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GESTIN PRESUPUESTAL:PRESUPUESTO, CICLO PRESUPUESTAL FUENTES DE FINANCIAMIENTOALEXIS DUEAS DVILA

ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACINLa planificacin es un proceso analtico.El cual incluye una estimacin del futuro sobre la base de cursos de accin alternativos (optimistas, intermedios y pesimistas), en un escenario temporal (corto, mediano y largo plazo).La Planificacin es un proceso integral, que contempla:objetivos y metas a ser alcanzados en un periodo determinado, as como las polticas econmicas y sociales, dentro de un proceso de concertacin.

ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACINRequiere de un anlisis de la realidad o diagnstico,que contiene:fortalezas y debilidades, oportunidades y riesgos (amenazas) del desarrollo de una organizacin.Adems inlcuye la formulacin de planes, que definen:definen polticas, objetivos, metas y estrategias del plan.Este proceso sera incompleto, sino incluye: programas y presupuestos, para la asignacin de recursos humanos, materiales, financieros y tecnolgicos para el cumplimiento de los objetivos diseados.

ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACINLa previsin presupuestal garantiza la ejecucin de planes, programas y presupuestos, cuyo objetivo es el cumplimiento de acciones y responsabilidades asignadas a diferentes agentes o instituciones.Otra etapa es la evaluacin de planes, programas y presupuestos, que consiste en la verificacin del cumplimiento de los planes, programas y presupuestos, y su impacto en la sociedad y economa.Finalmente, est la reformulacin de planes, programas y presupuestos, que consiste en su modificacin y ajuste por situaciones estructurales y coyunturales.

ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACINContribucin a los objetivos: (logros).Primaca de elementos de Administracin: (planificacin organizacin direccin coordinacin control).Iniciacin del proceso de gestin empresarial.Eficiencia de las operaciones.Flexibilidad, variables no previstas por acciones coyunturales y estructurales que requieren reprogramacin.Sincronizacin, a nivel vertical y horizontal de la organizacin.

ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACINObjetivos : Qu queremos alcanzar?Estrategias: Cmo lograr los objetivos y qu alternativas se debe emplear?Programas de accin: Qu operaciones hay que alcanzar?Polticas internas: Qu orientacin y prioridades deben alcanzarse?Procedimiento: Cmo se hace?Normas de control: Qu parmetros, medidas se utilizan en la evaluacin?

ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACINNadie en realidad, se exime de la planificacin.

Toda entidad o unidad organizativa planifica sus actividades, independientemente de su tamao.

Es cierto tambin al tratarse de organizaciones ms pequeas el procesos es ms simple.

Esta actividad suele ser hasta intuitiva pero a medida que la organizacin crece y se hace ms compleja requerir de una planificacin mucho ms sofisticada.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOLa programacin presupuestaria es una tcnica elaborada sobre principios de la programacin econmica y de finanzas.Utiliza la nomenclatura de ambas disciplinas, as como ha desarrollado determinados procedimientos propios.La tcnica presupuestaria utiliza y define, por ejemplo, conceptos como: funcin y programa. La presentacin de los objetivos y metas de cada programa debe ejecutarse, de acuerdo con ciertos requisitos a fin de lograr su correcta aplicacin en trminos presupuestarios.Adicionalmente debe definirse los conceptos de: metas finales y metas intermedias.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOEl presupuesto programtico tiene un grado de complejidad que es producto de la diversidad de elementos tcnicos que concurren a su elaboracin. Esta complejidad requiere copiosas informaciones, utilizadas para diversos propsitos en todos los niveles de la administracin. En forma amplia se ha identificado tres grandes finalidades a las que el presupuesto programtico sirve:Es Instrumento de poltica econmica.Es Instrumento de programacin.Es Sistema administrativo y mecanismo de operacin.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOHasta hace unos pocos aos atrs, el objetivo de la planificacin era formular presupuestos y controlarlos.

Hoy en da, con ayuda de la gerencia por objetivo, el planeamiento estratgico, el Balance Score Card, la esencia de la planificacin ha cambiado.

Su tarea consiste en integrar y desarrollar una estrategia sistmica y en tiempo real permitir el adecuado control de la gestin organizacional.

