PLANILLA DE CONTRIBUCION SOBRE INGRESOS … · planilla de contribucion sobre ingresos para negocios exentos bajo el programa de incentivos de puerto rico estado libre asociado de

PLANILLA DE CONTRIBUCION SOBRE INGRESOS PARA NEGOCIOS EXENTOSBAJO EL PROGRAMA DE INCENTIVOS

DE PUERTO RICO

ESTADO LIBRE ASOCIADO DE PUERTO RICODEPARTAMENTO DE HACIENDA

PO BOX 9022501 SAN JUAN PR 00902-2501

MENSAJE DEL SECRETARIO DE HACIENDA

Estimado contribuyente:

A través de este folleto podrá orientarse sobre las disposiciones de ley aplicables pararadicar la Planilla de Contribución sobre Ingresos 2003.

Te invito a leer cuidadosamente la información aquí descrita e informarte de cualquierenmienda a las disposiciones del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994.Para solicitar información adicional o de tener alguna duda sobre nuestros servicios puedecomunicarse con el personal del Departamento de Hacienda al (787)721-2020, extensión3611 ó libre de cargos al 1-800-981-9236. Además, puede accesarnos a través denuestra página en la Internet, www.hacienda.gobierno.pr.

Juan A. Flores Galarza

Aprobado por la Comisión Estatal de Elecciones

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2003TABLA DE CONTENIDO

Datos Sobresalientes ..........................................................................................................................

Derechos del Contribuyente ...........................................................................................................

Instrucciones para Llenar la Planilla ................................................................................................

Instrucciones para Llenar los Anejos:

Anejo B Incentivos - Recobro de Crédito por Inversión Reclamado en Exceso

Anejo B1 Incentivos - Créditos por Compra de Productos Manufacturadosen Puerto Rico y del Agro Puertorriqueño ....................................................................

Anejo E - Depreciación ...............................................................................................

Anejo K Incentivos - Cómputo de la Contribución .......................................................

Instrucciones Generales para los Anejos L, M, N, P, V y W Incentivos ...........................................

Anejo L Incentivos - Ingreso Parcialmente Exento bajo la Ley 168 de 1968, Ley 52 de1983 ó la Ley 78 de 1993 ............................................................................................

Anejo M Incentivos - Ingreso Total o Parcialmente Exento bajo la Ley 57de 1963 ó la Ley 26 de 1978 ......................................................................................

Anejo N Incentivos - Ingreso Parcialmente Exento bajo la Ley 8 de 1987 ....................

Anejo O Incentivos - Contribución sobre Ingresos Opcional paraNegocios Exentos de acuerdo a la Sección 3A de la Ley 8 de 1987 .............................

Anejo P Incentivos - Ingreso de Operaciones Totalmente Tributables oIngreso Parcialmente Exento bajo la Ley 148 de 1988, Ley 75 de 1995,Ley 225 de 1995, Ley 14 de 1996 y Ley 178 de 2000 ...............................................

Anejo T Incentivos - Adición a la Contribución por Falta de Pago de la ContribuciónEstimada de Negocios Exentos bajo el Programa de Incentivos de Puerto Rico ...................

Anejo V Incentivos - Contribución sobre Ingresos para NegociosExentos acogidos a la Ley 135 de 1997.......................................................................

Instrucciones Generales para los Anejos M1, N1 y V1 Incentivos - Cómputo de lasDeducciones Especiales ...............................................................................................................

Anejo W Incentivos - Contribución sobre Ingresos Entidad Fílmica bajola Ley 362 de 1999 .....................................................................................................

Formulario 480 -E - Declaración de Contribución Estimada ..........................................................

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2003

Anejo O Incentivos

En la Parte II, se provee la línea 8 para indicar el recobrode crédito por inversión reclamado en exceso.

Anejo T Incentivos

En la Parte I, se provee la línea 16 para indicar el recobrode crédito por inversión reclamado en exceso.

Anejo V Incentivos

En la Parte IV, se provee la línea 3 para indicar el recobrode crédito por inversión reclamado en exceso.

Anejo W Incentivos

En la Parte II, se provee la línea 6 para indicar el recobrode crédito por inversión reclamado en exceso.

CODIGO DE AREA

Deberá indicar el código de área (787 ó 939) dentro de losparéntesis provistos en el espacio designado en elencabezamiento de la planilla para indicar el número deteléfono.

CHEQUES DEVUELTOS POR FALTA DE FONDOS

Todo cheque girado a favor del Secretario de Haciendaque sea devuelto por falta de fondos conllevará uncargo de $20.00 que será debitado de su cuentabancaria. Este cargo será en adición a cualesquiera otrosintereses, recargos o penalidades dispuestos por elCódigo o cualquier otra ley fiscal, por omisiones en elcumplimiento de la responsabilidad contributiva.

REQUISITO DE ESTADOS FINANCIEROS

Si la entidad obtuvo un volumen de negocios relacionadocon sus operaciones totalmente tributables de más de $1millón, deberá acompañar con la planilla los estadosfinancieros que reflejen el resultado de las operaciones parael año contributivo. Este estado financiero incluirá un estadode situación financiera, un estado de ingresos y gastos yun estado de flujo de efectivo. Estos deberán estaracompañados por un Informe del Auditor emitido por uncontador público autorizado (CPA) con licencia para ejercerla contabilidad pública en Puerto Rico.

No se aceptará un informe que incluya un estado financieroconsolidado en el cual se presenten las operaciones enPuerto Rico en forma suplementaria. Además, tampoco esaceptable someter estados compilados o revisados. Estosdeben ser auditados.

DATOS SOBRESALIENTESNUEVOS BENEFICIOS CONTRIBUTIVOS

Se concede un crédito contributivo por donativosal Patronato del Palacio de Santa Catalina igual al50% del donativo efectuado durante el añocontributivo. El mismo se reclamará en la línea deotros créditos provista en los Anejos K, O y VIncentivos.

Se incluyen a las corporaciones y sociedadesdentro de los contribuyentes elegibles para la tasacontributiva especial con respecto a intereseselegibles devengados sobre bonos, pagarés uotras obligaciones emitidas por ciertascorporaciones y sociedades, sobre hipotecasconstituidas sobre propiedad residencial localizadaen Puerto Rico. Además, se reduce dicha tasacontributiva especial del 17% a un 10%.

Se exime de tributación el ingreso recibido porinstituciones financieras por concepto de intereses,cargos y otros réditos derivados de préstamos parala construcción o rehabilitación de, o mejoras a,negocios exentos bajo la Ley 78 de 10 de diciembrede 1993, según enmendada, y de financiamientos orefinanciamientos a paradores que pertenecen alPrograma de Paradores de Puerto Rico.

CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA PLANILLA

Encabezamiento

Utilice la tabla de códigos industriales incluida en lapágina 33 de este folleto para indicar la clave industrialde su negocio.

Parte I

Se incluye la línea 2 para indicar la contribución sobreintereses elegibles cuando se haya ejercido la opciónde tributar los mismos a la tasa especial de 10%. Además,se provee la línea 4(g) para reclamar la contribuciónretenida en el origen sobre dichos intereses elegibles.

Anejo B Incentivos

Se crea este nuevo Anejo para determinar el recobro decrédito por inversión reclamado en exceso.

Anejo B1 Incentivos

En la Parte III, se provee la línea 2 para indicar el recobrode crédito por inversión reclamado en exceso y la línea5 para indicar la contribución sobre intereses elegibles.

Anejo K Incentivos

En la Parte I, se provee la línea 11 para indicar el recobrode crédito por inversión reclamado en exceso.

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2003

FIRMA DE LA PLANILLA POR LOSESPECIALISTAS

Si paga por la preparación de la planilla, exija al especialistaque la firme e incluya el número de registro y deidentificación patronal en la misma. El Código de RentasInternas de Puerto Rico de 1994, según enmendado(Código), establece sanciones administrativas y penales alEspecialista que no provea dicha información.

El Especialista deberá declarar bajo penalidad de perjurioque ha examinado la planilla, y que según su mejorconocimiento y creencia es correcta y completa.

Si la planilla es preparada por una firma de contabilidaddebidamente registrada como especialista, la misma deberáincluir el número de identificación patronal, el número deregistro y estar firmada por la persona autorizada.

CONTRATOS CON ORGANISMOSGUBERNAMENTALES

Toda persona natural o jurídica a ser contratada pororganismos gubernamentales, deberá cumplir con lasdisposiciones de la Orden Ejecutiva 91-24, segúnenmendada, y las Cartas Circulares de este Departamentovigentes al momento de tramitar los contratos. Las mismasestablecen que en todo contrato otorgado por cualquierorganismo gubernamental se incluya una cláusula en laque la parte a ser contratada certifique que ha rendido planillade contribución sobre ingresos para los últimos cinco añoscontributivos y que ha pagado las contribuciones sobreingresos y la propiedad, de seguro por desempleo, deincapacidad temporal y de seguro social para chóferes, laque aplique.

Se establece además, que para poder otorgar un contrato uorden de compra, el organismo gubernamental exigirá quepresente la certificación de radicación de planillas (ModeloSC 6088) y de deuda (Modelo SC 6096) del Area de RentasInternas de este Departamento, la certificación decontribución sobre la propiedad del CRIM y la certificacióndel Departamento del Trabajo que corresponda. Estadocumentación se requerirá anualmente.

A los fines de facilitar y agilizar el trámite de lascertificaciones, toda persona que haya rendido planillaspara los últimos cinco años y que no tenga deudascontributivas, o que de tenerlas, esté acogido a un plan depagos, recibirá automáticamente a vuelta de correo unCertificado de Cumplimiento de Radicación de Planilla yDeuda Contributiva (Modelo SC 2628). Para esto esnecesario que si la corporación es contratada por algúnorganismo gubernamental, lo indique en el encabezamientode la planilla, página 1.

Debido a que hay casos donde no se puede certificar elúltimo año contributivo por no haberse procesado laplanilla en el Departamento, recomendamos entregar laplanilla personalmente junto con una copia de la misma. De

este modo obtendrá una copia con el sello de recibido delDepartamento al momento de rendir la planilla. Este trámitepodrá ser efectuado en el Departamento de Hacienda,Edificio Intendente Ramírez en el Viejo San Juan, en lasOficinas de Distrito, en las Colecturías de Rentas Internas yen los Centros de Orientación Contributiva.

LIBRETA DE CUPONES PARA EL PAGODE CONTRIBUCION ESTIMADA

(FORMULARIO 480.E-2)

Los cuatro plazos de la contribución estimada correspondientesal año natural 2004 o al período contributivo 2004-2005 seefectuarán con la libreta revisada en 08.03. Pagos efectuadoscon cupones revisados en fechas anteriores a ésta podránconfrontar problemas en su aplicación.

FACILIDADES DE SERVICIOAL CONTRIBUYENTE

En las oficinas de Servicio al Contribuyente, además deinformarle el status de su reintegro, se ofrecen otrosservicios tales como: Certificaciones de Radicación dePlanillas, Copias de Planillas, Casos de Herencias yDonaciones, Individuos, Corporaciones, Sociedades,Relevos por Servicios Profesionales y Certificados deCOLA.

A continuación se indica la dirección y el número deteléfono de cada una de nuestras oficinas:

San JuanEdificio Intendente Ramírez10 Paseo Covadonga Oficina 211Teléfono: (787) 721-2020 extensión 3610 ó1-800-981-7666

BayamónCarr #22do Piso Edificio GutiérrezTeléfono: (787) 778-4949, (787) 778-4973 ó (787)778-4974

CaguasCalle Goyco Esq. Acosta1er Piso Edificio Gubernamental Oficina 110Teléfono: (787) 258-5255 ó (787) 745-0666

MayagüezCentro Gubernamental#50 Calle Nenadich Oficina 102Teléfono: (787) 265-5200

PonceEdificio Eurobank#26 Ave. HostosTeléfono: (787) 844-8800

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2003

CONSULTAS TECNICAS

Para información adicional sobre el contenido técnico deeste folleto o aclarar cualquier duda, favor de llamar al(787) 721-2020 extensión 3611 ó al 1-800-981-9236.

HACIENDA HACIENDO CONEXION

El Departamento de Hacienda tiene una página electrónica en elINTERNET. En la misma pueden obtener información sobre lossiguientes servicios, entre otros:

Transferencia electrónica Planillas de Individuos

Programa para la preparación de la Planilla deIndividuos de 2003

Planilla de Contribución sobre Ingresos deCorporaciones y Sociedades Tributables

Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994,según enmendado

Modelo SC 2898 - Cambio de Dirección

Modelo SC 4809 - Informe de Número deIdentificación - Organizaciones (Patronos)

Modelo SC 2800 - Planilla de Contribución sobreCaudal Relicto

Modelo SC 2800A - Planilla Corta de Contribuciónsobre Caudal Relicto

Modelo SC 2788 - Planilla de Contribución sobreDonaciones

Folleto Informativo Para Aclarar sus Dudas sobrela Planilla de Contribución Sobre Ingresos (Españole Inglés)

Informative Booklet to Provide Orientation onthe Income Tax Responsibilities of Federal,Military and Other Employees

Folleto Informativo sobre la Retención en el Origenen el Caso de Servicios Prestados (Español e Inglés)

Folleto Informativo Contribución sobre IngresosSacerdotes o Ministros

Folleto Informativo para Aclarar sus Dudas sobreAspectos Contributivos en la Venta de CiertasPropiedades

Publicación 01-03 (Aplicación de las TasasEspeciales en el Caso de Venta de Activos de Capital- Anejo D Individuo)

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Planilla Trimestral Patronal de Contribución sobreIngresos Retenida (Español e Inglés)

Retención en el Origen de la Contribución sobreIngresos en el Caso de Salarios - Instrucciones alos Patronos (Español e Inglés)

Puede accesar en: www.hacienda.gobierno.pr. Usted podráademás indicarnos su opinión a través de nuestro correoelectrónico: [email protected].

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2003

La Carta de Derechos del Contribuyente establecidabajo el Código, le garantiza los siguientes derechos:

Recibir un trato digno, considerado e imparcial.

La información sometida será confidencial.

Toda entrevista deberá ser a una hora y lugar razonable,en coordinación con el empleado del Departamento deHacienda (Departamento).

La entrevista o investigación no será utilizada parahostigar o intimidar de forma alguna a la personaentrevistada.

Recibir una explicación del proceso al cual va a sersometido y de los derechos que le asisten.

Estar acompañado por un abogado, contador, contadorpúblico autorizado u otra persona autorizada, encualquier momento durante la entrevista.

Ser informado con anterioridad a la entrevista de laintención de grabarla, y poder obtener una copia exactade dicha grabación previo al pago del costo de la misma.

Ser notificado de la naturaleza de su responsabilidadcontributiva.

Ser advertido de su derecho a no incriminarse mediantesu propio testimonio, a guardar silencio y a que no setome en cuenta ni se comente en su contra, en laeventualidad de que pudiera estar expuesto a una accióncriminal.

Consultar en cualquier momento durante la entrevistaa un abogado, contador, contador público autorizado oagente autorizado, a representarlo ante elDepartamento, o poder finalizar la entrevista, aúncuando ésta haya comenzado.

Ser notificado por escrito de cualquier ajuste realizadopor el Departamento como resultado de unainvestigación contributiva cuando ésta conlleve añadirintereses, penalidades y recargos, según lo estipuladopor el Código, así como de la cantidad exacta del ajustey los fundamentos para dichos cambios.

Renunciar a los derechos descritos en los párrafosanteriores si esta renuncia se hace voluntariamente y asabiendas.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Otorgar un poder escrito para autorizar a cualquierpersona a que lo represente durante una entrevista oprocedimiento contributivo. Dicha persona recibirá,para propósitos de la entrevista, un trato igual al delcontribuyente, a menos que se le notifique que esapersona es responsable de un retraso o interferenciairrazonable con la investigación.

No ser discriminado por motivo de raza, color, sexo,nacimiento, origen o condición social, ni por ideaspolíticas, religiosas o por asociación de cualquiercontribuyente o persona que lo represente. No semantendrá récord de información contributiva paraestos propósitos.

Los empleados del Departamento explicarán yprotegerán sus derechos durante los procedimientos.Si entiende que sus derechos han sido violados, deberádiscutir el problema con el supervisor del empleado. Sino está satisfecho con la acción tomada por elsupervisor del empleado, puede llevar su querella antela Oficina de Protección de los Derechos delContribuyente.

OFICINA DE PROTECCION DE LOS DERECHOSDEL CONTRIBUYENTE

La Oficina de Protección de los Derechos delContribuyente (Procurador de Hacienda) se creóprimordialmente para velar que se cumpla con lasdisposiciones de la Carta de Derechos delContribuyente. La misma está situada en elDepartamento de Hacienda en San Juan, Oficina 315.Para asistencia, llame al (787) 977-6622, (787)977-6638 ó (787) 721 -2020, extensiones 3303, 3304 y3305.

El Procurador tiene la responsabilidad de atender losproblemas y reclamos de los contribuyentes parafacilitar las gestiones entre éstos y el Departamento deHacienda. Además, tiene autoridad suficiente paraevitar o corregir cualquier incumplimiento por parte decualquier funcionario o empleado del Departamentoque vaya en perjuicio de los derechos del contribuyente.

Para más información, solicite el folleto informativo:Carta de Derechos del Contribuyente.

