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ÍNDICE Trabalhista ............................................................................. 3 Folha de Pagamento – eSocial Previdência Social ............................................................. 56 Pecúlio – Cálculo – Cota Simples e Dupla Cota – Fatores de Atualização dos Salários de Contribuição – Benefícios no Âmbito de Acordos Internacionais – Salários de Benefício – Apuração – Setembro/2015 Legislação ............................................................................. 57 Previdência Social Instrução Normativa INSS/PRES nº 81/15 Critérios e Procedimentos Operacionais – Cartão de Crédito – Revogação Portaria GM/MPS nº 415/15 Fatores de Atualização dos Salários de Contribuição para Apuração do Salário de Benefício e Contribuições Vertidas para Cálculo do Pecúlio – Setembro/2015 Profissão Regulamentada Resolução COFFITO nº 455/15 Fisioterapia e Terapia Ocupacional Destaques Destacamos nesta edição: – Procedimentos que devem ser observados para o envio das informações do eSocial, referentes a folha de pagamento. – Publicação dos fatores de atualização de pecúlio dupla cota, simples e novo para o mês de setem- bro/2015. Ligia Bianchi Gonçalves Simão Rosânia de Lima Costa Cenofisco BD Legislação Com segurança e confiabilidade nas informações, o Cenofisco disponibiliza, inteiramente grátis, o mais completo acervo de normas federais do País com atualização diária, moderno sistema de pesquisa (por número, assunto e data) e normas legais do dia. Acesse www.cenofisco.com.br e confira agora este benefício. Trabalho • Previdência e Legislação 41

PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

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Um breve ensino do departamento

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Page 1: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

ÍNDICE

Trabalhista ............................................................................. 3

• Folha de Pagamento – eSocial

Previdência Social ............................................................. 56

• Pecúlio – Cálculo – Cota Simples e Dupla Cota – Fatores de

Atualização dos Salários de Contribuição – Benefícios no Âmbito

de Acordos Internacionais – Salários de Benefício – Apuração –

Setembro/2015

Legislação ............................................................................. 57

• Previdência Social– Instrução Normativa INSS/PRES nº 81/15

Critérios e Procedimentos Operacionais – Cartão de Crédito – Revogação

– Portaria GM/MPS nº 415/15Fatores de Atualização dos Salários de Contribuição para Apuração do Salário de Benefício e Contribuições Vertidas para Cálculo do Pecúlio – Setembro/2015

• Profi ssão Regulamentada– Resolução COFFITO nº 455/15

Fisioterapia e Terapia Ocupacional

Destaques

Destacamos nesta edição:

– Procedimentos que devem ser observados para o envio das informações do eSocial, referentes a folha de pagamento.

– Publicação dos fatores de atualização de pecúlio dupla cota, simples e novo para o mês de setem-bro/2015.

Ligia Bianchi Gonçalves Simão

Rosânia de Lima Costa

Cenofi sco BD Legislação

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Trabalho • Previdênciae Legislação

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2 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP)(Câmara Brasileira do Livro, SP, Brasil)

Manual de procedimentos : trabalho, previdência e legislação. – – Curitiba, PR : Cenofi sco Editora, 2006.

ISBN 85-7569-019-1

1. Jurisprudência 2. Justiça do trabalho – Brasil 3. Previdência social – Leis e legislação – Brasil 4. Trabalho – Leis e legislação – Brasil

I. Título: Trabalho, previdência e legislação.

06-9526 CDU-34:336.2 (81)

Índices para catálogo sistemático:

1. Brasil: Direito fi scal 34:336.2 (81)

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No 41/15 • 31a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

TRABALHISTA

Folha de Pagamento – eSocialSUMÁRIO

1. Introdução1.1. Obrigatoriedade1.2. Forma de substituição da GFIP, outras declarações e formulários

2. Ambientes do eSocial

3. Eventos do eSocial 3.1. Eventos iniciais 3.2. Eventos não periódicos 3.3. Eventos periódicos

4. Modelo Operacional do eSocial

5. Transmissão dos Arquivos – Sequência Lógica 5.1. Processamento de eventos5.2. Webservice de envio de lote de eventos

6. Comprovante de Entrega

7. Constituição de Créditos e Geração de Guias de Recolhimento 7.1. DCTFWeb

8. Descrição dos Eventos8.1. Evento S-1200 – Remuneração do trabalhador 8.2. Demonstrativo de pagamento8.3. Empregados com múltiplos vínculos8.4. Empresa optante pelo SIMPLES Nacional 8.5. Microempreendedor Individual (MEI) – Contratação8.6. Processos judiciais do trabalhador8.7. Trabalhador exposto a agente nocivo8.8. Pensão alimentícia8.9. Acordo ou convenção coletiva de trabalho8.10. Tabelas de rubricas

9. S-1202 – Remuneração do Trabalhador RPPS 9.1. Demonstrativo de pagamento9.2. Processos judiciais do trabalhador9.3. Acordo ou convenção coletiva de trabalho9.4. Pensão alimentícia9.5. Processo trabalhista9.6. Rescisões trabalhistas9.7. Tabela de rubricas

10. S-1210 – Pagamentos de Rendimentos do Trabalho 10.1. S-1220 – Pagamentos a Benefi ciários não Identifi cados

11. S-1250 – Aquisição de Produção Rural11.1. Obrigatoriedade11.2. Detalhamento das notas fi scais11.3. Processos administrativos/judiciais

12. S-1260 – Comercialização da Produção Rural Pessoa Física 12.1. Obrigatoriedade12.2. Consórcio de produtores rurais12.3. Entidades imunes12.4. Processo – Contribuição suspensa

13. S-1270 – Contratação de Trabalhadores Avulsos não Portuários

14. S-1280 – Informações Complementares aos Eventos Periódicos

15. S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos

16. S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos

17. S-1300 – Contribuição Sindical Patronal 17.1. Contribuição sindical patronal compulsória17.2. Contribuições sindicais facultativas

1. Introdução

Por meio do Decreto nº 8.373/14 foi instituído o Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial).

O eSocial é o instrumento de unifi cação da prestação das informações referentes à escrituração das obrigações fi scais, previdenciárias e trabalhistas e tem por fi nalidade padronizar sua transmissão, validação, armazenamento e distribuição, constituindo ambiente nacional composto por:

a) escrituração digital, contendo informações fi scais, previden-ciárias e trabalhistas;

b) aplicação para preenchimento, geração, transmissão, recepção, validação e distribuição da escrituração; e

c) repositório nacional, contendo o armazenamento da escri-turação. O eSocial unifi ca o envio de informações fi scais, tributárias, previdenciárias e trabalhistas ao Governo Federal e facilita o cruzamento de dados e a fi scalização.

A referida escrituração digital é composta pelos registros de eventos tributários, previdenciários e trabalhistas, na forma discipli-nada no Manual de Orientação do eSocial (MOS).

A prestação das informações ao eSocial substituirá, na forma disciplinada pelos órgãos ou entidades partícipes, a obrigação de entrega das mesmas informações em outros formulários e decla-rações a que estão sujeitos:

a) o empregador, inclusive o doméstico, a empresa e os que forem a eles equiparados em lei;

b) o segurado especial, inclusive em relação a trabalhadores que lhe prestem serviço;

c) as pessoas jurídicas de direito público da União, dos Esta-dos, do Distrito Federal e dos Municípios; e

d) as demais pessoas jurídicas e físicas que pagarem ou creditarem por si rendimentos sobre os quais tenha incidido retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), ainda que em um único mês do ano-calendário.

A prestação de informação ao eSocial pelas Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP), conforme a Lei Comple-mentar nº 123/06, e pelo Microempreendedor Individual (MEI) será efetuada em sistema simplifi cado, compatível com as especifi cida-des dessas empresas.

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4 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

As informações prestadas por meio do eSocial substituirão as constantes na Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP), na forma disciplinada no Manual de Orientação do eSocial.

As informações prestadas pelos empregadores serão enviadas ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) e armazenadas no repositório nacional.

O eSocial rege-se pelos seguintes princípios:

a) viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas;

b) racionalizar e simplifi car o cumprimento de obrigações;

c) eliminar a redundância nas informações prestadas pelas pessoas físicas e jurídicas;

d) aprimorar a qualidade de informações das relações de trabalho, previdenciárias e tributárias; e

e) aprimorar a qualidade de informações das relações de trabalho, previdenciárias e fi scais. O eSocial substituirá o procedimen-to de envio de diversas declarações, formulários, termos e documentos relativos à relação de trabalho. As informações referentes a períodos anteriores à implantação do eSocial devem ser enviadas pelos sistemas utilizados à época.

Os arquivos complementares anexos ao manual, bem como o próprio manual, estão disponíveis no sítio http://www.esocial.gov.br/.

Nesta edição trataremos dos aspectos relativos à folha de pagamento, sob a ótica do eSocial.

1.1. Obrigatoriedade

Por meio da Circular CAIXA nº 683/15 (DOU de 31/07/2015), foram aprovados e divulgados o cronograma de implantação do eSocial e a nova versão do Manual de Orientação versão 2.1.

Assim, a transmissão dos eventos do empregador com faturamento no ano de 2014 acima de R$ 78.000.000,00 de-verá ocorrer:

a) a partir da competência setembro/2016, obrigatoriedade de prestação de informações por meio do eSocial, exceto as relacionadas no item “b”;

b) a partir da competência janeiro/2017, obrigatoriedade de prestação de informação referente à tabela de ambientes de trabalho, comunicação de acidente de trabalho, monito-ramento da saúde do trabalhador e condições ambientais do trabalho.

A transmissão dos eventos para os demais obrigados ao eSocial deverá ocorrer:

a) a partir da competência janeiro/2017, obrigatoriedade de prestação de informações por meio do eSocial, exceto as relacionadas no item “b”;

b) a partir da competência julho/2017, obrigatoriedade da prestação de informação referente à tabela de ambientes de trabalho, comunicação de acidente de trabalho, monito-ramento da saúde do trabalhador e condições ambientais do trabalho.

1.2. Forma de substituição da GFIP, outras declarações e formulários

A substituição das informações que são prestadas aos órgãos integrantes do Comitê Gestor do eSocial em outras declarações e formulários pelas informações do eSocial, defi nida no § 1º do art. 2º do Decreto nº 8.373/14, se dará com base na regulamentação de cada órgão, conforme competência legal para exigência dessas obrigações.

