PRACTICA Nº 1 AIEF

PRACTICA CALIFICADA Nº 1

Formular el Balance General de la Empresa Comercial MANTARO S.A. del ejercicio2011, para lo cual se dispone de la siguiente informacion:

BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

CUENTAS PRINCIPALES SUMAS DEL MAYORDEBE HABER

10 Efectivo y equivalente a efectivo 212,000 216,00012 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 136,520 84,22014 Cuentas por cobrar al personal 12,640 9,34018 Servicios y otros contratados por anticipado 8,000 3,00020 Mercaderias 773,900 401,10025 Materiales Aux., Suministros y Repuestos 16,000 11,00033 Inmueble, maquinaria y equipo 21,70039 Depreciación, Amortización y agot. Acumulado 7,00040 Tributos y aportes al sistema de pensiones 22,000 26,00041 Remuneraciones y participaciones por pagar 20,000 23,60042 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 225,900 312,00045 Obligaciones financieras 30,000 260,00050 Capital 45,00060 Compras 310,90061 Variacion de existencias 11,000 310,90062 Gastos de personal, directores y gerentes 25,60063 Gastos de servicios prestados por terceros 4,50064 Gastos por tributos 2,20065 Otros gastos de gestión 30,60067 Gastos financieros 12,50068 Valuacion y deterioro de activos y Provisiones 2,10069 Costo de Ventas 401,10070 Ventas 552,80073 Descuentos, rebajas y bonif. Obtenidos 10,10074 Descuentos, rebajas y bonif. Concedidos 2,20075 Otros ingresos de gestión 7,30077 Ingresos financieros 2,00079 C.I.C.C.G 76,00091 Gastos de administración 73,60092 Gastos de ventas 2,400

2,357,360 2,357,360

Datos adicionales

1.- Efectivo y equivalente a efectivocaja 4,000 Banco BCP 10,000 Banco Scotiabank -18,000 Saldo -4,000

P Las cuentas que siguen estan analizadas de la siguiente manera:

2.- Cuentas por cobrar comercialesFacturas por cobrar 40,600 Letras por cobrar 21,700 Anticipos -10,000 Saldo 52,300

3.- Tributos y aportes al sistemaIGV por pagar 6,000 Impuesto a la renta( credito) -2,000 Saldo 4,000

4.- Cuentas por pagar comercialesFacturas por pagar 45,000 Letras por pagar 46,100 Anticipos -5,000 Saldo 86,100

5.- Obligaciones FinancierasPrestamos 30,000 Otros prestamos(**) 200,000 Saldo 230,000 (**)Amortizacion S/. 50,000 por año

las cuentas del elemento 9

fiscales de S/.

P El balance de comprobacion se ha preparado antes del cierre del costo de ventas y de

P Participacion de los trabajadores en las utilidades correspondiente al 8 % es S/.P Impuesto a la renta del ejercicio . , correspondiente al 30 % es S/.P Detraccion para reserva legal correspondiente al 10 % es S/.P En los gastos de administracion se incluyen los pagos de sanciones administrativas

6,72023,184

5,050

3,600

EMPRESA: MANTARO S.APERIODO: 2011

BALANCE DE COMPROBACIONHOJA DE TRABAJO DE 12 COLUMNAS

CUENTA DESCRIPCION SUMAS SALDOSDEBE HABER DEUDOR

10 Efectivo y equivalente a efectivo 212,000 216,000 - 12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 136,520 84,220 52,300 14 Cuentas por cobrar al personal 12,640 9,340 3,300 18 Servicios y otros contratados por anticipado 8,000 3,000 5,000 20 Mercaderias 773,900 401,100 372,800 25 Materiales Aux., Suministros y Repuestos 16,000 11,000 5,000 33 Inmueble, maquinaria y equipo 21,700 21,700 39 Depreciación, Amortización y agot. Acumulado 7,000 - 40 Tributos y aportes al sistema de pensiones 22,000 26,000 - 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 20,000 23,600 - 42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 225,900 312,000 - 45 Obligaciones financieras 30,000 260,000 - 50 Capital 45,000 - 60 Compras 310,900 310,900 61 Variacion de existencias 11,000 310,900 - 62 Gastos de personal, directores y gerentes 25,600 25,600 63 Gastos de servicios prestados por terceros 4,500 4,500 64 Gastos por tributos 2,200 2,200 65 Otros gastos de gestión 30,600 30,600 67 Gastos financieros 12,500 12,500 68 Valuacion y deterioro de activos y Provisiones 2,100 2,100 69 Costo de Ventas 401,100 401,100 70 Ventas 552,800 - 73 Descuentos, rebajas y bonif. Obtenidos 10,100 - 74 Descuentos, rebajas y bonif. Concedidos 2,200 2,200 75 Otros ingresos de gestión 7,300 - 77 Ingresos financieros 2,000 - 79 C.I.C.C.G 76,000 - 91 Gastos de administración 73,600 73,600 92 Gastos de ventas 2,400 2,400

- TOTALES 2,357,360 2,357,360 1,327,800

ComentarioLas eliminaciones efectuadas se reflejan en el libro diario:

………………x………………….61 Variacion de existencias 401,100 69 Costo de ventas 401,100

Por el cierre del costo de ventas………………x………………….

79 CICCG 76,000 91 Gastos de administracion 73,600 92 Gastos de ventas 2,400

BALANCE DE COMPROBACIONHOJA DE TRABAJO DE 12 COLUMNAS

SALDOS ELIMINACION Y TRANSFERENCIA INVENTARIO RESULTADOS POR FUNCIONACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS 4,000 - 4,000 - - - 52,300 - - - - 3,300 - - - - 5,000 - - - - 372,800 - - - - 5,000 - - - - 21,700 - - - 7,000 - 7,000 - - 4,000 - 4,000 - - 3,600 - 3,600 - - 86,100 - 86,100 - - 230,000 - 230,000 - - 45,000 - 45,000 - - - - - - - 299,900 40,100 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12,500 - - - - - - - 401,100 - - 401,100 - 552,800 - - - 552,800 10,100 - - - 10,100 - - - 2,200 7,300 - - - 7,300 2,000 - - - 2,000 76,000 76,000 - - - - - 73,600 - - 73,600 - - 2,400 - - 2,400 -

- - 1,327,800 116,100 477,100 460,100 379,700 491,800 572,200

80,400 -80,400 460,100 460,100 491,800 491,800

-160,800

RESULTADOS POR NATURALEZAPERDIDAS GANANCIAS

- -

MANTARO S.A.B A L A N C E G E N E R A L

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

( Expresado en nuevos soles)

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente a efectivo ( Nota 5 )

Cuentas por cobrar comerciales ( Neto ) ( Nota 6 )

Otras cuentas por cobrar ( Nota 7 )

Existencias ( Nota 8 )

Servicios y otros contratados por antic. ( Nota 9 )

TOTAL ACTIVO CORRIENTE -

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmuebles , Maquinaria y Equipo ( Neto ) ( Nota 10 )

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -

TOTAL ACTIVO -

Las Notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros

Nota 5 Nota 11Efectivo y equivalente con saldo positivo Sobregiros bancarios en cta. Cte. Del ScotiabankCajabanco BCP Nota 12

saldo cuenta 10 Cuentas por pagar comercialesNota 6 facturasCuentas por cobrar comerciales sin considerar anticipos letrasfacturas letras Nota 13

Impuesto a la renta y participaciones corrientes se desagregan en:Nota 7 Impuesto a la Renta (23184-2000)Otras cuentas por cobrar referidas la cuenta 14 Participaciones de llos trabajadores

y el anticipo a nuestro proveedor Tributos y aportes cta. 40

Nota 8 Nota 14Existencias equivalentes al total de mercaderias Otras cuentas por pagar se desagrega en:Suministros Diversos Cta 41 CTS

Anticipos de clientesNota 9La cuenta 18 esta conformada por seguros de Nota 15

Obligaciones financieras se desagrega en Nota 10 PrestamoInmueble maquinaria y equipo neto corresponde a : Cuota amortizada de prestamoCuenta 33Cuenta 39 Nota 16

Obligaciones financieras LPTres cuotas restantes de prestamoNota 17Reserva legal euivalente al 10% de la utilidad neta

Nota 18resultado del ejercicioutilidad netareserva legal

MANTARO S.A.B A L A N C E G E N E R A L


( Expresado en nuevos soles)

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

Sobregiro Bancario ( Nota 11 ) -

Cuentas por pagar comerciales ( Nota 12 )

Impuesto corriente y participaciones ( Nota 13 )

Otras cuentas por pagar ( Nota 14 )

Obligaciones financieras ( Nota 15 )

TOTAL PASIVO CORRIENTE -

PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones financieras ( Nota 16 ) -

TOTAL PASIVO -

PATRIMONIO NETO

Capital

Reserva legal ( Nota 17 )

Resultados acumulados

Resultado del Ejercicio ( Nota 18 ) -

TOTAL PATRIMONIO -

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -

Las Notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros

Sobregiros bancarios en cta. Cte. Del Scotiabank

Cuentas por pagar comerciales

Impuesto a la renta y participaciones corrientes se desagregan en:Impuesto a la Renta (23184-2000)Participaciones de llos trabajadores

Tributos y aportes cta. 40

Otras cuentas por pagar se desagrega en:

Anticipos de clientes

Obligaciones financieras se desagrega en

Cuota amortizada de prestamo

Obligaciones financieras LPTres cuotas restantes de prestamo

Reserva legal euivalente al 10% de la utilidad neta

resultado del ejercicio

-

MANTARO S.AESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011Expresado en nuevos soles

2011

Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 552,800.00 Otros ingresos operacionales - Total Ingresos Brutos 552,800.00 Costo de Ventas (operacionales) -401,100.00 Otros costos operacionales -2,200.00 (Nota 1) Total Costos operacionales -403,300.00 Utilidad Bruta 149,500.00 Gastos de Venta -2,400.00 Gastos de Administración -73,600.00 Ganancia(perdida) por venta de Activos - Otros ingresos 17,400.00 (Nota 2) Otros gastos - Utilidad Operativa 90,900.00 Ingresos Financieros 2,000.00 Gastos financieros -12,500.00 Ganancia(perdida) por Instrumentos Financieros Derivado - Resultados antes de participaciones y del - Impuesto a la Renta 80,400.00 Participacion de los Trabajadores 6,720.00 nota 3

Impuesto a la renta 73,680.00 nota 4

Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades ContinuasIngreso (Gasto) Neto de Operaciones DiscontinuadasUtilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Nota 1El monto de otros costos operacionales corresponde al monto de descuentos concedidos en operaciones de ventaNota 2El monto de otros ingresos esta comprendico por la suma de rebajas obtenidas y otros ingresos de gestion (10,100+7,300)Nota 3calculo de la participacion de trabajadores eUtilidad según balance mas: sanciones administrativas fiscalesNueva utilidad contableparticipacion de los trabajadores (8%)Nota 4calculo de impuesto a la rentaRenta Imponible=nueva utilidad contable-Participación de los trabajadores (84,000-6720)Renta ImponibleImpuesto a la renta (30%) 23,184

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

ENVASES Y EMBALAJES FECHA FACTURA DESCRIPCION IMPORTEUS. $.

SACOS 15.12.01 1518 SAFARVAS

CAJAS 20 X 20 12.12.01 1894 PROPIL

CAJAS 100 X 120 21.12.01 2154 SAFARVAS

BOLSAS 01.12.01 158995 RENSA


SUMINISTROS DIVERSO FECHA FACTURA DESCRIPCION IMPORTEUS. $.

PAPEL DE ENVOLTURA 12.12.01 2645 PROPESA


IMPORTEGastos Pagados por Anticipado FechaS/.

2,000.00 3,499.00 Entregas a rendir cuenta Sr. Ja31.12.2000 4,000.00 5,000.00 3,000.00 2,499.00 460.00 340.00 3,000.00 6,780.00 2,350.00 1,200.00 3,000.00 37,128.00

1,000.00 650.00 1,850.00 500.00 400.00 948.00 5,348.00

42,478.00


INVERSIONES EN VALORESIMPORTE

S/. 1,000.00 Acciones compradas en la CPT por un total de 5000 acciones 1,000.00 comunes a un valor nominal de S/. 1.00 en Marzo del 2001 2,000.00

2,500.00 1,200.00 3,700.00

TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5,700.00

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002IMPORTE

S/. 5,000.00 Cuentas por pagar comerciales 3,000.00 2,499.00 Proveedor Fecha Factura Importe 3,000.00 US. $. 1,200.00 3,000.00 PROPESA 12.12.01 001-12365 4,630.00 17,700.00 PROPESA 13.12.01 001-12445

DITESA 11.12.01 001-123488 1,389.00 DITESA 11.12.01 001-123456 926.00

1,000.00 PROPEL 15.12.01 001-1894 1,850.00 400.00 6,945.00 3,250.00

20,950.00


Otras cuentas por pagarIMPORTE

S/. Terceros Fecha ImporteUS. $.

10,200.00 5,000.00 Banco Wiese Pagaré 15.04.2001 2,000.00 10,000.00 - 27,200.00


BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

Empleados

Obreros

IMPORTES/.

250.00

1,550.00

800.00

2,400.00

5,000.00

IMPORTES/.

2,000.00

2,000.00

IMPORTES/.

5,500.00

IMPORTES/.

5,000.00

ImporteS/.

10,140.00 850.00 3,042.00 2,028.00 1,488.00

17,548.00

ImporteS/.

8,250.00

8,250.00

Importe S/.

170.00

150.00

320.00

Para los efectos de una comprobación general de saldos, solicitamoscomo favor especial su conformidad o reparo al saldo de us estimada cuenta con:

……………………………………………………………………………………………..

Al ……………………………………………………. Según el resumen siguiente:

…………….. …………….. …………….. …………….. NOTA

…………….. …………….. …………….. …………….. Rogamos indicar todo pago aplicablea este saldo, ya sea en efectivo o enen la hoja adjunta que servirá de

…………….. …………….. …………….. …………….. respuesta.

…………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. ……………..Saldo a favor nuestro/ suyo

Les encarecemos se sirvan firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a vuelta decorreo a nuestros auditores la carta adjunta.

Muy reconocidos por su gentil cooperación, nos repetimos.

Sus Attos, y Ss. Ss.

ESTO NO ES UNA INTIMACION DE PAGO

De: No. de control : ……………………………

Fecha: ……………………………

HMR &ALM Apartado 2095

Muy señores nuestros:

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:……………………………………………………………………………………………..Según el resumen siguiente es conforme , sujeto a las observaciones expuestasen la presente.

Fecha Referencia Vencimiento Importe PAGOS POSTERIORESBanco Cheque No.

…………….. …………….. …………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. …………….. …………….. ……………..Saldo a nuestra contra / favor

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.


RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

como favor especial su conformidad o reparo al saldo de us estimada cuenta con:

Rogamos indicar todo pago aplicablea este saldo, ya sea en efectivo o enen la hoja adjunta que servirá de

……………………………

……………………………

Según el resumen siguiente es conforme , sujeto a las observaciones expuestas

Fecha……………..

……………..

……………..

……………..

……………..

……………..

MANTARO S.AESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011Expresado en nuevos soles

2011

Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 552,800.00 Otros ingresos operacionales - Total Ingresos Brutos 552,800.00 Costo de Ventas (operacionales) -401,100.00 Otros costos operacionales -2,200.00 (Nota 1) Total Costos operacionales -403,300.00 Utilidad Bruta 149,500.00 Gastos de Venta -2,400.00 Gastos de Administración -73,600.00 Ganancia(perdida) por venta de Activos - Otros ingresos 17,400.00 (Nota 2) Otros gastos - Utilidad Operativa 90,900.00 Ingresos Financieros 2,000.00 Gastos financieros -12,500.00 Ganancia(perdida) por Instrumentos Financieros Derivado - Resultados antes de participaciones y del - Impuesto a la Renta 80,400.00 Participacion de los Trabajadores -6,720.00 (Nota 3) Impuesto a la renta -25,200.00 (Nota 4) Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades Continuas 48,480.00 Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones Discontinuadas - Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 48,480.00

Nota 1El monto de otros costos operacionakes corresponde al monto de descuentos concedidos en operaciones de ventaNota 2El monto de otros ingresos esta comprendico por la suma de rebajas obtenidas y otros ingresos de gestion (10,100+7,300)Nota 3calculo de la participacion de trabajadores eUtilidad según balance 80,400 mas: sanciones administrativas fiscales 3,600 Nueva utilidad contable 84,000 participacion de los trabajadores (8%) 6,720 Nota 4calculo de impuesto a la rentaRenta Imponible=nueva utilidad contable-Participación de los trabajadores (84,000-6720)Renta Imponible 77,280

Impuesto a la renta (30%) 23,184


ENVASES Y EMBALAJES FECHA

SACOS 15.12.01

CAJAS 20 X 20 12.12.01

CAJAS 100 X 120 21.12.01

BOLSAS 01.12.01


SUMINISTROS DIVERSO FECHA

PAPEL DE ENVOLTURA 12.12.01


IMPORTEGastos Pagados por AnticipadoS/.

