Preguntas II Parcial Financiero

8/18/2019 Preguntas II Parcial Financiero

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PREGUNTAS II PARCIAL

DERECHO FINANCIERO

1. Explique el objeto del tributo

Es una prestación en términos de dinero en efectivo, a que está obligado el contribuyente ociudadano sujeto a su pago, pero con carácter excepcional.

2. Mencione los cutro tipos de tributos ! su "und#ento le$l%

Artículo !. "el #ódigo $ributario, establece los siguientes%

• &mpuestos 'art. #ódigo $ributario(

• Arbitrios 'art. ) #ódigo $ributario(

• #ontribuciones especiales 'art. * #ódigo $ributario(

• #ontribuciones por mejoras. 'art. * #ódigo $ributario(

&. De un de"inici'n de tributo

&nstitución que provee de recursos p+blicos al Estado, pero más que eso, es el mayor factor de redistribución de la riquea, al proveer de ingresos al Estado, que extrae de quienesposeen fuentes de ingresos, bienes de capital y poder de consumo, para trasladarlos aquienes poseen poco o nada, por medio de los -astos +blicos.

(. Cu)les son ls principles crcter*stics de los tributos

a. -rava normalmente una determinada manifestación de riquea.b. #onstituye el más típico exponente de los ingresos p+blicos

c. Es un recurso generalmente de carácter monetario, aunque en ocasiones puedeconsistir en la entrega de bienes no dinerarios.

d. /u +nica fuente es la 0ey, ya que se encuentra sustentado por el rincipio 0egalidad y

de 1eservae. 2o tiene carácter confiscatoriof. #ertea, porque el impuesto que cada persona está obligado a pagar debe ser cierto3

debe determinar la cantidad a pagar, fec4a y forma de pago.g. #onveniencia, porque los tributos deben recaudarse en la forma y en la oportunidad

que resulte más conveniente para el contribuyente.4. Encomia, porque los tributos deben ser recaudados con el menor costo posible.

+. Explique l co#petenci tributri ! su bse le$l constitucionl

Es la facultad o poder que tiene el Estado, por conducto de las instituciones creadas

específicamente, para recaudar el tributo. #uando se 4a producido un 5ec4o -enerador del

mismo, esta facultad de recaudar puede ejercerla el Estado, o una institución p+blica como la

/uperintendencia de Administración $ributaria en -uatemala, además en determinado caso,

la 6unicipalidad, cuando está facultada para ello.


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7A/E 0E-A0% Artículo )*8. rincipio de legalidad. #1-

,. Mencione ! explique ls clses de poder tributrio

a. 91&-&2A1&9% 2ace originalmente de la #onstitución, porque el oder $ributario,

como los restantes poderes o potestades p+blicos, existe jurídicamente solo envirtud de la #onstitución, y dentro de los límites establecidos en esta./e encuentra supeditado a la misma, y desarrollado por leyes ordinarias, no

superiores a la misma #onstitución, esta es clase de poder tributario en -uatemala.b. "E1&:A"9% #uando el mismo nace de la 0ey ordinaria que puede ser modificada

constantemente, y la #onstitución no le regula ni autoria, por lo tanto, aunque la

#onstitución de un país norma y limita los principios de la tributación, no nace de la

misma el poder tributario.

-. En que rt*culos constitucionles se encuentr en#rcdos los li#ites ncionles

del poder tributrioa. ro4ibición de la doble o m+ltiple tributación, art. );* #1-b. rincipio de capacidad de pago, art. );* #1-c. rincipio de legalidad, art. )*8#1-d. rincipio de Equidad y


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• Arbitrios

• #ontribuciones especiales

• #ontribuciones por mejoras

12 Explique que son los I#puestos

Es una cuota parte en dinero, recabada por el Estado, de los particulares compulsivamente yde acuerdo a reglas fijas, para financiar servicios de interés general de carácter indivisible./on prestaciones en dinero que el Estado exige a los particulares como productos de larealiación de un 4ec4o preestablecido en la ley./on impuestos las prestaciones en dinero o en especie exigidas por el Estado en virtud deloder imperio a quienes se 4allen en las situaciones consideradas en la ley como 4ec4osimposibles.