O prazo máximo para substituição das declarações e formu-lários que exigem as mesmas informações do eSocial foi defi nido na Resolução nº 1/15 do Comitê Diretivo do eSocial, com base na competência atribuída pelo inciso I do art. 4º do Decreto nº 8.373/14.

Cada órgão dará publicidade da substituição de suas obriga-ções por meio de ato normativo específi co da autoridade compe-tente, a ser expedido de acordo com a oportunidade e conveniência administrativa, respeitando o prazo defi nido pelo Comitê Diretivo.

As informações prestadas na forma estabelecida pelo Manual de Orientação substituirão as informações constantes da Guia de Informações à Previdência e Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (GFIP), conforme disposto no § 3º do art 2º do Decreto nº 8.373/14, de acordo com a regulamentação específi ca da Secretaria da Receita Federal do Brasil e do Conselho Curador do FGTS, representado pela Caixa Econômica Federal na qualidade de agente operador do FGTS.

Os órgãos partícipes disciplinarão os procedimentos e os efeitos para que as informações prestadas no eSocial componham a base de cálculo para a apuração dos débitos delas decorrentes e a base de dados para fi ns de cálculo e concessão de benefícios previdenciários e trabalhistas, em atos administrativos específi cos das autoridades competentes.

2. Ambientes do eSocial

Os ambientes de identifi cação no eSocial são:

a) Produção – código 1 – ambiente destinado para proces-samento e apuração das informações do empregador que produz todos os efeitos jurídicos;

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No 41/15 • 51a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

b) Pré-produção – dados reais – código 2 – ambiente de testes utilizando dados reais que serão validados, inclusive com os sistemas externos, sem efeitos jurídicos;

c) Pré-produção – dados fi ctícios – código 3 – ambiente de teste que não será validado com os sistemas externos.

3. Eventos do eSocial

As informações são prestadas ao eSocial por meio dos se-guintes grupos de eventos: iniciais, de tabelas, não periódicos e periódicos.

Cada evento possui um leiaute específi co. Esses leiautes podem ser encontrados no Anexo I do Manual de Orientação do eSocial (MOS) – Versão 2.1. Os leiautes fazem referências a regras de negócio. Estas podem ser encontradas no documento “Regras de Validação”, disponibilizado no Anexo II do MOS, no qual são apresentadas as regras de preenchimento dos eventos devendo ser consultadas quando da ocorrência de inconsistências ou rejeições no processamento de eventos pelo eSocial.

3.1. Eventos iniciais

É o primeiro grupo de eventos a ser transmitido ao Ambiente Nacional do eSocial. São eventos que identifi cam o empregador/contribuinte, contendo dados básicos de sua classifi cação fi scal e de sua estrutura administrativa. Também pode ser incluído neste grupo o cadastramento inicial dos vínculos dos empregados ativos, mesmo que afastados, no momento da implantação do eSocial. O cadastramento inicial dos vínculos somente deve ser enviado após o grupo de eventos de Tabelas.

3.1.1. Eventos de tabelas

Estes eventos complementam os iniciais, sendo responsáveis por uma série de informações que validam os eventos não periódicos e periódicos, e buscam otimização na geração dos arquivos e no armazenamento das informações no Ambiente Nacional do eSocial, por serem utilizadas em mais de um evento do sistema ou por se repetirem em diversas partes do leiaute.

Considerando que grande parte dos eventos utiliza as infor-mações constantes nas tabelas, que representam um conjunto de regras específi cas necessárias para a validação dos eventos do eSocial, é obrigatório transmiti-las logo após o envio do evento de Informações do Empregador/Contribuinte e antes dos eventos de cadastramento inicial e dos eventos periódicos e não periódicos.

A perfeita manutenção dessas tabelas é fundamental para a recepção dos eventos periódicos e não periódicos e à adequada apuração das bases de cálculo e dos valores devidos.

A administração do período de validade das informações é muito importante, devendo-se observar o seu período de vigência. Quando da primeira informação dos itens que compõem uma tabela, devem ser preenchidos os campos com a data de início da validade. A informação da data fi nal deve ser enviada apenas no momento em que ocorrer a desativação do item.

As informações constantes do Evento de Tabelas são mantidas no eSocial de forma histórica, não sendo permitidas informações confl itantes para um mesmo item dentro da mesma Tabela e período de validade.

Havendo alteração nos dados de uma tabela, faz-se necessário informar a data do fi m de validade da informação anterior e enviar novo evento com a data de início de validade da nova informação.

Essa transmissão deve ser efetuada, preferencialmente, as-sim que ocorrer a alteração da informação armazenada na tabela, evitando-se inconsistências entre este e os eventos de folha de pagamento.

3.1.1.1. Eventos iniciais e tabelas do empregador

Para envio dos Eventos Iniciais e Tabelas do Empregador deve-se observar o que segue:

a) as informações relativas à identifi cação do empregador, de seus estabelecimentos e obras de construção civil deverão ser enviadas previamente à transmissão de outras informa-ções;

b) as informações relativas às tabelas do empregador, que representam um conjunto de regras específi cas necessárias para validação dos eventos do eSocial, como as rubricas da folha de pagamento, informações de processos adminis-trativos e judiciais, lotações, relação de cargos e funções, jornada de trabalho, horário contratual, ambientes de traba-lho e outras necessárias para verifi cação da integridade dos eventos periódicos e não periódicos deverão ser enviadas previamente à transmissão de qualquer evento que requeira essas informações.

3.1.2. Cadastramento inicial do vínculo

O evento S-2100 – Cadastramento Inicial do Vínculo será en-viado pela empresa no início da implantação do eSocial, com todos os vínculos ativos, com seus dados cadastrais atualizados, servindo de base para construção do “Registro de Eventos Trabalhistas”, o qual será utilizado para validação dos eventos de folha de paga-mento e demais eventos enviados posteriormente. É o retrato dos vínculos empregatícios existentes na data da implantação do eSocial naquele empregador. Deverá ser transmitido até a data de início da obrigatoriedade do eSocial para aquele empregador/contribuinte e antes do envio de qualquer evento periódico ou não periódico.

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6 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

3.2. Eventos não periódicos

São aqueles que não têm uma data pré-fi xada para ocorrer, pois dependem de acontecimentos na relação entre a empresa e o trabalhador que infl uenciam no reconhecimento de direitos e no cumprimento de deveres trabalhistas, previdenciários e fi scais como, por exemplo, a admissão de um empregado, a alteração de salário, a exposição do trabalhador a agentes nocivos e o desligamento, dentre outros.

3.2.1. Prazo de envio

Como regra geral, a defi nição dos prazos de envio dos eventos não periódicos respeita regras que asseguram os direitos dos trabalhadores, caso da admissão e do acidente de trabalho, ou possibilitam recolhimentos de encargos que tenham prazos dife-renciados, no caso do desligamento.

Como esses fatos/eventos passam a ter prazo específi co para sua transmissão ao eSocial, vinculados a sua efetiva ocorrência, o manual apresenta em cada descrição dos eventos não periódicos seu respectivo prazo de envio.

Os eventos não periódicos sem prazo diferenciado devem ser enviados, quando ocorrerem, antes dos eventos mensais da folha de pagamento, com o objetivo de se evitar inconsistências entre a folha de pagamento e os eventos de tabelas e os não periódicos.

O melhor momento para se transmitir os eventos não perió-dicos e os de tabela é imediatamente após a sua ocorrência. Esse procedimento além de impedir possíveis inconsistências, evita tanto o represamento desnecessário de eventos a serem transmitidos quanto o congestionamento de redes pela transmis-são de última hora.

3.2.2. Registro de eventos trabalhistas

As informações dos eventos não periódicos alimentam a base de dados no Ambiente Nacional do eSocial, denominada Registro de Eventos Trabalhistas (RET).

Todos os arquivos de eventos não periódicos, ao serem transmitidos ao eSocial, são submetidos às regras de validação e somente são aceitos se estiverem consistentes com o RET.

Exemplo 1: o evento de desligamento de empregado somente é aceito se, para aquele empregado, tiver sido enviado, anterior-mente, o evento de admissão.

Exemplo 2: um evento de reintegração somente é aceito se o empregado já estiver desligado.

O RET também é utilizado para validação da folha de paga-mento, composta pelos eventos de remuneração e pagamento dos trabalhadores, que fazem parte dos eventos periódicos.

Além dos empregados, também alimentarão o RET, os Traba-lhadores sem Vínculo (TSV).

Os TSV incluem obrigatoriamente os trabalhadores avulsos, os dirigentes sindicais, os estagiários e algumas categorias de contribuintes individuais, como diretores não empregados e coo-perados. Porém todos os contribuintes individuais, mesmos os não abrangidos pelas atividades específi cas obrigatórias supracitadas, podem ser incluídos como TSV, de forma opcional.

Para os contribuintes individuais não cadastrados no evento S-2300 – Trabalhador sem Vínculo – Início, quando do envio do Evento S-1200 – Remuneração do Trabalhador são exigidas as informações complementares (nome, data de nascimento, CBO e se o trabalho é urbano ou rural).

No tocante aos estagiários, no caso de identifi cação, a infor-mação do NIS não é obrigatória.

O fechamento dos eventos periódicos somente é aceito se for informada a remuneração de todos os empregados relacionados no RET como ativos, com exceção dos trabalhadores que estejam afas-tados sem remuneração devida. Já para os trabalhadores cadastrados por meio do evento S-2300 – Trabalhador Sem Vínculo – Início, não é aplicada a regra anteriormente mencionada.

Para fi ns de validação na base do RET será considerado ape-nas o trabalhador ativo no respectivo período de apuração.

Considera-se ativo o empregado não desligado e o trabalhador sem vínculo antes do término da prestação de serviço. Nos casos de quarentena, conforme defi nido em lei, considera-se ativo até a data de término da quarentena.

3.3. Eventos periódicos

São aqueles cuja ocorrência tem periodicidade previamente defi nida, compostos por informações de folha de pagamento, de apuração de outros fatos geradores de contribuições previdenciárias como, por exemplo, os incidentes sobre pagamentos efetuados às pessoas físicas quando da aquisição da sua produção rural e do imposto sobre a renda retido na fonte sobre pagamentos a pessoa física, feito pelo contribuinte.

Saliente-se que o eSocial recepciona e registra os fatos ge-radores relativos aos eventos periódicos S-1200 – Remuneração do Trabalhador utilizando-se do regime de competência, enquanto que o evento periódico S-1210 – Pagamentos de Rendimentos do Trabalho se submete ao regime de Caixa.

