86
Taklimat GST Cukai Barang dan Perkhidmatan JABATAN PENGAJIAN TINGGI KEMENTERIAN PENDIDIKAN 15 SEPTEMBER 2014 1 Muzlan bin Ahmad Penolong Kanan Pengarah Kastam Putrajaya

Presentation GST

Embed Size (px)

DESCRIPTION

Macam2 GST

Citation preview

  • Taklimat GST

    Cukai Barang dan Perkhidmatan

    JABATAN PENGAJIAN TINGGI KEMENTERIAN PENDIDIKAN

    15 SEPTEMBER 2014

    1

    Muzlan bin Ahmad

    Penolong Kanan Pengarah Kastam

    Putrajaya

  • Agenda Taklimat

    1. Pengenalan

    2. Cukai Kepenggunaan Semasa

    3. Kenapa Perlu GST?

    4. Elemen Asas GST

    5. Model GST Malaysia

    6. Impak GST

    7. Isu-Isu GST

    7. Sesi Soal dan Jawab 2

  • Pengenalan

    3

  • Pengenalan

    4

  • Tujuan Sosial

    Kesihatan Tempat rekreasi

    Kebajikan

    Pendidikan

    Kenapa Perlu Cukai?

    5

    Tujuan Ekonomi / pembangunan

    Tujuan Keselamatan

  • Kenapa Perlu Cukai?

    Petrol RON95, Diesel & LPG

    19.46 billion

    Minyak Masak 1.6 billion

    Beras ST15 528 juta

    Gula 478 juta

    Tepung Gandum 150 juta

    Subsidi 2013

    (Ogos):

    24.8 billion !

    6 Penduduk : 28.5juta (2012), 29 juta (2013) 30 juta (2014)

    2012 subsidi 22.22 billion = RM780 seorang 2013 subsidi 24.80 billion = RM855 seorang

  • Jenis - Jenis Cukai

    Cukai Langsung

    Cukai Korporat

    Cukai Pendapatan Individu

    Cukai Keuntungan Harta Tanah

    Duti Setem

    Cukai Tidak Langsung

    Duti Kastam

    Duti Eksais

    Cukai Jualan

    Cukai Perkhidmatan

    7

  • Cukai Kepenggunaan Semasa

    8

  • Tahun pelaksanaan

    Skop Kenaan

    Nilai Ambang (Threshold)

    Kadar Cukai

    Cukai Jualan & Cukai Perkhidmatan

    1972

    5%, 10% & spesifik

    Barang tertentu yang dikeluarkan dalam negara &

    diimport

    RM100,000

    CUKAI PERKHIDMATAN

    CUKAI JUALAN

    1975

    Perkhidmatan tertentu

    0 RM3 juta

    6%

    Pengguna Pengilang Pemborong Peruncit

    Cukai jualan dipungut pada

    peringkat pengilangan

    Pengguna Pembekal perkhidmatan

    Cukai perkhidmatan dipungut semasa

    perkhidmatan disediakan

    9

  • Contoh Barang Bercukai Jualan 5%

    Anda telah membayar cukai jualan tanpa menyedarinya !

  • Anda telah membayar cukai jualan tanpa menyedarinya !

    Contoh Barang Bercukai Jualan 10%

  • Tempat Meletak

    Kenderaan

    Servis Sekuriti

    Pusat Servis Kenderaan

    Hotel Restoran

    Contoh Perkhidmatan dikenakan 6%

    Telekomunikasi

    12

  • Contoh Perkhidmatan dikenakan 6%

    13

  • Kekeliruan GST

    GST

    (Government Tax )

    Sebenarnya

    Cukai Perkhidmatan

    6%

    GST

    (Cukai Barang dan Perkhidmatan)

    sebenarnya akan menggantikan

    Cukai Jualan & Cukai Perkhidmatan (6%)

    Caj Perkhidmatan (Service charge) sebenarnya caj yang

    dikenakan oleh pembekal perkhidmatan,

    bukan

    cukai dibayar kepada kerajaan 5% - 10%

    14

  • Contoh Resit : CUKAI PERKHIDMATAN

    15

    Sepatutnya Di Catat

    Service Tax

    KEKELIRUAN

  • KEKELIRUAN

    16

    GST- Government Service Tax bermaksud Cukai Perkhidmatan

    bukan GOODS AND SERVICES TAX

  • KEKELIRUAN

    17

    Service Charge? Bukan

    Cukai Perkhidmatan

  • Kenapa Perlu GST ?

