Planiranje za razdoblje 2020. - 2022. · Primjer financijskog plana (s pogreškama u 2020. i 2021.) Podsjetnik na metodologiju izrade financijskih planova proračunskih korisnika

Planiranje za razdoblje 2020. - 2022.

mr. sc. Ivana Jakir Bajo

Uputa za izradu državnog proračuna2020. - 2022.

• Naglasak na novostima kao rezultat primjene preporuka i naloga koje je daoDržavni ured za reviziju u Izvješću o obavljenoj reviziji Godišnjeg izvještaja oizvršenju DP RH za 2018. godinu

• Riječ je o promjenama u načinu planiranja:1. Rashoda za zaposlene osnovnih i srednjih škola2. Proračunskim aktivnosti koje se ne izvršavaju sa računa državne riznice3. Međusobnih prijenosa između proračunskih korisnika državog proračuna4. Objedinjenih financijskih planova na razini ministarstva5. Sredstava za podmirenje sudskih presuda i renti6. Sredstava koja se izravno dodjeluju subjektima izvan sustava proračuna

• Obuhvaća i preporuku o uključivanju građana i zainteresirane javnosti u proces izrade financijskih planova proračunskih korisnika državnog proračuna, odnosno samoga državnog proračuna za naredno srednjoročno razdoblje

• Napomenu o ažurnosti upisa podataka o dodijeljenim državnim potporama ipotporama male vrijednost u Registar državnih potpora i potpora malevrijednosti

Rokovi dostave financijskih planovaROKOVI NOSITELJ AKTIVNOSTI AKTIVNOST

16. rujna (prijedlog

Ministarstva financija)

proračunski korisnici u

nadležnosti razdjela

Dostavljaju prijedlog financijskog plana

nadležnom razdjelu

16. rujna razdjeli koji nemaju

proračunskih korisnika u

svojoj nadležnosti

Unose usklađeni financijski plan u

sustav državne riznice i dostavljaju ga

Ministarstvu financija

30. rujna

razdjeli koji imaju u svojoj

nadležnosti proračunske

korisnike

Unose usklađeni financijski plan u

sustav državne riznice i dostavljaju ga

Ministarstvu financija

♦ Uz navedene rokove, Uputom se obvezuju izvanproračunski korisnicidržavnog proračuna svoj prijedlog financijskog plana do 23. rujna 2019.dostaviti nadležnom ministarstvu koje ga zajedno sa svojim financijskimplanom dostavlja Ministarstvu financija

♦Nadležna ministarstva su obvezna sastaviti upute idodijeliti limite svojim proračunskim korisnicima,uključujući i treću razinu korisnika

♦Upute koje su dostavili svojim korisnicima, nadležnaministarstva su obvezna do 16. rujna 2019. dostaviti iMinistarstvu financija - Državnoj riznici na adresuelektroničke pošte [email protected]

♦U istom roku, znači do 16. rujna, Ministarstvu financija jepotrebno dostaviti dokaze o obavijesti drugih proračunskihkorisnika državnog proračuna kojima se planiraju sredstvau okviru skupine 369

Rokovi dostave financijskih planova

mailto:[email protected]

Podsjetnik na metodologiju izrade financijskih planova proračunskih korisnika državnog

proračuna• Plan prihoda i primitaka, rashoda i izdataka za 2020. usvaja se na

razini podskupine (3. razina ekonomske klasifikacije), a projekcije za2021. i 2022. na razini skupine (2. razina ekonomske klasifikacije)

• Plan rashoda i izdataka u SAP sustav državne riznice unosi se narazini odjeljka računskog plana (4. razina ekonomske klasifikacije)

• Plan prihoda i primitaka dijelom se također unosi na 4. raziniekonomske klasifikacije– Međutim, zbog povezivanja prihoda i primitaka s izvorima

financiranja i kasnijeg praćenja potrošnje po izvorima, plan za pojedine prihode i primitke unosi se na razini osnovnog računa ekonomske klasifikacije (5. razina ekonomske klasifikacije) ili na 9. razini, sukladno Veznim tablicama – AŽURIRANE

Podsjetnik na metodologiju izrade financijskih planova proračunskih korisnika državnog

proračuna• Prihodi i rashodi u državnom proračunu, a time i u financijskim

planovima proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnogproračuna iskazuju se isključivo po gotovinskom načelu

• Kod vlastitih i namjenskih izvora financiranja rashodi se financiraju izprihoda koji se ostvare tijekom tekuće godine, ali i prenesenogstanja na računu („donos“) koji se također treba iskazati ufinancijskom planu, ali ne kao prihod

• S druge strane, vrlo je vjerojatno da će krajem 2020. godine ostatiodređeno stanje na računu koje se prenosi u sljedeću 2021. godinu(„odnos“), a koje se također iskazuje u financijskom planu

• Sredstva koja se prenose također se trebaju iskazati po izvorimafinanciranja

Izvori u okviru kojih je moguć prijenos neutrošenih sredstava

• 3 VLASTITI PRIHODI• 31 Vlastiti prihodi

• 4 PRIHODI ZA POSEBNE NAMJENE• 41 Prihodi od igara na sreću• 42 Prihodi od spomeničke rente• 43 Ostali prihodi za posebne namjene

• 5 POMOĆI• 51 Pomoći EU (samo za neutrošena sredstva ostvarena iz Programa Erasmus+,• odnosno sukladno načelu pojednostavljenih troškova - SCO)• 52 Ostale pomoći i darovnice• 53 Inozemne darovnice

• 6 DONACIJE• 61 Donacije• 63 Inozemne donacije

• 7 PRIHODI OD PRODAJE ILI ZAMJENE NEFINANCIJSKE IMOVINE I NAKNADE S NASLOVAOSIGURANJA• 71 prihodi od prodaje ili zamjene nefinancijske imovine i naknade s naslova osiguranja

• 8 NAMJENSKI PRIMICI• 81 Namjenski primici od zaduživanja• 83 Namjenski primici od inozemnog zaduživanja

Izvori u okviru kojih je moguć prijenos neutrošenih sredstava

• Važnost uključivanja donosa i odnosa u financijski plan• Prijedlog uredbe o sastavljanju i predaji izjave o fiskalnoj

odgovornosti i izvještaja o primjeni fiskalnih pravila –završilo javno savjetovaje – u proceduri donošenja

• Novo pitanje iz prijedloga Upitnika o fiskalnoj odgovornosti• „Financijski plan proračunskog i izvanproračunskog

korisnika državnog proračuna za naredno trogodišnjerazdoblje je uravnotežen, uključujući i procjenu donosasredstava iz prethodne, odnosno odnosa u sljedeću godinu”

Primjer financijskog plana

Primjer financijskog plana (s pogreškama u 2020. i 2021.)

Podsjetnik na metodologiju izrade financijskih planova proračunskih korisnika

državnog proračuna

• RAZRADA EU PROJEKATA – traži se i ove godine• Primjer razrade iz DP RH za 2019.

Prijedlog proračuna

2019.


2020.


