PROBLEMA1 - DIFERIDO REASEGURO

CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014

RAMO: Incendio y Aliados

POLIZA N: 001-IA

BIENES ASEGURADOS:

DETALLE COBERTURAS CALCULO

Edificio 5.000.000,00 I y E 0,00988

Maquinaria y Equipo 3.250.000,00 I, E, R y MHDM 0,10288

Muebles y Enseres 500.000,00 I, E, R y MHDM 0,10288

MP., PP., y PT. 2.000.000,00 I, E, R y MHDM 0,10288

TASAS DECIMAL

I = Incendio 5,45 0,00545

E = Explosin 4,43 0,00443

R = Robo 3,76% 0,0376

MHDM = Motn, huelga y dao malicioso 5,54% 0,0554

SUMA: 0,10288

ASEGURADO: FABOCE

DIRECCIN:

VIGENCIA: 01/07/2014 hasta 01/07/2019

PAGO DE LA PRIMA: 60% al contado y

2 cuotas pagado al crdito.

AGENTE DE SEGUROS: -

COMISIN: 10%

DESCUENTOS: 20% por seguro a largo plazo.

TIPO DE CAMBIO: Bs 7,00 por 1 dlar

TOTAL CAPITAL ASEG.: USD 10.750.000,00

PROBLEMA 1

SISTEMA DE EMISIN

DE SEGURO DIFERIDO Y REASEGUROS

POLIZAS DE SEGURO PRIVADO

Se pide a usted efectuar las liquidaciones de cobranza, liquidacin de reaseguros, registros contables y el estado de ingresos y egresos respectivos de la Ca. ILLIMANI

1. El 1 de julio de 2014. La Compaa ILLIMANI de Seguros y Reaseguros SA, emiti la pliza N001-IA, a favor del asegurado, para asegurar un bien bajo las siguientes condiciones:

K ASEG. $US.

PORCENTAJE

16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 1


T/C: 7,00

CAPITAL TASA

$us. $US. Bs.

FABOCE

Edificio 5.000.000 0,009880 49.400,00 345.800,00

Maquinaria y Equipo 3.250.000 0,102880 334.360,00 2.340.520,00

Muebles y Enseres 500.000 0,102880 51.440,00 360.080,00

MP., PP., y PT. 2.000.000 0,102880 205.760,00 1.440.320,00

PRIMA NETA 1 AOS 10.750.000 640.960,00 4.486.720,00

PRIMA NETA POR 5 3.204.800,00 22.433.600,00

Menos:

Descuentos: 20% 640.960,00 4.486.720,00

TOTAL PRIMA NETA POR 5 AOS 4 A: 2.563.840,00 17.946.880,00

Ms: PRIMA ADICIONAL:

Gastos Administrativos 3,00% 76.915,20 538.406,40

Provisin para Impuesto a las Transacciones 3,75% 96.144,00 673.008,00

Contribucin a la APS 2,00% 51.276,80 358.937,60

TOTAL PRIMA ADICIONAL B: 224.336,00 1.570.352,00

COSTO DE PRODUCCIN DEL SERVICIO: C=A+B: 2.788.176,00 19.517.232,00

Ms: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: 14,94% 416.553,49 2.915.874,46

TOTAL PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA D: 3.204.729,49 22.433.106,46

$US Bs

Cuota inicial al contado: 60,00% 1.922.837,70 13.459.863,88

Saldo a Pagar: 2 Cuotas de $us: 640.945,90 cada uno 1.281.891,80 8.973.242,58

40,00% 4.486.621,29

SUMA TOTAL FORMA DE PAGO 3.204.729,49 22.433.106,46

AGENTE/CORREDOR: NingunoCOMISION: 10,00% IVA: 13,00% NETA: 87,00%

$us Bs $us Bs $us Bs

SPNA 512.768,00 51.276,80 358.937,60 6.665,98 46.661,89 44.610,82 312.275,71

SPND 2.051.072,00 205.107,20 1.435.750,40 0,00 0,00 0,00 0,00TOTALES 2.563.840,00 256.384,00 1.794.688,00 6.665,98 46.661,89 44.610,82 312.275,71