1& Cu)l es el objeto de los i#puestos&nicialmente se establecieron con el fin +nico de proporcionar ingresos al estado, a estafinalidad se le llamo finalidad tributaria o fiscal. osteriormente se le agrego la de servicio para

fines económicos y políticos.

1( Mencione ls principles crcter*stics de los i#puestos

• 970&-A$91&E"A"% surge como una obligación de dar dinero o cosas

• 0E-A0&"A"% se encuentran establecidos en la ley

• -E2E1A0&"A"% es aplicables a personas individuales o colectivas

• E/E#&A0&"A"% puede ser aplicado a personas individuales o colectivas en la más

variadas situaciones previsibles

• &2"&:&/&7&0&"A"% no se puede individualiar quien recibe la contraprestación de un

impuesto.

1+ Cu)l es l clsi"icci'n de los i#puestos

&mpuesto "irecto

&mpuesto &ndirecto

ersonales

1eales

9rdinarios

Extraordinarios

1, ue es el i#puesto 3nico&mpuesto sobre bienes inmuebles, es la imposición de un impuesto sobre el valor de la tierra.

1- Cu)les son ls crcter*stics principles de un i#puesto 3nico

• El impuesto debe caer tan ligeramente como sea posible sobre la producción

• "ebe ser fácil de recaudar

• "ebe ser cierto

• "ebe caer equitativamente


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1 ue es l 4srestaciones obligatorias establecidas por la ley, en consecuencia son tributos exigidos por elEstado, destinados a compensar determinados servicios divisibles, cuyos costos sonprorratearles entre los usuarios de los mismos servicios.

1/ Cu)l es l di"erenci entre ts e i#puesto0a tasa de diferencia del impuesto, en que este +ltimo financia servicios p+blicos indivisiblescomo salud, seguridad y justicia, que se encuentran en forma general en el resupuesto-eneral de &ngresos y Egreso, a diferencia de los impuestos antes mencionados, las tasas serefieren a servicios p+blicos divisibles. El impuesto se paga en contrapartida de un servicio, enel impuesto no 4ay ventaja atribuible al contribuyente individual. En la tasa 4ay un servicio delcual puede derivarse efectiva o potencialmente alguna utilidad. El impuesto constituye lasrentas generales del Estado. 0as tasas están destinadas a financiar el costo de determinadosservicios.

20 Cu)les son ls crcter*stics de ls tss

• Es un tributo que el Estado exige en virtud de su poder imperio

• /olamente puede ser creada por la 0ey

• El 4ec4o generador es una actividad que el Estado cumple, vinculado a la obligación

del pago de la misma.

• El producto de la recaudación es destinado en forma exclusiva al servicio que cumple

• El servicio que con el pago de la tasa se percibe es divisible para poder ser

individualiado y personaliado, por la propia naturalea particular de la tasa.

21Mencione l clsi"icci'n de ls tss> $asas judiciales

> $asas administrativas> 0egaliación y certificación de documentos> Antecedentes penales y policiacos> Autoriación y licencias 'licencias para conducir(.> Actuaciones administrativas en general22ue son ls contribuciones especiles

/on prestaciones en dinero que el Estado u otro ente estatal percibe de los particulares con

objeto de recibir un beneficio que com+nmente favorece a determinado grupo.

2&Cu)l es l clsi"icci'n de ls contribuciones especiles

#ontribución por mejoraseaje#ontribuciones parafiscales

2( Mencione ! explique los ele#entos de ls contribuciones especiles


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5ujetos psi6os% son las personas físicas y jurídicas y otras entidades beneficiadas

por la realiación de las obras o por el establecimiento o ampliación de servicios locales

que originen la obligación de contribuir.7 bse i#ponible% un porcentaje del costo que la municipalidad o gobierno local por

la realiación de las obras o el establecimiento o ampliación de servicios locales.