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2003

En aquellos casos donde una corporación o sociedadopere bajo un decreto de exención contributiva que seaefectivo durante cualquier parte del año contributivo,utilizará esta planilla para reportar todos los ingresosrecibidos durante el año contributivo. Los ingresos quesean totalmente tributables serán informados en el AnejoP Incentivos.

¿CUANDO Y DONDE DEBE RENDIRSE?

Esta planilla se deberá rendir no más tarde del día 15 delcuarto mes siguiente al cierre del año contributivo. En elcaso de una corporación o sociedad extranjera que notenga oficina o lugar de negocio en Puerto Rico, la planillase rendirá no más tarde del día 15 del sexto mes siguienteal cierre del año contributivo.

La planilla puede enviarse por correo a la siguientedirección:

Planillas con Reintegro:DEPARTAMENTO DE HACIENDAPO BOX 50072SAN JUAN PR 00902-6272

Planillas con Pago y Otras:DEPARTAMENTO DE HACIENDAPO BOX 9022501SAN JUAN PR 00902-2501

También se puede entregar la planilla en el Departamentode Hacienda, Edificio Intendente Alejandro Ramírez en elViejo San Juan, en la Colecturía de Rentas Internas de sumunicipio, en las Oficinas de Distrito del Departamento oen los Centros de Orientación Contributiva.

PRORROGA AUTOMATICA PARA RENDIR LAPLANILLA

Se concederá una prórroga automática de 90 días pararendir la planilla si se solicita no más tarde de la fechaprescrita para rendir la misma. Esto se hará mediante elModelo SC 2644.

En el caso de corporaciones acogidas a las disposicionesde la Sección 936 del Código de Rentas Internas Federal,la prórroga será hasta el decimoquinto día del novenomes siguiente al cierre de su año contributivo (cinco mesesdespués de la fecha prescrita para rendir la planilla).

Toda corporación o sociedad deberá pagar con la solicitudde prórroga la totalidad de la contribución determinada, lacontribución adicional especial y el impuesto derepatriación bajo la Ley 8 de 1987, de ser aplicable.

Una prórroga para rendir la planilla no extiende el tiempopara el pago de la contribución o cualquier plazo de la misma.

¿QUIEN TIENE LA OBLIGACION DE RENDIRESTA PLANILLA?

Toda corporación o sociedad dedicada a industria onegocio en Puerto Rico que derive ingresos parcialmenteexentos de contribución bajo cualesquiera de las siguientesleyes:

Ley de Incentivos Industriales de Puerto Rico de1963, según enmendada (Ley 57 de 1963)

Ley de Incentivos Contributivos a FacilidadesHospitalarias, según enmendada (Ley 168 de 1968)

Ley de Incentivos Industriales de Puerto Rico de1978, según enmendada (Ley 26 de 1978)

Ley de Incentivos Contributivos de Puerto Ricode 1987, según enmendada (Ley 8 de 1987)

Ley de Incentivos Turísticos de 1983, segúnenmendada (Ley 52 de 1983)

Ley de Desarrollo Turístico de Puerto Rico de 1993,según enmendada (Ley 78 de 1993)

Ley de Incentivos Contributivos Agrícolas de PuertoRico, según enmendada (Ley 225 de 1995)

Ley de Incentivos Contributivos de 1998 (Ley 135de 1997)

Además, esta planilla deberá ser rendida por toda aquellacorporación o sociedad que haya derivado ingresosprovenientes de la venta de boletos de entrada paraespectáculos artísticos y culturales que se realicen deacuerdo a las disposiciones de una de las siguientes leyes:

Ley Especial para la Rehabilitación y Desarrollo deSanturce, según enmendada (Ley 148 de 1988)

Ley Especial para la Creación del Distrito Teatralde Santurce (Ley 178 de 2000)

Ley Especial para la Rehabilitación y Desarrollo deRío Piedras (Ley 75 de 1995)

Ley Especial para la Rehabilitación y Desarrollo deCastañer (Ley 14 de 1996)

También deberá ser rendida por toda corporación o sociedadque haya derivado ingresos provenientes de una EntidadFílmica dedicada a un Proyecto Fílmico o Proyecto deInfraestructura bajo la siguiente ley:

Ley para el Desarrollo de la Industria Fílmica (Ley362 de 1999)

INSTRUCCIONES PARA LLENAR LA PLANILLA

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2003Si la corporación o sociedad no tiene número deidentificación patronal, deberá solicitarlo al Servicio deRentas Internas Federal y notificarlo al Departamentode Hacienda en el Modelo SC 4809.

Anote la dirección física exacta donde está localizadoel negocio o industria principal y número de teléfono.

Informe la naturaleza de la industria o negocio en términosde su actividad comercial principal. Por ejemplo, si suactividad principal es la fabricación de muebles, anote enese encasillado manufactura de muebles; si es venta demuebles al detal, anote comercio al por menor de muebles.Utilice la lista de los códigos industriales que se proveeen la página 33, para facilitar la descripción de la actividadcomercial y anotar la clave correspondiente.

Si la corporación o sociedad informa un cambio dedirección al momento de rendir la planilla, marque elencasillado que aplica. No utilice la etiqueta engomada(label) y escriba la nueva dirección de forma clara ylegible en la planilla. Por otro lado, si se cambia dedirección en cualquier otro momento durante el año,deberá hacerlo utilizando el Modelo SC 2898 (Cambiode Dirección). El mismo está disponible en la Divisiónde Formas y Publicaciones, Oficina 603 delDepartamento de Hacienda en el Viejo San Juan, o podrásolicitarlo llamando al (787) 721-2020 exts. 2645 y 2646.También puede accesarlo a través de nuestra página enel Internet www. hacienda.gobierno.pr

PARTE I - RESPONSABILIDAD CONTRIBUTIVA

Línea 1- Responsabilidad contributiva

Anote su responsabilidad contributiva total, según ladeterminó en los Anejos K, O, V y W Incentivos de laplanilla.

Línea 2 - Contribución sobre intereses elegibles

Anote la contribución determinada sobre intereseselegibles solo si ejerció la opción de tributar el total delos mismos a la tasa especial de 10%.

Cualquier corporación o sociedad podrá acogerse a laopción de pagar una contribución especial igual al 10%sobre el total de los intereses elegibles devengados dedeuda de corporaciones y sociedades dedicadas aindustria o negocio en Puerto Rico devengados denuevas hipotecas sobre propiedad residencial localizadaen Puerto Rico, u optar por incluir dichos intereses comoparte de su ingreso bruto y pagar la contribucióndeterminada de conformidad con las tasas contributivasnormales.

El término intereses elegibles se define como cualquierinterés sobre bonos, pagarés u otras obligaciones

INSTRUCCIONES ESPECIFICAS FORMULARIO480.3(II)

Toda corporación o sociedad que durante el añocontributivo derive ingresos parcialmente exentos bajo unao más leyes de incentivos industriales, contributivos,turísticos, o de desarrollo turístico y otras leyes especiales,deberá rendir el Formulario 480.3(II), además de un anejoseparado para cada una de las leyes bajo las cuales generedichos ingresos parcialmente exentos.

En aquellos casos en que una corporación o sociedaddisfrute de exención contributiva bajo dos o más decretosde exención contributiva otorgados bajo una misma ley deincentivos industriales, contributivos, turísticos o dedesarrollo turístico, se rendirá solamente un anejo bajo laley correspondiente, donde se informarán todas lasoperaciones cubiertas por la misma.

Si la corporación o sociedad, además de los ingresos deincentivos industriales, contributivos, turísticos o dedesarrollo turístico, o parcialmente exentos bajo otras leyesespeciales, ha generado ingresos de operaciones totalmentetributables, deberá completar el Anejo P Incentivosconjuntamente con los Anejos L, M, M1, N, N1, O, V, V1 yW Incentivos que apliquen.

Las siguientes instrucciones son aplicables a todacorporación o sociedad que tenga que rendir cualesquierade los Anejos desde el L Incentivos hasta el W Incentivos.

Todos los anejos con sus instrucciones están disponiblesen el Departamento de Hacienda en el Viejo San Juan,División de Formas y Publicaciones, Oficina 603. Paracomunicarse con esta oficina, puede llamar al (787) 721-2020 extensión 2645 ó 2646.

ENCABEZAMIENTO DE LA PLANILLA

Si el año contributivo de la corporación o sociedad es unaño natural, no es necesario especificar las fechas en quecomienza y termina dicho año contributivo. Sólo deberáanotar el año correspondiente. Si por el contrario, es un añoeconómico, deberá anotarse la fecha en el espacio provistoen la planilla.

NOMBRE, NUMERO DE IDENTIFICACIONPATRONAL Y DIRECCION

Anote en el espacio correspondiente el nombre de lacorporación y el número de registro bajo el cual apareceregistrada en el Departamento de Estado. En el caso deuna sociedad, anote la razón social legal.

Anote además, su número de identificación patronalen el espacio provisto para ello. Su número deidentificación patronal es indispensable para procesarla planilla.

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2003emitidas por una corporación o sociedad dedicada aindustria o negocio en Puerto Rico, siempre y cuandoel producto de dichas obligaciones se utilice sólo en laindustria o negocio en Puerto Rico de dichacorporación o sociedad dentro de un período no mayorde 24 meses a partir de la fecha de emisión de dichasobligaciones.

Además cualificarán para la tasa especial del 10%mencionada anteriormente, los intereses de préstamoshipotecarios sobre propiedad residencial localizada enPuerto Rico cuyas hipotecas sean otorgadas despuésdel 31 de julio de 1997, aseguradas o garantizadas envirtud de las disposiciones de la Ley Nacional deHogares (National Housing Act) de 27 de junio de 1934,según enmendada, o en virtud de las disposiciones dela Ley de Reajuste de los Miembros del Servicio de1944 (Servicemen’s Readjustment Act of 1944).

Línea 3 - Adición a la Contribución por Faltade Pago de la Contribución Estimada

Anote la adición a la contribución en caso de falta depago de la contribución estimada mínima requerida,previamente determinada en el Anejo T Incentivos.(Véanse instrucciones para llenar los Anejos).

Línea 4 - Pagos

Anote en las líneas 4(a) a la 4(g) las contribucionespagadas sobre los conceptos especificados que seanacreditables contra la contribución del año.

Línea 5 - Balance de contribución a pagar

Si la cantidad en la línea 4(h) es mayor que la suma de laslíneas 1(e), 2 y 3, hay una contribución pagada en exceso.El exceso puede acreditarse contra la contribución estimadadel próximo año o reintegrarse, según se indique en lalínea 7 ó 8. Si rindió la planilla con posterioridad a la fechaestablecida para la radicación de la planilla o solicitóprórroga y no pagó la totalidad de la deuda en la misma,deberá computar los intereses y recargos aplicables desdela fecha establecida para la radicación de la planilla hastala fecha en que la misma fue rendida. Refiérase a la secciónde Intereses, Recargos y Penalidades.

Línea 6 - Cantidad pagada con esta planilla

Anote la cantidad pagada por cada concepto, segúncorresponda.

Los pagos efectuados mediante cheque o giro postaldeberán hacerse a favor del Secretario de Hacienda.Deberá indicar en el mismo el número de identificaciónpatronal y Formulario 480.3(II).

Si desea pagar en efectivo, puede efectuar el pago encualquier Colecturía. Asegúrese de conservar el recibo

de pago que le entregará el Colector.

Línea 11 - Balance de contribución a pagar

Si rindió la planilla con posterioridad a la fecha prescritapara la radicación de la planilla o solicitó prórroga y nopagó la totalidad de la deuda con la misma, deberácomputar los intereses y recargos aplicables desde lafecha prescrita para la radicación de la planilla hasta lafecha en que la misma fue rendida. Refiérase a la secciónde Intereses, Recargos y Penalidades.

Línea 12 - Cantidad pagada con esta planilla

Los pagos efectuados mediante cheque o giro postaldeberán hacerse a favor del Secretario de Hacienda.Deberá indicar en el mismo el número de identificaciónpatronal y Formulario 480.3(II).

Si desea pagar en efectivo, puede efectuar el pago encualquier Colecturía. Asegúrese de conservar el recibode pago que le entregará el Colector.

El pago de la Contribución Adicional Especial deberáser pagado al Secretario de Hacienda con un chequeseparado, y someterlo junto con la Planilla deContribución Sobre Ingresos.

Línea 14 - Prepago de impuesto sobre repatriación

Esta contribución deberá ser pagada al Secretario deHacienda con un cheque separado, junto con la Planillade Contribución sobre Ingresos.

Toda entidad que solicite una prórroga para rendir laplanilla, deberá incluir el pago del Prepago de Impuestosobre Repatriación con dicha solicitud de prórrogamediante un cheque, separado de cualquier otracontribución.

Cualquier pago efectuado después de la fecha devencimiento, está sujeto a intereses y recargos. Si rindió laplanilla con posterioridad a la fecha prescrita para laradicación de la misma o solicitó prórroga y no pagó latotalidad de la deuda en la misma, deberá computar losintereses y recargos aplicables desde la fecha prescritapara la radicación de la planilla hasta la fecha en que lamisma fue rendida. Refiérase a la sección de Intereses,Recargos y Penalidades.

Línea 15 - Impuesto sobre repatriación aplicado contrala contribución retenida atribuible a distribución delaño corriente

Anote la cantidad prepagada durante el año al cual eligióaplicar la totalidad de la contribución pagada poradelantado, si la contribución determinada sobre elingreso de fomento industrial (IFI) distribuido es igualo mayor a lo pagado por adelantado.

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2003Línea 19 - Cantidad pagada con esta planilla

Anote la cantidad pagada por cada concepto, segúncorresponda (Véanse instrucciones de la línea 14).

Línea 20 - Contribución pagada en exceso para acreditara la estimada del impuesto sobre repatriación para elaño siguiente

Cualquier cantidad pagada en exceso sobre esteimpuesto sólo será acreditada contra la estimada delprepago de impuesto sobre repatriación para el añosiguiente.

INTERESES, RECARGOS Y PENALIDADES

Intereses

El Código dispone que se añadan intereses a razón del10% anual sobre cualquier balance de contribución queresulte pendiente de pago a la fecha de su vencimiento.

Recargos

En todo caso en que proceda añadir intereses, se cobraráademás, un recargo equivalente al 5% del total nopagado, si la demora en el pago excede de 30 días, perono más de 60 días; ó 10% del total no pagado, si lademora en el pago excede de 60 días.

Penalidades

El Código impone una penalidad progresiva desde 5%hasta el 25% del importe total de la contribución cuandola planilla se rinde después de la fecha prescrita sincausa justificada.

Cualquier persona que tiene la obligación de rendir unaplanilla o declaración, que voluntariamente deje derendir dicha planilla o declaración dentro del término otérminos fijados por el Código o por reglamentos,además de estar sujeto a otras penalidades, seráculpable de un delito menos grave y castigada conmulta no mayor de $500 ó reclusión por un término nomayor de 6 meses, o ambas penas, más las costas delproceso.

En aquellos casos en que cualquier personavoluntariamente dejare de rendir dicha planilla odeclaración (dentro de los términos fijados por elCódigo o por reglamentos) con la intención de evadir oderrotar cualquier contribución impuesta por elCódigo, además de otras penalidades, será culpable deun delito grave y castigada con una multa no mayor de$20,000 ó reclusión por un término fijo de 3 años. Demediar circunstancias agravantes, la pena establecidapodrá ser aumentada hasta un máximo de 5 años; demediar circunstancias atenuantes, podrá ser reducidahasta un máximo de 2 años, o ambas penas, a discrecióndel Tribunal, más las costas del proceso.

PARTE II - LEYES DE EXENCIONCONTRIBUTIVA APLICABLES

Indique en el encasillado correspondiente bajo qué leylas operaciones están total o parcialmente exentas. Simarcó en el encasillado Ley 26 de 1978 ó Ley 8 de1987, deberá completar la Parte III.

PARTE III - CONDICIONES QUE EXONERANDEL PREPAGO DEL IMPUESTO SOBREREPATRIACION

Si la entidad tiene ingresos provenientes de actividadesparcialmente exentas bajo la Ley 8 de 1987 ó Ley 26 de1978, deberá completar este cuestionario. Como reglageneral, toda entidad que esté operando bajo dichasleyes, deberá hacer un prepago de un 5% del impuestosobre repatriación sobre el ingreso de fomento industrial(IFI).

Si la entidad no está sujeta al prepago del impuestosobre repatriación, favor marcar el encasilladocorrespondiente. En el caso de que el decreto deexención provea y establezca unas reglas especialesde distribución y tributación del IFI, deberá incluir ensu planilla un anejo indicando tales reglas.

PARTE IV - COMPUTO DEL PREPAGO DELIMPUESTO SOBRE REPATRIACION

Línea 1 - Ingreso neto en operaciones del año

Incluya la cantidad reflejada en el Anejo M Incentivoso N Incentivos, Parte I, línea 1, la que aplique.

Línea 2 - Ajustes

Incluya en la línea 2(a) el ingreso de intereses deinversiones elegibles (Sección 2(j)) proveniente deobligaciones emitidas por el Gobierno de Puerto Rico, susinstrumentalidades o subdivisiones políticas.