En ese contexto, el presupuesto como herramienta principal de la planificacin, ha variado para convertirse en una plataforma de integracin, coordinacin, asignacin eficientes de recursos disponibles, sobre la base de polticas organizacionales.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOQu es el presupuesto?El presupuesto es un instrumento o herramienta del sistema de planificacin.En l se concretan los siguientes aspectos:Objetivos estratgicos,Expresin cuantitativa y financieras de los planes estratgicos y operativos.Permite calcular la asignacin y distribucin de recursos (dinero, humanos, materiales, tecnolgicos, de informacin, de tiempo, etc.)Como refiere Horngren y Foster cuantifica las expectativas en relacin con la utilidad futura, los flujos en efectivo, la posicin financiera y los planes de apoyo

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOSegn Huanambal y otros, el presupuesto de calidad permite entre otros aspectos lograr:Anticiparse al futuro, con decisiones oportunas.Cada integrante de una organizacin toma conocimiento previo de las condiciones y las metas a lograr.Integra las diferentes actividades de las unidades estratgicas de gestin de la organizacin.Impone un sistema de responsabilidades operativas.Ayuda a ordenar y dar seguridad a la gestinEs fundamental para el control de la gestinPermite la asignacin y racionalizacin de recursos.Posibilita la incorporacin de varios presupuestos en un presupuesto nico. Nivel de agregacin.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOLos presupuestos son dismiles como los criterios y objetivos de su elaboracin. Se distinguen los siguientes:

Por su modalidad:PRESUPUESTOS RIGIDOS O ESTATICOS.- No permiten realizar ajustes, se hace por actividad.PRESUPUESTOS FLEXIBLES O VARIABLES.- Se formulan para diversos niveles de actividad y se ajustan en funcin de los cambios del entorno.

Por su temporalidad:PRESUPUESTOS DE LARGO PLAZO.- Se formulan para un escenario temporal mayor a un ao y acompaan al Plan Estratgico.PRESUPUESTOS DE CORTO PLAZO.- Se formulan para periodos de hasta un ao y menores y normalmente acompaan al plan operativo

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOPor su campo de aplicacin.-PRESUPUESTO DE ECONOMICO.- Se resumen en un presupuesto Maestro o Agregado, sirve para elaborar otros instrumentos como el flujo de caja y los estados financieros.PRESUPUESTO INGRESOS Y VENTAS.- Registra los ingresos generador por la organizacin en un escenario temporal concreto.PRESUPUESTO DE EGRESOS.- Basado en el anlisis de la composicin del gasto, que a su vez se fundamenta en la funcin de produccin o de servicio.PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y/O SERVICIOS.- Se valorizan los pronsticos de produccin/servicios de acuerdo a una unidad de medida, incluye la capacidad instalada, volmenes de produccin/servicio y la demanda de materiales o insumos.PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION.- Valoriza los pronsticos de produccin, incluye la estructura de costos de la fabricacin de un bien o el coste del servicio. PRESUPUESTO DE COMPRAS.- Incluye las compras de materiales y/o insumos a adquirir en un periodo de tiempo.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOPor ltimo, el Presupuesto debe considerar:

Estructura de costos y gastos.Centros presupuestales.Planes y normatividad imperante.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOEstructura de costos y gastos:

Costo.- son todos aquellos egresos en los que se incurren y que se imputan directamente en el proceso de produccin/servicio.Representan los desembolsos de valores que se acumulan sucesivamente para obtener un bien y/o servicios.Gasto.- son todo aquellos egresos que viabilizan el proceso de produccin, pero que no son imputados directamente. Son desembolsos que se aplican contra las ganancias y/o utilidades de un periodo.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOClasificacin y comportamiento de los costos:Por su funcin:Costos de produccin/servicio.Costos o gastos de administracin.Costos o gastos de venta /distribucin.

Por su variabilidad:Costos variables.Costos fijos.

Por su identificacin:Costos directos.Costos indirectos

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOPor su computo:Costo contable.- egresos que demanda la produccin de bs y ssCosto econmico.- No presentan egresos en efectivo, pero tiene un valor. Costo de oportunidad.

