Embed Size (px)
Citation preview
Por un acuerdo fiscal justo, transparente e incluyente.
Una propuesta para el diálogo en El Salvador
San Salvador, Centroamérica, julio 2018
Contenido
1. El contexto económico y social2. 4 características de la actual política fiscal
3. El camino para alcanzar el acuerdo fiscal
4. Elementos para un acuerdo fiscal justo,
transparente e incluyente
1. El contexto económico y social
Fuente: Icefi con base en estadísticas de Cepal y FMI.
El Salvador
(2.0%)39.0%
Costa Rica(4.1%)97.0%
Nicaragua(3.9%) 90.8%
Honduras(4.2%)93.8%
Guate-mala
(3.4%) 77.6%
Panamá(6.2%) 183.4%
Centroamérica: Crecimiento real de la economía, por país, entre 2000 y 2017
3.9%
Promedio Centroamericano
Un modelo económico fracasado: poco crecimiento, poco empleo y más desigualdad
La constancia del bajo crecimiento económicoTasa de crecimiento económico
(2000-2017)
Fuente: Icefi con base en estadísticas del BCR
1.1%0.9%
1.6%1.6%
0.9%
2.7%
4.3%
1.9%2.1%
-2.1%
2.1%
3.8%
2.8%2.4%
2.0%2.4%2.6%
2.3%
-3.0%
-2.0%
-1.0%
0.0%
1.0%
2.0%
3.0%
4.0%
5.0%
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
• Urbanización acelerada
• Altos niveles de informalidad
• Una matriz productiva de bajo valor agregado
• Salarios bajos
Un modelo económico fracasado: poco crecimiento, poco empleo y más desigualdad
Pérdida de peso de las remuneraciones en la distribución del ingreso
38.3%
9.0%37.6%
15.0%
2010
37.7%
10.1%39.0%
13.2%
2017
PIB por el enfoque del ingreso (2005-2017)
Fuente: Icefi con base en estadísticas del BCR
38.9%
9.5%36.5%
15.1%
2005
Un modelo económico fracasado: poco crecimiento, poco empleo y más desigualdad
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Inicial Parvularia Primaria
Tercer ciclo Media
Fuente: Icefi con base en estadísticas del subsistema de seguimiento y monitoreo del Plan Quinquenal, Digestyc y U.S. Customs and Border Protection
Tasa neta de matrícula por nivel educativo (2005-2016)
• 2.2 millones de personas (1 de cada 3) en situación de pobreza
• La cobertura de vacunación (SRP) en niños y niñas de 1 año pasó de 92.9 a 85% entre 2005 y 2017
• Entre 2013 y 2017, cada hora ha sido detenido un niño salvadoreño migrante no acompañado en la frontera entre México y Estados Unidos
• Incremento de la brecha salarial entre hombres y mujeres de 16.5% entre 1995 y 2016.
• Entre 2000 y 2016, hubo más de 3,500 homicidios anuales
• Entre 2010-2015, El Salvador ocupó uno de los primeros lugares en feminicidios a nivel mundial
1 de cada 3 niños, niñas y adolescentes (casi 800 mil) están afuera de la escuela
Un modelo económico fracasado: poco crecimiento, poco empleo y más desigualdad
2. La actual política fiscal
4 características de la actual política fiscal Política
fiscal actual
Un gasto público insuficiente para
aspirar al desarrollo
Ingresos públicosbajos e
inequitativos
Déficit fiscaly deuda:
Resultados de unas finanzas
públicas insostenibles
Transparencia fiscal: La falta de integralidad del
presupuesto y del combate a la corrupción
1. Gasto público insuficiente para aspirar al desarrollo
l
Gasto del Sector Público no Financiero como porcentaje del PIB (2000-2017)
Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR
21.0%20.8%21.3%20.7%19.5%
20.2%21.5%21.8%
23.6%24.9%24.6%24.2%23.9%24.7%23.9%23.8%24.1%24.0%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Francisco Flores Elías Saca Mauricio Funes Salvador SánchezGobierno central consolidado Resto del SPNF
• En 18 años, el gasto público solo creció 3 puntos del PIB.
