Embed Size (px)
Citation preview
28 травня 2020 року
ПрАТ «ФІТОФАРМ»
Комерційна пропозиція щодо надання послуг в галузі трансфертного ціноутворення
Шановна Лідіє, Згідно з Вашим запитом, надсилаємо Вам пропозицію на надання послуг, пов'язаних з виконанням компанією ПрАТ «ФІТОФАРМ» (далі –
Компанія) вимог українського законодавства (далі – Закон) в сфері трансфертного ціноутворення (далі – ТЦ).
Як ми розуміємо, в 2019 році Компанія здійснювала операції, які є контрольованими відповідно до положень ст. 39 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), а саме:
▪ Виплата роялті на адресу пов’язаної особи-нерезидента (далі –Контрольовані операції або КО).
Згідно з ПКУ стосовно Контрольованих операцій Компанії необхідно:
▪ не пізніше 1 жовтня сповістити податкові органи про вчинені взвітному періоді Контрольовані операції;
▪ підготувати документацію, що обґрунтовує відповідність умовКонтрольованих операцій принципу «витягнутої руки», для наданняподатковим органам в разі запиту.
У зв'язку з цим Компанія зацікавлена в підготовці звіту про Контрольовані операції та підготовці документації стосовно Контрольованих операцій.
Ми будемо раді надати Компанії такі консультаційні послуги. Нижче ми докладно наводимо опис підходу КПМГ до реалізації проекту, терміни виконання і вартість послуг.
У разі виникнення у Вас питань щодо даної пропозиції, ми будемо раді обговорити їх під час зустрічі або дзвінка, а також внести зміни до цієї пропозиції, щоб вона повністю відповідала Вашим очікуванням.
Ми щиро зацікавлені у співпраці з Вами за цим проектом.
З повагою,
Костянтин Карпушин Партнер, керівник департаменту трансфертного ціноутворення та вирішення податкових спорів КПМГ Київ, вул. Московська, буд.32/2 БЦ «Сенатор» T +380 (44) 490 5507 M +380 (50) 387 1710 E [email protected]
Зміст
Результат робіт ................................................................ 4
Як ми готуємо документацію? ........................................ 5
Як ми готуємо звіт? ......................................................... 6
Релевантний досвід ......................................................... 7
Чому багато хто обирає нас? .......................................... 8
Ваша команда ................................................................... 9
Деталізація вартості робіт ............................................. 14
4
Результат работ
ДОКУМЕНТАЦІЯ ДЛЯ КО
підготовлена відповідно до вимог ст.39 ПКУ, що обґрунтовує відповідність умов Контрольованих операцій принципу «витягнутої руки»
ЗАПОВНЕНИЙ ЗВІТ ПРО КО
ідентифікованих під час виконання проекту, включаючи стислі усні коментарі щодо їх мінімізації
ВИСНОВОК ЩОДО РИЗИКІВ
ідентифікованих під час виконання проекту, включаючи стислі усні коментарі щодо їх мінімізації
12 ГОДИН РОБОТИ КОНСУЛЬТАНТА ПІД ЧАС ПОДАТКОВОЇ ПЕРЕВІРКИ що стосується питань трансфертного ціноутворення в Контрольованих операціях
5
Як ми готуємо документацію?
Аналізуємо ключові функції, активи і ризики
Розраховуємо діапазон «витягнутої руки» (arm’s length)
Готуємо документацію для кожної КО
Обираємо оптимальний
метод ТЦ
Проводимо порівняльне
дослідження цін/ рентабельності
Визначаємо
прибуток в кожній КО
Проводимо
оцінку ризиків за результатами
робіт
6
Як ми готуємо звіт?