2021. - 020 VLADA REPUBLIKE HRVATSKE 109.441.100 173.485.988 168.314.082

- 02010 Ured za udruge 109.441.100 173.485.988 168.314.082

- A509069 OP UČINKOVITI LJUDSKI POTENCIJALI, PRIORITET 4 I 5 109.441.100 173.485.988 168.314.082

A509069. Dodjela bespovratnih sredstava Uredu za udruge iz Prioritetne osi 5 - Tehnička pomoć (Ugovor UP.05.1.1.01.0009.) 6.811.062 7.313.020 7.822.982

A509069. Dodjela bespovratnih sredstava Nacionalnoj zakladi za razvoj civilnoga društva iz Prioritetne osi 5 - Tehnička pomoć (Ugovor UP.05.1.1.01.0012.) 15.000.000 15.000.000 15.000.000

A509069. Podrška organizatorima volontiranja za unaprjeđenje menadžmenta volontera i provedbu volonterskih programa - faza I 2.700.000 4.000.000

A509069. Podrška razvoju partnerstava OCD-a i visokoobrazovnih ustanova za provedbu programa društveno-korisnog učenja 9.100.000 3.900.000

A509069. Jačanje kapaciteta organizacija civilnoga društva za podršku učinkovitoj resocijalizaciji i reintegraciji počinitelja kaznenih djela u društvenu zajednicu 5.080.000 3.920.000

A509069. Prostori sudjelovanja – razvoj programa revitalizacije prostora u javnom vlasništvu kroz partnerstvo OCD-a i lokalne zajednice 29.928.038 19.340.000 10.731.962

A509069. Podrška partnerskim inovativnim projektima civilnog, javnog i poslovnog sektora za ponovno korištenje otvorenih javnih podataka i razvoj IKT/mobilnih aplikacija za kvalitetnije 8.942.000 11.658.000 6.400.000

A509069. Jačanje kapaciteta OCD-a - udruga mladih i za mlade za sudjelovanje mladih u stvaranja javnih politika 12.400.000 9.600.000 8.000.000

A509069. Suradnja organizacija civilnoga društva i lokalnih vlasti za prevenciju korupcije i sukoba interesa u provedbi javnih politika 5.480.000 31.900.000 23.620.000

A509069. Jačanje kapaciteta organizacija civilnoga društva za provedbu programa građanskog odgoja i obrazovanja – faza I 13.470.221 12.081.100

A509069. Naš doprinos zajednici - razvoj sposobnosti organizacija civilnoga društva za lokalni razvoj 20.904.747 53.098.038

A509069. Mikro projekti podrške inovativnim aktivnostima malih organizacija civilnog društva za lokalni razvoj 14.000.000 15.000.000 21.000.000

A509069. Učinkoviti ljudski potencijali organizacija civilnoga društva za društveno-ekonomski razvoj 17.480.000 10.560.000

Planiranje rashoda za zaposlene osnovnih i srednjih škola

• Trenutno na pozicijama Ministarstva znanosti i obrazovanja, proračunske glave 08005 u okviru rashoda za zaposlene

• Državni ured za reviziju konstatirao da to nije u skladu s propisanom ekonomskom klasifikacijom - najvećim dijelom se radi o pomoćima proračunskim korisnicima drugih proračuna, a manjim dijelom o donacijama ili subvencijama, ovisno o tome kojoj vrsti subjekta škola pripada

• Prema uputi Ministarstva financija, u financijskim izvještajima Ministarstva znanosti i obrazovanja, iskazuju se na propisani način - u okviru rashoda za pomoći, subvencije ili donacije

• Sredstva za financiranje rashoda zaposlenika osnovnih i srednjih školamoraju se u državnom proračunu za razdoblje 2020. - 2022. planirati u okviru proračunske glave 08005 Ministarstvo znanosti i obrazovanja, međutim ne više u okviru skupine računa 31 Rashodi za zaposlene, već na odgovarajućim računima Računskog plana za proračunsko računovodstvo.

Planiranje rashoda za zaposlene osnovnih i srednjih škola

• Škole nisu proračunski korisnici državnog proračuna, njihovi rashodiza bruto plaće, doprinose i ostale rashode za zaposlenike osnovnih isrednjih škola moraju se ovisno o statusu škole planirati:

1. u okviru ili podskupine računa 352 Subvencije trgovačkim društvima,zadrugama, poljoprivrednicima i obrtnicima izvan javnog sektora

2. 366 Pomoći proračunskim korisnicima drugih proračuna ili3. 381 Tekuće donacije

• Sredstva za škole koje su proračunski korisnici jedinica lokalne područne (regionalne) samouprave planiraju se u okviru podskupine 366

Planiranje proračunskih aktivnosti koje se ne izvršavaju s računa državne riznice

(evidencijske aktivnosti)• Za proračunske korisnike koji su izuzeti od uplate vlastitih te namjenskih

prihoda i primitaka u državni proračun, nadležna ministarstva za rashode i izdatke koji se financiraju iz tih prihoda i primitaka otvaraju isključivo jednu aktivnost

• Do sada - rashodi financirani iz evidencijskih prihoda i primitaka planirani unutar posebne aktivnosti uz naznaku da se radi o ostalim izvorima financiranja primjerice ADMINISTRACIJA I UPRAVLJANJE (OSTALI IZVORI FINANCIRANJA)

• U okviru te aktivnosti planiraju se samo rashodi i izdaci koji se izvršavaju iz vlastitih i namjenskih izvora, dok se rashodi i izdaci koji se izvršavaju iz drugih izvora, kao i oni koji se plaćaju putem računa državne riznice planiraju na drugim aktivnostima proračunskih korisnika

• Proračunski korisnici mogu imati dvije aktivnosti istog naziva, ali u nazivu aktivnosti vezanoj uz rashode i izdatke koji se financiraju iz vlastitih i namjenskih izvora treba dodati da se radi o ostalim izvorima financiranja

A679088 561.191.222 515.627.718 536.417.490 504.686.189 502.499.531

31 Vlastiti prihodi 279.599.090 308.229.789 276.654.767 272.878.405 269.882.77131 Rashodi za zaposlene 96.627.922 121.077.130 96.215.294 96.846.675 100.385.973

311 Plaće (Bruto) 73.586.234 95.625.330 78.552.637312 Ostali rashodi za zaposlene 5.845.958 7.545.000 4.699.826313 Doprinosi na plaće 17.195.730 17.906.800 12.962.831

32 Materijalni rashodi 155.212.327 162.071.630 151.643.881 150.333.459 144.017.009321 Naknade troškova zaposlenima 23.754.884 26.960.800 20.511.920322 Rashodi za materijal i energiju 27.263.953 25.451.800 29.302.072323 Rashodi za usluge 91.050.827 94.161.600 85.271.278324 Naknade troškova osobama izvan radnog odnosa 2.181.938 2.213.200 3.824.451329 Ostali nespomenuti rashodi poslovanja 10.960.725 13.284.230 12.734.160

34 Financijski rashodi 1.543.491 2.318.830 1.872.036 1.789.367 1.261.481342 Kamate za primljene kredite i zajmove 33.110 55.330 15.043343 Ostali financijski rashodi 1.510.381 2.263.500 1.856.993

36 Pomoći dane u inozemstvo i unutar općeg proračuna 10.060362 Pomoći međunarodnim organizacijama te institucijama i tijelima EU 5.030366 Pomoći proračunskim korisnicima drugih proračuna 5.030

37 Naknade građanima i kućanstvima na temelju osiguranja i druge 348.779 427.490 409.104 406.478 389.820371 Naknade građanima i kućanstvima na temelju osiguranja 6.080 10.000372 Ostale naknade građanima i kućanstvima iz proračuna 342.699 417.490 409.104

38 Ostali rashodi 887.938 831.459 245.281 306.178 308.088381 Tekuće donacije 489.013 523.120 89.281383 Kazne, penali i naknade štete 398.925 308.339 156.000

41 Rashodi za nabavu neproizvedene dugotrajne imovine 1.864.750 794.740 122.880 124.103 125.184411 Materijalna imovina - prirodna bogatstva 1.632.093 191.140412 Nematerijalna imovina 232.657 603.600 122.880

42 Rashodi za nabavu proizvedene dugotrajne imovine 21.747.580 17.132.180 17.133.678 17.188.010 17.864.208421 Građevinski objekti 5.628.372 1.036.180 458.076

REDOVNA DJELATNOST SVEUČILIŠTA U ZAGREBU - OSTALI IZVORI FINANCIRANJA

Šifra Naziv Izvršenje 2017.

