PRESUPUESTO PUBLICO MUNICIPALL

GERARDO DOMINGUEZ GIRALDO

PRESUPUESTOPRESUPUESTODEFINICIÓN TRADICIONALDEFINICIÓN TRADICIONAL

Acto administrativo mediante el Acto administrativo mediante el cual el gobierno computa, cual el gobierno computa, anticipadamente, las rentas e anticipadamente, las rentas e ingresos, y asigna partidas para ingresos, y asigna partidas para los gastos públicos dentro de un los gastos públicos dentro de un periodo fiscal.periodo fiscal.

PRESUPUESTOPRESUPUESTODEFINICIÓN ACTUALDEFINICIÓN ACTUAL

Instrumento para el Instrumento para el cumplimiento de los planes cumplimiento de los planes y programas de y programas de convivencia y desarrollo convivencia y desarrollo económico y socialeconómico y social

ARTICULACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE ARTICULACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE

PLANEACIÓN Y CONTROLPLANEACIÓN Y CONTROL

PROGRAMA

DE

GOBIERNO

(PG)

LEY 131/94

PLAN

DE

DESARROLLO

(PD)

LEY 152/94

PLAN

FINANCIERO

(PF)

LEY 152/94

PLAN OPERATIVO

ANUAL DE

INVERSIO

NES

(POAI)

DTO 111/96

PRESUPUESTO

ANUAL

(PA)

DTOS 111-115

PROGRAMA

ANUAL DE

CAJA

(PAC)

DTO111/96

EVALUACIÓN Y CONTROLEVALUACIÓN Y CONTROL

ENCAMPAÑA

AL INICIAR PERIODODE GOBIERNO

CADA AÑO

COORDINACIÓN DEL SISTEMA COORDINACIÓN DEL SISTEMA PRESUPUESTALPRESUPUESTAL

COORDINACIÓN DEL SISTEMA COORDINACIÓN DEL SISTEMA PRESUPUESTALPRESUPUESTAL

MINISTERIO DE HACIENDA

CONSEJO NACIONAL DE

POLÍTICA FISCAL CONFIS

INTEGRANTES:INTEGRANTES:

• MINISTERIO DE HACIENDA: PRESIDE

• DIRECTOR DE PLANEACIÓN

• CONSEJO ECONÓMICO DE LA PRESIDENCIA

• VICEMINISTRO DE HACIENDA

• DIRECTOR DE CRÉDITO PÚBLICO

• DIRECTOR DE PRESUPUESTO: SECRETARIO

• DIRECTOR DE IMPUESTOS Y ADUANAS

• DIRECTOR DEL TESORO

INTEGRANTES:INTEGRANTES:

• MINISTERIO DE HACIENDA: PRESIDE

• DIRECTOR DE PLANEACIÓN

• CONSEJO ECONÓMICO DE LA PRESIDENCIA

• VICEMINISTRO DE HACIENDA

• DIRECTOR DE CRÉDITO PÚBLICO

• DIRECTOR DE PRESUPUESTO: SECRETARIO

• DIRECTOR DE IMPUESTOS Y ADUANAS

• DIRECTOR DEL TESORO

CONSEJO NACIONAL DE POLÍTICA CONSEJO NACIONAL DE POLÍTICA FISCAL -CONFIS-FISCAL -CONFIS-


FUNCIONES:FUNCIONES:

• APROBAR EL PLAN FINANCIERO PREVIA SU PRESENTACIÓN AL CONPES

• ANALIZAR Y CONCEPTUAR SOBRE LAS IMPLICACIONES FISCALES DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES PREVIA PRESENTACIÓN AL CONPES

• DETERMINAR LAS METAS FINANCIERAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PAC

• APROBAR EL PAC• APROBAR Y MODIFICAR LOS PRESUPUESTOS DE LAS

EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO Y LAS SOCIEDADES DE ECONOMÍA MIXTA

FUNCIONES:FUNCIONES:

• APROBAR EL PLAN FINANCIERO PREVIA SU PRESENTACIÓN AL CONPES

• ANALIZAR Y CONCEPTUAR SOBRE LAS IMPLICACIONES FISCALES DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES PREVIA PRESENTACIÓN AL CONPES

• DETERMINAR LAS METAS FINANCIERAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PAC

• APROBAR EL PAC• APROBAR Y MODIFICAR LOS PRESUPUESTOS DE LAS

EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO Y LAS SOCIEDADES DE ECONOMÍA MIXTA



SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALPRINCIPIOS PRINCIPIOS

SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALPRINCIPIOS PRINCIPIOS

PLANIFICACIÓN

ANUALIDAD

UNIVERSALIDAD

UNIDAD DE CAJA

PROGRAMACIÓN INTEGRAL

ESPECIALIZACIÓN

INEMBARGABILIDAD

COHERENCIA MACROECONÓMICA

HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL

PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO

PREPARACIONPRESENTACION

ESTUDIOLIQUIDACION

EJECUCION

ELABORACION DEL PRESUPUESTOPREPARACION: HACIENDA Y PLANEACION EN SEPTIEMBRE

PRESENTACION: AL CONCEJO LOS PRIMEROS DIEZ DIAS DE LAS ULTIMAS SESIONES

ESTUDIO: PRIMER DEBATE: COMISIONES 1 Y 2

SEGUNDO DEBATE: PLENARIALIQUIDACION: DETALLADO EL ALCALDE

ANTES 31 DICIEMBRE

REPETICION DEL PRESUPUESTO

1. POR NO PRESENTACIÓN DEL EJECUTIVO DENTRO DE TERMINOS

REPETIDO: LIQUIDADO ANO ANTERIOR

2. POR NO EXPEDICION DEL CONCEJO, PERO APROBADO EN PRIMER DEBATE

REPETIDO CON MODIFICACIONES PRIMER DEBATE

SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTAL

PF POAI PA PAC

PlanFinanciero

Plan OperativoAnual de Inversiones

PresupuestoAnual

Plan Anualizadode Caja

SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALINSTRUMENTOS DE EJECUCIÓNINSTRUMENTOS DE EJECUCIÓN

Plan operativo anual de

inversiones

Plan operativo anual de

inversiones Plan de acción anual

Plan de acción anual

Banco de programas y proyectos

Banco de programas y proyectos

PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONESPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES

•Descripción de programas y proyectosDescripción de programas y proyectos•Fijación de metasFijación de metas•Costos y fuentes de financiamientoCostos y fuentes de financiamiento•Relación beneficio-costoRelación beneficio-costo•Partidas globales y regionalesPartidas globales y regionales

•Descripción de programas y proyectosDescripción de programas y proyectos•Fijación de metasFijación de metas•Costos y fuentes de financiamientoCostos y fuentes de financiamiento•Relación beneficio-costoRelación beneficio-costo•Partidas globales y regionalesPartidas globales y regionales

ANÁLISIS DE USOS Y FUENTESANÁLISIS DE USOS Y FUENTES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS DE PERSONALGASTOS GENERALESTRANSFERENCIASSERVICIO DE LA DEUDA

INTERNAEXTERNA

INVERSIÓN

EDUCACIÓNSALUDAGUA POTABLE Y S.B.RECREACIÓN D Y C.OTROS SECTORES

TOTAL

USOSUSOSCUOTAS DE

GASTOS GLOBAL

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

RECURSOSPROPIOS

ICNSITUADO

FISCALCREDITO OTROS% % % %

A.A.

B.B.

C.C.

PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES SECTORIALPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES SECTORIALSECTOR:SECTOR:

METAS:METAS: 11

22

•AREA URBANA

•AREA RURAL

TOTAL

PROGRAMASPROGRAMAS PROYECTOSPROYECTOS APROPIACIÓNAPROPIACIÓNFUENTESFUENTES

RESPONSABLESRESPONSABLESCRONOGRAMACRONOGRAMA

ICNRP SITF REG RC OTROS 1T 2T 3T 4T

PLAN DE ACCIÓN ANUALPLAN DE ACCIÓN ANUAL

• Estrategias• Instrumentos• Recursos• Programas• Proyectos

• Estrategias• Instrumentos• Recursos• Programas• Proyectos

BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS

Es un conjunto de actividades seleccionadas

como viables, previamente evaluadas

social, técnica y económicamente y

registrdas y sistematizadas en el d.N.P.

No se podrá ejecutar ningun programa o

proyecto que haga parte del presupuesto

hasta tanto se encuentren evaluados y

registrados en el banco de programas y

proyectos.

(ART 49 L. 152/94 Y ARTS 9 Y 68 DTO 111/96)

PARTES DEL PRESUPUESTOPARTES DEL PRESUPUESTO

PRESENTACIÓNPRESENTACIÓN

INGRESOSINGRESOS

GASTOSGASTOS

DISPOSICIONES GENERALESDISPOSICIONES GENERALES

JUSTIFICACIÓNJUSTIFICACIÓN

GRÁFICOSGRÁFICOS

ANEXOSANEXOS

CLASIFICACIÓN DE INGRESOSCLASIFICACIÓN DE INGRESOS

1. INGRESOS CORRIENTES

* TRIBUTARIOS- IMPUESTOS DIRECTOS- IMPUESTOS INDIRECTOS

* NO TRIBUTARIOS- TASA- MULTAS- TRANSFERENCIAS

2. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

3. FONDOS

4. RECURSOS DE CAPITAL

* RECURSOS DE BALANCE* RECURSOS DEL CREDITO* RENDIMIENTOS FINANCIEROS* DIFERENCIAL CAMBIARIO* DONACIONES* EXCEDENTES FINANCIEROS

5. INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS

INGRESOS CORRIENTESINGRESOS TRIBUTARIOSDIRECTOS:

IMPUESTO PREDIALIMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIOIMPUESTO DE AVISOS Y COMPLEMENTARIOSIMPUESTO DE CIRCULACION Y TRÁNSITOINDIRECTOS:IMPUESTO DE TIMBREIMPUESTO ALOS LICORES Y TABACOSIMPUESTO ESPECTACULOSIMPUESTO AL DEGUELLO

CLASIFICACIÓN DE LOS GASTOSCLASIFICACIÓN DE LOS GASTOS1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

2. SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA2. SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA* AMORTIZACIONES* AMORTIZACIONES* INTERESES* INTERESES

3. INVERSIÓN3. INVERSIÓN

GASTO PÚBLICO SOCIALGASTO PÚBLICO SOCIAL

* SALUD* SALUD* EDUCACIÓN* EDUCACIÓN* SANEAMIENTO AMBIENTAL* SANEAMIENTO AMBIENTAL* AGUA POTABLE* AGUA POTABLE* VIVIENDA* VIVIENDA* LAS TENDIENTES AL BIENESTAR * LAS TENDIENTES AL BIENESTAR