Por su tipo de costo:Costos desembolsables.- registran movimiento.Costos de oportunidad.- costo de eleccin y no representa un desembolso.

Por su necesidad:Costos evitables.Costos inevitables.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOCentros presupuestales o de responsabilidad:

Los centros presupuestales pueden ser centros de egresos, ingresos, de utilidad o de inversin.

En torno de ellos giran los movimientos econmicos y financieros de una organizacin.

Cualquier unidad funcional organizacional o virtual definida como tal se denomina centro presupuestal o de responsabilidad.

Todos los CPP se encargan de registrar movimientos de acuerdo a su funcin, utilizan recursos para producir/servicio y generar rendimientos.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

OBTIVOS ESTRATEGICOS SECTORIALES

OBJETIVOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALESPLAN OPERATIVOOBJETIVO GENERAL

OBJETIVO PARCIAL

OBJETIVOS ESPECIFICOPESEMPEIPRESUPUESTOMISION Y PROPOSITOS SECTORIALESMISION Y PROPOSITOS INSTITUCIOANLESOBJETIVOS INSTITUCIOANLES DE CORTO PALZOPROCESOS TECNICOS DEL PLIEGODIMESION SECTORIALDIMENSION INSTITUCIONALDIMENSION FUNCIONAL PROGRAMATICADIMENSION OPERATIVA INSTITUCIONALLARGO Y MEDIANO PLAZOCORTO PLAZOESQUEMA DE ARTICULACION DE LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES Y EL PRESUPUESTO

METODOLOGA PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO: CASO UNFVLa Universidad Nacional Federico Villarreal en su presupuesto, indica las metas que pretende alcanzar y que estn contenidas en el Plan de Trabajo Institucional.En este documento se determina los niveles de gasto en funcin de la disponibilidad existente.Por lo que es necesario que durante la elaboracin del presupuesto las Dependencia, Facultades y rganos Desconcentrados debe de costear las diferentes actividades definidas en su PTI.Para de esta forma asociarlas a las Metas Presupuestales, orientando sus gastos en funcin de los propsitos de acuerdo a sus Objetivos Institucionales.

MARCO LEGALEl Proyecto de Presupuesto para el ao fiscal 2005, se elabora en cumplimiento de los siguientes dispositivos legales:

Constitucin Poltica del Per.Ley Universitaria o Ley 23733.Estatuto de la UNFV.Ley de gestin presupuestaria o ley 27209Directiva de formulacin presupuestal.Instructivo de formulacin presupuestal OCPL-UNFV-2005

OBJETIVO ESTRATEGICO GENERALBrindar formacin de alta calidad y excelencia acadmica, sobre la base de un sistema de investigacin, que tenga como soporte una docencia calificada, infraestructura y equipamiento, que permita formar profesionales con conocimientos y valores, comprometidos con el desarrollo humano sostenible.

OBJETIVOS ESPECIFICOS ESTRATEGICOSBrindar formacin integral, desarrollada, sobre la base de permanente evaluacin y actualizacin de los recursos acadmicos.

Desarrollar e incrementar los trabajos de investigacin interdisciplinarios que se orienten a la enseanza aprendizaje, cientficos, tecnolgicos que permitan integrar a la universidad con el proceso productivo del pas.

Implementar programas de bienestar, proyeccin social, actividades artsticas y culturales mediante el apoyo de la cooperacin tcnica.

Lograr una gestin administrativa eficiente y eficaz, como soporte de las actividades acadmicas y de accin social.

Mejorar, ampliar yo acondicionar la estructura fsica institucional existente, a efecto de brindar un mejor servicio a la poblacin estudiantil y a la comunidad en su conjunto

OBJETIVOS INSTITUCIONALES DE CORTO PLAZO Desarrollar acciones orientadas a la previsin de recursos que garanticen el cumplimiento de las obligaciones previsionales.Orientar la gestin administrativa hacia una eficiente utilizacin de los recursos.Brindar enseanza superior de pre y post grado de alta calidad, fomentando el compromiso de los estudiantes e investigadores con el desarrollo sostenible del pas, teniendo como soporte una infraestructura y equipamiento adecuado. Fortalecer y desarrollar acciones para brindar atencin oportuna a travs de los programas de salud y asistencia social, contribuyendo al bienestar integral de la comunidad universitaria.Fomentar la difusin del arte y la cultura en todas sus manifestaciones, as como complementar la formacin integral del estudiante, acrecentando los valores culturales.

