Presupuesto Maestro

Nombre del estudiante: Alberto Alfonso Gmez Casas

Nombre del trabajo: Presupuesto Maestro

Fecha de entrega: 10 de Diciembre del 2015

Ciudad: Monterrey

Carrera: Licenciatura en Administracin de Empresas

Curso: Finanzas II

Nombre del maestro: Mtro. Enrique Serrano Cornejo

Examen de Presupuesto Maestro

La Compaa Grupo Industrial del Norte, S. A., ha contratado a un experto para que ocupe el puesto de Director de Presupuestos y le ha encomendado la tarea de elaborar un presupuesto maestro para el ao 2013; para ello el sub-director de presupuestos le proporciona la siguiente informacin:

Estado de Situacin FinancieraAl 31 de Diciembre de 2012

Activos PasivosCirculante A corto plazoEfectivo $ 100,000.00 ProveedoresClientes $ 241,250.00 Documentos por pagarInv. De Materias Primas $ 150,000.00 Total a corto plazoInv. De artculos terminados $ 558,750.00 Total Circulante $ 1,050,000.00 A largo plazoNo Circulante Obligaciones por pagarTerreno $ 250,000.00 Total PasivoEdificio y Equipo $ 1,000,000.00 Capital contableMenos depreciacin acumulada $ 150,000.00 Capital AportadoTotal no circulante $ 1,100,000.00 Capital ganado

Total CapitalActivo Total $ 2,150,000.00 Total pasivo + Capital

Requerimientos

HZ-1 HZ-20.5 litro 1.0 litro1.0 litro 0.5 litro

Horas de MOD 1 hora 1 hora

Inventario Inicial Inventario Final1,000 litros 800 litros

Material K 1,000 litrosArt. HZ-1 2500 uds 2000 uds

MaterialJMaterialK

La hora de mano de obra, estimada para elao prximo costar aproximadamente $ 15.00; los Gastos Indirectos se aplicarn con base en horas de mano de obra directa.

Material J2,000 litros

Art. HZ-2 2000 uds 1500 uds

Para elaborar el presupuesto de GIF se proporciona la siguiente informacin:La depreciacin anual es del 5% para la planta y equipo instalado.Los gastos de mantenimiento se estiman en $100,000Los gastos de energticos se han calculado en $50,000Los seguros se estiman en $10,000Los gastos varios ascienden a $10,000

Los gastos de operacin que se han estimado son:

Datos adicionales:

La tasa de reparto de utilidades a los trabajadores es del 10%La tasa del ISR es del 35%Se paga el impuesto a la renta que se tiene por pagar en el balance inicialEl 80% de las ventas del prximo ao se cobrarn en ese periodo, el resto en el siguiente.Se cobrarn completamente el saldo de las cuentas por cobrar del balance inicialSe pagar el 70% de la compra de materialesSe pagar enteramente el saldo de las cuentas por pagar y los documentos por pagar del balance inicial

Sueldos $200,000Publicidad2 % de las ventas proyectadasComisiones5 % de las ventas proyectadasVarios50,000Intereses por obligaciones10,000


$ 100,000.00 $ 400,000.00 $ 500,000.00

$ 150,000.00 $ 650,000.00

$ 1,000,000.00 $ 500,000.00 $ 1,500,000.00 $ 2,150,000.00

Costo Precio de Venta Planeadas Ventas$ 100 litro

$200.00 6,000 uds

ao prximo costar aproximadamente $ 15.00; los Gastos Indirectos se aplicarn con base en horas de mano de obra directa.

$25 litro

$250.00 7,000 uds

Para elaborar el presupuesto de GIF se proporciona la siguiente informacin:

El 80% de las ventas del prximo ao se cobrarn en ese periodo, el resto en el siguiente.Se cobrarn completamente el saldo de las cuentas por cobrar del balance inicial

Se pagar enteramente el saldo de las cuentas por pagar y los documentos por pagar del balance inicial


ao prximo costar aproximadamente $ 15.00; los Gastos Indirectos se aplicarn con base en horas de mano de obra directa.