GENERAL Y AL MEJORAMIENTO ENGENERAL Y AL MEJORAMIENTO EN CALIDAD DE VIDACALIDAD DE VIDA

(INVERSIÓN Y FUNCIONAMIENTO)(INVERSIÓN Y FUNCIONAMIENTO)

DISPOSICIONES GENERALESDISPOSICIONES GENERALES

NORMA TENDIENTES A ASEGURAR NORMA TENDIENTES A ASEGURAR

LA CORRECTA EJECUCIÓN DEL LA CORRECTA EJECUCIÓN DEL

PRESUPUESTOPRESUPUESTO

REGIRAN UNICAMENTE PARA REGIRAN UNICAMENTE PARA

EL AÑO FISCAL PARA EL EL AÑO FISCAL PARA EL

CUAL SE EXPIDANCUAL SE EXPIDAN

EJECUCION DEL PRESUPUESTO

A. PLAN ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA

B. RECAUDO DE LAS RENTAS Y PAGO DE OBLIGACIONES

C.MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO

D. REGIMEN APROPIACIONES Y RESERVAS

RECAUDOS

PACPACDETALLE ENEENE

AAIngresos corrientesContribuciones parafiscalesFondos especialesRecursos de capitalIngresos de Establecimientos PúblicosTOTALESDESEMBOLSOS•FUNCIONAMIENTO•Gastos de personal•Gastos generales•transferencias

SERVICIO DE LA DEUDA•Amortización•Intereses

GASTOS DE INVERSIÓN•Proyectos

TOTALESBALANCE (A-B)EFECTIVO INICIALEFECTIVO DISPONIBLE

BB

11

22

33

44

55

11

22

33

++

==

FEBFEB MARMAR ABRABR MAYMAY JUNJUN JULJUL AGOAGO SEPSEP OCTOCT NOVNOV DICDIC

PAC DEL MES - ACUMULADOPAC DEL MES - ACUMULADO

Concepto PptoDefinitivo

Pac dedurante

Pac ahasta

Ejecdurante

Ejechasta

Saldo

CERTIFICADO DE DISPONIBILIDADCERTIFICADO DE DISPONIBILIDADCERTIFICADO DE DISPONIBILIDADCERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD

Certificado de disponibilidad

previo

Art. 71 DCTO 111/96

TODOS LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS QUE AFECTEN LAS DISPONIBILIDADES PRESUPUESTALES DEBERÁN CONTAR CON:

Certificado de viabilidad

presupuestal

ESTOS CERTIFICADOS DEBEN SER REGISTRADOS EN EL PRESUPUESTO

Se requiere para modificar las plantas de personal.

Expide: Presupuesto

CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTALCERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTALNÚMERO DE CERTIFICADO FECHA DE SOLICITUD

OBJETO DEL GASTO O DE LA INVERSIÓN__________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

CODIGOVIGENCIA ACTUAL

VIGENCIA FUTURA 1

VIGENCIA FUTURA 2

VIGENCIA FUTURA 4

V/R TOTAL A CERTIFICAR

COSTO TOTAL DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN

VALOR SOLICITADO

SOLICITANTE________________________________________________________

LA DIVISIÓN DE PROGRAMACIÓN FINANCIERA DE CONFORMIDAD CON EL ESTATUTO DE PRESUPUESTO, HACE CONSTAR QUE EXISTE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL PARA LA ACTUAL VIGENCIA Y QUE SE HAN LLENADO LOS REQUISITOS PARA ADQUIRIR COMPROMISOS CON CARGO A VIGENCIAS FUTURAS

JÉFE DE LA DIVISIÓN

NOMBRE______________________________FIRMA _______________________________

REGISTRO PRESUPUESTALREGISTRO PRESUPUESTALNÚMERO DE REGISTRO FECHA DE SOLICITUD

OBJETO DEL CONTRATO________________________________________________

CODIGOVIGENCIA ACTUAL

VIGENCIA FUTURA 1

VIGENCIA FUTURA 2

VIGENCIA FUTURA 4

V/R TOTAL A CERTIFICAR

COSTO TOTAL DE LA CONTRATACIÓN

VALOR SOLICITADO

JEFE RESPONSABLE DE LA CONTRATACIÓN_________________________________

JÉFE DE LA DIVISIÓN FINANCIERA

NOMBRE______________________________FIRMA _______________________________

NÚMERO DE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD

NÚMERO DE CONTRATO ACTA DE MODIFICACIÓN

PROVEEDOR__________________________________________________________

FECHA DE ADJUDICACIÓN

REDUCCIÓN O APLAZAMIENTO DE GASTOSREDUCCIÓN O APLAZAMIENTO DE GASTOS

CASOS:CASOS:

1. RECAUDOS INFERIORES A LO ESTIMADO1. RECAUDOS INFERIORES A LO ESTIMADO

2. NO APROBACIÓN DE FINANCIACIÓN DEL DÉFICIT2. NO APROBACIÓN DE FINANCIACIÓN DEL DÉFICIT

3. SE APROBO FINANCIACIÓN MENOR AL DÉFICIT DEL 3. SE APROBO FINANCIACIÓN MENOR AL DÉFICIT DEL

GOBIERNOGOBIERNO

4. NO PERFECCIONAMIENTO DE RECURSOS DEL CRÉDITO4. NO PERFECCIONAMIENTO DE RECURSOS DEL CRÉDITO

5. PORQUE LA COHERENCIA MACROECONÓMICA ASÍ LO EXIJA5. PORQUE LA COHERENCIA MACROECONÓMICA ASÍ LO EXIJA

APROBACIÓNAPROBACIÓN

MEDIANTE DECRETO DEL GOBIERNO PREVIO CONCEPTO DEL MEDIANTE DECRETO DEL GOBIERNO PREVIO CONCEPTO DEL

CONSEJO DE MINISTROS.CONSEJO DE MINISTROS.

