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PODER LEGISLATIVO

INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DELTRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE QUERÉTARO (TCA).

I. Introducción y Antecedentes. El presente Informe contiene el resultado de la fiscalización superior realizada a la Entidad denominada Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro (TCA), respecto del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, que emite la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, en ejercicio de las atribuciones conferidas en el artículo 116 fracción II sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en concordancia con los numerales 17 fracción XIX, 31 fracción IV de la Constitución Política del Estado de Querétaro, y para los efectos de los artículos 1, 3, 46 primer párrafo, 47y 48, de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro.

En éste sentido, el resultado del proceso de fiscalización superior practicado a la Cuenta Pública del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro (TCA), se ejecutó con base en el análisis del contenido de la Cuenta Pública presentada por la Entidad fiscalizada y de cada uno de los Estados Financieros que la conforman, que permita expresar una opinión sobre: a) si la Cuenta Pública se encuentra integrada en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, b) la razonabilidad de la situación financiera que guarda la entidad fiscalizada; c) el apego a las demás disposiciones legales aplicables.

Criterios de Selección. Las auditorías practicadas a la Cuenta Pública del Ejercicio 2015, fueron seleccionadas con base en los criterios generales y específicos establecidos en la normativa institucional de la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior del Ejercicio 2015, considerando su importancia, pertinencia y la factibilidad de su realización.

Objetivo de la auditoría. Fiscalizar la cuenta pública y evaluar los resultados de la gestión financiera de los recursos públicos, comprobar si el ejercicio de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos se ha ajustado a los criterios señalados en los mismos, además de, en su caso, verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas. Alcance. Para la evaluación de la gestión financiera se determinó un alcance razonable en base a las pruebas y procedimientos de auditoría considerados en la Planeación.

Procedimientos Aplicados Para la fiscalización superior de la Cuenta Pública, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro aplicó en los procesos de planeación, programación y ejecución de Auditoría, las normas internacionales de auditoría; se verificó el cumplimiento tanto de los postulados básicos de contabilidad gubernamental, como de las disposiciones, procedimientos, y esquema operativo en la normativa aplicable a la entidad fiscalizada.

Es por lo anterior que se INFORMA: II. ESTADO QUE GUARDA LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD FISCALIZADA

a) Presupuesto asignado En 2015, la entidad fiscalizada presentó un Presupuesto de Egresos, por un importe total de $23,414,214.00 (Veintitrés millones cuatrocientos catorce mil doscientos catorce pesos 00/100 M.N.), el cual fue publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro, La Sombra de Arteaga, en lo relativo a la Ley de Ingresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2015 y Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2015. Monto que se compone, teniendo en cuenta el origen de los recursos a recibir y/o recaudar, por Ingresos de Gestión de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Ingresos del Estado aprobada para el mismo ejercicio y de recursos Estatales asignados por un monto de $23,414,214.00 (Veintitrés millones cuatrocientos catorce mil doscientos catorce pesos 00/100 M.N.), por Subsidio Estatal (asignación publicada en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2015).

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b) Ingresos Estos aumentaron en un 4.20% en relación a los ingresos proyectados a recibir en el ejercicio 2014, cabe señalar que la fiscalizada únicamente recibió Subsidio Estatal.

c) Síntesis de la Gestión Financiera y Operación de la Entidad Fiscalizada. En relación a los Estados Financieros que presenta la Entidad fiscalizada se informa lo siguiente: c.1) Estado de la Situación Financiera. Al comparar el Activo Total a diciembre de 2015 con el del mismo periodo del año anterior, se registró un incremento de $4,226,807.05 (Cuatro millones doscientos veintiséis mil ochocientos siete pesos 05/100 M.N.), debido principalmente a un error de registro en la contabilidad de la fiscalizada en el rubro de Bienes muebles, situación que motivo la correspondiente observación y que se incluye en el apartado de observaciones del presenta informe. El Pasivo Total aumentó $562,722.91 (Quinientos sesenta y dos mil setecientos veintidós pesos 91/100 M.N), fundamentalmente por el incremento en el rubro de cuentas por pagar a corto plazo; la diferencia entre ambos conceptos dio como resultado un incremento en la Hacienda Pública y/o Patrimonio por $3,664,084.14 (Tres millones seiscientos sesenta y cuatro mil ochenta y cuatro pesos 14/100 M.N.). Cabe destacar que durante el periodo fiscalizado no se detectaron antecedentes o movimientos por concepto Deuda Pública.

