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TITULOGUA PARA LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOR.c.g. n 458-2008-cg.

EXPOSITORA : MG. mARUSHKA MESA PINTO

fecha: 17 Y 24 DE AGOSTO DE 20132

Nombre.Entidad .Cargo y funcin.Comentario sobre el Sistema de Control Interno.Expectativa por el curso.

PRESENTACIN DE PARTICIPANTES3

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VIDEO: QUIEN SE HA LLEVADO MI QUESO

BASE LEGAL 5

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SeccionesPara agregar secciones, haga clic con el botn secundario del mouse en una diapositiva. Las secciones pueden ayudarle a organizar las diapositivas o a facilitar la colaboracin entre varios autores.

NotasUse la seccin Notas para las notas de entrega o para proporcionar detalles adicionales al pblico. Vea las notas en la vista Presentacin durante la presentacin. Tenga en cuenta el tamao de la fuente (es importante para la accesibilidad, visibilidad, grabacin en vdeo y produccin en lnea)

Colores coordinados Preste especial atencin a los grficos, diagramas y cuadros de texto. Tenga en cuenta que los asistentes imprimirn en blanco y negro o escala de grises. Ejecute una prueba de impresin para asegurarse de que los colores son los correctos cuando se imprime en blanco y negro puros y escala de grises.

Grficos y tablasEn breve: si es posible, use colores y estilos uniformes y que no distraigan.Etiquete todos los grficos y tablas.

5SISTEMAS67CONTROL GUBERNAMENTALCONTROL GUBERNAMENTALLEY N 27785SupervisarActos y Resultados de la Gestin PblicaVigilarVerificarEn atencin a: Eficiencia, Eficacia, Economa y Transparencia en el uso y destino de bienes y recursos del Estado.Cumplimiento de normas legales y lineamientos de poltica y planes de accin. Con el fin de su mejoramiento a travs de la adopcinde acciones preventivas y correctivas.FORMAS DEL CONTROL GUBERNAMENTALEXTERNO:

Conjunto de polticas, normas,mtodos y procedimientostcnicos, que se aplican por la CGR u otro rgano delsistema por encargo o designacin de sta.

INTERNO:

Conjunto de acciones de cautelaprevia, simultnea y de verificacin posteriorque realiza la entidad sujetaa control.

.

CONTROL GUBERNAMENTAL: PROCESO INTEGRAL Y PERMANENTECONTROL INTERNO10PREVIO Y SIMULTNEO Compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores pblicos, como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes.

POSTERIOR Compete a los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor en funcin del cumplimiento de las disposiciones establecidas. Asimismo compete al OCI segn planes y programas anuales.

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CONTROL INTERNOSISTEMA DE CONTROL INTERNO12Conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado.

CONFORMADO POR:La administracinEl rgano de Control InstitucionalDe conformidad con susrespectivos mbitos decompetencia.OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO13Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la entidad, as como la calidad de los servicios que presta (OPERACIONES).Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales (SALVAGUARDA).Cumplir la normatividad aplicable (CUMPLIMIENTO).Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin (INFORMACIN).Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales (ETICA).Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos a rendir cuenta por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u objetivo encargado y aceptado (RENDICIN DE CUENTAS).

COMPONENTES DEL COSO14

COSO II - ERM: Marco de Gestin Integral de Riesgo (Enterprise Risk Management)COSO I: Control Interno - Marco Integrado

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COMPONENTES DEL COSO16

COMPONENTES Y OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOCOMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL PER17

I. COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL18Define el establecimiento de un entorno organizacional favorableal ejercicio de buenas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de Control Interno.

NORMAS:Filosofa de la Direccin.Integridad y valores ticos.Administracin estratgica.Estructura organizacional.Administracin de Recursos Humanos.Competencia profesional.Asignacin de autoridad y responsabilidad.rgano de Control Institucional.

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LOS MAPAS DEL GRAN TESORO20

VIDEO: LOS MAPAS DEL GRAN TESORO NORMAS:Planeamiento de gestin de riesgos.Identificacin de riesgos.Valoracin de riesgos.Respuesta al riesgo.21II. COMPONENTE:EVALUACIN DE RIESGOS

III. COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 22Comprende polticas y procedimientos establecidos para asegurar que se estn llevando a cabo las acciones necesarias en la administracin de riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad.

NORMAS:Procedimiento de autorizacin y aprobacin.Segregacin de funciones.Evaluacin de costo beneficio.Controles sobre accesos y recursos.Verificaciones y conciliaciones.Evaluacin de desempeo.Rendicin de cuentas.Documentacin de procesos, actividades y tareas.Revisin de procesos, actividades y tareas.Controles de TICs.

23IV. COMPONENTE:INFORMACIN Y COMUNICACINConformado por mtodos, procesos, canales, medios y acciones que con enfoque sistmico y regular, aseguren el flujo de informacin en todas las direcciones con calidad y oportunidad.Permite cumplir con las responsabilidades individuales y grupales.

NORMAS:

Funciones y caractersticas de la informacin.Informacin y responsabilidad.Calidad y suficiencia de la informacin.Sistemas de informacin.Flexibilidad al cambio.Archivo institucional.Comunicacin interna.Comunicacin externa.Canales de comunicacin.

V. COMPONENTE: SUPERVISIN24

25GUA PARA LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOGUA PARA LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI) RCG N 458-2008-CG.26

OBJETIVO PRINCIPAL:Proveer de lineamientos, herramientas y mtodos a las entidades del Estado para la implementacin de los componentes que conforman el SCI .

OBJETIVOS SECUNDARIOS: Servir de referencia para la implementacin o adecuacin del SCI.Promover la aplicacin de una estructura de control interno uniforme que se adapte a cada entidad. Exponer con mayor amplitud los conceptos utilizados en las NCI.

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PROCESO DE IMPLEMENTACIN28

FASES DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO2930I .- PLANIFICACINFASE DE IMPLEMENTACINI. PLANIFICACIN31COMPROMISO DE ALTA DIRECCINActa de compromiso.Constitucin del Comit.DIAGNSTICOPrograma de Trabajo.Recopilacin de informacin.Anlisis de Informacin.Anlisis Normativo.Identificacin de Debilidades y Fortalezas.Informe de Diagnstico.PLAN DE TRABAJODescripcin de actividades y cronograma.Desarrollo del Plan de Trabajo.A. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECIN

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ACTA DE COMPROMISO33

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A. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIN.

Constitucin del Comit de Control Interno35

RESOLUCIN DE CREACIN DEL CCI36

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RESOLUCIN DE CREACIN DEL CCIACTA DE INSTALACIN DEL CCI38

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ACTA DE INSTALACIN DEL CCI40

ACTA DE INSTALACIN DEL CCI41

ACTA DE INSTALACIN DEL CCIDeterminacin del estado situacional del actual SCI con respecto a las NCI.Principal insumo para la implementacin del SCI.A cargo del CCI.Recopilacin, estudio y anlisis de la informacin y documentacin existente.Validacin de resultados mediante entrevistas, reuniones de trabajo con funcionarios responsables y pruebas operativas a los controles identificados.Resultados deben permitir conocer las acciones necesarias a seguir para dar inicio a la etapa de implementacin.Resultados deben ser plasmados en un INFORME que ser entregado a la Alta Direccin; el mismo que sirve de base para la formulacin del Plan de Trabajo.

B. DIAGNSTICO4243B. DIAGNSTICO: Aspectos a considerar44B. DIAGNSTICO:

45B. DIAGNSTICO:PROGRAMA DE TRABAJO PROGRAMA DE TRABAJO APRUEBA COMIT DE CONTROL INTERNO

DA INICIO A LA ELABORACIN DEL DIAGNSTICOObjetivos del diagnstico.Alcance del Diagnstico .Descripcin de las actividades a desarrollar.Cronograma de trabajo.Responsable de cada actividad46B. DIAGNSTICO:RECOPILACIN DE INFORMACINIDENTIFICAR, CLASIFICAR Y SELECCIONAR INFORMACIN DOCUMENTAL INTERNA QUE REGULE O CONTENGA INFORMACIN REFERIDA A LOS CONTROLES ACTUALES DE LA ENTIDAD, ASI COMO SOBRE SUS PROCESOS.DOCUMENTOS COMUNES A CONSULTAR:Organigrama.Manuales ( MOF, Procedimientos).Polticas.Reportes estadsticos.Observaciones y recomendaciones de auditora.Reportes estadsticos e indicadores.TCNICAS:

Verbales (Indagacin, encuestas.)Oculares (Observacin, comparacin, revisin selectiva).Documentales ( Comprobacin, revisin analtica).Escritas (Anlisis, tabulacin, confirmacin).47B. DIAGNSTICO:ANLISIS DE INFORMACINCCI ANALIZA LA INFORMACIN OBTENIDA, CON EL FIN DE IDENTIFICAR DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO, EN RELACIN CON LAS NCI.HERRAMIENTAS:PRUEBAS SELECTIVAS: SIMPLIFICA LA LABOR DE EVALUACIN, LA SELECCIN DE LA MUESTRA DEBE SER REPRESENTATIVA A JUICIO DEL EVALUADOR.ENTREVISTAS: FUENTE PRIMARIA DE INFORMACIN, PUEDEN SER INDIVIDUAL O GRUPALES.ENCUESTAS: SIRVEN PARA OBTENER INFORMACIN ESTADSTICA SOBRE UNA MUESTRA DEFINIDA.CUESTIONARIOS Y LISTAS DE VERIFICACIN: SE REALIZA SOBRE LA BASE DE LAS NORMAS DE CONTROL, BUENAS PRCTICAS, ENTRE OTROS. HERRAMIENTA: LISTA DE VERIFICACIN48

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HERRAMIENTA: LISTA DE VERIFICACIN50

HERRAMIENTA: LISTA DE VERIFICACIN51

HERRAMIENTA: LISTA DE VERIFICACIN52

HERRAMIENTA: LISTA DE VERIFICACIN53

HERRAMIENTA: LISTA DE VERIFICACIN54

B. DIAGNSTICO:ANLISIS NORMATIVOELABORAR CONCORDANCIA DEL MARCO NORMATIVO INTERNO DE LA ENTIDAD (resoluciones, directivas, reglamentos, etc.) CON NCI.

COMPONENTEDEBILIDADESCAUSASFORTALEZAS

Ambiente de ControlFilosofa de la direccin:Existe Acta de Compromiso, debe ser actualizada con los nuevos miembros de la AD.No se ha considerado que cuando la AD cambia, la nueva gestin debe suscribir un Acta nueva.Manifiestan su compromiso con la implementacin del SCI.Integridad y Valores ticos:No se identificaron.En el PEI se establecieron los valores institucionales.Administracin Estratgica:Visin, Misin y Objetivos Estratgicos contenidos en el PEI.No se identificaron.Estructura Organizacional:Funciones, atribuciones y responsabilidades de UUOO no actualizadas.ROF no est actualizado.No se identificaron.

Competencia Profesional:No estn definidos los perfiles y competencias requeridos para cada cargo.

MOF desactualizado.No se identificaron.55B. DIAGNSTICO:IDENTIFICACIN DE DEBILIDADES Y FORTALEZASCOMPONENTEDEBILIDADESCAUSASFORTALEZAS

Evaluacin de RiesgosPlaneamiento de Administracin de Riesgos:No existe Plan, no se ha designado responsables, no se ha adoptado la gestin por procesos.No existe cultura de Administracin de Riesgos.No se identificaron.Actividades de ControlEvaluacin Costo-Beneficio:No se ha analizado si el costo de los controles establecidos superan el beneficio a obtener.No se ha efectuado el anlisis coto beneficio.No se identificaron.Informacin y ComunicacinArchivo Institucional:Demoras en la remisin de la informacin al archivo.No existe poltica.No se identificaronSupervisinSeguimiento de Resultados:No se identificaron.Existe cronograma de verificacin/ejecucin de pruebas de monitoreo.

56B. DIAGNSTICO:IDENTIFICACIN DE DEBILIDADES Y FORTALEZAS57B. DIAGNSTICO:INFORME DE DIAGNSTICODOCUMENTO QUE CONTIENE LOS RESULTADOS DEL DIAGNSTICO, EL CUAL SE DEBE PRESENTAR AL TITULAR.PERMITE ESTABLECER:Nivel de desarrollo, organizacin y vigencia del actual SCI.Elementos de control que forman parte del SCI existente.Deficiencias y fortalezas que presenta el actual SCI.Ajustes y modificaciones a efectuarse.Identificacin de los principales procesos.Normas internas pendientes de implementar o actualizar.Estimacin de recursos econmicos, materiales y de personal requeridos para la implementacin.Lineamientos a considerar por el CCI para su Plan de Trabajo.58

B. DIAGNSTICO:INFORME DE DIAGNSTICO59Componentes claves del Control Interno Inicial

(1)En proceso de implementacin

(2)Establecido / Implementado

(3)Avanzado

(4)Optimizado

(5)Ambiente de control.

Evaluacin de riesgos.

Actividades de control.

Sistemas de informacin y comunicacin

Seguimiento y monitoreo.

Los elementos de control interno de este componente casi no existen, ni estn definidos y no es posible comprobar su operacin. Algunos elementos de control interno de este componente existen y estn definidos de manera general, pero la aplicacin en reas y procesos crticos de la institucin son inconsistentes.Los elementos de control interno de este componente estn definidos de manera general, pero se aplica en un nmero reducido de reas y procesos crticos de la institucin .Los elementos de control interno de este componente estn definidos de manera detallada y formalmente, y se aplican en la mayora de reas y procesos crticos de la institucin.Los elementos de control interno de este componente estn definidos de manera detallada y formalmente, y se aplican en todas las reas y procesos crticos de la institucin .B. DIAGNSTICO:INFORME DE DIAGNSTICO60

B. DIAGNSTICO:INFORME DE DIAGNSTICO

Tabla comparativa de evolucin del nivel de madurez entre etapa del diagnstico y la etapa de adecuacin.

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B. DIAGNSTICO:INFORME DE DIAGNSTICO62C. PLAN DE TRABAJO:

DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES Y CRONOGRAMA:

Identificar y designar personas responsables del diseo del Plan.

Determinacin de tiempos y plazos.

Elaborar cronograma de actividades.DESARROLLO DEL PLAN DE TRABAJO:

-Estructura organizativa.

-Elaboracin de cronograma general.

-Elaboracin detallada del Plan de trabajo (Recursos, funciones, etc.)FASES DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO6364II .- EJECUCINFASE DE IMPLEMENTACIN

II. EJECUCIN A NIVEL DE ENTIDAD65COMPONENTEAMBIENTE DE CONTROLCOMPONENTEEVALUACIN DE RIESGOSCOMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIALCOMPONENTEINFORMACIN Y COMUNICACINCOMPONENTESUPERVISINEstos controles son los que se establecen a nivel de Entidad.Definicin de metodologa de administracin de riesgos.Se da a nivel de Entidad y a nivel de procesos.Se aplica de manera conjunta y en forma continua con el componente anterior.A nivel de Entidad y a nivel de procesos.Busca implementar mecanismos y soportes de la informacin y comunicacin dentro de la entidad.Garantiza la adecuada implementacin de los controles y del funcionamiento del SCI.

La implementacin a nivel de procesos permite:Identificar puntos crticos de riesgo operativo del proceso.Evaluar las tres E de las entidades sobre la base de objetivos estratgicos.Identificar y proponer acciones preventivas a los riesgos .Promover la adopcin de mejoras.Aplicar las NCI para evitar discrecionalidad en el ejercicio de facultades o utilizacin de recursos.Proponer mecanismos de autocontrol y autoevaluacin.

66II. EJECUCIN A NIVEL DE PROCESOS

Se deben realizar, por lo menos, los siguientes pasos:Tener pleno conocimiento de las condiciones que identifican un proceso.Identificacin de los procesos.Diagrama de flujo.Priorizacin de procesos.Diagnstico del proceso.67II. EJECUCIN A NIVEL DE PROCESOS

Describir entradas y salidas.Identificar si el proceso cruza uno o varios lmites organizativos funcionales.Ser capaces de cruzar horizontal y verticalmente la organizacin.Debe ser fcilmente comprendido por cualquier persona de la entidad.Su denominacin debe estar relacionada con los concepto y actividades que involucra.68Paso : 1 Conocimiento de las condiciones que identifican un proceso.

Contar con una lista de procesos que considere la totalidad de actividades que desarrolle la entidad, las cuales deben estar incluidas en alguno de los procesos.

Se debe identificar en cada proceso el ciclo de mejora Continua o Crculo Virtuoso de Deming:

69Paso : 2 Identificacin de procesos.

Qu?Quin?Cmo?Cundo?Dnde?Ejecutar segn lo planeado.SeguimientoMejoramientoLogr los objetivo?Descripcin grfica del proceso.Representacin de las actividades identificadas en el proceso, en el que se aprecien los sub-procesos y los flujos de informacin.

70Paso : 3 Diagrama de Flujo.

71Paso : 4 Priorizacin de procesos.Determinar los procesos crticos, valorizando su importancia.Criterios:72MATERIALIDADImportante. CCI define concepto en S/. Sector privado aprox. 0.5% del total de ingresos de la entidad.Recaudacin, Inversin u otros.

Puntuacin obtenidaPuntuacin equivalenteCriterioMenos de 40No tiene impacto significativoEntre 5 y 71Tiene impacto parcialMayor a 72Tiene impacto significativo73APORTE AL PEIIdentificar Objetivos estratgicos. Evaluar contribucin del proceso a los objetivos.CriterioPuntuacinNo contribuye al logro del Objetivo0Contribuye parcialmente al logro del Objetivo1Contribuye totalmente al logro del Objetivo2Puntuacin obtenidaPuntuacin equivalenteCriterioEntre 0 y 10No contribuyeEntre 2 y 31Contribuye parcialmenteMs de 42Contribuye totalmenteDespus de evaluar cada proceso, se suma la calificacin por cada objetivo y se obtiene una calificacin final por proceso.74COMPLEJIDADCriterioPuntuacinLas operaciones no son complejas0Las operaciones son parcialmente complejas1Las operaciones son muy complejas2Se evala nivel de complejidad de las operaciones que se realizan como parte del proceso.75CARGA DE TRABAJOSe evala la cantidad de transacciones que se realizan dentro del proceso. Nivel de carga operativa.CriterioPuntuacinNivel bajo de volumen de transacciones0Nivel medio del volumen de transacciones1Nivel alto de volumen de transacciones276AUTOMATIZACIONCriterioPuntuacinTiene un nivel alto de automatizacin0Tiene un nivel medio de automatizacin1Tiene un nivel bajo de automatizacin2Se evala el nivel de automatizacin de los procesos para determinar el nivel de operaciones manuales que se realizan en cada uno de ellos.

La implementacin se inicia con los procesos crticos y avanza progresivamente.

PASOS:Efectuar seguimiento al proceso seleccionado, identificando objetivo.Identificar y evaluar los riesgos ms relevantes.Luego de clasificados y cuantificados los riesgos se deben identificar los controles.Determinar criterios y parmetros para medir el nivel de control en cuanto a criterios de eficiencia, eficacia y economa.77Paso : 4 Priorizacin de procesos.

Refleja el resultado de los controles actuales y de los riesgos del proceso, los mismos que deben describirse en forma cara y precisa.Se incluyen las acciones de mejora que son ms convenientes para prevenir o dar soluciones a la problemtica y minimizar los riesgos detectados.

78Paso : 5 Diagnstico al proceso.

FASES DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO7980III .- EVALUACINFASE DE IMPLEMENTACIN

III. EVALUACIN81Busca obtener informacin que aporte a la retroalimentacin en el proceso de implementacin del SCI.El informe de evaluacin debe contener como mnimo lo siguiente:Objetivos.Alcance: periodo de evaluacin.Cumplimiento del Plan de Trabajo.Cronograma de actividades.Recursos necesarios.Desempeo de los equipos de trabajo y participantes.Limitaciones y debilidades.Conclusiones y recomendaciones.

Se har entrega de un matriz en la que se han incluido debilidades, respecto a algunas de las Normas de Control Interno, en relacin a las cuales se debe indicar el aspecto propuesto como implementacin.No basta con indicar por ejemplo: Establecer procedimiento; se debe precisar los aspectos relevantes que dicho procedimiento debe contener.Luego de ello, cada equipo deber exponer su propuesta de implementacin respecto a alguna de las debilidades.Los participantes pueden opinar respecto a la propuesta de implementacin expuesta.TRABAJO EN EQUIPO N 182

83PROCESOS

PROCESO84De acuerdo con la ISO 9000:2000, se define proceso como Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactan, las cuales transforman elementos de entrada en resultados.

Otra definicin es la siguiente: Es una secuencia ordenada de actividades repetitivas cuyo producto tiene valor para su usuario o cliente, entendindose valor como todo aquello que el cliente o usuario aprecia o estima.

EJEMPLO DE PROCESO85

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GESTIN FUNCIONAL87

GESTIN FUNCIONAL VS. GESTIN POR PROCESOS88

GESTIN POR PROCESOS89

Gestin por Procesos90

Enfoque basado en procesos:Determinar cules son los procesos que deben aparecer en la estructura de procesos del sistema. Tener en cuenta que los procesos ya existen, lo que se debe hacer es identificarlos y gestionarlos.Los procesos identificados y sus interrelaciones se refleja a travs de un mapa de procesos, que es la representacin grfica de la estructura de procesos que conforman el sistema de gestin.91

Modelo propuesto de agrupacin de procesos (Porter) 92

Modelo propuesto de agrupacin de procesos (Porter) 93

Modelo propuesto de agrupacin de procesos (ISO 9000) 94

GESTION POR PROCESOS

PROCESOProceso/SubprocesoUnidades orgnicas participantesObjetivo principalObjetivos secundariosProveedoresEntradasActividadesSalidasClientes o UsuariosCARACTERIZACION DE PROCESOS97

PROCESOS - CONTROL INTERNOCmo funciona?ProveedoresEntradasProcesoSalidasClientesPROCESOS98ProveedoresEntradasProcesoSalidasClientesFase 1Fase 2Fase 3Fase 4Paso 1: Empezar con el mapa de procesos de alto nivel99Paso 2: Listar todas las salidas del proceso

EjemploServiciosBienesInformesMtricasDatos crudos

ProveedoresEntradasProcesoSalidasClientesFase 1Fase 2Fase 3Fase 4100Paso 3: Identificar los clientes que reciben las salidas

EjemplosInternosExternosVendedoresUsuarios finalesGerenciasFlujo hacia abajo del proceso

ProveedoresEntradasProcesoSalidasClientes

EjemplosServiciosBienesInformesMtricasDatos crudos

Fase 1Fase 2Fase 3Fase 4101Paso 4: Listar todas las entradas del proceso

EjemplosDataPartesAplicacionesMateria prima

ProveedoresEntradasProcesoSalidasClientes

EjemplosInternosExternosVendedoresUsuarios finalesGerenciasFlujo hacia abajo del proceso

EjemplosServiciosBienesInformesMtricasDatos crudos

Fase 1Fase 2Fase 3Fase 4102Paso 5: Identificar a los proveedores de las entradas del proceso

EjemplosInternosExternosVendedoresProductoresGerenciasFlujo hacia arriba del proceso

ProveedoresEntradasProcesoSalidasClientes

EjemplosDataPartesAplicacionesMateria prima

EjemplosInternosExternosVendedoresUsuarios finalesGerenciasFlujo hacia abajo del proceso

EjemplosServiciosBienesInformesMtricasDatos crudos

Fase 1Fase 2Fase 3Fase 4103INDICADORES104

Los indicadores son un conjunto de datos obtenidos durante la ejecucin del proceso, y referidos a sta, que permiten conocer el comportamiento del mismo y, por tanto, predecir su comportamiento futuro en circunstancias similares.Los indicadores son conceptos que se van a medir.Para cada uno de los indicadores se deber establecer la mtrica o sistema de medida que se va a utilizar (porcentajes, unidades, dinero, etc.).Se debe determinar cada cunto tiempo se va a analizar. el resultado de los indicadores.

105INDICADORES

106

Ejemplo de Indicadores para un proceso de capacitacin:INDICADORESINDICADORES107

108EVALUACIN DE RIESGOS

RIESGO109

Riesgo Estratgico: Se asocia con la forma en que se administra la Entidad.

Riesgos Operativos: Comprende los riesgos relacionados tanto con la parte operativa como tcnica de la entidad, incluye riesgos provenientes de deficiencias en los sistemas de informacin, en la definicin de los procesos, en la estructura de la entidad, la desarticulacin entre dependencias, lo cual conduce a ineficiencias, oportunidades de corrupcin e incumplimiento de los compromisos institucionales.

Riesgos Financieros: Se relacionan con el manejo de los recursos de la entidad que incluye, la ejecucin presupuestal, la elaboracin de los estados financieros, los pagos, manejos de excedentes de tesorera y el manejo sobre los bienes de cada entidad.

Riesgos de Cumplimiento: Se asocian con la capacidad de la entidad para cumplir con los requisitos legales, contractuales, de tica pblica y en general con su compromiso ante la comunidad.