CRÉDITOS ADICIONALESCRÉDITOS ADICIONALES

OBJETIVOS:OBJETIVOS:

1. COMPLETAR PARTIDAS INSUFICIENTES EN EL PRESUPUESTO1. COMPLETAR PARTIDAS INSUFICIENTES EN EL PRESUPUESTO

2. ABRIR NUEVOS RUBROS EN EL PRESUPUESTO2. ABRIR NUEVOS RUBROS EN EL PRESUPUESTO

BASES PARA LA APERTURABASES PARA LA APERTURA

1. RECURSOS DEL CRÉDITO1. RECURSOS DEL CRÉDITO

2. RECURSOS DEL BALANCE2. RECURSOS DEL BALANCE

3. RECURSOS NO PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO3. RECURSOS NO PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO

4. MAYOR PRODUCTO DE INGRESOS4. MAYOR PRODUCTO DE INGRESOS


EL CONCEJO, SEGÚN CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EL CONCEJO, SEGÚN CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD

EXPEDIDO POR EL JEFE DE PRESUPUESTOEXPEDIDO POR EL JEFE DE PRESUPUESTO

TRASLADOS PRESUPUESTALESTRASLADOS PRESUPUESTALES

OBJETO:OBJETO:

TRANSFERIR REMANENTES EN LOS RUBROS PARA OTROS CON TRANSFERIR REMANENTES EN LOS RUBROS PARA OTROS CON

DISPONIBILIDAD INSUFICIENTEDISPONIBILIDAD INSUFICIENTE


EL CONCEJO SI SE TRATA DE MODIFICAR PARTIDAS EL CONCEJO SI SE TRATA DE MODIFICAR PARTIDAS

APROBADAS POR ESTA CORPORACIÓNAPROBADAS POR ESTA CORPORACIÓN

EL ALCALDE SI SE TRATA DE MODIFICAR DISTRIBUCIONES EL ALCALDE SI SE TRATA DE MODIFICAR DISTRIBUCIONES

HACHAS EN EL DECRETO DE LIQUIDACIÓNHACHAS EN EL DECRETO DE LIQUIDACIÓN

REQUIERE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EXPEDIDO POR REQUIERE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EXPEDIDO POR

EL JEFE DE PRESUPUESTOEL JEFE DE PRESUPUESTO

RESERVASRESERVAS

APROPIACIÓNAPROPIACIÓN

AUTORIZACIÓN MÁXIMA DE

GASTOS


GASTOS

COMPROMISOSCOMPROMISOS SE CONSTITUYEN

RESERVAS PRESUPUESTAL

ES ANTES DE ENERO 31

SE CONSTITUYEN

RESERVAS PRESUPUESTAL

ES ANTES DE ENERO 31

SE PAGAN CON CARGO AL PAC DE RESERVAS

DE LA VIGENCIA

SE PAGAN CON CARGO AL PAC DE RESERVAS

DE LA VIGENCIA

PACPAC


PAGOS


PAGOS

CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR

SE CONSTITUYEN CUENTAS POR PAGAR ANTES DE ENERO 10

SE CONSTITUYEN CUENTAS POR PAGAR ANTES DE ENERO 10

SE PAGAN CON CARGO AL PAC

DE CUENTAS POR PAGAR

SE PAGAN CON CARGO AL PAC

DE CUENTAS POR PAGAR

DICIEMBRE 31 EXPIRA

SEGUIMIENTO PRESUPUESTAL DE...SEGUIMIENTO PRESUPUESTAL DE...

CONCEPTO PPTODEFINITIVO Ppto Ejec %Part Ppto Ejec %Part

PERIODO ACUMULADO

* El %Participación debe de sumar el 100%

• Ingresos• Egresos• Ingresos - Egresos• Plurianual• Programas

CONCEPTO PPTODEFINITIVO Ppto Ejec %Cpto Ppto Ejec %Cpto

PERIODO ACUMULADO

* El %de cumplimiento debe sumar el 100%* El % de avance según el mes

%Avance




CONCEPTO PPTODEFINITIVO Ppto Ejec %Part Ppto Ejec %Part

PERIODO ACUMULADO

* El %Participación debe de sumar el 100%


CONCEPTO PPTODEFINITIVO Ppto Ejec %Cpto Ppto Ejec %Cpto

PERIODO ACUMULADO

* El %de cumplimiento debe sumar el 100%* El % de avance según el mes

%Avance



PAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PRESUPUESTOPAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PRESUPUESTO

PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN

PROGRAMACIÓN INTEGRALPROGRAMACIÓN INTEGRAL

UNIVERSALIDAD UNIVERSALIDAD

ANUALIDADANUALIDAD

COHERENCIA MACROECONÓMICACOHERENCIA MACROECONÓMICA

HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL

EJERCER EL CONTROL POLÍTICO ORIENTADO ESPECIALMENTE EJERCER EL CONTROL POLÍTICO ORIENTADO ESPECIALMENTE AL CUMPLIMIENTO DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS:AL CUMPLIMIENTO DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS:

