PENGELOLAAN KEUANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHDAERAH

OLEH :OLEH :

ADANG DARMAWANADANG DARMAWAN

KEPALA DPKD KOTA SERANGKEPALA DPKD KOTA SERANG

22

PENGERTIAN PENGERTIAN

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH ADALAHADALAH

Keseluruhan kegiatan yang meliputi Keseluruhan kegiatan yang meliputi perencanaan, pelaksanaan, perencanaan, pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan, penatausahaan, pelaporan, pertanggungjawaban dan pengawasan pertanggungjawaban dan pengawasan keuangan daerahkeuangan daerah

33

RUANG LINGKUPRUANG LINGKUP HAK DAERAH UNTUK MEMUNGUT PAJAK DAERAH DAN HAK DAERAH UNTUK MEMUNGUT PAJAK DAERAH DAN

RETRIBUSI DAERAH SERTA MELAKUKAN PINJAMANRETRIBUSI DAERAH SERTA MELAKUKAN PINJAMAN KEWAJIBAN DAERAH UNTUK MENYELENGGARAKAN URUSAN KEWAJIBAN DAERAH UNTUK MENYELENGGARAKAN URUSAN

PEMERINTAHAN DAERAH DAN MEMBAYAR TAGIHAN PIHAK PEMERINTAHAN DAERAH DAN MEMBAYAR TAGIHAN PIHAK KETIGAKETIGA

PENERIMAAN DAERAHPENERIMAAN DAERAH PENGELUARAN DAERAHPENGELUARAN DAERAH KEKAYAAN DAERAH YANG DIKELOLA SENDIRI ATAU OLEH PIHAK KEKAYAAN DAERAH YANG DIKELOLA SENDIRI ATAU OLEH PIHAK

LAIN BERUPA UANG, SURAT BERHARGA, PIUTANG, BARANG, LAIN BERUPA UANG, SURAT BERHARGA, PIUTANG, BARANG, SERTA HAK-HAK LAIN YANG DAPAT DINILAI DENGAN UANG, SERTA HAK-HAK LAIN YANG DAPAT DINILAI DENGAN UANG, TERMASUK KEKAYAAN YANG DIPISAHKAN PADA PERUSAHAAN TERMASUK KEKAYAAN YANG DIPISAHKAN PADA PERUSAHAAN DAERAHDAERAH

KEKAYAAN PIHAK LAIN YANG DIKUASAI OLEH PEMERINTAH KEKAYAAN PIHAK LAIN YANG DIKUASAI OLEH PEMERINTAH DAERAH DALAM RANGKA PENYELENGGARAAN TUGAS DAERAH DALAM RANGKA PENYELENGGARAAN TUGAS PEMERINTAHAN DAERAH DAN/ATAU KEPENTINGAN UMUM.PEMERINTAHAN DAERAH DAN/ATAU KEPENTINGAN UMUM.

44

KEPALA DAERAHKEPALA DAERAH Pemegang Kekuasaan Pengelolaan Keuangan DaerahPemegang Kekuasaan Pengelolaan Keuangan Daerah

Memiliki kewenangan :Memiliki kewenangan : Menetapkan kebijakan ttg pelaksanaan APBD Menetapkan kebijakan ttg pelaksanaan APBD Menetapkan kebijakan ttg pengelolaan barang daerahMenetapkan kebijakan ttg pengelolaan barang daerah Menetapkan Kuasa Pengguna Anggaran atau BarangMenetapkan Kuasa Pengguna Anggaran atau Barang Menetapkan Bendahara Penerimaan dan atau Bendahara PengeluaranMenetapkan Bendahara Penerimaan dan atau Bendahara Pengeluaran Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pemungutan penerimaan Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pemungutan penerimaan

daerahdaerah Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan utang dan Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan utang dan

piutang daerahpiutang daerah Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan barang milik Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan barang milik

daerahdaerah Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengujian atas tagihan dan Menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengujian atas tagihan dan

memerintahkan pembayaranmemerintahkan pembayaran

Kewenangan pengelolaan keuangan daerah yang dimiliki Kepala Daerah Kewenangan pengelolaan keuangan daerah yang dimiliki Kepala Daerah dilimpahkan sebagian atau seluruh kepada pejabat dibawahnyadilimpahkan sebagian atau seluruh kepada pejabat dibawahnya

KUASA BUD

KEPALA DAERAH(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA)