• Según el FMI, en 2017 el promedio mundial del gasto general es de 33% del PIB
Gasto del Sector Público no Financiero como porcentaje del PIB, en promedio por administración gubernamental
(2000-2017)
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
2000-2004 2005-2009 2010-2014 2015-2017
Francisco Flores Elías Saca Mauricio Funes Salvador Sánchez
De funcionamiento De capital Intereses Pensiones
1. Gasto público insuficiente para aspirar al desarrollo
Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR
El gasto de capital se ha estado reduciendo y los intereses incrementando
1. Gasto público insuficiente para aspirar al desarrollo
La trampa de la austeridadi
Gasto en desarrollo social del Gobierno Central como porcentaje del PIB (2000-2017)
Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR
6.3%
8.1%
8.6%8.2%
8.6%
9.3%
6.9%7.1%
7.8%
9.3%
8.8% 8.8%9.0%
9.6%9.4%
9.6%9.3%
9.0%
5.0%
5.5%
6.0%
6.5%
7.0%
7.5%
8.0%
8.5%
9.0%
9.5%
10.0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
El gasto en educación para 2018 es equivalente al de 2010 y el de salud al de 2009
1. Gasto público insuficiente para aspirar al desarrollo
Un gasto que además es rígido El Salvador: indicadores rigidez presupuestaria
2004-2016
Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR
1.21 1.181.23
0.940.98
0.910.98
1.14
0.92 0.91 0.91 0.91 0.91
0.81 0.81 0.83 0.81 0.82 0.80 0.82 0.830.79 0.80 0.80 0.81 0.80
0.00
0.20
0.40
0.60
0.80
1.00
1.20
1.40
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Relación compromisos de gasto/ingresos tributarios Relación compromisos de gasto /gasto total
2. Ingresos bajos e inequitativosi
Los impuestos son la principal fuente de financiamiento
El Salvador: estructura de los ingresos públicos (2000-2016)
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Tributarios No tributarios
Transferencias de empresas públicas De capital y donaciones
Fuente: Icefi con base en información del Banco Central de Reserva de El Salvador
2. Ingresos bajos e inequitativos
Fuente: Icefi con base en información del Ministerio de Hacienda y Banco Central de Reserva de El Salvador
11.4%11.8%
12.6%13.1%13.3%
14.5%15.5%16.0%16.0%
14.8%15.6%15.7%16.1%
17.0%16.7%16.9%17.4%17.8%
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
18.0%
20.0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Francisco Flores Elias Saca Mauricio Funes SalvadorSánchez
5 reformas tributarias en menos de una década
En 2016, la carga tributaria sin incluir seguridad social:El Salvador: 17.4% América Latina y el Caribe: 19.1%OCDE: 24.9%
Fuente: (OCDE/ BID/CIAT/CEPAL, 2018)
El Salvador: carga tributaria neta (2000-2017)
2. Ingresos bajos e inequitativos i
Una recaudación basada principalmente en el consumo
El Salvador: estructura de la recaudación tributaria 2000-2016)
29.2% 29.3% 31.4% 31.8% 33.7% 34.1% 35.4% 34.2% 34.2% 35.7% 38.2% 38.8% 38.2% 39.9%
53.0% 53.3% 52.5% 52.9% 52.4% 52.3% 50.2% 51.0% 51.7% 50.5% 47.6% 47.9% 47.0% 43.7%
9.8% 9.2% 8.1% 7.8% 7.1% 5.8% 4.9% 4.9% 4.8% 4.9% 5.8% 4.5% 4.7% 4.9%
3.4% 3.9% 4.3% 3.8% 3.4% 3.1% 3.5% 3.9% 4.0% 4.0% 3.6% 3.7% 3.9% 4.0%
4.6% 4.3% 3.8% 3.7% 3.5% 4.7% 6.0% 6.0% 5.3% 4.9% 4.8% 5.0% 6.1% 7.5%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
ISR IVA DAI Selectivos Otros
Fuente: Icefi con base en información del Ministerio de Hacienda y Banco Central de Reserva de El Salvador
10% más pobre
10% más rico
-13.2%
-11.2%
2. Ingresos bajos e inequitativos
Fuente: Icefi, con base en Development Alternatives, Inc. con financiamiento de USAID, 2014; Icefi/FIDA (2016) y Ministerio de Hacienda (2017).
4.53.4 3
2.5 2.4 2.3 2.3 2.2 2.1 2.5
19.6
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Personas jurídicas Natural renta diversaNatural asalariado
Incidencia de los impuestos indirectos, 2011
Tasas efectivas de ISR por decil, 2015
El Estudio de Participación Contributivadesarrollado por el programa TPAR financiadopor USAID, demuestra que:
En cuanto a la recaudación total (ISR e IVA),la clase trabajadora participa con el 66.9% yla gran empresa participa con el 14.8%.
