PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN LA GESTIÓN DE LA …

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE

AREQUIPA

FACULTAD DE ECONOMÍA

“EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO TRADICIONAL Y

PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN LA GESTIÓN

DE LA RED DE SALUD PUNO AÑO 2017”

Tesis Presentada por el Bachiller:

ELVIS MIGUEL BORDA INGALUQUE

Para optar el Título Profesional de

Economista.

AREQUIPA - PERÚ

2018

DEDICATORIA

A Dios, a mis padres Reynaldo Borda Sucasaca y Norma

Luisa Ingaluque Incacari, a mis hermanos Dennis Reynaldo,

Ana Gabriela que me brindaron su apoyo, fuerza para seguir

adelante y culminar con mis estudios satisfactoriamente

teniendo en todo momento sus palabras de estímulo,

esperanza, bondad, amor, para seguir forjándome como

profesional.

RESUMEN

En el presente trabajo de investigación, cuyo objetivo principal es “Evaluar el

Presupuesto Tradicional (PT) y Presupuesto por Resultados (PpR), y su

Influencia en la Gestión de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017”, y la

hipótesis planteada ha sido la evaluación del PT y PpR, no tiene igual influencia

en la gestión de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017, para ello se empleó

el método descriptivo, y como técnica la recolección de datos, asimismo se

recurrió al análisis documental y la observación, llegando a las siguientes

conclusiones:

La influencia del PpR es mejor que del PT en la gestión, debido a una mejor

planificación y mayor nivel de ejecución en el gasto evidenciado en los resultados

del devengado en relación al presupuesto institucional de apertura (PIA) y

presupuesto institucional modificado (PIM).

De igual forma la eficiencia en el PpR, y la ineficiencia del PT, indica que el PpR

consiguió 96 productos con buena ejecución, 3 productos con regular ejecución

y 3 productos con deficiente ejecución, entretanto el PT indica ningún producto

pero con buena ejecución.

Por otra lado el PpR fue más oportuno en el gasto que el PT, en concordancia al

plan operativo institucional (POI), sin embargo el PT devolvió menos recursos

que el PpR, siendo un 0,20 % (15 143,00 Soles) lo devueltó por el presupuesto

tradicional (PT) y un 0,55 % (115 560,00 soles) lo devueltó por el presupuesto

por resultados (PpR).

De acuerdo a los resultados se confirma la hipótesis planteada del estudio de la

tesis que la evaluación del PT y PpR no tiene igual influencia en la gestión de la

Red de Salud Puno en el año fiscal 2017.

Palabras clave: Evaluación, Presupuesto Tradicional, Presupuesto por

Resultados, Gestión.

ABSTRACT

In the present research work, whose main objective is to "Evaluate the Traditional

Budget (PT) and Budget for Results (PfR), and its Influence in the Management

of the Puno Health Network in the fiscal year 2017", and the proposed hypothesis

has The evaluation of the PT and PpR has not had the same influence on the

management of the Puno Health Network in the fiscal year 2017, for which the

descriptive method was used, and as a technique the data collection, as well as

the documentary analysis and the observation, reaching the following

conclusions:

The influence of the PpR is better than the PT in the management, due to a better

planning and a higher level of execution in the expense evidenced in the accrued

results in relation to the institutional opening budget (PIA) and modified

institutional budget (PIM).

Likewise, the efficiency in the PpR, and the inefficiency of the PT, indicates that

the PpR achieved 96 products with good execution, 3 products with regular

execution and 3 products with poor execution, meanwhile the PT indicates no

product but with good execution.

On the other hand, the PpR was more opportune in the expenditure than the PT,

in accordance with the institutional operating plan (POI), however the PT returned

less resources than the PpR, being 0,20% (15 143,00 Soles). returned by the

traditional budget (PT) and 0,55% (115 560,00 soles) was returned by the budget

for results (PpR).

According to the results, the hypothesis of the study of the thesis is confirmed

that the evaluation of the PT and PpR does not have the same influence in the

management of the Puno Health Network in the fiscal year 2017.

Key words: Evaluation, Traditional Budget, Budget for Results, Management.

ÍNDICE

DEDICATORIA I

RESUMEN II

ABSTRACT III

INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 1

CAPÍTULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................ 3

1.1. Planteamiento del problema ....................................................................... 3

1.2. Formulación del problema .......................................................................... 4

1.2.1. Problema general .................................................................................... 4

1.2.2. Problema específicos .............................................................................. 4

1.3. Justificación del estudio ............................................................................. 4

1.4. Antecedentes de la investigación ............................................................... 5

1.5. Objetivos de la investigación ...................................................................... 9

1.5.1. Objetivo general ...................................................................................... 9

1.5.2. Objetivo específicos ................................................................................ 9

1.6. Hipótesis de la investigación ...................................................................... 9

1.6.1. Hipótesis general .................................................................................... 9

1.6.2. Hipótesis específicas ............................................................................... 9

1.6.3. Variables ................................................................................................. 9

CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL ..................................... 11

2.1. Presupuesto público ................................................................................. 11

2.2. Proceso presupuestario ........................................................................... 12

2.3. Fuentes de financiamiento ....................................................................... 14

2.4. Presupuesto tradicional ............................................................................ 16

2.5. Presupuesto por resultados ..................................................................... 17

2.5.1. Programas presupuestales.................................................................... 19

2.5.2. Planeamiento estratégico ...................................................................... 20

2.5.3. Evaluación presupuestal ....................................................................... 21

2.6. Diferencias entre el presupuesto tradicional y presupuesto por resultados

........................................................................................................................ 21

2.7. Marco conceptual ..................................................................................... 22

CAPÍTULO III: METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ............................ 28

3.1. Tipo de investigación................................................................................ 28

3.2. Diseño de investigación ........................................................................... 28

3.3. Población y muestra ................................................................................. 29

3.4. Técnicas y procesamiento de recolección de datos ................................. 29

3.4.1. Análisis documental .............................................................................. 29

3.4.2. Técnica de la observación directa ......................................................... 29

3.4.3. Procesamiento de datos ........................................................................ 29

3.5. Consideraciones generales de la institución ............................................. 29

3.6. Lineamientos de política institucional ....................................................... 31

3.7. Misión ...................................................................................................... 31

3.8. Visión ....................................................................................................... 31

CAPÍTULO IV: EVALUACIÓN DE RESULTADOS......................................... 32

4.1. Identificación del presupuesto tradicional y presupuesto por resultados de

la Red de Salud Puno año 2017 ..................................................................... 32

4.2. Presupuesto tradicional y presupueto por resultados en la ejecución

presupuestal de la Red de Salud Puno año 2017 ........................................... 38

4.3. Pt y ppr en la priorización del gasto de la Red de Salud Puno año fiscal

2017 ................................................................................................................ 40

4.4. Pt y ppr en el seguimiento presupuestal de la Red de Salud Puno año fiscal

2017 ................................................................................................................ 63

4.4.1. Oportunidad de la ejecución del gasto en el presupuesto tradicional y

presupuesto por resultados en la Red de Salud Puno año 2017 ..................... 63

4.4.2. Presupuesto revertido en el presupuesto tradicional y presupuesto por

resultados de la Red de Salud Puno año 2017 ............................................... 66

4.5. Contrastación y verificación de hipótesis .................................................. 69

4.5.1. Contrastación de la hipótesis específica 01 ........................................... 69

4.5.2. Contrastación de la hipótesis específica 02 ........................................... 70

CONCLUSIONES ....................................................................................... ….74

RECOMENDACIONES ................................................................................... 76

BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................. 77

ANEXOS ......................................................................................................... 79

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro N° 01: Variable independiente vs variable dependiente ...................... 10

Cuadro N° 02: Comparación entre el Presupuesto Tradicional y PpR ............. 22

Cuadro N° 03: Categorías presupuestales ...................................................... 23

Cuadro N° 04: Codificación de la estructura programática .............................. 23

Cuadro N° 05: Organización de Microredes .................................................... 30

Cuadro N° 06: Presupuesto Red de Salud Puno año 2017 ............................. 32

Cuadro N° 07: Separación del Presupuesto en Presupuesto Tradicional y

Presupuesto por Resultados. .......................................................................... 33

Cuadro N° 08: PIA y PIM por sistema Presupuestal PT y PpR año 2017 ........ 34

Cuadro N° 09: Evolución presupuestal PIA y PIM del Presupuesto Tradicional y

PpR por toda fuente de financiamiento y genérica de gasto (2015-2017) de la

Red de Salud Puno ......................................................................................... 35

Cuadro N° 10: Evolución del Presupuesto Tradicional por Genérica de gasto

2015-2017(PIA y PIM) ..................................................................................... 36

Cuadro N° 11: Evolución del Presupuesto por Resultados por Genérica de

gasto 2015-2017(PIA y PIM) ........................................................................... 37

Cuadro N° 12: PT y PpR en relación al PIA vs Devengado año 2017 ............. 38

Cuadro N° 13: PT y PpR en relación al PIM vs Devengado año 2017 ............. 39

Cuadro N° 14: Objetivos estratégicos de la Red de Salud Puno ..................... 40

Cuadro N° 15: La priorización del gasto de cada sistema de Presupuesto se

refiere a los productos que ofrece a la población la Red de Salud Puno en el

año 2017 ......................................................................................................... 42

Cuadro N° 16: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de

Salud Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 – Acciones

Centrales ........................................................................................................ 42


Salud Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 –APNOP.... 43


Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –

Programa Articulado Nutricional ...................................................................... 45


Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Salud

Materno Neonatal ........................................................................................... 47


Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – TBC-

VIH/SIDA ........................................................................................................ 49



Enfermedades Metaxénicas y Zoonosis .......................................................... 51



Enfermedades No Transmisibles .................................................................... 53



Prevención y Control de Cáncer...................................................................... 56



Reducción de Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por Desastres ........ 58



Reducción de la Mortalidad por Emergencias y Urgencias Médicas ............... 59



Prevención y Manejo de Condiciones Secundarias de Salud en Personas con

Discapacidad .................................................................................................. 61


Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Control y

Prevención en Salud Mental ........................................................................... 62

Cuadro N° 28: Oportunidad de Ejecución en el Presupuesto Tradicional en la

Red de Salud Puno año 2017 ......................................................................... 64

Cuadro N° 29: Oportunidad de Ejecución en el Presupuesto por Resultados en


Cuadro N° 30: Reversión en el Presupuesto Tradicional en la Red de Salud

Puno año 2017 ................................................................................................ 67

Cuadro N° 31: Reversión en el Presupuesto por Resultados en la Red de Salud

Puno año 2017 ................................................................................................ 68

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico N° 01: Proceso Presupuestario ........................................................... 13

Gráfico N° 02: Estructura programática ........................................................... 14

Gráfico N° 03: Presupuesto Tradicional vs Nueva Gestión Financiera ............ 17

Gráfico N° 04: Presupuesto por Resultados .................................................... 19

Gráfico N° 05: Programas Presupuestales ...................................................... 20

Gráfico N° 06: Matriz de planificación- presupuesto ........................................ 21

Gráfico N° 07: Ámbito de influencia de la Red de Salud Puno ........................ 30

Gráfico N° 08: Evolución presupuestal PIA y PIM del Presupuesto Tradicional y

PpR por toda fuente de financiamiento y genérica de gasto (2015-2017) de la

Red de Salud Puno ......................................................................................... 35

Gráfico N° 09: Evolución del Presupuesto Tradicional por Genérica de Gasto

2015-2017(PIA y PIM) ..................................................................................... 36

Gráfico N° 10: Evolución del Presupuesto Por Resultados por Genérica de Gasto

2015-2017(PIA y PIM) ..................................................................................... 37

Gráfico N° 11: PT y PpR en relación al PIA vs Devengado año 2017 ............. 39

Gráfico N° 12: PT y PpR en relación al PIM vs Devengado año 2017 ............. 40

Gráfico N° 13: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud

Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 – Acciones Centrales

........................................................................................................................ 43


Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 – APNOP ............. 44


Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Programa

Articulado Nutricional ...................................................................................... 45


Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Salud Materno

Neonatal ......................................................................................................... 47


Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – TBC-VIH-SIDA

........................................................................................................................ 50


Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Enfermedades

Metaxenicas y Zoonosis .................................................................................. 52


Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Enfermedades

No Transmisibles ............................................................................................ 54


Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Prevención y

Control de Cáncer ........................................................................................... 57


Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Reducción de

Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por Desastres .............................. 58


Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Reducción de la

mortalidad por emergencias y urgencias médicas ........................................... 60


Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Prevención y

Manejo de Condiciones Secundarias de Salud en Personas con Discapacidad

........................................................................................................................ 61


Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Control y

Prevención en Salud Mental ........................................................................... 62

Gráfico N° 25: Oportunidad del Gasto Público en el Presupuesto Tradicional en


Gráfico N° 26: Oportunidad del Gasto Público en el Presupuesto por Resultados

en la Red de Salud año 2017 .......................................................................... 65

Gráfico N° 27: Ejecución mensual de los RO del sistema Presupuesto Tradicional

en la Red de Salud Puno año 2017 ................................................................. 67

Gráfico N° 28: Ejecución mensual de los RO del sistema Presupuesto por

Resultados en la Red de Salud Puno año 2017 .............................................. 68

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 01: Presupuesto del año 2015 y 2016 de la Red de Salud Puno .......... 80

Anexo 02: Ejecución presupuestal mensual del pt y ppr año 2017 .................. 81

Anexo 03: Presupuesto por resultados y tradicional genérica de gasto

2015,2016 y 2017 y ejecución mensual 2017 ................................................. 84

Anexo 04: PpR y PT en la ejecución presupuestal – recursos ordinarios año

2017 ................................................................................................................ 89

Anexo 05: Presupuesto revertido por categoría presupuestal año 2017 ......... 92

Anexo 06: Programación y formulación presupuestaria (cronograma) ............ 93

1

INTRODUCCIÓN

El presupuesto público, está destinado al logro de objetivos institucionales para

contrarrestar, enfrentar problemas sociales, como la Salud Pública, tener

presente que históricamente el desarrollo del conjunto de actividades

presupuestales, distintos autores refieren al manejo del presupuesto en diversos

procedimientos empleados llamado como tipos de presupuestos, en el presente

estudio nos ocuparemos de la Evaluación del presupuesto tradicional (PT) y

presupuesto por resultados (PpR) en la gestión de la Red de Salud Puno año

2017. En nuestro estudio el presupuesto es asignado al sector salud, cuya

finalidad es lograr el desarrollo de la persona humana, a través de la promoción,

protección, recuperación y rehabilitación de su salud, y su influencia en la gestión

de la Red de Salud Puno, la importancia de esta investigación está en la

evaluación paralela del PT y PpR con el fin de recomendar una propuesta de

mejora en la gestión de la Red de Salud Puno, que coadyuvara en la lucha contra

la pobreza y exclusión social objetivos principales de la política económica social.

En el presente trabajo se planteó como objetivo principal evaluar el PT y PpR,

y su influencia en la gestión de la Red de Salud Puno, igualmente sus dos

objetivos específicos son analizar por un lado el PT y PpR en la ejecución

presupuestal, y por otro las prioridades del gasto y seguimiento presupuestal.

En este contexto la hipótesis general es la evaluación del PT y PpR no tiene igual

influencia en la gestión, y las hipótesis específicas corresponden i) el PT y PpR

no tiene igual incidencia en la ejecución presupuestal, ii) el PT y PpR influye de

manera diferente en la priorización del gasto y seguimiento presupuestal, la

metodología empleada es descriptiva y la técnica aplicada es la recolección de

datos.

La investigación se ha estructurado en cuatro capítulos;

I.- Planteamiento del problema, se aborda formulación del problema, justificación

del estudio, antecedentes, objetivos e hipótesis de investigación.

II.- Marco Teórico Conceptual.- Se presenta presupuesto público, proceso

presupuestario, fuentes de financiamiento, presupuesto tradicional, presupuesto

2

por resultados, diferencias entre PT y PpR y marco conceptual (Categoría

presupuestaria, acciones centrales, APNOP, programa presupuestal, elementos

del programa presupuestal, presupuestos de gastos, productos, eficiencia,

planificación, PIA, PIM, gestión presupuestaria, año fiscal, gestión pública y

oportunos).

III.- Metodología de Investigación.- Se presenta tipo y diseño de investigación,

población en muestra, técnicas y procesamiento de datos, consideraciones

generales, y lineamiento de la política institucional, misión y visión.

IV.- Evaluación de Resultados.- Se hace la identificación del PT y PpR de la Red

de Salud Puno año 2017, evaluación de PT y PpR en la Ejecución presupuestal,

priorización y seguimiento presupuestal, contrastación y verificación de hipótesis

para llegar a las conclusiones, recomendaciones y se incluye la referencia

bibliográfica y anexos.

3

CAPÍTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El presupuesto público es un instrumento del Estado que primero consiste en

programar y luego ejecutar recursos financieros durante un año fiscal, para

satisfacer necesidades de la población, presupuesto que ha venido funcionando

desde hace mucho tiempo bajo el sistema de presupuesto tradicional(PT), pero

a partir del año 2007, entró en vigencia el sistema del presupuesto por

resultados(PpR) en el Perú (Fuente: Resolución directoral Nº 024-2016-

EF/50.01) dejando de lado al PT pero sin desaparecerlo por completo. Es

importante la evaluación del presupuesto público conformado por el presupuesto

tradicional y el presupuesto por resultados, y su influencia en la gestión de la

Red de Salud Puno durante el año fiscal 2017, para conocer en qué medida los

resultados de la evaluación del presupuesto tradicional (PT) y PpR influye en la

gestión hacia el logro de los objetivos institucionales de la entidad para que

mejore el bienestar de la población de la misma forma combatir indicadores

negativos como la desnutrición, anemia, etc. En la evaluación al paralelo del PT

y el PpR en la gestión de la Red de Salud Puno año fiscal 2017, analizaremos

cada tipo de presupuesto en su dimensión de la ejecución presupuestal,

priorización del gasto y seguimiento presupuestal.

Esta investigación evalúa la gestión pública de la Red de Salud Puno desde el

manejo del presupuesto, que según MEF-2017 en el Perú el presupuesto

asignado al sector salud fue de 8 118 764 662,00 soles, en la Región Puno para

todo el sector salud fue de 344 558 668,00 soles y a la Provincia de Puno, para

la Red de Salud Puno fue asignado la suma de 31 973 211,00 soles (Fuente:

Consulta Amigable MEF).

La utilidad de la investigación ayudará a la toma decisiones del personal directivo

o titular de la entidad con la finalidad de dirigir o corregir la gestión y orientarlo a

resultados, es decir una gestión por resultados mediante los análisis hechos en

el trabajo de investigación. En síntesis un trabajo durante el año 2017, referente

al desenvolvimiento del PT y PpR en la gestión de la Red de la Salud Puno,

4

entidad de sector salud. Anteriormente la tesista: Gutiérrez Sandoval, Lidia

Lizbeth, investigó sobre el tema en su tesis: “Gestión del Presupuesto por

Resultados y su Influencia en la Calidad de Gasto Público en la Red Salud

Sánchez Carrión 2014”. Y finalmente la implementación progresiva del PpR en

qué medida ayuda a mejorar la gestión de una entidad, y como PT que

disminuye año tras año, ayuda o no a mejorar la gestión de una entidad.

