Presupuestar en AmPresupuestar en Améérica Latina: rica Latina: Algunas innovaciones en Costa Rica Algunas innovaciones en Costa Rica

Programa ILPESPrograma ILPES--CEPAL y GTZCEPAL y GTZ

FabiFabiáán David Quirn David Quiróós s ÁÁlvarezlvarez

Santiago, Chile. Santiago, Chile. Diciembre, 2007.Diciembre, 2007.

ContenidosContenidos

? El proceso de formulación presupuestaria y la planificación nacional

? Cambios en la presupuestación: Orientación hacia resultados? El Plan Nacional de Desarrollo: Vinculación Plan-Presupuesto? Aciertos y desafíos? Los Presupuestos Plurianuales y el Plan Nacional de Desarrollo ? Aciertos y desafíos? Aspectos fiscales y financieros: el automatismo del gasto? En resumen: dónde estamos y qué tareas tenemos pendientes?

El proceso de formulaciEl proceso de formulacióón presupuestaria n presupuestaria y la planificaciy la planificacióón nacionaln nacional

Informe Técnico sobre el Proyecto de Presupuesto 2008

Sistema de AdministraciSistema de Administracióón Financieran Financiera

TESORERIATESORERIA PRESUPUESTOPRESUPUESTO

CREDITOCREDITO

PUBICOPUBICOCONTABILIDADCONTABILIDAD

ADM. BIENES YADM. BIENES YCONTRATACION ADM.CONTRATACION ADM.

SAF

Proceso de FormulaciProceso de Formulacióón y Planificacin y Planificacióón n Nacional Nacional

? Cambios en la presupuestación: Orientación a Resultados

? Indicadores de Resultados? Proceso Presupuestario? Vinculación del Presupuesto al Plan Nacional de

Desarrollo? Presupuestos plurianuales

Cambios en la presupuestaciCambios en la presupuestacióón:n:OrientaciOrientacióón hacia resultadosn hacia resultados

? Avance favorable en el énfasis estratégico de la programación y en orientación hacia resultados:– Definición de prioridades institucionales– Objetivos estratégicos– Indicadores de resultados, y– Metas plurianuales.

? Ministerio de Hacienda impulsa plan piloto (6 instituc.) para fortalecer el proceso de presupuestación orientado a resultados.

? Cambios en la programación terminarán de materializarse y generalizarse a todas las instituciones en el 2010.

PROGRAMA:

UNIDAD EJECUTORA:

MISION:

PRODUCTOOBJETIVOMEJORA

METAGESTION

INDICADORDESEMPEÑO

EJE POLITICA AREAACCION

ESTRATEGICAOBJETIVO DE LA

ACCION

1. 1.1. 1.1.1. 1.1.1.1. 1.1.1.1.1. 1.1.1.1.1.1. 1.1.1.1.1.1.1. 1.1.1.1.1.1.1.1. 1.1.1.1.1.1.1.1.1.

PROGRAMACION PRESUPUESTARIA PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

EJEMPLO DE UNA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA

Cómo empezamos?

Y ahora, cY ahora, cóómo hacemos la relacimo hacemos la relacióón PNDn PND--PlanificaciPlanificacióón institucionaln institucional--PresupuestoPresupuesto

MAPI

Acción estratégica PND

Meta de la Acción estratégica PND

Acción Estratégica Institucional

Objetivo Estratégico de la Acción Institucional

Indicador

Aspectos Estratégicos Institucionales

Prioridades Institucionales

Objetivos estratégicosinstitucionales

Indicadores de resultado

VisiVisióón comparada elementos programacin comparada elementos programacióón 2008/2007n 2008/2007

?Programación 2007 ?Programación 2008

?Institucional ?Institucional

?Misión ?Misión

?Visión

?Políticas Institucionales ?Prioridades Institucionales

?Programas Presupuestarios

?Monto %

?Objetivos de Mejora Institucionales ?Objetivos Estratégicos Institucionales

?Indicadores de Resultados

?Programa ?Programa

?Misión ?Misión

?Productos ?Productos

?I Sem. II Sem. ?Usuario Beneficiarios

?Metas de Prod. Metas de Prod.

?Objetivos de Mejora ?Objetivo Estratégico del Programa

?Metas de Gestión Relevantes

?Indicadores de Desempeño ?Indicadores de Desempeño y Gestión?Tipo Fórmula Real Proyectado Meta ?Tipo Fórmula Resultado Fuente de Datos

2007-2011

Cambios en la presupuestaciCambios en la presupuestacióón:n:OrientaciOrientacióón hacia resultadosn hacia resultados

Año Tipo de indicador Entidad2008 Eficiencia, eficacia, economía

y calidadMAG, MEP, MINSA, MSP, MINHAC, MOPT

2009 De resultados MAG, MEP, MINSA, MSP, MINHAC, MOPT

2008-2009 Dos indicadores de cada tipo excepto de resultados

Todas las instituciones

2010 Todos los tipos de indicadores Todas las instituciones

Cambios en la Cambios en la Naturaleza de los IndicadoresNaturaleza de los Indicadores

• (- ) Crecimiento de la cantidad de indicadores 7%• (+)Porcentaje indicadores de resultados 2008 13%

2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008

Total General 0 140 19 6 1003 379 6 13 1 4 0 564 1029 1106

Ministerios 0 132 10 2 822

183 3 10 1 4 0 563 836 894

Poderes 0 8 9 4 181 196 3 3 0 0 0 1 193 212

Econ. Gestión Total

Tipo de indicador

Result. Eficien. Eficac. Calid.

Ejemplos de Ejemplos de Indicadores de ResultadosIndicadores de Resultados

Institución Indicador?Min. Educación Pública (MEP)

?Tasa de aprobación en secundaria diurna

? Min. Agricultura y Ganadería (MAG)

?% de incremento en las exportaciones agropecuarias del país

? Min. de Salud (MINSA) ?% de niños atendidos en los CEN CINAI que mejoran su estado nutricional

? Min. de Obras Púb. y Transportes (MOPT)

? % del total de la ruta Costanera Sur construida.

Indicadores a MejorarIndicadores a MejorarInstitución Indicador

?Ministerio de Seg. Pública ?Horas Vuelo

? Ministerio de Hacienda ?Nº de asesorías atendidas / Nº de asesorías programadas

? Ministerio del Ambiente y Energía (MINAE)

?Nº de eventos realizados

?Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC)

? Nº de participaciones en reuniones de la Unión Aduanera

?Ministerio de Comercio Exterior (COMEX)

?Nº de proyectos y decretos presentados / Nº de proyectos y decretos programados.

Fortalecimiento del proceso Fortalecimiento del proceso presupuestario orientado a resultadospresupuestario orientado a resultados

El Plan Nacional de Desarrollo 2006El Plan Nacional de Desarrollo 2006--2010 y 2010 y su vinculacisu vinculacióón con el Presupueston con el Presupuesto

Informe Técnico sobre el Proyecto de Presupuesto 2008

Metas Nacionales del PNDMetas Nacionales del PND1. Combatir la corrupción en el sector público.

2. Reducir la pobreza (4% al 2010) y la desigualdad.

3. Crecimiento de la economía y el empleo.

4. Mejorar la calidad y ampliar la cobertura del sistema educativo (8% PIB).

5. Detener el crecimiento de la criminalidad, el tráfico de drogas y la drogadicción y revertir la sensación de inseguridad.

6. Ordenar las prioridades del Estado.

7. Recuperar y ampliar la infraestructura de transporte del país.

8. Fortalecer la política exterior.

METAS NACIONALES

METAS SECTORIALES

EJES

I. Política Social

II. Política Productiva

IV. Reforma Institucional

III. Pol. De Amb., En. y Telec.

V. Política Exterior

METAS ESPECÍFICAS

ACCIONES ESTRATÉG.

(8)

(5)

(86) (491)

(135)

Sectores(16)

Estructura del PND 2006Estructura del PND 2006--20102010

VisiVisióón de n de DesarrolloDesarrollo

EducaciEducacióónn

SaludSaludInfraestructuraInfraestructura

Apoyo Sector Apoyo Sector ProductivoProductivo

Combate a la Combate a la pobrezapobreza

ModernizaciModernizacióón n InstitucionalInstitucional

FiscalFiscal

Comercio Comercio InternacionalInternacional

• CAFTA ya Ley de la República. • Se negocia un Tratado con la Unión Europea.• Relaciones comerciales con Asia.

• Reforma a la Ley de ConcesiLey de Concesi óón n de Obra Pde Obra Púública.blica.• Fortalecer puertos y aeropuertos• Mejorar vías nacionales y cantonales.

•• Mejora en la recaudaciMejora en la recaudacióón Fiscal.n Fiscal.• Impuesto a las casas de lujo. • Avanzar en un sistema tributario moderno y solidario.

•Más recursos para erradicación de tugurios.•• Aumento en las pensiones del Aumento en las pensiones del rréégimen no contributivo de la CCSS.gimen no contributivo de la CCSS.

• Pago de la deuda del Pago de la deuda del Estado con la CCSS.Estado con la CCSS.• Mejoramiento de Hospitales y EBAIS.• El presupuesto 2007 se incrementó en un 15% respecto del 2006.

• Ley de Sistema de Banca para el desarrollo.Ley de Sistema de Banca para el desarrollo.•• Mayor apoyo técnico a los productores costarricenses (PYMES).• Fortalecimiento del Marco Institucional del Sector.• Impulso de prácticas innovadores y recursos tecnológicos.

••Gobierno Digital.Gobierno Digital.•• Mayores recursos para las Mayores recursos para las MunicipalidadesMunicipalidades•• Rectorías Institucionales.

• Programa AVANCEMOS.AVANCEMOS.•• Incremento del 6 al 8% del PIB en inversiIncremento del 6 al 8% del PIB en inversi óón. n. •• Proyecto de mejora a las condiciones Proyecto de mejora a las condiciones socioeconsocioeconóómicas de los Trabajadoresmicas de los Trabajadores•Mejoras en infraestructura y calidad educativa.

Presupuesto orientado a resultados: Presupuesto orientado a resultados: VVíínculo entre prioridades del presupuestonculo entre prioridades del presupuesto--PNDPND

Meta Nacional? Infraestructura MOPT:

Recuperar y ampliar la infraestructura de transporte del país.

? Social y Lucha Contra Pobreza: MTSS . Reducción Pobreza y desigualdad (4% al 2010)

Prioridades del Presupuesto? Transferencia 100% monto al CONAVI : ? 91 MM? Transferencia 100% Ley 8114 a Municipios : ? 20 MM? Mejoramiento y conservación red cantonal y nacional? ? 26 MM a Municipios para desarrollo social e

infraestructura? ? 31 MM para mantenimiento y rehabilitación de

carreteras y puentes de la red vial cantonal ? Recursos para seguridad vial

? ? 20 MM a FODESAF para transferir al BANHVI : bonos colectivos de obras de infraestructura en precarios.

? ? 34 MM financ. Pensiones adultos mayores? 13 plazas nuevas a FODESAF

Presupuesto orientado a resultados: Presupuesto orientado a resultados: VVíínculo entre prioridades del presupuestonculo entre prioridades del presupuesto--PNDPND

Meta Nacional? Educación MEP : Mejorar la

calidad y ampliar la cobertura del Sistema Educativo. Incremento 8% PIB para educación. Elevar la calidad de la Educación en todos los niveles.

? Salud MINSA :Fortalecer Salud personas énfasis < 18 años. Grupos vulnerables y riesgo social, aumento cobertura vacunación, atención integral salud, nutrición y desarrollo infantil

Prioridades del Presupuesto? 3.586 nuevas plazas? Recursos para atender

– Aumentos matrícula y nuevos centros– Financiamiento FES– Juntas Educ.y Adm Ley 6746– Atención Comedores Escolares– Recursos Fodesaf Programa Avancemos-

? ? 39 MM pago contribución patronal y estatal por seguros de salud y pensiones de trabajadores independientes

? Financiamiento exámenes ADN? ? 1 MM Comisión Nac. Vacunación y

Epidemiología

VinculaciVinculacióón del Presupuesto con el Plan n del Presupuesto con el Plan Nacional de Desarrollo Nacional de Desarrollo

? Vinculación entre PND-Proyecto 2008 muestra mayor alineamiento de la asignación de recursos con prioridades estratégicas, nacionales e institucionales.

? Una programación presupuestaria que identifica más ágilmente la vinculación porque alineamiento se da fundamentalmente en el nivel institucional.

Eje de Política

SectorAcción

estratégicaMonto de recursos asignados

en Título/Programa%

Los Presupuestos Plurianuales y el Plan Los Presupuestos Plurianuales y el Plan Nacional de DesarrolloNacional de Desarrollo

“ En el plan Nacional de Desarrollo se tienen estimaciones financieras de carácter preliminar que efectuaron las instituciones para cumplir las metas propuestas, y el Ministerio de Hacienda apenas inicia el proceso de preparación de estimaciones presupuestarias de mediano plazo”

Presupuestos plurianuales y Plan Nacional de Presupuestos plurianuales y Plan Nacional de Desarrollo Desarrollo

? El Modelo de Proyección Macroeconómica procura ser una herramienta de consistencia entre las diferentes variables asociadas de la economía costarricense, de modo de poder contar con un marco de análisis al momento de generar escenarios fiscales plurianuales.

Presupuestos plurianuales y Plan Nacional de Presupuestos plurianuales y Plan Nacional de Desarrollo Desarrollo

? El Modelo es apto para proyectar la tendencia de mediano plazo, pero su objetivo principal es generar un conjunto de variables lógica y macroeconómicamente consistente, asumiendo distintos escenarios a partir de variables exógenas.

? Parte de la tendencia y dinámica mostrada por la economía de Costa Rica en los últimos años. Pero a la vez permite introducir cambios a estas tendencias a fin de dotarlo de mayor flexibilidad para modelar “shocks”

Presupuestos plurianuales y Plan Nacional de Presupuestos plurianuales y Plan Nacional de Desarrollo Desarrollo

“Esto lo que representa es transparentar los procesos presupuestarios. Esto lo que representa es, transparentar cómo esperamos que evolucionen los ingresos; cómo esperamos que evolucione la asignación de los gastos; qué significa encarar las responsabilidades jurídicas de gasto inflexible que algunas oportunidades se tiene. Y qué implicaciones puede tener esto en los resultados de los de los déficit primarios y los superávit o déficit financieros de la República, que en última instancia se van a venir a reflejar en los efectos que puede tener todo el ejercicio hacendario en el comportamiento del endeudamiento.”

(Comparecencia del se ñor Ministro de Hacienda ante la Comisi ón de Hacendarios, Asamblea Legislativa de Costa Rica, 9/2007)

Presupuestos plurianuales y Plan Nacional de Presupuestos plurianuales y Plan Nacional de Desarrollo Desarrollo

Escenario 1: Cumplimiento 6% PIB EducaciEscenario 1: Cumplimiento 6% PIB Educacióón.n.

CONCEPTO 2007 2008 2009 2010 2011

INGRESOS TOTALES: 2.026.000 2.384.600 2.633.163 2.924.181 3.209.780 % PIB 15,3% 16,3% 16,3% 16,3% 16,3% % Crec 17,7% 10,4% 11,1% 9,8% Ingresos Tributarios 1.951.604 2.308.293 2.548.902 2.830.607 3.107.067

% PIB 14,7% 15,8% 15,8% 15,8% 15,8% % Crec 18,3% 10,4% 11,1% 9,8%

Otros Ingresos 74.396 76.307 84.261 93.574 102.713 % PIB 0,6% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% % Crec 2,6% 10,4% 11,1% 9,8%

GASTOS TOTALES 2.192.013 2.527.327 2.799.703 3.108.181 3.404.232 % PIB 16,5% 17,3% 17,3% 17,3% 17,3% Ministerio de Educación 682.081 811.806 936.954 1.076.386 1.181.514 Pensiones 326.426 374.945 427.438 487.279 555.498 Salarios (excluye MEP y Poder Judicial) 201.353 221.368 247.932 273.965 302.731 Poder Judicial 126.636 149.921 170.126 188.133 205.839 CCSS 57.856 83.217 96.926 107.639 118.151 CONAVI 70.430 91.462 111.672 121.688 132.112 Municipalidades e IFAM 21.038 53.788 29.057 35.142 41.113 PANI 5.672 6.319 6.698 6.999 7.314 FODESAF 39.011 65.877 57.004 62.751 68.391 Otros 192.164 266.581 303.480 337.020 369.937

GASTO PRIMARIO 1.722.667 2.125.283 2.387.286 2.697.001 2.982.602 % PIB 13,0% 14,6% 14,8% 15,0% 15,1% % Crec 23,4% 12,3% 13,0% 10,6%RESULTADO PRIMARIO 303.333 259.317 245.878 227.180 227.178 % PIB 2,3% 1,8% 1,5% 1,3% 1,2% % Crec 0,0 0,0 1,5% 1,2% 1,1% Intereses Deuda Interna 370.629 305.444 339.889 348.437 365.265 Deuda Externa 98.717 96.600 72.528 62.743 56.366 Total 469.346 402.044 412.417 411.180 421.631 % PIB 3,5% 2,8% 2,6% 2,3% 2,1%

RESULTADO FINANCIERO -166.013 -142.727 -166.539 -184.000 -194.452 % PIB -1,3% -1,0% -1,0% -1,0% -1,0% % Crec 10,1% 10,7% 11,1% 9,8%* El escenario 1 supone mantener una tendencia similar en el crecimiento de los ingresos, sin ninguna variación en la asignación de los gastos

ESCENARIOS PRESUPUESTARIOS PLURIANUALES 2008-2011(millones de colones y porcentajes)

Escenario 1 *

Presupuestos PlurianualesPresupuestos Plurianuales

Elementos Positivos

? Hacienda cuenta con un modelo de consistencia macroeconómica.

? Avance para la coordinación y coherencia de las políticas económicas.

? Los escenarios elaborados (2008-2011) son elementos valiosos para la toma de decisiones, en materia de nuevos ingresos, destinos específicos y medición a mediano plazo sobre decisiones presentes

Temas a Mejorar

? Debe mejorarse la consistencia con los supuestos.

? El MINHAC debe valorar los pasos que siguen en la implementación de una presupuestación plurianual.

Aspectos fiscales y financierosAspectos fiscales y financieros

Informe Técnico sobre el Proyecto de Presupuesto 2008

Presupuesto de la RepPresupuesto de la Repúública 2008blica 2008

? Monto Total : ? 3.470MM ($6,940.0)? Crecimiento Real vs 2007 : 11.4%? Crecimiento Gasto (sin S.D) : 15.7%? Financiamiento: Cumplimiento Art. 6 LAFRPP

– 70% ingresos corrientes – 30% títulos valores

? Incremento en gasto social : 16.8% real? Inversión : 1.4% a 1.9% /PIB? Rigidez gasto:

– Amortización : 28.2%

– Remuneraciones: 25.7% 88.8% – Transferencias corrientes: 23.3%

– Intereses y comisiones: 11.6%

Resultado y proyecciResultado y proyeccióón fiscal n fiscal 20072007--20082008

2007 2008 Var. Absoluta Var %

Ingresos 2.056.314 2.420.963 364.649 18%Gasto sin intereses 1.632.161 2.088.333 456.172 28%Superávit primario 424.153 332.630 -91.523 -22%Intereses 456.251 402.094 -54.157 -12%Déficit -32.098 -69.464 -37.366 116%

Ingresos/PIB 15,4% 16,3% 0,9% 6%Gastos/PIB 12,2% 14,1% 1,9% 16%Intereses/PIB 3,4% 2,7% -0,7% -21%Déficit/PIB -0,2% -0,5% -0,3% 150%

Financiamiento interno 51.317 227.181 175.864 343%Financiamiento externo -19.219 -157.717 -138.498 721%

Gasto Social en el Gasto Social en el Proyecto de Presupuesto 2008Proyecto de Presupuesto 2008

Cifras en colones

Clasificación funcional 2007 2008 var. absoluta var. real

Total 1.139.177,6 1.409.907,6 270.730,0 16,8%Educación 683.194,1 811.825,5 128.631,4 12,1%Protección Social 399.664,7 467.616,2 67.951,5 10,4%Salud 42.942,3 69.998,8 27.056,5 53,8%Vivienda y otros servicios comunitarios 13.376,5 60.467,1 47.090,6 326,5%

VisiVisióón de conjunton de conjunto

Informe Técnico sobre el Proyecto de Presupuesto 2008

? Mejora calidad del PND, pero debe avanzarse a una visión integral de largo plazo y más simple, transitar a planes indicativos.

? Fortalecer la integración de la planificación sectorial, regional, nacional e institucional.

? Un Sistema Nacional de Inversiones Públicas vinculado al presupuesto.

? Sustanciar el ejercicio de las rectorías, la organización y la planificación sectorial y las relaciones intersectoriales.

? Fortalecer el proceso de evaluación de resultados y rendición de cuentas

? Mejorar los procesos de presupuestación plurianual

DDóónde estamos y qunde estamos y quéé tareas nos esperan?tareas nos esperan?

? La situación fiscal se encuentra bastante asegurada para el presente y próximo período. Ello no significa que el gobierno puede liberar los controles de gasto y de recaudación, así como del manejo de la deuda.

? Mejora sustantiva en el diálogo entre Poder Ejecutivo y Poder Legislativo mayor legitimidad, cohesión y gobernabilidad. Tal vez por aquí es que debamos ver los temas de la participación.

? Simplificar ayuda a transparentar

? Midiendo desempeño y mostrando resultados: Buenos indicadores implica conocer costes de los bienes públicos.

DDóónde estamos y qunde estamos y quéé tareas nos esperan?tareas nos esperan?