PAPEL DEL CONCEJO EN PLAN FINANCIEROPAPEL DEL CONCEJO EN PLAN FINANCIERO

•VERIFICAR COHERENCIA E INCLUSIÓN EN EL PLAN DE VERIFICAR COHERENCIA E INCLUSIÓN EN EL PLAN DE DESARROLLODESARROLLO

•APROBAR TARIFAS DE IMPUESTOSAPROBAR TARIFAS DE IMPUESTOS

•APROBAR ESTATUTO TRIBUTARIOAPROBAR ESTATUTO TRIBUTARIO

•AUTORIZAR ENDEUDAMIENTOAUTORIZAR ENDEUDAMIENTO

PAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PLAN OPERATIVO PAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONESANUAL DE INVERSIONES

•VERIFICAR COHERENCIA CON PLAN DE DESARROLLOVERIFICAR COHERENCIA CON PLAN DE DESARROLLO

•ANALIZAR PRIORIDADES DE PROGRAMAS Y PROYECTOSANALIZAR PRIORIDADES DE PROGRAMAS Y PROYECTOS

•VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS ASIGNACIONES VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS ASIGNACIONES SECTORIALES SECTORIALES

•ESTABLECER LA DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS DEL ESTABLECER LA DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS DEL CREDITO Y DE OTROS RECURSOSCREDITO Y DE OTROS RECURSOS

RESPONSABILIDADES FISCALESRESPONSABILIDADES FISCALES

Contabilizar obligacionescontraidasen Contabilizar obligacionescontraidasen

expresaprohibicionexpresaprohibicion

Emitir giros para el pago de obligaciones contraidas en Emitir giros para el pago de obligaciones contraidas en

expresa prohibiciónexpresa prohibición

Solicitar la constitución de reservas para el pago de Solicitar la constitución de reservas para el pago de

obligaciones contraidas con expresa prohibiciónobligaciones contraidas con expresa prohibición

Efectuar y autorizar pagos, cuando con ello se violen Efectuar y autorizar pagos, cuando con ello se violen

los los presupuestos consagrados en normas que regulan presupuestos consagrados en normas que regulan

la materiala materia

PAPEL DEL CONCEJO EN EL PLAN DE DESARROLLOPAPEL DEL CONCEJO EN EL PLAN DE DESARROLLO

•DEFINIR LA COMPOSICIÓN DEL CONSEJO TERRITORIAL DE DEFINIR LA COMPOSICIÓN DEL CONSEJO TERRITORIAL DE PLANEACIÓNPLANEACIÓN

•VERIFICAR LA CORRESPONDENCIA DEL PLAN CON EL VERIFICAR LA CORRESPONDENCIA DEL PLAN CON EL PROGRAMA DE GOBIERNOPROGRAMA DE GOBIERNO

•VERIFICAR VIABILIDAD FINANCIERAVERIFICAR VIABILIDAD FINANCIERA

•VERIFICAR DEFINICIÓN DE OBJETIVOS, METAS, ESTRATEGIAS VERIFICAR DEFINICIÓN DE OBJETIVOS, METAS, ESTRATEGIAS Y PROYECTOS.Y PROYECTOS.

DEBILIDADES RESPECTO AL PLAN DE DESARROLLODEBILIDADES RESPECTO AL PLAN DE DESARROLLO

•TIEMPO MUY LIMITADO PARA SU ANÁLISIS EN EL CONCEJOTIEMPO MUY LIMITADO PARA SU ANÁLISIS EN EL CONCEJO

•DEFICIENCIAS EN SU FORMULACIÓNDEFICIENCIAS EN SU FORMULACIÓN

•NO SE TIENE EN CUENTA AL CONCEJO PARA SEGUIMIENTO Y NO SE TIENE EN CUENTA AL CONCEJO PARA SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓNEVALUACIÓN

•NO SE TIENE EN CUENTA AL CONSEJO DE PLANEACIÓN PARA NO SE TIENE EN CUENTA AL CONSEJO DE PLANEACIÓN PARA SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓNSEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN

DEBILIDADES CON RESPECTO AL PLAN FINANCIERODEBILIDADES CON RESPECTO AL PLAN FINANCIERO

•EN ALGUNOS CASOS NO SE ELABORAEN ALGUNOS CASOS NO SE ELABORA

•SE HACEN ESTIMATIVOS INCOHERENTES CON LA REALIDADSE HACEN ESTIMATIVOS INCOHERENTES CON LA REALIDAD

•NO SE HACE SEGUIMIENTONO SE HACE SEGUIMIENTO

INSPECCION DE LA ELABORACIONINSPECCION DE LA ELABORACIONEN EL PRESUPUESTOEN EL PRESUPUESTO


CUMPLIMIENTO DE TERMINOS

APROBACION LEGAL

INCONSISTENCIAS METODOLOGICAS

INCLUSION DE GASTOS AUTORIZADOS

INCLUSION DE PARTIDAS DE LEY



PLAN FINANCIERO PLAN OPERATIVO DE INVERSIONES PLAN DE ACCION PRESUPUESTO DE INGRESOS Y SUS FUENTES PRESUPUESTO DE GASTOS Y SU APLICACIÓN BANCO DE PROGRAMAS RELACION DEL BANCO DE PROGRAMAS Y

PRESUPUESTO BANCO DE PROYECTOS RELACION DEL BANCO DE PROYECTOS Y

PRESUPUESTO GASTOS SEGÚN NORMATIVIDAD PLAN ANUAL DE CAJA.