Incluya en la línea 2(b) los ajustes necesarios para ladeterminación de la cantidad del IFI que constituyeingresos y utilidades disponibles para la distribuciónde dividendos. Deberá someter un anejo detallado. Porejemplo:

Gastos incurridos no deducibles (Ej. comidas yentretenimiento, donativos, etc.)

Ingreso ganado no tributado en la planilla (Ej.producto de un seguro de vida en el cual lacorporación es la beneficiaria, etc.)

Deducciones especiales otorgadas por Ley queno representen un desembolso de efectivo (Ej.deducción de $400 por cada individuo incapacitadoque emplee, etc.)

1)

2)

3)

11

2003Para los créditos provistos bajo la Ley 26 de 1978,refiérase a la Sección 4(h) de la misma.

Cualquier negocio exento que tenga un decretoconvertido bajo la Sección 3(i)(2a) de la Ley 26 de 1978,tiene derecho a arrastrar como crédito para añoscontributivos futuros, una cantidad igual a dos terceraspartes de la suma neta de la contribución sobre ingresospagada como resultado de la conversión, contra cualquierpago de contribución o retención en el origen conrespecto a distribuciones de dividendos corrientes y enliquidación.

PARTE V Y VI - ESTADO DE SITUACIONCOMPARADO Y RECONCILIACION DELINGRESO NETO (O PERDIDA) SEGUN LIBROSCON EL INGRESO NETO TRIBUTABLE (OPERDIDA) SEGUN PLANILLA

Los estados financieros y la reconciliación deberáncompletarse en su totalidad para que la planilla seconsidere rendida. Por lo tanto, no deberá someter hojassueltas en sustitución de los estados o la reconciliación.Cualquier planilla que no cumpla con estos requisitosserá devuelta.

FIRMA Y JURAMENTO DE LA PLANILLA

La planilla deberá ser firmada y jurada ante un notariopúblico por el presidente, vicepresidente u otro oficialprincipal y por el tesorero o tesorero auxiliar o el agentedel negocio exento.

DEVOLUCION DE LA PLANILLA POR NOESTAR LLENA EN TODAS SUS PARTES

La planilla deberá ser completada en todas sus partes.Por lo tanto, se deberá detallar toda la información deIngresos y Gastos, Estado de Situación y Estado deReconciliación o de Beneficios Retenidos. Cualquierplanilla que no cumpla con este requisito se considerarácomo no rendida.

Línea 4 - Contribución determinada por el ingreso defomento industrial

Incluya en la línea 4(c) cualquier contribución pagada alos Estados Unidos, sus posesiones y países extranjerosatribuible al IFI. Deberá someter evidencia con la planilladel pago de contribuciones reclamado como crédito, comopor ejemplo, copia de la planilla de contribución sobreingresos federal.

Línea 6 - Determinación del prepago de impuesto sobrerepatriación

Anote en el encasillado correspondiente el tipocontributivo de un 5%, a menos que la entidad tenga en eldecreto unas reglas especiales de distribución y se hayacomprometido mediante un Acuerdo Final con el Secretarioa pagar el 50% de la tasa aplicable. Multiplique la línea 5por el tipo contributivo correspondiente y anote elresultado en esta línea.

Línea 7 - Dividendos declarados de ingresos corrientes

Incluya los dividendos declarados y pagadosprovenientes de ingresos acumulados durante el añocorriente.

Línea 8 - Prepago del impuesto sobre repatriaciónatribuible a ingresos corrientes

Anote el 5% de la línea 7. Si la entidad está sujeta a unimpuesto sobre repatriación menor de un 10% debido aque su decreto provee unas reglas especiales dedistribución, y está comprometido mediante un AcuerdoFinal con el Secretario a prepagar el 50% de dicho impuestosobre repatriación, deberá anotar el 50% de su tipocontributivo en el espacio provisto y determinar el prepagocorrespondiente del impuesto sobre repatriación.

Línea 10(b) - Otros créditos

Cualquier negocio exento bajo la Ley 8 de 1987,incluyendo los cubiertos bajo leyes anteriores, queinvierta en Puerto Rico parte de su IFI en la expansiónde su planta física, en compras de productosmanufacturados en Puerto Rico, en investigaciones ydesarrollo de nuevos productos o procesos industrialesy en actividades elegibles bajo la Sección 2(j) para unaño contributivo en particular, tendrá derecho a tomarun crédito contra la contribución, pero sujeto a ciertostérminos y condiciones. Para más detalles, refiérase alas Secciones 4(b) y (d) de dicha ley.

Además, si la compañía matriz de un negocio exentoestá bajo el procedimiento de Ley de Quiebra Federal,el negocio exento tiene derecho a reclamar un créditocontra el pago de contribución sobre ingresos y pagode impuesto sobre repatriación, sujeto al cumplimientode ciertas condiciones. Para información adicional,refiérase a la Sección 3(a)(3) de la Ley 8 de 1987.

12

2003

INSTRUCCIONES PARA LLENAR LOS ANEJOS

ANEJO B INCENTIVOS - RECOBRO DECREDITO POR INVERSION RECLAMADO ENEXCESO

Utilice este anejo para determinar el recobro de créditopor inversión reclamado en exceso.

PARTE I - RECOBRO DE CREDITO PORINVERSION RECLAMADO EN EXCESO

En las Columnas A, B y C deberá anotar el nombre ynúmero de identificación patronal de la entidad a lacual pertenece el crédito por inversión reclamado enexceso, y marcar el bloque que identifique la Ley queregula la inversión efectuada.

Anote el crédito reclamado en exceso en años anteriorescomo resultado de la intervención del Secretario o Directorde la Agencia o Departamento o la Junta que regula cadauna de las siguientes leyes: Ley de Desarrollo Turístico(Ley Núm. 78 de 10 de septiembre de 1993, segúnenmendada), Ley de Autoridad de Desperdicios Sólidos(Ley Núm. 70 de 23 de junio de 1978, según enmendada),Ley de Incentivos Agrícolas (Ley Núm. 225 de 1 dediciembre de 1995, según enmendada), Ley de Fondo deCapital de Inversión (Ley Núm. 3 de 6 de octubre de1987, según enmendada), Ley para la Creación del DistritoTeatral de Santurce (Ley Núm. 178 de 18 de agosto de2000), Ley para el Desarrollo de la Industria Fílmica (LeyNúm. 362 de 24 de diciembre de 1999), Ley de CréditosContributivos por Inversión en Infraestructura deVivienda (Ley Núm. 98 de 10 de agosto de 2001), Ley deCréditos Contributivos por Inversión en la Construccióno Rehabilitación de Vivienda para Alquiler a Familias deIngresos Bajos o Moderados (Ley Núm. 140 de 4 deoctubre de 2001) y Ley de Crédito a los Inversionistasque adquieran un negocio exento que esté en procesode cerrar operaciones en Puerto Rico (Ley Núm. 109 de17 de agosto de 2001).

La inversión total realizada por el negocio exento en elproyecto está sujeta a la revisión del Secretario oDirector de cada Agencia o Departamento, o de la Juntade Trabajo Especial (Junta) en el caso del Distrito Teatralde Santurce. Si el crédito por inversión reclamado porlos inversionistas excede el crédito por inversióncomputado por el Secretario, Director o por la Junta,dicho exceso se adeudará como contribución sobreingresos. En algunos casos dicha deuda deberá serpagada por los inversionistas en un plazo y en otroscasos en dos plazos, comenzando con el primer añocontributivo siguiente a la fecha en que se determine elincumplimiento o revocación de los créditos o cualquierotra fecha dispuesta por ley. El Director, demásSecretarios o la Junta notificarán al Secretario deHacienda del exceso de crédito tomado por losinversionistas.

Las disposiciones de recobro del crédito antesmencionadas no aplicarán a los participantes einversionistas que no sean desarrolladores en unproyecto bajo la Ley de Desarrollo Turístico o la Leyde Autoridad de Desperdicios Sólidos.

Por otro lado, las disposiciones de recobro de créditobajo la Ley de Incentivos Contributivos Agrícolasaplicarán a los inversionistas o participantes en negociosagrícolas.

En el caso de condohoteles, el operador del programade arrendamiento integrado deberá rendir un informeanual al Director y al Secretario identificando lasunidades participantes en el programa de arrendamientointegrado. Dicho informe deberá indicar las fechas decomienzo de participación en el programa de lasunidades participantes, al igual que la fecha o las fechasen que una o más unidades se dieron de baja delprograma.

En el caso de la Ley 178 de 2000 (negocio teatral), Ley 140de 2001 (viviendas para alquiler) y Ley 109 de 2001 (negocioen cierre de operaciones), si cualquier unidad o negocio seda de baja del programa, cesa sus operaciones o incumplecon algún requisito provisto por la ley correspondienteantes de la expiración del período de 10 años u otro períodoestablecido por ley, el inversionista adeudará comocontribución sobre ingresos una cantidad que se computarásegún establezca la ley o de la siguiente manera, según seael caso:

Total de crédito por Balance del período

inversión tomado X de 10 años

por unidad o negocio 10

La cantidad adeudada por concepto de contribuciónsobre ingresos será pagada en uno o dos plazos, segúnsea el caso, comenzando con el primer año contributivosiguiente a la fecha de retiro de la unidad, el primer añocontributivo siguiente al cese de las operaciones ocualquier otra fecha dispuesta por ley.

Línea 1 - Anote el total del exceso de crédito notificadopor el Director, Secretario o por la Junta, o en el caso decondohoteles, negocio teatral, negocio en cierre deoperaciones o viviendas de alquiler a familias deingresos bajos, el total de la deuda contributiva segúndeterminada en la fórmula mencionada anteriormente oestablecida por ley.

Línea 3 - Multiplique la línea 1 por 50% y anote el resultado.Traslade el total determinado al Anejo K Incentivos, ParteI, línea 11, al Anejo O Incentivos, Parte II, línea 8, al AnejoV Incentivos, Parte IV, línea 3 ó al Anejo W Incentivos,Parte II, línea 6, según aplique. En el caso de que hayapagado parte del recobro del crédito en exceso en el añoanterior, anote la diferencia adeudada.

Deuda

Contributiva =

13

2003PARTE II – CREDITO POR INCREMENTO ENCOMPRAS DE PRODUCTOS DEL AGROPUERTORRIQUEÑO (SECCION 1040F)

La Sección 1040F del Código provee un crédito a todonegocio elegible que incremente las compras deproductos del agro puertorriqueño en sustitución deproductos importados para la venta local.

El crédito será no menor del 5% y hasta un máximo del20% del incremento en las compras de productos agrícolascosechados, producidos y elaborados en Puerto Ricodurante el año contributivo en que se reclame el mismo,sobre el promedio de las compras de dichos productosdurante los 3 años contributivos anteriores, o aquella partede dicho período que fuese aplicable.

Negocio elegible es aquél que adquiere productos delagro puertorriqueño mediante contrato entre éste, elSecretario de Agricultura y un Núcleo de ProducciónAgrícola fomentado por el Departamento de Agriculturao un Sector Agrícola organizado mediante la Ley para elOrdenamiento de las Industrias Agropecuarias de PuertoRico o con un Agricultor Cualificado.

Este crédito podrá utilizarse para reducir hasta un 25%la contribución del negocio elegible.

Anote en los espacios indicados, el nombre de cadaNúcleo de Producción Agrícola, Sector Agrícola oAgricultor Cualificado al cual le efectuó las compras; elnúmero de cada contrato con el Departamento deAgricultura; el incremento en compras; el por cientoconcedido; y la cantidad de cada crédito según laCertificación del Crédito Contributivo emitida por elDepartamento de Agricultura.

Línea 2 – Anote la cantidad del crédito de añosanteriores no utilizado (arrastre) debido a la limitacióndel 25%. Someta anejo detallado que refleje lacomposición de dicho arrastre.

ANEJO E - DEPRECIACION

Se utilizará este anejo para proveer la información decada una de las propiedades por las cuales reclamadepreciación. Se proveen espacios para la depreciacióncorriente, flexible y acelerada; depreciación de mejorasy sobre amortización.

Este anejo deberá proveer lo siguiente:

descripción de la propiedad;fecha de adquisición;costo o base admisible;depreciación reclamada en años anteriores;estimado de vida útil para fines de determinar ladepreciación;depreciación reclamada en el año presente.

En esta línea deberá incluir también el recobro de créditopor inversión reclamado en exceso relacionado concualquiera de las siguientes leyes: ley de infraestructurade vivienda y ley de viviendas para alquiler.

Línea 4 - Si este es el primer año que efectúa el recobro,reste la línea 3 de la línea 1 y anote la diferencia. Estaserá la deuda contributiva a pagar para el siguienteaño. De ser éste el segundo año de recobro, reste laslíneas 2 y 3 de la línea 1.

ANEJO B1 INCENTIVOS - CREDITO PORCOMPRA DE PRODUCTOS MANUFACTURADOSEN PUERTO RICO Y DEL AGROPUERTORRIQUEÑO

PARTE I – CREDITO POR COMPRA DEPRODUCTOS MANUFACTURADOS EN PUERTORICO PARA LA VENTA Y CONSUMO LOCAL(SECCION 1040E)

La Sección 1040E del Código provee un crédito paratodo negocio elegible que compre productosmanufacturados en Puerto Rico y que sean vendidoslocalmente para uso o consumo en Puerto Rico. Elcrédito es igual al 10% del incremento en las comprasde productos manufacturados en Puerto Rico duranteel año contributivo en que se reclama el mismo, sobre elpromedio de las compras de dichos productos realizadasdurante los 3 años contributivos anteriores, o aquellaparte de dicho período que fuese aplicable.

Negocio elegible es toda empresa dedicada a industriao negocio en Puerto Rico cuyo volumen de venta anualno exceda de $5,000,000.

Este crédito podrá utilizarse para reducir hasta un 25%de la contribución del negocio elegible.

Anote en los espacios indicados, para cada negocio demanufactura del cual adquirió los productos, el nombre,número de identificación patronal, número deidentificación como negocio de manufactura y el valor(costo) de cada una de estas compras. En el caso denegocios de manufactura que posean un decreto deexención contributiva, el número de identificación comonegocio de manufactura será el número del decreto. Sino posee un decreto, anote el número asignado por laCompañía de Fomento Industrial. El negocio elegibledeberá conservar los récords necesarios queevidencien el valor de las compras por las cuales sereclama el crédito. No incluya compras de productosque hayan sido manufacturados en Puerto Rico porpersonas relacionadas al negocio elegible.

Línea 6 – Anote la cantidad del crédito de añosanteriores no utilizado (arrastre) debido a la limitacióndel 25%. Someta anejo detallado que refleje lacomposición de dicho arrastre.

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14

2003Parte (b) - Depreciación Flexible

Para tener derecho a reclamar la depreciación flexible enlugar de la corriente, el Código requiere que se ejerza unaopción en forma de declaración jurada que se rendirá nomás tarde de 30 días después del cierre del añocontributivo. Dicha opción podrá ejercerse solamentesobre propiedad adquirida por el contribuyente antes del30 de junio de 1995.

Parte (c) - Depreciación Acelerada

La elección podrá ejercerse solamente sobre propiedadadquirida por el contribuyente durante añoscontributivos comenzados después del 30 de junio de1995. La elección, una vez efectuada, será irrevocable.

Refiérase al Código y sus reglamentos, paradeterminar quiénes cualifican para la deducción pordepreciación flexible y acelerada y los requisitos quedeben cumplir para poder disfrutar de esta deducción.

Someta el Anejo E con su planilla.

ANEJO K INCENTIVOS - COMPUTO DE LACONTRIBUCION

PARTE I - CONTRIBUCION NORMAL Y ADICIONAL

Línea 1 - Anote en la línea correspondiente el ingresoneto sujeto a contribución determinado en los AnejosL, M, N y P Incentivos.

Línea 3 - Anote $25,000 en la columna correspondiente.Si tiene más de una operación cubierta bajo un decreto deexención o parcialmente exentas bajo una ley especial oingresos totalmente tributables, sólo podrá reclamar hastaun máximo de $25,000 en agregado.

Además, si la entidad pertenece a un grupo de entidadescontroladas, según se define en la Sección 1028 del Código,el crédito sólo aplicará al grupo controlado. Si una entidades miembro componente de un grupo controlado al 31 dediciembre, el crédito admisible a dicha entidad para el añocontributivo que incluye dicho 31 de diciembre, será iguala $25,000 dividido entre el número de entidades que sonmiembros componentes del grupo controlado. No obstante,el grupo controlado podrá optar, mediante acuerdo, a unplan de prorrateo distinto, siempre y cuando la suma de lascantidades prorrateadas entre los miembros del grupo noexceda de $25,000.

Si la entidad es miembro de un grupo controlado, esnecesario que se incluya en la planilla de cada miembrodel grupo controlado un anejo que detalle el plan deprorrateo, el nombre y número de identificación patronalde cada una de las entidades que son miembros del grupo.

Línea 5 - Si la entidad está cubierta bajo la Ley deIncentivos Industriales, Contributivos o Turísticos o de

Desarrollo Turístico, deberá multiplicar la línea 2 por el 22%.

Si la entidad tiene ingresos que están parcialmente exentosbajo la Ley 225 de 1995, Ley 148 de 1988, Ley 168 de 1968,Ley 75 de 1995, Ley 14 de 1996, Ley 178 de 2000 ó tieneingresos totalmente tributables, deberá multiplicar la línea2 por 20%.