Plan 2018.

Proračunza 2019.

Projekcija proračuna za

2020.


2021.

Primjer evidencijskih aktivnosti

Planiranje proračunskih aktivnosti koje se ne izvršavaju sa računa državne riznice

(evidencijske aktivnosti)• Državni ured za reviziju navodi kako navedene odredbe uputa nisu

dovoljno jasne zbog čega pojedini proračunski korisnici različitoplaniraju navedene rashode i izdatke

• Naime, utvrđeno je kako su ovi rashodi i izdaci planirani na sljedećenačine:– unutar samo jedne aktivnosti kod koje je istaknuto da se radi o

ostalim izvorima financiranja,– unutar više različitih aktivnosti kod kojih je istaknuto da se radi o

ostalim izvorima financiranja,– unutar aktivnosti gdje se planiraju i oni rashodi i izdaci koji se

plaćaju putem računa državnog proračuna.

• U ovom proračunskom ciklusu obvezno promijeniti nazive ovihaktivnosti i umjesto naznake „OSTALI IZVORI FINANCIRANJA“ navesti„IZ EVIDENCIJSKIH PRIHODA“

• Može se planirati više različitih aktivnosti, a ovisno o namjeni trošenjaiz namjenskih prihoda– tako primjerice uz aktivnost ADMINISTRACIJA I UPRAVLJANJE (IZ

EVIDENCIJSKIH PRIHODA• planira i aktivnost SKRB ZA DJECU BEZ ODGOVARAJUĆE

RODITELJSKE SKRBI (IZ EVIDENCIJSKIH PRIHODA))• Unutar aktivnosti koje imaju naznaku da se radi o evidencijskim

prihodima planiraju se isključivo rashodi i izdaci koji se financiraju iztih prihoda i primitaka

Planiranje proračunskih aktivnosti koje se ne izvršavaju sa računa državne riznice

(evidencijske aktivnosti)

Planiranje međusobnih prijenosa sredstava između proračunskih korisnika državnog proračuna - Prijenosi

između proračunskih korisnika državnog proračuna • Prema odredbama Pravilnika o proračunskom računovodstvu i Računskom

planu, prijenosi sredstava koje iznimno proračunski korisnici daju ili primajuod drugih proračunskih korisnika u nadležnosti istog proračuna na temeljupropisa ili natječaja, a uz prethodnu suglasnost Ministarstva financija (zaproračunske korisnike državnog proračuna), evidentiraju se u okvirupodskupina 369 i 639 - Prijenosi između proračunskih korisnika istogproračuna

• Proračunski korisnik koji daje sredstva evidentira ih u okviru podskupinerashoda 369, a proračunski korisnik koji prima sredstva u okviru podskupineprihoda 639

• Navedene podskupine računa se koriste ukoliko se ne radi o prihodimaostvarenim na tržištu

• Proračunski korisnik treba obrazložiti na temelju čega planira prenijetisredstva drugom proračunskom korisniku, a Ministarstvo financija dajesuglasnost za prijenos omogućavanjem unosa planiranih prijenosa u sustav zaizradu plana državnog proračuna

• Za prijenos sredstava EU, suglasnost nije potrebna• Za iznos prijenosa sredstava između proračunskih korisnika, prihodi i

rashodi su u državnom proračunu iskazani u većem iznosu od stvarnogjer se ista sredstva iskazuju u okviru dva proračunska korisnika

• Ukoliko proračunski korisnici državnog proračuna pravilno planirajumeđusobne prijenose sredstava, ukupno planirani rashodi u okvirupodskupine 369, trebaju biti jednaki ukupno planiranim prihodima uokviru podskupine 639

• Prema nalazu Državnog ureda za reviziju, razlika između planiranihrashoda i prihoda u vezi s prijenosima sredstava između proračunskihkorisnika je znatna, što upućuje na činjenicu da pojedini proračunskikorisnici navedene prijenose nisu pravilno planirali


između proračunskih korisnika državnog proračuna

NOVA OBVEZA IZ UPUTE:• Nadležna ministarstva i ostali proračunski korisnici državnog

proračuna koji će u financijskom planu iskazati rashode u okvirupodskupine 369 obvezni su u slučaju kada je poznat proračunskikorisnik državnog proračuna, primatelj navedenih sredstva, istogapisano obavijestiti kako bi taj proračunski korisnik sredstva planiraona prihodnoj strani u okviru skupine 639

• Ministarstvu financija potrebno je dostaviti dokaze o dostavi navedenihobavijesti drugim proračunskim korisnicima [email protected] do 16. rujna 2019.


između proračunskih korisnika državnog proračuna


Planiranje međusobnih prijenosa sredstava između proračunskih korisnika državnog proračuna

- Prijenosi ostvareni u tržišnim uvjetima • U izvor financiranja Vlastiti prihodi raspoređuju se prihodi koje proračunski

korisnici ostvare obavljanjem poslova na tržištu i u tržišnim uvjetima, a kojeposlove mogu obavljati i drugi pravni subjekti izvan proračuna

• Pojedini proračunski korisnici državnog proračuna ostvaruju znatne prihode kojeraspoređuju u izvor financiranja Vlastiti prihodi– Navedeni prihodi su dijelom ostvareni:1. od obavljanja usluga na tržištu i u tržišnim uvjetima, a dijelom2. od obavljanja usluga za druge proračunske korisnike budući da određene

usluge za proračunske korisnike državnog proračuna obavljaju instituti,fakulteti te neki drugi proračunski korisnici državnog proračuna

• Državni ured za reviziju je mišljenja da određeni prihodi instituta financirani izdržavnog proračuna putem ministarstava ili drugih proračunskih korisnika nisuostvareni u tržišnim uvjetima, te ne ispunjavaju propisane uvjete zaraspoređivanje u izvor financiranja Vlastiti prihodi– Navedene usluge nisu ugovarane putem natječaja, nego izravno jer jedino ti

subjekti imaju potrebne kvalifikacije za njihovo obavljanje, ili obavljanje tihposlova propisuju zakoni

Planiranje međusobnih prijenosa sredstava između proračunskih korisnika državnog proračuna -

Prijenosi ostvareni u tržišnim uvjetima NOVA OBVEZA IZ UPUTE:• Ako proračunski korisnik državnog proračuna ne obavlja za drugog

proračunskog korisnika državnog proračuna uslugu koja ima obilježjeusluge na tržištu (budući da jedini ima potrebne kvalifikacije za njenoobavljanje, ili obavljanje tog posla propisuju zakoni) obvezan je prihode kojeplanira ostvariti od tog drugog proračunskog korisnika državnog proračunaplanirati koristeći skupine računa 639 u okviru izvora financiranja 52 Ostalepomoći i darovnice

• S druge strane proračunski korisnici koji doznačuju sredstva za navedenoista će morati planirati koristeći skupine računa 369 u okviru izvora 11 Općiprihodi i primici

• Međutim, sukladno preporuci DUR-a, sva ministarstva koja imajuproračunske korisnike u svojoj nadležnosti, a koji ostvaruju vlastite prihode,dužna su najkasnije do 1. ožujka 2020. provesti cjelovitu analizu vlastitihprihoda korisnika iz svoje nadležnosti kako bi se utvrdilo jesu li ti prihodiostvareni od obavljanja usluga na tržištu


ostvareni u tržišnim uvjetima NOVA OBVEZA IZ UPUTE:• Ministarstvo znanosti i obrazovanja, u suradnji s drugim ministarstvima,

treba najkasnije do 1. ožujka 2020. prikupiti i analizirati potrebeproračunskih korisnika državnog proračuna za povjeravanjem obavljanjaodređenih stručnih usluga iz djelokruga instituta, te pristupiti izmjenamazakonodavnog okvira, a kako bi se kroz te izmjene propisala nadležnostpojedinih instituta za obavljanje tih usluga– S obzirom na to da se iz proračuna izdvajaju sredstva za financiranje rada

javnih znanstvenih instituta, da je njihova zadaća znanstveno istraživanje,a posebice ostvarivanje znanstvenih programa od strateškog interesa zaRepubliku Hrvatsku, da raspolažu stručnim kadrovima te rezultatimaznanstvenih istraživanja i raznim drugim saznanjima iz određenihpodručja, DUR mišljenja da je njihovu stručnost potrebno što više koristiti

• Ministarstvo znanosti i obrazovanja dužno je o zaključcima ove analize tedaljnjim aktivnostima obavijestiti Ministarstvo financija do sredine ožujka2020.

Unapređenja u objedinjavanju financijskih planova

• Proračunski korisnici državnog proračuna treće razine su ustanove uzdravstvu, muzeji, kazališta i druge ustanove u kulturi, nacionalni parkovi iparkovi prirode, sudovi, zatvori, centri za socijalnu skrb, sveučilišta, fakulteti,visoke škole, veleučilišta, javni instituti i drugi

• Zbog velikog broja navedenih proračunskih korisnika, planirani rashodi iizdaci za pojedine nisu iskazani u državnom proračunu pojedinačno pokorisniku, nego u okviru zajedničkih proračunskih glava

• Nadležna ministarstva raspolažu podacima o pojedinačnim financijskimplanovima i izvršenju planova proračunskih korisnika uključenih u zajedničkeproračunske glave, ali ne i Ministarstvo financija koje onda nemamogućnosti niti provoditi određene kontrole u vezi s financijskim planovimatih proračunskih korisnika

• DUR mišljenja da nadležna ministarstva u okviru kojih su zajedničkeproračunske glave trebaju uspostaviti sustav kojim će osigurati da prijedlogfinancijskog plana zajedničke proračunske glave bude sastavljen na temeljuprikupljenih i objedinjenih prijedloga financijskih planova proračunskihkorisnika unutar te proračunske glave

07715 Nacionalni parkovi i parkovi prirode 535.962.019 947.422.928 960.548.517 865.632.293 835.086.64234 ZAŠTITA I OČUVANJE PRIRODE I OKOLIŠA 535.962.019 947.422.928 960.548.517 865.632.293 835.086.642

3401 ZAŠTITA PRIRODE 535.962.019 947.422.928 960.548.517 865.632.293 835.086.642A779047 ADMINISTRACIJA I UPRAVLJANJE (OSTALI IZVORI FINANCIRANJA) 483.851.517 715.892.719 686.449.762 737.628.964 773.245.355

31 Vlastiti prihodi 163.555.902 222.287.587 244.641.151 251.147.457 286.298.22931 Rashodi za zaposlene 79.857.679 84.136.991 89.439.485 89.942.354 91.437.369

311 Plaće (Bruto) 65.704.011 68.984.006 73.015.902312 Ostali rashodi za zaposlene 2.736.424 3.185.600 3.930.775313 Doprinosi na plaće 11.417.244 11.967.385 12.492.808

32 Materijalni rashodi 80.096.152 87.553.469 94.682.893 97.870.854 99.303.390321 Naknade troškova zaposlenima 1.760.620 2.623.486 3.757.377322 Rashodi za materijal i energiju 56.308.624 58.705.607 64.520.852323 Rashodi za usluge 9.904.893 15.257.975 14.838.279324 Naknade troškova osobama izvan radnog odnosa 162.197 178.500 176.000329 Ostali nespomenuti rashodi poslovanja 11.959.817 10.787.901 11.390.385

34 Financijski rashodi 179.136 235.000 208.000 240.000 238.000342 Kamate za primljene kredite i zajmove 1.209343 Ostali financijski rashodi 177.927 235.000 208.000

36 Pomoći dane u inozemstvo i unutar općeg proračuna 66.029 733.000 693.500 196.000363 Pomoći unutar općeg proračuna 507.000369 Prijenosi između proračunskih korisnika istog proračuna 66.029 226.000

37 Naknade građanima i kućanstvima na temelju osiguranja i druge 14.400 19.200372 Ostale naknade građanima i kućanstvima iz proračuna 14.400 19.200

38 Ostali rashodi 296.860 46.500 85.000 70.500 70.500

Šifra Naziv Izvršenje 2017.

Plan 2018.

Proračunza 2019.


2020.


2021.

Primjer objedinjene glave


• Nadležna ministarstva dužna uz svoj prijedlog financijskog planadostaviti ovjerenu (pečat i potpis) tablicu (slide iza) u kojem će zazajedničke proračunske glave prikazati ukupni iznos financijskog planasvakog proračunskog korisnika treće razine unutar te glave poizvorima financiranja, a za skupine 3 Rashodi poslovanja, 4 Rashodi zanabavu nefinancijske imovine i 5 Izdaci za financijsku imovinu i otplatezajmova

• Ukupan zbroj svih financijskih planova proračunskih korisnika trećerazine koji su obuhvaćeni zajedničkom proračunskom glavom moraodgovarati ukupnom planu te glave

• Iznimno, Ministarstvo znanosti i obrazovanja dužno je, uz Prilog 11 ukojem će za zajedničku glavu 08006 Sveučilišta i veleučilišta u RepubliciHrvatskoj prikazati ukupni iznos financijskog plana svakog sveučilišta iveleučilišta, dostaviti i dodatne priloge za svako pojedino sveučilište ponjegovim sastavnicama

Razdjel/Glava 07715 Nacionalni parkovi i parkovi prirode

RKP/Izvor fin.

Naziv Prijedlog plana za 2020.

Prijedlog plana za 2021.

Prijedlog plana za 2022.

22138 Nacionalni park Kornati11 Opći prihodi i primici31 Vlastiti prihodi43 Ostali prihodi za posebne namjene

…..22234 Nacionalni park Krka

11 Opći prihodi i primici31 Vlastiti prihodi43 Ostali prihodi za posebne namjene

…..22179 Nacionalni park Mljet….….….….…

UKUPNO


Izravna alokacija proračunskih sredstava

• Pojedini proračunski korisnici putem planiranih višegodišnjih aktivnostiizravno daju sredstva određenim subjektima izvan sustava proračuna

• DUR predložio je preispitati opravdanost takvog načina alokacijesredstava

• Proračunski korisnici državnog proračuna ne mogu u DP RH za 2020. iprojekcijama za 2021. i 2022. godinu planirati izravnu dodjelusredstava određenim subjektima izvan sustava proračuna bezodgovarajuće pravne osnove

• Međutim, sukladno preporuci DUR-a, ministarstva i ostali razdjelidržavnog proračuna dužni su provesti cjelovitu analizu aktivnosti izsvoje nadležnosti te za sve one aktivnosti u okviru kojih se izravnoalociraju sredstva određenim subjektima izvan sustava proračunaMinistarstvu financija dostaviti zakonsku osnovu za navedeno (nazivpropisa, članak, stavak) najkasnije do kraja 2019. godine na adresuelektroničke pošte [email protected].

Planiranje sredstava za podmirenje sudskih presuda i renti

• Svi proračunski korisnici državnog proračuna dužni su sredstva zaovrhe i sudske sporove planirati u okviru svog financijskog plana

• Ovrhe i naknade za provedbu ovrha proračunskih korisnika državnogproračuna koji posluju preko jedinstvenog računa državnog proračunaizvršavaju se na teret Proračunske zalihe državnog proračuna

• FINA ovim proračunskim korisnicima državnog proračuna mjesečnošalje izvještaj o ovrhama provedenim na teret Proračunske zalihe

• Po primitku izvještaja, proračunski korisnici su dužni ovrhe i naknadeiz svoje nadležnosti u roku 14 dana nalogom za preknjiženje preknjižitis pozicije Proračunske zalihe Ministarstva financija na pozicije unutarsvojeg financijskog plana

Planiranje sredstava za podmirenje sudskih presuda i renti (2)

• Do ovrha sredstava dolazi iz razloga što pojedini proračunski korisnicidržavnog proračuna obveze po pravomoćnoj sudskoj presudi ili arbitraži neplaćaju u roku određenom za dobrovoljno ispunjenje obveze

• Dolazi do znatnih dodatnih troškova s obzirom na to da se pri ovrhama, osimiznosa navedenog u sudskom rješenju, plaćaju i zakonske zatezne kamate zarazdoblje nakon isteka roka određenog za dobrovoljno ispunjenje obveze, kaoi troškovi ovršnog postupka

• Proračunski korisnici državnog proračuna dužni su izvršiti plaćanja popravomoćnim sudskim presudama u roku koji je određen presudom, kako bise izbjegli dodatni rashodi za kamate i naknade za ovrhe

• Za svaku ovrhu iz nadležnosti pojedinog proračunskog korisnika državnogproračuna koji posluje preko jedinstvenog računa državnog proračuna kojaće teretiti Proračunsku zalihu, proračunski korisnik je dužan:– u roku od 14 dana, uz nalog za preknjiženje, dostaviti Ministarstvu

financija i obrazloženje u kojem će biti navedeni razlozi zašto obveza posudskoj presudi nije izvršena u roku koji je određen presudom, već jeista izvršena u postupku prisilne naplate

Planiranje sredstava za podmirenje sudskih presuda i renti (3)

• Na teret Proračunske zalihe isplaćuju se i rente po sudskoj presudi ilinagodbi– sredstva Proračunske zalihe koriste se za nepredviđene namjene i

isplate koje se kontinuirano provode ne mogu se smatratinepredviđenim rashodima

– na to ukazuje i DUR u svojim izvješćima• Slijedom navedenog od 2020. godine rente se više neće isplaćivati

na teret Proračunske zalihe, već proračunski korisnici državnogproračuna sredstva za plaćanje renti iz svoje nadležnosti morajuplanirati u okviru svojeg financijskog plana i na isti način provoditiisplate

• Podatke o postojećim isplatama renti Ministarstvo financijadostavit će nadležnim proračunskim korisnicima

Sudjelovanje građana u planiranju državnog proračuna

• Preporuka je da ministarstva i ostali proračunski korisnicidržavnog proračuna osiguraju zainteresiranoj javnosti mogućnoston-line dostave komentara, preporuka i prijedloga, a vezano uzizradu prijedloga financijskog plana za razdoblje 2020.-2022.

• Uputama dan prijedlog izgleda on–line Obrasca u kojemministarstva i ostali proračunski korisnici državnog proračunaukazuju na polazište izrade financijskog plana za razdoblje 2020.-2022., a to je financijski plan za 2019.-2021. već usvojen odstrane Hrvatskog sabora, odnosno upravljačkog tijela

Obrazac za sudjelovanje u izradi financijskog plana proračunskog korisnika za razdoblje 2020. - 2022. *

Financijski plan za razdoblje 2020. - 2022. izrađuje se na temelju financijskog plana za 2019. -2021. kojeg je usvojio Hrvatski sabor, odnosno upravljačko tijelo.

Ime i prezime**:

___________________________________________________________________________

E-mail**: ___________________________________________________________________________

Predlažem povećanje/smanjenje izdvajanja za sljedeće postojeće proračunske aktivnosti/projekte u narednom trogodišnjem razdoblju:

___________________________________________________________________________

Predlažem da se u financijski plan za naredno trogodišnje razdoblje uključe sljedeće aktivnosti/projekti sa sljedećim iznosima:

___________________________________________________________________________

Predlažem da se iz financijskog plana za naredno trogodišnje razdoblje isključe sljedeće aktivnosti/projekti:

___________________________________________________________________________

Dodatne napomene:

___________________________________________________________________________

Upis podataka o dodijeljenim državnim potporama i potporama male vrijednost u Registar

• Davatelji potpora dužni poštivati Zakon o državnim potporama teažurno i redovito unositi evidencije državnih potpora u Registardržavnih potpora i potpora male vrijednosti

• Davatelji državnih potpora i potpora male vrijednosti Ministarstvufinancija dostavljaju podatke o dodijeljenim državnim potporama ipotporama male vrijednost u elektroničkom obliku u Internet aplikacijiRegistra, bez odgode po dodjeli državnih potpora, odnosno potporamale vrijednosti

• Bez pravodobnih podataka o dodijeljenim državnim potporama ipotporama male vrijednosti, davateljima državnih potpora i potporamale vrijednosti nisu dostupni podaci koji su im potrebni za praćenjejesu li ispunjena pravila o zbrajanju državnih potpora/potpora malevrijednosti, a što može dovesti do pravne nesigurnosti za sve korisnikepotpora

• Ukazat će na obveznu metodologiju izrade prijedloga financijskih planovaproračunskih i izvanproračunski jedinica lokalne i područne (regionalne)samouprave, ali je naglasak na metodologiji za izradu proračuna

• U tom kontekstu, Upute pojašnjavaju način:1. uključivanja značajnog manjka kroz izmjene i dopune proračuna

JLP(R)S2. uključivanja višegodišnjeg kapitalnog projekta koji se financira iz

zaduživanja u izmjene i dopune proračuna3. planiranja višegodišnjeg EU projekta koji se predfinancira iz općih

prihoda i primitaka JLP(R)S4. planiranja kratkoročnog kredita i zajma koji prelazi u sljedeću godinu5. uključivanja svih prihoda primitaka te rashoda i izdataka škola u

proračun nadležne JLP(R)S (pomoći iz državnog proračuna te plaće idrugi rashodi za zaposlene)

6. planiranje sredstava za obavljanje povjerenih poslova državne uprave

SADRŽAJ UPUTA ZA IZRADU PRORAČUNA JLP(R)S 2020. - 2022.

• Sadrži i iznos povećanja ukupnog iznosa sredstava potrebnih za osiguranje minimalnih financijskih standarda (bilančnih prava) decentraliziranih funkcija u 2020. godini

• Sadrži i najavu novog Prijedloga uredbe o sastavljanju i predaji izjave o fiskalnoj odgovornosti i izvještaja o primjeni fiskalnih pravila– aktualna, iako je još u fazi usuglašavanja, zbog novih pitanja

u Upitniku o fiskalnoj odgovornosti iz područja planiranja proračuna

SADRŽAJ UPUTA ZA IZRADU PRORAČUNA JLP(R)S 2020. - 2022.

Izrada prijedloga financijskog plana proračunskih i izvanproračunskih korisnika JLP(R)S

• Zakon o proračunu (Narodne novine, br. 87/08, 136/12 i 15/15)• Pravilnik o proračunskim klasifikacijama (Narodne novine, br.

26/10 i 120/13)• Pravilnik o proračunskom računovodstvu i Računskom planu

(Narodne novine, br. 124/14, 115/15, 87/16 i 3/18)• Upute za izradu proračuna

Proračunski i izvanproračunski korisnici jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave svoje financijske planove dostavljaju jedinici čiji su korisnici, odnosno nadležnom upravnom tijelu


PRORAČUNSKI KORISNICI• U financijskom planu trebaju iskazati sve svoje prihode i rashode

bez obzira na moguće uplate dijela prihoda korisnika u proračun JLP(R)S ili podmirivanje dijela rashoda korisnika izravno s računa proračuna

• Upravna vijeća, školski odbori i ostala upravljačka tijela proračunskih korisnika jedinica (škole, vrtići, knjižnice …) obvezni su usvojiti financijski plan do kraja godine, kako bi se od 1. siječnja 2020. godine mogle preuzimati i izvršavati nove obveze

IZVANPRORAČUNSKI KORISNICI • Predstavničko tijelo daje suglasnost na prijedlog financijskog

plana županijske uprave za ceste zajedno s donošenjem proračuna JLP(R)S


PRIJEDLOG FINANCIJSKOG PLANA sadrži:– procjene prihoda i primitaka iskazane po vrstama za razdoblje 2020. -

2022.– plan rashoda i izdataka za razdoblje 2020. - 2022., razvrstane prema

proračunskim klasifikacijama– obrazloženje prijedloga financijskog plana

• Prihodi i primici, rashodi i izdaci za 2020. godinu planiraju se na razinipodskupine (treća razina računskog plana), a za 2021. i 2022. godinu narazini skupine (druga razina računskog plana)

• Temeljem zahtjeva nadležne JLP(R)S, proračunski korisnici mogu izrađivati iprijedlog financijskog plana na razini odjeljka (četvrta razina računskogplana)

• Upravno vijeće ili drugo upravljačko tijelo, obvezno je usvojiti financijskiplan korisnika za 2020. na razini podskupine (treća razina računskogplana), a projekcije za 2021. i 2022. na razini skupine (druga razinaračunskog plana)


PRORAČUNSKE KLASIFIKACIJE• ekonomska klasifikacija• programska klasifikacija• klasifikacija po izvorima financiranja upravno tijelo za

financije JLP(R)S određuje brojčane oznake i nazive druge razineizvora financiranja


PLANIRANJE POKRIĆA MANJKA I KORIŠTENJE VIŠKA• Novo pitanje iz prijedloga Upitnika o fiskalnoj odgovornosti„Financijski plan proračunskog i izvanproračunskog korisnikajedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave odnosnoproračun jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave zanaredno trogodišnje razdoblje je uravnotežen, uključujući i procjenurezultata poslovanja tekuće godine koji se prenosi u sljedeću(e)proračunsku(e) godinu(e)”


PLANIRANJE POKRIĆA MANJKA I KORIŠTENJE VIŠKA• Činjenica je da je konačni rezultat poslovanja poznat tek u

siječnju godine za koju se donosi financijski plan pa se zbog togaprilikom planiranja, tj. izrade financijskog plana u obzir uzimaplanirani rezultat poslovanja, odnosno njegova procjena rezultataposlovanja

Metodologija izrade proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave• Zakon o proračunu (Narodne novine, br. 87/08, 136/12 i 15/15)• Pravilnik o proračunskim klasifikacijama (Narodne novine, br. 26/10 i

120/13)• Pravilnik o proračunskom računovodstvu i Računskom planu

(Narodne novine, br. 124/14, 115/15, 87/16 i 3/18)• Upute za izradu proračuna

Načelnik, gradonačelnik odnosno župan utvrđuje prijedlog proračuna i projekcije te ih podnosi predstavničkom tijelu na donošenje do 15. studenog, a predstavničko tijelo proračun i projekcije proračuna donosi do kraja tekuće godine u roku koji omogućuje primjenu proračuna s 1. siječnja godine za koju se donosi proračun

Proračun za 2020. i projekcije za 2021. i 2022. moraju se prikazati u jednom dokumentu, a ne odvojeno

Metodologija izrade proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave

PRORAČUNSKE KLASIFIKACIJE – UOČENE NEPRAVILNOSTI• Pogrešno definirana ekonomska klasifikacija:

- nazivi skupina/podskupina/računa nisu u skladu s Računskim planom• Pogrešno definirana organizacijska klasifikacija:

- pogrešno iskazani razdjeli i glave- u okviru razdjela nije utvrđena niti jedna glava

PRORAČUNSKE KLASIFIKACIJE – UOČENE NEPRAVILNOSTI- brojčana oznaka glave sastoji od dvoznamenkastog broja i stoga nije vidljivo

kojem razdjelu pripada, a mora se sastojati od troznamenkastog broja za razdjel te peteroznamenkastog broja za glavu

- pojedina aktivnost (ili projekt) s istom brojčanom oznakom te istim nazivom utvrđena je unutar različitih programa

- dva različita programa ili dvije različite aktivnosti imaju istu brojčanu oznaku- miješanje organizacijske klasifikacije sa drugim klasifikacijama


PRORAČUNSKE KLASIFIKACIJE• Dobro postavljena organizacijska klasifikacija preduvjet za pravilno

korištenje ostalih proračunskih klasifikacija• Razdjel utvrđuje programe, zajedničke aktivnosti i projekte za

proračunske korisnike iz svoje nadležnosti• Sve aktivnosti i projekte razdjel grupira u programe, a zatim programe,

aktivnosti i projekte prijavljuje upravnom odjelu za financije• O utvrđenoj programskoj klasifikaciji razdjeli obavještavaju proračunske

korisnike iz svoje nadležnosti Upute za izradu proračuna JLP(R)S za razdoblje 2014. - 2016. - prijedlog

programa koji je temeljen na najboljoj međunarodnoj praksi u definiranju programa za lokalne i regionalne razine te propisanim nadležnostima

http://www.mfin.hr/hr/upute-za-izradu-proracuna-jlprs-arhiva i http://www.mfin.hr/hr/lokalna-samouprava


http://www.mfin.hr/hr/upute-za-izradu-proracuna-jlprs-arhiva

http://www.mfin.hr/hr/lokalna-samouprava

SUKCESIVNO POKRIĆE MANJA I KORIŠTENJE VIŠKA• Mogućnost sukcesivnog i višegodišnjeg planiranja pokrića manjka iz

prethodne(ih) godine i korištenja kumuliranog viška u proračunu jedinicalokalne i područne (regionalne) samouprave– Upute za izradu proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne)

samouprave za razdoblje 2018. - 2020.


Jedinica iz primjera procjenjuje da će u 2020. g. prenijeti 13.500.000 kuna manjka, a podmirit će se u 2020. g. u iznosu od 5.500.000 kuna, u 2021. g. u iznosu od 5.000.000 kuna i u 2022. g. u iznosu od 3.000.000 kuna

Uključivanje značajnog manjka kroz izmjene i dopune proračuna JLP(R)S

• Mogućnost sukcesivnog i višegodišnjeg planiranja pokrića manjka izprethodne(ih) godine i korištenja kumuliranog viška u proračunu jedinica lokalnei područne (regionalne) samouprave– Upute za izradu proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne)

samouprave za razdoblje 2018. - 2020.• Budući da se u vrijeme izrade proračuna za sljedeću godinu jedinica ne može u

njega uključiti stvarno realiziran rezultat tekuće godine, nego se uključujeprocijenjeni rezultat koji se očekuje ostvariti na kraju tekuće godine, moguće jeda taj (procijenjeni) rezultat uključen u proračun za sljedeću godinu u konačniciodstupa od ostvarenog

• Ako se, nakon utvrđivanja stvarno realiziranog rezultata za prethodnu godinu,jedinica odluči za izmjene i dopune proračuna tekuće godine, u iste je obveznauključiti podatke o stvarno realiziranom rezultatu na dan 31. prosinca prethodnegodine

• Izmjenama i dopunama proračuna nije predviđena izmjena usvojenih projekcijaza sljedeće dvije proračunske godine, već samo izmjena tekuće godine

• Ako je donesena odluka o sukcesivnom planiranju pokrića manjka kroztri godine, dakle odluka kojom se dio manjka planira pokriti u proračunuza godinu t, a ostatak kroz projekcije za naredne dvije godine (t+1 i t+2),razliku između procijenjenog i stvarno realiziranog manjka potrebno je ucijelosti uključiti u tekuću godinu– Na taj način nije potrebno mijenjati projekcije.

• U slučaju da to nije moguće jer se stvarno ostvareni rezultat znatnorazlikuje od procijenjenog koji je uključen u proračun, a zbog objektivnihokolnosti nije se mogao adekvatno procijeniti, iznimno je mogućerazliku između procijenjenog i stvarno realiziranog manjka rasporediti zapokriće kroz dvije ili tri godine

• U tom slučaju će u tekućoj godini izmjenama i dopunama proračuna bitiplanirano pokriće dijela manjka (onog dijela koji će biti pokriven utekućoj godini), a u izmjenama i dopunama odluke o izvršavanjuproračuna za tekuću godinu potrebno je iskazati preostali dio manjkakoji će biti pokriven u godinama koje se odnose na projekcije


• U odluci je potrebno navesti točan iznos manjka koji će se pokriti unarednim godinama te naznačiti da će se u svakoj pojedinoj godiniostvariti višak (tekuće godine) iz kojeg će biti pokriven manjak koji sedonosi iz prethodne godine– U obrazloženju odluke potrebno navesti kako je došlo do tako

velikog odstupanja između procjena koje su rađene ulistopadu/studenome i rezultata koji je poznat u veljači idućegodine

– Donošenje ovakve odluke predviđeno je za iznimne situacije• Ako je riječ o manjku koji je odraz u najvećem dijelu kumuliranog

manjka iz prethodnih godina, onda takvu odluku nije mogućedonijeti, jer je razvidno da se u vrijeme izrade proračuna imalosaznanja o kumuliranom rezultatu iz ranijih godina, koji će utjecati nakrajnji rezultat


Uključivanje višegodišnjeg kapitalnog projekta koji se financira iz zaduživanja u izmjene i dopune proračuna

• Postoje slučajevi kod kojih jedinica zatraži suglasnost za zaduženje radifinanciranja provedbe višegodišnjeg kapitalnog projekta (predfinanciranje) zakoji je jedinici odobreno sufinanciranje iz EU pomoći (EU sredstva u cijelosti ilivećim dijelom dolaze kao refundacija), ali zbog izmijenjenih okolnosti planprojekta predviđen proračunom i projekcijama više nije u skladu sa stvarnimpotrebama projekta te ga je potrebno izmijeniti

• Zakonom o proračunu predviđeno je donošenje izmjena i dopuna proračuna,odnosno akta kojim se procjenjuju prihodi i primici te utvrđuju rashodi i izdaciza tekuću proračunsku godinu, međutim nije predviđena izmjena usvojenihprojekcija za sljedeće dvije proračunske godine

• Zbog nemogućnosti izmjena projekcija nužno je da predstavničko tijelo JLP(R)Sdonošenjem odluke o izmjeni odluke o izvršavanju proračuna JLP(R)S za tekućugodinu navede cjelokupni iznos kredita (X+Y) za navedeni projekt od čega se utekućoj godini planira povlačenje u iznosu od X, a u sljedećoj godini u iznosuod Y milijuna kuna

• Iznos X bit će također vidljiv i iskazan po proračunskim klasifikacijama uposebnom dijelu proračuna, a iznos od Y u izmijenjenoj odluci od izvršavanju

Planiranje višegodišnjeg EU projekta za koji treba osigurati predfinanciranje iz općih ili namjenskih prihoda

i primitaka ili vlastitih prihoda JLP(R)S

• U planu proračuna otvoriti poseban podizvor u okviru izvora izkojega će se planirati predfinanciranje EU projekata

Primjer:Ukupna vrijednost projekta dogradnje dječjeg vrtića je 10,0 milijunakuna od čega su Općini X odobrena sredstva iz fondova EU u iznosu od6,0 milijuna kuna, a vlastiti udio sufinanciranja iznosi 4,0 milijuna kunaZa izvršenje projekta odobren je predujam EU sredstava u visini od30% odobrenog iznosa pomoći, odnosno 1,8 milijuna kunaNije poznato hoće li refundacija preostalih EU sredstava doći u istojgodini, pa se ostatak sredstava za provedbu projekta (razlika izmeđuukupne vrijednosti projekta i iznosa predujma i vlastitog udjela usufinanciranju) planira financirati iz općih prihoda i primitaka

Planiranje višegodišnjeg EU projekta za koji treba osigurati predfinanciranje iz općih ili namjenskih prihoda i

primitaka ili vlastitih JLP(R)S

*u prvoj godini kada se financira provedba projekta iz sredstava Općine, podizvor „pune“ opći prihodi i primici (dakle, na njemu se ne planiraju izravne pomoći od EU – 632 – ni pomoći EU temeljem prijenosa iz državnog proračuna – 638)

U 2020., kada stiže refundacija, iznos od 4,2 mil. kuna jedinica će u knjigovodstvenim evidencijama iskazati na izravnim pomoćima od EU (podsk. 632) ili na pomoćima EU temeljem prijenosa iz državnog proračuna (podsk. 638) i na isti način planirati u proračunu, u okviru izvora iz kojeg je predfinanciran projekt. Iz sredstava refundacije se mogu financirati aktivnosti/projekti nevezani uz dogradnju dječjeg vrtića. Ako jedinica ili proračunski korisnik financiranje osigurava iz drugog izvora (primjerice vlastiti izvor ili namjenski prihodi) tada u tom izvoru treba otvoriti podizvor za predfinanciranje.

2019. godina VRIJEDNOST PROJEKTA 10.000.000,00 PRIHODI plan izvršenje POMOĆI 1.800.000,00 1.800.000,00 OPĆI PRIHODI I PRIMICI: – podizvor za predfinanciranje EU projekata 4.200.000,00 4.200.000,00* – podizvor opći prihodi i primici 4.000.000,00 4.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00

RASHODI plan izvršenje AKTIVNOST U PRORAČUNU KXXXXXX DOGRADNJA DJEČJEG VRTIĆA POMOĆI 1.800.000,00 1.800.000,00 OPĆI PRIHODI I PRIMICI: – podizvor za predfinanciranje EU projekata 4.200.000,00 4.200.000,00 – podizvor opći prihodi i primici 4.000.000,00 4.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00

Planiranje kratkoročnog kredita i zajma koji prelazi u sljedeću godinu

• Kratkoročni krediti i zajmovi koji se vraćaju u istoj proračunskoj godiniu kojoj su primljeni:- ne iskazuju se u okviru razreda 8 Primici od financijske imovine i

zaduživanja i razreda 5 Izdaci za financijsku imovinu i otplate zajmova

- ne planiraju se na primicima i izdacima• Primljeni kratkoročni zajam koji se ne vraća u proračunskoj godini u

kojoj je primljen:- u računovodstvu na kraju godine na razredu 8 Primici od

financijske imovine i zaduživanja ostaje iskazan iznos glavnice koji nije vraćen tijekom godine

- sljedeće godine taj isti iznos bit će iskazan na razredu 5 Izdaci za financijsku imovinu i otplate zajmova

♦ Stoga iznos glavnice koji na kraju godine neće biti vraćen treba u tekućoj godini planirati na primicima, a u sljedećoj godini na izdacima

Uključivanje svih prihoda i primitaka te rashoda i izdataka škola u proračun nadležne JLP(R)S

• Upute za izradu proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne)samouprave za razdoblje 2016. - 2018.

• Obveza uključivanja svih prihoda i primitaka, rashoda i izdatakaproračunskih korisnika u proračun JLP(R)S, sukladno ekonomskoj,programskoj, funkcijskoj, organizacijskoj, lokacijskoj klasifikaciji teizvorima financiranja

• IZNIMKA: plaće i ostali rashodi za zaposlene osnovnih i srednjih škola,budući da su bili iskazani u DP RH za 2019. godinu (kao i ranije godine) poprirodnoj vrsti troška pa ih stoga nadležne JLP(R)S nisu iskazale u svomproračunu

• DUR utvrdio da plaće i ostali rashodi za zaposlene osnovnih i srednjihškola nisu u državnom proračunu nisu iskazani na odgovarajućimračunima ekonomske klasifikacije– s obzirom na to da su osnovne i srednje škole uglavnom proračunski

korisnici proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave,navedeni rashodi trebali su biti iskazani u okviru rashoda za pomoćiproračunskim korisnicima drugih proračuna

• Sukladno nalogu DUR-a sredstva za plaće i ostale rashode za zaposleneosnovnih i srednjih škola će u Državnom proračunu za 2020. iprojekcijama za 2021. i 2022. godinu biti planirana u okviru podskupineračuna 366 Pomoći proračunskim korisnicima drugih proračuna

• JLP(R)S u svoj proračun moraju u cijelosti uključiti financijske planoveškola obuhvaćajući i plaće te ostale rashode za zaposlene, te naprihodnoj strani sredstva pomoći proračunskim korisnicima izproračuna koji im nije nadležan (sredstva ostvarena iz državnogproračuna).

• Financijski planovi škola NE MIJENJAJU SE u odnosu na prethodnugodinu

• Kao i do sada sredstva za plaće i druge rashode za zaposlene koji seosiguravaju u državnom proračunu škole u svom financijskom planuiskazuju u okviru podskupine 636 Pomoći proračunskim korisnicima izproračuna koji im nije nadležan

Uključivanje svih prihoda i primitaka te rashoda i izdataka škola u proračun nadležne JLP(R)S

Planiranje sredstava za obavljanje povjerenih poslova državne uprave

• Izmjene i dopune Zakona o sustavu državne uprave (Narodne novine,br. 66/19)

• Omogućeno povjeravanje poslova ureda državne uprave koji suprvostupanjskog karaktera, osobito poslova rješavanja u upravnimstvarima i izdavanja raznih potvrda, županijama, odnosno upravnimtijelima županija

• Sredstva za obavljanje povjerenih poslova državne uprave doznačavatće se iz državnog proračuna sa razdjela Ministarstva uprave,podskupine računa 363 Pomoći unutar općeg proračuna

• Županije će navedena sredstva planirati u okviru podskupine računa633 Pomoći proračunu iz drugih proračuna

Dostava proračunskih dokumenata Ministarstvu financija i Državnom uredu za reviziju

• Načelnik, gradonačelnik i župan obvezni su dostaviti Ministarstvu financija proračun i projekcije, odluke o izvršavanju proračuna te izmjene i dopune proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave u roku od 15 dana od njihova stupanja na snagu

• JLP(R)S su obvezne na adresu e-pošte Ministarstva financija [email protected] poslati link na navedene dokumente objavljene u službenom glasilu, u roku od 15 dana od dana njihova stupanja na snagu


Planiranje rashoda proračunskih korisnika u sklopu decentraliziranih funkcija

• Ukupan iznos sredstava potreban za osiguranje minimalnihfinancijskih standarda (bilančnih prava) u 2020. godini se planirauvećana za najviše 3% u odnosu na prethodnu 2019. godinu

• Tijela državne uprave koja su nadležna za decentraliziranefunkcije, u suradnji s nositeljima decentraliziranih funkcija te uskladu s potrebama krajnjih korisnika (ustanova), određujuraspodjelu sredstava županijama, Gradu Zagrebu, gradovima iopćinama unutar zadanih limita za svaku pojedinudecentraliziranu funkciju

• Sredstva pomoći izravnanja za decentralizirane funkcije, kao i2019. godine, bit će osigurana u državnom proračunu RepublikeHrvatske na razdjelu tijela (ministarstva i druga tijela državneuprave) nadležnog za određenu decentraliziranu funkciju

Prijedlog nove Uredbe o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i izvještaja o primjeni fiskalnih

pravila• Novi Zakon o fiskalnoj odgovornosti (Narodne novine, br. 111/18)• Prijedlog uredbe o sastavljanju i predaji izjave o fiskalnoj odgovornosti i

izvještaja o primjeni fiskalnih pravila• Zaključena procedura savjetovanja s javnošću• Postroženi uvjeti za davanje Izjave 1 a. bez utvrđenih slabosti i

nepravilnosti• Pitanja iz Upitnika proširuju se i na područja transparentnosti i

upravljanja imovinom• Predloženo uvođenje obvezne izobrazbe iz područja fiskalne

odgovornosti za ministre, čelnike drugih državnih tijela, općinskenačelnike, gradonačelnike odnosno župane i čelnike svih ostalihproračunskih i izvanproračunskih korisnika

• Predviđeno brisanje pojedinih pitanja, kao i dopune postojećih te novapitanja iz svih područja koja se testiraju Upitnikom, pa tako i iz područjaplaniranja proračuna, odnosno izrade financijskog plana

• Iz područja planiranja iz prijedloga Upitnika o fiskalnoj odgovornosti naglasak stavljen na nužnost uravnoteženja financijskog plana proračunskog i izvanproračunskog korisnika JLP(R)S, odnosno proračuna JLP(R)S za naredno trogodišnje razdoblje na način da uključuje procjenu rezultata poslovanja tekuće godine koji se prenosi u sljedeću(e) proračunsku(e) godinu(e)

• Planiranje sukcesivnog trošenja viškova odnosno pokriće manjkova – dokaz o donošenju potrebnog akta uz proračun odnosno financijski plan

• Testiranje je li posebni dio proračuna JLP(R)S sastavljen od prikupljenih i objedinjenih prijedloga financijskih planova proračunskih korisnika proračuna JLP(R)S u koji su uključeni svi vlastiti i namjenski prihodi i primici proračunskih korisnika

Prijedlog nove Uredbe o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i izvještaja o primjeni fiskalnih

pravila

Documents

Planiranje za razdoblje 2020. - 2022. · Primjer financijskog plana (s pogreškama u 2020. i 2021.) Podsjetnik na metodologiju izrade financijskih planova proračunskih korisnika