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

Evaluación del presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR)

en la gestión de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017.

1.2.1. PROBLEMA GENERAL

¿En qué medida la evaluación del presupuesto tradicional (PT) y presupuesto

por resultados (PpR) influye en la gestión de la Red de Salud Puno en el año

fiscal 2017?

1.2.2. PROBLEMA ESPECÍFICOS

1. ¿Cómo incide el presupuesto tradicional y presupuesto por resultados en la

ejecución presupuestal de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017?

2. ¿Cómo influye el presupuesto tradicional y presupuesto por resultados en la

priorización del gasto y seguimiento presupuestal de la Red de Salud Puno en el

año fiscal 2017?

1.3. JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO

El presente estudio de investigación es necesario llevar a cabo con el fin de

recomendar una propuesta de mejora en la gestión de la Red de Salud Puno-

DIRESA referente al área financiera-presupuestal, debido a la importancia de la

salud-nutrición de las poblaciones, y así contribuir a mejorar la gestión del gasto

público, que repercutirá en la pobreza y la exclusión social, objetivos principales

de la Política Económica y Social del Estado.

Según información para la Región Puno en el año 2015, nos presenta que la

anemia en niños(as) entre 6 y 36 meses es de 76 %, la desnutrición crónica en

niños (as) menores de 5 años es de 9,1 %, la tasa de mortalidad infantil de 36

%, la tasa de muerte materna de 26 % (Fuente: PEI 2017-2019 del GORE-Puno).

Problemas sociales que competen al sector salud para su debida atención, es

5

decir, desde el Ministerio de Salud a nivel nacional hasta la Red de Salud Puno

a nivel local que será nuestra área de investigación.

El presupuesto público es un instrumento del Estado que sirve para la

concretización de su política fiscal que garantiza los servicios de salud,

educación, vivienda, etc.

El presupuesto por resultados que se viene implementándose progresivamente

en las entidades del Estado, teniendo a la población como centro en la ejecución

presupuestal. Pero no el presupuesto tradicional que tiene como centro al gasto

que se hace para el mantenimiento de la entidad.

1.4. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

La gestión presupuestaria tradicional en el Perú estuvo caracterizada por ser un

sistema presupuestario de tipo incremental, no asociado a productos ni a

resultados, que más bien responde a influencias políticas de gasto que

predominan sobre los objetivos institucionales, así como realizar evaluaciones

que enfatizan en la cantidad del gasto en lugar de la calidad del mismo y

administrado mediante procesos gerenciales centrados en procedimientos antes

que en resultados, generando ineficacia e ineficiencia en el gasto público.

(Gutiérrez Sandoval, Lidia Lizbeth, GESTION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS Y

SU INFLUENCIA EN LA CALIDAD DE GASTO PÚBLICO EN LA RED SALUD SANCHEZ

CARRION 2014, 2015)

El Presupuesto por Resultados “Esta nueva forma de hacer el presupuesto

público viene siendo implementada de manera progresiva en las diferentes

entidades públicas del país, en la cual los Pliegos Presupuestarios, a través de

sus Unidades Ejecutoras, deben mejorar la calidad del gasto público, con el

objeto de buscar articular el presupuesto a los resultados que requieren y

aprecian los ciudadanos, tales cómo superar problemas de desnutrición crónica

en los niños, mortalidad materna y neonatal, problemas mentales, oculares,

complicaciones de cáncer, entre otras dificultades de salud que presenta nuestra

población” (Gutiérrez Sandoval, Lidia Lizbeth, GESTION DEL PRESUPUESTO POR

RESULTADOS Y SU INFLUENCIA EN LA CALIDAD DE GASTO PÚBLICO EN LA RED

SALUD SANCHEZ CARRION 2014, 2015)

6

Sin embargo, a pesar que la Unidad Ejecutora cuenta con mayores recursos,

estaría manteniendo actividades que no están enfocados hacia un presupuesto

por resultados, demostrando que en Acciones Centrales y en Asignaciones

Presupuestales que No Resultan en Productos (APNOP) por lo que, es una clara

evidencia que los recursos no se están orientando en forma total el presupuesto

asignado a la entrega de productos al ciudadano, lo que significa que faltaría

mejorar la programación de recursos hacia un Presupuesto por Resultados por

parte del de la Red de Salud Sánchez Carrión.( Gutiérrez Sandoval, Lidia Lizbeth,

GESTIÓN DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS Y SU INFLUENCIA EN LA CALIDAD DE

GASTO PÚBLICO EN LA RED SALUD SÁNCHEZ CARRIÓN,2015)

El presupuesto de la Unidad Ejecutora de la Municipalidad Distrital de

Paucarcolla (Puno) para el año fiscal 2008, respecto al Presupuesto Institucional

de Apertura(PIA), por el lado de los gastos que además incluye recursos

ordinarios, asciende a la suma de S/. 1 620 235.00 nuevos soles.

Mientras tanto, el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de la misma

Municipalidad por ingresos, alcanzo a la suma de S/. 2 670 754.00 nuevo soles,

registrando un aumento del 64,84 % a su PIA, en tanto, por el lado de gastos, el

PIM alcanzo a la suma de S/. 2 670 754.00 nuevo soles, registrando un aumento

del 164,84 %, como producto de las modificaciones presupuestales ocurridas

durante el año fiscal 2008.

Para el año 2009, por el lado de ingresos, el Presupuesto Institucional de

Apertura (PIA) era la suma de S/. 1 950 398,00 nuevo soles y el Presupuesto

Institucional Modificado PIM fue de S/. 2 203 157,00 nuevo soles, alcanzando un

incremento del 212,96 % habiendo aumentado respecto al PIA, por el lado de los

gastos, el PIA que se aprobó fue de S/. 1 950 398,00 nuevo soles y el PIM como

resultado de las modificaciones presupuestales alcanzó a la suma de S/. 4 153

555,00 nuevo soles, registrando un incremento del 212,96 % (Turpo Castillo, Jorge,

EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

PAUCARCOLLA, PERÍODOS 2008 – 2009. Tesis de la FIE –UNA Puno)

En la asignación del Presupuesto Institucional Modificado por toda fuente de

financiamiento hubo un incremento del 2,47%(2004-2005), y 4,63%(2005-2006),

esto debido por los créditos suplementarios por la fuente de financiamiento

7

Recursos Ordinarios, Recursos Directamente Recaudados (Saldo Balance) y

Donaciones – Transferencias pero que no son utilizados en su totalidad.

La ejecución presupuestaria a nivel de programa se ejecutó en Salud Individual

el 76,35%, Salud Colectiva el 8,13% y Administración el 15,52%(2004); durante

el año 2005 se ejecutó en Salud Individual al 77,18%, Salud Colectiva el 6,19%

y en la Administración el 6,19%; y el año 2006 se ejecutó en el programa

presupuestal Salud Individual el 77,11%, en Salud Colectiva se ejecutó el 7,02%

y en Administración se ejecutó el 15,75% se sigue observando la diferencia entre

la ejecución presupuestaria por programa presupuestal siendo diferente el

consumo anual.

La ejecución presupuestaria vs. Recursos directamente recaudados durante los

tres años fue mayor al 74,00 %; y es así que el año 2004 se ejecutó el 76,25% y

un saldo de balance de 23,75 %; durante el año 2005 se ejecutó el 74,33 % y un

saldo del 25,67 % y el año 2006 se ejecutó el 74,03 % con un saldo de balance

de 25,97 %, aquí se ve que año tras año va aumentando los saldo de balance

presupuestal

Con respecto a la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias (Seguro

Integral de Salud), el año 2004 se ejecutó del total de los reembolsos el 80,59 %

y se tuvo un saldo de 19,41 %; el año 2005 se ejecutó el 92,43 % y quedando

un saldo de balance del 7,57 % se observa que se sigue ejecutando el

presupuesto en bienes corrientes (Choque Sarmiento, Julio Jesús, EJECUCIÓN Y

EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA RED DE SALUD CHUCUITO 2004-2006,2007)

La evaluación presupuestaria de la municipalidad del distrito de Putina. Para la

evaluación de las metas presupuestarias de actividad y proyecto se utiliza el

indicador de eficacia para explicar el comportamiento de las actividades tal es el

caso de Promoción del turismo interno muestra un indicador más alto de 100,00

% del Presupuesto Institucional de Apertura y Presupuesto Institucional

Modificado, que consideramos en esta actividad es la promoción del carnaval

turística de Putina, en comparación de las otras actividades como gestión

administrativa 39,90 % del Presupuesto Institucional de Apertura, y otros

respectivamente, mientras para las demás actividades los indicadores de

eficacia son cero en vista que la información es parcial, de la misma forma

8

podemos mencionar la evaluación del proyecto de Construcción y equipamiento

de comedores muestra un indicador más alto de 100,00 % del PIA y PIM, apoyo

a la producción agropecuaria de 89,34 % del PIA, y Construcción de estadio

100,00 % con respecto al PIM, implementación de catastro municipal 100,00 %

con respecto al PIM y otros respectivamente, mientras para los demás proyectos

los indicadores de eficiencia son cero en vista que la información es parcial no

muestra indicadores muy explicativos que nos permita mostrar la optimización

de la asignación de los recursos, para el cumplimiento de las metas

presupuestarias.

De acuerdo al análisis se establece una evaluación eficiente en la ejecución

presupuestaria del ingreso muestra un indicador de eficacia del 1,88 del PIA y

0,99 con respecto al PIM; en cuánto a la ejecución presupuestaria del gasto la

evaluación es deficiente muestra un indicador de eficacia del 0,84 del PIA y 0,46

con respecto al Presupuesto Institucional Modificado (Azaña Sánchez, Reyna Ester,

EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA DEL DISTRITO DE PUTINA 2007,2010)

Los indicadores de eficacia de los gastos respecto al PIM se cumplen en un

grado de avance de ejecución presupuestaria al 31 de diciembre del año fiscal

2007 99,39 % en remuneraciones, 99,59 % en Obligaciones Provisionales, 75,68

% en Bienes y Servicios, 99,99 % en Otros Gastos Corrientes, 1,07 % en

Inversiones, 7,60 % en Gastos de Capital.

En la evaluación de las metas presupuestarias del año fiscal 2007 se cumplen

con la eficacia en la mayoría de las actividades programadas obteniendo los

siguientes resultados programa: 03 administración 100,00 %; programa : 026

educación inicial 93,71 % en jardines y 95,68 % en programas especiales;

Programa: 027 educación primaria dividido en primaria adultos 97,29 % y

primaria menores 97,30 %; programa:028 educación secundaria 96,24 % en

adultos, menores y ocupacional; programa 029 educación superior 98,75 % en

educación superior programa: educación especial 88,84 % en educación

especial.(Quenta Huamán Wilfredo, EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA UGEL

PUNO AÑO FISCAL 2007,2010)

9

1.5. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

1.5.1. OBJETIVO GENERAL

Evaluar el presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR), y su

influencia en la gestión de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017.

1.5.2. OBJETIVO ESPECÍFICOS

1. Analizar el presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR)

en la ejecución presupuestal de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017.

2. Analizar el presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR)

en las prioridades del gasto y seguimiento presupuestal de la Red de Salud Puno

en el año fiscal 2017.

1.6. HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN

1.6.1. HIPÓTESIS GENERAL

La evaluación del presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados

(PpR) no tiene igual influencia en la gestión de la Red de Salud Puno en el año

fiscal 2017

1.6.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS

1. El presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR) no tiene

igual incidencia en la ejecución presupuestal de la Red de Salud Puno en el año

fiscal 2017.

2. El presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR) influye de

manera diferente en la priorización del gasto y seguimiento presupuestal de la

Red de Salud Puno en el año fiscal 2017.

1.6.3. VARIABLES

El propósito es evaluar el presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por

resultados (PpR) en la gestión en la Red de Salud Puno en el año 2017.

10

Cuadro N° 01: Variable independiente vs variable dependiente

Variables

Independientes

Variable

Dependiente

Indicadores

Presupuesto

Tradicional (PT)

y Presupuesto por

Resultados (PpR)

Gestión del

gasto.

1.Ejecución Presupuestal

- Nivel del PIA vs Devengado, PIM vs

Devengado y su respectiva interpretación.

2. Prioridades del gasto y seguimiento

presupuestal:

-Priorización del gasto y nivel

alcanzado(ejecutado/programado) del PT y

PpR(*)

-Oportunidad de ejecución del gasto del PT y

PpR 2017, en concordancia a lo señalado al

POI 2017.

-Presupuesto Revertido, a través de recursos

ordinarios en el PT y PpR.

(*) Pautas de evaluación presupuestal.

Directiva para la evaluación anual de los

Presupuestos de las entidades

(DIRECTIVA Nº 005 -2012-EF/50.01)

Guía de evaluación de la gestión y

ejecución presupuestal - Semáforo de

ejecución presupuestal (Directiva N°002-2016-

EF/50.01)

11

CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

2.1. PRESUPUESTO PÚBLICO

Definen al presupuesto público como uno de los factores claves en el proceso

de Planeamiento y la Gestión Pública, su manejo constituye la piedra angular en

el desenvolviendo del flujo de fondos el mismo que está relacionado con la

ejecución del Plan Estratégico a través del Plan Operativo así como el avance

físico y financiero de lo programado en el proceso de planeamiento. Asimismo

señala que el presupuesto es un instrumento de programación económica, social

y financiera que posibilita al Estado en sus distintos niveles de gobierno el

cumplimiento de sus funciones. Es el mecanismo a través del cual todos los

organismos y las entidades públicas asignan racionalmente los recursos

financieros públicos para alcanzar sus objetivos (Álvarez, J. y Álvarez, A. ,2011).

El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de

resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro

de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades.

Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a

atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte

del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos (Ley General

del Sistema Nacional de Presupuesto Art. N° 8).

El Presupuesto comprende:

a) Los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades durante el año

fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que

financian dichas obligaciones.

b) Las metas de resultados a alcanzar y las metas de productos a lograrse por

cada una de las Entidades con los créditos presupuestarios que el respectivo

presupuesto les aprueba (Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Art. N° 9).

12

2.2. PROCESO PRESUPUESTARIO

Proceso presupuestario, es el conjunto de fases sucesivas, ordenadas y

consecutivas que tiene por finalidad programar, ejecutar, supervisar y evaluar las

actividades inherentes al flujo estimado de ingresos y gastos en sus dimensiones

físico financieras y administrativas durante un período presupuestal que

usualmente es de un año y se realiza a través del ciclo presupuestal de

programación, formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación

(Ministerio de Economía y Finanzas, 2008).

El proceso presupuestario comprende cinco fases que son las siguientes:

Fase 1: Programación: La programación presupuestaria es la etapa inicial del

Proceso Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados

en el año fiscal siguiente, en función a los servicios que presta y para el logro de

resultados

Fase 2: Formulación: Determinar la Estructura Funcional y la Estructura

Programática del presupuesto de la entidad para las categorías presupuestarias

Acciones Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en

productos - APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la

estructura funcional y la estructura programática establecida en el diseño de

dichos programas.

Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: Programas

Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no

resultan en Productos - APNOP.

Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de

inversión y/u obra en el Sistema de Integrado de Administración Financiera –

SIAF

Fase 3: Aprobación: El presupuesto público se aprueba por el Congreso de la

República mediante una Ley que contiene el límite máximo de gasto a ejecutarse

en el año fiscal

Fase 4: Ejecución: La ejecución del gasto público tiene tres pasos:

Compromiso: Es un acuerdo de realización de gastos previamente aprobados.

13

Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligación en

los casos de Contrato Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro

de bienes, pago de servicios, entre otros.

Devengado: Es la obligación de pago luego de un gasto aprobado y

comprometido. Se da previa acreditación documental de la entrega del bien o

servicio materia del contrato.

Pago: Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el

monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del

documento oficial correspondiente.

El devengado y el pago están regulados de forma específica por las normas del

Sistema Nacional de Tesorería

Fase 5: Evaluación del Presupuesto.

Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medición de los

resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras

observadas, con relación a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Público


Gráfico N° 01: Proceso Presupuestario

Fuente: MEF

14

Gráfico N° 02: Estructura programática

Fuente: MEF

2.3. FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Fuentes de Financiamiento: Clasificación presupuestaria de los recursos

públicos, orientada a agrupar los fondos de acuerdo con los elementos comunes

a cada tipo de recurso. Su nomenclatura y definición están definidas en el

Clasificador de Fuentes de Financiamiento para cada año fiscal (Ministerio de

Economía y Finanzas, 2014).

Rubro: Título con el cual se designa un grupo de partidas o de cuentas contables.


Fuente de financiamiento 1. Recursos Ordinarios

Rubro 00. Recursos Ordinarios

Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros

conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de

recaudación y servicios bancarios; los cuales no están vinculados a ninguna

entidad y constituyen fondos disponibles de libre programación. Asimismo,

15

comprende los fondos por la monetización de productos (Ministerio de Economía y

Finanzas, 2014).

Fuente de financiamiento 2. Recursos Directamente Recaudados

Rubro: 09. Recursos Directamente Recaudados

Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados

directamente por éstas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la

Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios, entre otros; así

como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad

vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años

fiscales anteriores (Ministerio de Economía y Finanzas, 2014).

Fuente de financiamiento 3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito

Rubro: 19. Recursos por Operaciones Oficiales De Crédito

Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones

de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos

Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las asignaciones de Líneas

de Crédito. Asimismo, considera los fondos provenientes de operaciones

realizadas por el Estado en el mercado internacional de capitales (Ministerio de


Fuente de financiamiento 4. Donaciones y Transferencias

Rubro: 13. Donaciones y Transferencias

Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno

proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones

y Organismos Internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas

domiciliadas o no en el país. Se consideran las transferencias provenientes de

las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna


Fuente de financiamiento 5. Recursos Determinados

Rubro: 04. Contribuciones a Fondos

Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados por los

trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente, así como los aportes

16

obligatorios realizados por los empleadores al régimen de prestaciones de salud

del Seguro Social de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del Fondo

Consolidado de Reservas Previsionales así como aquellas que por disposición

legal constituyen fondos para Reservas Previsionales (Ministerio de Economía y

Finanzas, 2014).

-Rubro: 18. Canon y Sobre canon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones

Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios,

conforme a Ley, por la explotación económica de recursos naturales que se

extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por concepto de regalías,

los recursos por Participación en Rentas de Aduanas provenientes de las rentas

recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y

terrestres, en el marco de la regulación correspondiente, así como las

transferencias por eliminación de exoneraciones tributarias (Ministerio de


2.4. PRESUPUESTO TRADICIONAL

Esta técnica pone énfasis en las cosas que la institución compra, sin importar el

uso, ni los fines para los que se compran, aspecto por lo que es fuertemente

criticado por diferentes autores, en el sentido de que no considera la planificación

y por ende no es útil para determinar el grado de eficiencia de la gestión

institucional, al no brindar información sobre el avance y la evaluación de

resultados, elemento que es fundamental en la administración de recursos,

especialmente si estos son de carácter público (Universidad para la Cooperación

Internacional,2012).