    18

  • Apakah GST?

    19

    Dikenali sebagai Value Added Tax (VAT) , Cukai Tambah - Nilai

    Dilaksanakan oleh 160 buah negara .

    GST dikenakan dipelbagai peringkat sehingga ke peringkat runcit

    GST adalah cukai kepenggunaan ke atas nilai yang ditambah

    GST yang ditanggung ke atas input dibenarkan dituntut sebagai kredit yang akan diimbang dengan

    cukai output

    GST untuk menggantikan sistem cukai semasa

  • Langkah menstruktur semula sistem percukaian negara agar lebih efektif, efisien dan telus

    untuk mempertingkatkan daya saing negara di peringkat

    antarabangsa

    Kenapa GST?

    20

  • 21

    Kenapa GST?

    Kelemahan CJ & CP

    Cukai atas cukai

    Pindahan harga

    Tiada pelepasan cukai atas eksport

    GST lebih efektif & efisien

    Self policing

    Tingkatkan pematuhan cukai

    Kurang karenah birokrasi

    Hasil negara

    Kurangkan kebergantungan

    kepada cukai pendapatan

    Kurangkan kebergantungan

    kepada hasil petroleum

    Ekonomi Terselindung

    Keluar dan berdaftar di bawah GST

    56.4% (2012)

    58% (2013)

    32.6% (2012)

    30.6% (2013)

    Menggalakan simpanan dan pelaburan

    Sistem semakan bersilang

    Kenapa GST?

  • PENGILANG :

    Kos RM100 + 10% cukai (RM10) = RM110

    10

    PEMBORONG :

    Kos belian (RM110) + 20% margin keuntungan (RM22) = RM132

    12

    PERUNCIT :

    Kos belian (RM132) + 30% margin keuntungan (RM39.60) = RM171.60

    PENGGUNA :

    *Harga akhir RM171.60

    CJ TIDAK BERKESAN CUKAI BERTINGKAT

    Cukai dikutip

    kerajaan : RM10.00

    Cukai dikutip

    kerajaan : RM0.00

    Cukai terselindung

    RM2.00

    Cukai dikutip

    kerajaan : RM0.00

    Cukai terselindung

    =RM3.60

    Peniaga mengambil

    kesempatan

    Cukai meningkat kepada

    RM15.60

    (10 + 2 + 3.60)

    Jumlah kerugian/ cukai tidak

    dikutip = RM15.60-RM10.00

    = RM5.60

    22

  • PENGILANG :

    Kos RM100

    GST = RM6

    PEMBORONG :

    Kos (RM100) + 20% margin keuntungan (RM20) = RM120

    GST = RM7.20

    PERUNCIT :

    Kos belian (RM120) + 30% margin keuntungan (RM36) = RM156

    GST = RM9.36

    PENGGUNA :

    Harga akhir RM165.36

    GST LEBIH BERKESAN KERANA TIADA KEHILANGAN HASIL DAN PENGGUNA TIDAK MENANGGUNG CUKAI TERSELINDUNG

    Cukai dikutip

    kerajaan : RM6.00

    Cukai dikutip

    kerajaan : RM1.20

    Cukai dikutip

    kerajaan : RM2.16

    Jumlah GST dikutip = RM9.36

    Jumlah kerugian/ cukai

    tidak dikutip = RM 0

    23

  • 24

    OCEANIA Bil. negara = 7

    Kadar cukai tertinggi = 15%

    ASIA Bil. negara = 19

    Kadar cukai tertinggi = 20%

    ASEAN Bil. negara = 7

    Kadar cukai tertinggi = 10%

    Kadar cukai terendah = 7%

    AFRIKA Bil. negara = 44

    Kadar cukai tertinggi = 20%

    EROPAH Bil. negara = 53

    Kadar cukai tertinggi = 27%

    CARIBBEAN, AMERIKA UTARA & TENGAH

    Bil. negara = 19

    Kadar cukai tertinggi = 17.5%

    160 Buah Negara GST/VAT

    AMERIKA SELATAN Bil. negara = 11

    Kadar cukai tertinggi = 22%

    24

  • Hanya 3 negara Asia Tenggara

    Belum laksanakan GST

    Myanmar

    Malaysia

    (1.4.2015)