3.3.1. Prazo de envio

Os eventos periódicos devem ser transmitidos até o dia 07 do mês seguinte, antecipando-se o vencimento para o dia útil ime-diatamente anterior, em caso de não haver expediente bancário.

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No 41/15 • 71a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

3.3.2. Movimento e período de apuração para os eventos periódicos

Considerando as consequências tributárias dos eventos pe-riódicos, com sua respectiva vinculação ao “período de apuração” do tributo devido, podemos dizer que um conjunto de eventos periódicos referentes ao mesmo período de apuração corresponde a um “movimento”.

O movimento relativo à Folha de Pagamento presume-se aberto com o envio do primeiro evento S-1200 – Remuneração do Trabalhador. Da mesma forma presumem-se abertos com o primeiro envio os eventos S-1210 a S-1280. O evento S-1299 é o “Fecha-mento dos Eventos Periódicos” utilizado para informar ao ambiente do eSocial o encerramento da transmissão dos eventos periódicos daquele movimento, em determinado período de apuração. A acei-tação do evento de fechamento pelo eSocial, após processadas as devidas validações, conclui a totalização das bases de cálculo contempladas naquele movimento, possibilita a constituição dos créditos e os recolhimentos de contribuições previdenciárias. No caso do FGTS, o recolhimento pode ser realizado mesmo sem o envio do evento de fechamento dos eventos periódicos.

Caso seja necessário o envio de retifi cações ou novos eventos referentes a um movimento já encerrado, o mesmo deverá ser reaberto com o envio do evento S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos. Efetivada uma reabertura para o movimento, torna-se necessário um novo envio do evento fechamento.

Uma exceção dentre os eventos periódicos é o S-1300 – Contribuição Sindical Patronal. Esse evento é periódico, porém não faz parte do grupo de eventos sujeitos ao fechamento. O evento de fechamento tem como objetivo sinalizar que as informações que afetam o cálculo de débitos tributários foram todas transmitidas. O evento S-1300 tem como objetivo apenas prestar informações perió-dicas da contribuição sindical devida, porém sem a apuração para recolhimento nem geração de guias de recolhimento. É informativo, para atender ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE).

3.3.3. Folha de pagamento

Constitui obrigação da empresa, dentre outras, preparar folha de pagamento da remuneração paga, devida ou creditada a todos os segurados a seu serviço, devendo manter, em cada estabele-cimento, uma via da respectiva folha e recibos de pagamentos, conforme art. 225 do Regulamento da Previdência Social, aprovado pelo Decreto nº 3.048/99.

A folha de pagamento deve ser elaborada mensalmente, de forma coletiva por estabelecimento da empresa, por obra de construção civil e por tomador de serviços, com a correspondente totalização, e deverá também:

a) discriminar o nome dos segurados, indicando cargo, função ou serviço prestado;

b) agrupar os segurados por categoria, assim entendidos: segurado empregado, trabalhador avulso, contribuinte individual;

c) destacar o nome das seguradas em gozo de salário-maternidade;

d) destacar as parcelas integrantes e não integrantes da remuneração e os descontos legais;

e) indicar o número de quotas de salário-família atribuídas a cada segurado empregado ou trabalhador avulso;

f) quantifi car o número de horas extras prestadas por traba-lhador no período e informar o fator utilizado; e

g) indicar a quantidade de horas noturnas laboradas e o percentual aplicado para a obtenção do valor do adicional noturno.

A responsabilidade pela preparação da folha de pagamento dos trabalhadores avulsos portuários e não portuários é do OGMO ou do sindicato de trabalhadores avulsos, respectivamente, con-forme estabelecido nos arts. 264 e 278 da Instrução Normativa RFB nº 971/09.

O eSocial é uma nova forma de prestação destas informações da Folha de Pagamento. O evento S-1200 – Remuneração do Tra-balhador concentra as informações inerentes à Folha, com interação com os eventos Tabelas e com os eventos não periódicos que interferem na remuneração mensal do trabalhador (por exemplo, o S-2200 – Admissão de Trabalhador, S-2206 – Alteração de Contrato de Trabalho, ou mesmo o evento S-2230 – Afastamento Temporário).

A Folha de Pagamento no eSocial é um conjunto de infor-mações que refl ete a remuneração de todos os trabalhadores que estiveram a serviço do empregador naquela competência, entre-tanto, cada trabalhador é tratado individualmente, de forma que a retifi cação da remuneração de um trabalhador não afeta os demais.

A Folha de Pagamento, com eventos por trabalhador, deve ser enviada compondo um movimento com prazo para transmissão e fechamento até o dia 07 do mês seguinte ao do período de apu-ração, antecipando-se o vencimento para o dia útil imediatamente anterior, em caso de não haver expediente bancário.

O movimento relativo à Folha de Pagamento presume-se aberto com o envio do primeiro evento S-1200 – Remuneração do Trabalhador para aquele período de apuração. O encerramento da transmissão dos eventos periódicos com informações da Folha de Pagamento daquele movimento é feito pelo evento S-1299 – Fe-chamento dos Eventos Periódicos.

A transmissão do evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos pelo eSocial, após processadas as devidas validações,

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8 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

conclui a totalização das bases de cálculo contempladas naquela folha de pagamento, possibilita a constituição do crédito e os re-colhimentos das respectivas contribuições previdenciárias e FGTS.

3.3.4. Situação “Sem Movimento”

A situação “Sem Movimento” para o empregador/contribuinte só ocorrerá quando não houver informação a ser enviada para o grupo de eventos periódicos S-1200 a S-1280. Neste caso, o em-pregador/contribuinte enviará o S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos como sem movimento na primeira competência do ano em que esta situação ocorrer. Caso a situação sem movimento persista nos anos seguintes, o empregador/contribuinte deverá repetir este procedimento na competência janeiro de cada ano.

No evento Fechamento será enviada a informação “Comp-

SemMovto” com a descrição “Informar a primeira competência

a partir da qual não houve movimento, cuja situação perdura até a

competência atual. Preenchimento obrigatório se todos os campos

a seguir mencionados forem preenchidos com [N]: {evtRemun},

{evtPgtos}, {evtPgtosNI}, {evtAqProd}, {evtComProd}, {evtContra-

tAvNP}, {evtInfoComplPer}.

Mesmo que o empregador/contribuinte, pessoa jurídica, NUNCA tenha remunerado qualquer trabalhador, uma vez por ano – competência janeiro – deve informar SEM MOVIMENTO no evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos, conforme constante no leiaute a seguir.

Registros do evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Descrição

20 infoFech evtFechaEvPer G - 1-1 - - Informações do Fechamento

21 evtRemun infoFech E C 1-1 001 - Possui informações relativas remuneração de trabalhadores no período de apuração?S – Sim;N – Não.Validação: Se for igual a [S], deve existir evento de remuneração (S-1200) enviado para o período de apuração. Caso contrário, não deve existir evento de remuneração para período de apuração.Valores Válidos: S, N

22 evtPgtos infoFech E C 1-1 001 Possui informações de pagamento de rendimentos do trabalho no período de apuração?Validação: Se for igual a [S], deve existir o evento S-1210 enviado para o período de apuração. Caso contrário, não deve existir o evento.Valores Válidos: S, N

23 evtPgtosNI infoFech E C 1-1 001 Possui informações de pagamentos a benefi ciários não identifi cados no período de apuração?Validação: Se for igual a [S], deve existir evento S-1220 enviado para o período de apuração. Caso contrário não deve existir o evento.Valores Válidos: S, N

24 evtAqProd infoFech E C 1-1 001 - Possui informações sobre a aquisição de produto rural de pessoas físicas?S – Sim;N – Não.Validação: Se for igual a [S], deve existir o evento S-1250 para o período de apuração. Caso contrário, não deve existir o evento.Valores Válidos: S, N

25 evtComProd infoFech E C 1-1 001 - Possui informações de comercialização de produção?S – Sim;N – Não.Validação: Se for igual a [S], deve existir o evento S-1260 no período de apuração. Caso contrário, não deve existir o evento.Valores Válidos: S, N.

26 evtContratAvNP infoFech E C 1-1 001 - Contratou, por intermédio de sindicato, serviços de trabalhadores avulsos não portuários?S – Sim;N – Não.Validação: Se for igual a [S], deve existir evento transmitido para o período de apuração, relativo a “contratação de avulsos não portuários” (S-1270). Caso contrário o evento não deve existir.Valores Válidos: S, N

27 evtInfoComplPer infoFech E C 1-1 001 - Possui informações de desoneração de folha de pagamento ou, sendo empresa enquadrada no Simples, possui informações sobre a receita obtida em atividades cuja contribuição previdenciária incidente sobre a folha de pagamento é concomitantemente substituída e também não substituída?Validação: Se for igual a [S], deve existir o evento S-1280 para o mesmo período de apuração. Caso contrário, não deve existir o evento.Valores Válidos: S, N.

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TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Descrição

28 compSemMovto infoFech E C 0-1 007 - Informar a primeira competência a partir da qual não houve movimento, cuja situação perdura até a competência atual. Validação: Preenchimento obrigatório se todos os campos a seguir men-cionados forem preenchidos com [N]: {evtRemun},{evtPgtos}, {evtPgtosNI}, {evtAqProd}, {evtComProd},{evtContratAvNP}, {evtInfoComplPer}.

29 infoExercAnt infoFech G - 0-1 - - Registro preenchido exclusivamente no evento relativo ao mês de janeiro de cada ano.

30 movFinancSocios infoExercAnt E C 1-1 001 - Houve repasse fi nanceiro de qualquer natureza da empresa para os sócios no ano anterior?S – Sim;N – Não.Valores Válidos: S, N.

4. Modelo Operacional do eSocial

O empregador/contribuinte gera um arquivo eletrônico con-tendo as informações previstas nos leiautes, assina-o digitalmente, transformando-o em um documento eletrônico nos termos da legislação, objetivando garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo eletrônico é transmitido pela internet para o Ambiente Nacional do eSocial que, após verifi car a integridade formal, emitirá o protocolo de envio e o enviará ao empregador/contribuinte.

O eSocial não funciona por meio de um Programa of-fl ine Gerador de Declaração (PGD) ou Validador e Assinador (PVA), ou seja, não possui um aplicativo para download no ambiente do em-pregador/contribuinte que importe o arquivo e faça as validações antes de transmitir.

O arquivo pode ser gerado de duas formas:

a) pelo sistema de propriedade do empregador/contribuinte ou contratado de terceiros, assinado digitalmente e transmitido ao eSocial por meio de webservice, recebendo um recibo de entrega (comprovante);

b) diretamente no Portal do eSocial na internet – http://www.esocial.gov.br/, cujo preenchimento e salvamento dos cam-pos e telas já operam a geração e transmissão do evento, módulo simplifi cado.