El Presupuesto tradicional o por insumos es una metodología que tiene como

base los principios contables, es decir el registro ordenado de la información

según ciertas clasificaciones. Se definen los gastos en función a categorías de

insumos y a las agencias se le restringe el traspaso de fondos entre insumos.

Para la elaboración de este tipo de presupuesto, se considera el preparado en el

año anterior, por lo que posee una característica incremental (Mae Marcia MarÍa

Hermoza Mendieta).

Luego de analizar estos argumentos señalados anteriormente, concordamos con

los autores en que lo tradicional se presupuesta teniendo en cuenta las

17

asignaciones de recursos del año anterior, es decir, prevalece lo histórico y

dejamos de considerar las necesidades prioritarias de nuestros ciudadanos

(Gutiérrez Sandoval, Lidia Lizbeth).

En los países en que sólo se aplican presupuestos tradicionales, el proceso de

administrar recursos y de controlar su aplicación dentro de las normas legales

vigentes domina casi totalmente el sentido y la utilización del mecanismo

presupuestario. No se suelen incorporar en ellos contenidos deliberados de

política o programas y proyectos específicos. (Martner, Gonzalo, PLANIFICACIÓN Y

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS, 1978).

Gráfico N° 03: Presupuesto Tradicional vs Nueva Gestión Financiera

Fuente: Elena Mercedes Tanaka Torres

2.5. PRESUPUESTO POR RESULTADOS

El Presupuesto por Resultados (PpR) introduce una nueva perspectiva al

presupuesto, focalizado en la atención de las mejoras del bienestar ciudadano

o, dicho de otra manera, en los Resultados que precisan los ciudadanos para

lograr su desarrollo. Asimismo, centra su trabajo operativo alrededor de los

bienes y servicios que deben ser provistos, bajo principios de eficacia, para el

logro de resultados, a los cuales se les denomina Productos. La construcción de

esta nueva manera de hacer el presupuesto es progresiva. De este modo, los

18

avances han permitido construir, sobre la base de las experiencias de otros

países, principalmente anglosajones, metodologías específicas para su

implementación, algunas de ellas de origen o creación local. La aplicación de

estas metodologías ha ido incrementándose en cada ejercicio presupuestal, lo

cual se demuestra en que la mayoría de Sectores y los Gobiernos Regionales

vienen aplicándolas en su accionar (Shack Nelson, 2008).

Hace una contextualización histórica del Presupuesto por Resultados, tanto

histórica, desde los esfuerzos de Naciones Unidas en 1990, como geográfica, de

los antecedentes en diversos países de América Latina, así mismo identifica

cuatro iniciativas aisladas de instrumentos de gestión por Resultados en el Perú,

que son incipientes: los Convenios de Gestión de la PCM, los Convenios de

Administración por Resultados del MEF, los Convenios de Gestión del FONAFE

y los Acuerdos de Gestión en el sector salud; todos ellos con escasa articulación

y coordinación para la planificación y evaluación de la gestión pública (CÓRDOVA

S. Francisco).

La reestructuración de los procesos presupuestarios, para incorporar

información sobre desempeño, destino de los recursos, mandatos y

compromisos, evaluación de resultados mediante indicadores y sostenibilidad de

las inversiones (Marcel Mario, 2006).

El presupuesto moderno es, en consecuencia, un conjunto armónico de

programas y proyectos a realizarse en el futuro inmediato y se le llama

presupuesto – programa. Este podría dividirse en un presupuesto de

funcionamiento y en un presupuesto de desarrollo. Ambos pueden dividirse en

programas específicos de operación y programas específicos de capital, con sus

proyectos de inversión. En este sentido, planificar consiste en formular planes de

largo plazo y mediano plazo y programas de acción de corto plazo. (Martner,

Gonzalo, PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO POR PROGRAMAS, 1978)

19

Gráfico N° 04: Presupuesto Por Resultados

Fuente: MEF

2.5.1. PROGRAMAS PRESUPUESTALES

Es un conjunto de actividades necesarias, integradas y articuladas que resulten

productos (bienes y / o servicios), tendiendo a lograr un resultado específico en

una población objetivo y que por esta vía resuelve el problema que dio origen al

mismo (Ministerio del Ambiente, 2014).

Se entiende por Programa Presupuestal a la categoría que constituye un

instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de

programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y

articuladas se orienta a proveer productos para lograr un Resultado Específico

en la población y así contribuir al logro de un resultado final asociado a un

objetivo de política pública (Gutiérrez Lidia, 2015).

20

Gráfico N° 05: Programas Presupuestales

Fuente: MEF

2.5.2. PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

Consiste en determinar la dirección que debe tener una organización para

conseguir sus objetivos de mediano y largo plazo (Tanaka Torres, Elena, 2011).

El planeamiento estratégico es un proceso de análisis y de toma de decisiones

secuenciales e integrado con una visión de mediano plazo que se inicia con la

definición de la visión y misión institucional; luego se desarrollan los programas

estratégicos donde se incluyen los objetivos priorizados y finalmente con la

selección de las mejores estrategias en términos de acciones, actividades y

proyectos a implementar para el logro de los objetivos estratégicos y de los

propósitos definido para cada acción, tanto las acciones como las estrategias

deben ser cuantificados y medidos, en cambio los objetivos deben ser medidos

en términos de resultados a alcanzar y las acciones en términos de los productos

a generar (Marianela, A., 2005).

Es la actividad de hacer planes de acción para el futuro. Es la fijación concreta

de metas a la conducta dentro de un plazo determinado, y la asignación precisa

de medios en función de aquellos objetivos (Martner Gonzalo, 1978).

21

Gráfico N° 06: Matriz de planificación- presupuesto

Fuente: Elena Mercedes Tanaka Torres

2.5.3. EVALUACIÓN PRESUPUESTAL

La Evaluación Anual del ejercicio presupuestario se efectúa sobre la base de la

información remitida por las entidades sobre las metas físicas, situación

financiera y de cumplimiento de los objetivos y metas institucionales, informado

al cierre del ejercicio presupuestario (Directiva para la evaluación del presupuesto

institucional MEF, 2012).

2.6. DIFERENCIAS ENTRE EL PRESUPUESTO TRADICIONAL Y

PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Es necesario comparar los dos tipos de presupuesto, considerando las funciones

de un sistema presupuestario relacionadas con el control de la eficiencia con que

se producen los servicios públicos, por una parte, y la creación de instrumentos

operativos de planificación, por la otra. (Yacsahuache Pasapera, Hernán,

PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO [TRADICIONAL Y POR PROGRAMAS], 2014)

22

Cuadro N° 02: Comparación entre el Presupuesto Tradicional y PpR

Fuente: Presupuesto Público, Hernán Yacsahuache Pasapera

2.7. MARCO CONCEPTUAL

1. Categoría Presupuestaria: Es un criterio de clasificación del gasto

presupuestal. Las categorías presupuestarias, como parte de la estructura

programática, son: Acciones Centrales, Asignaciones Presupuestarias que no

resultan en Productos (APNOP) y Programa Presupuestal (PP) (MEF).

23

Cuadro N° 03: Categorías presupuestales

Fuente: MEF

Cuadro N° 04: Codificación de la estructura programática

Fuente: MEF

2. Acciones Centrales: Categoría presupuestaria que comprende a las

actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y

24

financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al

logro de los resultados de los Programas Presupuestales (PP) (a los que se

encuentre articulada la entidad) y de otras actividades de la entidad que no

conforman los PP. Esta categoría podrá incluir proyectos no vinculados a los

resultados de un PP. (MEF).

3. Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Producto (APNOP):

Categoría presupuestaria que comprende las actividades para la atención de una

finalidad específica de la entidad, que no resulta en la entrega de un producto a

una población determinada. En el marco de la progresividad de la

implementación de los PP, esta categoría también podrá incluir proyectos e

intervenciones sobre la población que aún no hayan sido identificadas como

parte de un PP. (MEF).

4. Programa Presupuestal: Categoría presupuestaria que constituye un

instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de

programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y

articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado Específico

en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un

objetivo de política pública (MEF).

5. Elementos que comprende el Programa Presupuestal

a) Producto: Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la

población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio. Los productos son

la consecuencia de haber realizado, según las especificaciones técnicas, las

actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo previstos (MEF).

b) Acciones Comunes: Son los gastos administrativos de carácter exclusivo del

PP, los que además no pueden ser identificados en los productos del PP, ni

pueden ser atribuidos enteramente a uno de ellos. Están comprendidos por las

acciones relacionadas a la gestión del PP y el seguimiento y monitoreo del PP.

(MEF).

c) Actividad: Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos

(bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto con otras

actividades garantizan la provisión del producto. Se debe considerar que la

actividad deberá ser relevante y presupuestable. (MEF).

25

6. Presupuesto de Gastos

Es el monto máximos que la entidad puede gastar, que es aprobado por el pliego

en un período determinado y en que se va gastar (MEF).

7. Productos

Corresponde a una definición agregada de las prestaciones o programas que el

servicio ofrece como respuestas para atender a las necesidades de sus clientes,

beneficiarios o usuarios.

Los productos se deben generar bajo la responsabilidad de la institución, ya sea

por producción directa o por subcontratación (MEF).

8. Fuentes de Financiamiento Presupuestal

Son todos los recursos que financian el presupuesto público son clasificados

presupuestalmente por elementos comunes (MEF).

9. Meta Financiera

Enunciado cuantificable del producto de las actividades o proyectos fijado en el

año fiscal caracterizado por cuatro elementos: finalidad, unidad de medida,

cantidad, ubicación geográfica.

Muy aparte del objeto de estudio, se cuenta con las siguientes diferencias

Meta Presupuestaria de Apertura lo encontramos dentro del Presupuesto

Institucional de Apertura.

Meta Presupuestaria Modificada se da durante el año fiscal.

Meta Presupuestaria Obtenida estado en un momento dado de la meta

presupuestaria (MEF).

10. Eficacia

Cuando mide el grado de cumplimiento de los resultados u objetivos de política

(MEF).

11. Eficiencia

Cuando se mide la relación entre la producción de un bien o servicio, y los

insumos que se utilizan (MEF).

26

12. Planificación

Es la actividad de hacer planes de acción para el futuro. Es la fijación concreta

de metas a la conducta dentro de un plazo determinado, y la asignación precisa

de medios en función de aquellos objetivos (Martner Gonzalo, 1978).

13. Clasificación del presupuesto

Clasificación institucional lo conforman todas las instituciones públicas que

tienen un crédito presupuestario aprobado en su presupuesto institucional

aprobado.

Clasificación funcional programática está conformado por el conjunto

desagregado en función, división funcional y grupo funcional, en línea a la

función que desempeña la entidad, tomando en cuenta al plan operativo

institucional y presupuesto institucional.

Clasificación económica para esta clasificación se toma en cuenta el tipo de

gasto como corriente, de capital o servicio de la deuda, así mismo el

desagregado del gasto que es genérica de gasto, sub-genérica de gasto y

específica de gasto.

Clasificación geográfica se refiere el destino del presupuesto a nivel de territorio

que puede ser regional, provincial o distrital (MEF).

14. Presupuesto Institucional de Apertura

Presupuesto inicial de la entidad pública aprobado por su respectivo Titular con

cargo a los créditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de

Presupuesto del Sector Público para el año fiscal respectivo. En el caso de las

Empresas y Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos

Regionales y Gobiernos Locales, los créditos presupuestarios son establecidos

mediante Decreto Supremo (MEF).

27

15. Presupuesto Institucional Modificado

Presupuesto actualizado de la entidad pública a consecuencia de las

modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel funcional

programático, efectuadas durante el año fiscal, a partir del PIA (MEF).

16. Gestión presupuestaria

Capacidad de las entidades públicas para lograr sus Objetivos Institucionales,

mediante el cumplimiento de las Metas Presupuestarias establecidas para un

determinado año fiscal, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y

desempeño (MEF).

17. Año fiscal

Período en que se ejecuta el Presupuesto del Sector Público y que coincide con

el año calendario, es decir, se inicia el primero de enero y finaliza el treinta y uno

de diciembre (MEF).

18. Gestión Pública

La Gestión Pública es aquella que obtiene logros tangibles para la sociedad, que

van más allá de simples insumos o productos, o que producen efectos

transitorios en la gente, y que, más bien, tienen impactos duraderos sobre la

calidad de vida de la población, produciendo gradualmente una transformación

de la sociedad, esto es, resultados favorables y sostenidos (MEF).

19. Oportunos

Debe permitir que el indicador sea generado en el momento oportuno,

dependiendo de sus características y de la necesidad de información (MEF).

28

CAPITULO III

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN

En base al marco teórico de Martner e investigaciones anteriores, está

desarrollado nuestro trabajo de investigación, por eso tiene una finalidad

aplicada

Se obtiene datos o información financiera de consulta amigable del Ministerio

de Economía y Finanzas y del SIAF a través de la oficina de planeamiento y

presupuesto de la Red de Salud Puno para probar nuestra hipótesis, con base

en la medición numérica del gasto presupuestal del PT y PpR para el análisis

estadístico, para probar en qué medida el PT y PpR influye en la gestión de la

Red de Salud Puno en el año fiscal 2017. Por lo que según la naturaleza de los

datos es una investigación cuantitativa.

Según la fuente de datos es documental o bibliográfica porque se tiene como

fuente la información consulta amigable del MEF, SIAF de la Red de Salud Puno,

es decir, financiera, estructura funcional, así también el plan operativo

institucional de la Red de Salud Puno, para el analizar en qué grado mejora la

gestión de la entidad, están articulados a los dos sistema presupuestales por un

lado, el presupuesto tradicional y por otro lado, el presupuesto por resultados.

3.2. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

El diseño de la presente investigación es de tipo NO EXPERIMENTAL, porque

se realizó sin manipular las variables de estudio, para lo cual se procedió a

recolectar datos.

En base a su recolección en el tiempo la investigación es TRANSVERSAL que

tiene como propósito es describir variables y analizar su interrelación durante el

año fiscal 2017.

Al tomar información del año fiscal 2017, se procedió a medir el nivel o estado

del presupuesto tradicional y el presupuesto por resultados de la gestión de la

Red de Salud Puno, a fin de realizar descripciones comparativas en qué grado

29

los resultados de la evaluación influyen en la gestión de la Red de Salud Puno

año fiscal 2017, consiguientemente nuestra investigación es DESCRIPTIVO.

3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA

La población que se tomó en cuenta es la Red de Salud Puno que será a la que

aplicaremos la investigación.

La muestra estuvo representada por el año fiscal 2017, por ser de reciente data,

y la oficina de planeamiento y presupuesto, debido que es la encargada de

administrar el presupuesto.

3.4. TÉCNICAS Y PROCESAMIENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS

3.4.1. ANÁLISIS DOCUMENTAL

Mediante esta técnica se obtuvo información escrita, como libros, documentos

oficiales del MEF, ensayos, y otros que comprenden el análisis del presupuesto

por resultados.

3.4.2. TÉCNICA DE LA OBSERVACIÓN DIRECTA

Esta técnica nos permitió conocer de cerca en forma objetiva, la situación y la

problemática, obteniendo resultados mediante la recopilación de información de

las oficinas de planeamiento y presupuesto.

3.4.3. PROCESAMIENTO DE DATOS

Para el análisis de la información obtenida fue procesada utilizando la estadística

descriptiva, ya que los datos recopilados fueron tabulados y presentados en

cuadros estadísticos, descritos y analizados cada uno de ellos.

3.5. CONSIDERACIONES GENERALES DE LA INSTITUCIÓN

La Red de Salud Puno es un órgano desconcentrado de la Dirección Regional

de Salud Puno, comprende sus 77 establecimientos de salud de categorías I,

que brinda servicios de promoción, prevención, recuperación, rehabilitación,

hospitalización, asistencial y administrativo de acuerdo a la escala de

categorización, en el marco de los lineamientos de políticas nacionales del sector

salud, a través de sus las redes de salud a nivel nacional.

30

Gráfico N° 07: Ámbito de influencia de la Red de Salud Puno

Fuente: POI Red de Salud Puno año 2017

Cuadro N° 05: Organización de Microredes

Fuente: POI Red de Salud Puno año 2017

Según el Plan Operativo Institucional del año 2017 en la Red de Salud Puno

son los siguientes los objetivos generales de la entidad:

Servicios de calidad en educación y salud integral con interculturalidad, así como

adecuados servicios básicos, asegurando el bienestar de la población.

1. Garantizar el acceso y atención integral especializada con capacidad

resolutiva de calidad, con criterios de equidad.

2. Promocionar la salud con la participación ciudadana, capacitación permanente

del recurso humano y la vigilancia de las funciones esenciales de la salud

pública.

I-4 I-3 I-2 I-1

I MICRORED METROPOLITANO PUNO 53 877,00 5 0 2 2 1

II MICRORED JOSE ANTONIO ENCINAS 69 371,00 11 1 3 4 3

III MICRORED SIMÓN BOLÍVAR 62 372,00 15 0 2 6 7

IV MICRORED ACORA 28 538,00 20 0 1 8 11

V MICRORED MAÑAZO 14 221,00 10 0 1 4 5

VI MICRORED LARAQUERI 8 192,00 9 0 1 3 5

VII MICRORED CAPACHICA 14 173,00 7 0 1 4 2

250 744,00 77 1 11 31 34TOTAL RED DE SALUD PUNO

N° MICROREDPOBLACIÓN

2016

N°

EE.

SS.

CATEGORÍA POR EE.

SS.

ORGANIZACIÓN POR MICROREDES

31

3.6. LINEAMIENTOS DE POLÍTICA INSTITUCIONAL

De acuerdo al Plan Nacional Concertado de Salud – PNCS, aprobado en julio

del 2007, se definen los lineamientos de política de salud 2007-2020, formulados

en 11 lineamientos.

1. Atención integral de salud a la mujer y el niño privilegiando las acciones de

promoción y prevención

2. Vigilancia, prevención, control y atención integral de las enfermedades

transmisibles y no transmisibles

3. Aseguramiento universal

4. Descentralización de la función salud al nivel del gobierno regional y local

5. Mejoramiento progresivo del acceso a los servicios de salud de calidad

6. Desarrollo de los recursos humanos

7. Medicamentos de calidad para todos/as

8. Financiamiento en función de resultados

9. Desarrollo de la rectoría del sistema de salud

10. Participación ciudadana en salud

11. Mejora de los otros determinantes de la salud

3.7. MISIÓN

Somos una organización de salud con competencias y cultura de valores que

garantiza La Atención Integral de Salud con Eficiencia y Eficacia en respuesta a

las necesidades de la población, para mejorar el nivel de salud con participación

activa de los actores sociales

3.8. VISIÓN

Ser una organización de salud líder a nivel sur del país, en el desarrollo integral

de la población, con una gestión sanitaria con: equidad, calidad, transparente,

eficacia, con un potencial humano identificado en el quehacer sanitario.