    Brunei

    160 Negara Laksanakan GST (Lebih 90% rakyat di

    dunia berada di negara VAT/GST

    82%

    Negara GST

    7 Negara ASEAN Telah Laksana GST:

    Indonesia 1984 - 10% Thailand 1992 - 10% Singapura 1993 - 7% Filipina 1998 - 12% Kemboja 1999 - 10% Vietnam 1999 - 10% Laos 2009 - 10%

    25

  • Pelaksanaan GST di lain-lain negara

    Negara Tahun

    Pelaksanaan Kadar Terkini

    (%)

    Perancis 1954 19.6

    Indonesia 1984 10

    United Kingdom 1973 20

    New Zealand 1986 12.5

    Jepun 1989 5

    Kanada 1991 5

    Afrika Selatan 1991 14

    Thailand 1992 10

    Kazakhstan 1992 12

    Singapura 1993 7

    Phillipines 1998 12

    Sri Lanka 1998 12

    Kemboja 1998 12

    Vietnam 1999 10

    Laos 2000 10

    Australia 2000 10

    Sudan 2000 15

    Malaysia 2015 6

    Source:

    World Development Indicator

    Database;

    World Bank as at

    15 December 2010

    Kadar 6% adalah bersesuaian dengan

    keadaan ekonomi semasa setelah mengambilkira

    faktor termasuklah pengurangan cukai individu, cukai korporat dan bantuan

    kewangan seperti BR1M

    26

  • Pelaksanaan GST di lain-lain negara

    27

    Negara

    Threshold

    Matawang

    negara

    Ringgit

    Malaysia

    Malaysia RM500,000 500,000

    Thailand THB 1.8 juta 193,420

    Singapore SGD 1 juta 2,571,158

    Indonesia IDR 4.8 bilion 209,338

    Laos LAK 400 juta 160,821

    Cambodia KHR 125 juta 101,199

    Vietnam 0 0

    Philippines P1,919,500 112,510

    Perbandingan tahap threshold

  • 28

    ELEMEN ASAS GST

  • 29

    SKOP DAN PENGENAAN GST .

    GST dikenakan ke atas :

    apa-apa pembekalan barang atau

    perkhidmatan bercukai

    yang dibuat dalam perjalanan atau

    penerusan apa-apa perniagaan

    oleh orang kena cukai

    di malaysia

    GST juga dikenakan keatas barang yang diimport

  • 30

    Definisi pembekalan (Supply )

    meliputi semua bentuk pembekalan yang mana barang

    dan perkhidmatan adalah diberi sebagai pulangan bagi

    suatu balasan. Balasan yang diterima boleh dalam

    bentuk bayaran wang atau pembayaran berupa

    barangan (barang dengan barang).

  • Akta GST 2014

    1)Mentakrifkan pembekalan sebagai semua bentuk pembekalan

    2)Termasuk perkhidmatan diimport

    3)Dibuat dengan balasan(consideration)

    4)Apa-apa yang bukan pembekalan barang

    adalah pembekalan perkhidmatan

    5)Tidak termasuk wang

    31

    Definisi pembekalan (Supply )

  • Pembekalan yang tidak tertakluk kepada GST

    1) Sumbangan tunai atau geran dibuat tanpa mendapat apa-apa manafat

    2) Bayaran pampasan atau kerosakan

    3) Tuntutan balik (disbursement), dividen, bayaran semula pinjaman atau suntikan modal

    4) Pindahan perniagaan secara berterusan

    5) Sumbangan pencen, simpanan atau dana keselamatan

    32

    Pembekalan (Supply )

  • 33

  • 34

    Pembekalan (Supply )

    1)Time of supply

    2)Place of supply

    3)Value of supply

  • 35

    Pembekalan Bercukai (taxable supply) ;

    Kadar Standard 6%

    Kadar Sifar 0%

    Dikecualikan GST

    Pembekalan Dikecualikan (Exempt supplies) ;

    2. Perintah GST (Pembekalan Dikecualikan)

    1. Perintah GST (Pembekalan Bekadar Sifar)

  • 36

    Perniagaan (Business)

    Perniagaan termasuklah apa-apa tred, perdagangan,

    profesion, pekerjaan atau apa-apa aktiviti serupa yang

    lain, sama ada untuk keuntungan wang atau tidak. Ini

    bermakna keuntungan kewangan bukanlah kriteria

    dalam menentukan status perniagaan.

