Presentacion garza & morales

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants

A) Ciudadanos Americanos (doble ciudadanía, aunque vivan fuera de EUA),

B)“Green card” (Residente permanente),

C) Tiempo de residir por año en EUA (prueba en base a días durante últimos 3 años)

La combinación de varios de los siguientes puntos permiten ser calificado como no residente, a pesar de sobrepasar el número de días permitidos en EUA:

Mantener casa fuera de EUA,

Votar en país de origen,

Automóviles registrados fuera de EUA,

Escuela de hijos fuera de EUA,

Empresas o negocios fuera de EUA,

Iglesia o asociaciones a las que se pertenezca fuera de EUA, etc.

D) Al no cumplirse los puntos A, B o C, se es considerado No-Residente


Ingresos globales, “world-wide income”.

No doble tributación.

Declaraciones informativas para residenteso ciudadanos americanos con empresas enel extranjero.

Declaraciones informativas para residenteso ciudadanos americanos con cuentasbancarias o de valores en el extranjero (yasea a nombre de la persona o en las que setenga autoridad o poder de firma).

Declaraciones informativas con respecto aregalos.

Declaraciones con respecto a fideicomisosen el extranjero.

Impuesto en regalos efectuados “Gift tax”Garza & Morales LC, Certified Public

Accountants

A) Ingresos americanos (Negocios,rentas, dividendos, regalías, ventasde bienes raíces y otros)

B) Impuesto en regalos efectuados enEUA “Gift tax”.


Patrimonio acumulado dentro y fuera de EUA,

Tasado a Valor de mercado Neto,

Subsidio actual de $5 MDD por persona (Para el 2013 se esperan cambios),

Se aplican diferencias entre “Ciudadanos americanos” y “Residentes permanentes”,

Importancia de un Testamento Americano,

Generalmente, el efectuar regalos de patrimonio no reduce el impuesto patrimonial,


Patrimonio acumulado dentro de EUA,

Tasado a Valor de mercado Bruto,

Subsidio actual de $60,000 dólares por persona,

Importancia de un Testamento Americano,

Generalmente, el efectuar regalos de patrimonio no reduce el impuesto patrimonial,

Activos más comunes sujetos a impuesto patrimonial:

Bienes Raíces adquiridos como persona física o a través de empresas transparentes,

Maquinaria, automóviles, etc.,

Valores en la bolsa,

Acciones en empresas americanas,

Efectivo,

Pagarés americanos, etc.


Medios para contrarrestarlo –Adecuada planeación fiscal y legal.


Formación de entidad adecuada (Corporación, LLC, LP, etc.) El Estado le da vida a la entidad en cuestión.

Buscar protección contra las demandas.

Darse de alta para “sales tax” no significa estar bajo una entidad adecuada.

DBA’s no significa estar bajo una entidad adecuada.

Una vez que la empresa se forma ante el Estado (Texas, u otro estado) hay que registrarla ante el IRS.

Obtener número de identificación federal para la entidad.


IRS requiere Declaración anual de Impuestos sobre la Renta.

Empresas Regulares:

Pagan impuestos sobre la renta a través de la misma empresa).

Generalmente vence 15 de Marzo siguiente al cierre anual.

Empresa paga impuesto a su tasa correspondiente en ingresos ordinarios.

Existe doble tributación (dividendos).

Poca flexibilidad.

Declaraciones informativas cuando existen empresas relacionadas extranjeras.

Pagos provisionales 4/15, 6/15, 9/15 & 12/15


IRS requiere Declaración anual de Impuestos sobre la Renta.

Empresas Transparentes:

Pagan impuestos sobre la renta a través de los socios.

Generalmente vence 15 de Abril siguiente al cierre anual.

Socio o miembro paga el impuesto en declaración anual personal.

No doble tributación.

Existe más flexibilidad.

Tasa de impuesto graduales en base a nivel de ingresos del socio, las pérdidas se pueden acreditar contra otros ingresos o se pueden acarrear para años posteriores.

Impuesto calculado en base a tipo de ingreso.

Retenciones especiales a sociedades con socios o miembros extranjeros (35%).

Extranjero necesita número de identificación personal para pago de impuestos.


Estado de Texas requiere Declaración anual de Impuestos sobre la Renta

Vence 15 Mayo siguiente al cierre anual.

Conocido como “franchise tax” o “margin tax”.

Cálculo muy diferente en cuanto a costo de ventas y deducciones para Texas con respecto al IRS


Nóminas

Retenciones de Seguro Social, “Medicare” e impuestos federales a cada empleado.

Pago trimestral, mensual o quincenal de retenciones federales.

Declaraciones federales trimestrales.

Declaraciones federales anuales de nóminas (reportes anuales para empleados y para el IRS).

Declaraciones estatales trimestrales.

Pago trimestral de impuestos estatales en la nómina.

Pagos a proveedores de servicios independientes y pago de rentas

Reportes anuales para proveedor y para el IRS.


Precios de transferencia entre empresas vinculadas

Precios de mercado

Declaraciones informativas por manejo de operaciones en efectivo mayores a $10,000 dólares.

IRS muy activo en auditorías de este tipo


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