TEMA:

PRESUPUESTO Y GERENCIA ESTRATEGICA

CONTABILIDAD GERENCIAL

Preparado por:

•VELASQUEZ ACHULLI, SONIA

Escuela de ContabilidadLima - Perú

2013

El Presupuesto y la Gerencia estratégica

OBTENER TASAS DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL QUE INTERPRETEN LAS EXPECTATIVAS DE LOS INVERSIONISTAS

INTERRELACIONAR LAS FUNCIONES EMPRESARIALES (COMPRAS, PRODUCCIÓN, DISTRIBUCIÓN, FINANZAS Y RELACIONES INDUSTRIALES) EN POS DE UN OBJETIVO COMÚN MEDIANTE LA DELEGACIÓN DE LA AUTORIDAD Y DE LAS RESPONSABILIDADES ENCOMENDADAS

FIJAR POLÍTICAS, EXAMINAR SU CUMPLIMIENTO Y REPLANTEARLAS CUANDO NO SE CUMPLAN LAS METAS QUE JUSTIFICARON SU IMPLANTACIÓN

EL PRESUPUESTO ES EL MEDIO PARA MAXIMIZAR LAS UTILIDADES, Y EL CAMINO QUE DEBE RECORRER LA GERENCIA AL ENCARAR LAS RESPONSABILIDADES SIGUIENTES:

EL PRESUPUESTO ES EL MEDIO PARA MAXIMIZAR LAS UTILIDADES, Y EL CAMINO QUE DEBE RECORRER LA GERENCIA AL ENCARAR LAS RESPONSABILIDADES SIGUIENTES:

Importancia del Presupuesto:

Es importante por que permite el control al reflejar el comportamiento de indicadores económicos como los enunciados y en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y financieros de la empresa, ya que las organizaciones forman parte de un medio económico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán los riesgos por asumir.

Clasificación del Presupuesto

Procesos Presupuestarios

Composición del Presupuesto

Funciones del Presupuesto

Una herramienta analítica, precisa y oportuna. El soporte para la asignación de recursos. La capacidad para controlar el desempeño real

en curso. Advertencias de las desviaciones respecto a los

pronósticos. Indicios anticipados de las oportunidades o de

los riesgos venideros. Concepción comprensible, que conduzca a un

consenso y al respaldo del presupuesto anual.

Objetivos del Presupuesto

Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

Coordinar y relacionar las actividades de la organización.

Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

Ventajas del Presupuesto

1. Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos.

2. Propiciar que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la

responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización.

3. Incrementar la participación de los diferentes niveles de la organización.

4. Obligar a mantener un archivo de datos históricos controlables.

5. Facilitar la utilización óptima de los diferentes insumos.

6. Facilitar la coparticipación e integración de las diferentes áreas.

7. Obligar a realizar un auto análisis periódico.

8. Facilitar el control administrativo.

9. Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones

Limitaciones del Presupuesto

Están basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.

Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.

Es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con ella.

El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a la organización.

Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...

Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...

Implementar la Estrategia...

CONTROL PRESUPUESTARIOCONTROL PRESUPUESTARIO

PRESUPUESTO

CUADRO DE REULTADOS

DIFERENCIAS

Entender y analizar los cambios.Procesar la información.Preparar formatos.Repartir la inf.

Procesar los requerimientos.Preparar la información.Analizar si es posible cumplirla.Comunicar los resultados

Modelar y Presupuestar

Control de gestión

Automatización de carga de datos

Contabilidad Central

ERP

Ventas

Tesorería

Compras

….

Otras Fuentes de Información

Pronóstico

Otros Datos

Balance

EERR

Flujo de Caja

Gastos

Inf de diferentes

fuentes y en

diferentes

formatos

Cuentas

Unidad de N.

Centros de C

Modelo de gestión financiero y no financiero

Cta. Contable

Unidad de

Centro de

Costo Periodo ….

Consideraciones del Modelo (Control de gestión)

Revisar los objetivos de alto nivel.Cargar los datos de real; así como de

otros años.Establecer escenarios.Desarrollo del Control de Gestion.

Rev. de GastosRev. de la rentabilidad por

UN,CR …EPYG / Balance / FCReportes específicos

Analizar la información de gestiónConsolidar y distribuir la inf. de

gestiónEnviar informes y reportes.

Revisar los objetivos de alto nivel.Cargar los datos de real; así como de

otros años.Establecer escenarios.Desarrollo del Control de Gestion.

Rev. de GastosRev. de la rentabilidad por

UN,CR …EPYG / Balance / FCReportes específicos

Analizar la información de gestiónConsolidar y distribuir la inf. de

gestiónEnviar informes y reportes.

Consideraciones del Modelo (Control de gestión)

Presupuesto VS Real

Administrador del presupuesto

Presupuesto VS Objetivos Fijados por la Gerencia

Unidad de negocio

¿Por qué suelen fracasar los presupuestos?

• Cuando sólo se estudian las cifras y cuadros del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.

• Cuando no está definida claramente la responsabilidad administrativa de cada área y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas.

• Cuando no hay buen nivel de comunicación y por lo tanto, se presentan resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas.

• Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.

• Cuando se tiene la "ilusión del control" es decir, que los directivos se confían de los presupuestos y se olvidan de actuar en pro de los resultados.

• Cuando no se tienen controles efectivos respecto del presupuesto.