No momento da transmissão, o ambiente do eSocial retornará o protocolo de envio. Após a realização das validações, o eSocial retornará o recibo de entrega ou mensagem de erro. O número do recibo de entrega é a referência a ser utilizada em eventuais retifi cações ou exclusões.

5. Transmissão dos Arquivos – Sequência Lógica

O empregador/contribuinte, ao transmitir suas informações relativas ao eSocial, deve considerar a sequência lógica descrita

neste tópico, pois as informações constantes dos primeiros arquivos são necessárias ao processamento das informações constantes nos arquivos a serem transmitidos posteriormente.

As informações relativas à identifi cação do empregador/con-tribuinte, que fazem parte dos eventos iniciais, devem ser enviadas previamente à transmissão de todas as demais informações.

Considerando que as informações integrantes dos eventos de tabelas são utilizadas nos demais eventos iniciais e, também, nos eventos periódicos e não periódicos, elas precisam ser enviadas logo após a transmissão das informações relativas à identifi cação do empregador/contribuinte.

Em seguida devem ser enviadas, caso existam, as infor-mações previstas nos eventos não periódicos e, por último, as informações previstas nos eventos periódicos.

Exemplo 1

Ao enviar as informações de remuneração dos trabalhadores (folha de pagamento), as rubricas da folha devem constar da Tabela de Rubricas.

Exemplo 2

Ao transmitir um arquivo com informações de alteração de dados cadastrais de um determinado empregado, este deve constar do RET como empregado ativo. Para constar no RET, há necessidade de ter sido transmitido o evento de Admissão ou de Cadastro Inicial de Vínculo.

Exemplo 3

Ao enviar a remuneração de determinado empregado na folha de pagamento, este trabalhador deve constar do RET.

O empregador/contribuinte, ao transmitir suas informações relativas ao eSocial, deverá fazê-lo considerando o sequenciamento lógico descrito neste tópico, pois as informações constantes dos pri-meiros arquivos são necessárias para processamento das informa-ções constantes nos arquivos a serem transmitidos posteriormente.

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10 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

As informações relativas à identifi cação do empregador, que fazem parte dos eventos iniciais, deverão ser enviadas previamente à transmissão de todas as demais informações.

5.1. Processamento de eventos

O processo de solicitação de processamento de eventos será executado de forma assíncrona por meio de dois webservices:

– de Envio de Lote de Eventos;

– de Consulta ao Resultado do Processamento de um Lote de Eventos.

Com isto o processamento dos eventos não acontecerá na mesma conexão, tornando necessária a realização de uma nova conexão para a obtenção do resultado do processamento.

5.2. Webservice de envio de lote de eventos

O primeiro webservice, cujo propósito é enfi leirar os lotes de eventos recebidos para posteriormente serem processados, terá um Protocolo de Envio, que representa a confi rmação de recepção do lote. A partir do Protocolo de Envio os andamentos/resultados dos processamentos poderão ser recuperados.

O segundo webservice, cujo propósito é a consulta ao resul-tado do processamento de um lote de eventos, terá como retorno o andamento/resultado do processamento, assim como os erros gerados, caso estes existam, e o recibo de entrega de cada um dos eventos pertencentes ao lote.

6. Comprovante de Entrega

O recibo de entrega dos eventos serve para ofi cializar a remessa de determinada informação ao eSocial e também para obter cópia de determinado evento, retifi cá-lo ou excluí-lo quando for o caso.

Cada evento transmitido possui um recibo de entrega. Quan-do se pretende efetuar a retifi cação de determinado evento deve ser informado o número do recibo de entrega que se pretende retifi car.

Estes recibos serão mantidos no sistema por tempo inde-terminado, porém, por segurança, é importante que a empresa guarde seus respectivos recibos, os quais comprovam a entrega e o cumprimento da obrigação.

O protocolo de envio é uma informação transitória, avisando que o evento foi transmitido ao ambiente e que serão processadas as respectivas validações. O efetivo cumprimento da obrigação será atestado pelo recibo de entrega.

É de suma importância que a empresa tenha um controle para armazenamento dos números dos recibos de entrega dos eventos.

7. Constituição de Créditos e Geração de Guias de Recolhimento

Os eventos do eSocial servirão para compor os débitos relati-vos à contribuição previdenciária, a outras entidades e fundos e ao Imposto de Renda Retido na Fonte, a serem recolhidos à Receita Federal do Brasil (RFB), que, em ambiente próprio, possibilitará ao contribuinte a geração da respectiva Declaração de Débitos e Créditos Tributários (DCTFWeb).

Na DCTFWeb serão disponibilizadas as formas de liquidação dos débitos tributários. Maiores informações relativamente a esse assunto deverão ser obtidas no Manual da DCTFWeb, a ser dispo-nibilizado tão logo esta entre em vigor.

As informações constantes do eSocial serão recepcionadas pelos entes do consórcio, sendo que as empresas utilizarão as ferramentas de constituição de crédito e a emissão de guias de recolhimento por meio do:

a) sítio da Receita Federal do Brasil para as contribuições previdenciárias e tributos referentes à remuneração do trabalhador; e

b) sítio da Caixa Econômica Federal para o FGTS.

7.1. DCTFWeb

A DCTFWeb é a declaração que substituirá a GFIP e que será gerada pelo eSocial, SERO e/ou SPED-Reinf, com apuração automática dos débitos (por exemplo: contribuição previdenciária, contribuição para outras entidades e fundos, IRRF) e, quando for o caso, dos créditos (salário-família, salário-maternidade e retenções sobre notas fi scais) e de Serviço Eletrônico de Aferição de Obras (SERO).

Esclarecemos que o SPED-Reinf (Retenções e Informes Fiscais) nada mais é do que a união dos eventos periódicos que saíram da eSocial, tais como retenção de 11% para a Seguridade Social, aplicada sobre a nota fi scal mais as retenções relacionadas ao IR Fonte e as de estimativa.

De acordo com a RFB, a DCTFWeb manterá muita semelhança com a DCTF. Contudo, não permitirá a inclusão manual de débitos e, somente será gerada após o envio do eSocial, do Reinf e do SERO.

Dentre as funcionalidades, destacamos:

a) integração com os sistemas geradores de apurações (eSocial, Reinf, SERO, etc.);

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TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

b) captação automática dos créditos de salário-família, salário-maternidade e retenções sobre notas fi scais;

c) integração com os sistemas da RFB para importação de créditos (parcelamentos, compensações, pagamentos, etc.);

d) possibilidade de vinculação automática entre débitos x créditos;

e) emissão eletrônica de DARF com código de barras;

f) geração de arquivo para importação pelo sistema PER/DCOMP;

g) acesso via portal web (portal da própria escrituração) e eCac;

h) ainda em estudo pela RFB, a possibilidade de transmissão da DCTFWeb; e

i) geração de DARF em lotes.

8. Descrição dos Eventos

Nos subitens a seguir, abordaremos cada evento do eSocial que comporá a folha de pagamento.

8.1. Evento S-1200 – Remuneração do trabalhador

A folha de pagamento, propriamente dita, não será encontrada no MOS.

As informações da remuneração de cada trabalhador no mês será informada no evento S-1200 – Remuneração do Trabalhador.

Este evento deve ser utilizado para todos os trabalhadores fi liados ao Regime Geral de Previdência Social (RGPS) a serviço do empregador/contribuinte, constantes na Tabela 1 – Categorias de Trabalhadores.

Salientamos que esse evento não deve ser informado pelo contratante do trabalhador avulso não portuário, pois, o responsável pelas informações é o sindicato.

Todos os empregadores/contribuintes que tenham remune-rado trabalhadores fi liados ao RGPS no mês tem a obrigação de enviar este evento, que deve ser transmitido até o dia 07 do mês subsequente ao do mês de referência, antecipando-se o venci-mento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário.

É pré-requisito para o envio deste evento, os eventos S-2100 – Ca-dastramento Inicial do Vínculo e S-2200 – Admissão de Trabalhador, para os trabalhadores que necessitam de cadastro obrigatório no eSocial.

Caso tenha ocorrido contratação de trabalhadores sem vín-culos, do evento S-2300 – Trabalhador Sem Vínculo – Início, este deve ser enviado também.

Para cada trabalhador deverá ser enviado um único evento S-1200 – Remuneração no Período de Apuração.

Se, por exemplo, um trabalhador tiver um vínculo empregatício e outro vínculo como contribuinte individual, no mesmo empregador e no mesmo período de apuração, será enviado um único evento de remuneração para este trabalhador.

8.2. Demonstrativo de pagamento

A empresa deve informar cada demonstrativo de pagamento (contracheque/holerites) emitido no mês. No campo [ideRecPgto] a empresa deve atribuir um número para cada demonstrativo em que ela estiver informando a remuneração do trabalhador. Este mesmo número será utilizado quando ela for efetuar o pagamento ao trabalhador no evento S-1210 – Pagamentos de Rendimentos do Trabalho.

A empresa deverá registrar cada um dos demonstrativos de pagamentos realizados para o trabalhador e deve ser atribuído um iden-tifi cador único para cada demonstrativo, por mês de referência, inclusive pagamentos de períodos anteriores lançados no grupo infoPerAnt.

Na apuração da remuneração mensal total do trabalhador, a empresa deve atribuir um número para cada demonstrativo de pa-gamento e informar, no campo [ideRecPgto], o número respectivo.

Se a empresa efetua o pagamento da remuneração em mais de uma parcela, ela deve informar cada pagamento com as rubricas referentes a ele e atribuir um número a cada demonstrativo.

Exemplo: Empregador que efetuar o pagamento da remune-ração em quatro parcelas (adiantamento de salários, adiantamento de férias, PLR e contracheque mensal).

No caso do adiantamento, deve emitir um demonstrativo e informar, no campo [ideRecPgto], o número 01. Para o adiantamento de férias, deverá emitir um segundo demonstrativo informando, no campo [ideRecPgto], o número 02. Em relação ao PLR, deve emitir outro demonstrativo de pagamento informando, no campo [ideRecPgto], o número 03.

Concluindo a apuração mensal da remuneração deve emitir um demonstrativo de pagamento (contracheque mensal), consolidando todos os valores devidos e as deduções, informando no campo [ideRecPgto] o número 04.