INSPECCION DE LA EJECUCIONINSPECCION DE LA EJECUCIONEN EL PRESUPUESTOEN EL PRESUPUESTO

INSPECCION DE LA EJECUCIONINSPECCION DE LA EJECUCIONEN EL PRESUPUESTOEN EL PRESUPUESTO

PERMANENCIA DEL CONTENIDO ORIGINAL

PAGOS REALIZADOS VS AUTORIZADOS

PAGOS CON REQUISITOS

CUMPLIMIENTO DE RESERVAS

CONTABILIDAD PRESUPUESTAL ADECUADA

MODIFICACIONES POR INGRESOS Y EGRESOS

APROBACION PARA AFECTAR VIGENCIAS FUTURAS

INSPECCION DE LA EVALUACIONINSPECCION DE LA EVALUACIONEN EL PRESUPUESTOEN EL PRESUPUESTO

INSPECCION DE LA EVALUACIONINSPECCION DE LA EVALUACIONEN EL PRESUPUESTOEN EL PRESUPUESTO

SISTEMAS DE INDICADORES DE SEGUIMIENTO

SISTEMA DE INDICADORES DE EVALUACION

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EVALUACION DE LA EJECUCIONEVALUACION DE LA EJECUCIONEN EL PRESUPUESTOEN EL PRESUPUESTO

EVALUACION DE LA EJECUCIONEVALUACION DE LA EJECUCIONEN EL PRESUPUESTOEN EL PRESUPUESTO

CUMPLIMIENTO DE LOS INGRESOS

CUMPLIMIENTO DE EGRESOS VS INGRESOS

CUMPLIMIENTO DEL P.A.C.

CUMPLIMIENTO DE RECAUDOS

CUMPLIMIENTO ENDEUDAMIENTO

EVALUACION DE LA EVALUACIONEVALUACION DE LA EVALUACIONEN EL PRESUPUESTOEN EL PRESUPUESTO

EVALUACION DE LA EVALUACIONEVALUACION DE LA EVALUACIONEN EL PRESUPUESTOEN EL PRESUPUESTO

SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

SISTEMAS DE SEGUIMIENTO

SISTEMAS DE EVALUACION

INDICADORES DE GESTION

INDICADORES DE RESULTADOS

EVALUACION DE LOS PRINCIPIOS FISCALES EVALUACION DE LOS PRINCIPIOS FISCALES EN EL PRESUPUESTOEN EL PRESUPUESTO

EVALUACION DE LOS PRINCIPIOS FISCALES EVALUACION DE LOS PRINCIPIOS FISCALES EN EL PRESUPUESTOEN EL PRESUPUESTO

ECONOMIA: COMPRA DE PRODUCTOS ANTIECONOMICOS

EFICIENCIA: MAXIMIZACION DE RESULTADOS

EFICACIA: COMPRA DE PRODUCTOS INNECESARIOS.

EQUIDAD: EQUITATIVO LA DISTRIBUCION DE BENEFICIOS

PROYECTOS VIABLES: SOCIAL, AMBIENTAL, TECNICA Y ECONOMICAMENTE.

ALGUNAS APROPIACIONES OBLIGATORIASALGUNAS APROPIACIONES OBLIGATORIASALGUNAS APROPIACIONES OBLIGATORIASALGUNAS APROPIACIONES OBLIGATORIAS

CONCEPTO

APROPIACIÓN DISPOSICIÓN

Aportes al ICBF 3 % de Nomina Ley 89/88

Aportes al SENA 0.5 % de Nomina

Ley 21/82

Aportes ESAP 0.5 % de nomina

Ley 21/82

Aportes Inst. técni

1 % de nomina Ley 21/82

Subsidio Familiar


Aportes a la salud


Aportes pensiones

10.125 % de nomina Ley 100/93

Habilitación vivienda



CONCEPTO


Fondo de vivienda

5 % de ICM Ley 3/91

Vías 100% impuesto combustible Ley 488/98

Inversión 90% transf. Sector eléctrico Ley 99/93

Salud y educación

% de ICN por sectores

Ley 60/83

Protección medio ambiente

100% de situado fiscal

Ley 60/83

Funcionamiento

15%a25% ó1.5 a 2.5 x 1000

Ley 99/93

Fomento y desarrollo deporte

% del ICLD Ley 617/00

Inversión

% del ICM Ley 19/91Ley 181/95


1. Para liquidar los aportes se entiende por nómina mensual la totalidad de pagos hechos por concepto de los distintos factores que consttuyen salario.

2. En los establecimientos públicos, sociedades de economía mixta y empresas industriales y comercailes del estado, se aplica un 2% de transferencia al SENA y no se liquidan aportes para escuelas industriales e institutos técnicos ni para la ESAP.


CONCEPTO

EMPLEADOR TRABAJADOR

Salud 8 % 4 %

Pensiones 10.125 % 3.375 %

CLASE DE RIESGO

DE VALOR MÍNIMO

I. MÍNIMO

II. BAJO

III. MEDIO

IV. ALTO

ADMINISTRADORA DE RIESGOS ADMINISTRADORA DE RIESGOS PROFESIONALESPROFESIONALES

ADMINISTRADORA DE RIESGOS ADMINISTRADORA DE RIESGOS PROFESIONALESPROFESIONALES

V. MÁXIMO

DE VALOR MEDIO

DE VALOR MÁXIMO

0.348% 0.522% 0.696%

0.435% 1.044% 1.653%

0.783% 2.436% 4.089%

1.740% 4.350% 6.960%

3.219% 6.960% 8.700%


CONCEPTO


Personerías % del ICLD ó SMML

Ley 617/00

Contralorías % del ICLD Ley 617/00

Concejos V/R honorarios +1.5 % del ICLD Ley 617/00

Inversión 100% de regalias

Ley 141/94

Fondo rotatorio de vehículos

Específica Según acuerdo

Prevención y atención de desastres

Específica Según acuerdo

Otros fondos especiales Específica Según

acuerdo

FINANCIACIÓN GASTOS DE FINANCIACIÓN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LOS MUNICIPIOSFUNCIONAMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

FINANCIACIÓN GASTOS DE FINANCIACIÓN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LOS MUNICIPIOSFUNCIONAMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

CATEGORÍA

HABITANTES

ESPECIAL

INGRESOS CORRIENTES DE

LIBRE DESTINACIÓN EN S.M.M.