PRESUPUESTO DE VENTAS CDULA # 1PRODUCTO UNIDADES PRECIO VENTAS

UNITARIOHZ-1 6,000 $ 200.00 $1,200,000.00HZ-2 7,000 $ 250.00 $1,750,000.00TOTAL $2,950,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN CDULA # 2HZ-1 HZ-2

VENTAS 6,000 7,000 UNIDADES(+)INVENTARIO F.D. 2000 1,500 UNIDADESTOTAL DE REQ. 8,000 8,500 UNIDADES(-)INVENTARIO INICIAL -2500 -2,000 UNIDADESPRODUCCIN REQ. 5,500 6,500 UNIDADES

PRESUPUESTO DE CONSUMO MP UDS. Y $ CDULA # 3MATERIA PRIMA HZ-1 HZ-2 TOTAL COSTO IMPORTE

J 13,750 24,700 38,450 $ 100.00 $ 3,845,000.00 K 11,000 20,800 31,800 $ 25.00 $ 795,000.00

TOTAL $ 4,640,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRA MP UDS. Y $ CDULA # 4MATERIA PRIMA UDS.REQ. IFD II COMPRA COSTO IMPORTE

J 38,450 800 1,000 38,250 $ 100.00 $ 3,825,000.00 K 31,800 1,000 2,000 30,800 $ 25.00 $ 770,000.00

TOTAL $ 4,595,000.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA CDULA # 5PRODUCTO PROD. HORAS TOTAL HRS COSTO IMPORTE

HZ-1 5,500 3 16,500 $ 15.00 $ 247,500.00 HZ-2 6,500 4 26,000 $ 15.00 $ 390,000.00

TOTAL 42,500 $ 637,500.00

PRESUPUESTO DE GIF CDULA # 6DEPRECIACIN $ 15,000.00 SUPERVISION $ 80,000.00 FACTOR DE APLICACIN $ 265,000.00 $ 6.24 SEGURO $ 10,000.00 42,500MANTENIMIENTO $ 100,000.00 ENERGETICOS $ 50,000.00 VARIOS $ 10,000.00 TOTAL $ 265,000.00

PRESUPUESTO DE GTOS. DE OPR. CDULA # 7SUELDOS $ 35,000.00 COMISIONES $ 10,600.00 PUBLICIDAD $ 35,000.00

DEPRECIACIN $ 8,000.00 VARIOS $ 9,700.00 TOTAL $ 98,300.00

NUEVO COSTEO DE LOS PRODUCTOSHZ-1 HZ-2

ELEMENTO CANTIDAD COSTO UNIT TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT TOTALMAT PRIMA J 2.5 $ 2.50 $ 6.25 3.8 $ 2.50 $ 9.50 MAT PRIMA K 2 $ 4.50 $ 9.00 3.2 $ 4.50 $ 14.40 MOD 3 $ 4.75 $ 14.25 4 $ 4.75 $ 19.00 GIF 4 $ 6.24 $ 24.94 4 $ 6.24 $ 24.94 TOTAL $ 54.44 $ 67.84

PRESUPUESTO DE IFD PRODUCTOS TERMINADOS CDULA # 8PRODUCTO UNIDADES COSTO IMPORTE

HZ-1 2000 $ 54.44 $ 108,882.35 HZ-2 1,500 $ 67.84 $ 101,761.76 TOTAL $ 210,644.12

PRESUPUESTO DE IFD MATERIA PRIMA CDULA # 9MATERIA PRIMA UNIDADES COSTO IMPORTE

J 800 $ 100.00 $ 80,000.00 K 1,000 $ 25.00 $ 25,000.00

TOTAL $ 105,000.00

PRESUPUESTO SUMARIO DE IFD CDULA # 10IFD PRODUCTOS TERMINADOS $ 210,644.12 IFD MATERIA PRIMA $ 105,000.00 TOTAL $ 315,644.12

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS CDULA # 11MATERIA PRIMA ### CEDULA # 3MANO DE OBRA DIRECTA $ 637,500.00 CEDULA# 5GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN $ 265,000.00 CEDULA#6COSTO DE PRODUCCIN ###(+) INVENTARIO INICIAL DE PT $ 31,150.00 BALANCE GENERAL INICIAL(-) INVENTARIO FINAL DE PT -$ 210,644.12 CEDULA #8COSTO DE PRODUCCIN DE LO VENDIDO ###

PRESUPUESTO DEL FLUJO DE EFECTIVO CDULA #12SALDO INICIAL $ 10,000.00 DATO TOMADO DEL BALANCE GENERAL INICIALCOBRO A CXC $ 36,600.00 SALDO DE CXC DEL BALANCE GENERAL INICIAL Y QUE EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EN EL 2013COBRO DE VENTAS ### EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EL 85% DE LAS VENTASIMPORTE DE LA CEDULA #1 POR 90%, POR LO TANTO EL RESTO QUEDA COMO CXCDISPONIBLE ### SUMATORIAPAGO DE CXP $ 24,000.00 SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIALCOMPRA DE MP ### CEDULA # 4 POR EL 70% YA QUE AS LO ESPECIFICAN LOS DATOS ADICIONALESPAGO DE MOD $ 637,500.00 CEDULA # 5

PAGO GIF -DEP'N $ 250,000.00 CEDULA # 6 SIN INCLUIR DEPRECIACIONPAGO GOPR -DEP'N $ 90,300.00 CEDULA #7 SIN INCLUIR DEPRECIACIONPAGO IMPTOS $ 15,050.00 SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIALCOMPRA DE MAQUINARIA $ 60,000.00 DATO ADICIONALREQ. EFVO ### SUMATORIADIF E/ DISP Y REQ ### NUEVO SALDO DE EFVO. DIFERENCIA

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA CDULA # 13VENTAS $2,950,000.00 CEDULA # 1(-) COSTO DE VENTAS ### CEDULA # 11UTILIDAD BRUTA ###(-) GASTOS DE OPERACIN -$ 98,300.00 CEDULA # 7UTILIDAD DE OPERACIN ###(-) ISR $878,957.06(-) PTU $251,130.59 ###UTILIDAD NETA ###

BALANCE GENERAL PROFORMA CDULA # 14

ACTIVO PASIVOCIRCULANTEEFECTIVO ### C#13 CUENTAS X PAGAR $ 459,500.00 DIF 10% C#3CUENTAS X COBRAR $ 295,000.00 DIF 10% C#1 IMPUESTOS X PAGAR -$ 1,130,087.65 CALCULO C#13INV MATERIA PRIMA $ 105,000.00 C#9 TOTAL PASIVO -$ 670,587.65 INV PROD TERMINADO $ 210,644.12 C#8TOTAL CIRC ### CAPITALFIJO CAPITAL INICIAL $ 150,000.00 TERRENO $ 28,500.00 UTILIDAD RETENIDAS $ 20,600.00 EDIFICIO Y EQUIPO $ 180,000.00 SI+COMPRA UTILIDAD DEL EJERCICIO -$ 1,381,218.24 C#13DEPRECIACIN ACUM -$ 63,000.00 TOTAL CAPITAL -$ 1,210,618.24 TOTAL FIJO $ 145,500.00 TOTAL ACTIVO -$ 983,105.88 TOTAL PASIVO+CAPITAL -$ 1,881,205.88

SI+NVAS DEPRN

SALDO DE CXC DEL BALANCE GENERAL INICIAL Y QUE EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EN EL 2013EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EL 85% DE LAS VENTASIMPORTE DE LA CEDULA #1 POR 90%, POR LO TANTO EL RESTO QUEDA COMO CXC

CEDULA # 4 POR EL 70% YA QUE AS LO ESPECIFICAN LOS DATOS ADICIONALES

EJERCICIO DE PRESUPUESTO MAESTRO

Ca. X, S. A.Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2012

ACTIVOSCIRCULANTESEfectivo $10,000Cuantas por cobrar 36,600Materia prima 23,400Artculos terminados 31,150 Total de circulante $101,150

NO CIRCULANTESTerreno 28,500Edificio y eqpo. Industrial 120,000Depreciacin acumulada -40,000Total de activos no circulantes 108,500Total de activos $209,650

PASIVOA CORTO PLAZOCuentas por pagar 24,000Impuestos por pagar 15,050Total pasivo $39,050

CAPITAL CONTABLECapital social 150,000Utilidades retenidas 20,600Total capital contable $170,600Total pasivo ms capital $209,650

Requerimientos de los productosAlfa Beta

Materia prima A 2.5 kg. 3.8 kg.Materia prima B 2 kg. 3.2 kg.Horas de M O D 3 hrs. 4 hrs.

Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $4.75 la hora.

La Ca. X, S.A. fabrica 2 productos: Alfa y Beta; estamos a finales del 2012 y se desea elaborar el presupuesto para el 2013 y con ello lograr los objetivos que la Direccin General se ha fijado.

El Estado de Posicin Financiera al 31 de Dic. 2012 se espera que sea el siguiente:

COSTO

M.P. A 4,500 kg 3,200 kg. $ 2.50 M.P. B. 2,700 kg 1,200 kg $ 4.00 ALFA 250 uds. 350 uds.BETA 450 uds. 200 uds.

Gastos indirectos de fabricacin:Depreciacin 15,000Supervisin 80,000Seguro 20,000Mantenimiento 9,500Energticos 25,000Varios 10,000

Gastos de administracin y venta:Sueldos 35,000Comisiones 10,600Publicidad 35,000Depreciacin 8,000Varios 9,700

DATOS ADICIONALES:

INVENTARIO

INICIAL

INVENTARIO FINAL

DESEADO

1. El 85% de las ventas del 2013 se cobrarn en el mismo perodo.

2. En el 2013 se cobra el saldo de las cuentas por cobrar al 31 de Dic. del 2012. 3. En el 2013 se paga el 70% de la compra de M.P. 4. Se paga del saldo de las cuentas por pagar del 2012.5. Se adquirir maquinaria nueva por $ 60,000.006. La tasa de impuestos ISR es del 35% y el PTU es del 10%

SE PIDE: ELABORAR PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL AO 2013.

EJERCICIO DE PRESUPUESTO MAESTRO

Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa.

La Ca. X, S.A. fabrica 2 productos: Alfa y Beta; estamos a finales del 2012 y se desea elaborar el presupuesto para el 2013 y con ello lograr los objetivos que la Direccin General se ha fijado.

El Estado de Posicin Financiera al 31 de Dic. 2012 se espera que sea el siguiente:

$ 82.00 4,600 uds. $ 90.00 6,500 uds.

PRECIO VENTA

VENTAS PLANEADAS

PRESUPUESTO DE VENTAS CDULA # 1PRODUCTO UNIDADES PRECIO VENTAS

UNITARIOHZ-1 4,600 $ 82.00 $377,200.00HZ-2 6,500 $ 90.00 $585,000.00TOTAL $962,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN CDULA # 2HZ-1 HZ-2

VENTAS 4,600 6,500 UNIDADES(+)INVENTARIO F.D. 350 200 UNIDADESTOTAL DE REQ. 4,950 6,700 UNIDADES(-)INVENTARIO INICIAL -250 -450 UNIDADESPRODUCCIN REQ. 4,700 6,250 UNIDADES

PRESUPUESTO DE CONSUMO MP UDS. Y $ CDULA # 3MATERIA PRIMA HZ-1 HZ-2 TOTAL COSTO IMPORTE

J 11,750 23,750 35,500 $ 2.50 $ 88,750.00 K 9,400 20,000 29,400 $ 4.50 $ 132,300.00

TOTAL $ 221,050.00

PRESUPUESTO DE COMPRA MP UDS. Y $ CDULA # 4MATERIA PRIMA UDS.REQ. IFD II COMPRA COSTO IMPORTE

J 35,500 3,200 4,500 34,200 $ 2.50 $ 85,500.00 K 29,400 1,200 2,700 27,900 $ 4.50 $ 125,550.00

TOTAL $ 211,050.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA CDULA # 5PRODUCTO PROD. HORAS TOTAL HRS COSTO IMPORTE

HZ-1 4,700 3 14,100 $ 4.75 $ 66,975.00 HZ-2 6,250 4 25,000 $ 4.75 $ 118,750.00

TOTAL 39,100 $ 185,725.00

PRESUPUESTO DE GIF CDULA # 6DEPRECIACIN $ 15,000.00 SUPERVISION $ 80,000.00 FACTOR DE APLICACIN $ 159,500.00 $ 4.08 SEGURO $ 20,000.00 39,100MANTENIMIENTO $ 9,500.00 ENERGETICOS $ 25,000.00 VARIOS $ 10,000.00 TOTAL $ 159,500.00

PRESUPUESTO DE GTOS. DE OPR. CDULA # 7SUELDOS $ 35,000.00 COMISIONES $ 10,600.00 PUBLICIDAD $ 35,000.00

DEPRECIACIN $ 8,000.00 VARIOS $ 9,700.00 TOTAL $ 98,300.00

NUEVO COSTEO DE LOS PRODUCTOSHZ-1 HZ-2

ELEMENTO CANTIDAD COSTO UNIT TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT TOTALMAT PRIMA J 2.5 $ 2.50 $ 6.25 3.8 $ 2.50 $ 9.50 MAT PRIMA K 2 $ 4.50 $ 9.00 3.2 $ 4.50 $ 14.40 MOD 3 $ 4.75 $ 14.25 4 $ 4.75 $ 19.00 GIF 4 $ 4.08 $ 16.32 4 $ 4.08 $ 16.32 TOTAL $ 45.82 $ 59.22

PRESUPUESTO DE IFD PRODUCTOS TERMINADOS CDULA # 8PRODUCTO UNIDADES COSTO IMPORTE

HZ-1 350 $ 45.82 $ 16,036.00 HZ-2 200 $ 59.22 $ 11,843.43 TOTAL $ 27,879.42

PRESUPUESTO DE IFD MATERIA PRIMA CDULA # 9MATERIA PRIMA UNIDADES COSTO IMPORTE

J 3,200 $ 2.50 $ 8,000.00 K 1,200 $ 4.50 $ 5,400.00

TOTAL $ 13,400.00

PRESUPUESTO SUMARIO DE IFD CDULA # 10IFD PRODUCTOS TERMINADOS $ 27,879.42 IFD MATERIA PRIMA $ 13,400.00 TOTAL $ 41,279.42

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS CDULA # 11MATERIA PRIMA $ 221,050.00 CEDULA # 3MANO DE OBRA DIRECTA $ 185,725.00 CEDULA# 5GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN $ 159,500.00 CEDULA#6COSTO DE PRODUCCIN $ 566,275.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PT $ 31,150.00 BALANCE GENERAL INICIAL(-) INVENTARIO FINAL DE PT -$ 27,879.42 CEDULA #8COSTO DE PRODUCCIN DE LO VENDIDO $ 569,545.58

PRESUPUESTO DEL FLUJO DE EFECTIVO CDULA #12SALDO INICIAL $ 10,000.00 DATO TOMADO DEL BALANCE GENERAL INICIALCOBRO A CXC $ 36,600.00 SALDO DE CXC DEL BALANCE GENERAL INICIAL Y QUE EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EN EL 2013COBRO DE VENTAS $ 817,870.00 EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EL 85% DE LAS VENTASIMPORTE DE LA CEDULA #1 POR 90%, POR LO TANTO EL RESTO QUEDA COMO CXCDISPONIBLE $ 864,470.00 SUMATORIAPAGO DE CXP $ 24,000.00 SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIALCOMPRA DE MP $ 147,735.00 CEDULA # 4 POR EL 70% YA QUE AS LO ESPECIFICAN LOS DATOS ADICIONALESPAGO DE MOD $ 185,725.00 CEDULA # 5

PAGO GIF -DEP'N $ 144,500.00 CEDULA # 6 SIN INCLUIR DEPRECIACIONPAGO GOPR -DEP'N $ 90,300.00 CEDULA #7 SIN INCLUIR DEPRECIACIONPAGO IMPTOS $ 15,050.00 SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIALCOMPRA DE MAQUINARIA $ 60,000.00 DATO ADICIONALREQ. EFVO $ 667,310.00 SUMATORIADIF E/ DISP Y REQ $ 197,160.00 NUEVO SALDO DE EFVO. DIFERENCIA

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA CDULA # 13VENTAS $962,200.00 CEDULA # 1(-) COSTO DE VENTAS -$ 569,545.58 CEDULA # 11UTILIDAD BRUTA $392,654.42(-) GASTOS DE OPERACIN -$ 98,300.00 CEDULA # 7UTILIDAD DE OPERACIN $294,354.42(-) ISR -$103,024.05(-) PTU -$29,435.44 $132,459.49UTILIDAD NETA $161,894.93

BALANCE GENERAL PROFORMA CDULA # 14

ACTIVO PASIVOCIRCULANTEEFECTIVO $ 197,160.00 C#13 CUENTAS X PAGAR $ 21,105.00 DIF 10% C#3CUENTAS X COBRAR $ 96,220.00 DIF 10% C#1 IMPUESTOS X PAGAR $ 132,459.49 CALCULO C#13INV MATERIA PRIMA $ 13,400.00 C#9 TOTAL PASIVO $ 153,564.49 INV PROD TERMINADO $ 27,879.42 C#8TOTAL CIRC $ 334,659.42 CAPITALFIJO CAPITAL INICIAL $ 150,000.00 TERRENO $ 28,500.00 UTILIDAD RETENIDAS $ 20,600.00 EDIFICIO Y EQUIPO $ 180,000.00 SI+COMPRA UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 161,894.93 C#13DEPRECIACIN ACUM -$ 63,000.00 TOTAL CAPITAL $ 332,494.93 TOTAL FIJO $ 145,500.00 TOTAL ACTIVO $ 480,159.42 TOTAL PASIVO+CAPITAL $ 486,059.42

SI+NVAS DEPRN

SALDO DE CXC DEL BALANCE GENERAL INICIAL Y QUE EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EN EL 2013EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EL 85% DE LAS VENTASIMPORTE DE LA CEDULA #1 POR 90%, POR LO TANTO EL RESTO QUEDA COMO CXC

SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIALCEDULA # 4 POR EL 70% YA QUE AS LO ESPECIFICAN LOS DATOS ADICIONALES

SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIAL

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