Utilizando o grupo [recPgtos], os quatro demonstrativos de pagamentos do exemplo no anterior devem ser informados dentro do mesmo S-1200 do trabalhador, no mês de referência. Portanto, o S-1200 deve ser único por mês para cada trabalhador.

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12 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

O evento é, portanto, individual para cada trabalhador. Assim os trabalhadores podem ter os mesmos números de demonstrativos.

Por exemplo:

a) Trabalhador A – demonstrativos de pagamento 01 – adian-tamento de salários, 02 – férias, 03 – PLR e 04 – contra-cheque mensal;

b) Trabalhador B – demonstrativos de pagamentos 01 – adian-tamento de salário, 02 – PLR e 03 – contracheque mensal;

c) Trabalhador C – demonstrativos 01 – ajuda de custo e 02 – contracheque mensal, etc.

Para o segurado empregado desligado no período de apuração deve ser enviado apenas o evento S-2299 – Desligamento.

8.3. Empregados com múltiplos vínculos

Para que haja a correta apuração da contribuição previdenciária a ser descontada do empregado, no caso de trabalhador que possui

outros vínculos empregatícios, no RGPS, nos quais já tenha ocorri-do o desconto da contribuição previdenciária, nesta competência, devem ser informados o CNPJ do(s) outro(s) empregador(es) e o valor da remuneração recebida na(s) outra(s) empresa(s) sobre a qual houve desconto da contribuição do segurado.

Como o salário de contribuição do segurado é a soma de todos os valores recebidos no mês, caso o segurado trabalhe para mais de um empregador, seu salário de contribuição é a soma do que recebe de cada um deles.

Se o segurado presta serviços a mais de uma empresa, ele deve comunicar a todas elas os valores das remunerações recebidas e as contribuições descontadas, de modo a possibilitar a aplicação da alíquota correta (alíquota incidente sobre a totalidade da remune-ração recebida pelo segurado na competência, em todas as fontes pagadoras, respeitando o limite máximo do salário de contribuição).

A seguir apresentamos exemplo do Indicador de Desconto da Contribuição Previdenciária do Trabalhador:

indMV Defi nição

1 Contribuição descontada pelo empregador declarante, utilizando-se a alíquota correta.

2 Contribuição descontada pelo empregador declarante sobre a diferença entre o limite máximo do salário de contribuição e a totalidade da remuneração recebida nas demais fontes pagadoras.

3 Não há desconto pelo empregador declarante já que o limite máximo foi alcançado no(s) outro(s) empregador(es).

Caso a soma da remuneração do empregado fi que abaixo do limite máximo do salário de contribuição, cada empregador deve utilizar a alíquota correta e informar, no campo Indicação de Desconto da Contribuição Previdenciária do Trabalhador (indMV), o código 1.

Nos termos do § 2º, letra “b”, do inciso I, do art. 78, da Instrução Normativa RFB nº 971/09, quando a remuneração global for superior ao limite máximo do salário de contribuição, o segurado poderá eleger a empresa que primeiro efetuará o desconto, cabendo às que se su-cederem efetuar o desconto sobre a parcela do salário de contribuição complementar até o limite máximo, observada a alíquota determinada de acordo com a faixa salarial correspondente à soma de todas as remunerações recebidas no mês.

Exemplos:

Limite máximo do salário de contribuição a partir de janeiro/2015: R$ 4.663,75

Teto máximo para desconto: R$ 513,01.

Empresa Remuneração Desconto do SeguradoAlíquotas

Informação indMVAtual Correta

A R$ 1.000,00 R$ 110,00 8% 11% 1

B R$ 2.000,00 R$ 220,00 9% 11% 1

C R$ 3.000,00 R$ 183,01 11% 11% 2

R$ 6.000,00 R$ 513,01

ou

Empresa Remuneração Desconto do SeguradoAlíquotas

Informação indMVAtual Correta

A R$ 1.000,00 - 8% 11% 3

B R$ 2.000,00 R$ 220,00 9% 11% 1

C R$ 3.000,00 R$ 293,01 11% 11% 2

R$ 6.000,00 R$ 513,01

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TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

8.4. Empresa optante pelo SIMPLES Nacional

Apenas as empresas optantes pelo SIMPLES Nacional com a sua contribuição previdenciária substituída e não substituída concomitantemente (Código 03 na Tabela 8 – Classifi cação Tri-butária) devem informar se a remuneração de cada um dos seus empregados está substituída, parcialmente, totalmente ou se não há substituição da contribuição patronal.

Indicador de Contribuição Substituída:

indSimples Defi nição

1 Contribuição substituída integralmente.

2 Contribuição não substituída.

3 Contribuição não substituída concomitante com con-tribuição substituída.

8.5. Microempreendedor Individual (MEI) – Contratação

Na contratação de Microempreendedor Individual (MEI), quan-do este prestar serviços de hidráulica, eletricidade, pintura, alvenaria, carpintaria e de manutenção ou reparo de veículos, a pessoas jurídi-cas, o contratante deverá enquadrá-lo na categoria 741 (Contribuinte individual – Microempreendedor Individual, quando contratado por PJ) da Tabela 1 – Categoria de Trabalhadores, e informar, além da remuneração, os dados cadastrais CPF, NIS e data de nascimento.

A empresa contratante de serviços executados por intermédio do MEI, não relacionados neste item, não deverá informá-los no eSocial.

8.6. Processos judiciais do trabalhador

Em se tratando de informações sobre a existência de processos judiciais do trabalhador com decisão favorável quanto a não incidência de contribuição previdenciária, Imposto de Renda, FGTS e/ou Con-tribuição Sindical Laboral, deve também ser cadastrado previamente no evento S-1070 – Tabela de Processos Administrativos/Judiciais.

Neste evento devem ser informados o número do processo e o imposto/contribuição/FGTS/Contribuição Sindical Laboral abran-gido pela decisão.

Relativamente aos rendimentos que não tenham sofrido retenção do IRRF ou tenham sofrido retenção sem o correspon-dente recolhimento, em virtude de depósito judicial do imposto ou concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, nos termos do art. 151 do CTN, deve ser observado o seguinte:

a) os valores dos rendimentos informados no mês devem ser discriminados em rubricas próprias, que contenham as informações relativas ao depósito judicial prestadas

exclusivamente em caso de suspensão de exigibilidade do crédito tributário. Mesmo que a retenção do IRRF não tenha sido efetuada;

b) os respectivos valores das deduções, que deverão ser in-formados separadamente conforme se refi ram à previdência ofi cial, previdência complementar e Fundo de Aposentadoria Programada Individual (FAPI), dependentes ou pensão alimentícia;

c) o valor do IRRF que tenha deixado de ser retido; e

d) o valor do IRRF que tenha sido depositado judicialmente.

A compensação de IRRF com imposto retido no próprio ano-calendário ou em anos anteriores, em cumprimento de decisão judicial, também deverá ser informada em rubrica própria.

Devem ser informados neste evento os rendimentos isentos e não tributáveis, cada qual em sua própria rubrica:

a) o valor de diárias e ajuda de custo;

b) os valores dos rendimentos pagos e das deduções com previdência ofi cial e pensão alimentícia, que deverão ser informados separadamente, conforme sejam pensão, aposentadoria ou reforma por moléstia grave ou acidente em serviço;

c) os valores dos rendimentos pagos ou creditados a titular ou sócio de Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte;

d) os valores das indenizações por rescisão de contrato de trabalho, inclusive a título de Plano de Demissão Voluntária (PDV);

e) os valores do abono pecuniário;

f) os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos médicos-residentes, nos termos da Lei nº 6.932/81;

g) outros rendimentos do trabalho, isentos ou não tributáveis.

A prestação de informações sobre a remuneração decor-rente de processos trabalhistas paga diretamente ao trabalhador, na Justiça do Trabalho, não está contemplada na versão atual do eSocial, subsistindo os procedimentos hoje existentes. Porém, aquela quitada mediante inclusão na folha de pagamento deverá ser informada neste evento.

A prestação de informações sobre a remuneração decor-rente de processos trabalhistas paga diretamente ao trabalhador, na Justiça do Trabalho, não está contemplada na versão atual do eSocial, subsistindo os procedimentos hoje existentes. Porém, aquela quitada mediante inclusão na folha de pagamento deverá ser informada neste evento.

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TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

8.7. Trabalhador exposto a agente nocivo

A linha 64 – [infoAgNocivo] do Evento S-1200 deve conter o registro de trabalhador exposto a agente nocivo, e deve ser preenchido exclu-sivamente em relação a remuneração de trabalhador enquadrado em uma das categorias relativas ao Empregado, Servidor Público fi liado exclusivamente ao RGPS, Trabalhador Avulso ou na categoria de Cooperado fi liado à cooperativa de produção, permitindo o detalhamento do grau de exposição do trabalhador aos agentes nocivos que ensejam a cobrança da contribuição adicional para fi nanciamento dos benefícios de aposentadoria especial.

No caso de cooperado fi liado à cooperativa de trabalho, a informação deve ser prestada quando a atividade exercida no tomador, ou no local por ele indicado, permita a concessão de aposentadoria especial. Preencher com o código que representa o grau de exposição a agentes nocivos, conforme Tabela 23 – Aposentadoria Especial INSS, que traz os fatores de risco ensejadores de aposentadoria por condições especiais de trabalho defi nidos pelo Anexo IV do Regulamento da Previdência Social (RPS) aprovado pelo Decreto nº 3.048/99.

64 infoAgNocivo remunPerApur G - 0-1 - - Registro Preenchido Exclusivamente em Relação a Remuneração de Trabalhador En-quadrado em Uma das Categorias Relativas a Empregado, Servidor Público, Avulso, ou na Categoria de Cooperado fi liado a cooperativa de produção [738], permitindo o detalhamento do grau de exposição do trabalhador aos agentes nocivos que ensejam a cobrança da contribuição adicional para fi nanciamento dos benefícios de aposen-tadoria especial. No caso de cooperado fi liado à cooperativa de trabalho [731,734], a informação deve ser prestada quando a atividade exercida no tomador, ou no local por ele indicado, permita a concessão de aposentadoria especial.

65 grauExp infoAgNocivo E N 1-1 001 - Preencher com o código que representa o grau de exposição a agentes nocivos, conforme tabela 2. Valores Válidos: 1, 2, 3, 4.

