PRIMĂRIA MUNICIPIULUI SATU MARE BIROUL DE AUDIT PUBLIC INTERN AVIZAT PRIMAR Ing.Iuliu Ilyes

RAPORT privind activitatea anuală de audit public intern

la nivelul Primăriei Municipiului Satu Mare

1.Introducere. 1.1 Scopul raportului.

Auditul public intern se exercită asupra tuturor activităţilor desfăşurate de entitatea publică ,inclusiv din entităţile subordonate ,cu privire la formarea şi utilizarea fondurilor publice ,precum şi la administrarea patrimoniului public. Scopul raportului este de a evalua dacă sistemele de management financiar şi de control sunt transparente şi sunt conforme cu normele de legalitate,regularitate,economicitate,eficienţă şi eficacitate.

1.2.Perioada la care se face referire: anul 2007 1.3.Data trimiterii raportului : 5 Ianuarie 2008 1.4. Date de identificare: -Primăria Municipiului Satu Mare -Bugetul derulat în cursul anului 2007 – 145.770.057 Ron -număr de salariaţi – 415 din care 195 Primăria Mun Satu Mare -număr de auditori- 3

-număr de auditori din cadrul structurilor subordonate-nu este cazul

1.5.Persoana răspunzătore de întocmirea rapotului: Şef Birou Audit Public Intern- Ec. Frăţilă Nicolae 2.Activitatea de audit public intern în anul 2007 s-a desfăşurat pe baza planului

riguros întocmit ,ţinând cont de prevederile Legii nr.672/2002 ,a Normelor Metodologice generale aprobate prin O.M.F.P. nr.38/2003 şi a normelor proprii.

Selectarea cu atenţie a domenilor auditabile s-a făcut pe baza analizei riscurilor asociate ţinându-se cont de următoarele elemente de fundamentare:

- evaluarea riscurilor asociate structurilor,activităţilor din cadrul Primăriei Municipiului Satu Mare ,unităţilor subordonate Consiliului Local pe baza analizei de risc .

- rapoarte de audit ale aniilor precedenţi . - respectarea periodicităţii de auditare de 3 ani. - recomandări sau sugestii ale Curţii de Conturi,de conducătorul instituţiei.

Structura de audit public intern din cadrul Primăriei Municipiului Satu Mare a efectuat în cursul anului 2007 -6 misiuni de audit în unităţile de învăţamânt :

- Grădiniţa nr.5 Satu Mare; - Grădiniţa nr.11 Satu Mare ; - Şcoala Gen. Nr.7 Satu Mare ; - Şcoala Gen Octavian Goga Satu Mare ; - Grup Şcolar de Industrie Uşoară Satu Mare ; - Grup Şcolar Han Ianos Satu Mare; Au fost alese aceste unităţi – deoarece începând cu anul 2005 au fost

desfiinţate „Centrele bugetare „ unităţi bine structurate ,cu personal calificat care cuprindea mai multe unităţi şcolare,având calitatea de ordonator terţiar de credite . Datorită acestui fapt – din unităţile componente ale centrului bugetar ,au devenit unităţi de sine stătătoare ,desfăşurându-şi activitatea fără personal calificat ,multe unităţi având personal care îşi desfăşoară activittaea cu o jumătatea de normă . Din acest motiv au existat sesizări din partea Biroului de Audit Public Intern din cadrul D.G.F.P Satu Mare ,cu privire la modul de „ organizare şi exercitare a CFP “ în cadrul acestor unităţi . În acest sens în cursul anului 2007 s-a dispus o misiune de audit la unutăţile de învăţământ cu probleme ,nominalizate în lista transmisă şi s-au constatat următoarele : -La nivelul unităţilor există proceduri scrise şi formalizate ,pentru exercitarea CFP în conformitatea cu prevederile O.M.F.P nr.522/2003 ,dar acestea nu sunt particularizate ,dezvoltate şi actualizate în raport cu specificul instituţiei pentru fiecare operaţiune,prin liste de verificare. - Deciziile de numire a persoanelor împuternicite să exercite CFP nu cupride – perioadele de efectuare a controlului,documentele,operaţiunile şi limitele valorice pentru care sunt împuternicite .De asemenea ,nu este precizat termenul de pronunţare pentru acordarea refuzului de viză –în funcţie de complexitatea operaţiunilor . În urma verificărilor efectuate s-a constatat că CFP este organizat şi se exercită la nivelul fiecărei unităţi ,existând doar o singură persoană care este contabil şi exercită şi CFP .Această disfuncţionalitate la nivelul acestor unităţi există şi în” statele de funcţii” aprobate ,pentru contabilitate este prevăzut doar un singur post – persoana respectivă fiind nominalizată şi pentru exercitarea CFP ,iar