% PARA FUNCIONAMIENTO

>500.001 >400.000 50%

1 100.001 A 500.000

100.001 A 400.000 65%

2 50.001 A 100.000

50.000 A 100.000 70%

3 30.001 A 50.000

30.000 A 50.000 70%

4 20.001 A 30.000

25.000 A 30.000 80%

5 10.001 A 20.000

15.000 A 25.000 80%

6 <10.000 >15.000 80%

PERIODO DE TRANSICIÓN PARA AJUSTAR LOS GASTOS PERIODO DE TRANSICIÓN PARA AJUSTAR LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LOS MUNICIPIOSDE FUNCIONAMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

PERIODO DE TRANSICIÓN PARA AJUSTAR LOS GASTOS PERIODO DE TRANSICIÓN PARA AJUSTAR LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LOS MUNICIPIOSDE FUNCIONAMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

CATEGORÍA

2001 2002 2003 2004

ESPECIAL 61% 57% 54% 50%

1 80% 75% 70% 65%

2 85% 80% 75% 70%

3 85% 80% 75% 70%

4 95% 90% 85% 80%

5 95% 90% 85% 80%

6 95% 90% 85% 80%

Art. 7 ley 617/00

VALOR MÁXIMO DE LOS GASTOS DE CONCEJOS, VALOR MÁXIMO DE LOS GASTOS DE CONCEJOS, PERSONERÍAS Y CONTRALORÍAS MUNICIPALESPERSONERÍAS Y CONTRALORÍAS MUNICIPALES

VALOR MÁXIMO DE LOS GASTOS DE CONCEJOS, VALOR MÁXIMO DE LOS GASTOS DE CONCEJOS, PERSONERÍAS Y CONTRALORÍAS MUNICIPALESPERSONERÍAS Y CONTRALORÍAS MUNICIPALES

CATEGORÍA

CONCEJO

ESPECIAL v/r honorarios +1.5 % ICLD 1.6% del ICLD 2.8% del ICLD

1

2

3

4

5

6

Art. 10 ley 617/00

PERSONERÍA

CONTRALORÍA

v/r honorarios +1.5 % ICLD 1.7% del ICLD 2.5% del ICLD

v/r honorarios +1.5 % ICLD 2.2% del ICLD 2.8% del ICLD

v/r honorarios +1.5 % ICLD 350 S.M.M.L. NO

v/r honorarios +1.5 % ICLD 280 S.M.M.L.



NO

NO

NO

Si ICLD <$1.000 mil honorarios +60 SMML

TRANSICIÓN PARA AJUSTAR GASTOS DE CONCEJOS, TRANSICIÓN PARA AJUSTAR GASTOS DE CONCEJOS, PERSONERÍAS Y CONTRALORÍAS MUNICIPALESPERSONERÍAS Y CONTRALORÍAS MUNICIPALES

TRANSICIÓN PARA AJUSTAR GASTOS DE CONCEJOS, TRANSICIÓN PARA AJUSTAR GASTOS DE CONCEJOS, PERSONERÍAS Y CONTRALORÍAS MUNICIPALESPERSONERÍAS Y CONTRALORÍAS MUNICIPALES

AÑO

CONCEJO

Art. 11 ley 617/00

ESPECIAL 1 2

CONCEJO

CONCEJO

2001 1.8% 1.8% 1.8%

2002 1.7% 1.7% 1.7%

2003 1.6% 1.6% 1.6%

2004 1.5% 1.5% 1.5%

2001 1.9% 2.3% 3.2%

2002 1.8% 2.1% 2.8%

2003 1.7% 1.9% 2.5%

2004 1.6% 1.7% 2.2%

2001 3.7% 3.2% 3.6%

2002 3.4% 3.0% 3.3%

2003 3.1% 2.8% 3.0%

2004 2.8% 2.5% 2.8%

CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTOCAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO

VERDEVERDE

AMARILLOAMARILLO

ROJOROJO

< 40 %< 40 %

>40%<60%>40%<60%

> 60 % ó> 60 % óSALDO DEUDASALDO DEUDA

INGRESOSINGRESOSCORRIENTESCORRIENTES

> 80 %> 80 %

CONCEJOCONCEJO

CONCEJOCONCEJO

CONCEJOCONCEJO

CONCEJOCONCEJO

MINHACIENDAMINHACIENDA

+ PLAN DESEMPEÑO+ PLAN DESEMPEÑO

GOBERNADOGOBERNADORR(PREVIO CONCEPTO DE (PREVIO CONCEPTO DE

PLANEACIÓN)PLANEACIÓN)

+ PLAN DESEMPEÑO+ PLAN DESEMPEÑO

MUY LIMITADAMUY LIMITADA

LIMITADALIMITADA

SISI

SISI

SI EL SALDO DE LA DEUDA SI EL SALDO DE LA DEUDA DE LA VIGENCIA ANTERIOR DE LA VIGENCIA ANTERIOR SE INCREMENTA EN TASA SE INCREMENTA EN TASA