Nota Cenofi sco:Transcrevemos, a seguir, a Tabela 2 – Grau de Exposição a Agentes Nocivos, utilizada no leiaute:

Tabela 2 – Grau de Exposição a Agentes Nocivos

Código Descrição

1 Não exposto a agente nocivo na atividade atual.

2 Exposição a agente nocivo – aposentadoria especial aos 15 anos de trabalho.

3 Exposição a agente nocivo – aposentadoria especial aos 20 anos de trabalho.

4 Exposição a agente nocivo – aposentadoria especial aos 25 anos de trabalho.

8.8. Pensão alimentícia

As linhas 66 a 70 se destinam a informação sobre pensão alimentícia.

Existindo pagamento de pensão alimentícia é obrigatória a identifi cação do nome do benefi ciário e valor da pensão. Também é obrigatória a informação do CPF do benefi ciário, nos casos exigidos pela legislação.

66 pensaoAlim remunPerApur G - 0-99 - - Informações sobre Benefi ciários de Pensão Alimentícia. Só Preencher este Grupo de Informações se Houver {codRubr} em{itensRemun}, cujo {codIncIRRF} indicado em S-1010 seja igual a [51, 52, 53, 54, 55]. Não preencher nos demais casos.

67 cpfBenef pensaoAlim E C 1-1 011 - Informar o CPF do benefi ciário do pagamento. Validação: Deve ser um CPF válido. Em arquivo gerado por pessoa física não pode ser igual ao CPF do empregador.

68 dtNasctoBenef pensaoAlim E D 0-1 - - Data de nascimento do benefi ciário da pensão.

69 nmBenefi c pensaoAlim E C 1-1 060 - Nome do Benefi ciário.

70 vlrPensao pensaoAlim E N 1-1 14 2 Valor da pensão alimentícia.

8.9. Acordo ou convenção coletiva de trabalho

Em se tratando de diferenças salariais, em decorrência de acordo ou convenção coletiva de trabalho e havendo pagamentos de verbas anteriores à competência atual que está sendo fechada a folha de pagamento devem ser informados a data do acordo/convenção/dissídio, de acordo com o leiaute do eSocial, demonstrado a seguir:

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71 infoPerAnt evtRemun G - 0-1 - - Remuneração em Períodos Anteriores(Acordo/Convenção/CCP/Dissídio).

72 ideADC infoPerAnt G - 1-8 - - Identifi cação do Acordo, Convenção, Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio ou Conversão da Licença Saúde em acidente de trabalho.

73 dtAcConv ideADC E D 1-1 - - Preencher com a data da assinatura do acordo, convenção coletiva, da sen-tença normativa ou da conversão da licença saúde em acidente de trabalho.Validação: Deve ser uma data igual ou anterior ao período de apuração, informado em {perApur} ao qual se refere o arquivo.

74 tpAcConv ideADC E C 1-1 001 - A – Acordo Coletivo de Trabalho;B – Comissão de Conciliação Prévia (CCP);C – Convenção Coletiva de Trabalho;D – Sentença Normativa – Dissídio;E – Conversão de Licença Saúde em Acidente de Trabalho.Valores Válidos: A, B, C, D, E

Contudo, nos termos do § 1º do art. 108 da Instrução Normativa RFB nº 971/09, sobre os valores pagos em razão de acordos, convenções e dissídios coletivos de trabalho, de que tratam os arts. 611 e 616 da CLT, quando implicarem reajuste salarial, inci-dem a contribuição previdenciária e contribuições devidas a outras entidades ou fundos.

Ficando estabelecido o pagamento de parcelas retroativas ao mês da data-base da respectiva categoria profi ssional, os fatos geradores das contribuições deverão:

a) ser informados na GFIP da competência da celebração da convenção, do acordo ou do trânsito em julgado da sentença que decidir o dissídio, em código de recolhimento específi co, observadas as orientações do Manual da GFIP;

b) constar em folha de pagamento distinta, na qual fi que iden-tifi cado o valor da diferença de remuneração de cada mês.

Assim, se observarmos o leiaute anterior, podemos concluir que deverão ser lançados os valores pagos em razão de acordos, convenções e dissídios coletivos de trabalho no mês de pagamento.

Salientamos que a prestação de informações sobre a remu-neração decorrente de processos trabalhistas paga diretamente ao trabalhador, na Justiça do Trabalho, não está contemplada na versão atual do eSocial, subsistindo os procedimentos hoje existentes. Porém, aquela quitada mediante inclusão na folha de pagamento deverá ser informada neste evento.

8.10. Tabelas de rubricas

As tabelas de rubricas constantes do Manual de Orientação do eSocial – versão 2.1, apresentam o detalhamento das informações das rubricas constantes da folha de pagamento da empresa, permi-tindo a correlação destas com as constantes da tabela de natureza das rubricas da folha de pagamento do eSocial.

É utilizado para inclusão, alteração e exclusão de registros na tabela de rubricas do empregador/contribuinte. As informações

consolidadas desta tabela são utilizadas para validação do evento de remuneração dos trabalhadores.

Todo empregador/contribuinte, na primeira vez que utilizar o eSocial está obrigado ao envio do evento S-1010 – Tabelas de Rubricas.

Ressaltamos que este evento deve ser enviado juntamente com os eventos iniciais e toda vez que for criada, alterada ou excluída uma determinada rubrica.

A empresa pode manter a sua própria tabela de rubricas utilizada atualmente, não sendo obrigatória a modifi cação de sua nomenclatura para adesão ao eSocial. No entanto, caso o empre-gador/contribuinte deseje, poderá proceder a uma readequação/depuração das suas rubricas antes da utilização do eSocial.

Caso o empregador possua uma única tabela de rubricas, no campo [multTabRubricas] do evento S-1000 – Informações do Empregador/Contribuinte deve constar “N” e o campo [ideTabRubr], dos eventos S-1010 – Tabela de Rubricas, S-1200 – Remuneração do Trabalhador, S-2399 – Trabalhador Sem Vínculo – Término e S-2299 – Desligamento, não deve ser preenchido.

Caso o empregador possua mais de uma tabela de rubricas, deve:

a) preencher “S” no campo “multTabRubricas” do evento S-1000 – Informações do Empregador/Contribuinte;

b) na utilização dos códigos de rubrica nos eventos S-1010 – Tabela de Rubricas, S-1200 – Remuneração do Trabalhador. S-2399 – Trabalhador Sem Vínculo – Término e S-2299 – Desligamento, o campo “ideTabRubr” deve ser informado para identifi car a tabela a que se refere o código de rubrica informado.

Os códigos de rubrica do empregador/contribuinte a serem informados neste evento não podem iniciar com eSocial, como, por exemplo, eSocial001, pois haverá uma tabela padrão adotada pelo eSocial que utilizará essa codifi cação. No leiaute haverá regra impedindo essa codifi cação. Esta regra vale para todas as Tabelas.

Page 16: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

16 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

Uma mesma rubrica {codRubr} não pode ser informada mais de uma vez para o mesmo vínculo (cpf_trabalhador+matrícula), no mesmo estabelecimento, no mesmo período de referência, dentro do mesmo demonstrativo de pagamento. Neste caso, o empregador/contribuinte deve consolidar os valores desta rubrica e lançar uma única vez.

Exemplo

Rubrica Descrição Valor Observação

170 3 0451 REP ADIANTAMENTO DE FERIAS R$ 491,00 Referente às férias de agosto/2015.

170 3 0451 REP ADIANTAMENTO DE FERIAS R$ 355,00 Referente às férias de dezembro/2015.

Deve ser informado consolidado:

170 3 0451 REP ADIANTAMENTO DE FERIAS R$ 846,00

Este evento exige uma análise prévia da Tabela de Rubricas da empresa com vistas a verifi car as suas incidências para o FGTS, Previ-dência Social, Imposto de Renda Retido na Fonte e/ou Contribuição Sindical Laboral.

Antes do envio do Evento S-1010 o empregador/contribuinte deve correlacionar a Tabela de Rubricas da empresa com a Tabela 3 – Tabela de Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento do eSocial.

Esclarecemos que a Tabela de Rubricas guarda as informações de forma histórica, não podendo haver dados diferentes para a mesma rubrica e o mesmo período de validade. Havendo alteração nos dados desta tabela, faz-se necessário informar a data do fi m de validade da informação anterior e enviar novo evento com a data de início da nova informação.

Não há exclusão de eventos e, sim data de fi m de validade.

Apenas para efeito informativo e para uma melhor localização e vinculação das rubricas da empresa, a Tabela 3 – Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento do eSocial, a seguir descrita, está organizada de acordo com a seguinte estrutura, observando-se os dois primeiros dígitos dos códigos identifi cadores de grupo:

Tabela 3 – Tabela de Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento

Código Nome da Natureza da Rubrica Descrição da Natureza da Rubrica

1000 Salário, vencimento, soldo ou subsídio. Corresponde ao salário básico contratual do empregado contratado de acordo com a CLT e a remuneração mensal do servidor público, civil ou militar. Deve ser classifi cada nesse código também, a remuneração paga ao trabalhador afastado por motivo de doença ou acidente de trabalho, por período de até 15 dias.

1002 Descanso Semanal Remunerado (DSR). Valor correspondente a um dia de trabalho do empregado, incidente sobre as verbas de natureza variável, tais como: horas extras, adicional noturno, produção, comissão, etc.

1003 Horas extraordinárias. Valor correspondente a hora de trabalho do empregado, acrescido de percentual de no mínimo, 50%.

1004 Horas extraordinárias – Indenização de banco de horas. Valor correspondente a pagamento das horas extraordinárias, inicialmente destinadas para o banco de horas e que não foram compensadas.

1005 Direito de arena. Valores relativos a direito de arena decorrente do espetáculo, devidos ao atleta.

1007 Luvas e premiações. Valores correspondentes a prêmios e luvas, devidos ao atleta.

1009 Salário-família – complemento. Valor excedente ao do fi xado pela Previdência Social para o salário-família.

1010 Salário in natura – pagos em bens ou serviços. Salário in natura, também conhecido por salário utilidade, correspondente a remune-rações pagas em bens ou serviços.

1011 Sobreaviso. Valor correspondente a um percentual da hora normal de trabalho do empregado, estipulado em acordo ou convenção coletiva.

1020 Férias – gozadas. Valor correspondente a remuneração a que faz jus na época da concessão das férias e o adicional constitucional a que o empregado adquiriu direito, inclusive o adiantamento de férias, quando pagas antecipadamente.

1021 Férias – abono ou gratifi cação de férias superior a 20 dias. Remuneração a título de abono de férias, desde que excedente a 20 (vinte) dias do salário (art. 144 da CLT) e concedido em virtude de cláusula contratual, do regulamento da empresa, de convenção ou acordo coletivo.