c.2) Estado de Actividades Las finanzas de la Entidad fiscalizada se integran por un Total de Ingresos de $24,402,099.00 (Veinticuatro millones cuatrocientos dos mil noventa y nueve pesos 00/100 M.N.), los cuales están conformados por Participaciones y Aportaciones Estatales en cantidad de $24,402,099.00 (Veinticuatro millones cuatrocientos dos mil noventa y nueve pesos 00/100 M.N.), que corresponden al 100.00% de sus ingresos. La Entidad fiscalizada presentó un Total de Egresos de $24,402,116.00 (Veinticuatro millones cuatrocientos dos mil ciento dieciséis pesos 00/100 M.N.), los cuales están conformados por: Servicios Personales en cantidad de $20,591,548.00 (Veinte millones quinientos noventa y un mil quinientos cuarenta y ocho pesos 00/100 M.N.), que corresponde al 84.39%; Servicios Generales en cantidad de $1,740,509.00 (Un millón setecientos cuarenta mil quinientos nueve pesos 00/100 M.N.), que corresponden al 7.13%; Materiales y Suministros en cantidad de $946,407.00 (Novecientos cuarenta y seis mil cuatrocientos siete pesos 00/100 M.N.), que corresponden al 3.88%; y Pensiones y Jubilaciones en cantidad de $1,123,652.00 (Un millón ciento veintitrés mil seiscientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.), que corresponden al 4.60%.

c.3) Estado de Origen y aplicación de recursos Del análisis efectuado al Estado de Origen y Aplicación de Recursos, se constató que los orígenes de recursos ascendieron a $29,244,238.14 (Veintinueve millones doscientos cuarenta y cuatro mil doscientos treinta y ocho pesos 14/100 M.N.), mientras que sus aplicaciones importaron $28,066,217.14 (Veintiocho millones sesenta y seis mil doscientos diecisiete pesos 14/100 M.N.), arrojando un saldo de $1,178,021.00 (Un millón ciento setenta y ocho mil veintiún pesos 00/100 M.N.), que corresponde al saldo de Efectivo y Equivalentes que aparecen en su Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2015. III. PROCESO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR El proceso de fiscalización superior se llevó a cabo conforme a lo dispuesto en la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro, conforme a lo siguiente:

a.1) Mediante oficio TCA/16/2016, emitido por parte del Titular de la entidad fiscalizada, presentó al Titular de la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2015, el que fue recibido por esta Entidad fiscalizadora el 25 de febrero de 2016. a.2) Mediante orden de auditoría, contenida en el oficio ESFE/16/1086, emitido el 26 de mayo de 2016 y notificada a la entidad fiscalizada en esa misma fecha, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, inició la fiscalización superior de la Cuenta Pública presentada.

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a.3) Mediante oficio ESFE/4090, emitido el 25 de agosto de 2016 por la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro y recibido por la Entidad fiscalizada el 26 del mismo mes y año, se comunicó por escrito las observaciones y recomendaciones, derivadas dentro del proceso de fiscalización, a efecto de que ésta las aclarara, atendiera o solventara en el plazo establecido en Ley, mismo que concluyó en fecha 19 de septiembre de 2016. a.4) La Entidad Fiscalizada, previa solicitud de prórroga para dar respuesta al Pliego de Observaciones que le fuera notificado debidamente presentada, y que le fuera autorizada por la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, en fecha 26 de septiembre de 2016, presentó oficio TCA/133/2016, acompañado de información con el que se pretendió aclarar, atender o solventar las observaciones y recomendaciones notificadas.

