12,2008 31,12,2009 30,06,2010 Imobilizari necorporale 11.250 8.750 6.000 3.750 Imobilizari corporale 375.037 252.480 207.889 237.712 Imobilizari financiare 0 0 0 0 A,Active imobilizate 386.287 261.230 213.889 241.462 Stocuri 2.206 0 0 0 Creante 630.324 832.135 1.020.243 1.486.604 Investitii financiare pe t, scurt 0 0 0 0 Casa si conturi la banci 60.428 67.294 24.095 43.212 B,Active circulante 692.958 899.429 1.044.338 1.229.816 C,Cheltuieli in avans 18.888 27.500 18.888 18.888 D,Datorii<un an 1.095.017 1.360.166 1.772.672 1.951.488 E,Act circ resp. dat curente nete -383.171 -433.237 -709.446 -702.784 F,Tot act imob-dat curente 3.116 -172.007 -495.557 -461.322 G,Dat>un an 385.055 157.693 0 0 H,Prov risc si chelt 0 0 0 0 I,ven avans 0 0 0 0 capital social 300.200 300.200 300.200 300.200 prime de capital 0 0 0 0 Rezerve din reevaluare 0 0 0 0 Rezerve 0 0 0 0 Rezultatul reportat -682.139 -629.900 -629.900 -743.518 Rezultatul exercitiului 36.534 52.239 -165.857 -18.004 Repartizarea profitului 36.534 52.239 0 0 J,capit proprii -381.939 -329.700 -495.557 -461.322 ACTIV(a+b+c) 1.098.133 1.188.159 1.277.115 1.490.166 PASIV(d+g-h+I+j) 1.098.133 1.188.159 1.277.115 1.490.166

Din datele prezentate in tabloul sintetic al bilantului contabil (activul si pasivul contabil) rezulta Valoarea patrimoniala neta (activul net contabil = 1.490.166 lei la 30.06.2010 ,in crestere fata de 1.277.115 lei la 31.12.2009) care intr-o forma globala reprezinta averea actionarilor sau valoarea contabila a firmei provenita atat din surse proprii cat si din surse atrase. Daca aceasta valoare o diminuam cu capitalul de imprumut(1.951.488 lei), se poate determina situatia neta , respectiv averea neta a actionarilor ce are corespondent ca provenienta capitalurile proprii. Variatia in marime absoluta a acestui indicator de la un moment (461.322 lei la 30.06.2010 ) la altul (495.557 lei la 31.12.2009)

17

indica o usoara crestere a resurselor propii

. Fata de datele prezentate in tabel se aprecieaza favorabil evolutia valorii patrimoniale a societatii ,ceea ce indica faptul ca aceasta stare este atenuata de situatia neta , care indica totusi un echilibru intre activul contabil si datoriile totale.

Rata lichiditatii patrimoniale (RLp) Rata lichiditatii patrimoniale indica marja pe care o are societatea pentru activele sale curente, pina in momentul in care apar dificultati in respectarea obligatiilor curente: RLp=AC/PC, unde AC = active curente PC = pasive curente Ca regula empirica, nivelul optim al ratei este 2 (standard mediu 1,8-2) Rlp/2010(2009)=0,63 (0.59) Lichiditatea globala este sub nivelul optim dar in crestere dovedind ca exista dificultati, dar cu posibilitatea recuperarii decalajelor in respectarea obligatiilor curente. Testul acid sau rata lichiditatii reduse (RLr) Indica marja pe care o are societatea pentru activele sale curente imediate, pina in momentul in care apar dificultati in respectarea obligatiilor curente: RTi=(AC-S)/PC, unde AC-S= active curente-stocuri Ca regula empirica, nivelul optim al ratei este minim 1 (standard mediu 0,5-1)

Rti/2010(2009)=0,63 (0,59) Indicatorul se situeaza sub nivelul nivelul optim dar in intervalul standard mediu ceea ce dovedeste ca exista dificultati minore in respectarea obligatiilor curente si a celor scadente esalonate. Rata lichiditatii imediate (rapida) (RLi) Reflecta capacitatea societatii de a-si platii cash datoriile scadente. Rli=T/PC unde T=trezorerie Rli/2010(2009)=0,02 (0,01) Astfel se apreciaza ca societatea duce lipsa de disponibilitati pentru acoperirea tuturor nevoilor pe termen imediat(standardul mediu 0,15-0,2). Securitatea financiara.

