Presión tributaria

La presión tributaria es un indicador cuantitativo que relaciona los

ingresos tributarios de una economía y el Producto Bruto Interno

(PBI). Permite medir la intensidad con la que un país grava a sus

contribuyentes a través de tasas impositivas. Este indicador ayuda al

Estado en la toma de decisiones y en la aplicación de políticas

tributarias que resulten en cargas equitativamente distribuidas entre

los contribuyentes. También es muy útil en el análisis para la

adopción de políticas fiscales asequibles. Los principales impuestos

que componen los ingresos tributarios del Gobierno Central en el

Perú son: el Impuesto a la Renta (IR), el Impuesto General a las

Ventas (IGV), el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) y el impuesto a

la importación (aranceles). La presión tributaria es mayor cuando

menor son la evasión y la informalidad de una economía. Las

economías industrializadas suelen tener mayor presión tributaria que

las economías en desarrollo.

¿En qué Régimen o Categoría debo ubicarme?

En el ámbito tributario podemos distinguir tres grandes grupos de actividades económicas:

a) Negocios

Comprenden las Rentas de Tercera Categoría del Impuesto a la Renta. Para este tipo de actividades, existen los siguientes regímenes:

i. Nuevo Régimen Único Simplificado – Nuevo RUS (sólo para personas naturales y sucesiones indivisas domiciliadas en el país).

ii. Régimen Especial del Impuesto a la Renta – RER.

iii. Régimen General del Impuesto a la Renta.

b) Trabajo Independiente

Aquellas actividades realizadas de manera independiente y personal como por ejemplo: contador, médico, dentista, gasfitero, entre otros, generan rentas consideradas como Rentas de Cuarta Categoría del Impuesto a la Renta. También se incluyen en esta categoría a los ingresos percibidos por el ejercicio de otros cargos como director, regidor, consejero regional, síndico, albacea.

c) Otros ingresos de personas naturales

Comprende las rentas obtenidas por personas naturales; sucesiones indivisas, sociedades conyugales; las que se clasifican como:

Rentas de primera categoría: Por el arrendamiento y subarrendamiento de predios(casas y terrenos) y alquiler de bienes muebles, incluida la cesión gratuita de tales bienes.

Rentas de Segunda categoría: Proveniente de intereses, regalías, dividendos, ganancias de capital por venta de inmuebles adquiridos a partir del 01 de enero 2004), ganancias por venta o enajenación de valores mobiliarios(p.e. acciones, bonos).

Rentas de quinta categoría: Por el trabajo en relación de dependencia (sueldos, pagos con carácter remunerativo). Los que perciben exclusivamente estas rentas no requieren obtener número de RUC.

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GRUPOS TRIBUTARIOS

TIPOS DE RENTA RÉGIMEN TRIBUTOS AFECTOS

NEGOCIOSRentas de Tercera Categoría

Régimen General

Impuesto a la Renta de Tercera Categoría

IGV

RER

Impuesto a la Renta de Tercera Categoría

IGV

Nuevo RUS

Cuota del Nuevo RUS (incluye Impuesto a la Renta)

Renta de Tercera Categoría y el IGV)

TRABAJADORES INDEPENDIENTES

Rentas de Cuarta Categoría

Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría

OTROS INGRESOS DE PERSONAS NATURALES

Rentas de Primera Categoría

Impuesto a la Renta de Primera Categoría

Rentas de Segunda Categoría

Impuesto a la Renta de Segunda Categoría

Rentas de Quinta Categoría

Impuesto a la Renta de Quinta Categoría.(*)