LIQUIDACION DE COMISIONES INTERMEDIARIAS

DETALLE PRIMA NETACOMISION BRUTA RC - IVA COMISON NETA

DETALLEPRIMAS

FORMA DE PAGO

LIQUIDACIONES DE COBRANZA

LIQUIDACION DE COBRANZAS

DETALLE DE RIESGOS CUBIERTOSPRIMAS



DEBE HABER

22.433.106,46

134.601,60

3.589.376,00

314.070,40

134.601,60

2.915.874,46

14.357.504,00

1.256.281,60

22.567.708,06 22.567.708,06

DEBE HABER

358.937,60

1.435.750,40

46.661,89

Comisiones por pagar a Intermediarios 312.275,71

Comisin Bruta Diferida de Intermediarios 1.435.750,40

1.794.688,00 1.794.688,00

DEBE HABER

71.787,52

71.787,52

71.787,52 71.787,52

DEBE HABER

13.459.863,88

13.459.863,88

13.459.863,88 13.459.863,88

Primas de Seguros Adicionales

Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar

Primas Adicionales Diferidas

Impuestos al Valor Agregado (DF-IVA)

Impuestos Fiscales y Municipales (RC-IVA) por pagar

DETALLE

1

Impuestos fiscales y Municipales IT

REGISTROS CONTABLES DE LA COMPAA ASEGURADORA "UNIVERSO"

REGISTRO CONTABLE DE EMISIN

Comprobante Diario de Emisin

Comprobante Diario de Traspaso

Comisiones a Intermediarios

Comisin Bruta Diferida a Intermediarios

Primas por cobrar

4

Comprobante de Caja Ingreso

DETALLE

REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS

Contribuciones y Afiliaciones APS por pagar

DETALLE

3

Contribuciones y Afiliaciones APS

Caja - Bancos

DETALLE

2

Comprobante Diario de Emisin

Primas de Seguros Diferidos

Primas de Seguros Generales

REGISTRO CONTABLE DE COMISIONES A INTERMEDIARIOS

Primas por cobrar

REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS



DEBE HABER

134.601,60

583.174,89

46.661,89

71.787,52

Comisiones por Pagar Intermediarios 312.275,71

836.225,90

836.225,90 836.225,90

COBRO DE LA PRIMERA CUOTA

DEBE HABER

4.486.621,29

4.486.621,29

4.486.621,29 4.486.621,29

COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA

DEBE HABER

4.486.621,29

4.486.621,29

4.486.621,29 4.486.621,29

x


Estos registros corresponden si la Ca ha cobrado las cuotas del saldo en los meses siguientes. Caso contrario el

saldo se registra en la forma de pago de la Anulacin.


Bancos (primas por cobrar)

DETALLE

x

Impuestos Fiscales y Municipales RC-IVA por pagar

5

Impuesto al Valor Agregado IVA

REGISTRO CONTABLE DE LIQUIDACION Y PAGO DE OBLIGACIONES

Comprobante de Caja Egreso

Impuestos Fiscales y Municipales IT por pagar

DETALLE

Caja - Bancos

DETALLE

Primas por cobrar

Caja - Bancos

Primas por cobrar



Contribuciones y afiliaciones APS por pagar



SEGUNDO EXCEDENTE

Ca. Aseguradora ILLIMANI ILLIMANI

Ca. Reaseguradora Nacional Alianza

Ramo INCENDIO Y ALIADOS INCENDIO Y ALIADOS

Retencin 1 Lnea de USD 100.000,00 1 Lnea de USD 100.000,00

USD 100.000,00 USD 100.000,00

Cesin al Reaseguradora 9 21

USD 900.000,00 USD 2.100.000,00

Lmite por negocio USD 1.000.000,00 USD 2.200.000,00

Comisin 30% 35%

Retencin de reservas 40% 40%

FACULTATIVOCa. Aseguradora ILLIMANI ILLIMANI

Ca. Reaseguradora BISA UNIVERSO

Ramo INCENDIO Y ALIADOS INCENDIO Y ALIADOS

Retencin 1 Lnea de USD 200.000,00 0 USD 0,00

USD 200.000,00 USD 0,00

Cesin al Reaseguradora 24 0 USD 2.550.000,00

USD 4.800.000,00 USD 0,00

Lmite por negocio USD 5.000.000,00 USD 2.550.000,00

Comisin 25% 15%

Retencin de reservas 40% 40%

10.750.000,00USD

La cesin del reaseguro es Sobre la Prima Neta Anual, sin considerar la prima neta diferida.

Lneas x cada Lnea retenida

CONTRATOS DE REASEGURO

Lnea x cada Lnea retenida

POLIZAS DE SEGURO PRIVADO

PROBLEMA 1

SISTEMA DE CESION

DE REASEGUROS NACIONALES

2. En esa misma fecha, la Compaa ILLIMANI de Seguros y Reaseguros SA, cede la participacin en reaseguros la pliza emitida de acuerdo a los siguientes contratos de reaseguros:

EXPLICACIN TERCERO EXCEDENTE

EXPLICACIN PRIMER EXCEDENTE

Lnea x cada Lnea retenida



TIPO CAMBIO: Bs 7,00 CIA.