SUPUESTOS MACROECONOMICOSLos supuestos macroeconmicos estn contenidos en el marco multianual:

Inflacin2.5 %Tipo de Cambio3.53PBI (variacin)4.5 %

LINEAMIENTOS PARA LA ESTIMACIN DE INGRESOSLas Proyecciones de los ingresos deben hacerlo las Unidades Orgnicas generadoras.Estos podrn estimarse teniendo en consideracin los factores estacionales que pudieran incidir en el comportamiento de sus ingresos, como: informacin estadstica de la captacin, desaparicin de ciertos conceptos de ingresos, variacin en el monto de las tasas y otros factores que incidan en la captacin de los mismos.

Deben tomarse precausin a fin de evitar sobreestimaciones y/o subestimaciones en la fuente de recursos directamente recaudados y desfasar la programacind e ingresos.

INGRESOSLos ingresos del Pliego, para el ao fiscal 2005, se han considerado los siguientes:

Recursos Ordinarios (transferencias del tesoro pblico).

Recursos Directamente Recaudados

LINEAMIENTOS PARA LA FORMULACIN DE GASTOSLa orientacin de los gastos se sujeta a los Objetivos, programas y metas que define cada unidad orgnica.

Los cuales tienen relacin directa con las actividades definidas dentro de su Plan de Trabajo Institucional.

Porque son ellas, las que permitir la consecucin de los Objetivos que la Universidad se ha trazado ograr para el ao fiscal que se esta presupuestando.

Por tanto, si queremos una adecuada provisin de recursos, debemos prever coherentemente las actividades a desarrollar.

EGRESOSPor su parte, el Pliego de Egresos de la UNFV est compuesto por dos tipos de gastos:

Gastos Corrientes, que est compuesto el pago de planillas de activos y cesantes, bienes y servicios, entre otros.

Gastos de capital, que est destinado para las inversiones y equipamiento.

PROYECCION DEL PRESUPUESTO AO 2005

ESTIMACIN DE INGRESOS PREVISTA PARA EL AO 2005Para el ao 2005 se ha considerado una proyeccin estimada del 20% respecto a la ejecucin captada a 31-12-2001.

Hoja1

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

OFICINA CENTRAL DE PLANIDICACIN

OFICINA DE PROGRAAMCIN Y EVALUACIN PRESUPUESTAL

PRESUPUESTO ASIGNADO 2003

CATEG.GASTO/GRUPO GENERICOR.O.R.D.R.TOTAL

5 GASTOS CORRIENTES54,636,68334,184,66188,821,344

1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES35,587,59435,587,594

2 OBLIGACIONES PREVISIONALES14,259,00014,259,000

3 BIENES Y SERVICIOS3,350,08931,000,93034,351,019

4 OTROS GASTOS CORRIENTES1,440,0003,183,7314,623,731

6 GASTOS DE CAPITAL1,433,50117,548,05518,981,556

5 INVERSIONES1,433,50110,574,00012,007,501

7 OTROS GASTOS DE CAPITAL06,974,0556,974,055

TOTAL56,070,18451,732,716107,802,900

Hoja2

CONCEP TO DE INGRESOSING. CAPTADOS AL 31-12-2001INGRESOS PROYECTADOS AL 2005

TASAS28,618,6540.66384334,342,38634,342,386

VENTA DE BIENES1,871,3770.0434092,245,6522,245,652

PRESTACION DE SERVICIOS12,377,7910.28711714,853,35014,853,350

RENTAS DE LA PROPIEDAD242,7730.005631291,328291,328

TOTAL43,110,5951.00000051,732,71651,732,716

51,732,716

Hoja3

METODOLOGA PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO: CASO UPCH

PRESUPUESTO INSTITUCIONALFASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIOIPROGRAMACIONVIEVALUACIONVCONTROLIVEJECUCIONIIIAPROBACIONIIFORMULACIONBASE NORMATIVAArt. 16 Ley N27209Ley de Gestin

En esta fase se debe de realizar lo siguiente:

Las Unidades Orgnicas definan sus Cuadros de Necesidades en funcin a sus Metas Presupuestales expresadas en trminos monetarios, cualitativas y cuantitativas.