SEKRETARIS DAERAH(KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA)

KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

PPKD Selaku BUD(KEPALA DPKD)

KUASA PABENDAHARA

PPK-SKPDPPTK

PENGGUNA ANGGARAN (KEPALA SKPD)

66

APBDAPBD

Struktur APBDStruktur APBD Pendapatan DaerahPendapatan Daerah Belanja DaerahBelanja Daerah Pembiayaan DaerahPembiayaan Daerah Untuk menyusun APBD, Pemerintah Daerah menyusun Untuk menyusun APBD, Pemerintah Daerah menyusun

RKPD yang merupakan penjabaran dari RPJMDRKPD yang merupakan penjabaran dari RPJMD Walikota menyusun rancangan KUA dan rancangan PPAS Walikota menyusun rancangan KUA dan rancangan PPAS

berdasarkan RKPD dan pedoman penyusunan yang berdasarkan RKPD dan pedoman penyusunan yang ditetapkan Menteri Dalam Negeriditetapkan Menteri Dalam Negeri

Rancangan KUA dan PPAS disampaikan Walikota kepada Rancangan KUA dan PPAS disampaikan Walikota kepada DPRD untuk dibahas dan disepakati bersama.DPRD untuk dibahas dan disepakati bersama.

77

Rencana Kerja dan Rencana Kerja dan Anggaran SKPDAnggaran SKPD

(RKA-SKPD)(RKA-SKPD) TAPD menyiapkan rancangan surat edaran Walikota TAPD menyiapkan rancangan surat edaran Walikota

tentang Pedoman penyusunan RKA-SKPD sebagai tentang Pedoman penyusunan RKA-SKPD sebagai acuan kepala SKPD dalam menyusun RKA-SKPDacuan kepala SKPD dalam menyusun RKA-SKPD

RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, rencana RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, rencana belanja, untuk masing-masing program dan belanja, untuk masing-masing program dan kegiatan, serta rencana pembiayaan untuk tahun kegiatan, serta rencana pembiayaan untuk tahun yang direncanakan dirinci sampain dengan rincian yang direncanakan dirinci sampain dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan serta objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya.prakiraan maju untuk tahun berikutnya.

Pada SKPKD disusun RKA-SKPD dan RKA-PPKDPada SKPKD disusun RKA-SKPD dan RKA-PPKD

88

PENYIAPAN RAPERDA PENYIAPAN RAPERDA APBDAPBD

RKA-SKPD yang telah disusun oleh SKPD disampaikan RKA-SKPD yang telah disusun oleh SKPD disampaikan kepada PPKD untuk dibahas lebih lanjut oleh TAPDkepada PPKD untuk dibahas lebih lanjut oleh TAPD

Pembahasan oleh TAPD dilakukan untuk menelaah :Pembahasan oleh TAPD dilakukan untuk menelaah : Kesesuaian RKA-SKPD dengan KUA PPASKesesuaian RKA-SKPD dengan KUA PPAS Kesesuaian rencana anggaran dengan standar analisis Kesesuaian rencana anggaran dengan standar analisis

belanja,nsandar satuan hargabelanja,nsandar satuan harga Kelengkapan instrumen pengukuran kinerja Kelengkapan instrumen pengukuran kinerja Sinkronisasi program dan kegiatan antar RKA-SKPDSinkronisasi program dan kegiatan antar RKA-SKPD

RKA-SKPD yang telah disempurnakan oleh SKPD RKA-SKPD yang telah disempurnakan oleh SKPD disampaikan kepada PPKD sebagai bahan penyusunan disampaikan kepada PPKD sebagai bahan penyusunan rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dan rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dan rancangan Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBDrancangan Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD

99

PENETAPAN APBDPENETAPAN APBD Penyampaian dan Pembahasan Rancangan Peraturan Daerah Penyampaian dan Pembahasan Rancangan Peraturan Daerah

tentang APBD kepada DPRD disertai penjelasan dan dokumen tentang APBD kepada DPRD disertai penjelasan dan dokumen pendukungnyapendukungnya

Persetujuan Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dilakukan Persetujuan Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dilakukan dengan pengambilan keputusan bersama DPRD dan Kepala Daerah dengan pengambilan keputusan bersama DPRD dan Kepala Daerah terhadap rancangan peraturan daerah tentang APBDterhadap rancangan peraturan daerah tentang APBD

Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD yang telah disetujui Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD yang telah disetujui bersama DPRD dan Rancangan Peraturan Walikota tentang bersama DPRD dan Rancangan Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD disampaikan kepada Gubernur untuk dievaluasiPenjabaran APBD disampaikan kepada Gubernur untuk dievaluasi

Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dan Rancangan Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD dan Rancangan Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD yang telah dievaluasi Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD yang telah dievaluasi ditetapkan oleh walikota menjadi Peraturan Daerah tentang APBD ditetapkan oleh walikota menjadi Peraturan Daerah tentang APBD dan Peraturan Walikota tentang penjabaran APBD.dan Peraturan Walikota tentang penjabaran APBD.