Переконуємося, що КО визначені правильно
Перевіряємо звітність у KPMG TP Tool
Розраховуємо фактичну
рентабельність
Трансформуємо
у XML
Робимо вивантаження з
вашої системи обліку
Тестуємо у M.E.Doc
Переконуємося, що ви отримали
2 квитанції
Звіряємо вивантаження з первинними документами
Групуємо операції
7
Релевантний досвід КПМГ має значний досвід в реалізації проектів з трансфертного ціноутворення та в інших напрямках податково-юридичного консультування в Україні та СНД. Нижче наведено деяких з наших клієнтів:
8
Чому багато хто обирає нас? ВЕЛИКА КОМАНДА
Найбільша команда в Україні – понад 40 фахівців (не стажерів). Ви завжди можете розраховувати на команду, яка виділить стільки часу, скільки необхідно. Ваш менеджер на зв'язку з раннього ранку до пізнього вечора, а також на вихідних
НЕОБХІДНИЙ ДОСВІД
Ми вже не раз вирішували аналогічні завдання для інших компаній галузі, що можемо підтвердити копіями контрактів і відгуками клієнтів
ГАРАНТІЇ
Ми підходимо до роботи з позиції контролюючих органів і суду, супроводжуємо Вас під час перевірки. Наша відповідальність застрахована
АВТОМАТИЗАЦІЯ ПРОЦЕСІВ
Ми використовуємо Benchmarking Tool, який дозволяє: виключити «людський фактор», використовувати результати всіх інших робіт по всіх клієнтах, реалізувати потрійний контроль, проводити глибокий фінансовий і статистичний аналіз
9
Ваша команда
Микола Мішин Керівник
Роль: Стратегічне управління проектами
▪ Приймає рішення щодо ключових питань
▪ Здійснює контроль якості фінального продукту
▪ Супроводжує клієнта під час спеціальної податкової перевірки
Володимир Чижиков Директор
Роль: Операційне управління проектом
▪ Здійснює поточне управління проектом
▪ Проводить операційні комунікації з Компанією
▪ Бере участь в разі спеціальної податкової перевірки
Евгенія Марущенко Менеджер Підготовка документації
Діана Плющ Старший консультант Збір, обробка та аналіз вихідних даних
Група аналітиків
10
Микола Мішин
Більш ніж
20
років професійного досвіду в митних і податкових органах. З 2013 по 2018 роки очолював підрозділ контролю за трансферним ціноутворенням Державної фіскальної служби України. Безпосередньо брав участь у розробці та вдосконаленні всіх законодавчих і нормативних актів з трансфертного ціноутворення в Україні
Понад
75
перевірок в Україні
300
запитаних і проаналізованих документацій з трансфертного ціноутворення
Освіта:
диплом магістра в галузі юриспруденції Маріупольського гуманітарного інституту
Керівник, Група з надання послуг у сфері трансфертного ціноутворення, Департаменту трансфертного ціноутворення та вирішення податкових спорів Відділу податкового та юридичного консультування КПМГ в Україні
Податкові ризики з трансфертного ціноутворення можна мінімізувати та запобігти їм. Я знаю як це робити
M +380 (50) 470 9570
T +380 (44) 495 0334
11
Володимир Чижиков
Більш ніж
9
років професійного консультування міжнародних та українських компаній з податкових та корпоративних питань
Понад
350
реалізованих проектів в Україні и СНД
Освіта:
диплом магістра в галузі автоматизації енергопроцесів НТУУ «КПІ». Сертифікований міжнародний бухгалтер і податковий консультант
Директор, Група з надання послуг у сфері трансфертного ціноутворення, Департаменту трансфертного ціноутворення та вирішення податкових спорів Відділу податкового та юридичного консультування КПМГ в Україні
Я почав працювати в сфері консалтингу відразу з університетських часів. Відтоді я брав участь в 1000 проектів, працював з 500 компаніями, представляв інтереси в судах, брав участь в IPO і супроводжував сотні мільйонів інвестицій. Я там, де я є тільки завдяки принципам. Для мене питання принципу – чесність і бездоганна
якість роботи, стрибати «вище голови» і бути на крок попереду
M +380 (95) 270 3771
T +380 (44) 490 5507
12
Євгенія Марущенко
Більш ніж 7
років професійного досвіду проведення податкових перевірок, зокрема з питань трансфертного ціноутворення
Понад 70 реалізованих проектів в Україні, зокрема податкові перевірки з питань подання звіту про контрольовані операції і ціноутворення
Освіта:
Диплом магістра за спеціальністю «Бухгалтерський облік і аудит» Академії митної служби України
Менеджер, Група з надання послуг у сфері трансфертного ціноутворення, Департаменту трансфертного ціноутворення та вирішення податкових спорів Відділу податкового та юридичного консультування КПМГ в Україні
Мій професійний досвід у формуванні практики податкових органів з питань трансфертного ціноутворення допоможе Вам попередити ризик перевірки. Хто
поінформований – той озброєний
M +380 (99) 078 9365
T +380 (44) 490 5507
13
Діана Плющ
Більш ніж
3
