QUÉ IMPUESTOS TENGO QUE PAGAR

Isaac Gonzalez

Impuestos que deben pagar los distintos tipos de empresas

Sistema impositivo de la empresa: es elconjunto de obligaciones fiscales que la empresatiene con la Hacienda Pública (impuestos).

Empresa individual

IRPF (impuesto sobre la renta de las

personas físicas)

IVA (impuesto sobre el valor añadido)

COMUNIDAD DE BIENES

IRPF (solo los socios, la CB no

IVA—>está sometida toda la CB

Sociedades mercantiles

IAE (impuesto sobre actividades

económicas)

Impuesto de sociedades

IVA (impuesto sobre el valor añadido)

Calendario fiscal

Calendario programado por Hacienda Públicadónde nos indica qué días nos toca pagarimpuestos.

Impuestos menores

Sobre bienes inmuebles: Se paga por poseer un inmueble.

Sobre vehículos de tracción mecanica: Se paga por poseer un vehículo de tracción mecánica.

Sobre construcciones, instalaciones y obras: Se paga por la realización de cualquier construcción

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados: Por la compra de un local comercial a un particular o solicitud de prestamo / la constitución, aumento y disminución de capital, fusión, escisión y disolución de sociedades y los documentos notariales, mercantiles, letras de cambio, anotaciones preventivas practicadas en registros, etc.

Obligaciones fiscales: declaración o relación anual de operaciones con

terceras personas

Los empresarios están obligados a presentaruna declaración anual a sus operacioneseconómicas en la que se relacionará todas laspersonas, sociedades o entidades que hayanefectuado operaciones que hayan superadolos 3005,06€

Obligaciones fiscales. Retenciones e ingresos a cuentas

Sociedades, empresas individuales ycomunidades de bienes están obligadas aretener una parte de la renta.

TIPOS DE RENTAS Y SUS RETENCIONES:• Rendimientos del trabajo (sueldos): el % depende

del sueldo anual y nº de hijos

• Rendimientos del capital mobiliario (intereses):19%

• Rendimientos de actividades profesionales (asesores,facturas de abogados): 15% de la factura

• Retenciones sobre premios (concursos): 19% del valorganado

• Rendimientos del capital inmobiliario: 19% delimporte del alquiler

• Rendimientos correspondientes a la prestación deasistencia técnica: 19%

• Rendimientos correspondientes a actividadesagrícolas y ganaderas: 2%

CASO PRACTICO 1

Impuestos menores (impuestos de las haciendas locales)

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES (IBI): se paga portener un inmueble (nave industrial, local). La cantidad a pagar sedetermina aplicando un determinado % sobre el valor catastraldel inmueble.

IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA: sepaga por tener un vehículo. La cantidad a pagar se determinamirando los caballos, nº de plazas, cilindradas,…

IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES YOBRAS: se paga por la realización de cualquierconstrucción, instalación u obra. Se determina cierto % a pagarsobre el coste real y efectivo de éstas.

IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES YACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS: Grava lastransmisiones patrimoniales onerosas (compra de un localcomercial por ejemplo)

CASO PRACTICO 2

Impuestos mayores

Impuesto sobre la renta de personas físicas

Impuesto de sociedades

Impuesto sobre actividades económicas

Impuesto sobre el valor añadido

IRPF (impuesto sobre renta de personas físicas)

-Grava la obtención de renta por las personasfísicas con residencia habitual en España,tomando en consideración sus circunstanciaspersonales y familiares.

Tipos de rentas:

Rendimientos del trabajo (sueldos, salarios) Rendimientos del capital mobiliario (intereses

de cuentas) y del inmobiliario (arrendamientode bienes inmuebles)

Rendimientos por actividades económicas(empresarios, profesionales)

Ganancias y pérdidas patrimoniales(transmisiones de bienes)

Imputaciones de renta (derivadas de lapropiedad de ciertos inmuebles distintos de lavivienda habitual no arrendados)

IRPF (impuesto sobre renta de personas físicas)

OBLIGADAS: presentar declaración por IRPF las personas que vivieron durante el año en España.

EXCLUIDAS: personas que hayan percibido una o varias rentas siguientes: Rendimientos íntegros del trabajo: límite de 22000€ anuales. Rendimientos íntegros de capital mobiliario y ganancias

patrimoniales: 1600€ anuales Rentas inmobiliarias: 1000€ anuales

NO DECLARARÁN: los que obtengan rendimientos del trabajo, del capital, de actividades económicas y ganancias patrimoniales que sumen como mucho 1000€ anuales, y las pérdidas sean inferiores a 500€

Empresas obligadas a declarar sus beneficios a través del IRPF Empresas individuales

Comunidades de bienes

¿Qué regímenes existen para calcular el beneficio o

rendimiento neto?

Grandes empresarios individuales

EDN

(+600 000€)

Pequeños empresarios

EDN

(+600 000€)

EDS

(entre 450 000 y 600 000€)

EO

(- de 450 000€

EDN (estimación directa normal): exige llevaruna contabilidad ajustada a lo dispuesto en elCódigo de Comercio.

EDS (estimación directa simplificada): exigeúnicamente un libro de registro de gastos, unode ingresos y uno de inversiones.

EO (estimación objetiva): la ley establecemódulos -según el nº de trabajadores, metroscuadrados, …- que contienen un valordeterminado.

CASO PRACTICO 3

CASO PRACTICO 4

Impuesto de sociedades

Sociedad anónima

Sociedad Limitada

Sociedad Limitada Nueva Empresa

Sociedad Laboral

Sociedad Cooperativa

Sociedad colectiva

Sociedad comanditaria

Pagos del impuesto de sociedades

Se debe pagar cada 12 meses

Se exigen a las sociedades pagos a cuenta losprimeros 20 días naturales de los meses deabril, octubre y diciembre

Se pagarán el 30%

Las de reducida dimension tributarán al 25%los primeros 300000€ y el resto al 30% ( seconsideran las de >10 millones ventas/ año

CASO PRACTICO 5

Impuesto sobre actividades económicas (IAE)

Durante los primeros años, la sociedad no. Y apartir del tercer año está obligada al pago delimpuesto siempre que la cifra de ventas alcanceel millón de euros al año.

Las empresas individuales no pagan (no estánsometidas) al IAE, pero si que deben darse dealta mediante el impreso 036 o 037.

IAE

Censor

Darse de alta

Impresos:

036

037

Empresarios individuales y

sociedades

No pagarán si no facturan mas de 1

millon de €/año

Recauda

>1 millón €/año lo pagarán.

CASO PRACTICO 6

IVA (impuesto sobre valor añadido)

-Grava el consumo y recae sobre el consumidorfinal. Los empresarios son los encargados deingresarlo en la Agencia Tributaria, y lo cargan asus clientes mediante las ventas .

TIPOS DE IVAS

Superreducido Reducido General Operacionesextensas de IVA

4% 10% 21% -

IVA

IVA REPERCUTIDO – IVA SOPORTADO

Resultado positivo= Se ingresa en

Hacienda

Resultado negativo= Hacienda

lo devuelve

Declaraciones. Liquidaciones trimestrales y resumen anual

Mensual: entre el 1 y el 20 del mes siguiente, adjuntando la declaración informativa de facturas emitidas y recibidas

Trimestral: Se presentaran cuatro declaraciones trimestrales del 1 al 20 de abril, de julio y de octubre y del 1 al 30 de enero, modelo 303.

Anual: Operaciones realizadas en un año natural.

CASO PRACTICO 7-8

Regímenes especiales, RÉGIMEN SIMPLIFICADO

Tributar el IRPF mediante la estimaciónobjetiva.

La liquidación del IVA se calcula por módulos.

IVA repercutido – IVA soportado.

Si el resultado es positivo, pagamos aHacienda, si es negativo, Hacienda nos paga.

Los pagos se realizarán en abril, julio, octubrey enero. Y la liquidación final se hará entre el 1y el 30 de enero del siguiente año.

Regímenes especiales, RÉGIMEN ESPECIAL DEL COMERCIO MINORISTA:

recargo de equivalencia

El IVA lo liquida el proveedor del minorista.

Es obligatorio para todos los minoristas.

Recargos de equivalencia:

Tipo de IVA 21% 10% 4% Tabaco

equivalencia 5,2% 1,4% 0,5% 0,75%

CASO PRACTICO 9