Cada Meta Presupuestal debe de guardar relacin con los Objetivos de cada Unidad Orgnica.FASE DE PROGRAMACIN Y FORMULACIN

Objetivos GeneralesObjetivos ParcialesObjetivos EspecficosSe definen dentro del marco de los objetivos estratgicos sectoriales multianuales y los objetivos estratgicos.Representan propsitos que debern lograrse para la consecucin de los Objetivos Generales.Representan propsitos que debern lograrse para la consecucin de los Objetivos Parciales.Productos cuantificables y medibles que permiten conocer el grado de avance en el logro de los objetivos institucionales.

Objetivos

InstitucionalesProgramaSubprogramaActividad / ProyectoMetas PresupuestariasAsignacin Presupuestaria Total del PliegoAsignacin Presupuestaria MEFAsignacin Presupuestaria PliegoFuentes de Financiamiento distintas a Recursos OrdinariosOrdinariosRecursosOrdinariosPROCESO DE LA PROGRAMACIN PRESUPUESTAL


Cada Unidad Orgnica deber de solicitar sus correspondientes requerimientos en funcin a lo previsto en su Cuadro de Necesidades a nivel de meta, en orden de prioridad.Estos requerimientos debern ser recepcionados y atendidos por Logstica, de acuerdo a las metas aprobadas para cada Unidad Orgnica.La afectacin del gasto la realizar Unidad Ejecutora, de acuerdo al requerimento atendido por Logistica, en la meta que corresponde.FASE DE EJECUCIN

FASE DE EJECUCINUnidades OrgnicasOCLOGOCEFRequerimiento de Cuadro de NecesidadesDocumentos de Atencin al requerimientoProcesa Cuadro de Necesidades en la Meta RequeridaDe las metas aprobadas solicita requerimientoAfectacin del Gasto en la Meta AtendidaAtencin de Requerimiento11Informacin de la Ejecucin por Meta Aprobada y Atendida

Unidad OrgnicaOf.CentralesFacultadesOrganos DesconcentradosMeta 1Meta 3Meta...Meta nMeta 2 Cuadro de Necesidades

CantidadCosto Unit.Costo TotalCadena Pptal.

Cuadro de Necesidades








Programacin y Formulacin Presupuestal


Las evaluaciones que se realicen al interior de cada Unidad Orgnica debern realizarse de acuerdo a lo siguiente:

A las Metas aprobadasAvance fsico y finaciero de las MetasCumplimiento de los Objetivos definidos en el PTI.FASE DE EVALUACIN Y CONTROL

Evaluacin de la Ejecucina nivel de Metas: Fsica y FinancieraRequerimientos Cuadro de Necesidades TrimestralAfectacin Financiera deacuerdo a lo atendido por la OCEFAtencin a travs de Logstica por TrimestresMeta 1Meta 2Meta nUnidad OrgnicaRequerimientosRequerimientosCambios en los ProcesosSoftware que permita controlar la ejecucin Financiera y FsicaSoftware que permita atender lo requerido por MetasSoftware que permita reflejar el gasto que genere lo requerido y atendido a nivel de Meta.Software que permita Evaluar el Avance Fsico y Financiero a nivel de MetaProgramacinEjecucinControl yEvaluacinPropuesta de Mejoramiento de la EjecucinRequerimientosRequerimientos

FUENTES DE FINANCIAMIENTOEn el Sector Pblico, como es el caso de la UNFV, las fuentes de financiamiento, est referidas a los ingresos que obtienen y que estn destinado a sostener el gasto durante un ejercicio fiscal determinado.

En el sector los ingresos se clasifican en fuentes de financiamiento, los cuales son:

00 RECURSOS ORDINARIOS01 CANON Y SOBRECANON03 PARTICIPACIN EN RENTAS DE ADUANAS04 CONTRIBUCION A FONDOS09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS11 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO INTERNO12 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO EXTERNO13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

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