Reflecta gradul in care capitalurile proprii asigura finantarea activitatii

Indicatori de lichiditate si solvabilitate

18

Sf=Capitaluri proprii / Datorii pe termen mediu si lung Sf/2010=*%

Sp =(Capitaluri proprii / Total pasiv)x100 Sp/2010=*% Raf = (Capital strain/ Capital propriu)x100 Raf/2010=*%

Societatea depinde foarte mult de creditorii sai, fiind influentata de politicile financiare ale acestora;cu cat acest raport este mai mic cu atat gradul de independenta financiara este mai mare. Indicele de elasticitate a structurii bilantului Ie=Active circulante/Active fixe Ie/2010(2009)= 5.09 (4.88) Valoarea supraunitara a acestui indicator exprima pe de o parte utilizarea eficienta a resurselor spre active circulante, intrucat mijloacele fixe pot fi utilizate la intreaga capacitate si recuperarea resurselor presupune o perioada nu foarte mare de timp prin amortizare. In plus, fiind in crestere exprima cresterea mai mare a mijloacelor circulante fata de cele fixe.

ACTIV

4.B. ANALIZA PE BAZA BILANTULUI FINANCIAR

30,12,2009 30.09,2010 2009/2010 2009-2010 imobilizari necorporale 6.000 3.750 1.60 2.250 imobilizari corporale 207.889 237.712 0.87 -29.823 imobilizari financiare 0 0 0.00 0 NEVOI PERMANENTE 213.889 241.462 0.88 -27.573 total stocuri 0 0 0.00 0 creante 1.020.243 1.186.604 0.86 -166.361 titluri de plasament 0 0 0.00 0 active de trezorerie 24.095 43.212 0.56 -19.117 conturi de regularizare 18.888 18.888 1.00 0 NEVOI TEMPORARE 1.063.226 1.248.704 0.85 -185.478 activ corectat 1.277.115 1.490.166 0.86 -213.051

PASIV 31,12,2009 31,12,2010 2009/2010 2009-2010

capitaluri proprii(CPR) -495.557 -461.322 1.07 -34.235 datorii pe termen lung si mediu 0 0 0.00 0 CAPITALURI PERMANENTE

-495.557 -461.322 1.07 -34.235

provizioane pt.riscuri si cheltuieli

19

datorii pe termen scurt 1.772.672 1.951.488 0.91 -178.816 conturi de regularizare RESURSE TEMPORARE 1.772.672 1.951.488 0.91 -178.816 pasiv corectat 1.277.115 1.490.166 0.86 -213.051

Situatia Neta (SN) -495.557 -461.322 1.07 -34.235

Necesar de Fond de Rulment(NFR) -752.429 -764.884 0.98 12.455

Fond de Rulment Net Global(FR) -728.334 -721.672 1.01 -6.662

(MARJA DE SECURITATE) Trezoreria Neta (TN)=FR-NFR

24.095 43.212 0.56 -19.117

Cash-flow 19.117

Nevoia de fond de rulment arata marimea activelor ciclice ce trebuie finantate din fondul de rulment; se determina pe baza bilantului, ca diferenta intre activele de exploatare (active circulante, mai putin disponibilitatile) si obligatiile de plata pe termen scurt (furnizori, clienti - creditori, datorii fiscale s.a.), mai exact NFR = Utilizari ciclice - Resurse ciclice. Acest indicator permite urmarirea echilibrului curent prin compararea necesarului de finantare a ciclului de exploatare cu datoriile aferente exploatarii. Valoarea negativa a NFR reprezinta o situatie normala in activitatea unei intreprinderi daca provine din expansiunea activitatii (valori mari ale stocurilor si creantelor, dar cu o rotatie rapida). Astfel, situatia nefavorabila reprezinta rotatia lenta a stocurilor si creantelor superioara duratei de rotatie a datoriilor de exploatare (se incetinesc incasarile si se urgenteaza platile).

Prima regula reflecta dezechilibrul financiar pe termen lung, societatea nedispunand de o marja de securitate sub forma fondului de rulment -FR-. Fondul de rulment negativ semnifica o situatie nefavorabila, altfel spus capitalurile permanente nu au un nivel suficient de ridicat pentru a permite finantarea integrala a imobilizarilor cat si asigurarea unei marje de lichiditate excedentara pentru a face fata riscurilor diverse pe termen scurt.Aceasta situatie favorabila este generata de transferul datoriilor bugetare cu scadenta pe termen lung, datorita conventiilor de esalonare incheiate.

