PÓS GRADUAÇÃO

DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

Aulas presenciais ou online – Segunda eQuarta.

Material de Apoio

Resumo de leitura obrigatória

Avaliação Final

Artigo / Monografia

Módulo exclusivo de Empresarial

1 - Teoria Geral da Empresa / Estabelecimento Empresarial.

2 - Direito Societário I

3 - Direito Societário II

4 - Propriedade Industrial

5 - Títulos de Crédito

6 - Recuperação Judicial

7 - Falência

Advocacia Privada

Advocacia Pública

Carreira Fiscal

Carreira Contábil

Professores Convidados

• Rubens Kindlmannn Jr.

• Rogério Martir

• Simone Savazzoni

• Rafael Matthes

• Outros Professores Convidados

CARGA TRIBUTÁRIA

IMPOSTÔMETRO

SONEGAÇÃO

Competência

Partilha

Administração Tributária

NÃO É PERMITIDO A

UTILIZAÇÃO DE BIQUINI

CONCEITO DE TRIBUTO

A Empresa “TECINFO” recebeu no mês passado umdocumento fiscal da Previdência Social, constituindoum crédito tributário de PIS e COFINS referente aoperíodo de apuração entre janeiro de 2009 edezembro de 2009, pois conforme determina a Leiordinária 8.212/91 em seu artigo 45: “O direito daSeguridade Social apurar e constituir seus créditosextingue se após 10 anos.

Caso...

TRIBUTÁRIO. EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL.MULTA MORATÓRIA. REDUÇÃO. INAPLICABILIDADEDO CDC.

1. Não se aplica o Código de Defesa do Consumidor àsrelações jurídicas tributárias. Precedentes citados: REsp261.367/RS, 1ª Turma, Rel. Min. HumbertoGomes de Barros, DJ de 9.4.2001; REsp 641.541/RS,1ª Turma, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJde 3.4.2006; AgRg no REsp 671.494/RS, 1ª Turma,Rel. Min. Luiz Fux, DJ de 28.3.2005; AgRg no Ag847.574/GO, 2ª Turma, Rel. Min. Castro Meira, DJde 14.5.2007; REsp 674.882/PE, 2ª Turma, Rel. Min. JoãoOtávio de Noronha, DJ de 14.2.2005.2. Recurso especial desprovido.RECURSO ESPECIAL Nº 673.374 - PR (2004/0114092-0)

Art. 34

O sistema tributário

nacional entrará em

vigor a partir do

primeiro dia do

quinto mês seguinte

ao da

promulgação...

Art. 34, §5º

Vigente o novo sistema tributário nacional, fica assegurada a aplicação da legislação anterior, no que não seja incompatível com ele e com a legislação referida nos §3º e § 4º.

Art. 4, II CTN

A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la:

II - a destinação legal do produto da sua arrecadação.

A Empresa “TECINFO” recebeu no mês passado umdocumento fiscal da Previdência Social, constituindoum crédito tributário de PIS e COFINS referente aoperíodo de apuração entre janeiro de 2009 edezembro de 2009, pois conforme determina a Leiordinária 8.212/91 em seu artigo 45: “O direito daSeguridade Social apurar e constituir seus créditosextingue se após 10 anos.

Caso...

Súmula Vinculante 8 - STF

São inconstitucionais o parágrafo único do artigo 5º do Decreto-Lei nº 1.569/1977 e os artigos 45 e 46 da Lei nº 8.212/1991, quetratam de prescrição e decadência de crédito tributário.

Flávio Roberto, realizou um contrato de compra evenda com Felipe em Agosto de 2015, cujo objetoseria um veículo automotor de propriedade de Flávio.Após a realização da venda e a imediata transferênciado veículo, em meados de Dezembro do mesmo ano,Felipe recebeu uma Auto de Infração da FazendaPública Estadual exigindo o pagamento das multas detrânsito referente ao período de Janeiro a Julho de2015 no montante de R$ 5.500,00. O Auto foi lavradocom fundamentação do artigo 131, I do CTN quedetermina: São pessoalmente responsáveis oadquirente, pelos tributos relativos aos bensadquiridos.

Caso...

Art. 3

Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

MULTA

IMPOSTO DE RENDA

MULTA DE

TRÂNSITO

Flávio Roberto, realizou um contrato de compra evenda com Felipe em Agosto de 2015, cujo objetoseria um veículo automotor de propriedade de Flávio.Após a realização da venda e a imediata transferênciado veículo, em meados de Dezembro do mesmo ano,Felipe recebeu uma Auto de Infração da FazendaPública Estadual exigindo o pagamento das multas detrânsito referente ao período de Janeiro a Julho de2015 no montante de R$ 5.500,00. O Auto foi lavradocom fundamentação do artigo 131, I do CTN quedetermina: São pessoalmente responsáveis oadquirente, pelos tributos relativos aos bensadquiridos.

Caso...

Art. 113, §1

A obrigação principal

surge com a ocorrência

do fato gerador, tem por

objeto o pagamento de

tributo ou penalidade

pecuniária e extingue-

se juntamente com o

crédito dela decorrente.

Art. 113, §2

A obrigação acessória

decorre da legislação

tributária e tem por objeto

as prestações, positivas

ou negativas, nela

previstas no interesse da

arrecadação ou da

fiscalização dos tributos.

Lei 1624/1997 – Distrito Federal

Art. 001 º - As empresas do Distrito Federal classificadas como

microempresas , empresas de pequeno porte e médias empresas

cujas obrigações tributárias com a Fazenda Pública do Distrito

Federal estejam inscritas na dívida ativa até a data da promulgação

desta Lei poderão solvê-las mediante dação em pagamento

exclusivamente de materiais destinados a programas do Governo do

Distrito Federal .

Art. 002 º - As secretarias de governo encaminharão ao Secretário

de Fazenda e Planejamento cronograma circunstanciado dos programas

que desenvolvem , indicando a quantidade de materiais necessários à

sua consecução .

Parágrafo único - A Secretaria de Fazenda e Planejamento ficará

responsável pela elaboração do cadastro geral de materiais e pela

aceitação ou não das propostas de dação em pagamento por parte

das empresas devedoras .

Caso...

Lei 1624/1997 – Distrito Federal

Art. 003 º - A empresa proponente deverá desistir de processo judicial

que esteja em tramitação , logo após a aceitação da proposta de dação

em pagamento pela Secretaria de Fazenda e Planejamento .

Art. 007 º - Os débitos tributários de que trata esta Lei serão

atualizados monetariamente até a data de formalização da dação em

pagamento .

Art. 008 º - A partir da data de formalização da dação em

pagamento , tanto o débito quanto o valor das mercadorias serão

atualizadas monetariamente pelo mesmo índice adotado pelo Governo

para correção dos seus créditos .

Caso...

"Art. 1º - Aos contribuintes que não tenham incorrido em infração de

trânsito, fica instituído desconto no valor anual do Imposto sobre a

Propriedade de Veículos Automotores - IPVA, nos seguintes

patamares:

I - 10% (dez por cento) no caso de não ter cometido infração de

trânsito no ano civil anterior;

II - 15% (quinze por cento) no caso de não ter cometido infração de

trânsito nos últimos dois anos civis;

III - 20% (vinte por cento) no caso de não ter cometido infração de

trânsito nos últimos três anos civis.

§ 1º - Os percentuais referidos nos incisos anteriores não serão

cumulativos.

§ 2º - Constitui infração de trânsito a inobservância de qualquer

preceito do Código Brasileiro de Trânsito, legislação complementar ou

resoluções do Conselho Nacional de Trânsito - CONTRAN."

Promovida ação civil afirmando que tais dispositivos violam

característica de tributo.

Caso...

Em razão de um contrato de locação firmado entre o

locador e locatário, é exigido que tal termo garanta que

o pagamento do tributo (IPTU) deverá ser efetivado

pelo locatário até o 5º dia útil do mês vigente em conta

corrente do locador já determinada.

A ausência do pagamento em questão coloca qual dos

integrantes no pólo passivo da obrigação tributária.

Havendo pagamento a maior feito pelo locatário,

garante a quem a propositura da Ação de Repetição de

Indébito?

Caso...

Jorge recebeu indevidamente depósito em sua conta

da União Federal, referente a pensão por morte que

recebe mensalmente no valor de R$ 1.8000,00. Ocorre

que o ente público em janeiro de 2009 depositou em

sua conta valor dobrado por um erro sistêmico. A União

exigiu através de Execução em Dezembro 2015 o valor

correspondente atualizado de juros e multa, e conforme

o artigo 37, §5º da CF: “A lei estabelecerá os prazos de

prescrição para ilícitos praticados que causem prejuízo

ao erário” e em sua defesa colacionou a dicção do

artigo 174 do CTN que determina prazo de 5 anos a

contar da sua constituição definitiva do crédito.

Caso...

EMENTA: APELAÇÃO CÍVEL - EMBARGOS À EXECUÇÃO

FISCAL - DÍVIDA ATIVA - CRÉDITO NÃO-TRIBUTÁRIO –

PRESCRIÇÃO QUINQUENAL - AFASTAMENTO - CONCEITO

DE TRIBUTO – CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL. A inscrição

em dívida ativa de crédito referente a valores indevidamente

depositados a título de pensão por morte não se inclui no

conceito de tributo, devendo ser afastada, portanto, as

prescrições do CTN, notadamente as atinentes à

prescrição/decadência de um crédito que, 'in casu', não é

tributário. Aplica-se o prazo quinquenal também contra a

Fazenda Pública, por incidência isonômica do Decreto nº

20.910/32.

Caso...

Sandra recebeu um auto de infração em Agosto de

2003 referente ao não pagamento do IRPF, por

divergências em sua declaração. Em razão da Inércia a

Procuradoria Federal ajuizou ação de Execução Fiscal

em Dezembro de 2008, e conforme determina Lei

6830/80 no seu artigo 2º §3º, a inscrição em D.A

suspenderá a prescrição por 180 dias ou até a

distribuição da execução fiscal, se esta ocorrer antes

do findo daquele prazo. Sendo a inscrição realizada em

Janeiro de 2004 com respectiva emissão da Certidão

de Dívida Ativa em Novembro do mesmo ano.

Caso...

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