Línea 6 - Multiplique la línea 4 por el tipo contributivo aplicabley anote el resultado en la columna correspondiente.

Si el ingreso proviene de operaciones cubiertas bajo la Ley52 de 1983, Ley 57 de 1963, Ley 26 de 1978 ó Ley 8 de 1987,la contribución adicional es:

Si el ingreso neto sujeto acontribución adicional es:

$0 $75,000

$75,001 $125,000

$125,001 $175,000

$175,001 $225,000

$225,001 $275,000

$275,001 o más

Si el ingreso proviene de operaciones cubiertas bajo laLey 78 de 1993, la contribución adicional se computarácomo sigue:


$0 $75,000

$75,001 $125,000

$125,001 $175,000

$175,001 $225,000

$225,001 $275,000

$275,001 o más

La contribución será:

9%

$6,750 más el 19% delexceso de $75,000





La contribución será:

6%






-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

15

2003Si el ingreso proviene de actividades parcialmente exentasbajo la Ley 168 de 1968, Ley 148 de 1988, Ley 75 de 1995,Ley 225 de 1995, Ley 14 de 1996 ó Ley 178 de 2000 ó deingresos totalmente tributables, la contribución adicionalserá:


$0 $75,000

$75,001 $125,000

$125,001 $175,000

$175,001 $225,000

$225,001 $275,000

$275,001 o más

Línea 7 - Esta contribución aplicará a actividades cubiertasbajo la Ley 168 de 1968, Ley 78 de 1993, Ley 148 de 1988,Ley 75 de 1995, Ley 225 de 1995, Ley 14 de 1996 ó Ley 178de 2000 o a ingresos totalmente tributables. Si el ingresoneto sujeto a contribución de la entidad excede de $500,000,se impondrá una contribución de un 5% sobre dicho exceso.No obstante, la contribución total determinada no excederáde 42% para las operaciones cubiertas bajo la Ley 78 de1993; y de un 39% para las operaciones cubiertas bajo laLey 168 de 1968, Ley 148 de 1988, Ley 75 de 1995, Ley 14 de1996, Ley 225 de 1995 ó Ley 178 de 2000 o a ingresostotalmente tributables.

Línea 9 - Anote la cantidad determinada en la línea 46 delAnejo D Corporación y Sociedad - Ganancias y Pérdidasen Ventas o Permutas de Propiedad.

Si la entidad obtuvo durante el año contributivo gananciasnetas de capital a largo plazo en exceso de las pérdidasnetas de capital a corto plazo, ésta podrá elegir pagar lacontribución alternativa.

La contribución alternativa se determina tributando elingreso neto, sin incluir la ganancia de capital a largo plazo,a las tasas contributivas normales más el 12.5% o el 25%sobre dicha ganancia, según aplique.

Línea 12(a) - Anote la cantidad determinada en el AnejoC Corporación y Sociedad - Crédito por ContribucionesPagadas a los Estados Unidos, sus Posesiones y PaísesExtranjeros.

Si la contribución fue pagada en una moneda extranjera,deberá convertir el valor equivalente en dólares a la fechadel pago. Deberá someter con la planilla un anejo

indicando la conversión, copia de la planilla de EstadosUnidos o países extranjeros y los cheques canceladosque demuestren la contribución pagada o acumulada endicho país.

Línea 12(b) - Anote el crédito otorgado bajo el Artículo41 A-6 del Reglamento de la Ley de Contribuciones sobreIngresos de 1954, según enmendada, como resultado de unajuste hecho por el Servicio de Rentas Internas Federal bajolas Secciones 936, 61, 162 y 351 ó cualquier disposiciónsucesora. Son elegibles a este crédito sólo aquellas entidadesextranjeras dedicadas a industria o negocio en Puerto Ricocuyas operaciones estén cubiertas por la Sección 936 delCódigo de Rentas Internas Federal de 1986, segúnenmendado. Este crédito estará limitado a un 50% de lacontribución determinada para cada año.

Línea 12(c) - Si la subsidiaria de una compañía matriz de unaentidad que está dedicada a industria o negocio en PuertoRico, cuyas operaciones están parcialmente exentas bajo laLey 8 de 1987, está bajo procedimiento de quiebra, podráreclamar un crédito contra el pago de la contribución sobreingresos en Puerto Rico si cumple con ciertos requisitos.Para cualificar a este beneficio, la compañía matriz deberá:

estar incorporada bajo las leyes de cualquier estado delos Estados Unidos,

estar bajo procedimiento de quiebra, y

reflejar una pérdida en su planilla de contribución sobreingresos federal consolidada después de incluir losingresos de la entidad exenta.

Este beneficio se hará mediante un crédito, el cual se determinacomo sigue:

Contribución correspondiente

para el año en particular de la

pérdida

No obstante, dicho crédito está limitado al total de lacontribución correspondiente para el año de la pérdida.

Este crédito deberá ser solicitado al Secretario a través deuna petición juramentada y estará sujeto al recobro en elmomento en que la corporación matriz se recupere de dichapérdida.

Línea 12(d) - Anote la cantidad determinada en el Anejo Q.

Para reclamar este crédito deberá someter lo siguiente:

Anejos Q y Q1 debidamente completados.

Documento que indique o evidencie el crédito generadopor la inversión en los diferentes fondos de capital deinversión o inversiones directas, tales como Facilidadesde Desperdicios Sólidos, Incentivos Agrícolas, Películasde Largo Metraje, así como en Desarrollo Turístico.

1)

2)

La contribuciónserá:

5%






-

-

-

-

-

-

�

�

�

Empleo promedio durante el

año contributivo

Empleo requerido en el decreto

de exención contributiva

X

16

2003Copia de la certificación emitida por las agenciaspertinentes.

Copia de la notificación mediante declaración juradaemitida por dicha agencia donde se informe ladistribución del crédito.

Línea 12(e) - Anote el crédito contributivo adquirido, sialguno, durante el año mediante compra, permuta otransferencia del inversionista o participante primario.

Para reclamar este crédito, el cedente y el cesionario deberánsometer con la planilla de contribución sobre ingresos, unadeclaración jurada notificando la cesión al Secretario, en elaño en que se efectúe la misma y en cada año en quereclame crédito.

Línea 12(f) - Anote la cantidad determinada en el Anejo Q.

Línea 12(g) - En aquellos casos en que la entidad hayapagado una contribución alternativa mínima sobre el ingresoderivado de operaciones totalmente tributables en añosanteriores, podrá reclamarla como crédito contra lacontribución regular de las operaciones tributables, siemprey cuando cumpla con ciertos requisitos. Para ser elegible aeste crédito, la contribución regular del año deberá excederla contribución alternativa mínima para dicho año y tenercontribuciones de alternativa mínima pagadas en añosanteriores. El crédito se determinará como sigue:

Contribución Normal (Anejo KInc., Parte I, Columna C, línea 5)

Menos: Contribución TentativaMínima (Anejo A Corp. y Soc.,Parte V, línea 31)

Contribución Regular Sujeta alCrédito (Línea 1 menos línea 2)

Crédito por ContribuciónAlternativa Mínima Pagada enAños Anteriores (Anejo K Inc.,Parte I, Columna C, línea 13 de laplanilla de años anteriores, queno haya sido utilizada. Sometaanejo)

Crédito a Conceder (La menorentre la línea 3 ó 4)

Si la línea 4 excede la línea 3, el balance se arrastraráa años futuros.

Línea 12(h) - Anote el crédito atribuible a los dividendosprovenientes de ingreso de fomento industrial quereciba correspondiente al 3% de la inversión hecha porla subsidiaria en la adquisición, construcción yampliación de edificios y otras estructuras usadas en la

manufactura en exceso de la inversión en talespropiedades poseídas por la subsidiaria al 31 de marzode 1977.

En aquellos casos de corporaciones que no hayandisfrutado de exención contributiva bajo la Ley 57 de1963, Ley 26 de 1978 o Ley 8 de 1987 por dos añoscontributivos, este crédito se concederá a la corporaciónmatriz por el aumento en inversiones hechas por lasubsidiaria después de la terminación de su segundoaño de exención contributiva.

Para tener derecho al crédito, la inversión se debió haberefectuado antes del 1 de enero de 1993.

Este crédito podrá arrastrarse a años contributivossiguientes. No obstante, inversiones en propiedadinmueble realizadas para obtener la dispensa provistaen el párrafo 6 del apartado (a) de la Sección 4 de la Ley8 de 1987, no podrán utilizarse para propósitos de estecrédito.

Línea 12(i) - Anote la cantidad aportada hasta $500 porlos donativos efectuados a la Fundación Educativa parala Libre Selección de Escuelas.

Las aportaciones hechas en exceso del crédito seconcederán como una deducción por donativos hastael límite permitido por el Código.

Para reclamar este crédito, deberá acompañar unacertificación de la Fundación Educativa o copia del chequecancelado que evidencie el donativo efectuado.

Línea 12(k) - Anote el total de otros créditos contributivosno incluidos en las líneas anteriores como por ejemplo,pero sin limitarse al crédito por compras de productosmanufacturados en Puerto Rico disponible a negociosexentos bajo la Ley 135 de 1997 y leyes de incentivoscontributivos anteriores, crédito por inversiónextraordinaria en infraestructura de vivienda, créditopor inversión en nueva construcción o rehabilitaciónsustancial de unidades de vivienda para alquiler a familiasde ingresos bajos o moderados, crédito por inversiónindustrial en un negocio exento que esté en proceso decerrar operaciones en Puerto Rico y crédito por donativosal Patronato del Palacio de Santa Catalina.

El negocio exento podrá tomar un crédito contra la contribuciónfija sobre el IFI, por compras de productos manufacturadosen Puerto Rico incluyendo componentes y accesorios, iguala un 25% de las compras de tales productos durante el añocontributivo en que se tome el crédito (sujeto a ciertaslimitaciones). Para información adicional, refiérase a laSección 5(b) de la Ley 135 de 1997, según enmendada por laLey 110 de 17 de agosto de 2001.

La Ley Núm. 98 de 10 de agosto de 2001 concede uncrédito contributivo por inversión en infraestructura a losdesarrolladores de proyectos de vivienda. El mismo secompondrá de dos partes:

.

.

3)

4)

1.

2.

3.

4.

5.

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17

2003construcción o rehabilitación sustancial de unidades devivienda para alquiler a familias de ingresos bajos omoderados.

El peticionario deberá radicar una solicitud ante laAutoridad para el Financiamiento de la Vivienda.

El crédito contributivo podrá utilizarse una vez secertifique mediante una certificación de crédito que:

La totalidad de la construcción o rehabilitaciónha sido completada dentro del término provistopor ley;

La inversión elegible fue realizada conforme aldetalle de costos de la nueva construcción orehabilitación sustancial del proyecto devivienda según sometido por el peticionario enla solicitud; y

La totalidad de las unidades de vivienda hansido alquiladas a familias de ingresos bajos omoderados dentro del término provistopor ley.

Todo crédito no utilizado en un año contributivo podráser arrastrado a años contributivos subsiguientes hastaun máximo de 10 años.

Para más detalles refiérase a la Ley Núm. 140 de 4 deoctubre de 2001 y su reglamento.

Además, la Ley Núm. 109 de 17 de agosto de 2001 proveeque todo inversionista podrá reclamar un crédito porinversión industrial igual al 50% de su inversión elegible aser tomado en dos plazos: la primera mitad en el año enque se realiza la inversión elegible, y el balance en losaños siguientes.

Todo inversionista deberá solicitar una DeterminaciónAdministrativa al Secretario de Hacienda antes de reclamarel crédito por inversión industrial.

Todo crédito por inversión industrial no utilizado en unaño contributivo podrá ser arrastrado a años contributivossubsiguientes hasta tanto sea utilizado en su totalidad.

Para más detalles refiérase a la Ley Núm. 109 de 17 deagosto de 2001.

La Ley Núm. 166 de 24 de julio de 2003 concede uncrédito contributivo por donativos al Patronato delPalacio de Santa Catalina (Patronato) igual al 50% deldonativo efectuado. Sin embargo, dicho crédito nopodrá exceder de $250,000 para el año contributivo 2003.

Para reclamar este crédito contributivo deberá someterla certificación emitida por el Patronato como evidenciade que el donativo fue efectuado y aceptado.

crédito por concepto de la inversión eninfraestructura que beneficie proyectos devivienda del peticionario que sean de interéssocial o clase media, y

crédito por concepto de la inversión eninfraestructura que sea requerida por unaagencia de gobierno que beneficie proyectosde vivienda u otros proyectos que no pertenecenal peticionario, o en los cuales el peticionario,sus accionistas, socios o personas no poseanun interés propietario mayoritario.

La cantidad del crédito será:

75% del costo de la infraestructura que beneficiaproyectos de viviendas de interés social delpeticionario;

50% del costo de la infraestructura que beneficiaproyectos de viviendas de clase media delpeticionario; y

100% del costo de la infraestructuraque beneficia proyectos de viviendas yotros proyectos que no son del peticionario.

El peticionario deberá radicar una solicitud en elDepartamento de la Vivienda, con copia en elDepartamento de Hacienda.

El crédito estará disponible:

Una vez completada la obra de infraestructuray el proyecto de vivienda;

El Secretario de la Vivienda certifique lainversión;

El Secretario de Hacienda certifique ladisponibilidad del crédito; y

La obra de infraestructura se complete en untérmino máximo de 3 años a partir de la fechaen que el Secretario de la Vivienda expida elCertificado de Aprobación correspondiente.

Todo crédito no utilizado en un año contributivo podráser arrastrado a años contributivos subsiguientes hastatanto sea utilizado en su totalidad.

Para más detalles refiérase a la Ley Núm. 98 de 10 deagosto de 2001 y su reglamento.

Por otro lado, la Ley Núm. 140 de 4 de octubre de 2001establece que todo dueño de un proyecto de viviendapara alquiler a familias de ingresos bajos o moderadospodrá cualificar para un crédito contributivo de $0.50 porcada $1.00 de inversión elegible utilizados en nueva

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2003PARTE II - COMPENSACION A OFICIALES

Anote el total de la compensación pagada o acumuladaa los oficiales de la entidad por concepto de salarios uotras concesiones. Además, deberá incluir el nombre,número de seguro social y el por ciento de acciones oparticipaciones que poseen, si alguno. El total de estaparte reflejada como compensación será igual a lacantidad reclamada en los Anejos L, M, N, P, V y WIncentivos. Si la entidad rinde más de uno de estosanejos, la cantidad anotada en esta parte deberá serigual a la suma de las cantidades figuradas en cadaanejo por este concepto.

PARTE III - RECONCILIACION DEL INGRESOTRIBUTABLE EN PUERTO RICO(FORMULARIO 480.3(II)) Y EN ESTADOSUNIDOS (FORMULARIO 1120)

En la Columna A anote los ingresos y deducciones segúnpresentados en el Formulario 480.3(II). En la Columna B,deberá anotar los ingresos y deducciones reflejados en elFormulario 1120. Cualquier diferencia entre ambos ingresosdeberá reflejarse en la Columna C y deberá explicar la razónde tal diferencia (Ej. Sección 263A del Código de RentasInternas Federal, ajuste por la depreciación, etc.).

PARTE IV - RECONCILIACION DE INGRESOPASIVO

En la columna de Reconciliación del Formulario 1120,anote el ingreso pasivo reflejado en los estadosfinancieros y en la línea 2 cualquier ajuste para reconciliarel ingreso reflejado en el Formulario 1120.

En la columna de Reconciliación del Formulario 480.3(II),anote el ingreso pasivo reflejado según los estadosfinancieros. Anote en la línea 2 cualquier ajuste hechopara llegar al ingreso reflejado en el Formulario 480.3(II)como por ejemplo, ingreso de fuentes de EstadosUnidos.

INSTRUCCIONES GENERALES PARA LOSANEJOS L, M, N, P, V Y W INCENTIVOS

Si una entidad ha ejercido la elección bajo la Sección 3(f)de la Ley 8 de 1987 o la Sección 6(f) de la Ley 135 de 1997,deberá someter con la planilla copia de la declaración juradacon la cual ejerció tal elección.

PARTE II - ANEJOS L, M Y P INCENTIVOS(ANEJOS N Y W INCENTIVOS, PARTE III YANEJO V INCENTIVOS, PARTE V) - BENEFICIOBRUTO EN VENTAS Y OTROS INGRESOS

En esta parte determinará su beneficio bruto en ventas,producción u otros ingresos. Marque el encasilladocorrespondiente para indicar el método de valoración parasu inventario a principio y fin de año.

Aquella parte del crédito no utilizada en el añocontributivo en que se efectúe el donativo, podrá serarrastrada a años contributivos siguientes hasta quesea utilizado en su totalidad.

Recuerde que el donativo al Patronato genera un créditocontributivo. Por tanto, esta aportación no puede serreclamada como parte de la deducción por concepto dedonativos.

Si en esta línea se incluyen créditos por diferentesconceptos, deberá someter un anejo desglosando losmismos. Deberá someter además documentos oevidencias de dichos créditos.

Línea 14 - Esta contribución aplicará únicamente a losingresos provenientes de operaciones tributables. Dichacontribución será igual al exceso, si alguno, de:

la Contribución Mínima Tentativa para el añocontributivo sobre,

la Contribución Regular del año.

La Contribución Mínima Tentativa para el añocontributivo será el 22% del total por el cual el IngresoNeto Alternativo Mínimo del año contributivo excede elmonto exento.

Anote la cantidad determinada en el Anejo ACorporación y Sociedad, Parte V, línea 33.

Línea 15 - Además de las otras contribucionesimpuestas por el Código, aquellas corporaciones osociedades extranjeras dedicadas a industria onegocio en Puerto Rico que operan como sucursales,estarán sujetas a una contribución igual al 10%del monto equivalente a dividendo o distribución debeneficios para el año contributivo.

Esta disposición no aplicará a cualquier año contributivoen que las corporaciones y sociedades extranjerasdedicadas a industria o negocio en Puerto Rico derivenpor lo menos el 80% de su ingreso bruto durante elperíodo de 3 años contributivos terminados con el cierrede dicho año contributivo, de ingresos de fuentes dePuerto Rico o ingreso relacionado o tratado comorealmente relacionado con la explotación de unaindustria o negocio en Puerto Rico.

Las corporaciones sujetas a esta contribución adicionaldeberán llenar el Modelo AS 2879 Branch Profits Tax yacompañarlo con su planilla.

Línea 16 - Anote la suma de las líneas 13 a la 15 de lasColumnas A, B y C.

1)

2)

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2003c. Depreciación corriente y amortización

Someta detalle de la depreciación corriente, depreciaciónde mejoras y amortización en las Partes (a), (d) y (e),respectivamente, del Anejo E - Depreciación.

Con relación a la depreciación de automóviles, la basemáxima para depreciar un automóvil adquirido y usadoen la industria o negocio, o para la producción deingresos es de $25,000. Esta regla aplica igualmentetambién al arrendamiento de automóviles que seanesencialmente equivalentes a una compra (financiallease).

En el caso de un arrendamiento ordinario (ordinarylease), el total de la renta pagada durante el añocontributivo, que no sea cargo por financiamiento, seconsiderará como depreciación corriente.

La vida útil para fines de depreciación para un automóvilusado exclusivamente en gestiones de venta es de 3 años,y 5 años si es usado para otros fines.

El límite de la base ($25,000) y el término de la vida útilno aplica a aquellos automóviles adquiridos porcorporaciones o sociedades que se dediquen al negociode alquiler de autos o de transporte de pasajeros ocarga.

Además, se provee una deducción por amortizaciónde plusvalía, siempre y cuando la plusvalía seaadquirida de terceros por compra durante añoscontributivos comenzados después del 30 de junio de1995. La deducción se determinará utilizando el métodode línea recta y una vida útil de 15 años.

d. Depreciación flexible

Anote la cantidad de depreciación flexible a que tienederecho y acompañe copia de la aprobación de la opciónpara depreciar los activos bajo el Método deDepreciación Flexible.

El detalle de la depreciación flexible se incluirá en laParte (b) del Anejo E - Depreciación.

Esta deducción es aplicable únicamente contra el ingresototalmente tributable (Anejo P Incentivos) y está limitadaa la propiedad utilizada en las actividades que se indicanen el Código.

Dicha opción podrá ejercerse solamente sobre propiedadadquirida antes del 30 de junio de 1995.

e. Depreciación acelerada

Para tener derecho a esta deducción, se requiere que seejerza una elección con la planilla para utilizar el Métodode Depreciación Acelerada. Dicha elección podrá

Detalle en la Parte IV de los Anejos L, M y P Incentivoslos Otros Costos Directos reclamados en la línea 5 de laParte II. Si está completando los Anejos N y WIncentivos, detalle los Otros Costos Directos en la ParteV y reclame los mismos en la Parte III, línea 5. Si estácompletando el Anejo V Incentivos, detalle éstos en laParte VII y reclame los mismos en la Parte V, línea 5.

La depreciación flexible de activos usados en lamanufactura se reclamará únicamente en la partida deOtros Costos Directos en la Parte IV, línea 11 del Anejo PIncentivos. La depreciación flexible de otros activos seanotará en la Parte III, línea 37 del referido anejo.

Los activos utilizados en cualquier actividad quegenere ingresos parcialmente exentos bajo la Ley 52de 1983, ó Ley 57 de 1963, Ley 168 de 1968, Ley 26 de1978, Ley 8 de 1987 ó Ley 135 de 1997, Ley 78 de 1993,Ley 362 de 1999 ó Ley 178 de 2000 ó Ley 225 de 1995no podrán ser depreciados bajo el método dedepreciación flexible o acelerada.

PARTE III - ANEJOS L, M y P INCENTIVOS(ANEJOS N Y W INCENTIVOS, PARTE IV YANEJO V INCENTIVOS, PARTE VI) -DEDUCCIONES E INGRESO NETO ENOPERACIONES

En esta parte de los Anejos L, M, N, P, V y W Incentivosanotará las deducciones relacionadas con susoperaciones. A continuación ofrecemos informaciónsobre algunas de esas partidas:

a. Gastos de comida y entretenimiento

Se podrá deducir el 50% del total de gastos realmentepagados o incurridos, hasta un límite de 25% del ingresobruto del año contributivo por gastos de comida yentretenimiento que estén directamente relacionados conla explotación de su industria o negocio o con la producciónde ingresos. No debe considerar como parte de dichosgastos las partidas que no constituyen gastos ordinarios ynecesarios de la industria o negocio.

No se concederá deducción alguna por gastos de comiday entretenimiento que se consideren suntuosos oextravagantes.

b. Aportaciones a planes de pensiones u otros planescualificados

Anote la cantidad aportada a planes de pensiones,participaciones en beneficios u otros planes aprobadospor el Secretario de Hacienda. Esta deducción está sujetaa ciertas limitaciones.

Para reclamar esta deducción, es necesario acompañarcada año con la planilla la información requerida por elreglamento relativo al Código.

20

2003Acompañe con su planilla un anejo donde se desglosenestas deducciones.

ANEJO L INCENTIVOS - INGRESOPARCIALMENTE EXENTO BAJO LA LEY 168 DE1968, LEY 52 DE 1983 O LA LEY 78 DE 1993

Este anejo deberá ser utilizado por aquellas entidadesque operen bajo la Ley 168 de 1968, Ley 52 de 1983 o bajola Ley 78 de 1993. Marque en el encasilladocorrespondiente bajo cuál ley la entidad opera e indiqueel período de efectividad para ingresos, y el número actualy requerido de empleos directamente relacionados con elfomento de turismo.

La Ley 168 de 1968 exime del pago de contribuciones el50% del ingreso proveniente de la prestación de serviciosmédico-hospitalarios en una "unidad hospitalaria".

"Unidad hospitalaria" significa:

Hospitales generales, de tuberculosis, deenfermedades mentales o cualquier otra clase dehospital que se dedique al tratamiento deenfermedades del ser humano, así como las facilidadesrelacionadas con su operación normal.

Ampliaciones o expansiones en la instituciónexistente que se construyan dentro de los terrenosdel hospital. Para que una ampliación o expansióncualifique será necesario que la misma conlleve unainversión sustancial encaminada a mejorar los serviciosmédico-hospitalarios y ésta deberá ser notificada alSecretario de Hacienda y a las agencias concernidas.En ningún caso se considerará como "unidadhospitalaria" aquella que opere sin una licenciaexpedida por el Departamento de Salud.

Casas de enfermeras y de médicos residentes e internoscuando dichas unidades estén ubicadas dentro de losterrenos del hospital a que pertenecen.

Clínicas y casas de convalecencia para enfermos.

"Ingreso neto proveniente de la prestación de serviciosmédicos-hospitalarios en una unidad hospitalaria" significa:

El ingreso bruto proveniente de, o relacionado con laprestación de servicios médicos-hospitalarios alpúblico en general en las distintas facilidades queconstituyen dicha "unidad hospitalaria", reducido poraquellos gastos, pérdidas y cualesquiera otrasdeducciones que no puedan específicamente asignarsea partida o clase alguna de ingreso bruto. La parteproporcional se basará en la proporción entre el ingresobruto proveniente de la fuente antes señalada y elingreso bruto total.

En el caso de ampliaciones o expansiones que constituyenuna "unidad hospitalaria", el ingreso neto proveniente

ejercerse solamente sobre propiedad adquirida porcompra durante años contributivos comenzadosdespués del 30 de junio de 1995. La elección, una vezefectuada, será irrevocable.

Este método de depreciación no aplica para automóviles,propiedad usada fuera de Puerto Rico, propiedad usadapor entidades exentas y propiedad utilizada total oparcialmente en actividades cubiertas por las leyes deIncentivos Industriales, Contributivos y Turísticos oLey de Desarrollo Turístico, Ley de IncentivosContributivos Agrícolas o bajo otra ley especial opropiedad intangible.

El detalle de la depreciación acelerada se incluirá enla Parte (c) del Anejo E - Depreciación.

f. Deudas incobrables

Anote las cuentas a cobrar que son declaradasincobrables. Para los años contributivos comenzadosdespués del 30 de junio de 1995, las corporaciones ysociedades no podrán utilizar el método de reserva paradeterminar la deducción por deudas incobrables. En sulugar, reclamarán una deducción por las deudas que seconvierten en incobrables dentro del año contributivo(direct write-off method).

Si la corporación o sociedad ha utilizado el método dereserva, deberá incluir en su ingreso bruto el 25% delbalance de reserva para deudas incobrables determinadoal cierre de su último año contributivo comenzado antesdel 1 de julio de 1995. En cada uno de los 3 añossubsiguientes, reconocerá el 25% determinado de la mismaforma que en el primer año.

g. Otras deducciones

Aquellas partidas de gastos para las cuales no se proveeun espacio específico en la Parte III (Anejos L, M y PIncentivos), Parte IV (Anejos N y W Incentivos) y ParteVI (Anejo V Incentivos) se totalizarán y se anotarán comoOtras Deducciones. Entre estas incluya la cantidad delas aportaciones a las cuentas de aportación educativade los beneficiarios elegibles de sus empleados hastael máximo de $500 por cada beneficiario, sujeto a lasdisposiciones establecidas por ley. Las aportacionesde un patrono se considerarán como gastos ordinariosy necesarios en la explotación de su industria o negocio,y como tal se podrán deducir en el año en que se hagan.Estas aportaciones se incluirán como ingreso delempleado para el año en que se hagan por el patrono, ypodrán ser reclamadas como deducción por el empleadoen ese mismo año. El instrumento constitutivo delfideicomiso deberá hacer constar que los participantesserán aquellos individuos que mediante contratación osolicitud al efecto se acojan a las disposiciones dedicho fideicomiso. Para más información, refiérase ala Ley Núm. 409 de 4 de octubre de 2000.

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2003de la prestación de servicios médico-hospitalarios enuna "unidad hospitalaria", a los efectos de su exencióncontributiva bajo esta Ley, será la proporción entrelos servicios que se ofrecen en la ampliación y el totalde servicios que se ofrecen en dichas facilidadeshospitalarias incluyendo la referida ampliación, conrespecto al ingreso neto total de las ampliaciones delas facilidades hospitalarias objeto de la ampliación oexpansión.

El ingreso de una unidad hospitalaria no proveniente dela prestación de servicios médico-hospitalarios, segúndefinido, es totalmente tributable y se reporta en el AnejoP Incentivos.

En el caso de una corporación o sociedad que esté operandobajo la Ley 52 de 1983 ó Ley 78 de 1993, y haya efectuadola elección bajo la Sección 5(b) ó 3(a)(1)(D) respectivamente,deberá someter con la planilla una copia de la notificacióndirigida al Secretario de Hacienda haciendo tal elección.

Cualquier negocio exento bajo la Ley 78 de 1993, deberáincluir con la planilla una copia de la orden emitida por elDirector de la Compañía de Turismo señalando la fecha decomienzo de la exención.

PARTE I - INGRESO NETO SUJETO ACONTRIBUCION

Línea 2 - Anote el balance arrastrable de la pérdida netaen operaciones reflejada al final del año anterior. Laspérdidas netas en operaciones bajo las leyes de incentivosturísticos o de desarrollo turístico se pueden deducirúnicamente contra el ingreso proveniente de lasactividades turísticas. Así mismo, las pérdidas netas enoperaciones bajo la ley de unidades hospitalarias sepueden deducir únicamente contra el ingreso provenientede la prestación de servicios médico-hospitalarios. Laspérdidas netas provenientes de operaciones que no estáncubiertas bajo cualesquiera de las leyes de incentivosantes mencionadas, se pueden deducir únicamente contrael ingreso totalmente tributable. Deberá acompañar conla planilla un anejo para sustentar la deducciónreclamada.

El exceso de pérdidas de ingreso de actividades turísticasde años anteriores sólo se podrá arrastrar y reclamar comodeducción contra los ingresos de actividades turísticas.Además, el exceso de pérdidas de ingreso de la prestaciónde servicios médico-hospitalarios se podrá arrastrar yreclamar sólo contra los ingresos de actividades médico-hospitalarias. Dicha pérdida será deducible hasta unacantidad igual al por ciento en que el ingreso de actividadesturísticas o médico-hospitalarias hubiera sido tributable.Las pérdidas serán arrastradas en el orden en que seincurren.

Cualquier pérdida neta incurrida en el año en el cual la entidadhaya efectuado la elección bajo la Sección 3(a)(1)(D) de laLey 78 de 1993, podrá ser arrastrada y tomada como

deducción únicamente contra el ingreso de desarrolloturístico derivado por el negocio exento en el cual se hayahecho la elección bajo dicha Sección. En el caso de unaentidad que haya renegociado su decreto bajo la Ley 78 de1993, podrá tomar como deducción las pérdidas netasincurridas en operaciones bajo decretos anteriores (Leyde Incentivos Industriales o Turísticos).

Las pérdidas incurridas en un año en que se hayaefectuado una elección bajo la Sección 5(b) de la Ley 52 de1983 ó bajo la Sección 3(a)(1)(D) de la Ley 78 de 1993, sepodrán reclamar como deducción contra el ingreso deactividades turísticas o de desarrollo turístico sobre el cualse haya hecho la elección.

Línea 4 - Anote en el espacio provisto el por ciento deexención al cual tiene derecho de acuerdo a suResolución bajo la Ley de Incentivos a UnidadesHospitalarias, Ley de Incentivos Turísticos o deDesarrollo Turístico.

Multiplique el ingreso neto de operaciones elegiblessujeto al cómputo (Anejo L Incentivos), por el por cientode exención aplicable. Anote la cantidad en esta línea.

ANEJO M INCENTIVOS - INGRESO TOTALO PARCIALMENTE EXENTO BAJO LA LEY 57DE 1963 O LA LEY 26 DE 1978

Este anejo deberá ser utilizado por aquellas entidadesque deriven ingresos total o parcialmente exentosbajo la Ley 57 de 1963 o la Ley 26 de 1978. Marque enel encasillado correspondiente bajo cuál ley la entidadopera e indique el período de efectividad paraingresos, y el número actual y requerido de empleosdirectamente relacionados con la manufactura oservicio designado. Si tiene operaciones parcialmenteexentas bajo ambas leyes, deberá utilizar un anejopara cada actividad. De no haber instruccionesespecíficas para una línea en particular bajo estasección, refiérase a la Sección de InstruccionesGenerales.


Línea 2 - Anote el ingreso proveniente de inversionescualificadas bajo la Sección 2(j) de la Ley 57 de 1963 yLey 26 de 1978, la que aplique.

Línea 4 - Anote el balance arrastrable de la pérdida netaen operaciones reflejada al final del año anterior. Laspérdidas netas en operaciones bajo las leyes de incentivosindustriales sólo se podrán tomar como deducción contrael IFI. Las pérdidas netas en operaciones provenientesde operaciones que no estén cubiertas bajo cualesquierade las leyes de incentivos antes mencionadas, sólo sepueden deducir contra ingresos totalmente tributables.

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2003El exceso de pérdidas de IFI de años anteriores sólo sepodrá arrastrar y reclamar como deducción contra el IFI.Dicha pérdida será deducible hasta una cantidad igualal por ciento del IFI que hubiera sido tributable. Laspérdidas serán arrastradas en el orden en que seincurren.

Línea 9(a) - Anote en el espacio provisto el por ciento deexención al cual tiene derecho de acuerdo a su decretobajo la Ley 57 de 1963 ó la Ley 26 de 1978.

Multiplique el ingreso neto de operaciones de fomentoindustrial después de los ajustes por el por ciento deexención aplicable. Anote la cantidad en esta línea.

ANEJO N INCENTIVOS - INGRESOPARCIALMENTE EXENTO BAJO LA LEY 8DE 1987

Este anejo deberá ser utilizado por aquellas entidadesque deriven ingresos parcialmente exentos bajo la Ley 8de 1987. Indique en el encasillado correspondiente el períodode efectividad para ingresos, y el número actual y requeridode empleos directamente relacionados con la manufactura oservicio designado.


Línea 2 - Anote el ingreso proveniente de inversionescualificadas bajo la Sección 2(j) de la Ley 8 de 1987.

Línea 4 - Anote el balance arrastrable de la pérdidaneta en operaciones reflejada al final del año anterior.Las pérdidas netas en operaciones cubiertas bajo laLey de Incentivos Contributivos sólo se podrán deducircontra el IFI. El exceso de pérdidas del IFI de añosanteriores sólo se podrá arrastrar y reclamar comodeducción contra el IFI. Dicha pérdida será deduciblehasta una cantidad igual al por ciento del IFI que hubierasido tributable.