  • 37

    Perniagaan; Kriteria

    a) Ia satu usaha yang serius atau kerja yang

    bersungguh-sungguh

    b) Ia diteruskan dengan kesinambungan yang

    munasabah

    c) Ia diijalankan dalam cara yang biasa dan

    mengikuti prinsip-prinsip perniagaan yang

    diiktiraf (sifat biasa perniagaan );

    d) Ia kebanyakannya berkaitan dengan pembekalan

    untuk mendapatkan balasan; atau

    e) Ia membuat pembekalan yang biasa dibuat oleh

    organisasi komersial

  • 38

    Orang Kena Cukai (Taxable Person)

    Seseorang termasuk individu, pemilik tunggal, perkongsian,

    perbadanan, Kerajaan Persekutuan, Kerajaan Negeri,

    badan berkanun, pihak berkuasa tempatan atau awam,

    persatuan, kelab, kesatuan sekerja, koperasi, pemegang

    amanah dan mana-mana badan lain, organisasi, persatuan

    atau sekumpulan orang yang sama ada diperbadankan

    atau tidak diperbadankan.

  • 39

    Tanggungan Untuk Berdaftar (Liability to Register)

    Seseorang adalah dikehendaki untuk berdaftar

    di bawah GST jika dia membuat pembekalan bercukai

    di mana perolehan bercukai tahunannya melebihi

    RM 500,000.

    Perolehan Bercukai (Taxable Turnover)

    Perolehan bercukai bermaksud jumlah nilai pembekalan

    bercukai tidak termasuk amaun GST.

  • 40

    Dibuat di Malaysia

    1) Barang adalah dianggap sebagai dibekalkan di Malaysia

    jika barang itu berada di Malaysia atau dipindahkan dari

    suatu tempat di Malaysia.

    2) Perkhidmatan adalah dianggap sebagai dibekalkan di

    Malaysia sekiranya pembekalnya berada di Malaysia.

    3) GST akan dikenakan ke atas pembekalan barang dan

    perkhidmatan bercukai di mana pembekalan itu dibuat di

    Malaysia.

    4) Pembekalan yang tidak dibuat di Malaysia adalah

    dianggap sebagai di luar skop GST.

  • 41

    Skop cukai

    Pembekalan Pengimportan

    Pembekalan bercukai

    Orang Kena Cukai

    Bagi tujuan

    perniagaan

    Dibuat di Malaysia

    Tidak

    tertakluk

    kepada

    GST

    Tertakluk

    kepada

    GST

    Tidak Ya

    Ya

    Ya

    Ya

    Tidak

    Tidak

    Tidak

  • Model GST Malaysia

    42

  • CJP @ SST 5% , 6%, 10% dan Spesifik

    GST 6% 01.04.2015

    43

  • Kadar Standard

    Terendah di ASEAN 7% (Singapura) 10% (Indonesia, Filipina,

    Thailand, Kemboja, Laos & Vietnam)

    Perkhidmatan Jabatan Kerajaan

    Perkhidmatan PBT & Badan Berkanun*

    Tidak dikenakan GST

    *perkhidmatan pengawalseliaan dan penguatkuasaan

    Threshold = RM500,000 (peniaga < threshold tidak perlu caj GST)

    Bekalan Berkadar Sifar (0%)

    Barang makanan

    beras, tepung gandum & sagu serta kacang dhal gula pasir & garam minyak masak (kelapa sawit, kelapa & kacang

    tanah) rempah ratus dan cencalok, budu, belacan susu bayi

    Produk pertanian

    padi sayuran segar & ulam-ulaman

    Binatang ternakan & daging

    lembu, kambing, kerbau, khinzir ayam & itik (termasuk telur ayam & itik)

