UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

Ulises Álvarez Finanzas I – Planeación Financiera

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FINANZAS I

LABORATORIOS

TEMA: PLANEACIÓN FINANCIERA1

OBJETIVO.-

Aplicar los aprendizajes adquiridos y fortalecer mediante la aplicación del Excel la planeación

financiera básica y la elaboración y presentación de los estados financieros proforma de una

empresa, los mismos que deben ser analizados e interpretados por parte de la gerencia para la

toma de decisiones.

ENSAYO

La Compañía "UMCO S. A.", fabrica Ollas de Presión de dos tamaños diferentes, bajo las

referencias de OP-2L (Olla de Presión de 2 litros), OP-4L (Olla de Presión de 4 litros), para el

2012 se presenta la siguiente información proyectada:

P R O D U C T O S

OP-2L OP-4L

Libras de Aluminio necesario para cada artículo 2,50 3,20

Tiempo de torneo por unidad, en minutos 0h30’ 0h35’

Tiempo en ensamblaje por unidades, en minutos 0h15’ 0h15’

Unidades Producción Ventas Producción Ventas

Producción I. Trimestre 3.000 2.800 8.000 7.800

Producción II. Trimestre 4.000 3.500 9.000 8.800

Producción III. Trimestre 3.500 3.800 7.000 7.200

Producción IV. Trimestre 5.200 4.800 6.700 6.300

El costo por Onza de Aluminio es de 0,85 ctvs. Los descuentos por volumen en la compra de

este material, con base al total de libras compradas, son los siguientes:

- Compras realizadas por más de 15.000 libras, el proveedor concede el 5% de descuento

- Compras realizadas por más de 45.000 libras, el proveedor concede el 10% de descuento

- Compras realizadas por más de 90.000 libras, el proveedor concede el 15% de descuento

El salario promedio por hora de:

Torneros 3,40 por hora

Ensamblador 2,80 por hora

Los Costos Indirectos de Fabricación se aplicarán en función de las horas de Mano de Obra

Directa y el presupuesto del mes son:

1 Casos preparados por Ulises Álvarez, como base de discusión y no como una ilustración de la gestión, de una

situación determinada, Enero 2012

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Edición No. 08, Ene/12

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Ulises Álvarez Finanzas I – Planeación Financiera

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Costos Indirectos de Fabricación Variables 780,00

Costos Indirectos de Fabricación Fijos 960,00

Mano de Obra Indirecta 330,00

Depreciación 200,00

Amortización 185,00

Energía Eléctrica 235,00

Mantenimiento y Reparaciones 200,00

Repuestos 245,00

Seguros de fabrica 245,00

Herramientas consumibles 100,00

GASTOS OPERACIONALES

Sueldos y Salarios 910,00

Comisiones 5%

Servicios Básicos 125,00

Publicidad 275,00

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Bancos 6.000,00 Proveedores 5.000,00

Cliente 4.000,00 Documentos por Pagar 13.000,00

Inventario de M.P. 7.000,00

Muebles y Enseres 2.000,00 Capital Pagado 18.000,00

Equipo y Maquinaria 20.000,00 Utilidad años anteriores 3.000,00

Total 39.000,00 Total 39.000

POLÍTICAS

- Las compras de materiales se pagan el 40% al contado y la diferencia a 90 días

- Los pagos de sueldos y de más conceptos se pagan de contado durante el mes

- Las ventas se realizan el 80% al contado y la diferencia se cobra al inicio de cada

trimestre

- En enero la empresa está pensando invertir en una nueva maquinaria cuyo costo es de

35,000.00, para lo cual solicita un financiamiento de cuatro años pagaderos

trimestralmente a una tasa de interés del 12% anual

- Los precios se fijan con base al Costo Total y mantienen un Margen del 22% sobre el

costo total.

- Mínimo de Efectivo 10.000,00

- Mínimo de Inventario 9.000,00 libras de Aluminio

- La empresa utiliza el método de línea recta, al término de 8 años se estima vender la

maquinaria en 3.0000,00

-

SE PIDE

Fijar Precio de Ventas.

Elaborar el presupuesto de efectivo o flujo de caja

Elaborar los Estados Financieros Proforma (Costos producción y ventas, situación

económica, situación financiera) por el 2012

Calcular el punto de equilibrio para cada producto

Realizar el análisis financiero