1010

PELAKSANAAN APBDPELAKSANAAN APBD Azas UmumAzas Umum SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas beban SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas beban

anggaran belanja daerah untuk tujuan yang tidak anggaran belanja daerah untuk tujuan yang tidak tersedia anggarannya, dan atau yang tidak cukup tersedia anggarannya, dan atau yang tidak cukup tersedia anggarannyatersedia anggarannya

Pelaksanaan belanja daerah harus berdasarkan Pelaksanaan belanja daerah harus berdasarkan prinsip hemat, tidak mewah, efektif, efisien, dan prinsip hemat, tidak mewah, efektif, efisien, dan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undanganundangan

1111

Dokumen Pelaksanaan Anggaran Dokumen Pelaksanaan Anggaran SKPD (DPA-SKPD)SKPD (DPA-SKPD)

Dokumen yang memuat pendapatan dan belanja setiap SKPD Dokumen yang memuat pendapatan dan belanja setiap SKPD yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan oleh pengguna yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan oleh pengguna anggarananggaran

Setelah APBD ditetapkan PPKD memberitahukan kepada semua Setelah APBD ditetapkan PPKD memberitahukan kepada semua kepala SKPD agar menyusun dan menyampaikan rancangan DPA-SKPDkepala SKPD agar menyusun dan menyampaikan rancangan DPA-SKPD

Rancangan DPA-SKPD merinci sasaran yang hendak dicapai, fungsi, program, Rancangan DPA-SKPD merinci sasaran yang hendak dicapai, fungsi, program, kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai sasaran tersebut, dan kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai sasaran tersebut, dan rencana penarikan dana tiap-tiap satuan kerja serta pendapatan yang rencana penarikan dana tiap-tiap satuan kerja serta pendapatan yang diperkirakandiperkirakan

Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD menyusun rancangan Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD menyusun rancangan anggaran kas SKPD dan disampaikan kepada PPKD selaku BUD bersamaan anggaran kas SKPD dan disampaikan kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan rancangan DPA-SKPDdengan rancangan DPA-SKPD

PPKD selaku BUD menyusun anggaran kas pemerintah daerah guna mengatur PPKD selaku BUD menyusun anggaran kas pemerintah daerah guna mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai rencana penarikandana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah sesuai rencana penarikandana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah disahkandisahkan

1212

PERUBAHAN APBDPERUBAHAN APBD Penyesuaian APBD dengan perkembangan dan atau perubahan Penyesuaian APBD dengan perkembangan dan atau perubahan

keadaan, dibahas bersama DPRD dengan Pemerintah Daerah keadaan, dibahas bersama DPRD dengan Pemerintah Daerah dalam rangka penyusunan prakiraan perubahan atas APBD dalam rangka penyusunan prakiraan perubahan atas APBD tahun anggaran yang bersangkutan, apabila terjadi :tahun anggaran yang bersangkutan, apabila terjadi :

Perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi kebijakan Perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi kebijakan umum APBDumum APBD

Keadaan yang menyebabkan harus dilakukan pergeseran Keadaan yang menyebabkan harus dilakukan pergeseran anggaran antara unit organisasi, antar kegiatan, dan antar anggaran antara unit organisasi, antar kegiatan, dan antar jenis belanjajenis belanja

Keadaan yang menyebabkan saldo anggaran lebih tahun Keadaan yang menyebabkan saldo anggaran lebih tahun sebelumnya harus digunakan untuk tahun berjalansebelumnya harus digunakan untuk tahun berjalan

Keadaan darurat Keadaan darurat Keadaan luar biasaKeadaan luar biasa

1313

PENATAUSAHAAN PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAHKEUANGAN DAERAH