Cea de a doua regula surprinde pe termen scurt un echilibru financiar

Analizand corelatia FR > NFR si Trezoreria neta -TN-pozitiva (43.212 lei) se poate trage concluzia ca aceasta situatie poate asigura societatii autonomie financiara pe termen lung,

, exprimat de Necesar de fond de rulment negativ NFR (-764.884 LEI), mai mare in valoare absoluta decat FR, ceea ce semnifica un deficit de resurse permanente posibile de imobilizat in raport cu nevoile permanente dar care nu pot acoperii nevoia de resurse pe termen scurt.

20

rezultand un excedent de trezorerie dar, pe termen scurt acest excedent nu este disponibil.Drept urmare este necesara analizarea contractarii de surse atrase in conditii avantajoase (credit comercial sau linie de credit),intrucat la incheierea esalonarii acestea pot fi restituite.

Analiza evolutiei trezoreriei de la o perioada la alta (30.06.2010 fata de 31.12.2009) surprinde un cash flow CF-ul pozitiv 19.117 lei ceea ce indica cresterea capacitatii de finantare a investitiilor viitoare si implicit a activitatii. 4.

Categoria de venituri /cheltuieli

C.ANALIZA PE BAZA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE Analiza pe baza contului de profit si pierdere este efectuata pentru perioada 2009-2010, detaliat mai jos.

31,12,2009 31,12,2010 2010/2009 2010-2009 1. vanzari de marfuri 0 0 0,00 0 2. cheltuieli privind marfurile 0 0 0,00 0 I MARJA COMERCIALA 0 0 0,00 0 3. productia vanduta 1.996.653 2.136.576 1,07 139.923 II. CIFRA DE AFACERI 1.996.653 2.136.576 1,07 139.923 4. venituri din productia stocata 0 0 5. venituri din productia de imobilizari 0 0 III PRODUCTIA EXERCITIULUI 1.996.653 2.136.576 1,07 139.923 6. chelt. materiale 447.223 357.908 0,80 -89.315 7. chelt.privind prestatii externe 734.903 701.522 0,95 -33.381 IV VALOAREA ADAUGATA 814.527 1.077.146 1,32 262.619 8. venituri din subventii 0 0 9. chelt.cu impozite si taxa, varsam. asim. 13.124 9.288 0,71 -3.836 10. chelt. cu personalul 866.960 1.015.046 1,17 148.086 V EXCEDENT BRUT -65.557 52.812 -0,81 118.369 11. am.si proviz.pt.deprecierea imobil. 73.709 29.166 0,40 -44.543 12. alte venituri din exploatare 814 0 0,00 -814 13.ajustarea activelor circulante 0 0 0 0 14.cheltuieli cu despagubiri,donatii si active cedate 23.184 30.496 1,32 7.312

15.ajustari/ provizioane pt.riscuri si cheltuieli

0 0

VI REZULTAT DIN EXPLOATARE -161.636 -36,016 0,00 161.600 16. venituri financiare 14 8 0,57 -6 17.cheltuieli financiare 0 0 0 0 VII REZULTAT FINANCIAR 14 8 0,57 -6 VIII REZULTAT CURENT 161.622 36.008 0,22 -125.614 18. venituri extraordinare 0 0 19. cheltuieli extraordinare 0 0 IX REZULTAT EXTRAORDINAR 0 0

21

20. venituri totale 1.997.481 2.136.584 1,07 139.103 21. cheltuieli totale 2.159.103 2.172.592 1,01 13.489 X REZULTAT BRUT -161.622 -36.008 0,22 125.614 22. impozit pe profit 4.235 0 0,00 -4.235 XI REZULTAT NET -165.857 -36.008 0,22 129.849

Pentru anul 2010 au fost extrapolate datele de la 30.06.2010 la nivelul intregului an pentru a avea o situatie comparativa sugestiva. Indicatorii rezultatelor aportului de capital si forta de munca:

Intrucat nu practica comertul, indicatorul marja comerciala ce cuprinde surplusul de valoare adaugat din comert, nu este sugestiv pentru societate .