IV. Acciones promovidas Con fundamento en lo dispuesto en el artículo 32 fracciones I y II de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro, se promovieron ante la entidad fiscalizada durante el proceso de fiscalización superior, diversas solicitudes de información y aclaración; así como la debida notificación del correspondiente Pliego de Observaciones para su contestación. Se informa que, una vez que la entidad fiscalizada hubiere dado cumplimiento en tiempo y forma a la atención del Pliego de Observaciones que le fuera debidamente notificado, conforme las disposiciones legales obligan, así como los lineamientos que la propia Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro dio a conocer al respecto; ésta realizó el correspondiente análisis de la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada en respuesta al pliego de observaciones con el fin de determinar la procedencia de solventación, o en su caso, la confirmación de las observaciones y su consecuente inclusión en el presente Informe de Resultados, con fundamento en los artículos33 fracción XV y 36 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro y se señalan en el presente Informe de Resultados para dar cumplimiento al numeral 47 fracción VII del mismo ordenamiento.

b.1) Observaciones Con la revisión efectuada, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, determinó 21 observaciones en el Pliego de Observaciones, dando respuesta la Entidad fiscalizada al total de las mismas. Como resultado de este proceso de fiscalización superior, quedaron sin solventar las siguientes observaciones tomando como fundamento el incumplimiento a diversas disposiciones legales de carácter general y/o específico, aplicables a la entidad fiscalizada y que se mencionan en cada observación emitida. 1. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 4 fracción XVIII, 7, 9 fracción I, 17, 27, 49, 51, 62, 63, 64, 79, 84 y 85 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 7, 8 y 65 fracción III de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro; 8 fracción III, 88, 90, 91, 94, y 101 fracción I de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 137 párrafo séptimo, 161, 162 y 163 del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones número 9 y 26 correspondientes a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber omitido difundir de manera trimestral en su página institucional de internet diversa información financiera; así como incluir en las Notas a los Estados Financieros del ejercicio de 2015, Notas de Desglose, Notas de Memoria y Notas de Gestión Administrativa.

2. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 3, 7, 9, fracción I; 17, 19, 22, 23, 24, 33, 34, 37, 44, 84 y 85 fracciones I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Plan de Cuentas y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de Sustancia Económica, Revelación Suficiente, Importancia Relativa, Devengo Contable, Valuación y Consistencia, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", el 12 de enero de 2011; 1, 3, 8 fracción II y III, 88, 89, 90 y 101 fracciones I y III de la Ley para el Manejo de los Recursos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII, y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 11 fracciones I, XXI y XLI, 40 fracciones IV, VIII, IX, XXIII y XXV de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; 23 Fracciones I, XVII del Reglamento Interior del Tribunal de los Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro y apartado 6 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicado el 13 de diciembre de 2011 en el Diario Oficial de la Federación y Acuerdo No.