1022 Férias – abono ou gratifi cação de férias não excedente a 20 dias.

Remuneração a título de abono de férias, desde que não excedente a 20 (vinte) dias do salário (art. 144 da CLT) e concedido em virtude de cláusula contratual, do regulamento da empresa, de convenção ou acordo coletivo.

Page 17: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 171a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

Tabela 3 – Tabela de Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento

Código Nome da Natureza da Rubrica Descrição da Natureza da Rubrica

1023 Férias – abono pecuniário. Valor correspondente a conversão em dinheiro de 1/3 dos dias de férias a que o em-pregado adquiriu direito, inclusive o adicional constitucional.

1024 Férias – o dobro na vigência do contrato. Valor correspondente a remuneração a que faz jus na época da concessão das férias, concedidas após o prazo de concessão, inclusive o adicional constitucional.

1040 Licença-prêmio. Valor da remuneração mensal do trabalhador, pago a título de licença-prêmio, em decorrência de afastamento do trabalho.

1041 Licença-prêmio indenizada. Valor correspondente à conversão em dinheiro da licença-prêmio.

1099 Outras verbas salariais. Outras verbas salariais não previstas nos itens anteriores.

1201 Adicional de função/cargo confi ança. Adicional ou gratifi cação concedida em virtude de cargo ou função de confi ança.

1202 Adicional de insalubridade. Adicional por serviços em condições de insalubridade.

1203 Adicional de periculosidade. Adicional por serviços em condições perigosas.

1204 Adicional de transferência. Adicional pago em razão de transferência de empregado, pago regularmente.

1205 Adicional noturno. Valor correspondente a, no mínimo, 20% do valor da hora normal, trabalho realizado em horário noturno (de 22:00 hs. a 05:00 hs. na atividade urbana e de 20:00 hs. a 04:00 hs. na atividade rural) – conforme art. 7º, inciso IX.

1206 Adicional por tempo de serviço. Adicional em virtude do tempo de serviço para o mesmo empregador – convenção coletiva/estatuto da empresa (anuênio, quinquênio, etc.).

1207 Comissões, porcentagens, produção. Valor correspondente a contraprestação de serviço, normalmente baseada em um percentual sobre as vendas totais desse trabalhador.

1208 Gueltas. Gratifi cações pagas por fornecedores diretamente ao empregado, ou repassadas pelo empregador.

1209 Gorjetas. Gorjetas pagas por clientes diretamente ao empregado, ou repassadas pelo empregador.

1210 Gratifi cação por acordo ou convenção coletiva. Verba estabelecida em contrato ou convenção coletiva de trabalho.

1211 Gratifi cações. Gratifi cações pagas por liberalidade do empregador ou ajustadas, expressas ou tácitas não pactuadas em acordos ou convenções coletivas, tais como produtividade, etc.

1213 Quebra de caixa. Valor destinado a cobrir os riscos assumidos pelo empregado que trabalha com ma-nuseio de valores, para compensar eventuais descontos ou diferenças de numerários.

1215 Adicional de Unidocência. Adicional de Unidocência para Professores de 1ª a 4ª série.

1230 Remuneração do dirigente sindical. Remuneração paga ao trabalhador afastado, durante o exercício da atividade sindical.

1299 Outros Adicionais. Valores relativos a outros adicionais não previstos nos itens anteriores.

1300 PLR – Participação em Lucros ou Resultados. Valor correspondente a participação em lucros ou resultados da empresa, de acordo com lei específi ca.

1350 Bolsa de estudo – estagiário. Valor devido ao estagiário em atividades práticas de complementação do currículo escolar, inclusive os valores pagos a título de recesso remunerado. Lei nº 11.788, de 25/09/2008.

1351 Bolsa de estudo – médico residente. Bolsa de estudo ao médico residente.

1352 Bolsa de estudo ou pesquisa. Remuneração a professores, pesquisadores e demais profi ssionais com a fi nalidade de estudos ou pesquisa, exceto pagamentos a estagiário e médico-residente.

1401 Abono. Qualquer abono concedido de forma espontânea pelo empregador ou em virtude de acordo ou convenção coletiva, norma, etc.

1402 Abono PIS / PASEP. Abono e/ou rendimento do PIS / PASEP repassado pela empresa.

1403 Abono legal. As importâncias recebidas a título de ganhos eventuais e os abonos expressamente desvinculados do salário, por força da lei.

1404 Auxílio-babá. O reembolso babá, limitado ao menor salário de contribuição mensal e condicionado à comprovação do registro na carteira de trabalho e Previdência Social da empregada, do pagamento da remuneração e do recolhimento da contribuição previdenciária, pago em conformidade com a legislação trabalhista, observado o limite máximo de seis anos de idade da criança.

1405 Assistência médica. Valor pago diretamente ao trabalhador a título de assistência médica ou odontológica, inclusive o reembolso de despesas com medicamentos, óculos, aparelhos ortopédicos, despesas médico hospitalares e outras similares.

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18 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

Tabela 3 – Tabela de Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento

Código Nome da Natureza da Rubrica Descrição da Natureza da Rubrica

1406 Auxílio-creche. O reembolso creche pago em conformidade com a legislação trabalhista, observado o limite máximo de seis anos de idade da criança, quando devidamente comprovadas as despesas realizadas.

1407 Auxílio-educação. Valor relativo a plano educacional, ou bolsa de estudo, que vise à educação básica de empregados e seus dependentes e, desde que vinculada às atividades desenvolvidas pela empresa, à educação profi ssional e tecnológica de empregados, nos termos da Lei nº 9.394, de 201/12/1996; e:

1) não seja utilizado em substituição de parcela salarial;

2) o valor mensal do plano educacional ou bolsa de estuado, considerado individual-mente, não ultrapasse 5% da remuneração do segurado a que se destina ou o valor correspondente a uma vez e meia o valor do limite mínimo mensal do salário de con-tribuição, o que for maior.

1409 Salário-família. Valor do salário-família, conforme limite legal, em virtude do número de fi lhos menores de 14 anos, ou inválidos de qualquer idade.

1410 Auxílio – Locais de difícil acesso. Valor correspondente a transporte, habitação e alimentação fornecido pelo empregador ao empregado contratado para trabalhar em localidade distante da sua residência, em canteiro de obras ou local que, por força da atividade, exija deslocamento e estada.

1601 Ajuda de custo – aeronauta. E o adicional mensal recebidos pelo aeronauta nos termos da lei nº 5.929, de 30/10/1973.

1602 Ajuda de custo de transferência. Ajuda de custo em parcela única, em razão de transferência de seu local trabalho (art. 470 CLT).

1620 Ressarcimento de despesas pelo uso de veículo do empregado.

Ressarcimento de despesas ao trabalhador, pela utilização de veículo de sua proprie-dade.

1621 Ressarcimento de despesas de viagem, exceto despesas com veículos.

Ressarcimento de despesas pagas com recursos do trabalhador em viagens a trabalho.

1629 Ressarcimento de outras despesas. Ressarcimento de outras despesas pagas pelo trabalhador, não previstas nos itens anteriores.

1651 Diárias de viagem – até 50% do salário. Diárias de viagem ao trabalhador, desde que não exceda a 50% do seu salário-base mensal.

1652 Diárias de viagem – acima de 50% do salário. Diárias de viagem, superior a 50% do salário-base mensal.

1801 Alimentação. Auxílio-alimentação.

1802 Etapas (marítimos). Auxílio-alimentação ao trabalhador marítimo.

1805 Moradia. Auxílio-moradia.

1810 Transporte. Auxílio transporte.

2501 Prêmios. Prêmios diversos.

2510 Direitos autorais e intelectuais. Valor correspondente a participação em produção científi ca, intelectual ou artística.

2901 Empréstimos. Empréstimos ao trabalhador para posterior desconto.

2902 Vestuário e equipamentos. Valor correspondente a vestuários, equipamentos e outros acessórios fornecidos ao empregado e utilizados no local de trabalho para prestação dos respectivos serviços.

2920 Reembolsos diversos. Valor relativo a reembolsos diversos referentes a descontos indevidos efetuados em competências anteriores.

2930 Insufi ciência de saldo. Valor lançado em folha de pagamento para cobertura de excesso de descontos em rela-ção a vencimentos. Classifi car nessa opção, tanto o valor do vencimento no mês em que houver a insufi ciência de saldo, como o respectivo desconto no(s) mês (es) posteriores.

3501 Prestação de serviços. Remuneração a contribuintes individuais, inclusive honorários, em trabalhos de natureza eventual e sem vínculo trabalhista.

3505 Retiradas (pró-labore) de diretores empregados. Pró-labore ou retirada (remuneração) paga a diretores empregados (CLT).

3506 Retiradas (pró-labore) de diretores não empregados. Pró-labore ou retirada (remuneração) paga a diretores não empregados.

3508 Retiradas (pró-labore) de proprietários ou sócios. Pró-labore ou retirada (remuneração) paga a proprietários ou sócios da empresa.

3509 Honorários a conselheiros. Valor correspondente a honorários pagos a membros de conselho.

3520 Remuneração de cooperado. Remuneração a cooperado vinculado a cooperativa de trabalho.

Page 19: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 191a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

Tabela 3 – Tabela de Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento

Código Nome da Natureza da Rubrica Descrição da Natureza da Rubrica

4010 Complementação salarial de auxílio-doença. Complementação salarial de auxílio-doença, extensiva à totalidade dos empregados.

4050 Salário-maternidade. Remuneração mensal da trabalhadora empregada durante a licença-maternidade, quando paga pelo empregador.

4051 Salário-maternidade – 13° salário. Valor correspondente ao 13° salário pago pelo empregador, no período de licença-maternidade.

5001 13º salário. Valor relativo ao 13° salário a empregado, exceto se relativo à primeira parcela ou se pago em rescisão contratual. Nessa opção devem ser classifi cadas também o valor pago mensalmente ao trabalhador avulso, a título de 13° salário.

5005 13° salário complementar. Valor do 13° salário complementar relativo a diferenças apuradas após o dia 20 de dezembro.

5501 Adiantamento de salário. Valor relativo a adiantamento, antecipação ou pagamento parcial de folha de salários.

5504 13º salário – 1ª parcela. Valor relativo à primeira parcela (adiantamento) do 13° salário.

5510 Adiantamento de benefícios previdenciários. Valor relativo a adiantamento de benefícios a serem pagos pela Previdência Social Ofi cial.