Avand activitate de prestari servicii, sugestiv pentru societate este indicatorul productia exercitiului , 2.136.576 lei (in crestere cu 7% fata de 2009) ce include valoarea bunurilor si serviciilor fabricate de intreprindere pentru a fi vandute, stocate sau utilizate pentru nevoi proprii.

Productia exercitiului este egal cu cifra de afaceri, ceea ce indica un grad ridicat de independenta al firmei si exprima o activitate economica cu posibilitatea cresterii prestarilor de servicii catre terti, influentata semnificativ de productia vanduta.

Un alt indicator agregat la nivel macroeconomic este valoarea adaugata, al carei cuantum de 1.077.146 lei (in crestere fata de 814.527 lei in 2009) exprima o crestere a contributiei societatii in obtinerea PIB, si desfasurarea unei activitati rentabile de prestari servicii. Corelatia cu EBE, a carei valoare este 52.812 lei (mai mare fata de -65.557 lei in 2009), reflecta faptul ca performantele societatii sunt diminuate de cheltuielile de exploatare, mai mari fata de anul precedent, dar in acelasi timp in scadere ca pondere in venituri. In final,marimea absoluta a rentabilitatii financiare este exprimata de rezultatul brut (-36.008 lei) si net (-36.008 lei) al perioadei,ale caror valoari raportate la capitalurile proprii utilizate negative denota o eficienta scazuta in utilizarea acestora. Indicatori efortului : Cheltuieli de exploatare la 1000 lei venituri din exploatare (Ce) Ce2010*=(cheltuieli de exploatare/venituri din exploatare)x1000= 1017 lei in scadere fata de 1080 lei in 2009.

Tinand cont de tendintele din economia nationala de blocaj si ineficienta economica indicatorul poate fi considerat normal,in schimb judecand de pe pozitii de randament, activitatea societatii trebuie imbunatatita.

22

Cheltuieli privind marfurile la 1000 lei venituri din vanzarea marfurilor(Cm) Cm2010=(cheltuieliprivindmarfurile/venituri din vanzarea marfurilor)x1000=* lei fata de * lei Cheltuielile cu personalul la 1000 lei cifra de afaceri (Cp) Cp2010=(cheltuieli cu personalul/cifra de afaceri)x1000=475 lei in crestere cu 8% fata de 434 lei in 2009 ceea ce indica o mai slaba utilizare a personalului si o scadere a randamentului utilizarii fortei de munca. Cheltuieli cu amortizarea la 1000 lei valoare adaugata (Cam) Cam=(cheltuieli cu amortizarea /valoarea adaugata)x1000=27 lei (fata de 9 lei in 2009). Indicatori de eficienta (rentabilitate): Rata profitului marginal (RPm) Exprima gradul in care capitalul propriu aduce profit. RPm=Pn/CP*100, unde Pn = profitul net CP = capital propriu exprima eficienta cu care firma utilizeaza capitalurile proprii pentru a produce profit. Intrucat societatea a inregistrat pierdere nu se poate determina rata profitului marginal. Rata rentabilitatii comerciale (RC) Raportul intre profitul brut din exploatare si cifra de afaceri. RC=Pb/CA*100, unde Pb = profitul brut din exploatare CA = cifra de afaceri Intrucat societatea a inregistrat pierdere nu se poate determina rata rentabilitatii comerciale. Rata rentabilitatii economice (RE) Prin aceasta se masoara eficienta mijloacelor materiale si financiare alocate, demostrand astfel capacitatea de gestionare a patrimoniului. RE=Pex/A*100, unde Pex = profitul din exploatare A = total active Intrucat societatea a inregistrat pierdere nu se poate determina rata rentabilitatii comerciale.

23

Productivitatea muncii (W) W1- productivitatea muncii calculata ca raport intre cifra de afaceri (CA) si numar mediu de salariati (Sl), (CA si Sl pentru 2010) W1/2010= 36.838 lei (23.030 lei in 2008) 4.D. ANALIZA CASH-FLOW Contine elementele enumerate in formatul prezentat la capitolul III din OMFP nr.94/2001, metoda directa conform IAS 7, clasificate pe activitati de exploatare, investitie si financiare ;

Analiza evolutiei numerarului in cursul exercitiului financiar (31.12.2009 fata de 30.06.2010) surprinde un cash flow CF-ul pozitiv 19.117 lei ceea ce indica marirea capacitatii de finantare a investitiilor viitoare si implicit a activitatii.