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CACQR0/05/02/2013, establecido en Acta número CARO/02/2013 de la segunda reunión ordinaria del Consejo de Armonización Contable del Estado de Querétaro del 26 de junio de 2013 y Función número 9 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; en virtud de haber registrado indebidamente, tanto en la cuenta número 5-1-2-1-1-1-0 de Materiales y Suministros, así como en la de patrimonio número 3-1-3-1-0-0-0 denominada Bienes Muebles, activos no circulantes por un importe de $354,247.86 (Trescientos cincuenta y cuatro mil doscientos cuarenta y siete pesos 86/100M.N.); aunado a la omisión de realizar el cálculo y registro de la depreciación de sus activos no circulantes durante el ejercicio de 2015, de conformidad con la normatividad aplicable. 3. Incumplimiento por parte del Magistrado Propietario, Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 3, 7, 9, fracción I; 17, 19, 22, 23, 24, 33, 34, 44, 46, 53, 84 y 85 fracciones I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Plan de Cuentas y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de Sustancia Económica, Revelación Suficiente, Importancia Relativa, Devengo Contable, Valuación y Consistencia, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", el 12 de enero de 2011; 1, 3, 8 fracción II y III, 88, 89, 90 y 101 fracciones I y III de la Ley para el Manejo de los Recursos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII, y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 27 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro; 11 fracciones I, XXI y XLI, 40 fracciones IV, VIII, IX, XXIII y XXV de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; 23 Fracciones I, XVII del Reglamento Interior del Tribunal de los Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Función número 9 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro y apartado 7 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicado el 13 de diciembre de 2011 en el Diario Oficial de la Federación; en virtud de haber omitido reportar en cuenta pública al 31 de diciembre de 2015 altas de activo no circulante por un importe de $354,247.86 (Trescientos cincuenta y cuatro mil doscientos cuarenta y siete pesos 86/100M.N.) y haber registrado el Impuesto al Valor Agregado por la cantidad de $56,465.26 (Cincuenta y seis mil cuatrocientos sesenta y cinco pesos 26/100 M.N.), como parte del costo por altas del activo no circulante. 4. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 22, 27, 33, 42, 44, 84 y 85 fracciones I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 1, 3, 8 fracciones II, III, VII, y 101 fracciones I y V de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 40 fracción XI de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; 23 Fracciones I, XVII, 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Función número 9 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro, punto 1.1 del apartado B de la Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio; en virtud de haber omitido recabar la documentación comprobatoria que evidencie la toma física de inventarios de bienes muebles al 31 de diciembre de 2015, haber omitido la emisión de normatividad interna que establezca el procedimiento para la toma física de inventarios y por haber omitido depurar su inventario de bienes muebles, el cual contiene 152 bienes por la cantidad de $252,212.37 (Doscientos cincuenta y dos mil doscientos doce pesos 37/100M.N.), cuyos valores de registro son inferiores al importe de 35 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal, establecido como monto de capitalización para bienes muebles en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el CONAC. 5. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 44, 46 fracción II Inciso b) último párrafo, 47, 84 y 85 fracciones I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 40 fracción XI de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; 1, 3, 8 fracciones II y VII, 38 y 101fraccion III de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 23 Fracciones I, XVII, 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Función número 15 correspondiente a la Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber presentado 22 partidas presupuestales sobregiradas, en importe de $3,402,517.11 (Tres millones cuatrocientos dos mil quinientos diecisiete pesos 11/100 M.N.).

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6. Incumplimiento por parte del Magistrado Propietario de la sala Unitaria, del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 22, 42, 44, 46 fracción II Inciso b), 47, 84 y 85 fracciones I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Registro e Integración Presupuestaria, así como inciso b) del apartado III del capítulo VII del Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 3, 11 fracción XXII, 40 fracción X de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; 8 fracción III, 88, 90, 91 y 101 fracción III de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 23 Fracciones I y XVII, 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones número 21 y 22 correspondiente al Magistrado Propietario y Funciones número 10 y 15 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber omitido exhibir la evidencia documental que acredite la aprobación del presupuesto de egresos del ejercicio fiscal 2015 del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro, detallando su puntual distribución conforme a las partidas presupuestales establecidas al efecto; depurar la inconsistencia relativa al concepto de presupuesto aprobado, existente entre los Estados Analíticos del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro en importe de $23,597,539.00 (Veintitrés millones quinientos noventa y siete mil quinientos treinta y nueve pesos 00/100 M.N.), y entre dichos Estados Analíticos y el Estado de Actividades en importe de $26,033,448.00 (Veintiséis millones treinta y tres mil cuatrocientos cuarenta y ocho pesos 00/100 M.N.); Así como depurar la inconsistencia relativa al total de ingresos recaudados existente entre los Estados Analíticos de Ingresos y la cuenta 8-1-5-0-0-0-0 “Ley de Ingresos Recaudada” en importe de $22,953,453.52 (Veintidós millones novecientos cincuenta y tres mil cuatrocientos cincuenta y tres pesos 52/100 M.N.).