    Makanan laut

    semua jenis termasuk ikan kering & ikan bilis

    Utiliti bekalan air paip (domestik) bekalan elektrik 300 unit pertama (domestik)

    barangan & perkhidmatan dieksport

    Dikecualikan GST

    Rel Bas

    Pengangkutan

    Air

    Teksi/Kereta Sewa

    Tol

    Rumah

    Kediaman

    Tanah (Umum)

    Kewangan Pendidikan/

    Kesihatan

    Model GST Malaysia

    Eksport 44

    Perintah GST (Pembekalan Dikecualikan) Perintah GST (Pembekalan Bekadar Sifar)

  • 45

    PEMBEKALAN (OUTPUT) PEROLEHAN (INPUT) Sek.64 Akta GST 2014 GST tidak akan dikenakan ke atas

    bekalan berkenaan fungsi Pengawalseliaan dan Penguatkuasaan (Regulatory and Enforcement - R&E )

    Perolehan barang Diberi pelepasan (relief) ke

    atas perolehan berkaitan fungsi R & E

    Fungsi R & E Kebenaran merancang Pelesenan & permit Pengenaan cukai, kompoun &

    denda

    Perolehan perkhidmatan Tiada pelepasan Perlu bayar GST

    Bukan R & E Sewaan Bayaran letak kereta Jualan barang

  • 46

  • Model GST

    47

    JENIS PEMBEKALAN

    CUKAI OUTPUT CUKAI INPUT

    Kadar Standard 6% Boleh tuntut

    Kadar Sifar 0% Boleh tuntut

    Dikecualikan Tiada GST dikenakan

    Tidak boleh tuntut

  • Bahan mentah

    Sewa

    Telefon

    Barang

    Perkhidmatan

    INPUT OUTPUT

    GST ke atas input

    = Cukai input GST ke atas output

    = Cukai output

    Konsep Input Tax / Output Tax

    48

    Professional Services

  • Pemborong

    Harga : RM30 GST: RM 1.80

    Cukai dibayar kepada kerajaan

    Cukai Output = RM 1.80

    Total amou [ + + ]

    Bayar Cukai kepada JKDM = RM 3.60

    Pengguna

    Harga : RM50 GST: RM 3.00

    Harga : RM60 GST: RM 3.60

    Cukai Output = RM 3.00

    Cukai Input = RM 1.80

    RM 1.20

    Cukai Output = RM 3.60

    Cukai Input = RM 3.00

    RM 0.60

    GST @ 6%

    BAGAIMANA GST DIKENAKAN ? KADAR STANDARD

    Pengguna

    bayar

    6% GST only

    Pengilang

    Peruncit

    2

    49

    1

    2

    3

    3 1

    1

    2

    3

  • Serial No.

    Description

    Quantity

    Unit

    Price

    (RM)

    Total (RM)

    1. 2. 3.

    School Shoes SS1201 School Shoes SS1210 Sport Shoes SP2315

    200 200 50

    8.00 10.00 25.00

    1,600.00 2,000.00 1,250.00

    Discount @ 10%

    Total before GST

    Add GST @ 6%

    4,850.00

    (485.00)

    4,365.00

    261.90

    Total Sales

    4,626.90

    KILANG KASUT SEDAP PAKAI SDN.BHD.

    Lot 123, Jalan Pengkalan, 31500 Lahat, Perak

    (GST ID No : 100001/2015)

    Tel : 05-3349876

    Invoice No: 0001111

    Date : 25 Jun 2015

    D/O No : S000345

    KILANG KASUT SEDAP PAKAI SDN.BHD.

    Suppliers name, address and GST

    identification number

    The words Tax Invoice clearly indicated

    Customers name &

    address

    Tax Invoice

    serial number

    Date of Tax

    Invoice

    Total amount of GST

    charged

    Total amount

    payable, inclusive of

    GST

    Total amount

    payable, excluding

    GST

    Quantity of goods

    or extent of the

    services supplied

    Rate of GST

    To : Syarikat Kasut Ali Sdn. Bhd.