Cualquier pérdida incurrida en el año en que la entidadhaya ejercido la elección bajo la Sección 3(f) de la Ley 8 de1987, podrá ser arrastrada y tomada como deducción ensu totalidad contra el IFI generado por el negocio exentobajo el decreto en el cual se hizo la elección de la Sección3(f) o contra el por ciento del IFI que hubiera sido tributableen el caso de que no haya ejercido dicha elección.

Línea 9(a) - Anote en el espacio provisto el por cientode exención al cual tiene derecho de acuerdo a su decretobajo la Ley 8 de 1987.

PARTE II - CONTRIBUCION ADICIONALESPECIAL SECCION 3(a) DE LA LEY 8 DE 1987

Esta contribución adicional especial aplica a toda entidadque haya generado un ingreso bruto total de fomentoindustrial mayor de $1,000,000 durante el año contributivo.

Para propósitos de este cómputo, el término ingreso brutode fomento industrial incluye lo siguiente:

El ingreso proveniente de ciertas actividades deinversión elegible bajo la Sección 2(j).

El ingreso neto derivado por concepto de la venta depatentes, regalías o cualquier otro derecho a recibiringresos, relacionado con actividades o propiedadintangible resultante de las operaciones declaradasexentas por la Ley 8 de 1987.

El ingreso obtenido de pólizas de seguros porinterrupción de negocio, siempre que no hayareducción en el nivel de empleo en el negocio exentocomo resultado del acto que dio lugar al cobro de talingreso.

La contribución será el .00075 del volumen de ventasdel negocio exento, pero nunca será mayor de la mitaddel uno por ciento (.005) del ingreso neto de fomentoindustrial.

ANEJO O INCENTIVOS - CONTRIBUCIONSOBRE INGRESOS OPCIONAL PARANEGOCIOS EXENTOS DE ACUERDO A LASECCION 3A DE LA LEY 8 DE 1987

Si la entidad eligió el cómputo de Contribución sobreIngresos Opcional bajo la Sección 3A de la Ley 8 de1987, favor de completar este anejo.

PARTE II - COMPUTO DE LA CONTRIBUCIONOPCIONAL

Línea 2 - Incluya el ingreso de intereses de inversioneselegibles (Sección 2(j)), excepto los intereses exentosde obligaciones emitidas por el Gobierno de Puerto Rico,sus instrumentalidades o subdivisiones políticas.

Línea 4 - Marque en el encasillado correspondiente eltipo contributivo aplicable. Si la entidad posee un decretoque tiene otro tipo contributivo, anote el mismo en lalínea 4(d).

Línea 9(b) - Cualquier negocio exento que tenga undecreto convertido bajo la Sección 3(i)(2a) de la Ley 26de 1978, tiene derecho a arrastrar como crédito para añoscontributivos futuros una cantidad igual a dos terceraspartes de la contribución sobre ingresos neta pagadacomo resultado de la conversión, contra cualquier pagode contribución o retención en el origen con respecto adistribuciones de dividendos corrientes y en liquidación.

Si disfruta de exención bajo la Ley 8 y su compañía matrizestá bajo el procedimiento de Ley de Quiebra Federal, elnegocio exento tiene derecho a reclamar un crédito contrael pago de contribución sobre ingresos e impuesto sobrerepatriación, sujeto al cumplimiento de ciertas condiciones.Para información adicional, refiérase a la Sección 3(a)(3)de la Ley 8 de 1987.

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2003de la fecha en que se complete la construcción, rehabilitaciónsustancial o la mejora. Para acogerse a estos beneficios, dichaconstrucción, rehabilitación o mejora deberá realizarse dentrode un plazo de 5 años a partir de la designación de la zona enque se ubique el establecimiento.

Si las operaciones están cubiertas bajo la Ley 14 de 1996,anote el 90% de exención del ingreso neto derivado de laventa de boletos de entrada para ferias artesanales,agrícolas, artísticas, culturales y eventos deportivos, sicumple con los siguientes requisitos:

La actividad o evento tiene que celebrarse dentrode una de las zonas especiales delimitadas por laJunta de Planificación de Puerto Rico a tenor conesta Ley;

Al menos el 50% de las personas empleadas para laactividad o evento por la persona que reclama laexención deben ser residentes bona fide deCastañer.

El Departamento de Hacienda estableció por reglamentoel procedimiento para acogerse a esta exención.

Si las operaciones están parcialmente exentas bajo la Ley225 de 1995, anote el 90% de exención, si cumple con lossiguientes requisitos:

Tiene una certificación emitida por el Secretario deAgricultura de Puerto Rico en el cual certifique quees agricultor bona fide que se dedica a la explotaciónu operación de un negocio agrícola;

Haya derivado por lo menos un 50% de su ingresode actividades agrícolas; y

No se haya acogido a las disposiciones de la Sección1023(s) del Código.

Esta exención sobre el pago de contribuciones sobreingresos aplica para los años contributivos comenzados apartir del 1 de enero de 1996. Esta exención no es extensivaa los ingresos por concepto de intereses, dividendos,regalías o ganancias derivadas de la venta de activos,incluyendo los activos utilizados en el negocio agrícola, o acualesquiera otros ingresos que deriven los negociosagrícolas bona fide y que no provengan directamente de laactividad agrícola.

Para reclamar dicha exención, deberá acompañar con laplanilla copia de la certificación emitida por el Secretario deAgricultura de Puerto Rico y un anejo en el cual refleje elpor ciento de ingresos provenientes de actividades agrícolassobre el total de todos los ingresos de la entidad.

Para propósitos de calcular el 50% ó más del ingreso bruto,se considerará el ingreso proveniente de todas las fuentes,realizado y reconocido, ajustado o reducido por lassiguientes partidas:

Indique además en esta línea el crédito reclamado pordonativos efectuados al Patronato del Palacio de SantaCatalina. Para detalles, refiérase a las instrucciones delAnejo K Incentivos, Parte I, línea 12k.

ANEJO P INCENTIVOS - INGRESO DEOPERACIONES TOTALMENTE TRIBUTABLESO INGRESO PARCIALMENTE EXENTO BAJOLA LEY 148 DE 1988, LEY 75 DE 1995, LEY225 DE 1995, LEY 14 DE 1996 Y LEY 178 DE2000

Este anejo deberá ser utilizado por aquellas entidades queademás de disfrutar exención bajo un decreto, deriveningresos provenientes de actividades completamentetributables. Aquellas entidades que deriven ingresosparcialmente exentos bajo la Ley 148 de 1988, Ley 75 de1995, Ley 225 de 1995, Ley 14 de 1996 ó Ley 178 de 2000también deberán utilizar este anejo. Marque en elencasillado correspondiente si sus actividades soncompletamente tributables o si están parcialmente exentasbajo una de esas leyes.

Si tiene operaciones totalmente tributables y a la mismavez tiene operaciones parcialmente exentas bajo una deesas leyes especiales, deberá utilizar un anejo para cadaactividad y marcar el encasillado correspondiente. Deno aparecer instrucciones específicas para una línea enparticular bajo esta sección, refiérase a la sección deInstrucciones Generales - Anejos L al W Incentivos.

Aquellas industrias o negocios que se establezcan enuna zona especial de planificación o en un distritoteatral que no devenguen ingresos exentos bajo la Ley148 de 1988, Ley 75 de 1995, Ley 14 de 1996 o Ley178 de 2000, deberán utilizar el Formulario 480.2 ó480.1.


Línea 2 - Anote el balance arrastrable de la pérdida netaen operaciones reflejada en planillas de años anteriores.

Línea 4 - Esta línea deberá ser completada únicamentepor aquellas entidades que hayan obtenido ingresosexentos bajo una o más de las siguientes leyes:

Ley 148 de 1988, según enmendadaLey 75 de 1995, según enmendadaLey 225 de 1995, según enmendadaLey 14 de 1996, según enmendadaLey 178 de 2000

Si las operaciones están parcialmente cubiertas por la Ley148 de 1988, Ley 75 de 1995 ó Ley 178 de 2000, anote el 50%de exención del ingreso neto derivado de la venta de boletosde entrada para espectáculos artísticos y culturales que serealicen en estructuras nuevas, sustancialmente rehabilitadaso que sean objeto de mejoras por un período de 5 años a partir

·····

1)

2)

1)

2)

3)

24

2003y las agencias, entidades o corporaciones públicasdel ELA.

Se concederá como crédito contra el ingreso neto el100% del total recibido como dividendos porcorporaciones organizadas bajo las leyes de cualquierestado de Estados Unidos o del Estado Libre Asociadode Puerto Rico, que sea el principal proveniente de IFIacumulado durante años contributivos comenzados conanterioridad al 1 de enero de 1993 invertido enobligaciones del Banco Gubernamental de Fomento paraPuerto Rico o cualesquiera de sus corporacionessubsidiarias, para el financiamiento mediante la comprade hipotecas, o de la construcción, adquisición o mejorasde viviendas en Puerto Rico efectuadas después del 31de diciembre de 1984.

Se concederá como crédito contra el ingreso netoel 100% del total recibido como dividendos obeneficios de una corporación o de una sociedaddoméstica controlada.

PARTE III - DEDUCCIONES E INGRESO NETO ENOPERACIONES

De no haber instrucciones específicas para una línea enparticular bajo esta sección, refiérase a la sección deInstrucciones Generales para los Anejos L, M, N, P, V yW Incentivos.

A continuación ofrecemos ciertas deducciones especialesaplicables a operaciones que hayan cualificado para losbeneficios otorgados bajo la Ley 148 de 1988, Ley 75 de1995, Ley 14 de 1996 y la Ley 178 de 2000.

Toda industria o negocio que se establezca en una zonaespecial de planificación en Santurce, Río Piedras oCastañer en el período comprendido a partir de ladesignación de dicha zona o en un distrito teatral, podráreclamar una deducción especial por lo siguiente:

10% del alquiler pagado por un término de 10 años enla zona de Santurce y Río Piedras, así como en eldistrito teatral y 15% por un período de 5 años en lazona de Castañer.

5% del salario mínimo aplicable de cada nuevoempleo creado. Para tener derecho a esta deducción,es necesario que el nuevo empleo no elimine osustituya un empleo existente con anterioridad a laaprobación de esta Ley, sea a jornada completa de 40horas por semana (35 horas por semana en el caso dela zona de Castañer) y sea ocupado continuamentepor una misma persona por un período no menor deseis meses. Esta deducción es por un término de 5años a partir de la designación del negocio a esazona por la Junta de Planificación.

El costo de materia prima utilizada, si alguna;

En el caso de venta de propiedades inmuebles, el retornode capital que es la base ajustada de dichas propiedadesinmuebles y excluyendo:

la totalidad de exclusiones del ingreso brutobajo la Sección 1022(b) del Código;

la totalidad de las cantidades recibidas por lascuales se proveen créditos bajo la Sección 1026(a)del Código; y

aquellas cantidades que por ley no constituyeningreso.

Línea 6 - Anote el 85% de la cantidad recibida comodividendos o beneficios de una corporación o sociedaddoméstica sujeta a tributación bajo el Código, perolimitado al 85% del ingreso neto de la corporación osociedad.

Si el dividendo recibido es producto de IFI derivado deoperaciones cubiertas bajo las disposiciones de la Ley57 de 1963, el crédito será el 82.70% de la cantidad recibida,pero limitado al 82.70% del ingreso neto sujeto acontribución.

Este crédito no aplica a distribuciones de dividendos obeneficios de ingresos derivados de operacionescubiertas bajo la Ley 78 de 1993 o Ley 8 de 1987.

Sin embargo, el Código provee las siguientes excepciones:

En el caso de una compañía de inversiones enpequeños negocios que opere en Puerto Rico bajola Ley del Congreso de los Estados Unidos, conocidacomo Ley de Inversiones en Pequeños Negocios de1958, se permite un crédito de 100% del total recibidocomo dividendos o beneficios, de una corporacióno sociedad doméstica sujeta a tributación bajo elCódigo.

Sujeto a ciertos requisitos impuestos por el Código,se concederá un crédito de 100% contra el ingresoneto del total recibido como dividendos decorporaciones organizadas bajo las leyes decualquier estado de Estados Unidos o del EstadoLibre Asociado de Puerto Rico (ELA), que sea elprincipal proveniente de IFI acumulado durante añoscontributivos comenzados con anterioridad al 1 deenero de 1993 e invertido en obligaciones del EstadoLibre Asociado de Puerto Rico, susinstrumentalidades o subdivisiones políticas, oinvertido en hipotecas aseguradas por el Banco yAgencia de Financiamiento de la Vivienda de PuertoRico o en préstamos u otros valores con garantíahipotecaria otorgados por cualquier sistema depensiones o retiro de carácter general establecido porla Asamblea Legislativa de Puerto Rico, los municipios

1)

2)

3)

4)

1)

2)

(i)

(ii)

(a)

(b)

(c)

25

2003

ANEJO T INCENTIVOS – ADICION A LACONTRIBUCION POR FALTA DE PAGO DE LACONTRIBUCION ESTIMADA DE NEGOCIOSEXENTOS BAJO EL PROGRAMA DEINCENTIVOS DE PUERTO RICO

Utilice este Anejo para determinar la adición a lacontribución en caso de falta de pago de la contribuciónestimada mínima requerida.

PARTE I – CONTRIBUCION ESTIMADAREQUERIDA

Línea 1 - Sume línea 2 de la Parte I de la planilla, líneas 10(Columnas A, B y C), 11 (Columnas A, B y C) y 14 de laParte I del Anejo K Incentivos, líneas 7 y 8 de la Parte II delAnejo O Incentivos, líneas 2 y 3 de la Parte IV del Anejo VIncentivos, y línea 7 de la Parte II del Anejo W Incentivos.

Línea 2 - Anote la suma de los créditos quecorrespondan a las contribuciones pagadas al extranjeroy a retenciones en el origen, y otros créditos similaresdispuestos en el Código o cualquier ley especial quesea aplicable. Incluya también la cantidad decontribución pagada en exceso en años anteriores queeligió acreditar a la contribución estimada para el añocontributivo. Sume líneas 4(a), 4(c), 4(d), 4(f) y 4(g) dela Parte I de la planilla, línea 12(l) de la Parte I delAnejo K Incentivos, línea 9(c) de la Parte II del Anejo OIncentivos, y línea 4(f) de la Parte IV del Anejo VIncentivos.

Línea 6 - Complete esta línea si se radicó una planilla decontribución sobre ingresos para el año contributivoinmediatamente anterior. De otro modo, pase a la línea 8y anote la cantidad de la línea 5.

Si se radicó una planilla de contribución sobre ingresospara el año contributivo inmediatamente anterior, anote lacontribución a pagar sin considerar los pagos decontribución estimada. Reste las líneas 3(a), 3(c), 3(d), 3(f)y 3(g) de la Parte I de la planilla de la línea 1(e) de la ParteI de la planilla del año anterior.

Ejemplo: La información de la planilla de contribuciónsobre ingresos del año contributivo anterior es:

Planilla de contribución sobre ingresos del 2002 Ingreso Neto de operaciones exentas - Anejo N Incentivos $380,000 Créditos 5,800 Retenciones en el origen 1,000

La contribución estimada para el año corriente, usandocomo base los datos de la planilla de contribución sobreingresos del año contributivo anterior a los tiposcontributivos corrientes sería:

Contribución Normal $83,600Contribución Adicional 66,150Contribución Alternativa Mínima 0

Responsabilidad Contributiva $149,750Menos:

Créditos y Retenciones 6,800

Contribución Estimada basadaen la información contributivadel año anterior $142,950

Línea 7 - Si se radicó una planilla de contribución sobreingresos para el año contributivo inmediatamente anterior,determine la contribución estimada usando como baselos datos de la planilla de contribución sobre ingresosinmediatamente anterior. Para propósitos de este cálculo,deberá utilizar las tasas contributivas del año corriente.

Sección A – Contribución Estimada a Pagar por PlazoAnualizando el Ingreso Neto

Línea 9 - Anote los meses del año contributivo que hantranscurrido antes del mes en el cual se requiere el pagodel plazo. Por ejemplo, si el año contributivo es añonatural y se comenzó operaciones el 1 de enero, en lascolumnas (a), (b), (c) y (d), deberá anotarse 3, 5, 8 y 11.

Para las líneas 10 a la 16 someta un anejo desglosandolas operaciones parcialmente exentas y las totalmentetributables.

Línea 13 - Determine la contribución normal sobre elingreso neto de operaciones totalmente tributables ysobre el ingreso neto de operaciones parcialmenteexentas, según las tasas normales o las tasas quecorrespondan a la ley de incentivos contributivos queaplique.

Línea 14 - Determine la contribución adicional sobre elingreso neto de operaciones totalmente tributables ysobre el ingreso neto de operaciones parcialmenteexentas sujeto a contribución adicional, según lacontribución adicional que corresponda a lasoperaciones totalmente tributables o a la ley deincentivos contributivos que aplique.

Línea 15 - Determine la recuperación por diferencia enlos tipos contributivos sobre el ingreso neto deoperaciones totalmente tributables y sobre el ingresoneto de operaciones parcialmente exentas, según la tasaque corresponda a las operaciones totalmentetributables o a las operaciones al amparo de la ley deincentivos contributivos que aplique.

Línea 20 - Anote el total de los créditos decontribuciones y retenciones en el origen para el añocontributivo.