7. Incumplimiento por parte del Magistrado Propietario de la sala Unitaria, Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 22, 42, 44, 46 fracción II Inciso b) último párrafo, 47, 84 y 85 fracciones I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Registro e Integración Presupuestaria, contenido en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 11 fracciones XXI y XXII, 40 fracciones VIII, XI, XXII y XXV de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; 8 fracción VII, 9, 38 y 101 fracción III de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 23 Fracciones I y XVII, 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones número 21 y 22 correspondiente al Magistrado Propietario Funciones número 10 y 15 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber omitido exhibir la evidencia documental que acredite la aprobación de la ampliación presupuestal derivada de recursos adicionales percibidos en importe de $987,844.00 (Novecientos ochenta y siete mil ochocientos cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), así como su puntual distribución en partidas presupuestales; omisión de reflejar en los Estados Presupuestarios contenidos en la Cuenta Pública (Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos), la ampliación presupuestal referida; así como omisión de exhibir la evidencia documental que acredite que la fiscalizada informó a la Legislatura del Estado de la ampliación presupuestal mencionada.

8. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 3, 40 fracciones VIII, XXII y XXV de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; 8 fracciones IV y VII, 11, 12 y 102 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones número 8 y 26 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber omitido formular, instrumentar y evaluar el Programa Operativo Anual para el ejercicio 2015, en consecuencia, no se planearon programaron y presupuestaron adecuadamente sus actividades institucionales con enfoque a resultados. 9. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 4 fracción XVIII, 7, 9 fracción I, 16, 17, 19, 34, 40, 44, 84 y 85 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 1, 3, 8 fracción III, 88, 90, 91, 94, y 101 fracción I de la Ley para el

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Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones número 9 y 10 correspondientes a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber omitido contar con un sistema de contabilidad gubernamental que integre en forma automática y por única vez el ejercicio presupuestario con la operación contable en los momentos contables correspondientes, considerando las fechas de realización de las transacciones; omisión de incluir en la Cuenta Pública del ejercicio 2015 el Estado de Situación Financiera y el Estado de Flujos de Efectivo, conteniendo cifras consistentes con la Balanza de Comprobación; así como omisión de contar con un Manual de Contabilidad Gubernamental, conteniendo los elementos mínimos establecidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

10. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 3, 8 fracciones V y VI de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 96 penúltimo párrafo, 106 primer párrafo y 116 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 2 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 2 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación; 3, 40 fracciones XXII y XXV de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 23 Fracciones I y XVII, 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Función número 11 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber omitido reflejar en la declaración provisional de impuestos federales (pago provisional) del mes de noviembre 2015 los conceptos de asimilables a salarios, retención por servicios profesionales y retención por arrendamiento.

11. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 35, 42, 84 y 85 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 10 de la Ley Federal del Trabajo; 5-A fracción IV y 15 fracciones I y III de la Ley del Seguro Social; 41 fracciones I, II y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 3, 8 fracciones III, V y VI y 101 fracción III de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 40 fracciones I, IX y XXV de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; 23 Fracciones I y XVII, 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones número 1 y 9 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber omitido registrarse como patrón ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), y haber registrado a sus trabajadores con el registro patronal de una entidad diferente, toda vez que estos se encuentran inscritos en el IMSS, bajo el registro del Gobierno del Estado de Querétaro; así como la omisión de registrar en cuentas contables específicas las retenciones de impuestos por los conceptos de sueldos, prestación de servicios profesionales, arrendamiento y el pago del impuesto estatal sobre nómina.

12. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 22, 33, 34, 42, 84 y 85 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 116 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 1, 3, 8 fracciones II, V y VI y 101 fracciones I y III de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 23 Fracciones I y XVII, 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones número 9 y 11 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber omitido retener, enterar y registrar contablemente el Impuesto Sobre la Renta (ISR) por concepto de arrendamiento pagado, durante el periodo correspondiente de los meses de junio a diciembre de 2015. 13. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 33, 42, 84 y 85 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 1, 3, 8 fracción II y 101 fracciones I y III de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 23 fracción I y 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones número 1 y 9 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de

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Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber omitido contar con el soporte legal que sustente y prevea el otorgamiento de pagos por concepto de “Gratificación Especial” en importe de $118,394.00 (Ciento dieciocho mil trescientos noventa y cuatro pesos 00/100 M.N.) a las trabajadoras identificadas con número de empleado 135283 y 117724; y pago por concepto de “Prima de Antigüedad" de $63,888.16 (Sesenta y tres mil ochocientos ochenta y ocho pesos 16/100 M.N.) a la trabajadora identificada con el número de empleado 117724.

14. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 3, 8 fracciones V y VI de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 70 de la Ley de Hacienda del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 23 fracción I y 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones número 1, 9 y 11 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber omitido incluir en la base para la determinación del Impuesto Sobre Nóminas un total anual de $476,870.00 (Cuatrocientos setenta y seis mil ochocientos setenta pesos 00/100 M.N.) por concepto de pagos efectuados a personas físicas por honorarios asimilados a salarios, registrados en la cuenta contable 5-1-1-2-1-1-0 “Honorarios Asimilables a Salarios”, como consecuencia de lo anterior se omitió el cumplimiento del pago de impuesto sobre nómina, durante el ejercicio de 2015. 15. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 33, 42 y 84 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 86 fracciones II y V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 1, 3, 8 fracción V de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 23 fracción I y 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Función número 9 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; en virtud de haber omitido recabar recibos de arrendamiento y facturas a nombre de la fiscalizada, en importe total de $774,824.76 (Setecientos setenta y cuatro mil ochocientos veinticuatro pesos 76/100 M.N.), siendo que la fiscalizada cuenta con una personalidad jurídica propia, está dotado de plena autonomía y se encuentra inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) con su propia denominación, por lo que se encuentra obligada a dar cumplimiento a sus obligaciones fiscales a nombre propio y no de terceros. 16. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 22, 33, 42, 84 y 85 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Sustancia Económica, Revelación Suficiente e Importancia Relativa, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1, 3, 8 fracciones II, V y VI y 101 fracciones I y III de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones número 9 y 11 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; en virtud de haber omitido registrar correcta y oportunamente el importe de impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2015, toda vez que en la cuenta 2-1-1-9-9-3-0 “Acreedores impuestos” se reflejó una insuficiencia por $863,832.92 (Ochocientos sesenta y tres mil ochocientos treinta y dos pesos 92/100 MN.N.), por los conceptos ISR retenido e Impuesto Sobre Nómina. 17. Incumplimiento por parte del Magistrado Propietario de la Sala Unitaria, Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 42 y 84 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 1, 3, 8 fracciones II, IV y VII, 14, 15, 18 fracción I, 19 y 40 fracción VII de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 11 fracciones I, XXII, XLI, 40 fracción I de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 23 fracción I y XVII y 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones marcadas con los números 1, 21, 22 y 23 correspondientes al Magistrado Propietario y 1, 8 y 9 correspondiente a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; en virtud de haber omitido efectuar pagos al personal, de conformidad con los importes establecidos en el tabulador salarial, toda vez que realizó pagos en exceso por concepto de: Sueldos en importe de $103,148.00 (Ciento tres mil ciento cuarenta y ocho pesos 00/100 M.N.), por concepto de aguinaldo

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en importe de $100,193.28 (Cien mil ciento noventa y tres pesos 28/100 M.N.) y por concepto de Estímulo de Puntualidad en importe de $138,626.99 (Ciento treinta y ocho mil seiscientos veintiséis pesos 99/100 M.N.); haber efectuado erogaciones por concepto de “Ayuda de Gastos Médicos” a un trabajador en particular, sin que dicha percepción se encuentre prevista en el tabulador salarial ni estar considerado en la normativa correspondiente a las prestaciones aplicables a la fiscalizada; así como omisión de incluir en el proyecto de Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado, los tabuladores que contengan las remuneraciones de los servidores públicos adscritos a la fiscalizada. 18. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 16, 17, 19, 27, 34, 35, 36, 38, 39, 40, 41, 52, 54 y 84 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 1, 3, 8 fracción III, 88, 90, 91, 92, 94 y 101 fracciones I y III de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 2 fracción III, 7, 8, 27 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro; 40 fracción VIII de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 137 párrafo séptimo del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones marcadas con los números 9 y 10 correspondientes a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; en virtud de haber omitido dar cumplimiento a diversas obligaciones en materia de Contabilidad Gubernamental establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, tales como:

a) Registrar dentro de los 30 días hábiles en el inventario físico los bienes muebles que se adquieran b) Realizar los registros contables con base acumulativa c) Registrar el gasto en su fecha de realización d) Registrar el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro e) Mantener registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balance f) Mostrar los avances presupuestarios y contables en los registros auxiliares g) Realizar el registro de la etapa del presupuesto aprobado h) Realizar el registro de la etapa del presupuesto modificado i) Realizar el registro de la etapa del presupuesto comprometido j) Realizar el registro de la etapa del presupuesto devengado k) Realizar el registro de la etapa del presupuesto ejercido l) Realizar el registro de la etapa del presupuesto pagado m) Realizar el registro de la etapa del presupuesto de ingreso estimado n) Realizar el registro de la etapa del presupuesto de ingreso modificado o) Realizar el registro de la etapa del presupuesto de ingreso devengado p) Realizar el registro de la etapa del presupuesto de ingreso recaudado q) Constituir Provisiones r) Considerar la información financiera, presupuestaria, programática y contable como la base para la

elaboración de la Cuenta Pública s) Relacionar la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del

desarrollo, que forme parte de la Cuenta Pública t) Incluir los resultados de la Evaluación del Desempeño como parte de la Cuenta Pública u) Realizar el registro automático y por única vez v) Interrelacionar de manera automática los Clasificadores Presupuestarios y Lista de Cuentas

b.2) Recomendaciones 1. Como resultado de la revisión al Presupuesto de Egresos del ejercicio de 2015 del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro, se conoció que la fiscalizada no cuenta con políticas o disposiciones normativas internas debidamente aprobadas, que regulen lo relativo a los procedimientos de gestión y aprobación de modificaciones presupuestales (transferencias, ampliaciones, reducciones y recalendarizaciones); por lo que se recomienda a la entidad fiscalizada elabore los dispositivos reglamentarios correspondientes para dar certeza y transparencia al manejo presupuestal de la fiscalizada. 2. Como resultado de la revisión a las obligaciones derivadas de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se encontró que la fiscalizada presenta omisiones y variaciones en el catálogo de cuentas, en relación del Plan de Cuentas emitido por el CONAC; por lo que se recomienda a le entidad fiscalizada revisar las disposiciones normativas emitidas en la materia, por el Consejo Nacional de Armonización Contable para efectos de que la fiscalizada cuente

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con un catálogo de cuentas completo y confiable que permita efectuar registros contables y presupuestales de conformidad con los lineamientos emitidos por dicho ente.

V. CASOS SUSCEPTIBLES DE IMPOSICIÓN DE MULTA Con fundamento en el artículo 48 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, da cuenta a la H. Legislatura del Estado de Querétaro, del siguiente caso susceptible de Multa en relación con el numeral 65 fracción III del mismo ordenamiento legal:

a) OMISION OMISIÓN DE DIFUNDIR LA INFORMACIÓN FINANCIERA QUE GENERA LA ENTIDAD FISCALIZADA DE CONFORMIDAD CON LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, AL MENOS TRIMESTRALMENTE EN SU PÁGINA ELECTRÓNICA DE INTERNET 1. Incumplimiento por parte del Oficial Mayor y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 4 fracción XVIII, 7, 9 fracción I, 17, 27, 49, 51, 62, 63, 64, 79, 84 y 85 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 7, 8 y 65 fracción III de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro; 8 fracción III, 88, 90, 91, 94, y 101 fracción I de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 137 párrafo séptimo, 161, 162 y 163 del Reglamento Interior del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro; Funciones número 9 y 26 correspondientes a Oficialía Mayor, del Manual de Organización del Tribunal de lo Contencioso Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro el 10 de abril de 2015; en virtud de haber omitido difundir de manera trimestral en su página institucional de internet diversa información financiera; así como incluir en las Notas a los Estados Financieros del ejercicio de 2015, Notas de Desglose, Notas de Memoria y Notas de Gestión Administrativa.