2. Ingresos bajos e inequitativos
Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y Cepal
42.4%
39.2%38.8%37.4%
39.1%
35.4%
30.4%
34.2%36.3%
39.2%
33.5%32.6%
29.8%28.8%31.2%30.4%
29.3%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
Nivel de evasión del IVA El Salvador 2001-2016
Evasión ISR (2005):• Total 45.3%• Personas jurídicas 51.0%• Personas físicas 36.3%
Cepal (2017)
La prevalencia de privilegios fiscales
1. Profundización de los tratamientostributarios especiales a industriasespecíficas
2. Falta de institucionalización de lamedición del gasto tributario
a) Última estimación oficial condatos de 2014, considera ungasto tributario total del ordendel 3.07% del PIB
3. El privilegio de no ser fiscalizado.
3. Déficit fiscal y deuda: Resultados de unas finanzas públicas insostenibles
Déficit fiscal, con y sin pensiones(2000-2017)
Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR
-3.4%
-4.9% -5.0%
-4.2%
-2.8%
-3.5% -3.4%
-2.3%
-3.8%
-6.7%
-5.0%-4.5%
-3.8%
-4.5%-4.0%
-3.7%-3.1%
-2.5%
-3.4%
-4.1%-3.7%
-2.3%
-0.7%-1.2% -1.2%
-0.3%
-1.3%
-4.6%
-3.0%-2.5%
-1.8%
-2.4%-1.9%
-1.6%
-1.0%
-0.3%
-1.7%
-3.3%-3.1%
-1.9%
-0.3%
-0.9%-0.6%
0.7%
-0.9%
-3.6%
-2.2%-1.9%
-1.3%-1.8%
-1.3%-0.9%
-0.2%
0.7%
-1.7%
-2.5%
-1.8%
0.0%
1.7%1.3%
1.6%
2.7%
1.6%
-1.5%
-0.3%0.1%
0.7%0.3%
0.8%1.2%
2.0%
2.9%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Déficit Total (incluye pensiones y fideicomisos)Déficit Total (no incluye pensiones y fideicomisos)Balance Primario (incluye pensiones y fideicomisos)Balance Primario (no incluye pensiones y fideicomisos)
3. Déficit fiscal y deuda: Resultados de unas finanzas públicas insosteniblesSaldo de la deuda pública y efecto de inclusión de la deuda FOP, como porcentaje del PIB, 2000-2017
Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR
33.2%37.8%
43.8%46.0% 46.8% 46.3% 46.4% 46.3%
49.0%
59.1% 60.0% 59.2%63.6% 63.2%
65.3%67.8% 69.6% 71.0%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
SPNF+FOP SPNF
3. Déficit fiscal y deuda: Resultados de unas finanzas públicas insostenibles
Una causa de desorden financiero: Letes
Saldos anuales en millones de USD (2000-2017)
Fuente: Icefi con base en estadísticas del Ministerio de Hacienda, El Salvador
479.1
670.2
0
90
205 180222.3
310.6
583.8
430.5
190.9
569.7
866.8
628.3
328.4
793.9
1072.56
745.83
0
200
400
600
800
1000
1200
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
4. Transparencia fiscal: La falta de integralidad del presupuesto y del combate a la corrupción
El Salvador: Índice de Presupuesto Abierto (2017)
OBI: 45/100
Participación ciudadana
6
Vigilancia del presupuesto
65Auditor
Promedio global: 42/100
Fuente: Icefi con base en IBP
El 85% de los salvadoreños opina que se gobierna para los intereses de unos pocos (Latinobarómetro, 2017)
4. Transparencia fiscal: La falta de integralidad de presupuesto y del combate a la corrupción
550.9
83.29
438.57
585.17
926.64
Corrupciónestimada
6.6 veces el presupuesto del
Ministerio Público
1.25 veces el presupuesto del Ramo de Justicia y Seguridad
Pública
94% del presupuesto del Ramo de Salud
60% del presupuesto del Ramo de
Educación
Fuente: Icefi, con base en información de registros noticiosos, Corte de Cuentas, FGR y Ministerio de Hacienda.
Algunas pérdidas sociales por corrupción estimadas para El Salvador, solo en una veintena de casos
1989-2014(en millones USD de 2015)
Por si fuera poco, la política fiscal incrementa la pobreza
Incidencia de la política fiscal en la pobreza total (porcentajes, 2011)
60.0560.64
58.71
61.95
Mercado Mercadoneto
Disponible Posfiscal
Rural
26.78
27.46
25.90
28.01
Mercado Mercadoneto
Disponible Posfiscal
Urbano
Fuente: Icefi/FIDA, con base en la EHPM, acorde con la metodología del CEQ
3. El camino para alcanzar el acuerdo fiscal
¿Qué es un acuerdo fiscal?
Un compromiso político que reconoce las obligaciones y derechos recíprocos entre el Estado y la ciudadanía. Su concreción debe ser el resultado de un consenso amplio, abierto y transparente entre la mayor cantidad posible de actores.
Va más allá de los objetivos tradicionales de la política fiscal
Ingresos
Gasto
Transparencia
Justicia fiscal
Institucionalidad democrática
Otros
Los 4 factores que favorecen un acuerdo fiscal
1. Reciprocidad: en un contrato social, se atiendenobligaciones para obtener algo a cambio
Convenios2. Marco institucional fuerte, con credibilidad técnicay política
3. Compartir los dividendos políticos
4. Enfoque de largo plazo, integral,abierto, transparente e incluyente
Un esquema preliminar de los objetivos y componentes que se incluirían en el diálogo
Una revisión de los actores del proceso de concertación para alcanzar el acuerdo fiscal
Un diagnóstico o estudios que orienten técnicamente la discusión
La propuesta metodológica que se utilizaría para: guiar la discusión y construcción del acuerdo, recolectar y sistematizar los planteamientos de los actores, y consolidar los acuerdos que reflejen la atención de los intereses
El diálogo antes del diálogo
1
2
3
4
Una propuesta de cronograma que especifique la duración de cada etapa con fechas de inicio y finalización
Una revisión de las instancias y órganos que guíen el proceso, así como los espacios de diálogo; y,
Una estimación de los costos en que se incurrirán para implementar las etapas del proceso de negociación.
El diálogo antes del diálogo
5
6
7
¿Quiénes deben participar?
Los sindicatos
Los tres poderes del Estado
El sector privado
Los partidos políticos
La academia
Es vital la incorporación de expresiones diversas de la sociedad civil.
La convocatoria de este proceso debe ser realizada por el presidente de laRepública, asegurando la participación de:
¿Quiénes deben participar?
Para que un acuerdo fiscal esté investido de legitimidad,deberían suscribirlo los actores involucrados desde el inicio delproceso político e incluir a cualquier organización que tenga elinterés de adherirse
Algunas entidades o sectores que no hayan desempeñado ningún rol en la negociación, podrían desempeñar funciones de monitoreo y vigilancia en el cumplimiento de los compromisos asumidos
Se recomienda la creación de un grupo técnico de acompañamiento y apoyo durante todo el proceso
La comunidad internacional, las iglesias, o un grupo representativo de la sociedad pueden jugar el rol de mediadores para que el proceso sea un éxito
¿Qué mecanismos del cumplimiento deben preverse?
Traducir los compromisos y
medidas en leyes
Constituir una comisión de seguimiento
Promover la auditoría social
4. Elementos para un acuerdo fiscal justo, transparente e incluyente
Transparencia que acerque y legitime el quehacer de la administración pública frente a los ciudadanos
1. Política nacional de transparencia, combate a la corrupción y gobierno abierto
2. Asegurar la probidad de los funcionarios y empleados públicos
3. Elaborar una política de datos abiertos
4. Crear mecanismos de participación ciudadana
5. Revisar y actualizar el marco legal
Transparencia que acerque y legitime el quehacer de la administración pública
frente a los ciudadanos
6. Mecanismos para transparentar el pago de impuestos.
7. Publicación de listado de contribuyentes con privilegios fiscales
8. Evaluación de impacto económico y social de privilegios fiscales
9. Evaluación técnica del impacto económico y social de nuevas iniciativas de ley que afecten la tributación.
10. Institucionalidad moderna: Corte de Cuentas, la Sección de Probidad de la Corte Suprema de Justicia, el Tribunal de Ética Gubernamental y las unidades de auditoría interna
Gasto público que garantice el bienestar de las y los salvadoreños
1. Vincular la planificación para el desarrollo con el presupuesto.
2. Implementar el presupuesto multianual y por resultados.
3. Asegurar la universalización de los servicios públicos
4. Implementar políticas públicas activas que promuevan la generación de empleo formal.
5. Implementar políticas públicas activas que promuevan la generación de empleo formal.
Gasto público que garantice el bienestar de las y los salvadoreños
6. Crear un sistema nacional de inversión pública 7. Reformar el sistema de servicio civil8. Creación de un fondo intergeneracional que permita financiar
las inversiones en niñez y adolescencia. 9. Eliminar los gastos superfluos10. Evaluar los subsidios
Ingresos públicos recaudados con simplicidad, efectividad y progresividad
1. Eliminar los privilegios fiscales injustificados
2. Política antievasión de ISR y el IVA
3. Fortalecer la administración tributaria para luchar contra todo tipo de delito fiscal
4. Reformar el marco legal impositivo: régimen penal, presunciones jurídicas y precios de transferencia
Deuda pública sostenible
1. Ordenar el uso de la deuda de
corto plazo (Letes)
2. Restructuración
de la deuda soberana
Un sistema previsional efectivo,al alcance de todas las personas
1. Reformar el sistema previsional para mejorar la cobertura y alcanzar la universalización de la seguridad social
UN PAÍS DIFERENTE REQUIERE DE UNA POLÍTICA FISCAL DISTINTA
Un acuerdo político de esta envergadura requerirá no solo acuerdos sobre el futuro, sino la responsabilidad de hacer los
cambios necesarios en la política fiscal para que esta esté vinculada plenamente con las ambiciones, compromisos y metas
del desarrollo y la democracia.
¡Muchas gracias!Síganos en:Icefi es miembros de:
