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PRESENTACIÓN
I. DEFINICIÓN DE ZONA FRANCA II. LEGISLACION APLICABLE III. OBJETIVO DE LAS ZONAS FRANCAS IV. TIPOS DE ZONAS FRANCAS V. ZONAS FRANCAS EXISTENTES VI. TIPOS DE USUARIOS VII. CLASES DE OPERACIONES VIII. BENEFICOS DEL RÉGIMEN FRANCO
Decreto 2685 de 1999 Estatuto Aduanero
Resolución 4240 de 2000
Ley 1004 de 2005
Decreto 383 de 2007
Decreto 4051 de 2007
Resolución 5532 de 2008
Promover y desarrollar
el proceso de industrialización de
bienes y la prestación de servicios destinados
primordialmente a los mercados externos.
1. Instrumento para la creación de empleo. 2. Captación de nuevas inversiones de capital. 3. Ser un polo de desarrollo que promueva la
competitividad en las regiones donde se establezca.
4. Desarrollar procesos industriales altamente productivos y competitivos bajo los conceptos de seguridad, transparencia, tecnología, producción limpia y buenas prácticas empresariales.
5. Promover la generación de economías de escala.
6. Simplificar los procedimientos del comercio de bienes y servicios para facilitar su venta.
Objetivos de las Zonas Francas Ley 1004 de 2005
I. Creación de empleo.
II. Captación de nuevas inversiones de capital.
III. Ser un polo de desarrollo que promueva la
competitividad en las regiones donde se establezca.
IV. Promover la generación de economías de escala.
V. Simplificar los procedimientos del comercio de bienes
y servicios para facilitar
DEFINICIÓN
La Zona Franca es el área geográfica delimitada dentro del territorio nacional, en donde se desarrollan actividades industriales de bienes y de servicios, o actividades comerciales, bajo una normatividad especial en materia
tributaria, aduanera y de comercio exterior. Las mercancías
ingresadas en estas zonas se consideran fuera del territorio aduanero nacional para efectos de los impuestos a las importaciones y a las exportaciones. (Art. 1 Ley 1004)
1. Qué es? área geográfica delimitada dentro del territorio nacional.
2. Para que? Para desarrollar actividades industriales de bienes, servicios o comerciales.
3. Con qué diferencia? Con una normativa especial en materia , tributaria, aduanera y de comercio exterior.
4. Extraterritorialidad Las mercancias ingresadas en estas zonas se consideran fuera del territorio aduanero nacional para efectos de los impuestos a las importaciones y a las exportaciones.
Clases de Zonas Francas
Zonas Francas Permanentes (ZFP)
Zonas Francas Permanentes Especiales (ZFPE)
–Agroindustriales
– De la salud
– Muelles o puertos
– De Servicios
– Parques tecnológicos
Zonas Francas Transitoria * De acuerdo al Decreto 383 de 2007 son Zonas Francas Permanentes y Zonas Francas Transitorias
MULTIEMPRESARIALES En su interior se pueden
instalar múltiples empresas con diversos tipos de actividades, los
cuales se conocen con el nombre de Usuarios de
Zona Franca.
UNIEMPRESARIALES Son proyectos especiales que generan gran impacto para el
desarrollo nacional en los cuales, una sola empresa podrá ser declarada Zona Franca por
si misma y tendrá todos los beneficios y ventajas de un
usuario industrial.
MPRESA EVENTUALES Son declaradas de manera
temporal y en ellas se realizan ferias, exposiciones, congresos y seminarios de carácter internacional que
revistan importancia para la economía y el comercio internacional del país.
NTUA
Tipos de Zonas Francas
ZFP = Zona Franca Permanente
ZFPE = Zona Franca Permanente
Especial
ZFT = Zona Franca Transitoria
1. Ser continua y no inferior a veinte (20) hectáreas.
2. Tener las condiciones necesarias para ser dotada de infraestructura para las actividades industriales, comerciales o de servicios a desarrollar.
3. Que en ésta no se estén realizando las actividades que el proyecto solicitado planea promover.
4. Su duración, no podrá exceder de treinta (30) años, prorrogables hasta por el mismo término.
5. Tener, al finalizar el quinto año siguiente a la declaratoria al menos cinco (5) Usuarios Industriales realicen una inversión que sumada sea igual o superior a cuarenta y seis mil salarios mínimos mensuales legales vigentes (46.000 S.M.M.LV.)*.
* Suma la inversión en infraestructura del usuario operador.
1. Ser continua y no inferior a veinte (20) hectáreas.
1. Realizar, dentro de los tres (3) años siguientes a la declaratoria una inversión por un monto igual o superior a 150.000 S.M.M.LV.
2. Crear 150 nuevos empleos directos y formales.
3. Por cada 23.000 S.M.M.L.V de nueva inversión adicional, el requisito de empleo se podrá reducir en un número de 15, sin que en ningún caso el total de empleos sea inferior a 50.
4. A partir del segundo año siguiente a la puesta en marcha del proyecto deberá mantenerse el 90% de los empleos.
5. Cerramiento del 100% del área antes del inicio de las operaciones.
6. Ejecución dentro del tercer año siguiente a la declaratoria de existencia de la Zona Franca Permanente Especial del ciento por ciento (100%) de la nueva inversión.
1. Realizar, dentro de los tres (3) años siguientes a la declaratoria una invers
Clases de Usuarios en Zona Franca
I. Usuario Operador. II. Usuario Industrial
de Bienes III. Usuario Industrial
de Servicios IV. Usuario Industrial
de Bienes y Servicios
V. Usuario Comercial VI. Usuario
Desarrollador
Usuario Operador
Persona jurídica autorizada para:
Dirigir, administrar, supervisar, promocionar y desarrollar una o varias zona francas, así como para calificar a sus usuarios.
Comprar, arrendar, enajenar o disponer a cualquier título, los bienes inmuebles con destino a las actividades de la Zona Franca;
Directamente o a través de terceros, urbanizar los terrenos y construir en estos la infraestructura.
Coordinar los diferentes servicios que se requieran en la ZF.
Usuario Industrial de Bienes
Es la persona jurídica
instalada exclusivamente
en una o varias Zonas
Francas, autorizada para
producir, transformar o
ensamblar bienes
mediante el procesamiento
de materias primas o de
productos semielaborados.
Usuario Industrial de Servicios
Es la persona jurídica autorizada para desarrollar, exclusivamente en una o varias
Zonas Francas, entre otras, las siguientes actividades:
Logística, transporte, manipulación, distribución, telecomunicaciones, empaque, reempaque, envase, etiquetado o clasificación, investigación científica, asistencia médica, turismo, reparación, limpieza, pruebas de calidad, soporte técnico, reparación de equipos; naves, aeronaves o maquinaria, auditoría, administración, corretaje y consultoría.
Usuario Comercial
Persona jurídica autorizada para desarrollar actividades de:
mercadeo, comercialización, almacenamiento o Conservación
en una o varias zonas francas
El desarrollo de su objeto social no está circunscrito al área declarada como zona franca.
1. Constitución de una nueva persona jurídica en Colombia o que
se estableció como una sucursal de sociedad extranjera.
2. Documento que contenga la descripción del proyecto. a. Resumen ejecutivo del proyecto. b. Metas, objetivos y justificación del proyecto. c. Valor de la inverisón y principales impactos socieconómicos del
proyecto.
3. Estudio de factibilidad financiera del proyecto.
4. Estudio de factibilidad económica del proyecto.
5. Autorizaciones de las entidades competentes
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• Activos < 500 smmlv – No hay requisitos de inversión y empleo
• Activos entre 500 y 5.000 smmlv – 20 empleos.
• Activos entre 5.001 y 30.000 – Nueva inversión de 5.000 smmlv y 30 empleos
• Activos > 30.000 smmlv – Nueva inversión de 11.500 smmlv y 50 empleos.
• Plazo Inversión: dentro de los 3 años siguientes a la calificación. • Inversión representada en activos fijos reales productivos y terrenos.
• Plazo Empleo: Puesta en marcha del proyecto • Los empleos deben ser nuevos, de nomina y de tiempo completo.
Los incentivos que otorga el Regimen Franco Colombiano para las empresas se decidan a invertir en Colombia, son:
1.Incentivos Tributarios
2.Incentivos Aduaneros
1. Tarifa única de impuesto de renta del 15 % para usuarios industriales. (fuera de ZF la tarifa es de 33%)
2. Las ventas del territorio nacional a usuarios industriales de bienes y de servicios, está exenta de IVA, siempre y cuando sean necesarios para el desarrollo del objeto social. (E.T. Art. 481 de la Ley 1004/2005).