2+ Cu)les son ls crcter*stics de ls contribuciones especiles 8,9

/urgen a través de la 0ey/on específicas para un territorio determinado/on obligatorias/on pecuniarias/on de naturalea tributaria/e requiere de una actividad productora de beneficio

2, De un de"inici'n de Arbitrio

/on medios ordinarios y extraordinarios que se conceden generalmente a los municipios para

obtener recursos y cubrir sus necesidades.

2- Cu)les son ls crcter*stics de los Arbitrios 8+9

es pecuniarioes obligatoriose encuentran establecidos en la 0eyson de naturalea tributariaes restringido a un territorio determinado

2 Cu)l es el objeto de los rbitrios

Es "E/A11900A1 obras de interés colectivo que beneficien a la comunidad municipal que

debe pagar el arbitrio

2/ Explique l doble !:o #3ltiple tributci'n

Es cuando una misma fuente, ya sea capital o renta se grava más de una ocasión por una o

varias jurisdicciones tributarias.

&0 Mencione l di6isi'n de l doble !:o #3ltiple tributci'n

"oble y?o m+ltiple tributación interna."oble y?o m+ltiple tributación internacional

&1. ;u< si$ni"ic el =rincipio de Residenci> 0a 1esidencia es el elemento objetivo

preponderante para la potestad del Estado de exigir el tributo.

&2. ;u< requisitos debe tener el i#puesto>


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a "ebe caer tan ligeramente como sea posible sobre la producción.b "ebe ser fácil de recaudar c "ebe ser ciertod "ebe caer equitativamente.

&&. Cu)l es l de"inici'n le$l de Hec?o @enerdor

Artículo * del #ódigo $ributario% @5ec4o -enerador o 5ec4o imponible es el presupuesto

establecido por la 0ey, para tipificar el tributo y cuya realiación origina el nacimiento de la

9bligación $ributaria

&(. u< es el periodo de i#posici'n

Es el período de tiempo establecido en la 0ey, durante el cual se liquida el impuesto generado

durante otro período similar o diferente en cantidad de días.

&+. En que consiste l e6si'n ! elusi'n tributri%

0a evasión consiste en el no pago al Estado de los tributos, que repercute en las finanas del

mismo, alterando las finalidades que el impuesto persigue.

&,. u< es el Frude Fiscl

Es la transgresión de una norma vigente y positiva, para pagar menos impuestos de los que

corresponda cancelar.

&-. A qu< se le deno#in contrbndo Adunero

A la operación de introducir o sacar bienes de un país sin pagar derec4os arancelarios o

aduaneros, también cuando los bienes que se importan se encuentran pro4ibidos.

&. Cu)les son ls #odliddes de Contrbndo

• $ransporte aéreo

• $ransporte terrestre

• $ransporte marítimo

&/. Mencione los ele#entos $en


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• Elusión por exclusión

• Elusión por vacío de 0ey

(1 ue entiende por =r"isclidd% Es la calidad de ciertos ingresos del Estado que

goan de una cierta autonomía financiera. Es un sistema que está compuesto por ingresos,

especialmente conocidos, como tasas que no siguen el régimen jurídico típico y normal de los

tributos estatales.

(2 Cu)les son ls clses de =r"isclidd%

. $asas

). "onaciones obligatorias

*. Bondos privativos

(& Di"erencis entre 4ss Donciones Obli$toris ! Fondos =ri6ti6os%

$A/A/% prestaciones en dinero que el Estado exige a los particulares como contraprestación

de un servicio que el particular necesita en un momento determinado.

"92A#&92E/ 970&-A$91&A/% ingresos que un ente p+blico exige como pago para la

prestación de un servicio.

B92"9/ 1&:A$&:9/% /on ingresos que no se encuentran dentro del presupuesto general

de ingresos y egresos y que las diferentes instituciones perciben derivados de actividades

propias.