Untuk pelaksanaan APBD, Walikota Untuk pelaksanaan APBD, Walikota menetapkan Pejabat yang diberi menetapkan Pejabat yang diberi wewenang dalam rangka pelaksanaan wewenang dalam rangka pelaksanaan APBD dan dilakukan sebelum dimulainya APBD dan dilakukan sebelum dimulainya tahun anggaran berkenaan, meliputi :tahun anggaran berkenaan, meliputi :

Penatausahaan Bendahara PenerimaanPenatausahaan Bendahara Penerimaan Penatausahaan Bendahara PengeluaranPenatausahaan Bendahara Pengeluaran Akuntansi Keuangan DaerahAkuntansi Keuangan Daerah

1414

PERTANGGUNGJAWABAN PERTANGGUNGJAWABAN PELAKSANAAN APBDPELAKSANAAN APBD

Kepala SKPD selaku pengguna anggaran menyiapkan laporan Kepala SKPD selaku pengguna anggaran menyiapkan laporan keuangan sehubungan dengan pelaksanaan anggaran dan barang keuangan sehubungan dengan pelaksanaan anggaran dan barang yang dikelolanya yang dikelolanya

Laporan keuangan yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Laporan keuangan yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan Atas Laporan Keuangan disampaikan kepada Neraca, dan Catatan Atas Laporan Keuangan disampaikan kepada kepala daerah melalui PPKD.kepala daerah melalui PPKD.

PPKD menyusun laporan keuangan Pemerintah Daerah terdiri dari :PPKD menyusun laporan keuangan Pemerintah Daerah terdiri dari : Laporan Realisasi AnggaranLaporan Realisasi Anggaran NeracaNeraca Laporan Arus KasLaporan Arus Kas Catatan Atas Laporan KeuanganCatatan Atas Laporan Keuangan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah disusun berdasarkan laporan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah disusun berdasarkan laporan

keuangan SKPD dan disampaikan kepada Walikota dalam rangka keuangan SKPD dan disampaikan kepada Walikota dalam rangka memenuhi pertanggungjawaban pelaksanaan APBDmemenuhi pertanggungjawaban pelaksanaan APBD

PROSESPELAKSANAAN &PENATAUSAHAAN

DOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAH

RKA-SKPDRKA-SKPD

DPA-SKPD

DPA-SKPD

ANGGARAN KASANGGARAN KAS

RAPBD

RAPBD

PENJABARAN APBD

PENJABARAN APBD

PERDA APBD

PERDA APBD

RPJMD/RKPD

RPJMD/RKPD KUA KUA PPASPPAS

EVALUASI

DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN

SPP-LSSPP-LS

SPJSPJ

SPP-UP SPP-GU SPP-TU

SPP-UP SPP-GU SPP-TU

SPM-LS

SPM-LS

SPD SPD

SPM-UP SPM-GU SPM-TU

SPM-UP SPM-GU SPM-TU

SP2D SP2D

SP2D SP2D

Dilampuru daftar rincian penggunaandana s.d jenis belanja

SPP SPP

1.1. SPP - Uang Persediaan (SPP-UP)SPP - Uang Persediaan (SPP-UP)

2.2. SPP - Ganti Uang (SPP-GU)SPP - Ganti Uang (SPP-GU)

3.3. SPP - Tambahan Uang (SPP - Tambahan Uang (SPP-TU)SPP-TU)

4.4. SPP - Langsung (SPP-LS)SPP - Langsung (SPP-LS)

1919

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-UP:• Surat Pengantar SPP-UPSurat Pengantar SPP-UP• Ringkasan SPP-UPRingkasan SPP-UP• Rincian SPP-UPRincian SPP-UP• Salinan SPDSalinan SPD• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UPmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP• dll.dll.

Kelengkapan Dokumen SPP-GU:• Surat Pengantar SPP-GUSurat Pengantar SPP-GU• Ringkasan SPP-GURingkasan SPP-GU• Rincian SPP-GURincian SPP-GU• Salinan SPDSalinan SPD• Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) • Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GUmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU• dll.dll.