K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.

Importe Base 10.750.000 512.768,00 1.000.000 47.699,35 333.895,44

Retencin de la Ca. 100.000 4.769,93 33.389,54

Cesin al Reaseguro 900.000 42.929,41 300.505,90

Retencin de Reservas 40% 17.171,77 120.202,36

Comisiones de Reaseguro 30% 12.878,82 90.151,77

IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 12.878,82 90.151,77

CIA.

K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.

Importe Base 10.750.000 512.768,00 2.200.000 104.938,57 734.569,97

Retencin de la Ca. 100.000 4.769,93 33.389,54

Cesin al Reaseguro 2.100.000 100.168,63 701.180,43




CIA.

K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.Importe Base 10.750.000 512.768,00 5.000.000 238.496,74 1.669.477,21

Retencin de la Ca. 200.000 9.539,87 66.779,09

Cesin al Reaseguro 4.800.000 228.956,87 1.602.698,12




CIA.

K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs. Prima $us. Prima Bs.Importe Base 10.750.000 512.768,00 2.550.000 121.633,34 851.433,38 512.768,00 3.589.376,00

Retencin de la Ca. 0 0,00 0,00 19.079,74 133.558,18

Cesin al Reaseguro 2.550.000 121.633,34 851.433,38 493.688,26 3.455.817,82

Retencin de Reservas 40% 48.653,34 340.573,35 197.475,30 1.382.327,13

Comisiones de Reaseguro 15% 18.245,00 127.715,01 123.422,07 863.954,46

IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 54.735,00 383.145,02 172.790,89 1.209.536,24

LIQUIDACIN DE REASEGUROS CEDIDOS

Nacional

PRIMER EXCEDENTE

DETALLEIMPORTA A DISTRIBUIR FACULTATIVO

TOTAL DE PRIMASUNIVERSO

Alianza

BISA

DETALLEIMPORTA A DISTRIBUIR

DETALLEIMPORTA A DISTRIBUIR SEGUNDO EXCEDENTE

DETALLEIMPORTA A DISTRIBUIR TERCERO EXCEDENTE



ILLIMANI

DEBE HABER

E Primas Cedidas a Reaseguradoras Nacionales 3.455.817,82

Nacional

Alianza

BISA

UNIVERSO

P Retencin de Reservas en Reaseguros Cedidos Nacionales 1.382.327,13

Nacional

Alianza

BISA

UNIVERSO

I Comisin sobre Reaseguros Cedidos Nacionales 863.954,46

Nacional

Alianza

BISA

UNIVERSO

P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 1.209.536,24

Nacional

Alianza

BISA

UNIVERSO

3.455.817,82 3.455.817,82

DEBE HABER

P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 1.209.536,24

Nacional

Alianza

BISA

UNIVERSO

A Cajas - Bancos 1.209.536,24

1.209.536,24 1.209.536,24

REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS CEDIDOS

Comprobante Diario de Reaseguro Cedido de la Compaa Lider

Para registrar el cobro (giro 100%) del importe de la participacin de nuestros

reaseguradores en la pliza emitida.

DETALLE

1

DETALLE

2

REASEGUROS PASIVOS

REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA ASEGURADORA



UNIVERSO

DEBE HABER

A Compaas exCedentes de Reaseguros Nacionales 383.145,02

UNIVERSO

E Comisiones Pagadas sobre Reaseguros Aceptados Nacionales 127.715,01

0

0

0

UNIVERSO

A Reservas Retenidas por Cedentes Nacionales 340.573,35

0

0

0

UNIVERSO

I Primas Aceptadas por Reaseguradoras Nacionales 851.433,38

0

0

0

UNIVERSO

851.433,38 851.433,38

P DEBE HABER

Cajas - Bancos 383.145,02

0

0

A 0

UNIVERSO

Compaas exCedentes de Reaseguros Nacionales 383.145,02

383.145,02 383.145,02

Para registrar el cobro (giro) del importe de la participacin de la

reaseguradora Illimani en la pliza .

Para registrar la aceptacin en reaseguros de la pliza emitida por la

Ca. aseguradora, correspondiente al asegurado , segn liquidacin de

reaseguros aceptados.

REASEGUROS ACTIVOS

REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS ACEPTADOS

Comprobante Diario de Reaseguro Aceptado de la Compaa Reaseguradora

DETALLE

1

DETALLE

2

REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA REASEGURADORA


Documents

PROBLEMA1 - DIFERIDO REASEGURO