(( Cu)les son ls crcter*stics de los in$resos pr"iscles

• "iscrecionalidad en la creación y modificación de los mismos

• 2o cumplen con los principios tributarios básicos

• -estión extraCa a los órganos propios de la administración financiera, no son parte de

los recursos p+blicos

• 2o ingreso en el tesoro

• #arácter extra presupuestario

• Afectación del producto a la financiación de finalidades concretas, ingresan a un fondo

especial

• Duebrantamiento del principio de unidad presupuestaria

(+ Mencione l$uns de ls cuss por ls que sur$en los I#puestos =r"iscles

El paso definitivo al Estado intervencionista

) 0a creación de nuevos entes y órganos


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* 0a necesidad de ayudar al sistema tributario insuficiente

(, De un de"inici'n del I#puesto 5obre l Rent

Es toda carga impuesta por un gobierno sobre la renta de las personas individuales y

colectivas.

(- Cules son los e"ectos del i#puesto sobre l rent

. Efectos en relación al estado

. Efectos en relación a la población( Cul es l bse constitucionl del principio del =resupuesto =3blico en @ute#l

. Articulo )* #1- resupuesto -eneral de &ngresos y Egresos del Estado

(/ De un de"inici'n de =resupuesto

Es el documento legal en el que forma sistemática y anticipada el estado calcula los ingresosque estima percibir y autoria los gastos que 4abrá de realiar en un periodo determinado.

+0 Mencione los cutro prop'sitos "und#entles pr l plni"icci'n de cuents

presupuestris

. Estructura fácil para análisis de los efectos económicos y sociales de las actividades del

gobierno.

). 0as cuentas presupuestarias deben facilitar la formulación de los programas que elabora el

gobierno.

*. 0as cuentas presupuestarias deben contribuir a una expedida ejecución del presupuesto

;. 0as cuentas presupuestarias deben facilitar la contabilidad fiscal

+1 Cules son los criterios de in"or#ci'n presupuestri

or instituciones or rubro de gastos or reglones económicos or funciones or programas actividades

+2 Cul es l cienci que estudi el presupuesto

"E1E#59 B&2A2#&E19 E2 /F "&:&/&92 "E1E#59 1E/FFE/$A1&9

+& Cul es l nturleB jur*dic del presupuesto


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Es que adopta la forma de la 0ey porque es fuente de derec4os y obligaciones para el Estado

y los articulares.

+( ue es el presupuesto

Es un acto administrativo, que regula la vida financiera de un país con incidencia en la vidaeconómica, social, cultural y política de una nación

++ Mencione ! explique l clsi"icci'n le$l del presupuesto

=resupuesto co#o le! "or#l% que no pueden incluir nuevos gravámenes o

impuestos, ya que existen leyes específicas para el caso. =resupuesto co#o le! #teril% se crean nuevos tributos que son modificados

anualmente con la creación de nueva 0ey.

+, Cul es l De"inici'n del =resupuesto 5ocil

Establece que al no estar todo el presupuesto nacional sujeto a la deliberación p+blica entre el

gobierno y la población, en ning+n momento 4a estado, están o estarán incluidos en la

deliberación nacional sobre el royecto de resupuesto.

+- Cules son los Ele#entos del =resupuesto

#arácter financiero Equilibrio anualidad

+ A qu< se le conoce co#o =roceso =resupuestrio =re6io

Al proceso presupuestario que deben realiar todas las instituciones antes de enviar su

proyecto de presupuesto.

+/ Cules son los Mo#entos =resupuestrios

dinámica del presupuesto proceso vital del presupuesto

,0 Explique cd =roceso 6itl en l din)#ic del presupuesto

9 =reprci'n ! "or#ulci'n% El 9rganismo Ejecutivo determina un plan general de

gobierno.b9 Discusi'n ! probci'n snci'n ! publicci'n% esta etapa se encuentra

encomendada al 9rganismo 0egislativo en cuanto a su discusión y aprobación, la

sanción y publicación le corresponde al 9rganismo Ejecutivo.c9 Ejecuci'n del =resupuesto% después de la aprobación viene la ejecución, que

corresponde a todos los organismos del Estado.


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