2020

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-TU:• Surat Pengantar SPP-TUSurat Pengantar SPP-TU• Ringkasan SPP-TURingkasan SPP-TU• Rincian SPP-TURincian SPP-TU• Salinan SPDSalinan SPD• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TUmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU• dll.dll.Karakteristik SPP-TU:1.1. Digunakan untuk Kegiatan yang MendesakDigunakan untuk Kegiatan yang Mendesak2.2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan Persetujuan PPKD3.3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan

PermintaanPermintaan4.4. Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka

Harus Disetor Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan PermintaanKembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan

2121

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji &

Tunjangan:• Surat Pengantar SPP-LSSurat Pengantar SPP-LS• Ringkasan SPP-LSRingkasan SPP-LS• Rincian SPP-LSRincian SPP-LS• Lampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan TunjanganLampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.: a.l.:a.a. Daftar pembayaran gaji induk/gaji Daftar pembayaran gaji induk/gaji

susulan/kekurangan gajisusulan/kekurangan gajib.b. SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK

jabatanjabatanc.c. Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiranDaftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahirand.d. Surat pindah/Surat kematianSurat pindah/Surat kematiane.e. SSP PPh Pasal 21SSP PPh Pasal 21f.f. dll.dll.Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannyaKelengkapan digunakan sesuai peruntukannya

2222

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan

Jasa:• Surat Pengantar SPP-LSSurat Pengantar SPP-LS• Ringkasan SPP-LSRingkasan SPP-LS• Rincian SPP-LSRincian SPP-LS• Lampiran SPP-LS PeLampiran SPP-LS Pengadaan Barangngadaan Barang dan dan Jasa a.l.:Jasa a.l.:a.a. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkaitSalinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait

b.b. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)c.c. Surat perjanjian kerjasama/kontrakSurat perjanjian kerjasama/kontrakd.d. Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima e.e. Kwitansi bermeterai/nota/faktur Kwitansi bermeterai/nota/faktur f.f. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan Surat jaminan bank atau yang dipersamakan g.g. Berita acara pemeriksaan Berita acara pemeriksaan h.h. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan

PekerjanPekerjani.i. PPhoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian hoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian

pekerjaanpekerjaanj.j. Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrakDokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrakk.k. dll.dll.

2323

KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP

Permintaan pembayaran Belanja bunga, Permintaan pembayaran Belanja bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan oleh bendahara pengeluaran SKPKD oleh bendahara pengeluaran SKPKD dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD.diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD.

Dokumen Bendahara pengeluaran dlm Dokumen Bendahara pengeluaran dlm menatausahakan pengeluaran permintaan menatausahakan pengeluaran permintaan pembayaran mencakup:pembayaran mencakup: BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku

panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LSrincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LS

2424

SPM SPM

1.1. SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)

2.2. SPM - Ganti Uang (SPM-GU)SPM - Ganti Uang (SPM-GU)

3.3. SPM - Tambahan Uang (SPM - Tambahan Uang (SPM-TU)SPM-TU)

4.4. SPM - Langsung (SPM-LS)SPM - Langsung (SPM-LS)

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP

2525

MatriksDokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi

Fungsi / Tugas PPTKBendaharaPengeluar

an

PPK-SKPD

PA/KPA

1.Penyiapan SPP-UP - -

2.Penyiapan SPP-GU - -

3.Penyiapan SPP-TU - -

4.Penyiapan SPP-LS

5.Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS

- - -

6.Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS

- - -

7.Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS

- - -

2626

SP2D1. Dapat Dicairkan pada Bank yang telah Ditunjuk2. Bukan Alat Pembayaran3. Dapat Diterbitkan, Jika:

a. Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu

anggaran yang tersedia; dan/ataub. Didukung dengan kelengkapan dokumen

sesuai dengan ketentuan perundang-undangan4. Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima

SPM 5. Penolakan/Dikembalikan paling lambat 1 hari

sejak Diterima SPM

2727

P P T K(menyiapkan dokumen)

P P T K(menyiapkan dokumen)

PPK-SKPDPPK-SKPD

PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA

PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA KUASA

BUDKUASA

BUDSPMSPM

BANKBANK

FIHAK III

FIHAK III

SP2DSP2D

Tagihan & Tagihan & Laporan KegiatanLaporan Kegiatan

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS

UangUang

BENDAHARAPENGELUARAN

(SPP-LS)

BENDAHARAPENGELUARAN

(SPP-LS)