26

2003Línea 22 - Deberá completar la Sección B de esta parte(Contribución Estimada Requerida).

PARTE II – FALTA DE PAGO

Línea 30 - Marque año natural si su año contributivotermina el 31 de diciembre. De otro modo, marque añoeconómico. Anote en la columna (a), (b), (c) y (d), lafecha que corresponda al día 15 del cuarto mes, sextomes, noveno mes y duodécimo mes del año contributivo,respectivamente.

Si radicó una prórroga para radicar la Declaración deContribución Estimada, anote en la columna (a) la fechaque se le concedió para la radicación de la misma.

Línea 31 - Si no utiliza el método de ingreso netoanualizado para calcular la contribución estimada mínimarequerida por plazos, y la obligación de rendir ladeclaración de contribución estimada se satisfizo porprimera vez, antes del primer día del cuarto mes del añocontributivo o si tuvo la obligación de haber rendidouna Declaración de Contribución Estimada durante elaño contributivo anterior, anote en cada una de lascolumnas el 25% de la línea 8. Si la obligación surgiópor primera vez después del último día del tercer mes yantes del primer día del sexto mes del año contributivo,anote el 33% de la línea 8 en las columnas (b), (c) y (d). Sila obligación surgió por primera vez después del últimodía del quinto mes y antes del primer día del noveno mesdel año contributivo, anote el 50% de la línea 8 en lascolumnas (c) y (d). Si la obligación surgió por primera vezdespués del último día del octavo mes y antes del primerdía del duodécimo mes del año contributivo, anote el 100%de la línea 8 en la columna (d).

Línea 32 - Anote en la columna (a) la cantidad total decontribución estimada pagada no más tarde del 15 de abrildel año contributivo (el día 15 del cuarto mes del añocontributivo si tiene un año económico); en la columna(b), el total de la contribución estimada pagada despuésdel 15 de abril del año contributivo (el día 15 del cuartomes del año contributivo si tiene un año económico) y nomás tarde del 15 de junio del año contributivo (el día 15 delsexto mes del año contributivo si tiene un año económico);en la columna (c), el total de la contribución estimadapagada después del 15 de junio del año contributivo (eldía 15 del sexto mes del año contributivo si tiene un añoeconómico) y no más tarde del 15 de septiembre del añocontributivo (el día 15 del noveno mes del año contributivosi tiene un año económico); y en la columna (d), el total dela contribución estimada pagada después del 15 deseptiembre del año contributivo (el día 15 del noveno mesdel año contributivo si tiene un año económico) y no mástarde del 15 de diciembre del año contributivo (el día 15 delduodécimo mes del año contributivo si tiene un añoeconómico).

Línea 33 - Si se efectuaron varios pagos en los períodosque contemplan las instrucciones de la línea 32, indiquela cantidad y fecha de los pagos.

Línea 34 - Para determinar la cantidad a anotarse en lascolumnas (b), (c) y (d), deberá completar las líneas 35 ala 40 de la columna anterior.

PARTE III – ADICION A LA CONTRIBUCION PORFALTA DE PAGO

Línea 41 - Si la falta de pago de la línea 37 se cubrió enun solo pago (sobrepago) efectuado luego de la fechade vencimiento, multiplique línea 37 por 20%. Si la faltade pago de la línea 37 se cubrió en dos o más pagos(sobrepagos) efectuados luego de la fecha devencimiento, no escriba nada en esta línea y completela tabla que corresponda al plazo, localizada en la página2 de este Anejo.

Línea 42 - Si la falta de pago de la línea 37 se cubrió en unsolo pago (sobrepago) efectuado luego de la fecha devencimiento, anote el número de días que han transcurridodesde la fecha en que el plazo de la contribución estimadadebió haberse pagado y la fecha en la cual se efectuó elpago (sobrepago).

Cualquier sobrepago que resulte, luego de cubrir el pagode la contribución estimada del plazo que corresponda, seatribuirá primero a la cantidad de la contribución estimadade los plazos anteriores vencidos y no pagados y luego alos plazos subsiguientes.

Si la falta de pago de la línea 37 se cubrió en dos o máspagos (sobrepagos) efectuados luego de la fecha devencimiento, no escriba nada en esta línea y completela tabla que se encuentra en la página 2 de este Anejoque corresponda al plazo. Determine los díastranscurridos desde la fecha de vencimiento del plazode contribución estimada y la fecha de cada uno de lospagos o sobrepagos aplicados.

La fecha del sobrepago aplicado, será la fecha en que seefectuó el pago que ocasionó el mismo.

Línea 43 - Si la falta de pago de la línea 37 se cubrió en unsolo pago (sobrepago) efectuado luego de la fecha devencimiento, divida el número de días anotado en la línea42 entre 365 y multiplique el resultado por la línea 41. Si lafalta de pago de la línea 37 se cubrió en dos o más pagos(sobrepagos) efectuados luego de la fecha de vencimiento,anote el total de la tabla que corresponda al plazo localizadaen la página 2 de este Anejo.

PARTE IV – TABLAS PARA CALCULAR LAADICION A LA CONTRIBUCION POR FALTA DEPAGO DE LOS PLAZOS DE CONTRIBUCIONESTIMADA

Calcule la penalidad para cada una de las cantidadesvencidas a las fechas de los respectivos pagos, utilizandolas tablas que se encuentran en la página 2 de este Anejo.

27

2003Ejemplo:

La contribución estimada mínima para el año corrienteresultó ser $4,000. No se usó el ingreso neto anualizadopara calcular la contribución estimada mínima. Por lo cual,el contribuyente tenía que efectuar cuatro plazos decontribución estimada para el 4/15, 6/15, 9/15 y 12/15 delaño corriente de $1,000, respectivamente. Se efectuaronlos siguientes pagos:

Fecha Cantidad 4/15 600 5/30 150 6/15 1,000 9/15 1,100 12/15 1,000

La contribución del año corriente se satisfizo en sutotalidad en la fecha que prescribe el Código para radicarla misma, sin considerar prórroga alguna. Por lo tanto,el contribuyente pagó en su totalidad la contribucióndel año corriente el 15 de abril siguiente al cierre del añocontributivo. El cálculo de la línea 21 será:

ANEJO V INCENTIVOS - CONTRIBUCIONSOBRE INGRESOS PARA NEGOCIOSEXENTOS ACOGIDOS A LA LEY 135 DE 1997

Este anejo deberá ser utilizado por aquellos negociosexentos bajo la Ley 135 de 1997. Indique en los encasilladoscorrespondientes el período de efectividad para ingresos,y el número actual y requerido de empleos directamenterelacionados con la manufactura o servicio designado.

PARTE I - CUESTIONARIO

Línea 1 - Indique si el negocio exento ejerció la opción provistaen la Sección 3A de la Ley 8 de 1987 ó si estuvo sujeto a unatasa fija de contribuciones por estipulaciones en su decretodurante alguno de los años incluidos en el cómputo delingreso del período base.

Línea 2 - Si contestó "Sí", el ingreso 2(j), hastauna cantidad que no exceda el ingreso 2(j) del períodobase, también estará sujeto por el remanente del períodode exención del decreto anterior renegociado, a la tasaaplicable al ingreso, del período base bajo la ley anterior.

Línea 3 - Indique si para alguno de los años incluidos en elperíodo base tuvo ingreso 2(j) exento de contribuciones sobreingresos e ingreso 2(j) sujeto a contribución. El ingreso 2(j) delperíodo base tributará o estará exento en la misma proporciónque guarden el ingreso 2(j) exento de contribuciones y elingreso 2(j) total sujeto a contribuciones sobre ingresosdevengado durante el período base.

PARTE II - COMPUTO DEL INGRESO PROMEDIODEL PERIODO BASE

Línea 4 - Anote la cantidad de la Columna (a) en laParte III, línea 8. Si el ingreso 2(j) estuvo sujeto a laContribución Opcional o fue tributable pordisposiciones especiales de su decreto durante todo oparte del período base, anote la cantidad de la Columna(b) en el Anejo O Incentivos, Parte II, línea 2.

PARTE III - INGRESO NETO SUJETO ACONTRIBUCION

Línea 2 - Anote el ingreso proveniente de inversionescualificadas bajo la Sección 2(j) de la Ley 135 de 1997.

Línea 4 - Anote aquí las pérdidas netas en operacionesdel año anterior, incluyendo la participación en pérdidasde sociedades especiales que sean dueñas u operennegocios turísticos bajo la Ley 78. Deberá acompañar unanejo con el número de caso, cantidad de la pérdida ycómputo del arrastre.

Línea 8 - Aplica sólo a negocios exentos querenegociaron sus decretos bajo la Ley 135 de 1997.Traslade esta cantidad al Anejo M o N Incentivos, ParteI, línea 8.

Cantidadvencida y nopagada antes

del pago

Cantidad delpago o

sobrepago

Fecha del pago osobrepago

Días transcurridos desde la fechade vencimiento

Multiplique(a)

por 20% por(d)365

(a)$400250150

(b)$150 100 150

(c)5/309/154/15

(d)45153365

(e)$102130$61

Línea 37 de la Columna (a)

Reste la cantidad en la Columna (b) de la línea anterior de la cantidad en la Columna (a) de la línea anterior.

Total: Sume la Columna (e) y traslade a la Parte III, línea 43, Columna (a).

TABLA 1 - Pagos para Satisfacer el Primer Plazo Efectuados Luego de la Fecha de su Vencimiento (4/15)

��

�

�

28

2003Línea 4(d) - Algunos negocios exentos pueden solicitarque se les autorice acreditar el exceso de cien millonesde dólares ($100,000,000) de contribuciones anualesretenidas sobre regalías, rentas, cánones (royalties) yderechos de licencias, con respecto a ciertos productosde alta tecnología, contra la contribución impuesta porla Sección 3 de la Ley 135 de 1997 sobre dichosproductos de alta tecnología. Para identificar cuálesson los negocios exentos que cualifican para el crédito,la definición de productos de alta tecnología einformación adicional, reriérase a la Ley 143 de 6 deagosto de 2000.

Línea 4(e) - Un inversionista que compra un negocioexento que esté en proceso de cerrar operaciones enPuerto Rico puede reclamar, con ciertas restricciones,un crédito equivalente al 50% de su inversión elegible,en dos plazos: la mitad en el año que realiza la inversiónelegible y el balance en los años subsiguientes.

Se concede un crédito contributivo por donativosefectuados al Patronato del Palacio de Santa Catalina.Para detalles, refiérase a las instrucciones del Anejo KIncentivos, Parte I, línea 12k.

INSTRUCCIONES GENERALES PARA LOSANEJOS M1, N1 Y V1 INCENTIVOS -COMPUTO DE LAS DEDUCCIONESESPECIALES

PARTE I - COMPUTO DE LAS DEDUCCIONESESPECIALES

Use estos anejos para determinar las deduccionesespeciales a las que tiene derecho entre: deducción pornómina, deducción por gastos de adiestramiento ymejoramiento de los recursos humanos, deducción porgastos de investigación y desarrollo, y deducciónespecial por inversión en edificios, estructuras,maquinarias y equipo.

DEDUCCION POR NOMINA

Anejo M1 Incentivos - Cómputo de las DeduccionesEspeciales para Negocios Exentos Bajo la Ley 57 de 1963o la Ley 26 de 1978

Deducción bajo la Ley 26 de 1978 para negocios exentosdedicados a operaciones manufactureras, excepto bajola Sección 3(n).

Anote la mayor de las siguientes cantidades:

5% del total de su nómina de producción hasta unacantidad que no exceda el 50% del ingreso neto defomento industrial, o

$100,000 si el ingreso neto de fomento industrial esmenor de $500,000.

(1)

(2)

Línea 9 - Si la línea 9 es menor que la línea 8, anote elingreso neto de operaciones del año (Parte III, línea 1,de este anejo) en el Anejo M Incentivos, Parte I, línea 1,si el decreto anterior renegociado se emitió bajo la Ley57 de 1963 o la Ley 26 de 1978; ó en el Anejo N Incentivos,Parte I, línea 1, si el decreto anterior renegociado seemitió bajo la Ley 8 de 1987, y complete el anejocorrespondiente.

Si al renegociar su decreto bajo la Ley 135 de 1997, elnegocio exento tenía en efecto la opción de la Sección 3Ade la Ley 8 de 1987, deberá completar el Anejo M o NIncentivos, según aplique, y el Anejo O Incentivos.

Si la línea 9 es mayor que la línea 8, anote el ingreso delperíodo base en el Anejo M Incentivos, Parte I, línea 8,si el decreto anterior renegociado se emitió bajo la Ley57 de 1963 o la Ley 26 de 1978; o en el Anejo N Incentivos,Parte I, línea 8, si el decreto anterior renegociado seemitió bajo la Ley 8 de 1987, y complete el anejocorrespondiente a partir de dicha línea 8.

Si al renegociar su decreto bajo la Ley 135 de 1997, elnegocio exento tenía en efecto la opción de la Sección3A de la Ley 8 de 1987, deberá anotar el ingreso del períodobase en el Anejo O Incentivos, Parte II, línea 1 y completardicho anejo.

PARTE IV - COMPUTO DE LA CONTRIBUCION

Línea 4 - En el caso de los negocios exentos querenegociaron sus decretos bajo la Ley 135 de 1997 y tenganderecho a reclamar los mismos créditos contra lacontribución sobre el ingreso del período base y sobre latasa fija bajo la Ley 135 de 1997, dichos créditos podrán, aopción del negocio exento, reclamarse hasta la totalidadde la cantidad permitida por ley contra la contribuciónsobre el ingreso del período base o contra la tasa fija; oprorratearse, hasta la cantidad permitida por ley, entre lacontribución sobre el ingreso del período base y la tasafija. La suma de las cantidades prorrateadas no deberáexceder la cantidad total del crédito.

Línea 4(b) - El negocio exento podrá tomar un créditocontra la contribución fija sobre el IFI, por compras deproductos manufacturados en Puerto Rico incluyendocomponentes y accesorios, igual a un 25% de las comprasde tales productos durante el año contributivo en que setome el crédito (sujeto a ciertas limitaciones). Para informaciónadicional, refiérase a la Sección 5(b) de la Ley 135 de 1997,según enmendada por la Ley 110 de 17 de agosto de 2001.

Línea 4(c) - Cualquier negocio exento que posea un decretootorgado bajo la Ley 135 de 1997, que sea subsidiaria deuna compañía matriz en Estados Unidos, que refleje pérdidaen la planilla federal consolidada o que esté bajoprocedimiento de quiebra bajo los estatutos federales,podrá reclamar un crédito contra la contribución fijaaplicable al IFI derivado durante el año contributivo dela pérdida. Para información adicional, véase la Sección5(a) de la Ley 135 de 1997.

29

2003Para fines del apartado (1), la nómina de producción deberáser de salarios pagados por el negocio exento al personaldirectamente relacionado con la manufactura del productoexento, excluyendo el salario de los ejecutivos, supervisoresy personal administrativo y cualquier pago por serviciosprofesionales rendidos mediante contrato por firmasindependientes al negocio exento, siempre y cuando loanterior no esté en contravención con la definición quesobre empleado de producción haya adoptado el Negociadode Estadísticas de Trabajo del Departamento del Trabajo yRecursos Humanos de Puerto Rico.

Para fines del apartado (2), si el negocio exento dedicadoa la manufactura es miembro de un grupo controlado decorporaciones y sociedades que son negocios exentos,o es controlado en más de un 50% por una o máspersonas que directa o indirectamente poseen unnegocio exento, el negocio podrá decidir, con elconsentimiento del Secretario, la forma en que seasignará toda o parte de la deducción de $100,000 entreuno o más de los negocios exentos controlados.

Estas deducciones no aplican a corporaciones acogidasa las disposiciones de la Sección 3(n) de la Ley 26 de1978.

Anejo N1 Incentivos - Cómputo de las DeduccionesEspeciales para Negocios Exentos Bajo la Ley 8 de 1987

Anote la mayor de las siguientes cantidades, segúnaplique:

(1) 5% del monto total de su nómina de producciónhasta un 50% de su ingreso neto de fomento industrial,si el negocio elegible:

gozó de exención contributiva industrial bajocualesquiera de las leyes de incentivos industrialesanteriores y dicha exención fue autorizada conanterioridad al 1 de enero de 1985, y luego convirtiósu decreto a las disposiciones de la Ley 8 de 1987por el remanente de su período de exención; ó

estaba operando en Puerto Rico bajo un decreto al 1de enero de 1985 y posteriormente obtuvo un nuevodecreto cubriendo operaciones previamente exentasa base de negociaciones en atención a condicionesespeciales, y luego solicita convertir su nuevo decretobajo la Ley 8 de 1987.

(2) 15% de su nómina de producción hasta un 50% desu ingreso neto de fomento industrial si en cualquieraño contributivo genera un ingreso neto en susoperaciones exentas menor de $30,000 por empleo deproducción y dicho negocio elegible:

disfruta de exención contributiva bajo un nuevodecreto otorgado bajo la Ley 8 de 1987; ó

tiene un decreto de exención contributiva otorgado

después del 31 de diciembre de 1984, pero no hadisfrutado de exención contributiva antes de dichafecha y convirtió su decreto bajo la Ley 8 de 1987 porel remanente del período de tiempo otorgadooriginalmente. Para estos fines, la nómina deproducción incluirá el salario del personal directamenterelacionado con la manufactura del producto exento,excluyendo salarios de ejecutivos y cualquier pagopor servicios profesionales rendidos al negocio exentomediante contrato por firmas independientes.

El ingreso neto por empleo de producción se obtendrádividiendo el ingreso neto de fomento industrial derivadode la operación exenta entre el número de empleos deproducción que refleja la nómina de producción.

(3) Anote los primeros $100,000 si el ingreso neto defomento industrial es menor de $500,000 y se ha mantenidoun empleo promedio de 15 ó más personas durante dichoaño contributivo.

El negocio exento que se acoja a esta deducción, nopodrá disfrutar de las deducciones señaladas bajo losapartados (1) y (2) anteriores.

Si el negocio exento está controlado en más de un 50%por accionistas o corporaciones en común, podrá decidir,con el consentimiento del Secretario, la forma en que seasignará toda o parte de la deducción de $100,000 entreuno o más de los negocios exentos controlados.

Anejo V1 Incentivos - Cómputo de las DeduccionesEspeciales para Negocios Exentos Bajo la Ley 135 de1997

Además de otra deducción provista por ley, se concederáa todo negocio exento que posea un decreto otorgadobajo esta ley dedicado a la manufactura y que genere uningreso neto de sus operaciones exentas (computadosin tomar en cuenta el beneficio de las deduccionesespeciales provistas en la Sección 4 de la ley) menor de$30,000 por empleo de producción, una deducciónespecial por nómina equivalente a un 15% de la nóminade producción del negocio exento, hasta un 50% de suIFI, computado sin el beneficio de la deducción especialpor nómina de producción.

El negocio exento que posea un decreto otorgado bajoesta ley dedicado a la manufactura, cuyo IFI computadosin el beneficio de las deducciones especiales provistas enla Sección 4 en cualquier año contributivo sea menor de$500,000 y que haya mantenido un empleo promedio de 15 ómás personas durante dicho año contributivo, podrá deducirlos primeros $100,000 de dicho ingreso para que los mismosestén totalmente exentos del pago de la tasa fija decontribución sobre IFI provista en la Sección 3(a) de estaley. Para información adicional, refiérase a la Sección 4(a) dela Ley 135 de 1997.

a)

b)

a)

b)

30

2003DEDUCCION POR GASTOS DE ADIESTRAMIENTOY MEJORAMIENTO DE LOS RECURSOSHUMANOS

Se concederá una deducción especial equivalente a losgastos de adiestramiento para mejorar la productividad yel control de calidad, promover la gerencia de calidad totaly mejorar las destrezas de comunicación de los empleados,incurridos en exceso del promedio anual de dichos gastosdurante los 3 años contributivos terminados con anterioridadal 1 de enero de 1998.

DEDUCCION POR GASTOS DE INVESTIGACIONY DESARROLLO

Se concederá una deducción especial igual a los gastosincurridos en la investigación y desarrollo de nuevos productoso procesos industriales, o el mejoramiento de los mismos, quesea deducible en el año contributivo bajo el Código (sujeto aciertas limitaciones).

DEDUCCION ESPECIAL POR INVERSION ENEDIFICIOS, ESTRUCTURAS, MAQUINARIA YEQUIPO

Se concederá a todo negocio exento que posea un decretootorgado bajo esta ley, la elección de deducir en el añocontributivo en que los incurra, en lugar de cualquiercapitalización de gastos requerida por el Código, los gastostotales incurridos después de la fecha de efectividad deesta ley, en la compra, adquisición o construcción deedificios, estructuras, maquinaria y equipo, siempre quedichos edificios, estructuras, maquinaria y equipo no hayansido utilizados o depreciados previamente por algún otronegocio o persona en Puerto Rico, y se utilicen paramanufacturar los productos o rendir los servicios por loscuales se le concedieron los beneficios provistos bajo estaley.

Línea 9 - En aquellos casos en que un negocio exentotenga derecho a reclamar más de una de las deduccionesespeciales mencionadas anteriormente, la suma de las cualesluego de determinar la cantidad a que tendrá derecho antesde tomar en consideración la limitación basada en el IFI,resulta en exceso del IFI para dicho año, o resulta que elnegocio exento no podrá tomar beneficio total de las mismaspara dicho año, determinará el límite a deducir de las partidasde las deducciones especiales siguiendo el orden indicadoen la Parte II.

ANEJO W INCENTIVOS - CONTRIBUCIONSOBRE INGRESOS ENTIDAD FILMICA BAJOLA LEY 362 DE 1999

Este anejo deberá ser utilizado por aquellas EntidadesFílmicas que deriven ingresos directamente de laexplotación de Proyectos Fílmicos o Proyectos deInfraestructura bajo la Ley Núm. 362 de 24 de diciembrede 1999.

La tasa fija de contribución sobre ingresos (7%) estaráen vigor por un período de 10 años a partir del día en quecomience operaciones el Proyecto Fílmico o Proyecto deInfraestructura, pero nunca antes de la fecha de laradicación de una solicitud de Licencia para acogerse alos beneficios de esta Ley.


Línea 2 - Anote el balance arrastrable de la pérdida netaen operaciones reflejada al final del año anterior. Si laEntidad Fílmica incurre en una pérdida neta en la operaciónde un Proyecto Fílmico o de un Proyecto de Infraestructura,dicha pérdida será deducible y podrá ser utilizadaexclusivamente contra ingresos del Proyecto Fílmico oProyecto de Infraestructura, según sea el caso.

Por otro lado, una vez expirado el período de exenciónpara propósitos de contribuciones sobre ingresos (10años), las pérdidas netas incurridas que esté arrastrandoa la fecha de expiración de dicho periodo, podrán deducirsecontra cualquier ingreso tributable en Puerto Rico, sujetoa las limitaciones provistas por el Código.

PARTE II - COMPUTO DE LA CONTRIBUCION

Línea 4 - Los ingresos de la Entidad Fílmica derivadosdirectamente de la explotación de Proyectos Fílmicos oProyectos de Infraestructura estarán sujetos a unacontribución sobre ingresos fija de 7%, en lugar de cualquierotra contribución, si alguna, dispuesta por Ley.

PARTE III - BENEFICIO BRUTO EN VENTAS YOTROS INGRESOS

Líneas 9 y 10 - La ganancia o pérdida generada en laventa o permuta de los activos de la Entidad Fílmica nose considerará derivada directamente de la explotaciónde Proyectos Fílmicos o Proyectos de Infraestructura.

Para información más detallada, refiérase a la Ley362 de 1999.

FORMULARIO 480-E - DECLARACION DECONTRIBUCION ESTIMADA

La Declaración de Contribución Estimada (Formulario 480-E) deberá rendirse no más tarde del día 15 del cuarto mesdel año contributivo, excepto cuando los requisitos pararendir se cumplen por primera vez:

Después del último día del tercer mes y antes delprimer día del sexto mes del año contributivo, lafecha de rendir será no más tarde del día 15 delsexto mes del año contributivo; o

Después del último día del quinto mes y antes delprimer día del noveno mes del año contributivo, lafecha de rendir será no más tarde del día 15 del novenomes del año contributivo; o

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2)

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2003Después del último día del octavo mes y antes delprimer día del duodécimo mes del año contributivo,la fecha de rendir será el día 15 del duodécimo mesdel año contributivo.

La Declaración deberá rendirse en la Colecturía de RentasInternas del Municipio donde reside el contribuyente oenviarla al:

DEPARTAMENTO DE HACIENDANEGOCIADO DE PROCESAMIENTODE PLANILLASPO BOX 9022501SAN JUAN PR 00902-2501

En el encabezamiento de la Declaración deberá anotar elnombre, dirección y número de identificación patronal, ymarcar en el encasillado correspondiente si la misma esenmendada. Además, deberá especificar el añocontributivo para el cual se aplicarán los pagos decontribución estimada, así como el tipo de contribuyente.

Determine la contribución estimada a pagarpara el año contributivo señalado. Esta nopodrá ser menos que la menor de lassiguientes:

90% de la contribución a pagar al finalizarel año contributivo, o

100% de la contribución pagada en el añocontributivo anterior.

Anote como crédito estimado las cantidadesretenidas por concepto de servicios prestadospor la entidad o la cantidad retenida sobre laparticipación distribuible en los beneficios deSociedades Especiales. Si está completando unaDeclaración de Contribución EstimadaEnmendada, anote además en esta línea lacantidad total de los plazos pagados, si alguno,antes de dicha enmienda.

Anote como crédito la contribución pagadaen exceso en el año anterior aplicada comopago de estimada en la planilla decontribución sobre ingresos. Si opta porreclamar este crédito contra uno de los plazosdeterminados, anote cero y continúe con lalínea 5.

Divida el resultado de la línea 5 entre elnúmero de plazos disponibles.

Anote la contribución pagada en exceso enel año anterior aplicada como pago de estimadaen la planilla de contribución sobre ingresosque reclamará contra el importe de cualquierplazo. Si ya consideró este crédito en la línea 4,no podrá considerarlo nuevamente.

PAGO DE LA CONTRIBUCION

Si la Declaración es rendida antes del primer día delcuarto mes del año contributivo, la contribución estimadaserá pagadera en cuatro plazos:

1er plazo: el día 15 del cuarto mes

2do plazo: el día 15 del sexto mes

3er plazo: el día 15 del noveno mes

4to plazo: el día 15 del duodécimo mes

Si se rinde después del último día del tercer mes y antesdel primer día del sexto mes del año contributivo, losplazos serán:

1er plazo: el día 15 del sexto mes

2do plazo: el día 15 del noveno mes

3er plazo: el día 15 del duodécimo mes

Si se rinde después del último día del quinto mes yantes del primer día del noveno mes del año contributivo,los plazos serán:

1er plazo: el día 15 del noveno mes

2do plazo: el día 15 del duodécimo mes

Si se rinde después del último día del octavo mes yantes del primer día del duodécimo mes del añocontributivo, la contribución estimada será pagaderaen su totalidad el día 15 del duodécimo mes del añocontributivo.

Los plazos de contribución estimada se pagaránacompañados de un cupón de pago (Formularios 480.E-1 ó 480.E-2). Los contribuyentes que rindieron laDeclaración en el año anterior recibirán una libreta de 4cupones (Formulario 480.E-2) con su nombre, direccióny número de identificación patronal. Los contribuyentesque no hayan recibido la libreta de cupones deberánacudir a la Sección de Corrección de Errores y CuponesManuales Estimada y Patronal (Oficina 401) en elDepartamento de Hacienda en el Viejo San Juan, dondele prepararán una libreta de cupones de pago (Formulario480.E-1). Para información adicional, llame al (787)722-1499 ó (787)721-2020 extensión 2446 ó 2456.

Los pagos de contribución estimada deberán serefectuados en los bancos participantes (si tiene el cupónpre-impreso), en las Colecturías de Rentas Internas o enel Negociado de Procesamiento de Planillas a la direcciónindicada anteriormente.

Los pagos con cheques en bancos participantes seemitirán a favor de dichos bancos. Los pagos en las

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Línea 7 -

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2003Colecturías de Rentas Internas con cheques de gerente,cheques personales o giros se harán a favor delSecretario de Hacienda.

PRORROGAS

Si por algún motivo justificado un contribuyente se vieraimpedido de rendir la Declaración y pagar la contribucióncomo se indica, éste podrá solicitar al Secretario unaprórroga para rendir dicha Declaración. Ningunaprórroga será concedida por un período mayor de tresmeses. La prórroga se solicitará en el Modelo SC 2650.

ENMlENDAS A LA DECLARACION

Si después de rendirse la Declaración se determina quela contribución estimada será sustancialmenteaumentada o disminuida como resultado de un cambioen el ingreso, deducciones o por cualquier otro motivo,deberá rendir una Declaración Enmendada. LaDeclaración Enmendada deberá identificarse en elencasillado indicado. El aumento o la disminución en lacontribución estimada deberá distribuirseproporcionalmente entre los plazos restantes. CualquierDeclaración Enmendada que se rinda después del día15 del noveno mes siguiente a la fecha de comienzo delaño contributivo como resultado de un aumento de lacontribución previamente estimada, deberá acompañarsecon el importe total de dicho aumento. La Declaraciónen este caso resultará innecesaria si para la fecha enque tenga la obligación de rendir la misma, ya se harendido la planilla final de contribución sobre ingresosy se ha pagado el balance de la contribución adeudada.

PENALIDADES

EI Código establece penalidades por dejar de rendir laDeclaración y por no pagar los plazos de la contribuciónestimada. Además, se impone una penalidad por haberdeterminado un estimado sustancialmente bajo de lacontribución.

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Cultivo agrícolaPescaServicios de agriculturaMineríaGeneración y transmisión de energía eléctricaCaptación, tratamiento y suministro de aguaConstrucción residencial y no residencialConstrucción de sistemas de agua, electricidad, telecomunicaciones y transportaciónServicios de construcciónManufactura de alimentosManufactura de bebidas, tabaco y cigarrosManufactura de textiles, alfombras, cortinas y otrosManufactura de ropaManufactura de calzadoManufactura de productos de maderaManufactura de papelImpresión de libros, periódicos y revistasRefinación de petróleoManufactura de productos químicosManufactura de productos de plásticosManufactura de productos de loza, bloques, azulejos, cemento, tubos, cal, yeso y vidrioManufactura de productos de hierro, acero, aluminio y herramientasManufactura de maquinarias para agricultura, pesca, construcción, etc.Manufactura de computadoras y efectos electrónicosManufactura de productos eléctricosManufactura de muebles y productos relacionadosComercio al por mayor de alimentos y bebidasComercio al por mayor de ropa y calzadoComercio al por mayor de productos farmacéuticos y de cuidado personalComercio al por mayor de maquinaria y equipoComercio al por mayor de vehículos de motorComercio al por mayor de otrosComercio al por menor de alimentos y bebidasComercio al por menor en tiendas por departamentosComercio al por menor de ropa y calzadoComercio al por menor de productos farmacéuticos y de cuidado personalComercio al por menor de mueblerías y enseres eléctricosComercio al por menor de ferreteríasComercio al por menor de vehículos de motor, gasolina, diesel y piezasComercio al por menor de otrosTransportación aéreaTransporte marítimo en generalTransporte terrestre de carga generalTransporte de pasajeros en generalTransporte de combustiblesTransporte turístico por tierra y aguaAdministración de aeropuertos y puertosTransportación de servicios postalesTransportación de servicios de mensajeríaEdición de periódicos, revistas, libros, softwareProducción y distribución de películas, programas de televisión y productores discográficosProducción y transmisión de programas de radioBancos comerciales e hipotecariosCompañías financieras, cooperativas de ahorro y crédito y casas de cambioCasas de corretaje y compañías de inversionesCompañías de seguros, agentes y administración de seguros independientesAlquiler de bienes inmuebles y corredores de bienes raícesAlquiler de bienes muebles (automóviles, maquinaria, etc.)Servicio de profesionales, científicos y técnicosAgencias de empleo, cobro, seguridad y desperdiciosEscuela de educación general no universitariosConsultorios médicos en generalHospitalesResidencias para enfermos y convalecientes en generalServicios de orientación y trabajo socialPromotores de espectáculos públicos y artistasEstablecimientos recreativos y deportivos (parques, canchas, marinas, etc.)Hoteles, moteles y casas de huéspedesRestaurantes, servicios de preparación de alimentos, bares y centros nocturnosMecánica, hojalatería, tapicería y mantenimiento de autos y camionesSalones, clínicas de belleza, lavanderías y funerariasAsociaciones profesionales, laborales, cívicas y organizaciones políticasAdministración pública en generalADMINISTRACION PUBLICA

CODIGOS DEL SISTEMA DE CLASIFICACION INDUSTRIAL DE AMERICA DEL NORTE (SCIAN)

SECTOR CODIGO DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA

AGRICULTURA Y PESCA

ENERGIA Y MINERIA

CONSTRUCCION

MANUFACTURA

COMERCIO

TRANSPORTACION

INFORMACION

FINANZAS Y SEGUROS

BIENES RAICES Y ARRENDAMIENTO

SERV. PROFESIONALES, CIENT. Y TECNICOS

SERVICIOS DE EDUCACION

SERVICIOS DE SALUD

ARTE, RECREACION

ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE COMIDA

OTROS SERVICIOS

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2003

NOTAS

ESTADO LIBRE ASOCIADO DE PUERTO RICODEPARTAMENTO DE HACIENDAPO BOX 9022501SAN JUAN PR 00902-2501

NO OLVIDE ANOTAR SU NUMERO DE IDENTIFICACION PATRONAL EN EL ESPACIOCORRESPONDIENTE EN LA PLANILLA Y LOS ANEJOS. ESTE NUMERO ESNECESARIO PARA PODER PROCESAR LA PLANILLA.

AVISO IMPORTANTE:

PRESORTED STANDARDU.S. Postage

PAIDSan Juan, P.R.

Permit 3049

DESPEGUE Y USE ESTA ETIQUETA ENGOMADA EN SU PLANILLASI LA INFORMACION ES CORRECTA EN TODAS SUS PARTES.SI HAY ALGUN ERROR, DESCARTE LA ETIQUETA Y ESCRIBALA INFORMACION CORRECTA DE SUS DATOS PERSONALESEN LA PLANILLA.

IMPORTANTE:

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