în unele unităţi chiar o jumătate de normă pentru funcţia de contabil ,neexistând altă persoană pentru exercitarea CFP . S-au făcut recomandări la nivelul acestor unităţi cu privire la : - centralizarea la nivelul unităţilor a tuturor operaţiunilor supuse CFP în scopul elaborării unor proceduri comune . - elaborarea unui Ghid practic pentru exercitarea CFP . - aprobarea unor mai multe posturi în cadrul Serviciului Contabilitate. O altă misiune cuprinsă în planul pentru anul 2007 – Angajarea şi derularea programelor de parteneriat –Fonduri europene cu următoarele titluri de proiecte :

- Centrul de Informare Europa –Valori Româneşti- Valori Europene ; - Centrul tehnologic de inovare şi de afaceri în Satu Mare ; - Cooperare TransFrontalieră în domeniul turismului pentru elaborarea

studiului de fezabilitate în zona turistică Noroieni ; - Studiul privind oportunităţile de cooperare TransFrontalieră între

Municipiul Satu Mare şi Regiunea Zakarpatia . - Trecerea peste cale ferată în Municipiul Satu Mare pe ruta DN 19 spre

Petea (RO) – Csengersima (HU) Pasaj superior rutier Satu Mare . - Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă potabilă ,colectare a apelor

uzate şi a staţiei de epurare în Municipiul Satu Mare . Această misiune a fost cuprinsă în planul de audit pe anul 2007 ,pe baza analizei de risc ,dar şi datorită Memorandului de implementare a programelor care prevede ”ca anual unitatea beneficiară să efectueze auditarea acestor fonduri şi depunerea la Comisia Europeană a unui exemplar din raportul de audit .” - Concesionarea sau închirierea bunurilor din domeniul public al statului – misiune aleasă datorită punctajului obţinut în analiza de risc ,cât şi informaţiilor deţinute . S-a constatat iregularităţi în ceea ce priveşte –calculul şi neplata redevenţei precum şi calculul penalităţilor aferente acesora. Recomandările se referă la nominalizarea unor persoane care să ţină evidenţa tuturor contractelor pentru înlăturarea acestor iregularităţi . O altă misiune este efectuată la solictarea MFP cu privire la Modul de utilizare de către unităţile administrativ teritoriale a sumelor primite din Fondul de rezervă bugetară în cursul anului 2006.

În urma verificărilor efectuate s-a constatat că a fost respectată destinaţia fondurilor alocate ,în conformitate cu prevederile legale ,asigurându-se utilizarea eficienţă a fondurilor publice prin aplicarea procedurilor de atribuire a achiziţiilor publice legale.

Anul 2007 este anul în care s-a întocmit o planificare strategică pe termen mediu care are în vedere faptul că ,conform legii ,toate activităţile auditabile trebuie să fie auditate cel puţin odată la 3 ani.În funcţie de importanţa unei activităţi în cadrul entităţii „de pericolul producerii unor evenimente sau chiar pagube ,ca şi gradul de apariţie şi importanţă,a riscului ,acesta poate fi cuprinsă în auditare „.

În ce priveşte realizarea de progrese – toate concluziile şi recomandările formulate au fost însuşite ,implementate de conducerea compartimentelor vizate prin misiunile de audit .

2.1.3. Modul de acoperire cu resurse umane: -numărul de posturi prevăzute în statul de funcţii - 6 -numărul de auditori angajaţi 3 -posturi vacante 3 Auditorii au participat la cursuri de perfecţionare profesională efectuând 7 zile perfecţionare per auditor. Satu Mare 04.01.2008 Şef Birou Audit Intern Ec. Frăţilă Nicolae