Cash-flow este un indicator cu o deosebita putere de sinteza prin care se indica in viitor capacitatea reala de finantare echivalenta cu imbogatirea activului net real sau incapacitatea de finantare echivalenta cu saracirea .

• Personal de specialitate suficient si competent;

CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI FINANCIAR – CONTABIL

PUNCTE FORTE

• Evolutia pozitiva a productiei exercitiului; • Rata de indatorare a activitatii de exploatare este acceptabila. • Solvabilitate si lichiditate satisfacatoare • echilibrului financiar satisfacator

PUNCTE SLABE • Lichiditate pe termen forte scurt nesatisfacatoare;

24

III SUMARUL PLANULUI DE REORGANIZARE

1. OBIECTIVELE SI DURATA PLANULUI

• Continuarea activitatii de servicii de salubritate si cresterea numarului de personae deservite;

1.1. OBIECTIVELE PLANULUI

• Cresterea cifrei de afaceri; • Cresterea eficientei economice si a calitatii serviciilor prestate; • Plata obligatiilor curente in termen; • Plata integrala a sumelor datorate bugetului de stat, al asigurarilor sociale si

autoritatilor locale • Plata integrala a restantelor salariale • Plata integrala a obligatiilor restante catre creditorii chirografari conform

programului de plata a creantelor

1.2. DURATA PLANULUI 3 ani de la aprobare.

Planul propune acceptarea principiilor: a) Achitarea integrala la bugete a datoriilor curente reprezentand impozite taxe si contributii; b) Rezolvarea problemelor sociale ale salariatilor, ce pot aparea ca urmare a disponibilizarilor efectuate sau care se vor efectua in reorganizarea activitatii; c) Obtinerea maximului posibil de catre fiecare creditor in conditiile redresarii societatii; e) Toate categoriile de creditori sunt supuse unui tratament corect si echitabil ; Planul isi propune sa faca distribuiri de plati catre toti detinatorii de creante din fiecare clasa votanta; Nu exista categorii de creante care nu sunt defavorizate. f) Compensarea intre debitorii si creditorii societatii; g) Modul de rambursare a datoriilor:

-Statul si salariatii isi recupereaza integral creantele restante reprezentand impozite

si taxe pe orizontul de timp 2013 -creditorii comerciali preferentiali isi recupereaza toata creanta in perioada 2011-

2013 -creditorii comerciali isi recupereaza 50% din creanta in perioada 2011-2013.

25

h) Rambursarea datoriilor incepand cu primul trimestru din anul 2011 dupa confirmarea planului de catre judecatorul sindic.

Planul propune acceptarea urmatoarelor masuri:

a) pastrarea in intregime de catre debitor, a conducerii activitatii sale, inclusiv dreptul de dispozitie asupra bunurilor din averea sa, cu supravegherea activitatii sale de catre administratorul judiciar SC EUROINSOL CONSULTING SRL; b) obtinerea de resurse financiare pentru sustinerea realizarii planului prin urmatoarele surse de provenienta:

- recuperarea creantelor; - profiturile obtinute ca urmare a cresterii calitative si valorice a serviciilor prestate; - vanzarea bunurilor disponibile aflate in proprietatea societatii;

c) lichidarea unora dintre bunurile averii separat sau in bloc; d) distribuirea unora dintre bunurile averii catre creditorii debitorului, in contul creantelor pe care acestia le au fata de averea debitorului; e)modificarea ratei dobanzii, a penalitatilor sau a oricaror alte clauze din cuprinsul contractelor de credit ori a celorlalte izvoare ale obligatiilor sale

2

• Reorganizarea este unica modalitate prin care creditorii isi vor recupera cea mai mare parte a creantelor deoarece, in situatia lichidarii, creantele pot fi recuperate doar in proportie de 10%-15% comparativ cu reorganizare unde pot fi recuperate in proportie de 80-100% (inclusiv prin modalitati de compensare);

. SITUATIA COMPARATIVA A PLATILOR CATRE CREDITORI PLAN DE REORGANIZARE / LICHIDARE In situatia reorganizarii:

• Statul pe langa datoriile restante va incasa integral datoriile curente, care in cazul de fata este de ordinul sutelor de mii de RON;

• Se vor derula contractele in curs , fapt ce va duce la continuarea activitati partenerilor contractuali.

• In cazul reorganizarii platile salariilor vor fi facute normal, pe cand in cazul lichidarii salariatii vor ramane fara loc de munca iar societatea va fi obligata la efectuarea de plati compensatorii care ar diminua si mai mult veniturile din lichidare.

• Creantele chirografare preferentiale (societati fara de care societatea nu si-ar putea desfasura acttivitatea) vor fii achitate echitabil, in proportie de 100% , iar pentru creantele chirografare nepreferentiale in proportie de 50% in timp ce in situatia lichidarii nu se poate recupera nici o suma.

26

Prin prisma legii insolventei nr. 85/2006, si a situatiei de fapt nu exista categorii de creante care nu sunt defavorizate:

-creditorii bugetari inclusiv DGFP Prahova vor avea prioritate si isi vor recupera creanta, incasand si impozite si taxe curente pe parcursul procedurii;

- remuneratiile salariale restante vor fii recuperate integral -creditorii chirografari preferentiali vor recupera un procent de 100% din valoarea

creantelor pe perioada celor trei ani de derulare a planului, fata de 0 in cazul lichidarii --creditorii chirografari nepreferentiali vor recupera un procent de 50% din valoarea

creantelor pe perioada celor trei ani de derulare a planului, fata de 0 in cazul lichidarii -asociatul nu va recupera nici o suma, el ramanand in continuare proprietarul partilor

sociale. Societatea debitoare va fi descarcata de raspundere fata de creditori la data achitarii integrale a creantelor. Nr. crt

Categorie creditori Valoare creanta conform tabel

Valoare creanta platita in faliment

Procent (%)

Termen limita de

plata Creditori prioritari 608.134,95 608.134,95 100% 31.12.2013 Creditori chirografari preferentiali

214.785,99 214,785,99 100% 31.12.2013

Creditori chirografari 1.239.909,32 619.954,66 50% 31.12.2013 TOTAL CREANTE 2,062,830,26 1,228,089,61 83,33% 31.12.2013 In situatia lichidarii: • Terenurile ocupate de cladiri, constructii speciale, retele de utilitati nu se pot vinde ca

atare fiind de natura specializata, nu au valoare de piata sau se vor vinde la valori foarte mici - nu este cazul, societatea nu detine astfel de proprietati.

• Terenurile ocupate de cladiri, constructii ar sta imobilizate pana la demolarea si eliberarea acestora; costurile de dezafectare ar diminua mult valoarea terenurilor ramase libere - nu este cazul, societatea nu detine astfel de proprietati.

• Stocurile s-ar vinde mult subevaluate datorita lichidarii fortate, iar productia in curs de executie prinsa pe flux in momentul lichidarii nu s-ar mai putea valorifica;

• In momentul declansarii lichidarii, toti datornicii societatii nu si-ar mai plati obligatiile;

• Societatea este obligata sa recupereze rapid creantele, caz in care s-ar putea sa declanseze faliment in lant, avand de suferit bugetul statului si/sau salariatii societatilor debitoare;

• Societatea este obligata sa vanda rapid, situatie de care profita cumparatorul care actioneaza prudent si in cunostinta de cauza;

• Piata second-hand de echipamente in Romania nu functioneaza;

27

• Prin vanzarea fortata in cazul lichidarii veniturile obtinute vor fi impozabile cu TVA (la persoanele neimpozabile) si impozit pe profit, in acest fel marindu-se datoria fiscala si micsorandu-se profitul net obtinut prin lichidare;

• Prin lichidarea societatii statul nu mai incaseaza obligatii curente, ca in cazul reorganizarii.

• Bunurile ce fac obiectul contractelor de leasing in curs (echipamente, masini) nu pot fii valorificate in procedura falimentului deoarece inainte de finalizarea contractelor ele sunt proprietatea firmelor de leasing si nu ale debitoarei, astfel din activul contabil la data de 30.06.2010 se va pierde valoarea de 439.592,12 lei.

• Investitia in curs nu se poate valorifica.

EVALUARE ACTIV la lichidare

Nr. crt

Categorie creditori Valoare creanta conform tabel

Valoare creanta platita in faliment

Procent (%)

Termen limita de

plata Creditori prioritari 608.134,95 237.320 39,02% 31.12.2010 Creditori chirografari preferentiali

214.785,99 0 0 0

Creditori chirografari 1.239.909,32 0 0 0 TOTAL CREANTE 2.062.830,26 237.320 11,5% 31.12.2010

Evaluarea S.C. ITECOL TEHNICA SRL ca intreprindere neredresabila, care se

lichideaza, se bazeaza pe abordarea patrimoniala potrivit careia valoarea societatii este cea a patrimoniului sau (valoarea patrimoniala).

Algoritmul de calcul VL = ANL – CL – Imp ANL = ( ABC + ΔE1) x Kf ANL = Activul net de lichidare ABC = Activul brut contabil (inventarul activelor la costul istoric) ΔE1 = corectiile aplicate valorii activelor prin actualizare cu un coeficient mediu de

evaluare pentru vanzare Kf = Coeficientul valorificarii fortate, de lichidare, care conform practicii variaza

intre 20% si 50 %, cel mai uzual fiind 30%, tinand cont de faptul ca vanzatorul este fortat sa vanda in scurt timp fara o politica de marketing adecvata, iar cumparatorul nu e obligat sa cumpere si cunoaste dificultatile vanzatorului.

CL = Costul lichidarii si cuprinde: - Cheltuieli cu paza, protectia, gestionarea, pastrarea bunurilor; - Salarizarea personalului de baza si administratie strict necesar; - Cheltuieli cu licitatiile, comisioane, legalizare, publicitate etc;

28

- Cheltuieli cu conservarea bunurilor; - Cheltuieli cu demontarea, dezmembrarea, transportul.

Din practica mondiala, CL reprezinta cca 25% din sumele incasate din lichidare. Imp = Impozit pe plus valoare:

-Impozitul pe profit din lichidare; -Impozitul pe profit asupra rezervelor legale; -Impozitul pe profit si impozit dividende si pentru veniturile din provizioane.

Conform experientei pe plan mondial, valoarea de lichidare este cu mult mai mica decat ANL, respectiv 20 pana la 50% din aceasta (Brillman).

In situatia lichidarii S.C. ITECOL TEHNICA SRL este in stare de insolvabilitate (insolventa) deoarece activul total vandut nu permite decat intr-o mica masura plata creditorilor.

CALCULUL DISPONIBILULUI MAXIM POSIBIL OBTINUT DIN LICHIDARE

Calculul disponibilului maxim posibil obtinut din lichidare s-a efectuat pe baza

urmatoarelor criterii: Mijloacele fixe (specializate, greu vandabile) la valoarea ramasa neamortizata,

actualizata corectata cu uzura fizica, functionla si economica, corectat cu coeficientul de valorificare fortata, prima de risc de 70%.

Obiectele de inventar si ambalajele sunt evaluate la cost istoric si sunt afectate de o prima de risc de 70%.

Stocurile sunt vandabile la cost istoric si sunt afectate de o prima de risc de 50%. Creantele sunt evaluate la valoarea de decontare nominala si sunt afectate de o prima

de risc de 50% pentru cele curente si 80% pentru cele restante. ANL = 299,000 lei

Disponibilul obtinut din lichidare = 237.320 lei Disponibilul obtinut din lichidare este cu mult mai mic decat cel obtinut in urma

reorganizarii. In situatia lichidarii nici un creditor nu isi va recupera intreaga creanta. Statul isi va

recupera creantele doar in proportie de 39 %, iar restul creditorilor nu obtin nici un fel de surse.

In cazul reorganizarii societatii creditorii cu garantii si privilegiati isi vor recupera INTEGRAL creantele pe orizontul de timp 2010-2013, creditorii chirografari preferentiali in proportie de 100%, iar ceilalti creditori chirografari 50% pana la finalizarea planului.

29

IV. FEZABILITATEA PLANULUI

Prin prisma Legii nr. 85/2006

Planul este realist deoarece se bazeaza pe argumente solide: a) O piata de desfacere interna puternica si in dezvoltare in anii 2011-2013. Principalii beneficiari interni ai produselor societatii sunt in majoritate clienti

persoane fizice, dar si societati comerciale si institutii publice. b) Forta de munca, va fi dimensionata si structurata optim. In acest sens se va

continua activitatea la un numar minim de personal de vanzari , diminuandu-se in acest fel si efortul retributional.

c) Vor fii mentinute in functiune toate acele puncte de lucru care vor fii rentabile din punct de vedere commercial si financiar.

d) Societatea se bazeaza pe o anumita cantitate de stocuri destinate utilizarii si care pot fi valorificate intr-un proces normal al activitatii, nu fortat prin vanzare ca in cazul lichidarii.