Riesgos de Tecnologa: Se asocian con la capacidad de la Entidad para que la tecnologa disponible satisfaga las necesidades actuales y futuras de la entidad y soporte el cumplimiento de la misin.CLASIFICACIN DEL RIESGORIESGO INHERENTE/RIESGO RESIDUAL111

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RIESGO INHERENTE/RIESGO RESIDUAL113Poltica de Administracin de Riesgos:Documento que supone un compromiso de toda la entidad,que al desplegarse a travs de todos los niveles jerrquicos, se refuerza el compromiso y participacin del personal; queproporciona una orientacin precisa.(Objetivos, Marco Legal, Definiciones, Lineamientos Generales y Responsabilidades).

Metodologa de Administracin de Riesgos:Define mtodos, herramientas y fuentes de informacinque pueden usarse para realizar la gestin de riesgos.Objetivos, Responsabilidades, Metodologa propiamente dicha que incluye: - Identificacin de Riesgos .- Evaluacin de Riesgos.- Identificacin y Evaluacin de Controles. Estimacin de Riesgo Residual.Identificacin de Mejoras y Elaboracin del Plan de Accin.Monitoreo y Control.Administracin de Riesgos114Abarca el proceso de identificacin y anlisis de los riesgos a los que est expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la elaboracin de una respuesta apropiada a los mismos.Proceso de Administracin de RiesgosMonitoreoNormasBsicaspara la EvaluacindeRiesgosComponente Evaluacin de RiesgosEVALUACIN DE RIESGOS115

116Desarrolla una estrategia clara de gestin, que incluye su proceso e implementacin; se establecen objetivos y metas, asignando responsabilidades para reas especficas, identificando conocimientos tcnicos adicionales necesarios, describiendo el proceso de evaluacin de riesgos y las reas a considerar, detallando indicadores de riesgos, delineando procedimientos para la estrategia del manejo estableciendo mtricas para el monitoreo y definiendo reportes, documentos y comunicaciones necesarias.

NORMA:Planeamiento de Administracin de Riesgos

Designar un equipo multidisciplinario para su elaboracin.El Plan debe estar documentado

Estructura:Metodologa.Roles y responsabilidades.Preparacin del presupuesto.PeriodicidadMatriz de probabilidad e impacto.Criterios de evaluacin de riesgos.

117NORMA:Planeamiento de Administracin de Riesgos

118NORMA:Identificacin de Riesgos A nivel de entidad y a nivel de procesos, en ambos casos se debe tener presente los OBJETIVOS.Para ello se pueden utilizar cualquiera de stas tcnicas u otras:

La Tormenta de Ideas tambin llamada Brasinstorming es una tcnica de grupo que permite la obtencin de un gran nmero de ideas sobre un determinado tema de estudio.119TCNICA DE RECOPILACIN:Tormenta de ideas

Tambin llamada Diagrama de Ishikawa o Diagrama de Espina de Pescado.

120TCNICA DE DIAGRAMACIN:Diagrama de Causa-Efecto

Fuente: www.fundibeq.org.EFECTOCAUSACAUSASUBSIDIARIA121

TCNICA DE DIAGRAMACIN:PASOS: Diagrama de Causa-EfectoFuente: www.fundibeq.org.122

TCNICA DE DIAGRAMACIN:Diagrama de Causa-EfectoFuente: www.fundibeq.org.123

EL MONUMENTO DE JEFFERSON124NORMA:Valoracin de Riesgos

PROBABILIDADIMPACTOFrecuencia estimada o conocida,con la que podra ocurrir el eventoResultado (dao) que el evento podra ocasionarAnlisis CualitativoAnlisis CuantitativoProbabilidadImpactoProbable Posible Improbable Leve Moderado Catastrfico Probabilidad de ocurrenciaNivelCalificacin0 25Improbable126- 70Posible271- 100Probable3ImpactoNivelCalificacin0 25Leve126- 70Moderado271- 100Catastrfico3NORMA:Valoracin de Riesgos 126NORMA:Valoracin de Riesgos

R.C.G. N 458-2008-CG127

NORMA:Valoracin de Riesgos R.C.G. N 458-2008-CGMATRIZ DE RIESGOSProbabilidadProbable33Riesgo moderado6Riesgo importante9Riesgo inaceptablePosible22Riesgo tolerable4Riesgo moderado6Riesgo importanteImprobable11Riesgo aceptable2Riesgo tolerable3Riesgo moderadoImpacto123LeveModeradoCatastrficoR.C.G. N 458-2008-CG129

NORMA:Valoracin de Riesgos R.C.G. N 458-2008-CG130NORMA:Respuesta al Riesgos La administracin identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin costo beneficio.