2,000.00 3,499.00 Entregas a rendir cuenta Sr. Ja 4,000.00 5,000.00 3,000.00 2,499.00 460.00 340.00 3,000.00 6,780.00 2,350.00 1,200.00 3,000.00 37,128.00

1,000.00 650.00 1,850.00 500.00 400.00 948.00 5,348.00

42,478.00


INVERSIONES EN VALORESIMPORTE

S/. 1,000.00 Acciones compradas en la CPT por un total de 5000 acciones 1,000.00 comunes a un valor nominal de S/. 1.00 en Marzo del 2001 2,000.00

2,500.00 1,200.00 3,700.00

TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5,700.00

ANALISIS DE CUENTAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002IMPORTE

S/. 5,000.00 Cuentas por pagar comerciales 3,000.00 2,499.00 Proveedor Fecha 3,000.00 1,200.00 3,000.00 PROPESA 12.12.01 17,700.00 PROPESA 13.12.01

DITESA 11.12.01DITESA 11.12.01

1,000.00 PROPEL 15.12.01 1,850.00 400.00 3,250.00

20,950.00


Otras cuentas por pagarIMPORTE

S/. Terceros Fecha

10,200.00 5,000.00 Banco Wiese Pagaré 15.04.2001 2,000.00 10,000.00 27,200.00


BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

Empleados

Obreros

El monto de otros costos operacionakes corresponde al monto de descuentos concedidos en operaciones de venta

El monto de otros ingresos esta comprendico por la suma de rebajas obtenidas y otros ingresos de gestion (10,100+7,300)


FACTURA DESCRIPCION IMPORTE IMPORTEUS. $. S/.

1518 SAFARVAS 250.00

1894 PROPIL 1,550.00

2154 SAFARVAS 800.00

158995 RENSA 2,400.00

5,000.00


FACTURA DESCRIPCION IMPORTE IMPORTEUS. $. S/.

2645 PROPESA 2,000.00

2,000.00


Fecha IMPORTES/.

31.12.2000 5,500.00


IMPORTES/.

Acciones compradas en la CPT por un total de 5000 accionescomunes a un valor nominal de S/. 1.00 en Marzo del 2001 5,000.00


Cuentas por pagar comerciales

Factura Importe ImporteUS. $. S/.

001-12365 4,630.00 10,140.00 001-12445 850.00 001-123488 1,389.00 3,042.00 001-123456 926.00 2,028.00 001-1894 1,488.00

6,945.00 17,548.00


Importe ImporteUS. $. S/.

15.04.2001 8,250.00

- 8,250.00


BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Importe S/.

170.00

150.00

320.00


……………………………………………………………………………………………..


…………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. …………….. Rogamos indicar todo pago aplicablea este saldo, ya sea en efectivo o enen la hoja adjunta que servirá de

…………….. …………….. …………….. …………….. respuesta.

…………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. ……………..Saldo a favor nuestro/ suyo

Les encarecemos se sirvan firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a vuelta decorreo a nuestros auditores la carta adjunta.

Muy reconocidos por su gentil cooperación, nos repetimos.


ESTO NO ES UNA INTIMACION DE PAGO

De: No. de control :

Fecha:

HMR &ALM Apartado 2095

Muy señores nuestros:Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:……………………………………………………………………………………………..Según el resumen siguiente es conforme , sujeto a las observaciones expuestasen la presente.

Fecha Referencia Vencimiento Importe PAGOS POSTERIORESBanco

…………….. …………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. …………….. ……………..

…………….. …………….. …………….. …………….. ……………..Saldo a nuestra contra / favor

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.


RESPUESTA PARA LOS AUDITORES



NOTA

Rogamos indicar todo pago aplicablea este saldo, ya sea en efectivo o enen la hoja adjunta que servirá de

Les encarecemos se sirvan firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a vuelta de

……………………………

……………………………

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:

Según el resumen siguiente es conforme , sujeto a las observaciones expuestas

PAGOS POSTERIORESCheque No. Fecha…………….. ……………..

…………….. ……………..

…………….. ……………..

…………….. ……………..

…………….. ……………..

…………….. ……………..

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PRACTICA Nº 1 AIEF