    No. 27, Jalan Maju Jaya,

    31400 Ipoh, Perak

    TAX INVOICE

    Example of Full Tax Invoice

    10

    9

    7

    6

    5

    4

    3

    2

    1

    description

    sufficient to

    identify the goods

    or services

  • No. Description Qty Unit Price

    (RM)

    GST Amount

    (RM)

    Total

    (RM)

    1. * School Shoes SS1 200 8.00 64.00 1600.00

    2. * School Shoes SS2 200 10.00 80.00 2000.00

    3. # Cooking Oil CO1 50 25.00 0.00 1250.00

    Add GST (6%)

    4850.00

    216.00

    Total Sales 5066.00

    51

    .. LILYSDN. BHD.

    TAX INVOICE

    To : Ali Mini Mart Sdn. Bhd.

    No. 27, Jalan Maju Jaya,

    31510 Ipoh.

    LILY SDN.BHD.

    Lot 123, Jalan Meru, 43210 Klang, Selangor

    (GST ID No : 100001/2015)

    Tel : 03-33498765

    Tax Invoice No : 0001111

    Date : 25 Jun 2015

    D/O No : S000345

    The words Tax Invoice clearly indicated Customers

    name & address

    Description of goods or services supplied

    Tax Invoice serial number

    Date of Tax Invoice

    Total Charge made, excluding GST

    Quantity of goods or extent of the services supplied

    Rate of GST

    Total amount of GST charged

    Total charge made, including GST

    Example of Full Tax Invoice Mixed Supplies

    Note: * - GST @ 6%

    # - GST @ 0%

    Indicator for standard rated supply

    Indicator for zero rated supply

    Suppliers name, address and GST identification number

  • 52

    Example of Simplified Tax Invoice

    Description Total (RM)

    Parking fee 3 hours @ RM1 per hour 3.18

    Rounding Adj. 0.02

    TOTAL AMOUNT DUE

    *3.20

    Inv No: A00295

    Suppliers name, address and GST identification number

    Tax invoice serial number

    Description of goods or services supplied

    Rate of GST

    Date of tax invoice

    Total amount payable inclusive of GST

    Total amount of GST charged

    Date: 25.6.2015

    COMFORT PARKING SDN.BHD.

    GF1-03, Kompleks Beli-Belah,

    Jalan Kenangan, 41100 Klang,

    Selangor.

    (GST ID No : 003456/2015)

    Tel : 03-33498765

    * GST @ 6% included in total

    RM0.18

  • 53

    Example of Simplified Tax Invoice Mixed Supplies

    AGRO SHOPPING CENTRE SDN BHD

    DESA PINGGIRAN PUTRA, SG. MERAB

    TEL: 03 8896XXXX FAX: 03 896XXXX GST Reg. No : Date: 30/7/2015 15:35:45

    Tax Invoice No: V001619

    IKAN BILIS CRACKER [PACK] 1 3.90 3.90

    S

    010611

    PRINGLES SC 182G [PCS] 1 6.90 6.90

    S 001002

    SUGAR 2 1.45 2.90

    Z 123235

    Item Count 4

    Total Sales Inclusive GST @ 6% 13.70

    Rounding Adjustment 0.00

    Cash 14.00

    Balance 0.30

    GST analysis Goods Tax

    S = 6% 10.19 0.61

    Z = 0% 2.90 0.00

    Print : 30/7/2015

    Salesperson : Amin

    Date of Tax Invoice

    Suppliers name, address and GST identification number

    Total amount payable including GST

    Description of goods or services supplied

    Tax invoice serial number

    Indicator for standard rated supply

    Indicator for zero rated supply

    Total amount of GST charged

    Rate of GST

  • 54

    Dikecualikan

    Tiada GST yang

    dibayar

    6% GST

    Pembekal -

    Tuntut kembali

    GST

    Peniaga - Tidak boleh

    menuntut kembali GST

    Kadar Standard

    Pengilang-

    Tuntut kembali

    GST

    Pemborong -

    Tuntut kembali

    GST

    Peniaga -

    Tuntut kembali

    GST

    Kadar GST

    dibayar adalah 6%

    6%

    Kadar Sifar

    Kadar GST

    dibayar adalah 0%

    0%

    Pengilang -

    Tuntut kembali

    GST

    Pemborong -

    Tuntut kembali

    GST

    Peniaga -

    Tuntut kembali

    GST

    BAGAIMANA GST DIKENAKAN ?