Las posibles acciones a emprender para manejar el riesgo deben ser factibles y efectivas (Implementacin de polticas, definicin de estndares, optimizacin de procesos y procedimientos, cambios fsicos, etc.).

La seleccin de las acciones ms convenientes debe considerar la viabilidad jurdica, tcnica, institucional, financiera y econmica.

131NORMA:Respuesta al Riesgos EVADIR no proseguir con la actividad riesgosa (cuando esto sea factible).

REDUCIR tomar medidas tendientes a reducir la probabilidad de ocurrencia y/o impacto.

COMPARTIR que otra parte soporte o comparta parte del riesgo.

ASUMIR aceptar el riesgo inherente sin gestionarlo.

132

NORMA:Respuesta al Riesgos

133Nivel de RiesgoRespuestaRiesgo InaceptableEvitar el riesgoReducir el riesgoCompartir o transferirRiesgo ImportanteReducir el riesgo Evitar el riesgoCompartir o transferirRiesgo ModeradoReducir el riesgoEvitar el riesgoCompartir o transferirRiesgo TolerableAsumir el riesgoReducir el riesgoCompartir o transferirRiesgo AceptableAsumir el riesgoRESPUESTA SEGN NIVEL DE RIESGO

134

ESE NO ES MI PROBLEMA

COSTO BENEFICIO - CONTROLES136

LGICA DE EVALUACIN DE RIESGOS

137MATRIZ DE RIESGOS

R.C.G. N 458-2008-CG138

MATRIZ DE RIESGOSR.C.G. N 458-2008-CG139

AVIONES DE GUERRA140

MAPA DE RIESGOSR.C.G. N 458-2008-CGSeleccin del Proceso/SubprocesoProceso/SubprocesoObjetivosPrincipal:

Secundarios:

Identificacin de riesgosObjetivosRiesgosFuenteInternoExternoO.1.1.R.1.1.1.R.1.1.2.O.1.2.R.1.2.1.R.1.2.2.O.1.3.R.1.3.1.R.1.3.2.Identificacin de riesgosRiesgosCausasEfectosR.1.1.1.R.1.1.2.R.1.2.1.R.1.2.2.R.1.3.1.R.1.3.2.Escala de valoracin de los riesgosProbabilidadImpactoAlta3Alto3Mediana2Mediano2Baja1Bajo1Valor del riesgoCalificacinColor6 9Riesgo inaceptable / importanteRojo3 5 Riesgo moderadoAmarillo1 2 Riesgo tolerable / aceptableVerdeValoracin de los riesgosRiesgoProbabilidadImpactoValorCalificacinR.1.1.1.R.1.1.2.R.1.2.1.R.1.2.2.R.1.3.1.R.1.3.2.Respuesta al riesgoObjetivoRiesgoRespuestaUnidad Orgnica /persona responsableO.1.1.R.1.1.1.O.1.1.R.1.1.2.O.1.2.R.1.2.1.O.1.2.R.1.2.2.O.1.3.R.1.3.1.O.1.3.R.1.3.2.Actividades de controlObjetivoRiesgoActividad de controlIndicadorObjetivo de CI relacionadoControl preventivo / detectivoO.1.1.R.1.1.1.O.1.1.R.1.1.2.O.1.2.R.1.2.1.O.1.2.R.1.2.2.O.1.3.R.1.3.1.O.1.3.R.1.3.2.Se har entrega de una ficha de caracterizacin de un proceso.Los participantes debern identificar los riesgos, sus fuentes, causas y efectos.Asimismo, debern valorar los riesgos, determinar la respuesta a los mismos.Finalmente, debern establecer la actividad de control necesaria para enfrentar el riesgo establecido.A fin de efectuar la presente prctica, se entregarn a los participantes los formatos de matrices que debern utilizar.Luego de ello, cada equipo deber exponer su trabajo .Los participantes pueden opinar respecto a lo expuesto.TRABAJO EN EQUIPO N 2148

149

Evento Negativo que afecta el objetivoRiesgo InherenteRiesgoResidual IAnlisis Costo BeneficioAnlisis Costo Beneficio

RiesgoResidual II

Condiciones Actuales