SUPERIOR AL IPC SUPERIOR AL IPC PROYECTADOPROYECTADO

SI EL SALDO DE LA DEUDA SI EL SALDO DE LA DEUDA DE LA VIGENCIA ANTERIOR DE LA VIGENCIA ANTERIOR

NO SE INCREMENTA EN NO SE INCREMENTA EN TASA SUPERIOR AL IPC TASA SUPERIOR AL IPC

PROYECTADOPROYECTADO

SEMAFOROSEMAFORO INTERESESINTERESESAHORRO OPAHORRO OP

CAPACIDADCAPACIDAD AUTORIZACIONESAUTORIZACIONES

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTOINDICADORES DE ENDEUDAMIENTOINDICADORES DE ENDEUDAMIENTOINDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

INDICADOR DE SOLVENCIA

INDICADOR DE SOSTENIBILIDAD

Interéses de la deuda

Ahorro operacional

x 100

Saldo de la deudaIngresos corrientes

x 100

AHORRO OPERACIONALAHORRO OPERACIONAL

INGRESOS CORRIENTES

TRIBUTARIOSNO TRIBUTARIOSREGALIAS Y COMPENSACIONESTRANSFERENCIAS NACIONALESPARTICIPACIÓN EN RENTAS DE LA NACIÓNRECURSOS DEL BALANCERENDIMIENTOS FINANCIEROS

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS DE PERSONALGASTOS GENERALESTRANSFERENCIAS

AHORRO OPERACIONAL A-B

AA

BB

CC

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES1. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN1. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES1. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN1. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN

Incumplimiento de términosArts 104 Dto 111.

No objetar presupuesto siendo inconstitucional o ilegalArts 315 C.N.

Expedir presupuesto sin tener facultad legalArts 300 C.N.

Inconsistencias metodológicas de cálculo o legalesArts 15 y 35 Dto 111/96

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES2. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO2. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTOIRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES2. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO2. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

Inclusión de gastos no autorizadosArts 346 y 355 C.N.

No inclusión apropiada para pagos de sentencias, déficit fiscal, servicio deuda, servicios públicos y situado fiscalArts 19, 44, 45, 46, Dto 111/96

No inclusión apropiaciones para gastos decretados legalmenteArts 60 y 62 Dto 111

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES3. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO3. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES3. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO3. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

Ordenar o efectuar pagos sin el lleno de los requisitos legalesArts 112 y 113 Dto 111

Ordenar o efectuar pago múltiple de la misma obligaciónArts 112 y 113 Dto 111

Omitir o retardar pago de obligaciones legalmente contraídasArt 100 Dto 300/95

Omitir o llevar inadecuadamente la contabilidad presupuestalArts 25 y 26 Dto 3077/89

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES4. MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO4. MODIFICACIONES AL PRESUPUESTOIRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES4. MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO4. MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO

No incorporar nuevos recursos no aforadosArts 33 Dto 111

Modificar sin los requisitos tales como certificados de disponibilidad, fechas límites, porcentajes, etc.Arts 77 y 82 Dto 111

Efectuar modificaciones sin tener facultad legalArts 80 Dto 111

Alterar contenido del proyecto en forma irregularArts 349 y 351 C.N.

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES5. REGIMEN DE RESERVAS5. REGIMEN DE RESERVAS

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES5. REGIMEN DE RESERVAS5. REGIMEN DE RESERVAS

• Omitir constitución de reservas

• No incluir compromisos que cumplen requisitos y viceversa

• Incluir cuantías superiores

• Efectuar rubros diferentes al que corresponde la obligación

• Modificar reservas mediante traslados y adiciones

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES6. ORDENACIÓN DEL PAGO6. ORDENACIÓN DEL PAGO


Exceder la apropiación disponibleArts 71 Dto 111

Afectar rubros que no corresponden con el gastoArts 18 Dto 111

Ordenar gastos no autorizados en el presupuestoArts 345 C.N. y 71 Dto 111

Vigencias futuras sin autorización legalArts 23 Dto 111



Omitir o expedir irregularmente certificado de disponibilidad presupuestalArts 71 Dto 111

Prolongar la vigencia fiscalArts 14 y 89 Dto 111

Ordenar gastos sin facultad legalArts 110 Dto 111

Adulterar las cuantías de las apropiacionesArts 15 ley 13/84

Omitir otros requisitos de tipo contractualLey 80/93

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES7. MANEJO DE RECURSOS7. MANEJO DE RECURSOS

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES7. MANEJO DE RECURSOS7. MANEJO DE RECURSOS

Negligencia en recaudo de rentasArts 6 C.N.

Omitir cuentas corrientes separadas para el manejo de las rentas de destinación específicaLey 60/93

Traslado irregular de fondosArt 15 ley 13/84

Expedir cheques sin fondosCódigo de comercio

IRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES8. PARTICIPACIONES NACIONALES8. PARTICIPACIONES NACIONALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALESIRREGULARIDADES PRESUPUESTALES8. PARTICIPACIONES NACIONALES8. PARTICIPACIONES NACIONALES

No elaborar plan de inversiones u omitir concepto de planeación departamental

Cambiar la destinación asignada

No disponer de cuentas corrientes y contabilidad independienteDto 276/93

No incorporar al presupuesto el superavit de destinación especial ni ajuste sobre el recaudo netoLey 60/93 y Dto 111

Certificar cifras irrealesLey 60/93

Documents

PRESUPUESTO PUBLICO MUNICIPALL