3. Al pagar los impuestos de renta la empresa, los dividendos en cabeza de los socios, están exentos de renta.
4. Los beneficios del Estatuto Tributario aplican igualmente a los usuarios industriales en la Zona Franca.
• Excepto el 30 % en el impuesto de renta en la inversión en activos fijos productivos
1. Extraterritorialidad aduanera.
2. No pago de tributos aduaneros para los bienes de capital, equipos y repuestos provenientes del exterior.
3. Los insumos que no hacer parte del proceso industrial y sean consumidos dentro de la ZF, no se nacionalizan.
4. Almacenamiento ilimitado de repuestos o materias primas extranjeras sin el pago de tributos aduaneros.
5. Nacionalizaciones parciales de mercancías. (Puede revisar la mercancía en ZF y pagar impuestos sobre lo que realmente le llegó y necesita para su producción).
6. Base aduanera mas favorable.
7. Ingreso al TAN con el pago de aranceles e IVA sobre el componente extranjero. Terminación de regímenes temporales en zona franca.
8. El valor agregado en zona franca se considera nacional.
9. Procesos aduaneros simplificados.
• FMM emitido por el Usuario Operador, hace las veces de DEX para las salidas al RM y las exportaciones del TAN a la ZF.
• Planillas de traslado de la ZF al resto del mundo.
10. Utilización de la modalidad de tránsito aduanero para el traslado desde los puertos y pasos de fronteras a zona franca.
11. Salidas de temporal de materias primas al Territorio Aduanero Nacional para procesamiento parcial.
12. Destrucción de mercancías por deterioro, daño total o demerito absoluto.
13. Salidas de bienes de capital para reparación revisión o mantenimiento.
Operaciones de comercio exterior
Ingreso de Mercancías desde el RM a Zona Franca
Cuando la mercancía que ingresa a la Zona Franca proviene del resto del mundo o de otra Zona Franca colombiana, se considera una introducción y no una importación. La operación es autorizada por el Usuario Operador a través del Formulario de Movimiento de Mercancías y solo se requiere que el documento de transporte este consignado a un usuario de zona franca
Elaborado por Freddy A Martínez B
Ingreso de Mercancías desde el Resto del Mundo a Zona Franca
•Vía aérea
•Tránsito Aduanero
•Continuación de
Viaje
•D.T.A.I.
Ingreso de mercancías desde el resto del TAN
Cuando la mercancía que ingresa a la Zona Franca proviene del resto del territorio nacional, se considera una exportación de Colombia, Y debe cumplir con todos los trámites establecidos para el efecto por la legislación aduanera.
Elaborado por Freddy A Martínez B
Ingreso de Mercancías desde el Territorio Aduanero Nacional
a Zona Franca
• Exportación definitiva. • En libre disposición. • Terminación de regímenes suspensivos. • Mercancía para procesamiento activo. • Zonas Francas Transitorias
Operaciones entre Zonas
Francas
Procesamiento
Parcial
Tránsito Aduanero
Operaciones Entre Usuarios
de
la misma Zona Franca
• Compra venta de
mercancías
• Almacenaje
• Procesamientos
Intermedios de
Producción
Salida de mercancías desde Zona Franca al Resto del Mundo
cuando una mercancía sale de una Zona Franca al resto del mundo o a otra Zona Franca colombiana la operación se considera una salida y no una exportación. Dicho movimiento es autorizado por el Usuario Operador a través del Formulario de Movimiento de Mercancías
Elaborado por Freddy A Martínez B
Salida de Mercancías de Zona
Franca al Resto del Mundo
•Tránsito Aduanero
• Continuación de
Viaje
• D.T.A.I.
• Vía Aérea
Salida de mercancías al resto del territorio nacional
cuando una mercancía sale de una zona franca al resto del territorio nacional la operación es considerada como una importación de Colombia que debe cumplir con todos los trámites establecidos para el efecto por la legislación aduanera
Elaborado por Freddy A Martínez B
Salida de Mercancías de Zona
Franca al Territorio Aduanero
Nacional
• Procesamiento Parcial
• Salida temporal de
maquinaria y equipo
• Zonas Francas
transitorias
•Desperdicios
Operaciones de comercio exterior
Operaciones de comercio exterior
Operaciones de comercio exterior
Principales Zonas Francas en Colombia
Bogotá
Cúcuta
Barranquilla
La Candelaria
Santa Marta
Cartagena
Rionegro
Pacífico
Pálmasela
Quindío