32

CAPÍTULO IV

EVALUACIÓN DE RESULTADOS

4.1. IDENTIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO TRADICIONAL Y

PRESUPUESTO POR RESULTADOS DE LA RED DE SALUD PUNO AÑO

2017

Para una diferenciación del presupuesto de la Red de Salud Puno año 2017,

debemos tener en cuenta la codificación que llevan las categorías

presupuestales para distinguir, en qué tipo de presupuestos se incluyen, para lo

cual consideramos que “El Programa Presupuestal es un instrumento del

Presupuesto por Resultados”(Fuente: MEF), sin embargo el presupuesto

tradicional son “actividades que no están enfocados hacia un presupuesto por

resultados, demostrando que en Acciones Centrales y en Asignaciones

Presupuestales que No Resultan en Productos (APNOP) (Fuente: Gutiérrez

Sandoval). Para lo cual a continuación se hace la diferenciación tomando las

consideraciones citadas y la información obtenida de consulta amigable-MEF.

Cuadro N° 06: Presupuesto Red de Salud Puno año 2017

N° Categoría Presupuestales

1 9001: ACCIONES CENTRALES

2 9002: ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS

3 0001: PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL

4 0002: SALUD MATERNO NEONATAL

5 0016: TBC-VIH/SIDA

6 0017: ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOSIS

7 0018: ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES

8 0024: PREVENCION Y CONTROL DEL CANCER

9 0051: PREVENCION Y TRATAMIENTO DEL CONSUMO DE DROGAS

10 0068: REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y ATENCION DE EMERGENCIAS POR

DESASTRES

11 0104: REDUCCION DE LA MORTALIDAD POR EMERGENCIAS Y URGENCIAS MEDICAS

12 0129: PREVENCION Y MANEJO DE CONDICIONES SECUNDARIAS DE SALUD EN

PERSONAS CON DISCAPACIDAD

13 0131: CONTROL Y PREVENCION EN SALUD MENTAL

Fuente: Consulta amigable MEF

33

Se observa en el cuadro que la institución pública maneja en su presupuesto

trece (13) categorías presupuestales, 02 bajo el sistema de Presupuesto

Tradicional y 11 bajo el Presupuesto por Resultados tomando en consideración

las directivas del MEF y a Gutiérrez Sandoval, para lo cual se logró separar para

los fines del estudio de la siguiente manera:

Cuadro N° 07: Separación del Presupuesto en Presupuesto Tradicional y

Presupuesto por Resultados.

N° Categoría Presupuestales Tipo de Presupuesto

1 9001: ACCIONES CENTRALES Presupuesto Tradicional

2 9002: ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS

QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS

Presupuesto Tradicional

3 0001: PROGRAMA ARTICULADO

NUTRICIONAL

Presupuesto por Resultados

4 0002: SALUD MATERNO NEONATAL Presupuesto por Resultados

5 0016: TBC-VIH/SIDA Presupuesto por Resultados

6 0017: ENFERMEDADES METAXENICAS Y

ZOONOSIS


7 0018: ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES Presupuesto por Resultados

8 0024: PREVENCION Y CONTROL DEL CANCER Presupuesto por Resultados

9 0051: PREVENCION Y TRATAMIENTO DEL

CONSUMO DE DROGAS


10 0068: REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y

ATENCION DE EMERGENCIAS POR

DESASTRES


11 0104: REDUCCION DE LA MORTALIDAD POR

EMERGENCIAS Y URGENCIAS MEDICAS


12 0129: PREVENCION Y MANEJO DE

CONDICIONES SECUNDARIAS DE SALUD EN

PERSONAS CON DISCAPACIDAD


13 0131: CONTROL Y PREVENCION EN SALUD

MENTAL


Fuente: Elaboración propia en base a Consulta amigable MEF

34

Cuadro N° 08: PIA y PIM por sistema Presupuestal PT y PpR año 2017

Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF

0001: PROGRAMA ARTICULADO

NUTRICIONAL 12 326 320,00 14 223 674,00

0002: SALUD MATERNO NEONATAL 2 363 920,00 3 222 770,00

0016: TBC-VIH/SIDA 1 075 692,00 1 214 693,00

0017: ENFERMEDADES METAXENICAS Y

ZOONOSIS 362 731,00 469 909,00

0018: ENFERMEDADES NO

TRANSMISIBLES 1 939 757,00 2 389 080,00

0024: PREVENCION Y CONTROL DEL

CANCER 579 837,00 715 773,00

0051: PREVENCION Y TRATAMIENTO DEL

CONSUMO DE DROGAS 192 608,00 0,00

0068: REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y

ATENCION DE EMERGENCIAS POR

DESASTRES 131 917,00 131 917,00

0104: REDUCCION DE LA MORTALIDAD

POR EMERGENCIAS Y URGENCIAS

MEDICAS 2 500,00 2 500,00

0129: PREVENCION Y MANEJO DE

CONDICIONES SECUNDARIAS DE SALUD

EN PERSONAS CON DISCAPACIDAD 3 000,00 3 000,00

0131: CONTROL Y PREVENCION EN

SALUD MENTAL 208 260,00 267 761,00

TOTAL 19 186 542,00 22 641 077,00

9001: ACCIONES CENTRALES 1 715 033,00 1 806 942,00

9002: ASIGNACIONES

PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN

EN PRODUCTOS 5 210 933,00 7 525 192,00

TOTAL 6 925 966,00 9 332 134,00

26 112 508,00 31 973 211,00

PIMPresupuesto

2017

PRESUPUESTO PÚBLICO TOTAL

Presupuesto

Tradicional

Presupuesto

Por Resultados

Categoría Presupuestal PIA

35

Cuadro N° 09: Evolución presupuestal PIA y PIM del Presupuesto

Tradicional y PpR por toda fuente de financiamiento y genérica de gasto

(2015-2017) de la Red de Salud Puno

Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – ver anexo 01

Gráfico N° 08: Evolución presupuestal PIA y PIM del Presupuesto

Tradicional y PpR por toda fuente de financiamiento y genérica de gasto

(2015-2017) de la Red de Salud Puno


En el presupuesto tradicional(PT) en el PIA para el año 2015 al 2016 creció

4,28% ((6 293 765,00-6 035 219,00)/6 035 219,00), del año 2016 al 2017 creció

10,04% ((6 925 966,00-6 293 765,00)/6 293 765,00), vemos que el PT en el PIA

tiene una tendencia creciente continuo, en el PIM para el año 2015 al 2016 creció

5,11% ((7 776 423,00 – 7 398 515,00)/ 7 398 515,00),del año 2016 al 2017 creció

20,00% ((9 332 134,00-7 776 423,00)/ 7 776 423,00), vemos que el PT en el PIM

tiene una tendencia creciente continuo.

En el presupuesto por resultados(PpR) en el PIA para el año 2015 al 2016 creció

18,00% ((12 740 393,00-10 792 944,00)/ 10 792 944,00), del año 2016 al 2017

creció 50,60% ((19 186 542,00 – 12 740 393,00 )/ 12 740 393,00), vemos que el

PpR tiene una tendencia creciente continuo, en el PIM para el año 2015 al 2016

creció 20,42% ((18 803 351,00-15 614 197,00)/ 15 614 197,00), del año 2016 al

2017 creció 20,41% ((22 641 077,00-18 803 351,00)/18 803 351,00), vemos que

el PpR tiene una tendencia creciente que se mantiene.

PIA PIM PIA PIM PIA PIM

Presupuesto Tradicional 6 035 219,00 7 398 515,00 6 293 765,00 7 776 423,00 6 925 966,00 9 332 134,00

Presupuesto por Resultados 10 792 944,00 15 614 197,00 12 740 393,00 18 803 351,00 19 186 542,00 22 641 077,00

Presupuesto Total 16 828 163,00 23 012 712,00 19 034 158,00 26 579 774,00 26 112 508,00 31 973 211,00

AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017TIPO DE PRESUPUESTO

36

Cuadro N° 10: Evolución del Presupuesto Tradicional por Genérica de

Gasto 2015-2017(PIA y PIM)

Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – Ver anexo 03

Gráfico N° 09: Evolución del Presupuesto Tradicional por Genérica de


Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF.

En el presupuesto tradicional(PT) en el PIA en la genérica personal y

obligaciones sociales para el año 2015 al 2016 creció 2,00% ((4 820 887,00-4

726 160,00)/ 4 726 160,00), del año 2016 al 2017 disminuyó en 20,53% ((3 831

131,00-4 820 887,00)/ 4 820 887,00), en la genérica pensiones y otras

obligaciones sociales para el año 2015 al 2016 creció 1,36% ((510 835,00-503

995,00)/503 995,00), del año 2016 al 2017 creció 1,87% ((520 411,00-510

835,00)/510 835,00), en la genérica bienes y servicios para el año 2015 al 2016

creció 19,50% ((962 043,00-805 064,00)/805 064,00), del año 2016 al 2017

creció 167,60% ((2 574 424,00-962 043,00)/962 043,00).

En el presupuesto tradicional(PT) en el PIM en la genérica personal y

obligaciones sociales para el año 2015 al 2016 disminuyó en 2,72% ((5 003

378,00-5 143 251,00) / 5 143 251,00), del año 2016 al 2017 disminuyó 8,15%((4

595 645,00-5 003 378,00) / 5 003 378,00), en la genérica pensiones y otras

prestaciones sociales para el año 2015 al 2016 aumento 11,57%((514 342,00-

461 015,00) / 461 015,00), del año 2016 al 2017 creció 3,38% ((531 763,00-514

PRESUPUESTO TRADICIONAL

GENÉRICAS DE GASTO PIA PIM PIA PIM PIA PIM

5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 4 726 160,00 5 143 251,00 4 820 887,00 5 003 378,00 3 831 131,00 4 595 645,00

5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 503 995,00 461 015,00 510 835,00 514 342,00 520 411,00 531 763,00

5-23: BIENES Y SERVICIOS 805 064,00 1 694 470,00 962 043,00 2 116 500,00 2 574 424,00 3 467 185,00

5-25: OTROS GASTOS 0,00 8 377,00 0,00 46 535,00 0,00 108 069,00

6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 91 402,00 0,00 95 668,00 0,00 629 472,00

TOTAL GENÉRICAS DE GASTO 6 035 219,00 7 398 515,00 6 293 765,00 7 776 423,00 6 925 966,00 9 332 134,00

2015 2016 2017

37

342,00)/ 514 342,00), en la genérica bienes y servicios para el año 2015 al 2016

creció 24,91% ((2 116 500,00-1 694 470,00) / 1 694 470,00), del año 2016 al

2017 creció 63,82%((3 467 185,00-2 116 500,00) / 2 116 500,00), en la genérica

otros gastos para el año 2015 al 2016 creció 455,51% ((46 535,00-8 377,00) / 8

377,00), del año 2016 al 2017 creció 132,23% ((108 069,00-46 535,00) / 46

535,00), en la genérica adquisición de activos no financieros para el año 2015 al

2016, creció 5,76% ((96 668,00-91 402,00 / 91 402,00), del año 2016 al 2017,

creció en 551,17% ((629 472,00-96 668,00) / 96 668,00).

Cuadro N° 11: Evolución del Presupuesto por Resultados por Genérica de



Gráfico N° 10: Evolución del Presupuesto por Resultados por Genérica de



En el presupuesto por resultados(PpR) en el PIA para la genérica personal y

obligaciones sociales para el año 2015 al 2016 creció 18,39% ((8 801 956,00-7

434 518,00)/7 434 518,00), del año 2016 al 2017 incremento 40,77% ((12 390

495,00-8 801 956,00)/8 801 956,00), en la genérica bienes y servicios para el

año 2015 al 2016 creció 17,00% ((3 929 437,00-3 358 426,00) / 3 358 426,00),

del año 2016 al 2017 creció 72,72% ((6 787 047,00-3 929 437,00) / 3 929


GENÉRICAS DE GASTO PIA PIM PIA PIM PIA PIM


5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

5-23: BIENES Y SERVICIOS 3 358 426,00 5 511 519,00 3 929 437,00 6 644 777,00 6 787 047,00 7 258 277,00

5-25: OTROS GASTOS 0,00 454 543,00 0,00 263 701,00 0,00 158 068,00

6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 609 937,00 9 000,00 488 139,00 9 000,00 879 077,00

TOTAL GENÉRICAS DE GASTO 10 792 944,00 15 614 197,00 12 740 393,00 18 803 351,00 19 186 542,00 22 641 077,00

20172015 2016

38

437,00), en la genérica adquisición de activos no financieros para el año 2016 al

2017, se mantuvo 0,00% ((9 000,00-9 000,00) / 9 000,00).

En el presupuesto por resultados(PpR) en el PIM para la genérica personal y

obligaciones sociales para el año 2015 al 2016 creció 26,21% ((11 406 734,00-

9 038 198,00) / 9 038 198,00), del año 2016 al 2017 creció 25,76%((14 345

655,00-11 406 734,00)/ 11 406 734,00), en la genérica bienes y servicios para el

año 2015 al 2016 creció 20,56% ((6 644 777,00-5 511 519,00) / 5 511 519,00),

del año 2016 al 2017 incrementó 9,23% ((7 258 277,00-6 644 777,00) / 6 644

777,00), en la genérica otros gastos para el año 2015 al 2016 disminuyó en

41,98% ((263 701,00-454 543,00) / 454 543,00), del año 2016 al 2017 disminuyó

en 40,05% ((158 068,00-263 701,00)/ 263 701,00), en la genérica adquisición de

activos no financieros en el año 2015 al 2016 disminuyó en 19,97%((488 139,00-

609 937,00) / 609 937,00), del año 2016 al 2017 creció en 80,08% ((879 077,00-

488 139,00) / 488 139,00).

4.2. PRESUPUESTO TRADICIONAL Y PRESUPUETO POR RESULTADOS

EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA RED DE SALUD PUNO AÑO

2017

Cuadro N° 12: PT y PpR en relación al PIA vs Devengado año 2017

PRESUPUESTO PIA 2017 DEVENGADO %

PT 6 925 966,00 8 692 570,00 125,51%

PpR 19 186 542,00 22 321 317,00 116,34%


39

Gráfico N° 11: PT y PpR en relación al PIA vs Devengado año 2017

Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable

En el anterior gráfico muestra el nivel alcanzado, es decir, el devengado

finalizado el año fiscal en relación al presupuesto institucional de apertura(PIA),

por el lado del presupuesto tradicional se planificó y aprobó en el PIA 6 925

966,00 soles y se devengó finalizado el año fiscal 8 692 570,00 soles resultando

un indicador de 125,51%, y por el otro el lado del presupuesto por resultados se

planificó y aprobó en el PIA 19 186 542,00 soles y se devengó finalizado el año

fiscal 2017 22 321 317,00 soles resultando un indicador de 116,34%. Podemos

observar que como el PIA fue trabajado durante el año pasado y se aprueba en

diciembre del año 2016, por lo tanto monto aprobado en base a la planificación,

deducimos que el indicador más cerca al 100,00% tendría mejor planificación, y

al indicador más alejado tendría una inadecuada planificación, ya que se estaría

gastando más de lo que anticipadamente se presupuestó, por lo que el PpR

tendría mejor planificación que el PT en el año 2017.

Cuadro N° 13: PT y PpR en relación al PIM vs Devengado año 2017

PRESUPUESTO PIM 2017 DEVENGADO %

PT 9 332 134,00 8 692 570,00 93,15%

PpR 22 641 077,00 22 321 317,00 98,59%


40

Gráfico N° 12: PT y PpR en relación al PIM vs Devengado año 2017

Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable

En el anterior gráfico se muestra el nivel alcanzado, es decir, el devengado

finalizado el año fiscal medido al presupuesto institucional modificado(PIM), por

el lado del presupuesto tradicional se modificó y actualizó en el techo

presupuestario en el PIM 9 332 134,00 soles y se devengó finalizado el año fiscal

2017 8 692 570,00 soles resultando un indicador de 93,15%, mientras que el

presupuesto por resultado se modificó y actualizó en el techo presupuestario en

el PIM 22 641 077,00 soles y se devengó finalizado el año fiscal 2017 22 321

317,00 soles resultando un indicador de 98,59%. Aquí observamos que sistema

tuvo mejor nivel de ejecución presupuestal de acuerdo a los indicadores logrados

por cada tipo de presupuesto, el indicador que más llega al 100,00%, es el que

más hizo una ejecución óptima de los recursos. El PpR logró mayor ejecución

presupuestal que el PT.

4.3. PT y PpR EN LA PRIORIZACIÓN DEL GASTO DE LA RED DE SALUD

PUNO AÑO FISCAL 2017

Cuadro N° 14: Objetivos estratégicos de la Red de Salud Puno

Objetivos estratégicos generales

Servicios de calidad en educación y salud integral con interculturalidad, así

como adecuados servicios básicos, asegurando el bienestar de la población.

41

Objetivo estratégico 1:

Garantizar el acceso y atención integral de salud con capacidad resolutiva de

calidad, bajo criterios de equidad.

Objetivo estratégico 2:

Promocionar la salud con la participación ciudadana, capacitación permanente

del recurso humano y la vigilancia de las funciones esenciales de la salud

pública

Objetivo Específicos:

1. Reducir la incidencia del bajo peso al nacer y mejorar la alimentación,

nutrición de la gestante y de los niños y niñas de 0 a 5 años.

2. Reducir la morbilidad de IRAS, EDAS y otras enfermedades prevalentes

de la infancia.

3. Reducir la morbilidad y mortalidad materna-neonatal

4. Promover y educar a la población en salud sexual y reproductiva y que

acceda a métodos de planificación familiar.

5. Controlar las enfermedades transmisibles, tuberculosis. TBC-VIH/SIDA

6. Prevenir y controlar la morbimortalidad de la zoonosis y accidentes por

animales ponzoñosos.

7. Prevenir y controlar las enfermedades no transmisibles: salud mental,

salud bucal, salud ocular, metales pesados, hipertensión arterial y

diabetes mellitus.

8. Reducir la incidencia de morbilidad en la persona adulta mayor.

9. Contribuir con el proceso de Aseguramiento Universal en Salud y

ampliar el acceso a los servicios de salud con calidad, equidad,

oportunidad y eficiencia, basados en el enfoque de derechos, equidad

de género e interculturalidad priorizando las poblaciones de pobreza y

extrema pobreza de toda la población residente en la región Puno.

10. Promocionar la salud integral con interculturalidad, políticas locales y

regional, participación ciudadana y vigilancia de funciones

fundamentales de la salud pública y protección en bioseguridad.

11. Fortalecer la vigilancia epidemiológica de los principales daños

sanitarios, control de brotes y otras emergencias y desastres en la

Región Puno.

42

12. Mejora de la calidad de atención y la satisfacción de los usuarios de la

Región Puno.