VI. DETERMINACIÓN POR PARTE DE LA ENTIDAD SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE QUERÉTARO Respecto de la observación marcada con el numeral 1 señalada en el cuerpo del presente Informe de Resultados de la Fiscalización Superior; la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro en uso de la facultad potestativa consagrada en el artículo 65 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro; por lo que respecta al presente Proceso de Fiscalización Superior, determina ésta ocasión la no imposición de multa alguna; sin embargo, no excluye al Órgano interno de control de la entidad fiscalizada, a efecto de que, en el ámbito de su facultad disciplinaria, sea instaurado el procedimiento administrativo sancionatorio al servidor público que resulte responsable de las omisiones a las disposiciones legales señaladas en el apartado que antecede.

VII. INSTRUCCIÓN Se solicita a la Legislatura que, se instruya al órgano interno de control de la entidad fiscalizada a que inicie los procedimientos que en derecho procedan, en los términos de los numerales 63 y 64 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro y la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; además de ejecutar las correcciones en las irregularidades detectadas, con motivo de las observaciones plasmadas en el presente informe. En razón de lo anterior, dentro de un plazo improrrogable de 20 días hábiles contados a partir de la notificación del presente Informe de Resultados, el órgano interno de control de la entidad fiscalizada, deberá presentar a la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, atendiendo los lineamientos que en términos de la fracción I del artículo 61 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro, ésta última implemente, un Informe de seguimiento de las acciones implementadas con motivo de las observaciones plasmadas en el presente, y en su caso, la implementación respecto el fincamiento de responsabilidades a que han sido merecedores los involucrados. De manera posterior a dicho Informe de seguimiento inicial, en los mismos términos sea presentado un Informe Bimestral, a partir del inicio y hasta la conclusión de los procedimientos instaurados, que contenga el estado procesal de dichos procedimientos.

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De igual manera, en los Informes a presentar, se deberán precisar las acciones a realizar, mejoras efectuadas o consideraciones, respecto las recomendaciones contenidas en el presente Informe de Resultados, o en su caso, las consideraciones por las que estime la entidad fiscalizada no resulte factible su implementación.

VIII. PREVENCIÓN AL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL Sirva la notificación del presente Informe de Resultados, para realizar la correspondiente prevención al Órgano Interno de Control de la entidad fiscalizada, que en caso de omitir el cumplimiento total o parcial del requerimiento señalado en el apartado de "Instrucción"; se actualizará el supuesto legal invocado en los artículos 62 fracciones, II; 65 fracciones VII y VIII de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro; no obstante lo anterior, la H. Legislatura del Estado podrá determinar lo conducente, en relación al último párrafo del artículo 61 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Querétaro. IX. CONCLUSION Por lo anteriormente expuesto y fundado, podemos concluir que la Situación Financiera de la Entidad Fiscalizada Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro (TCA), correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015, período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, se encuentra razonablemente correcta, en apego a las disposiciones legales aplicables y a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de las observaciones que han quedado precisadas en el cuerpo del presente.

ATENTAMENTE.

C.P.C. RAFAEL CASTILLO VANDENPEEREBOOM AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO.

Rúbrica

Hoja de firma correspondiente al Informe del Resultado de la Fiscalización Superior correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015, período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, de la Cuenta Pública de la entidad

denominada Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro (TCA) .

CERTIFICACIÓN La Diputada Aydé Espinoza González, Primera Secretaria de la Mesa Directiva de la LVIII Legislatura del Estado de Querétaro, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 131, fracción IV y 133, primer párrafo, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Querétaro.----------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------CERTIFICA------------------------------------------------------------------ Que las presentes copias fotostáticas concuerdan fiel y exactamente con el original de las que son deducidas, correspondiente al Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Entidad denominada Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Querétaro (TCA), correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015 periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, mismos que obran en los archivos de este Poder Legislativo; va en 17 (diecisiete) fojas útiles por un solo lado, sirviendo para los efectos legales a que haya lugar. Es dada en la Ciudad de Santiago de Querétaro, Qro., a los ocho días del mes de diciembre del año dos mil dieciséis.-------------------------------------------------------------------------------------------

QUINCUAGÉSIMA OCTAVA LEGISLATURA

DEL ESTADO DE QUERÉTARO. MESA DIRECTIVA

DIP. AYDÉ ESPINOZA GONZÁLEZ PRIMERA SECRETARIA

Rúbrica