e) Sursele de lichiditati identificate se bazeaza pe sumele din recuperarea creantelor, pe profiturile obtinute ca urmare a cresterii vanzarilor ca urmare a caracteristicilor calitative a serviciilor - conform cont de profit si pierdere proiectat, concomitent cu reducerea cheltuielilor cu personalul si pe vanzarea unor bunuri disponibile aflate in proprietatea societatii. V.CONCLUZII GENERALE SI RECOMANDARE

S.C. ITECOL TEHNICA SRL este un sistem economic viabil si mobil, optim dimensionat, este o intreprindere redresabila ce are capacitatea de a-si continua activitatea comerciala.

Societatea este si poate ramane un contribuabil important la bugetul consolidat al statului si creator de plus valoare prin contributia la produsul intern brut national.

Societatea este capabila sa-si reorganizeze intreaga activitate, iar sursele de venituri identificate asigura continuarea activitatii productive, diversificarea acesteia, modernizarea unor capacitati si plata datoriilor catre creditori.

30

Conducerea societatii S.C. ITECOL TEHNICA SRL, convinsa de importanta nationala a salvarii societatilor romanesti de la lichidare, va recomanda sa cititi cu mare atentie acest plan si sa votati in favoarea planului.

ANEXE: PROIECTIA FINANCIARA A FLUXURILOR DE DISPONIBILITATI

(CASH - FLOW) PE ORIZONTUL DE TIMP 2011-2013 (Anexa 1) PROIECTIA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE PE ORIZONTUL DE

TIMP 2011-2013 (Anexa 1) TABLOUL CREDITORILOR(Anexa 2) PROGRAMUL DE PLATA A CREANTELOR(Anexa 3) ADMINISTRATOR, DIRECTOR ECONOMIC,

ANEXA 2TABEL PRELIMINAR AL CREANTELOR

NR CCreditor/adresa Creanta inscrisa Creanta validata % total creante CREANTE PRIORITARE

1 Creante salariale 44,272.00 44,272.00 2.162 ITM Prahova, Ploiesti, Bd. Independentei, nr.12 2,271.00 2,271.00 0.113 Serviciul Public Finante Locale, Ploiesti, Bd. Independentei, nr. 16 4,406.00 4,406.00 0.22

4

Autoritatea Nationala de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilitati Publice - ANRSC, Bucuresti, str. Stavropoleos, nr. 6, sector 3 56,862.95 56,862.95 2.78

5Administratia Finantelor Publice a Municipiului Ploiesti, str. Aurel Vlaicu, nr. 22 500,323.00 500,323.00 24.44

TOTAL CREANTE PRIORITARE 608,134.95 608,134.95 29.70CREANTE CHIROGRAFARE PREFERENTIALE ART. 96

6S.C. INFORM LYKOS S.A., Prin Cab. Av. Boncu Ct., Bucuresti, bd. O. Goga, nr. 12, bl. M23, sc. 2, et. 6, ap. 44 11,806.22 10,306.22 0.50

7 S.C. Afin Leasing IFN S.A., prin av. Petrescu Serban si Asociatii 70,482.77 70,482.77 3.44

8S.C. Veolia Servicii pentru Mediu - Tratarea Deseurilor S.R.L., Boldesti-Scaieni, str. Poligonului, nr. 6 228,943.26 118,442.27 5.79

TOTAL CREANTE CHIROGRAFARE PREFERENTIALE art. 96- 311,232.25 199,231.26 9.73CREANTE CHIROGRAFARE

9 S.C. Comprest S.A., Brasov, str. Vlad Tepes, nr. 13 16,377.30 16,377.30 0.80

10S.C. Pilerius Company S.R.L., Bucuresti, str. Tunari, nr. 49, camera 5, sector 2 84,036.91 84,036.91 4.10

11 S.C. SALUB S.A., Ploiesti, str. Narciselor, nr. 5-7, jud. Prahova 188,573.62 188,573.62 9.21

12S.C. Ecologica S.A., Baicoi, str. Dealu Tintea Valea lui Dan, jud. Prahova

950,921.49 950,921.49 46.45

TOTAL CREANTE CHIROGRAFARE - Lei 1,239,909.32 1,239,909.32 60.56TOTAL GENERAL 2,159,276.52 2,047,275.53 100.00

EUROINSOL CONSULTING SPRL, Av.Alina Maer