роки професійного досвіду консультування міжнародних та українських клієнтів з податкових та юридичних питань, зокрема в сфері трансфертного ціноутворення
Понад 60 реалізованих проектів в Україні, СНД і Європі
Освіта:
диплом магістра в галузі міжнародних економічних відносин Інституту міжнародних відносин Київського національного університету ім. Тараса Шевченка
Старший консультант, Група з надання послуг у сфері трансфертного ціноутворення, Департаменту трансфертного ціноутворення та вирішення податкових спорів Відділу податкового та юридичного консультування КПМГ в Україні
Постійний розвиток, вдосконалення професійних навиків та поглиблення знань - єдиний шлях до досягнення якісного результату
M +380 (95) 363 7214
T +380 (44) 490 5507
14
Деталізація вартості робіт
Етап Зміст Термін Вартість,
грн (без ПДВ)
1. Складання звіту про КО Заповнення Звіту про КО відповідно до затвердженої форми, грунтуючись на результатах реєстрів бухгалтерського обліку
Компанії, та трансформація звіту в xml формат для завантаження в M.E.Doc. 2 тижні 20 250,00
2. Проведення функціонального
анализу Детальний аналіз функцій, ризиків і активів сторін Контрольованих операцій, проведений відповідно до вимог ПКУ 2 тижні
113 400,00
3. Вибір методу ТЦУ та джерел
інформації для його застосування
Вибір і обґрунтування методів трансфертного ціноутворення, які застосовуються для аналізу цін/рентабельності в
Контрольованих операціях, а також аналіз потенційних ризиків у зв'язку із застосуванням того чи іншого методу 1 тиждень
4. Проведення порівняльного
дослідження і розрахунок
інтервалів ринкових показників
Даний етап включає розрахунок інтервалів ринкових показників з використанням баз даних Thomson Reuters / ktMINE. 4 тижні
5. Висновок про відповідність
наявних методик ціноутворення
принципу «витягнутої руки»
Висновок про відповідність методик ціноутворення, застосованих до Контрольованих операцій, вимогам законодавства.
Даний висновок буде зроблений на підставі результатів функціонального аналізу, а також порівняльного дослідження
співставних операцій/компаній
1 тиждень
6. Підготовка документації з ТЦУ Розробка шаблону документації з ТЦУ з урахуванням висновків і рекомендацій, розроблених на попередніх етапах 1 тиждень
7. Надання в електронному вигляді
додатків до документації з
розрахунками та даними з
аналітичних баз даних
Надання в електронному вигляді (запис на диск) додатків до документації з розрахунками та даними з аналітичних баз
даних 1 тиждень
Безкоштовно (у разі
придбання послуг за
попередніми етапами
разом)
8. Супровід податкової перевірки по
ТЦУ за період підготовки звіту
6 годин роботи консультанта під час податкової перевірки по ТЦУ, що стосується питань трансфертного ціноутворення в
Контрольованих операціях 1 тиждень
Безкоштовно (у разі
придбання послуг за
попередніми етапами
разом)
За результатами надання послуг, Компанія отримає Звіт про КО та Документацію з ТЦУ по Контрольованим операціям, що підготовлені відповідно до вимог ПКУ
Разом вартість послуг КПМГ 133 650,00
15
tp.kpmg.ua
+380 (95) 274-74-54 (гаряча лінія)
KPMG International Cooperative ("KPMG International") є асоціацією, зареєстрованою відповідно до законодавства Швейцарії. Фірми-члени мережі незалежних фірм KPMG входять в асоціацію KPMG International. KPMG International не надає професійних послуг клієнтам. Жодна з фірм-членів мережі KPMG не має повноважень зв'язувати зобов'язаннями перед третіми особами KPMG International або будь-яку іншу з фірм-членів асоціації KPMG, так само як і KPMG International не має права зв'язувати такими зобов'язаннями жодну з фірм-членів мережі KPMG. KPMG залишає за собою право (1) змінювати умови цієї пропозиції щодо завершення стандартних процедур з управління ризиками, що включають в себе прийняття забов’язень про надання послуг клієнту та відсутність конфлікту інтересів; (2) погоджувати і укладати договори на надання послуг, що включають загальні умови ведення бізнесу компанії KPMG. Персональні дані, що містяться в даній Пропозиції, підлягають обробці згідно із законодавством України. Всі логотипи, розміщені в розділі «Релевантний досвід», взяті з Інтернет сайтів відповідних компаній і використовуються в даному документі виключно для позначення досвіду роботи ТОВ «КПМГ-Україна» з зазначеними компаніями і/або групами компаній з питань консультування з трансфертного ціноутворення. © 2020 ТОВ «КПМГ-Україна», компанія, яка зареєстрована згідно із законодавством України, член мережі незалежних фірм KPMG, що входять до асоціації KPMG International Cooperative ("KPMG International"), зареєстрованої згідно із законодавством Швейцарії.