13. Brindar atención integral de salud, con servicios de apoyo al diagnóstico

adecuadamente implementados y garantizados con infraestructura,

equipamiento y medicamentos eficaces.

14. Fortalecer el desarrollo de capacidades humanas para asegurar la

calidad y calidez de la atención a la población

15. Mantenimiento e implementación de infraestructura, equipo médico en

las REDDESS de Salud y Hospitales

16. Fortalecer la gestión institucional mediante la actualización de los

documentos normativos y aplicación del proceso administrativo que

mejoren la toma de decisiones.

17. Fortalecer las acciones interinstitucionales, con participación efectiva de

los actores sociales.

Fuente: POI 2017

Cuadro N° 15: La priorización del gasto de cada sistema de Presupuesto se

refiere a los productos que ofrece a la población la Red de Salud Puno en

el año 2017

Tipo de Presupuesto Productos

Presupuesto Tradicional Sin Productos

Presupuesto por Resultados Productos diversos dependiendo a

qué programa presupuestal

pertenezca.




Centrales


Productos PIM Devengado Avance %

3999999: SIN PRODUCTO 1 806 942,00 1 716 554,00 95,00%

ACCIONES CENTRALES

43

Gráfico N° 13: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de


Centrales


Según se observa en acciones centrales que pertenecen al sistema de

presupuesto tradicional vemos que no brinda ningún producto, pero sí asigna

presupuesto a actividades como planeamiento y presupuesto, conducción y

orientación superior, gestión administrativa, gestión de recursos humanos,

acciones de control y auditoría por lo que su PIM asciende a 1 806 942,00 soles

y devenga al final del año fiscal 1 716 554,00 soles consiguiendo un nivel de

ejecución presupuestal en el año 2017 de 95,00% encontrándose en una buena

ejecución según el semáforo de ejecución presupuestal del MEF.


Salud Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 –APNOP


Productos PIM Devengado Avance %

3999999: SIN PRODUCTO 7 525 192,00 6 976 016,00 92,70%

APNOP

44


Salud Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 – APNOP


Según se observa en asignaciones presupuestales que no resultan en

productos(APNOP) que pertenecen al sistema de presupuesto tradicional

sabemos que no brinda ningún producto, pero sí se asigna presupuesto a

actividades como atención básica de salud, mantenimiento y reparación de

establecimientos de salud, SIS, atención de consultas externas, atención de

hospitalización, intervenciones quirúrgicas, y comercialización de medicamentos

e insumos por lo que su PIM asciende a 7 525 192,00 soles y se devenga al final

del año fiscal 6 976 016,00 soles consiguiendo un nivel de ejecución

presupuestal de 92,70% encontrándose en una buena ejecución según el

semáforo de ejecución presupuestal del MEF.

0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

80.00%

90.00%

100.00%

3999999: SIN PRODUCTO

APNOP - Ejecución presupuestal anual de los productos del año 2017

45



Programa Articulado Nutricional




Programa Articulado Nutricional


PRODUCTOS PIM Devengado Avance %

3000001: ACCIONES COMUNES 609 673,00 586 805,00 96,25%

3000608: SERVICIOS DE CUIDADO DIURNO ACCEDEN A CONTROL DE CALIDAD

NUTRICIONAL DE LOS ALIMENTOS 29 898,00 29 109,00 97,36%

3000609: COMUNIDAD ACCEDE A AGUA PARA EL CONSUMO HUMANO 260 667,00 216 969,00 83,24%

3033248: MUNICIPIOS SALUDABLES PROMUEVEN EL CUIDADO INFANTIL Y LA

ADECUADA ALIMENTACION 535 409,00 535 409,00 100,00%

3033249: COMUNIDADES SALUDABLES PROMUEVEN EL CUIDADO INFANTIL Y LA

ADECUADA ALIMENTACION 66 423,00 66 419,00 99,99%

3033250: INSTITUCIONES EDUCATIVAS SALUDABLES PROMUEVEN EL CUIDADO

INFANTIL Y LA ADECUADA ALIMENTACION 12 820,00 12 820,00 100,00%

3033251: FAMILIAS SALUDABLES CON CONOCIMIENTOS PARA EL CUIDADO INFANTIL,

LACTANCIA MATERNA EXCLUSIVA Y LA ADECUADA ALIMENTACION Y PROTECCION

DEL MENOR DE 36 MESES 158 539,00 152 500,00 96,19%

3033254: NIÑOS CON VACUNA COMPLETA 1 269 238,00 1 264 715,00 99,64%

3033255: NIÑOS CON CRED COMPLETO SEGUN EDAD 2 503 406,00 2 466 090,00 98,51%

3033256: NIÑOS CON SUPLEMENTO DE HIERRO Y VITAMINA A 25 504,00 25 450,00 99,79%

3033311: ATENCION DE INFECCIONES RESPIRATORIAS AGUDAS 2 709 978,00 2 709 405,00 99,98%

3033312: ATENCION DE ENFERMEDADES DIARREICAS AGUDAS 1 723 075,00 1 722 499,00 99,97%

3033313: ATENCION DE INFECCIONES RESPIRATORIAS AGUDAS CON

COMPLICACIONES 1 505 363,00 1 502 568,00 99,81%

3033314: ATENCION DE ENFERMEDADES DIARREICAS AGUDAS CON

COMPLICACIONES 2 396 079,00 2 395 464,00 99,97%

3033315: ATENCION DE OTRAS ENFERMEDADES PREVALENTES 341 563,00 309 868,00 90,72%

3033317: GESTANTE CON SUPLEMENTO DE HIERRO Y ACIDO FOLICO 65 620,00 64 400,00 98,14%

3033414: ATENCION DE NIÑOS Y NIÑAS CON PARASITOSIS INTESTINAL 10 419,00 10 419,00 100,00%

PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL

46

El primer programa presupuestal el programa articulado nutricional que

pertenece al presupuesto por resultados observamos 17 productos que brindan

a la población, cómo niños con vacuna completa, niños con CRED completo de

acuerdo a la edad, niños con suplemento de hierro, gestantes con suplemento

de hierro, los productos que lograron mayor porcentaje de ejecución

presupuestal en 100,00% fueron tres productos: 3033248: municipios saludables

promueven el cuidado infantil y la adecuada alimentación (Devengado: 535

409,00 / PIM: 535 409,00 soles soles), 3033250: instituciones educativas

saludables promueven el cuidado infantil y la adecuada

alimentación(Devengado: 12 820,00 soles / PIM: 12 820,00 soles), 3033414:

atención de niños y niñas con parasitosis intestinal(Devengado: 10 419,00 soles

/ PIM: 10 419,00 soles), y el producto con menor ejecución presupuestal en

83,24% fue el producto 3000609: comunidad accede a agua para el consumo

humano(Devengado: 216 969,00 soles / PIM: 260 667,00 soles) calificado como

deficiente, en los demás productos todos superan una ejecución superior al

90,00%. Que según el semáforo de ejecución presupuestal del MEF estaría en

un rango bueno de ejecución.

47



Materno Neonatal




Materno Neonatal




3000002: POBLACION INFORMADA SOBRE SALUD SEXUAL, SALUD REPRODUCTIVA Y

METODOS DE PLANIFICACION FAMILIAR 2 000,00 1 999,00 99,95%

3000005: ADOLESCENTES ACCEDEN A SERVICIOS DE SALUD PARA PREVENCION

DEL EMBARAZO 4 500,00 4 500,00 100,00%

3033172: ATENCION PRENATAL REENFOCADA 1 261 722,00 1 206 024,00 95,59%

3033288: MUNICIPIOS SALUDABLES QUE PROMUEVEN SALUD SEXUAL Y

REPRODUCTIVA 10 600,00 10 599,00 99,99%

3033289: COMUNIDADES SALUDABLES QUE PROMUEVEN SALUD SEXUAL Y

REPRODUCTIVA 3 800,00 3 799,00 99,97%

3033290: INSTITUCIONES EDUCATIVAS SALUDABLES PROMUEVEN SALUD SEXUAL Y

REPRODUCTIVA 15 400,00 15 400,00 100,00%

3033291: POBLACION ACCEDE A METODOS DE PLANIFICACION FAMILIAR 24 400,00 24 399,00 100,00%

3033292: POBLACION ACCEDE A SERVICIOS DE CONSEJERIA EN SALUD SEXUAL Y

REPRODUCTIVA 15 060,00 15 060,00 100,00%

3033294: ATENCION DE LA GESTANTE CON COMPLICACIONES 208 534,00 181 325,00 86,95%

3033295: ATENCION DEL PARTO NORMAL 1 293 871,00 1 293 221,00 99,95%

3033296: ATENCION DEL PARTO COMPLICADO NO QUIRURGICO 1 480,00 1 479,00 99,93%

3033298: ATENCION DEL PUERPERIO 188 675,00 188 364,00 99,84%

3033304: ACCESO AL SISTEMA DE REFERENCIA INSTITUCIONAL 16 200,00 16 190,00 99,94%

3033305: ATENCION DEL RECIEN NACIDO NORMAL 22 206,00 15 421,00 69,45%

3033412: FAMILIAS SALUDABLES INFORMADAS RESPECTO DE SU SALUD SEXUAL Y

REPRODUCTIVA 5 040,00 5 040,00 100,00%

SALUD MATERNO NEONATAL

48

El segundo programa presupuestal salud materno neonatal que pertenece al

presupuesto por resultados observamos 16 productos que brindan a la

población, cómo gestantes con atención prenatal reenfocada, población accede

a métodos de planificación familiar, partos institucionales, atención de recién

nacidos, tuvo su máxima ejecución presupuestal en 100,00% en cuatro

productos 3000005: adolescentes acceden a servicios de salud para prevención

del embarazo(Devengado: 4 500,00 soles / PIM: 4 500,00 soles), 3033290:

instituciones educativas saludables promueven salud sexual y

reproductiva(Devengado: 15 400,00 soles / PIM: 15 400,00 soles), 3033291:

población accede a métodos de planificación familiar(Devengado: 24 399,00

soles / PIM: 24 400,00 soles), 3033292: población accede a servicios de

consejería en salud sexual y reproductiva(Devengado: 15 060,00 soles / PIM: 15

060,00 soles), 3033412: familias saludables informadas respecto de su salud

sexual y reproductiva(Devengado: 5 040,00 soles / PIM: 5 040,00 soles) y el

mínimo nivel de ejecución presupuestal en 69,45% en un producto 3033305:

atención del recién nacido normal(Devengado: 15 421,00 soles / PIM: 22 206,00

soles) que calificaría como una ejecución deficiente, en los demás productos

todos superan una ejecución superior al 95,00% que se calificaría como bueno,

menos un producto que llegó sólo al 86,95% 3033294: atención de la gestante

con complicaciones(Devengado: 181 325,00 soles / PIM: 208 534,00 soles) que

tendría una ejecución regular.

49



VIH/SIDA




3000612: SINTOMATICOS RESPIRATORIOS CON DESPISTAJE DE TUBERCULOSIS 311 252,00 310 770,00 99,85%

3000613: PERSONAS EN CONTACTO DE CASOS DE TUBERCULOSIS CON CONTROL

Y TRATAMIENTO PREVENTIVO (GENERAL, INDIGENA, PRIVADA DE SU LIBERTAD) 2 400,00 2 400,00 100,00%

3000614: PERSONAS CON DIAGNOSTICO DE TUBERCULOSIS 120 052,00 120 052,00 100,00%

3000616: PACIENTES CON COMORBILIDAD CON DESPISTAJE Y DIAGNOSTICO DE

TUBERCULOSIS 2 740,00 2 739,00 99,96%

3000691: SERVICIOS DE ATENCION DE TUBERCULOSIS CON MEDIDAS DE CONTROL

DE INFECCIONES Y BIOSEGURIDAD EN EL PERSONAL DE SALUD 2 000,00 2 000,00 100,00%

3043953: INSTITUCIONES EDUCATIVAS QUE PROMUEVEN PRACTICAS SALUDABLES

PARA LA PREVENCION DE VIH/SIDA Y TUBERCULOSIS 3 280,00 3 280,00 100,00%

3043954: AGENTES COMUNITARIOS QUE PROMUEVEN PRACTICAS SALUDABLES

PARA PREVENCION DE VIH/SIDA Y TUBERCULOSIS 1 800,00 1 800,00 100,00%

3043958: POBLACION INFORMADA SOBRE USO CORRECTO DE CONDON PARA

PREVENCION DE INFECCIONES DE TRANSMISION SEXUAL Y VIH/SIDA 5 550,00 5 550,00 100,00%

3043959: ADULTOS Y JOVENES RECIBEN CONSEJERIA Y TAMIZAJE PARA

INFECCIONES DE TRANSMISION SEXUAL Y VIH/SIDA 141 042,00 134 728,00 95,52%

3043960: POBLACION ADOLESCENTE INFORMADA SOBRE INFECCIONES DE

TRANSMISION SEXUAL y VIH/SIDA 1 800,00 1 800,00 100,00%

3043961: POBLACION DE ALTO RIESGO RECIBE INFORMACION Y ATENCION

PREVENTIVA 612 737,00 612 737,00 100,00%

3043968: POBLACION CON INFECCIONES DE TRANSMISION SEXUAL RECIBEN

TRATAMIENTO SEGUN GUIA CLINICAS 5 440,00 5 440,00 100,00%

3043970: MUJERES GESTANTES REACTIVAS Y NIÑOS EXPUESTOS AL VIH/SIDA

RECIBEN TRATAMIENTO OPORTUNO 1 400,00 1 330,00 95,00%

3043971: MUJERES GESTANTES REACTIVAS A SIFILIS Y SUS CONTACTOS Y RECIEN

NACIDOS EXPUESTOS RECIBEN TRATAMIENTO OPORTUNO 500,00 500,00 100,00%

TBC-VIH/SIDA

50



VIH-SIDA


El tercer programa presupuestal TBC-VIH que pertenece al presupuesto por

resultados observamos 15 productos que brindan a la población, cómo

sintomáticos respiratorios con despistaje de TBC, adultos jóvenes reciben

consejería y tamizaje para infecciones de transmisión sexual y VIH, persona que

accede al establecimiento de salud y recibe tratamiento oportuno para

tuberculosis y sus complicaciones, personas diagnosticadas con VIH/SIDA que

acuden a los servicios y reciben atención integral, tuvo su máxima ejecución

presupuestal en 100,00% en once productos 3000001: acciones

comunes(Devengado: 2 700,00 soles / PIM: 2 700,00 soles), 3000613: personas

en contacto de casos de tuberculosis con control y tratamiento preventivo

(general, indígena, privada de su libertad) (Devengado: 2 400,00 soles / PIM: 2

400,00 soles), 3000614: personas con diagnóstico de tuberculosis(Devengado:

120 052,00 soles / PIM: 120 052,00 soles), 3000691: servicios de atención de

tuberculosis con medidas de control de infecciones y bioseguridad en el personal

de salud(Devengado: 2 000,00 soles / PIM: 2 000,00 soles), 3043953:

instituciones educativas que promueven practicas saludables para la prevención

de VIH/SIDA y tuberculosis(Devengado: 3 280,00 soles / PIM: 3 280,00 soles),

3043954: agentes comunitarios que promueven practicas saludables para

51

prevención de VIH/SIDA y tuberculosis(Devengado: 1 800,00 soles / PIM: 1

800,00 soles), 3043958: población informada sobre uso correcto de condón para

prevención de infecciones de transmisión sexual y VIH/SIDA(Devengado: 5

550,00 soles / PIM: 5 550,00 soles), 3043960: población adolescente informada

sobre infecciones de transmisión sexual y VIH/SIDA(Devengado: 1 800,00 soles

/ PIM: 1 800,00 soles), 3043961: población de alto riesgo recibe información y

atención preventiva(Devengado: 612 737,00 soles / PIM: 612 737,00 soles),

3043968: población con infecciones de transmisión sexual reciben tratamiento

según guía clínicas(Devengado: 5 440,00 soles / PIM:5 440,00), 3043971:

mujeres gestantes reactivas a sífilis y sus contactos y recién nacidos expuestos

reciben tratamiento oportuno(Devengado: 500,00 soles / PIM: 500,00 soles), y el

mínimo nivel de ejecución presupuestal en 95,00% en el producto 3043970:

mujeres gestantes reactivas y niños expuestos al VIH/SIDA reciben tratamiento

oportuno(Devengado: 1 330,00 soles / PIM: 1 400,00 soles) y en los demás

productos todos superan una ejecución superior al 95,00%. Que se encontrarían

en el rango de bueno.



Enfermedades Metaxénicas y Zoonosis




3043977: FAMILIA CON PRACTICAS SALUDABLES PARA LA PREVENCION DE

ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOTICAS 3 000,00 2 886,00 96,20%

3043980: POBLADORES DE AREAS CON RIESGO DE TRANSMISION INFORMADA

CONOCE LOS MECANISMOS DE TRANSMISION DE ENFERMEDADES METAXENICAS Y

ZOONOTICAS 23 400,00 23 400,00 100,00%

3043981: VIVIENDAS PROTEGIDAS DE LOS PRINCIPALES CONDICIONANTES DEL

RIESGO EN LAS AREAS DE ALTO Y MUY ALTO RIESGO DE ENFERMEDADES

METAXENICAS Y ZOONOSIS 6 700,00 6 039,00 90,13%

3043982: VACUNACION DE ANIMALES DOMESTICOS 366 556,00 366 524,00 99,99%

3043983: DIAGNOSTICO Y TRATAMIENTO DE ENFERMEDADES METAXENICAS 31 148,00 21 510,00 69,06%

3043984: DIAGNOSTICO Y TRATAMIENTO DE CASOS DE ENFERMEDADES

ZOONOTICAS 36 276,00 31 056,00 85,61%

ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOSIS

52



Enfermedades Metaxénicas y Zoonosis


El cuarto programa presupuestal enfermedades metaxénicas y zoonosis que

pertenece al presupuesto por resultados observamos 7 productos que brindan a

la población, cómo familias con prácticas saludables para la prevención de

enfermedades metaxénicas y zoonóticas, viviendas protegidas de los principales

condicionantes del riesgo en las áreas de alta transmisión de enfermedades

metaxénicas y zoonóticas, diagnóstico y tratamiento de enfermedades

metaxénicas y zoonóticas, tuvo su máxima ejecución presupuestal en 100,00%

en dos productos 3000001: acciones comunes(Devengado: 2 829,00 soles /

PIM:2 829,00 soles), 3043980: pobladores de áreas con riesgo de transmisión

informada conoce los mecanismos de transmisión de enfermedades

metaxénicas y zoonóticas(Devengado: 23 400,00 soles / PIM: 23 400,00 soles),

y el mínimo nivel de ejecución presupuestal en 69,00% en el producto 3043983:

diagnóstico y tratamiento de enfermedades metaxénicas(Devengado: 31 148,00

soles / PIM: 31 148,00 soles) que se calificaría como deficiente, un producto que

llegó a un 85,61% 3043984: diagnóstico y tratamiento de casos de enfermedades

zoonóticas(Devengado: 31 056,00 soles / PIM: 36 276,00 soles) que se

encontrarían en un ejecución regular, por los demás tendrían una ejecución

buena por estar por encima del 90,00%

53



Enfermedades No Transmisibles




3000011: TAMIZAJE Y DIAGNOSTICO DE PACIENTES CON CATARATAS 41 210,00 41 210,00 100,00%

3000012: TRATAMIENTO Y CONTROL DE PACIENTES CON CATARATAS 8 824,00 8 824,00 100,00%

3000013: TAMIZAJE Y DIAGNOSTICO DE PACIENTES CON ERRORES REFRACTIVOS 204 360,00 204 360,00 100,00%

3000014: TRATAMIENTO Y CONTROL DE PACIENTES CON ERRORES REFRACTIVOS 16 000,00 16 000,00 100,00%

3000015: VALORACION CLINICA Y TAMIZAJE LABORATORIAL DE ENFERMEDADES

CRONICAS NO TRANSMISIBLES 140 862,00 139 891,00 99,31%

3000016: TRATAMIENTO Y CONTROL DE PERSONAS CON HIPERTENSION ARTERIAL 671 015,00 650 586,00 96,96%

3000017: TRATAMIENTO Y CONTROL DE PERSONAS CON DIABETES 3 200,00 2 947,00 92,09%

3000680: ATENCION ESTOMATOLOGICA PREVENTIVA 265 669,00 260 275,00 97,97%

3000681: ATENCION ESTOMATOLOGICA RECUPERATIVA 493 157,00 482 266,00 97,79%

3000682: ATENCION ESTOMATOLOGICA ESPECILIZADA 3 800,00 3 790,00 99,74%

3043987: POBLACION INFORMADA Y SENSIBILIZADA EN EL CUIDADO DE LA SALUD DE

LAS ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES (MENTAL, BUCAL, OCULAR, METALES

PESADOS, HIPERTENSION ARTERIAL Y DIABETES MELLITUS) 1 500,00 1 500,00 100,00%3043988: FAMILIA EN ZONAS DE RIESGO INFORMADA QUE REALIZAN PRACTICAS

HIGIENICAS SANITARIAS PARA PREVENIR LAS ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES (

MENTAL, BUCAL, OCULAR, METALES PESADOS, HIPERTENSION ARTERIAL Y

DIABETES MELLITUS ) 438 907,00 438 907,00 100,00%

3043989: INSTITUCIONES EDUCATIVAS QUE PROMUEVEN PRACTICAS HIGIENICAS

SANITARIAS PARA PREVENIR LAS ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES (MENTAL,

BUCAL, OCULAR, METALES PESADOS, HIPERTENSION ARTERIAL Y DIABETES

MELLITUS) 4 300,00 4 300,00 100,00%

3043990: MUNICIPIO QUE DESARROLLAN ACCIONES DIRIGIDAS A PREVENIR LAS

ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES ( MENTAL, BUCAL, OCULAR, METALES

PESADOS, HIPERTENSION ARTERIAL Y DIABETES MELLITUS) 1 400,00 1 400,00 100,00%

3043997: TAMIZAJE Y TRATAMIENTO DE PACIENTES AFECTADOS POR METALES

PESADOS 29 528,00 29 528,00 100,00%

ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES

54





El quinto programa presupuestal enfermedades no transmisibles que pertenece

al presupuesto por resultados observamos 16 productos que brinda a la

población, cómo tamizaje y diagnóstico de paciente con errores refractorios,

atención estomatológica preventiva, valoración clínica y tamizaje laboratorial de

enfermedades crónicas no transmisibles, tuvo su máxima ejecución presupuestal

en 100,00% en nueve productos 3000011: tamizaje y diagnóstico de pacientes

con cataratas(Devengado: 41 210,00 soles / PIM: 41 210,00 soles), 3000012:

tratamiento y control de pacientes con cataratas(Devengado: 8 824,00 soles /

PIM: 8 824,00 soles), 3000013: tamizaje y diagnóstico de pacientes con errores

refractivos(Devengado: 204 360,00 soles / PIM: 204 360,00 soles), 3000014:

tratamiento y control de pacientes con errores refractivos(Devengado: 16 000,00

soles / PIM: 16 000,00 soles), 3043987: población informada y sensibilizada en

el cuidado de la salud de las enfermedades no transmisibles (mental, bucal,

ocular, metales pesados, hipertensión arterial y diabetes mellitus)(Devengado: 1

500,00 soles / PIM: 1 500,00 soles), 3043988: familia en zonas de riesgo

informada que realizan prácticas higiénicas sanitarias para prevenir las

enfermedades no transmisibles (mental, bucal, ocular, metales pesados,

hipertensión arterial y diabetes mellitus)( Devengado: 438 907,00 soles / PIM:

55

438 907,00 soles), 3043989: instituciones educativas que promueven prácticas

higiénicas sanitarias para prevenir las enfermedades no transmisibles (mental,

bucal, ocular, metales pesados, hipertensión arterial y diabetes

mellitus)(Devengado: 4 300,00 soles / PIM: 4 300,00 soles), 3043990: municipio

que desarrollan acciones dirigidas a prevenir las enfermedades no transmisibles

(mental, bucal, ocular, metales pesados, hipertensión arterial y diabetes mellitus)

(Devengado: 1 400,00 soles / PIM:1 400,00 soles), 3043997: tamizaje y

tratamiento de pacientes afectados por metales pesados(Devengado: 29 528,00

soles / PIM: 29 528,00 soles), y el mínimo nivel de ejecución presupuestal en

92,09% en el producto 3000017: tratamiento y control de personas con

diabetes(Devengado: 2 947,00 soles / PIM: 3 200,00 soles) y todos los demás

superior al 95,00% consiguiendo una buena ejecución presupuestal.

56



Prevención y Control de Cáncer




3000003: COMUNIDADES SALUDABLES PROMUEVEN ESTILOS DE VIDA SALUDABLE

PARA LA PREVENCION DE LOS PRINCIPALES TIPOS DE CANCER 3 300,00 3 300,00 100,00%

3000004: MUJER TAMIZADA EN CANCER DE CUELLO UTERINO 156 321,00 155 300,00 99,35%

3000360: INSTITUCIONES EDUCATIVAS SALUDABLES QUE PROMUEVEN LA

PREVENCION DEL CANCER DE CUELLO UTERINO, MAMA, ESTOMAGO, PROSTATA,

PULMON, COLON, RECTO, HIGADO, LEUCEMIA, LINFOMA, PIEL Y OTROS 3 086,00 3 086,00 100,00%

3000363: PERSONAS CON CONSEJERIA EN LA PREVENCION DEL CANCER DE:

COLON Y RECTO, HIGADO, LEUCEMIA, LINFOMA, PIEL Y OTROS 2 000,00 1 999,00 99,95%

3000424: MUJERES CON CITOLOGIA ANORMAL CON COLPOSCOPIA 2 529,00 2 529,00 100,00%

3000683: NIÑA PROTEGIDA CON VACUNA VPH 700,00 700,00 100,00%

3044194: POBLACION INFORMADA Y SENSIBILIZADA EN EL CUIDADO DE LA SALUD

DEL CANCER DE CERVIX, CANCER DE MAMA, CANCER GASTRICO, CANCER DE

PROSTATA Y CANCER DE PULMON 4 512,00 4 512,00 100,00%

3044195: MUJERES MAYORES DE 18 AÑOS CON CONSEJERIA EN CANCER DE

CERVIX 9 250,00 9 249,00 99,99%

3044197: MUJERES MAYORES DE 18 AÑOS CON CONSEJERIA EN CANCER DE MAMA 75 125,00 75 125,00 100,00%

3044198: MUJERES DE 40 A 65 AÑOS CON MAMOGRAFIA BILATERAL 2 000,00 2 000,00 100,00%

3044199: PERSONAS CON CONSEJERIA EN LA PREVENCION DEL CANCER

GASTRICO 13 511,00 13 351,00 98,82%

3044200: VARONES MAYORES DE 18 AÑOS CON CONSEJERIA EN LA PREVENCION

DEL CANCER DE PROSTATA 7 589,00 7 088,00 93,40%

3044202: VARONES DE 50 A 70 AÑOS CON DOSAJE DE PSA 422 076,00 422 076,00 100,00%

3044203: POBLACION EN EDAD ESCOLAR CON CONSEJERIA EN PREVENCION DEL

CANCER DE PULMON 3 170,00 3 170,00 100,00%

3044204: POBLACION LABORAL CON CONSEJERIA EN PREVENCION DEL CANCER

DE PULMON 6 578,00 6 077,00 92,38%

PREVENCIÓN Y CONTROL DE CÁNCER

57



Prevención y Control de Cáncer


El sexto programa presupuestal prevención y control de cáncer que pertenece al

presupuesto por resultados observamos 16 productos que brindan a la

población, cómo mujer tamizada en cáncer de cuello uterino, mujeres de 40 a 65

años con mamografía bilateral, tuvo su máxima ejecución presupuestal en

100,00% en nueve productos 3000003: comunidades saludables promueven

estilos de vida saludable para la prevención de los principales tipos de

cáncer(Devengado: 3 300,00 soles / PIM:3 300,00 soles), 3000360: instituciones

educativas saludables que promueven la prevención del cáncer de cuello uterino,

mama, estómago, próstata, pulmón, colon, recto, hígado, leucemia, linfoma, piel

y otros(Devengado: 3 086,00 soles / PIM: 3 086,00 soles), 3000424: mujeres con

citología anormal con colposcopia(Devengado: 2 529,00 soles / PIM:2 529,00

soles) , 3000683: niña protegida con vacuna VPH(Devengado: 700,00 soles /

PIM: 700,00 soles), 3044194: población informada y sensibilizada en el cuidado

de la salud del cáncer de cérvix, cáncer de mama, cáncer gástrico, cáncer de

próstata y cáncer de pulmón(Devengado: 4 512,00 soles / PIM:4 512,00 soles) ,

3044197: mujeres mayores de 18 años con consejería en cáncer de

mama(Devengado: 75 125,00 soles / PIM: 75 125,00 soles), 3044198: mujeres

de 40 a 65 años con mamografía bilateral(Devengado: 2 000,00 soles / PIM: 2

58

000,00 soles), 3044202: varones de 50 a 70 años con dosaje de

PSA(Devengado: 422 076,00 soles / PIM: 422 076,00 soles), 3044203: población

en edad escolar con consejería en prevención del cáncer de pulmón(Devengado:

3 170,00 soles / PIM: 3 170,00 soles), y el mínimo nivel de ejecución

presupuestal en 92,38% 3044204: población laboral con consejería en

prevención del cáncer de pulmón(Devengado: 6 077,00 soles / PIM: 6 578,00

soles) y todos los demás superior al 90,00%, por consiguiente logrando una

ejecución buena.



Reducción de Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por Desastres




Reducción de Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por Desastres




3000734: CAPACIDAD INSTALADA PARA LA PREPARACION Y RESPUESTA FRENTE A

EMERGENCIAS Y DESASTRES 41 753,00 41 751,00 100,00%

3000737: ESTUDIOS PARA LA ESTIMACION DEL RIESGO DE DESASTRES 4 700,00 4 700,00 100,00%

3000738: PERSONAS CON FORMACION Y CONOCIMIENTO EN GESTION DEL RIESGO

DE DESASTRES Y ADAPTACION AL CAMBIO CLIMATICO 5 400,00 5 400,00 100,00%

3000739: POBLACION CON PRACTICAS SEGURAS PARA LA RESILIENCIA 15 978,00 15 973,00 99,97%

3000740: SERVICIOS PUBLICOS SEGUROS ANTE EMERGENCIAS Y DESASTRES 20 000,00 20 000,00 100,00%

REDUCCIÓN DE VULNERABILIDAD Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS POR DESASTRES

59

El sétimo programa presupuestal reducción de vulnerabilidad y atención de

emergencias por desastres que pertenece al presupuesto por resultados

observamos tiene 6 productos que brindan a la población, cómo servicios

esenciales seguros ante emergencias y desastres, tuvo su máxima ejecución

presupuestal en 100,00% en cinco productos 3000001: acciones

comunes(Devengado: 44 085,00 soles / PIM: 44 086,00 soles), 3000734:

capacidad instalada para la preparación y respuesta frente a emergencias y

desastres(Devengado: 41 751,00 soles / PIM: 41 753,00 soles), 3000737:

estudios para la estimación del riesgo de desastres(Devengado: 4 700,00 soles

/ PIM: 4 700,00 soles), 3000738: personas con formación y conocimiento en

gestión del riesgo de desastres y adaptación al cambio climático(Devengado: 5

400,00 soles / PIM: 5 400,00 soles), 3000740: servicios públicos seguros ante

emergencias y desastres(Devengado: 20 000,00 soles / PIM: 20 000,00 soles),

y el mínimo nivel de ejecución presupuestal en 99,97% 3000739: población con

prácticas seguras para la resiliencia(Devengado: 15 973,00 soles / PIM: 15

978,00 soles), que prácticamente fueron todos los productos que lograron sus

metas presupuestarias, consiguiendo una buena ejecución presupuestal.



Reducción de la Mortalidad por Emergencias y Urgencias Médicas



3000685: DESPACHO DE LA UNIDAD MOVIL Y COORDINACION DE LA REFERENCIA 500,00 500,00 100,00%

3000799: ATENCION PREHOSPITALARIA MOVIL DE LA EMERGENCIA Y URGENCIA

INDIVIDUAL Y MASIVA 500,00 500,00 100,00%

3000800: POBLACION CON PRACTICAS EFECTIVAS FRENTE A LAS EMERGENCIAS Y

URGENCIAS INDIVIDUALES Y MASIVAS 500,00 500,00 100,00%

3000801: TRANSPORTE ASISTIDO DE LA EMERGENCIA Y URGENCIA INDIVIDUAL 1 000,00 1 000,00 100,00%

REDUCCIÓN DE LA MORTALIDAD POR EMERGENCIAS Y URGENCIAS MÉDICAS

60



Reducción de la Mortalidad por Emergencias y Urgencias Médicas


El octavo programa presupuestal reducción de la mortalidad por emergencias y

urgencias médicas que pertenece al presupuesto por resultados observamos 4

productos que brindan a la población, cómo atención pre hospitalaria móvil de la

emergencia con soporte vital básico, tuvo su buena ejecución presupuestal en

100,00% en los cuatro productos 3000685: despacho de la unidad móvil y

coordinación de la referencia (Devengado: 500,00 soles / PIM : 500,00 soles),

3000799: atención pre hospitalaria móvil de la emergencia y urgencia individual

y masiva(Devengado: 500,00 soles / PIM: 500,00 soles), 3000800: población con

prácticas efectivas frente a las emergencias y urgencias individuales y

masivas(Devengado: 500,00 soles / PIM:500,00 soles) , 3000801: transporte

asistido de la emergencia y urgencia individual(Devengado: 1 000,00 soles / PIM:

1 000,00 soles).

61



Prevención y Manejo de Condiciones Secundarias de Salud en Personas

con Discapacidad




Prevención y Manejo de Condiciones Secundarias de Salud en Personas

con Discapacidad


El noveno programa presupuestal prevención y manejo de condiciones

secundarias de salud en personas con discapacidad que pertenece al

presupuesto por resultados observamos 2 productos que brindan a la población,

cómo porcentaje de discapacitados con certificación, tuvo su máxima ejecución

presupuestal en 100,00% en un producto 3000689: persona con discapacidad

certificada en establecimientos de salud(Devengado: 1 000,00 soles / PIM: 1

000,00 soles) y en el otro un 99,95% 3000690: personas con discapacidad

reciben servicios de rehabilitación basada en la comunidad(Devengado: 1


3000689: PERSONA CON DISCAPACIDAD CERTIFICADA EN ESTABLECIMIENTOS DE

SALUD 1 000,00 1 000,00 100,00%

3000690: PERSONAS CON DISCAPACIDAD RECIBEN SERVICIOS DE REHABILITACION

BASADA EN LA COMUNIDAD 2 000,00 1 999,00 99,95%

PREVENCIÓN Y MANEJO DE CONDICIONES SECUNDARIAS DE SALUD EN PERSONAS CON

DISCAPACIDAD

62

999,00 soles / PIM: 2 000,00 soles), consiguiendo una buena ejecución

presupuestal.



Control y Prevención en Salud Mental




Control y Prevención en Salud Mental


El décimo programa presupuestal control y prevención en salud mental que

pertenece al presupuesto por resultados observamos 3 productos que brindan a

la población, cómo porcentaje de personas tamizadas por trastornos mentales y

problemas psicosociales en los EESS, tuvo su máxima ejecución presupuestal

en 100,00% en un producto 3000698: personas con trastornos mentales y

problemas psicosociales detectadas(Devengado: 49 454,00 soles / PIM: 49

454,00 soles) y la mínima en 89,54% 3000699: población con problemas

psicosociales que reciben atención oportuna y de calidad(Devengado: 46 001,00

soles / PIM: 51 375,00 soles) que calificaría como regular, y el tercer producto


3000001: ACCIONES COMUNES 166 932,00 164 658,00 98,64%3000698: PERSONAS CON TRASTORNOS MENTALES Y PROBLEMAS PSICOSOCIALES

DETECTADAS 49 454,00 49 454,00 100,00%3000699: POBLACION CON PROBLEMAS PSICOSOCIALES QUE RECIBEN ATENCION

OPORTUNA Y DE CALIDAD 51 375,00 46 001,00 89,54%

CONTROL Y PREVENCIÓN EN SALUD MENTAL

63

3000001: acciones comunes(Devengado:164 658,00 soles / PIM: 166 932,00

soles) superior al 95,00% que califica como bueno.

4.4. PT y PpR EN EL SEGUIMIENTO PRESUPUESTAL DE LA RED DE

SALUD PUNO AÑO FISCAL 2017

4.4.1. OPORTUNIDAD DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO EN EL

PRESUPUESTO TRADICIONAL Y PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN

LA RED DE SALUD PUNO AÑO 2017

A continuación analizaremos la oportunidad de la ejecución del gasto público,

entendiéndose por oportunidad a la ejecución del gasto público en el momento

propicio para el cumplimiento de las metas en concordancia al plan operativo

institucional (POI) de la entidad, seguidamente el análisis de la ejecución

mensual del presupuesto tradicional y presupuesto por resultados en la Red de

Salud Puno año 2017.

64

Cuadro N° 28: Oportunidad de Ejecución en el Presupuesto Tradicional en la Red de Salud Puno año 2017


Gráfico N° 25: Oportunidad del Gasto Público en el Presupuesto Tradicional en la Red de Salud Puno año 2017


Presupuesto Tradicional Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Devengado

2.3 Bienes y Servicios 151 271,00 172 858,00 165 122,00 146 811,00 199 520,00 318 185,00 235 347,00 247 800,00 155 737,00 267 762,00 389 267,00 780 593,00 3 230 273,00

2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 90 409,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 160,00 0,00 92 569,00

2.6 Adquisición de activos no

financieros 0,00 0,00 15 750,00 0,00 0,00 77 900,00 6 600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 148 863,00 249 113,00

TOTAL 151 271,00 172 858,00 180 872,00 146 811,00 289 929,00 396 085,00 241 947,00 247 800,00 155 737,00 267 762,00 391 427,00 929 456,00 3 571 955,00

POI 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 3 571 955,00

65

Cuadro N° 29: Oportunidad de Ejecución en el Presupuesto por Resultados en la Red de Salud Puno año 2017

Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF- Ver anexo 03

Gráfico N° 26: Oportunidad del Gasto Público en el Presupuesto por Resultados en la Red de Salud año 2017


Presupuesto por Resultados Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Devengado

2.3 Bienes y Servicios 440 873,00 447 580,00 340 269,00 350 503,00 444 700,00 733 012,00 580 860,00 775 269,00 529 569,00 334 594,00 918 414,00 1 260 162,00 7 155 805,00

2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 158 068,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 158 068,00


financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18 199,00 36 110,00 0,00 0,00 93 300,00 87 505,00 426 679,00 661 793,00

TOTAL 440 873,00 447 580,00 340 269,00 350 503,00 602 768,00 751 211,00 616 970,00 775 269,00 529 569,00 427 894,00 1 005 919,00 1 686 841,00 7 975 666,00

66

Analizando la oportunidad del gasto público en el presupuesto tradicional y

presupuesto por resultados de las genéricas de gasto 2.3 bienes y servicios, 2.5

otros gastos y 2.6 activo fijo no financiero, ya que en las genéricas 2.1 personal

y obligaciones sociales y 2.2 pensiones y otras retribuciones ese gasto viene

determinado para el pago de la planilla de personal nombrado y pensionistas

estos se ejecutan en la misma proporción mensualmente es por ello que no se

está considerando en el cuadro N° 28 y 29: Oportunidad de ejecución en el

presupuesto tradicional y presupuesto por resultados en la Red de Salud Puno

año 2017.

La Red de Salud Puno en el presupuesto tradicional ejecuta de manera inferior

al prorrateo entre los doces meses de lo presupuestado que establece el POI

2017 de la entidad, tal como muestra el cuadro Nº 28 y el gráfico Nº 25 por lo

que observamos que los meses que realizan mayor ejecución es el mes de

mayo, junio, noviembre y diciembre, es por ello que se cuestiona la falta de

ejecución en los primeros meses.

La Red de Salud Puno en el presupuesto por resultados ejecuta en forma gradual

al prorrateo entre los doce meses de lo presupuestado que establece el POI 2017

de la entidad, tal como muestra el cuadro N° 29 y el gráfico Nº 26 por lo que

observamos que los meses de mayor ejecución son el mes de noviembre y

diciembre, es por ello que se cuestiona incrementar la ejecución mensual durante

el año.

4.4.2. PRESUPUESTO REVERTIDO EN EL PRESUPUESTO TRADICIONAL Y

PRESUPUESTO POR RESULTADOS DE LA RED DE SALUD PUNO AÑO

2017

En efecto, la Ley Nº 28411, numeral 42.1 literal d), señala que los recursos

financieros, distintos a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios (RO),

que no se hayan utilizado al 31 de diciembre del año fiscal, constituyen Saldos

de Balance, los mismos que se pueden incorporar durante la ejecución en el

presupuesto de la Entidad, bajo la modalidad de incorporación de mayores

fondos públicos que se generen por el incremento de los créditos

presupuestarios.

67

Cuadro N° 30: Reversión en el Presupuesto Tradicional en la Red de

Salud Puno año 2017


Gráfico N° 27: Ejecución mensual de los RO del sistema Presupuesto

Tradicional en la Red de Salud Puno año 2017


En lo que respecta a reversión del presupuesto, se trata sólo del rubro Recursos

Ordinarios (RO) puesto que los demás rubros ingresan como saldo de balance

para el año siguiente, es decir, no se revierte. En este contexto en el PT tuvo

como PIM 7 401 150,00 soles y al final del año fiscal 2017 llegó a un devengado

de 7 386 007,00 soles quiere decir que devolvió 15 143,00 soles que representa

un 0,20 % del presupuesto tradicional.

La recomendación principal es que en la medida de lo posible, se ejecute el gasto

que en este caso fue la genérica de adquisición de activos no financieros que

corresponden a gastos de capital, lo mejor es que se contrate personal para

5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 4 595 645,00 4 588 863,00 6 782,00 99,85% 0,15%

5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 531 763,00 531 752,00 11,00 100,00% 0,00%

5-23: BIENES Y SERVICIOS 2 254 702,00 2 247 482,00 7 220,00 99,68% 0,32%

5-25: OTROS GASTOS 2 160,00 2 160,00 0,00 100,00% 0,00%

6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 16 880,00 15 750,00 1 130,00 93,31% 6,69%

TOTAL 7 401 150,00 7 386 007,00 15 143,00 99,80% 0,20%

PRESUPUESTO TRADICIONAL 2017

GenéricaPIM Devengado Revertido % Revertido

RO

% Ejecución

68

mantenimiento de instalaciones, o compra de nuevos equipos para la entidad,

de lo contrario el riesgo de no utilizar los recursos por incapacidad del gasto

estará presente.

Cuadro N° 31: Reversión en el Presupuesto por Resultados en la Red de

Salud Puno año 2017


Gráfico N° 28: Ejecución mensual de los RO del sistema Presupuesto por

Resultados en la Red de Salud Puno año 2017


En lo que respecta a reversión del presupuesto, se trata sólo del rubro Recursos

Ordinarios (RO) puesto que los demás rubros ingresan como saldo de balance

para el año siguiente, es decir, no se revierte. En este contexto en el PpR tuvo

como PIM 20 938 304,00 soles y al final del año fiscal 2017 llegó a un devengado

de 20 822 744,00 soles quiere decir que devolvió 115 560,00 soles que

5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 14 345 655,00 14 345 655,00 0,00 100,00% 0,00%

5-23: BIENES Y SERVICIOS 6 183 449,00 6 165 758,00 17 691,00 99,71% 0,29%

6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 409 200,00 311 331,00 97 869,00 76,08% 23,92%

TOTAL 20 938 304,00 20 822 744,00 115 560,00 99,45% 0,55%

PRESUPUESTO POR RESULTADOS 2017

GenéricaPIM Devengado Revertido % Ejecución % Revertido

RO

69

representa un 0,55 % del Presupuesto Revertido del total de este tipo de

presupuesto.

La recomendación principal es que en la medida de lo posible, se ejecute el gasto

que en este caso fue en adquisición de activos no financieros que son gastos de

capital, lo mejor es que se contrate personal para mantenimiento de

instalaciones, o compra de nuevos equipos de los programas presupuestales

para el beneficio de la población, de lo contrario el riesgo de no utilizar los

recursos por incapacidad del gasto estará presente.

4.5. CONTRASTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE HIPÓTESIS

4.5.1. CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS ESPECÍFICA 01

El presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR) no tiene igual

incidencia en la ejecución presupuestal de la Red de Salud Puno en el año fiscal

2017.

Según el cuadro N° 12 y gráfico N° 11, cuadro N° 13 y gráfico N° 12 que nos

ilustra dos indicadores PIA vs Devengado, y PIM vs Devengado para los dos

tipos de presupuesto. En nuestra teoría conceptual señalamos el concepto de

planificación y eficacia, que para nuestra investigación estaría formulada por el

PIA vs Devengado y PIM vs Devengado. Para lo cual una comparación con el

PIA resultaría la buena o mala planificación, así pues el PIA-Devengado nos

señalaría el gasto mayor o menor de lo planificado, y una comparación al PIM

resultaría la eficacia, sería el PIM-Devengado que trataría el cumplimiento en la

ejecución del presupuesto actualizado. Por lo cual vemos que en el presupuesto

tradicional(Devengado-2017: 8 692 570,00 soles / PIA-2017: 6 925 966,00 soles)

y PpR(Devengado-2017: 22 321 317,00 soles / PIA-2017: 19 186 542,00 soles)

resultaron con un indicador de 125,51% y 116,34% respectivamente, esto nos

dice que el PpR no se alejó mucho del 100,00% presupuesto programado en el

año anterior, y el PT se alejó más del 100,00% presupuesto programado en el

año anterior, por lo tanto el PpR tuvo mejor planificación que el PT, y

considerando el segundo indicador el presupuesto tradicional (Devengado-2017:

8 692 570,00 soles / PIM-2017: 9 332 134,00 soles) sacó 93,15% y el PpR

(Devengado-2017: 22 321 317,00 soles / PIM-2017: 22 641 077,00 soles) sacó

98,59%, logrando mayor ejecución presupuestal el PpR y menor ejecución el

70

PT, por ello el PpR es más eficaz en el gasto que el presupuesto tradicional para

el cumplimiento de sus objetivos como sector salud.

La hipótesis planteada se acepta debido a los resultados en el PT y PpR no

tiene igual incidencia en la ejecución presupuestal de la Red de Salud Puno en

el año fiscal 2017. Ya que el PT en el indicador PIA vs Devengado resultó

125,51% (Devengado-2017: 8 692 570,00 soles / PIA-2017: 6 925 966,00 soles)

y en el indicador PIM vs Devengado resultó 93,15%(Devengado-2017: 8 692

570,00 soles / PIM-2017: 9 332 134,00 soles), mientras el PpR en el indicador

PIA vs Devengado resultó 116,34%(Devengado-2017: 22 321 317,00 soles /

PIA-2017: 19 186 542,00 soles) y en el indicador PIM vs Devengado resultó

98,59% (Devengado-2017: 22 321 317,00 soles / PIM-2017: 22 641 077,00

soles).

4.5.2. CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS ESPECÍFICA 02

El Presupuesto Tradicional (PT) y PpR influye de manera diferente en la

priorización del gasto y seguimiento presupuestal de la Red de Salud Puno en

el año fiscal 2017.

Según el cuadro N° 16 y gráfico N° 13, cuadro N° 17 y gráfico N° 14 se ve que

la priorización del gasto en el presupuesto tradicional no presenta ningún

producto a pesar de ello se asignó presupuesto ejecutándose en actividades de

la categoría acciones centrales que son como el mantenimiento y operación de

la burocracia, y en la categoría APNOP que son como los servicios de

hospitalización, SIS, atención básica de salud, cuya ejecución alcanzó el 95,00%

tanto en acciones centrales (Devengado-2017: 1 716 554,00 soles / PIM-2017:

1 806 942,00 soles) como en APNOP el 92,70% (Devengado-2017: 6 976 016,00

soles / PIM-2017: 7 525 192,00 soles) estando por encima del 90,00% que según

el semáforo de ejecución presupuestal cuenta con una buena ejecución. Por tal

razón solo se nota la eficacia mas no se puede evaluar la eficiencia de los

productos.

En el cuadro N° 18 y gráfico N° 15, cuadro N° 19 y gráfico N° 16, cuadro N° 20 y

gráfico N° 17, cuadro N° 21 y gráfico N° 18, cuadro N° 22 y gráfico N° 19, cuadro

N° 23 y gráfico N° 20, cuadro N° 24 y gráfico N° 21, cuadro N° 25 y gráfico N°

22, cuadro N° 26 y gráfico N° 23, cuadro N° 27 y gráfico N° 24 la priorización del

71

gasto en el presupuesto por resultados presenta diferentes productos

dependiendo del programa presupuestal que analicemos el primero fue el

programa articulado nutricional que tuvo 17 productos de los cuales un producto

alcanzó un nivel de ejecución presupuestal de 83,24% que califica como

deficiente cual es el producto: 3000609: comunidad accede a agua para el

consumo humano(Devengado-2017: 216 969,00 soles / PIM-2017: 260 667,00

soles), y en los 16 restantes productos tuvo una ejecución presupuestal por

encima del 90,00% que califican como buenas ejecuciones que podemos

observar en el cuadro N° 18 y gráfico N° 15, el segundo fue el programa salud

materno neonatal que tuvo 16 productos de los cuales un producto alcanzó un

nivel de ejecución presupuestal de 69,45% que califica como deficiente cual es

el producto 3033305 atención del recién nacido normal(Devengado-2017: 15

421,00 soles / PIM-2017: 22 206,00 soles), también tuvo un producto que resultó

con ejecución presupuestal de 86,95% que califica como regular cual es el

producto 3033294 atención de la gestante con complicaciones(Devengado-

2017: 181 325,00 soles / PIM-2017: 208 534,00 soles), y en los demás 14

productos con buenas ejecuciones presupuestales cuales podemos observar en

el cuadro N° 19 y gráfico N° 16, en el tercer programa TBC-VIH/SIDA que tuvo

15 productos de los cuales los 15 productos, tuvieron buena ejecución

presupuestal cuales podemos observar en el cuadro N°20 y gráfico 17, en el

cuarto programa enfermedades metaxénicas y zoonóticas tuvo 7 productos de

los cuales un producto alcanzó un nivel de ejecución presupuestal 69,06% que

califica como deficiente cual es el producto 3043983: Diagnóstico y tratamiento

de enfermedades metaxénicas(Devengado-2017: 21 510,00 soles / PIM-2017:

31 148,00 soles), también tuvo un producto que alcanzó con nivel de ejecución

presupuestal 85,61% que calificaría como regular cual es el producto 3043984:

Diagnóstico y tratamiento de casos de enfermedades zoonóticas(Devengado-

2017: 31 056,00 soles / PIM-2017: 36 276,00 soles), y los demás 5 productos

tuvieron una buena ejecución cuales podemos observar en el cuadro N° 21 y

gráfico N° 18, en el quinto programa enfermedades no transmisibles tuvo 16

productos de los cuales los 16 productos llegaron a una buena ejecución los

cuales podemos observar en el cuadro N° 22 y gráfico N° 19, en el sexto

programa prevención y control de cáncer tuvo 16 productos de los cuales los 16

productos llegaron a una buena ejecución presupuestal los cuales podemos

72

observar en el cuadro N°23 y gráfico N° 20, en el sétimo programa de reducción

de vulnerabilidad y atención de emergencias por desastres tuvo 6 productos de

los cuales los 6 productos tuvieron una buena ejecución presupuestal los cuales

podemos observar en el cuadro N° 24 y gráfico N° 21, en el octavo programa

reducción de la mortalidad por emergencia y urgencias médicas tuvo 4 productos

de los cuales los 4 productos tuvieron buena ejecución presupuestal en cual

podemos observar en el cuadro N° 25 y gráfico N° 22, en el noveno programa

prevención y manejo de condiciones secundarias de salud en personas con

discapacidad tuvo 2 productos de los cuales los 2 productos tuvieron buena

ejecución presupuestal en el cual podemos observar en el cuadro N° 26 y gráfico

N° 23, en el décimo programa control y prevención en salud mental tuvo 3

productos de los cuales un producto resultó con nivel de ejecución presupuestal

89,54% calificaría como regular en el producto 3000699: Población con

problemas psicosociales que reciben atención oportuna y de

calidad(Devengado-2017: 46 001,00 soles / PIM-2017: 51 375,00 soles), y los

demás 2 productos con buena ejecución los cuales podemos observar en el

cuadro N° 27 y gráfico N° 24, por tal razón se puede evaluar la eficiencia de los

productos.

El seguimiento presupuestal para saber la oportunidad del gasto para cada tipo

de presupuesto, según el cuadro N° 28 y gráfico N° 25, cuadro N° 29 y gráfico

N° 26, analizamos que el presupuesto tradicional no tuvo una ejecución

oportuna, en cambio el PpR tuvo una ejecución oportuna. Sin embargo en el

tema del presupuesto revertido, según el cuadro N° 30 y gráfico N° 27, cuadro

N° 31 y gráfico N° 28, el presupuesto tradicional revertió 15 143,00 soles

significando un 0,20 % del total de sus recursos ordinarios asignados al PT y el

presupuesto por resultados revertió 115 560,00 soles significando un 0,55 % del

total de sus recursos ordinarios asignados al PpR. Es decir el PpR revertió

recursos en mayor grado que el PT que revertió recursos en menor grado.

En resumen las prioridades del gasto y el seguimiento presupuestal del

presupuesto tradicional no cuenta con productos en sus dos categorías acciones

centrales y APNOP, pero cuenta con presupuesto asignado, resultando en

ambos casos con una buena ejecución, por lo que es ineficiente ya que no se

puede evaluar productos y medir los resultados en tanto que el presupuesto por

73

resultados cuenta con 102 productos definidos en los diez programas

presupuestales de los cuales alcanzaron 96 productos con buena ejecución de

los programas presupuestales entre ellos tenemos: Niños con vacuna completa,

población accede a métodos planificación familiar, personas con diagnóstico de

TBC, etc., 3 productos con regular ejecución (Atención de la gestante con

complicaciones, diagnóstico y tratamiento de enfermedades zoonóticas y

población con problemas psicosociales que reciben atención oportuna y de

calidad) y 3 productos con deficiente ejecución (Comunidad acceda a agua para

consumo, atención del recién nacido normal y diagnóstico y tratamiento de

enfermedades metaxénicas), por lo que es eficiente ya que se puede evaluar los

productos y medir los resultados.

En relación a la oportunidad del gasto del presupuesto tradicional fue inoportuno

por no gastar de acuerdo a lo planificado en el POI, en tanto que el presupuesto

por resultados fue oportuno en el gasto de acuerdo a lo planificado en el POI.

En relación a la Reversión del presupuesto, para el presupuesto tradicional tuvo

que devolver en menor grado y el presupuesto por resultados tuvo que devolver

en mayor grado.

La hipótesis planteada se acepta, debido a que influye de manera diferente en

la priorización del gasto y seguimiento presupuestal de la Red de Salud Puno en

el año fiscal 2017, el presupuesto tradicional y presupuesto por resultados.

74

CONCLUSIONES

Luego de haber realizado el trabajo investigación titulado: “Evaluación del

Presupuesto Tradicional y Presupuesto por Resultados en la Gestión de la Red

de Salud Puno año 2017” y teniendo como respaldo la técnica de recolección de

datos, análisis documental y la observación, podemos concluir con lo siguiente:

1. En el análisis del presupuesto tradicional y presupuesto por resultados no tiene

igual incidencia en la ejecución presupuestal, la primera hipótesis especifica: se

acepta la hipótesis planteada, debido a una incidencia en la ejecución

presupuestal desfavorable para el presupuesto tradicional y favorable para el

presupuesto por resultados, en razón que el presupuesto tradicional; respecto

del devengado vs presupuesto institucional de apertura (PIA) fue de 125,51 % y

devengado vs presupuesto institucional modificado (PIM) es de 93,15 %,

mientras que en el presupuesto por resultados; respecto al devengado vs PIA

fue de 116,34 % y devengado vs PIM es de 98,59 %.

2. En el análisis realizado al presupuesto tradicional y presupuesto por resultados

influye de manera diferente en la priorización del gasto y seguimiento

presupuestal, la segunda hipótesis específica: la hipótesis planteada se acepta

según la contrastación de datos y análisis de resultados, debido a una influencia

en la priorización del gasto y seguimiento presupuestal baja para el presupuesto

tradicional y alta para el presupuesto por resultados, porque el presupuesto

tradicional no cuenta con productos en sus dos categorías acciones centrales y

asignaciones presupuestales que no resultan en productos(APNOP), es

inoportuno por no gastar de acuerdo a lo planificado en plan operativo

institucional (POI) y devolvió recursos en menor grado, y el presupuesto por

resultados cuenta con 102 productos definidos en 10 programas presupuestales,

es oportuno en el gasto de acuerdo a lo planificado en POI y revertió en mayor

grado.

3. En la evaluación del presupuesto tradicional y presupuesto por resultados no

tiene igual influencia en la gestión de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017,

hipótesis general: la hipótesis planteada se acepta. Debido a una influencia en

la gestión deficiente para el presupuesto tradicional y buena para el presupuesto

por resultados, con base que el presupuesto tradicional incidió

75

desfavorablemente, y tuvo una baja influencia en la gestión, y el presupuesto por

resultados incidió favorablemente, y tuvo una alta influencia en la gestión.

Por lo tanto se concluye que la gestión en la Red de Salud Puno en el año fiscal

2017; el presupuesto tradicional influenció de manera negativa y el presupuesto

por resultados influenció de manera positiva para el logro de los objetivos

institucionales.

76

RECOMENDACIONES

1. Se recomienda para mejora de la gestión en la Red de Salud Puno, dar mayor

importancia al presupuesto por resultados que al presupuesto tradicional, porque

consigue mayor nivel de eficacia, eficiencia, como también gasta oportunamente.

2. Se recomienda que el presupuesto asignado y/o modificado, debe aproximarse

o igualarse al 100,00% de lo ejecutado, y no debe exceder a lo programado

según POI, tanto para el PpR como el PT, esto conllevará una adecuada gestión

en la Red de Salud Puno.

3. Para alcanzar un gasto eficiente en la Red de Salud Puno se debe enfocar a

productos, conseguir resultados que lleguen al usuario, esto conllevará a una

mejor calidad de vida del usuario, igualmente se debe hacer seguimiento para

un gasto oportuno en la atención y cumplimiento de metas, como también al

cierre del año fiscal se debe evaluar la cantidad de recursos revertidos y los

motivos que llevaron a ello. Todo ello conllevará a una gestión óptima para la

mejora del servicio de atención a la población en temas sanitarios.

4. Para mejorar la gestión se debe seguir los lineamientos y directivas de la

progresiva implementación del PpR, que permite un manejo transparente y de

rendición de cuentas, que repercutirá en reducir índices de morbi-mortalidad y

entre otros en la Red de Salud Puno.

5. Es un trabajo para que puedan ampliar las investigaciones para nuevos

investigadores que les interese el tema del presupuesto.

77

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https://municipioaldia.com/consultas-frecuentes/consulta_frecuente_900951/

79

ANEXOS

80

ANEXO 01

PRESUPUESTO DEL AÑO 2015 DE LA RED DE SALUD PUNO

Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF

PRESUPUESTO DEL AÑO 2016 DE LA RED DE SALUD PUNO


Categoría Presupuestal PIA PIM

0001: PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL 6 942 022,00 9 743 104,00


0016: TBC-VIH/SIDA 674 887,00 747 107,00

0017: ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOSIS 169 956,00 722 513,00

0018: ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES 1 197 443,00 1 394 024,00

0024: PREVENCION Y CONTROL DEL CANCER 526 998,00 652 056,00

0068: REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y ATENCION

DE EMERGENCIAS POR DESASTRES 129 317,00 129 317,00

0131: CONTROL Y PREVENCION EN SALUD MENTAL 0,00 158 460,00

TOTAL PRESUPUESTO POR RESULTADOS 10 792 944,00 15 614 197,00


9002: ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO

RESULTAN EN PRODUCTOS 4 090 346,00 5 522 131,00

TOTAL PRESUPUESTO TRADICIONAL 6 035 219,00 7 398 515,00

RED DE SALUD PUNO AÑO 2015

Categoría Presupuestal PIA PIM

0001: PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL 8 272 707,00 12 541 261,00


0016: TBC-VIH/SIDA 726 005,00 872 380,00

0017: ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOSIS 190 511,00 534 639,00

0018: ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES 1 168 713,00 1 495 323,00

0024: PREVENCION Y CONTROL DEL CANCER 587 999,00 725 363,00

0051: PREVENCION Y TRATAMIENTO DEL CONSUMO

DE DROGAS 192 608,00 0,00

0068: REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y ATENCION

DE EMERGENCIAS POR DESASTRES 129 317,00 129 317,00

0104: REDUCCION DE LA MORTALIDAD POR

EMERGENCIAS Y URGENCIAS MEDICAS 1 203,00 1 203,00

0129: PREVENCION Y MANEJO DE CONDICIONES

SECUNDARIAS DE SALUD EN PERSONAS CON

DISCAPACIDAD 500,00 500,00

0131: CONTROL Y PREVENCION EN SALUD MENTAL 208 260,00 363 424,00

TOTAL PRESUPUESTO POR RESULTADOS 12 740 393,00 18 803 351,00


9002: ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO

RESULTAN EN PRODUCTOS 4 592 164,00 5 862 145,00

TOTAL PRESUPUESTO TRADICIONAL 6 293 765,00 7 776 423,00


81

ANEXO 02

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y PpR AÑO 2017


GRÁFICO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y PpR

AÑO 2017


Meses PT PpR

Enero 571 259,00 1 610 438,00

Febrero 526 986,00 1 476 555,00

Marzo 574 771,00 1 384 946,00

Abril 500 578,00 1 374 128,00

Mayo 663 905,00 1 716 966,00

Junio 789 899,00 1 916 877,00

Julio 661 309,00 1 810 418,00

Agosto 675 869,00 1 891 805,00

Setiembre 569 432,00 1 646 647,00

Octubre 762 548,00 2 002 797,00

Noviembre 735 690,00 2 278 059,00

Diciembre 1 660 324,00 3 211 681,00

TOTAL 8 692 570,00 22 321 317,00

Nivel de Ejecución del Presupuesto

Tradicional y Por Resultados de la Red de

Salud Puno año 2017(Devengado)

82

GRÁFICO DE BARRAS EJECUCIÓN PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y

PpR AÑO 2017


EJECUCIÓN % PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y PpR AÑO 2017


Meses PT PpR

Enero 6,57% 7,21%

Febrero 6,06% 6,61%

Marzo 6,61% 6,20%

Abril 5,76% 6,16%

Mayo 7,64% 7,69%

Junio 9,09% 8,59%

Julio 7,61% 8,11%

Agosto 7,78% 8,48%

Setiembre 6,55% 7,38%

Octubre 8,77% 8,97%

Noviembre 8,46% 10,21%

Diciembre 19,10% 14,39%

TOTAL 100,00% 100,00%

Nivel de Ejecución del Presupuesto

Tradicional y Por Resultados de la Red de

Salud Puno año 2017(Devengado)

83

GRÁFICO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y PpR

AÑO 2017


GRÁFICO DE BARRAS EJECUCIÓN PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y

PpR AÑO 2017


84

ANEXO 03

PRESUPUESTO POR RESULTADOS Y TRADICIONAL GENÉRICA DE GASTO 2015,2016 Y 2017 Y EJECUCIÓN MENSUAL

2017

PRESUPUESTO POR RESULTADOS AÑO 2017 – GENÉRICA DE GASTO


PRESUPUESTO TRADICIONAL AÑO 2017 – GENÉRICA DE GASTO


PIA PIM PIA PIM PIA PIM



5-23: BIENES Y SERVICIOS 416 320,00 409 371,00 2 158 104,00 3 057 814,00 2 574 424,00 3 467 185,00

5-25: OTROS GASTOS 0,00 2 160,00 0,00 105 909,00 0,00 108 069,00


6 925 966,00 9 332 134,00

RED DE SALUD PUNO AÑO 2017APNOPACC CENTRALES TOTAL

TOTAL PT

SALUD MATERNO NEONA METAXENICAS NO TRANSMISIBLES PREV CANCER CONSUM DE DROGAS EMERG. DESASTRES URG MÉDICAS PERS DISCAPACIDAD SALUD MENTAL

PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM

5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 8 887 891,00 10 028 420,00 1 367 823,00 1 742 157,00 518 847,00 610 137,00 273 731,00 328 708,00 975 677,00 1 214 783,00 366 526,00 421 450,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

5-23: BIENES Y SERVICIOS 3 438 429,00 3 702 304,00 996 097,00 1 188 492,00 556 845,00 575 979,00 89 000,00 100 977,00 964 080,00 1 039 719,00 213 311,00 279 454,00 183 608,00 0,00 131 917,00 131 917,00 2 500,00 2 500,00 3 000,00 3 000,00 208 260,00 233 935,00

5-25: OTROS GASTOS 0,00 83 398,00 0,00 38 206,00 0,00 3 677,00 0,00 1 724,00 0,00 10 254,00 0,00 12 583,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8 226,00

6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 409 552,00 0,00 253 915,00 0,00 24 900,00 0,00 38 500,00 0,00 124 324,00 0,00 2 286,00 9 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 25 600,00

PAN TBC-VIHRED DE SALUD PUNO AÑO 2017

TOTAL PpR

85






Genérica de Gasto PIA PIM PIA PIM PIA PIM



5-23: BIENES Y SERVICIOS 414 305,00 446 054,00 547 738,00 1 670 446,00 962 043,00 2 116 500,00

5-25: OTROS GASTOS 0,00 0,00 0,00 46 535,00 0,00 46 535,00


6 293 765,00 7 776 423,00

Acciones Centrales

TOTAL PT

APNOP TOTAL


Genérica de Gasto PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM

5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 6 026 719,00 8 546 987,00 816 579,00 845 428,00 518 448,00 524 793,00 108 211,00 110 197,00 956 611,00 994 641,00 375 388,00 384 688,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8 801 956,00 11 406 734,00

5-23: BIENES Y SERVICIOS 2 245 988,00 3 530 824,00 445 991,00 1 176 269,00 207 557,00 342 223,00 82 300,00 313 851,00 212 102,00 500 682,00 212 611,00 317 982,00 183 608,00 0,00 129 317,00 129 317,00 1 203,00 1 203,00 500,00 500,00 208 260,00 331 926,00 3 929 437,00 6 644 777,00

5-25: OTROS GASTOS 0,00 142 960,00 0,00 25 226,00 0,00 5 364,00 0,00 39 728,00 0,00 0,00 0,00 18 925,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31 498,00 0,00 263 701,00

6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 320 490,00 0,00 93 018,00 0,00 0,00 0,00 70 863,00 0,00 0,00 0,00 3 768,00 9 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9 000,00 488 139,00

12 740 393,00 18 803 351,00

PAN TOTALTBC-VIH/SIDAENFERMEDADES NO

TRANSMISIBLES

SALUD MATERNO

NEONATAL

ENFERMEDADES

METAXENICAS Y

ZOONOSIS

PREVENCION Y

CONTROL DEL CANCER

PREVENCION Y

TRATAMIENTO DEL

CONSUMO DE DROGAS

REDUCCION DE

VULNERABILIDAD Y

ATENCION DE

REDUCCION DE LA

MORTALIDAD POR

EMERGENCIAS Y

PREVENCION Y MANEJO

DE CONDICIONES

SECUNDARIAS DE SALUD

CONTROL Y

PREVENCION EN SALUD

MENTAL

TOTAL PpR

86






Genérica PIA PIM PIA PIM PIA PIM



5-23: BIENES Y SERVICIOS 362 405,00 411 263,00 442 659,00 1 283 207,00 805 064,00 1 694 470,00

5-25: OTROS GASTOS 0,00 8 377,00 0,00 0,00 0,00 8 377,00


6 035 219,00 7 398 515,00TOTAL PT

APNOP TOTALAcciones Centrales

RED DE SALU PUNO AÑO 2015 ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOSISENFERMEDADES NO TRANSMISIBLESPREVENCIÓN Y CONTROL DE CÁNCER REDUCCIÓN DE VULNERABILIDADA Y ATENCIÓN DE EMERGENCIA POR DESASTRESCONTROL Y PREVENCIÓN EN SALUD MENTAL

Genérica PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM

5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 4 923 274,00 6 047 847,00 706 330,00 822 083,00 467 330,00 570 576,00 87 656,00 106 739,00 935 541,00 1 126 224,00 314 387,00 364 729,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7 434 518,00 9 038 198,00

5-23: BIENES Y SERVICIOS 2 018 748,00 2 954 303,00 445 991,00 950 308,00 207 557,00 176 531,00 82 300,00 604 774,00 261 902,00 267 800,00 212 611,00 278 767,00 129 317,00 127 650,00 0,00 151 386,00 3 358 426,00 5 511 519,00

5-25: OTROS GASTOS 0,00 314 544,00 0,00 135 207,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 792,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 454 543,00

6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 426 410,00 0,00 160 018,00 0,00 0,00 0,00 11 000,00 0,00 0,00 0,00 3 768,00 0,00 1 667,00 0,00 7 074,00 0,00 609 937,00

10 792 944,00 15 614 197,00

TOTAL

TOTAL PpR

PAN SALUD MATERNO NEONATAL TBC-VIH/SIDA

87

EJECUCIÓN MENSUAL DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS POR GENÉRICAS DE GASTO AÑO 2017


GENÉRICAS DE GASTO

PAN 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

2.3 Bienes y Servicios 231 918,00 246 544,00 170 178,00 172 347,00 234 287,00 275 724,00 327 603,00 453 034,00 263 013,00 128 304,00 531 364,00 627 216,00

2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 83 398,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 008,00 10 775,00 0,00 0,00 70 800,00 28 155,00 181 820,00

SALUD MATERNO NEONATAL 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 38 206,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 785,00 0,00 0,00 18 000,00 20 970,00 161 288,00

TBC - VIH/SIDA 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 3 677,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21 550,00 0,00 0,00 0,00 830,00 0,00

Enfermedades metaxenicas y

zoonosis 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 1 724,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 500,00 0,00 20 170,00

Enfermedades No Transmisibles 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 10 254,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12 191,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31 460,00 48 300,00

Prevención y control de cáncer 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 12 583,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 080,00

Reducción de vulnerabilidad y atención

de emergencias por desastres 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


Reducción de la mortalidad por

emergencias y urgencias médicas

2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

2.3 Bienes y Servicios 0,00 500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 000,00

Prevención y manejo de condiciones

secundarias de salud en personas con

discapacidad 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

2.3 Bienes y Servicios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 499,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 500,00

Control y prevención en salud mental

2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

2.3 Bienes y Servicios 11 363,00 12 117,00 0,00 7 238,00 13 121,00 42 339,00 16 364,00 18 401,00 13 683,00 3 670,00 24 667,00 69 813,00

2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 8 226,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 090,00 13 021,00

88

EJECUCIÓN MENSUAL DEL PRESUPUESTO TRADICIONAL POR GENÉRICAS DE GASTO AÑO 2017


Acciones Centrales Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 160,00 0,00


financieros 0,00 0,00 11 880,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

APNOP Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 90 409,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


financieros 0,00 0,00 3 870,00 0,00 0,00 77 900,00 6 600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 148 863,00

89

ANEXO 04

PpR y PT EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL – RECURSOS

ORDINARIOS AÑO 2017

PpR EJECUCIÓN PRESUPUESTAL - RECURSOS ORDINARIOS AÑO 2017

PAN

RO

Genérica PIM Devengado

5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 10 028 420,00 10 028 420,00

5-23: BIENES Y SERVICIOS 3 092 640,00 3 085 067,00

6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 142 000,00 97 420,00

Salud Materno Neonatal

RO



5-23: BIENES Y SERVICIOS 947 496,00 944 702,00


TBC-VIH/SIDA

RO


5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 610 137,00 610 137,00



Enfermedades metaxenicas y zoonoticas

RO






RO





Prevención y control de cáncer

RO




90


PT EJECUCIÓN PRESUPUESTAL - RECURSOS ORDINARIOS AÑO 2017



Reducción de vulnerabilidad y atención de emergencias por desastre

RO



Reducción de la mortalidad por emergencias y urgencias médicas

RO



Prevención y manejo de condiciones secundarias de salud en personas con discapacidad

RO



Control y prevención en salud mental

RO




ACCIONES CENTRALES

RO



5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 22 854,00 22 854,00


5-25: OTROS GASTOS 2 160,00 2 160,00


APNOP

RO



5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 508 909,00 508 898,00

5-23: BIENES Y SERVICIOS 1 964 293,00 1 959 089,00


91

EJECUCIÓN MENSUAL DE GASTOS POR FUENTE DE RECURSOS

ORDINARIOS AÑO 2017


PRESUPUESTO TRADICIONAL

Mes Devengado

1: 'Enero 571 259,00

2: 'Febrero 526 986,00

3: 'Marzo 562 771,00

4: 'Abril 500 578,00

5: 'Mayo 551 444,00

6: 'Junio 573 851,00

7: 'Julio 605 430,00

8: 'Agosto 601 180,00

9: 'Setiembre 564 029,00

10: 'Octubre 702 009,00

11: 'Noviembre 667 362,00

12: 'Diciembre 959 109,00

TOTAL 7 386 008,00


Meses Devengado

1: 'Enero 1 610 438,00

2: 'Febrero 1 476 555,00

3: 'Marzo 1 384 946,00

4: 'Abril 1 367 258,00

5: 'Mayo 1 528 323,00

6: 'Junio 1 740 138,00

7: 'Julio 1 711 287,00

8: 'Agosto 1 650 304,00

9: 'Setiembre 1 596 064,00

10: 'Octubre 1 864 164,00

11: 'Noviembre 2 155 081,00

12: 'Diciembre 2 738 186,00

92

ANEXO 05

PRESUPUESTO REVERTIDO POR CATEGORÍA PRESUPUESTAL AÑO

2017


Rubro PIM Devengado Revertido

00: RECURSOS ORDINARIOS 13 263 060,00 13 210 906,00 52 154,00






00: RECURSOS ORDINARIOS 456 208,00 441 594,00 14 614,00




00: RECURSOS ORDINARIOS 634 761,00 634 656,00 105,00








00: RECURSOS ORDINARIOS 208 260,00 200 835,00 7 425,00





Reducción de vulnerabilidad y atención de emergencias por desastres 2017

Reducción de la mortalidad por emergencias y urgencias médicas 2017

Prevención y manejo de condiciones secundarias de salud en personas con discapacidad 2017

Control y prevención en salud mental 2017

ACCIONES CENTRALES 2017

APNOP 2017

PAN 2017

SALUD MATERNO NEONATAL 2017

TBC-VIH/SIDA 2017

Enfermedades Metaxenicas 2017

ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES 2017

Prevención y control de cáncer 2017

93

ANEXO 06

PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA (CRONOGRAMA)

Fuente: MEF

Fuente: MEF

94

Fuente: MEF

Fuente: MEF

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PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN LA GESTIÓN DE LA …