6000 Saldo de salários na rescisão contratual. Valor correspondente aos dias trabalhados no mês da rescisão contratual.

6001 13º salário relativo ao aviso-prévio indenizado. Valor correspondente ao 13° salário incidente sobre o aviso-prévio indenizado.

6002 13° salário proporcional na rescisão. Valor correspondente ao 13° salário proporcional pago na rescisão do contrato de trabalho, exceto o pago sobre o aviso-prévio indenizado.

6003 Indenização compensatória do aviso-prévio. Valor da maior remuneração do trabalhador, correspondente ao número de dias relativo ao aviso-prévio, calculado de acordo com o tempo de serviço do empregado.

6004 Férias – o dobro na rescisão. Valor correspondente a remuneração a que faz jus a época da rescisão contratual, cor-respondente a férias não concedidas no prazo legal, inclusive o adicional constitucional.

6006 Férias proporcionais. Valor correspondente a 1/12 da remuneração a que faz jus a época da rescisão contra-tual, fração superior a 14 dias por mês de trabalho, inclusive a projeção do aviso-prévio indenizado.

6007 Férias vencidas na rescisão. Valor correspondente a remuneração a que faz jus a época da rescisão contratual, cor-respondente a férias vencidas, mas dentro do prazo concessivo, inclusive o adicional constitucional.

6101 Indenização compensatória – multa rescisória 20 ou 40% (CF/88).

Valor correspondente a indenização por demissão sem justa causa ou culpa recíproca (essa reconhecida pela justiça do trabalho), por ocasião da rescisão do contrato de trabalho.

6102 Indenização do art. 9º Lei nº 7.238/84. Valor correspondente a indenização quando a dispensa ocorrer sem justa causa dentro dos trinta dias que antecedem a data base.

6103 Indenização do art. 14 da Lei nº 5.889, de 08/06/1973. Valor correspondente a indenização do tempo de serviço ao safrista, importância cor-respondente a 1/12 do salário mensal, por mês de serviço ou fração superior a 14 dias.

6104 Indenização do art. 479 da CLT. Valor correspondente a metade da remuneração devida ate o termino do contrato a prazo determinado em caso de rescisão antecipada.

6105 Indenização recebida a título de incentivo a demissão. Valor correspondente a incentivo a demissão em Programas de Demissão Voluntária (PDV).

6106 Multa do art. 477 da CLT. Valor devido ao trabalhador por atraso no pagamento de rescisão do contrato de trabalho (§ 8º art. 477 da CLT)

6107 Indenização por quebra de estabilidade. Valor correspondente a indenização por desligamento durante período de estabilidade legal, ou estabilidade derivada de acordo ou convenção coletiva de trabalho.

6129 Outras Indenizações. Valor correspondente a outras indenizações previstas em leis ou em Instrumentos Coletivos de Trabalho, exceto as previstas nos itens anteriores.

6901 Desconto do aviso-prévio. Valor descontado do trabalhador que tenha pedido demissão e não cumpriu aviso-prévio, total ou parcialmente.

6904 Multa prevista no art. 480 da CLT. Valor descontado do empregado pela rescisão antecipada, por iniciativa do empregado, do contrato de trabalho a termo.

7001 Proventos. Proventos de Aposentadoria, Reserva, Reforma ou Pensão Pagos por Previdência Pública.

9200 Desconto de Adiantamentos. Valor relativo a descontos a título de adiantamentos em geral, como de salários e outros, exceto a 1a. parcela do 13° salário.

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20 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

Tabela 3 – Tabela de Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento

Código Nome da Natureza da Rubrica Descrição da Natureza da Rubrica

9201 Contribuição Previdenciária. Desconto a título de contribuição previdenciária.

9203 Imposto de Renda Retido na Fonte. Desconto a título de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF).

9208 Atrasos. Desconto correspondente a atrasos no início da jornada de trabalho ou à saída ante-cipada do empregado.

9209 Faltas. Desconto correspondente a faltas do empregado ao trabalho.

9210 DSR s/faltas e atrasos. Desconto correspondente ao Descanso Semanal Remunerado (DSR), calculado sobre faltas e atrasos do empregado.

9211 Faltas e atrasos – estagiários Desconto correspondente a faltas, atrasos no início da jornada ou à saída antecipada do estagiário.

9213 Pensão alimentícia. Desconto correspondente a pensão alimentícia sobre o salário mensal, 13° salário, PLR e férias.

9214 13° salário – desconto da primeira parcela. Desconto da antecipação (primeira parcela) do 13° salário.

9216 Desconto de vale-transporte. Desconto do vale-transporte referente a participação do trabalhador no custo ou em virtude de concessão do benefício em valor maior.

9217 Contribuição a Outras Entidades e Fundos. Desconto relativo a contribuições destinadas a outras entidades e fundos (Terceiros), como por exemplo, SEST, SENAT, etc., devidas por algumas categorias de contribuintes individuais.

9218 Retenções judiciais. Desconto relativo a retenções de verbas devidas a trabalhadores por ordem judicial, exceto pensão alimentícia.

9219 Desconto de assistência médica ou odontológica. Desconto referente a participação do trabalhador no custo de assistência médica ou odontológica, ou em virtude de concessão do benefício em valor maior.

9220 Alimentação – desconto. Desconto referente a participação do trabalhador no custo ou em virtude de concessão do benefício em valor maior.

9221 Desconto de férias. Valor correspondente a remuneração (dias) de férias do mês corrente pago no mês anterior ou adiantamento de férias.

9222 Desconto de outros impostos e contribuições. Desconto de outros impostos, taxas e contribuições, exceto Imposto de Renda Retido na Fonte, contribuição previdenciária e contribuições destinadas a outras entidades e fundos (Terceiros).

9223 Previdência complementar – parte do empregado. Desconto referente a participação do trabalhador no custo ou em virtude de concessão do benefício em valor maior.

9224 FAPI – parte do empregado. Desconto referente a participação do trabalhador no custo de Fundo de Aposentadoria Programada Individual (FAPI), ou em virtude de concessão do benefício em valor maior.

9225 Funpresp – parte do servidor. Desconto referente a participação do trabalhador no custeio de Plano de Previdência Complementar do Servidor Público Federal.

9230 Contribuição Sindical – Compulsória. Valor correspondente ao desconto da contribuição do empregado correspondente a um dia de trabalho, efetuado no mês de março de cada ano a título de contribuição sindical obrigatória.

9231 Contribuição Sindical – Associativa. Valor correspondente ao desconto referente a mensalidade sindical do empregado associado ao sindicato.

9232 Contribuição Sindical – Assistencial. Valor correspondente ao desconto da contribuição destinada ao custeio das atividades assistenciais do sindicato.

9233 Contribuição Sindical – Confederativa. Valor correspondente ao desconto da contribuição destinada ao custeio do sistema confederativo.

9250 Seguro de Vida – Desconto. Desconto referente a participação do trabalhador no custo ou em virtude de concessão do benefício em valor maior.

9254 Empréstimos consignados – Desconto. Desconto de trabalhadores a título de empréstimos consignados, para repasse a ins-tituição fi nanceira consignatária.

9255 Empréstimos do empregador – Desconto. Desconto de trabalhadores a título de empréstimos efetuados pelo empregador ao trabalhador.

9258 Convênios. Desconto relativos a convênios diversos com empresas para fornecimento de produtos ou serviços ao empregado, sem pagamento imediato, mas com posterior desconto em folha de pagamento como farmácias, supermercados, etc.

Page 21: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 211a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

Tabela 3 – Tabela de Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento

Código Nome da Natureza da Rubrica Descrição da Natureza da Rubrica

9270 Danos e prejuízos causados pelo trabalhador. Desconto do trabalhador para reparar danos e prejuízos causados pelo mesmo ao empregador.

9290 Desconto de pagamento indevido em meses anteriores. Valor correspondente a desconto de verbas pagas indevidamente ao trabalhador em meses anteriores e que estão sendo descontadas no mês de referência, exceto valores relativos a assistência médica, alimentação, previdência complementar e seguro de vida.

9299 Outros descontos. Outros descontos não previstos nos itens anteriores.

9901 Base de cálculo da contribuição previdenciária. Valor total da base de cálculo da contribuição previdenciária.

9902 Total da base de cálculo do FGTS. Valor total da base de cálculo do FGTS.

9903 Total da base de cálculo do IRRF. Valor total da base de cálculo do Imposto de Renda Retido na Fonte.

9904 Total da base de cálculo do FGTS rescisório. Valor total da base de cálculo do FGTS rescisório.

9905 Serviço militar. Valor não relativo a vencimento ou desconto, relativo à remuneração a que teria direito, se em atividade, o trabalhador afastado do trabalho para prestação do serviço militar obrigatório.

9910 Seguros. Valor não relativo a vencimento ou desconto, relativo a prêmio de seguro de vida em grupo pago pelo empregador a empresa de seguros como benefício do trabalhador.

9911 Assistência Médica. Valor não relativo a vencimento ou desconto, relativo à assistência prestada por serviço médico ou odontológico, próprio da empresa ou por ela conveniado, como benefício ao trabalhador.

9930 Salário-maternidade pago pela Previdência Social. Valor não relativo a vencimento ou desconto, correspondente a remuneração mensal da trabalhadora empregada durante a licença maternidade, quando paga pela Previdência Social, para informação das bases de cálculo do FGTS, e da contribuição previdenciária.

9931 13° salário-maternidade pago pela Previdência Social. Valor não relativo a vencimento ou desconto, correspondente ao 13° salário da tra-balhadora empregada durante a licença maternidade, quando paga pela Previdência Social, para informação das bases de cálculo do FGTS, e da contribuição previdenciária.

9932 Auxílio-acidente do trabalho. Valor do benefício previdenciário pago por Previdência Social Ofi cial em função de afastamento por motivo de acidente de trabalho, para fi ns de apuração da base de cálculo do FGTS.

9938 Isenção IRRF – 65 anos. Valor da parcela isenta dos rendimentos de aposentadoria e pensão, transferência para a reserva remunerada ou reforma, pagos por órgão público de previdência ofi cial ou por entidade de previdência complementar, no caso de contribuinte com idade igual ou superior a 65 anos.

9939 Outros valores tributáveis. Valor não relativo a vencimento ou desconto, mas considerado como base de cálculo do FGTS, e/ou da contribuição previdenciária e/ou do Imposto de Renda Retido na Fonte.

9950 Horas extraordinárias – Banco de horas. Quantidade (em número decimal com dois dígitos) de horas extraordinárias incorporadas ao banco de horas.

9951 Horas compensadas – Banco de horas. