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PRESUPUESTO
IVONNE GONZÁLEZ S.
ABRIL 2007
PRESUPUESTO - WELCH
• LA PLANIFICACIÓN Y EL CONTROL DE LAS UTILIDADES Y EL PROCESO DE DIRECCIÓN
• DIRECCIÓN es la coordinación del esfuerzo humano, la consecusión de metas mediante el esfuerzo de otras personas.
PRESUPUESTO
• SIGNIFICA:
• Adoptar decisiones
• Aplicar técnicas y procedimientos seleccionados
• Motivar para lograr objetivos específicos.
PRESUPUESTOS
• Se define como un método sistemático y formalizado para desempeñar las responsabilidades directivas de planificación, coordinación y control.
• ES PERMANENTE
• Comprende el desarrollo y aplicación de:
PRESUPUESTOS
• OBJETIVOS A LARGO PLAZO• UN PLAN DE UTILIDADES A LARGO PLAZO• UN PLAN DE UTILIDADES A CORTO PLAZO
Y• INFORMES DE RESULTADOS POR
RESPONSABILIDADES ASIGNADAS.• NUNCA SEPARADO DEL PROCESO DE
DIRECCIÓN
DECISIONES DIRECTIVAS
• LLEVA IMPLÍCITO MANEJAR
VARIABLES CONTROLABLES Y
APROVECHAR LAS VENTAJAS DE LAS
VARIABLES INCONTROLABLES.
DECISIONES
• DIMENCIÓN DEL TIEMPO
LAS DECISIONES SOLO TIENEN EFECTO EN EL FUTURO NO SE PUEDE MODIFICAR EL PASADO, POR ELLO DEBE ESTABLECER EL HORIZONTE DE LA PLANIFICACIÓN
DECISIONES
• DIMENSIÓN ESTRUCTURAL
ORGANIZACIÓN – SUBUNIDADES DE RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD- CENTROS DE RESPONSABILIDAD
PUEDEN SER: DIVISIONES, DEPTOS, ECCIONES, ETC.
MOTIVACIÓN
• RESISTENCIA A PLANIFICACIÓN Y CONTROL
• TEMOR AL CAMBIO
• DESCONOCIMIENTO DE PROGRAMAS
• PROBLEMAS DE COMUNICACIÓN
IMPORTANCIA DE METAS REALISTAS FIJADAS CON PARTICIPACIÓN
ESENCIA DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE UTILDIADES
• ES EL CONTROL DIRECTIVO DEL DESTINO A LARGO PLAZO DE LA EMPRESA
POR ELLO LOS FINES Y RESPONSABILIDADES DEBEN SER CLARAS, PRECISAS, EVALUARSE EN FORMA CRÍTICA EN CUANTO A EFECTO EN EL ÉXITO DE LA EMPRESA Y SER COMUNICADOS A TODOS.
CONTROL
• LA FUNCIÓN DE CONTROL TRATA DE MEDICIONES DE RESULTADOS Y MEDIDAS CORRECTIVAS DESTINADAS A ASEGURAR EL LOGRO DE OBJETIVOS
ANTES, NO DESPUÉS QUE OCURRAN.
CAPÍTULO II
SON LOS FUNDAMIENTOS:
- COMPROMISO ADMINISTRATIVO
- ADAPTACIÓN ORGANIZACIONEAL
- CONTABILIDAD POR RESPONSABILIDADES
- COMUNICACIÓN
CAPÍTULO II
- METAS REALITAS- OPORTUNIDAD- FLEXIBILIDAD- RECONOCIMIENTO INDIVIDUAL Y
COLECTIVO- SEGUIMIENTO- VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA
PLANICACIÓN Y CONTROL DE UTILIDADES.
PRESUPUESTO MAESTRO
ES UNA EXPRESIÓN AMPLIA DE LOS PLANES OPERATIVOS Y FINANCIEROS DE LA ADMINISTRACIÓN PARA UN PERÍODO FUTURO QUE SE RESUME EN UN GRUPO DE ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS
CLASIFICACIÓN PRESUPUESTOS
• POR TIPO DE EMPRESA
PÚBLICOS Y PRIVADOS
• POR SU FORMA
FIJOS Y FLEXIBLES
• POR SU DURACIÓN
COSTO Y LARGO PLAZO
CLASIFICACIÓN PRESUPUESTOS
• POR SU VALUACIÓN
ESTIMADOS Y ESTÁNDARES
• POR SU NATURALEZA
OPERATIVOS, FINANCIEROS Y DE CAPITAL
PLANIFICACIÓN DE LAS VENTAS
- CONSTITUYEN LA FUENTE PRINCIPAL DE INGRESOS
- SIRVE PLANIFICAR LAPRODUCCIÓN- PERMITE DETERMINAR NECESIDADES DE
PERSONAL- PERMITE CALCULAR INVERSIONES EN ACTIVOS
FIJOS, PLANEAR GTOS. Y COSTOS DE PRODUCCIÓN
- SISTEMA SERÁ ERRÓNEO SI LAS VENTAS NO ESTÁN ESTIMADAS EN FORMA REALISTA
PLANIFICACIÓN DE LAS VENTAS
• PRONÓSTICO DE VENTAS• PRESUPUESTO DE VENTASEs la reacción de la empresa frente a la demanda,
considerando objetivos, plan de ventas, presupuesto de gastos del ppto.de ventas y el pronóstico de ventas.
• PLAN DE VENTASSon las metas que se espera alcanzar en unidades,
precio, lugar geográfico de distribución y personal del área de ventas.
PRONÓSTICO DE VENTAS
• ANÁLISIS DE DATOS HISTÓRICOS• ANÁLISIS DE SITUACIÓN ECONÓMICA DEL
PAÍS Y MUNDIAL• EVALUACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE
MERCADO• ANÁLISIS DE LA Industria donde está la
empresa• TENDENCIA DEL CRECIMIENTO DE LA
POBLACIÓN
MÉTODOS DE CÁLCULO PRONÓSTICO DE VENTAS
• MÉTODOS ESTADÍSTICOS = MÍNIMOS CUADRADOS
• MÉTODOS DE CRITERIO • MÉTODOS ARITMÉTICOS = INCREMENTO
PORCENTUAL, ABSOLUTO O PROOMEDIO MÓVIL
• MÉTODOS MATEMÁTICOS = LOGARITMOS• MÉTODO ECONÓMICO ADMINISTRATIVO• MÉTODO DE INVESTIGACIÓN MERCADO
PLAN DE PRODUCCIÓN
• DEBE EQUILIBRAR
- VOLUMEN DE VENTAS
- NIVELES DE INVENTARIO
- NIVELES DE PRODUCCIÓN
COMPONENTES PLAN DE PRODUCCIÓN
• NECESIDADES DE MP• USO DE LA MO• DETERMINACIÓN DE LOS CIF• INVENTARIO PRODUCTOS EN
PROCESO• INVENTARIO PRODUCTOS
TERMINADOS• PRODUCCIÓN DEL PERÍODO
OBJETIVOS PLAN DE PRODUCCIÓN
• PLANEAR LA PRODUCCIÓN• REVISIÓN CAPACIDAD PRODUCTIVA• PROGRAMAR NECESIDADES DE MO
Y MP• DETERMINAR COSTO DE
PRODUCCIÓN• CALCULAR NECESIDADES DE
FINANCIAMIENTO
PASOS DETERMINAR CANTIDAD A PRODUCIR
• DEFINIR LAS POLÍTICAS DE INVENTARIOS
• DETERMINAR LA CANTIDAD A PRODUCIR EN EL PERÍODO
• DISTRIBUIR LA PRODUCCIÓN EN PERÍODOS INTERMEDIOS
POLÍTICAS DE INVENTARIOS
• FUNCIÓN VENTAS REQUIERE DE GRANDES NIVELES DE INVENTARIO PARA CUMPLIR CON LA DEMANDA
• LA FUNCIÓN PRODUCCIÓN REQUIERE NIVELES DE MP PARA ASEGURAR LA ACTIVIDAD PRODUCTIVA Y TENER POLÍTICA FLEXIBLE DE INVENTARIOS QUE ASEGURE NIVELES ESTABLES DE PRODUCCIÓN
POLÍTICA DE INVENTARIOS
• FUNCIÓN COMPRAS REQUIERE GRANDES NIVELES DE MP PARA MINIMIZAR COSTO UNITARIO Y LOS GASTOS RELACIONADOS CON LA COMPRA.
• FINANZAS REQUIERE NIVELES BAJOS DE INVENTARIOS PARA DISMINUIR LAS NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO. DISMINUYE COSTOS ALMACENAMIENTO, OBSLESCENCIA, RIESGOS Y OTROS.
POLÍTICAS DE INVENTARIOS DEBEN INCLUIR
• ESTÁNDADES DE INVENTARIOS TALES COMO NIVELES MÁXIMOS, MÍNIMOS Y ROTACIÓN
• APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y MÉTODOS QUE ASEGUREN QUE NIVELES DE INVENTARIOS REALES SE AJUSTEN A LOS ESTÁNDADES ESTABLECIDOS.
OBJETIVOS DE POLÍTICA DE INVENTARIOS
• PLANIFICAR EL NIVEL ÓPTIMO DE INVERSIÓN EN INVENTARIOS
• MANTENER LOS NIVELES REALES LO MÁS CERCA POSIBLE DE LO PLANIFICADO (CONTROL)
FACTORES PARA DETERMINAR POLÍTICA INVENTARIOS
• CANTIDAD NECESARIA PARA SATISFACER LA VENTAS
• NATURALEZA DE PRODUCTOS
• DURACIÓN PERÍODO PRODUCCIÓN
• INSTALACIONES ALCENAMIENTO
• SUFICIENCIA CAPITAL
• COSTO MANTENER INVENTARIOS
FACTORES ´PARA DETERMINAR POLÍTICA DE
INVENTARIOS• PROTECCIÓN POR ESCASEZ DE MP,
MO, AUMENTOS DE PRECIOS
• RIESGOS DE MANTENER INVENTARIOS POR EJEMPLO: BAJA DE PRECIOS, OBSLESCENCIA, PÉRDIDA POR ACCIDENTES, ROBOS, SINIESTROS, FALTA DE DEMANDA.
FIJACIÓN POLÍTICAS DE INVENTARIOS Y PRODUCCIÓN CON VENTAS ESTACIONALES
• INVENTARIOS ESTABILIZADOS
• PRODUCCIÓN ESTABALIZADA
• INVENTARIOS Y PRODUCCIÓN FLEXIBLE
VENTAJAS DE PRODUCCIÓN ESTABILIZADA
• MENOR ROTACIÓN DE MO• POSIBLE ELIMINACIÓN HORAS
EXTRA• MENOR CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN INSTALADA• UTILIZACIÓN PERMANETE DE
PERSONAL – POSIBLE PERSONAL DE MAYOR EXPERIENCIA
VENTAJAS PRODUCCIÓN ESTABILIZADA
• POSIBILIDAD OBTENER LOTES DE PRODUCCIÓN DEL TAMAÑO MÁS ECONÓMICO
• UTILIZACIÓN MÁS EFICIENTE DE MAQUINARIAS, MO Y SUPERVISIÓN
IMPORTANCIA ADECUADA PLANIFICACIÓN MP
• PERMITE PLANIFICAR COMPRAS• PERMITE PLANIFICAR COSTOS DE
PRODUCCIÓN • PERMITE DEFINIR POLÌTICAS DE NIVELES
DE INVENTARIOS• SUMINISTRA DATOS PARA DETERMINAR
NECESIDADES DE EFECTIVO• SUMINISTRA DATOS PARA CONTROLAR
EL USO DE MP
VENTAJAS INVENTARIOS MÍNIMOS
Se adapta la producción a las ventas:• INVERSIÓN MÍNIMA• MENOR PAGO INTERESES PRÉSTAMO• MENOR PAGO SEGUROS, BODEGA,
ALMACENAMIENTO• MENOR POSIBILIDAD DE OBSOLESCENCIA
O DETERIORO, MENOR PELIGRO DE DISMINUCIÓN PRECIOS Y DEMANDA