2828

BENDAHARAPENGELUARANBENDAHARA

PENGELUARAN

PPK-SKPDPPK-SKPD

PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA

PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA

SPP-UP/GU/TUSPP-UP/GU/TU

KUASABUD

KUASABUD

SPM-UP/GU/TUSPM-UP/GU/TU

BANKBANK

SP2DSP2D

UANGUANG

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU

2929

PELAKSANAAN APBD

BENDAHARA PENERIMAAN

BENDAHARA PENGELUARAN PPTK

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD

PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/

BARANG

PPKD selaku BUD/KUASA BUD

Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD Selaku BUD)

Mengirim SPM LS/SPM-UP/GU/TU kpd BUD/Kuasa

BUD

SPD

SAH

DPA-SKPD

SP2D

Menyusun draft SPD

SKPKD

Draft SPD

DPA-SKPD

SPM LS/SPM-UP/GU/TU

SPD

Verifikasi dokumen SPM-LS/SPM-UP/

GU/TU & menerbitkan SP2D

Anggaran Kas SKPD

SPP-LS/SPP-UP/GU/TU

YA

Membuat SPP-LS

SPD

SPD

SPD

SPP-UP/GU/TU

YA

Anggaran Kas SKPD

TIDAK

SPP-LS

SP2D

Membuat SPP-UP/GU/TU

TIDAK

Menerbitkan SPD

DPA-SKPD

Diterima oleh

Pihak III

Verifikasi dokumen SPP-LS/SPP-UP/GU/

TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh

PPA-SKPD (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU dan SPJ Pendapatan)

Anggaran Kas SKPD

SPM LS/SPM-UP/GU/TU

Anggaran Kas Pemda

SAH

SP2D

Draft SPD

SKPD

BANK

uang

Membayar sesuai peruntukan,

menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat

SPJ)

Buku & Laporan (BKU, Buku

Pajak, Laporan SPJ dll)

Anggaran Kas SKPD

Menerima dan Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti

penerimaan lainnya

BANK

Buku & Laporan (BKU, Laporan

SPJ dll)

Menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat SPJ Pendapatan)

DPA-SKPD

uangSurat Ketetapan

Retribusi

Surat Ketetapan Pajak Daerah

Surat Ketetapan Pajak Daerah

Surat Ketetapan Retribusi

Anggaran Kas SKPD

Membuat Surat Ketetapan Retribusi

Laporan Pengesahan

SPJ Pendapatan dan Belanja

3030

LEVEL PENATAUSAHAAN LEVEL PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAHKEUANGAN DAERAH

SKPDSKPD BENDAHARA – Tata buka tunggalBENDAHARA – Tata buka tunggal PPK-SKPD – Tata buku berpasangan PPK-SKPD – Tata buku berpasangan

(SAKD)(SAKD)

PPKD-PEMDA PPKD-PEMDA

Tata buku berpasangan (SAKD)Tata buku berpasangan (SAKD)

PENATAUSAHAAN KEUDA(Comptabel)

1. Penatausahaan pada SKPD :a. Prosedur Penatausahaan Bendahara

Penerimaan

b. Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan

Uang (UP/GU/TU)

2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

2. Penatausahaan pada SKPKD :a. Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas

b. Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan

Uang (UP/GU/TU)

2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

3232

Dokumen

PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD (AKUNTANSI)Catatan Laporan

SP2D-LS & SPJ

Buku Pembantu

KertasKerja

• Bukti Penerimaan Kas

•Bukti Pengeluaran Kas

•Bukti Memorial

Kumpulan Rekening

(Ringkasan dan Rincian)

• Buku Jurnal Penerimaan Kas

•Buku Jurnal Pengeluaran Kas

•Buku Jurnal Umum

• Laporan Realisasi

Anggaran

•Laporan Arus Kas

•Neraca Daerah

•Catatan Atas Laporan Keuangan

Kebijakan Akuntansi

Pencatatan &Penggolongan

Peringkasan

Buku Besar

Buku Jurnal

Laporan

Keuangan

Pelaporan

3333

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

No U r a i a n Keterangan

1.Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD

SEKDA

2.Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran Kas

PPKD

3. Menerbitkan SPD PPKD selaku BUD

4. Menerima & menyetor penerimaan SKPD

Bendahara Penerimaan

5. Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK

6.Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD)

Bendahara Pengeluaran

7. Pengajuan SPM-UP/GU/TU & SPM-LS Kepala SKPD

8. Menerbitkan SP2D Kuasa BUD

9. Pertanggungjawaban Dana (SPJ) Kepala SKPD

The End Of Season The End Of Season &&

Terima kasih Terima kasih