  • 55

  • Impak Indeks Harga

    Pengguna (IHP)

    Mengikut Wilayah

    Wilayah IHP

    Semenanjung Malaysia 2.0 %

    Sabah 1.5 %

    Sarawak 1.6 %

    PURATA 1.8 %

    56

  • 57

  • Perbandingan perbelanjaan cukai di antara SST dan GST adalah seperti berikut:

    PENDAPATAN (RM)

    PERBELANJAAN CUKAI PERBEZAAN

    (RM)

    SST (RM)

    % GST

    (RM) %

    2,000 36.83 1.84 51.89 2.59 +15.06

    8,000 168.00 2.80 290.00 4.14 +122.00

    PENDAPATAN TINGGI = CUKAI TINGGI

    Nota: .

    pengiraan peratusan berdasarkan kepada perbelanjaan dibanding dengan jumlah perbelanjaan bulanan

    58

  • GST tidak akan membebankan

    rakyat

    GST akan menggantikan CJ (5% & 10%) dan

    CP (6%) yang dibayar pada

    masa kini

    GST tidak akan dikenakan ke atas

    makanan asas dan keperluan

    harian

    Nilai threshold (RM500,000) adalah tinggi

    (Banyak PKS akan terkecuali)

    Kadar GST adalah antara yang

    terendah didunia

    59

  • 60

  • 61

  • 62

    Hasil pelaksanaan GST

    Hasil cukai yang

    lebih tinggi

    Asas cukai diperluaskan

    Lebih efektif dan mengurangkan ketirisan (kerana kutipan cukai di

    setiap peringkat)

    Selaras dengan pertumbuhan KDNK

    Mempelbagaikan hasil

    negara Mengurangkan kebergantungan ke

    atas hasil petroleum dan cukai

    pendapatan

    1

    3

    Pematuhan cukai yang

    lebih tinggi Peningkatan hasil cukai. Dapat

    membiayai lebih banyak projek

    pembangunan dan sosial

    2

  • 63

    Hasil pelaksanaan GST

    GST mempunyai mekanisme tersendiri untuk merangsang sektor ekonomi yang terpilih

    Meningkatkan daya saing eksport (GST pada kadar sifar)

    Meningkatkan sektor pelancongan (Skim Bayar Balik Pelancong)

    GST mempunyai mekanisme untuk melindungi rakyat terutamanya mereka yang

    berpendapatan rendah melalui mekanisme GST

    dikenakan pada kadar sifar dan dikecualikan

    Model GST yang dicadangkan adalah bersifat progresif Bebanan cukai bagi golongan miskin adalah lebih rendah

    berbanding golongan berpendapatan tinggi

    GST merupakan

    laser-sharp tool

    4

  • 64

    Hasil pelaksanaan GST

    Harga yang lebih telus Pengguna tahu samada barang/perkhidmatan tersebut

    bercukai atau tidak

    Pengguna tahu elemen cukai yang terdapat di dalam harga

    barang/perkhidmatan yang dibayar

    5

    Mengurangkan kos

    menjalankan

    perniagaan

    Penjimatan ke atas input bukan modal Semua GST yang dibayar ke atas

    input perniagaan boleh dituntut

    semula

    Kurangnya karenah birokrasi

    6

  • 65

    ISU-ISU YANG DIBANGKITKAN

    MENGENAI GST

  • GST telah dilaksanakan bukan sahaja di negara berstatus maju malahan juga

    berpendapatan rendah. Justeru itu, Malaysia dikategorikan sebagai negara berpendapatan sederhana tinggi. Apabila dilaksanakan, Malaysia merupakan negara yang ke-40 dalam kategori ini.

    66

    Bukan masa yang sesuai untuk

    melaksanakan GST

    Kumpulan Pendapatan (USD) Bilangan Negara

    Rendah ($12,476) - (Australia, Jepun, Singapura) 42

    Tidak diketahui - (Argentina, Jamaica, Ivory Coast) 10

    Jumlah 160

    Perkembangan Ekonomi Pada Tahun 2013, sumber Bank Negara Malaysia

  • 67

    Rumah Kediaman akan naik Harga

    Setelah mengambil kira faktor di atas, adakah kos masih tinggi?

    Kos Sebelum GST Selepas

    GST

    Tanah 0% 0%

    Bahan Input / material (5%&10% CJ) 5% dan 10% 6%

    Buruh Asing oleh Pemaju 0% 0%

    Architect Legal, Consultants & Other Professional services 6% 6%

    Faedah bank 0% 0%

    Fi Kelulusan Agensi Kerajaan 0% 0%

    Kos Pemasaran 0% 0%

    Gaji Staff 0% 0%

    Perkhidmatan Pembinaan oleh Kontraktor 0% 6%

  • Tiada GST dikenakan

    Ke Hospital/Klinik

    kerajaan

    Perkhidmatan kesihatan dikecualikan GST tetapi tidak boleh menuntut semula cukai input (ITC). Antara yang dikecualikan adalah:

    Bilik penginapan / makanan - sekarang dikenakan cukai perkhidmatan 6%

    Peralatan kegunaan hospital/klinik diberikan pelepasan cukai (relief)

    Ke Hospital/Klinik

    Swasta

    68

    Kos Kesihatan akan naik Harga

    Setelah mengambil kira faktor di atas, adakah kos masih tinggi?

  • Kenaikan harga dan profiteering ( beban kepada rakyat )

    Shoppers Guide (dikeluarkan 3 bulan sebelum dan 3 bulan selepas pelaksanaan

    GST)

    Akta Kawalan Harga dan anti

    Pencatutan

    berkuatkuasa 1 April 2011

    Program pendidikan dan kesedaran yang

    menyeluruh

    kuasa dan hak pengguna

    pembelian berdasarkan kehendak

    atau keperluan

    Pendekatan Diambil

    69

  • Kenaikan harga dan profiteering ( beban kepada rakyat )

    70

  • Kenaikan harga dan profiteering ( beban kepada rakyat )

    71

  • Rakyat berpendapatan tinggi akan membayar cukai yang lebih banyak daripada golongan berpendapatan rendah.

    Warga asing dan pelancong juga kena bayar GST.

    Tahap pematuhan tinggi akan meningkatkan hasil negara

    Pertambahan hasil beban kepada rakyat

    72

  • 38.8

    22.2

    9.4

    27.5

    22.7

    18.7

    4.2

    13.7

    27.8

    5.0

    20.0

    40.0

    %

    key :

    Makanan dan bukan

    alkohol

    Utiliti

    Pengangkutan

    Pendapatan Rendah Pendapatan Sederhana Pendapatan Tinggi

    Corak Perbelanjaan Rakyat Malaysia

    Sumber: HES

    73

  • 74

    http://gst.customs.gov.my

  • 75

    http://gst.customs.gov.my

  • 76

    http://gst.customs.gov.my

  • 77

    http://gst.customs.gov.my

  • 78

    http://gst.customs.gov.my

  • 79

    http://gst.customs.gov.my

  • 80

    http://gst.customs.gov.my

  • 81

    http://gst.customs.gov.my

  • 82

    https://gst.customs.gov.my

    1) Capital Goods Adjustment

    2) Designated Areas (revised as at 11 November 2013)

    3) Employee Benefits (revised as at 16 August 2013)

    4) Export (revised as at 4 November 2013)

    5) Free Commercial Zone (revised as at 6 November 2013)

    6) Import (revised as at 4 November 2013)

    7) Inland Clearance Depot

    8) Input Tax Credit (revised as at 27 October 2013)

    9) Partial Exemption (revised as at 4 November 2013)

    10) Payment Basis (revised as at 30 January 2014)

    11) Registration (revised as at 23 April 2014)

    12) Supply (revised as at 25 October 2013)

    13) Tax Invoice & Record Keeping (revised as at 28 October 2013)

    14) Transfer of Business as a Going Concern (revised as at 27 October 2013)

    15) Transitional Rules (revised as at 21 February 2014)

    16) Valuation (revised as at 21 March 2014)

    Specific Guides Last Updated : 27/3/2014 18:53

  • 83

    Soal & Jawab

  • Sekian Terima Kasih

    Jabatan Kastam Diraja Malaysia

    84

  • 85

  • 86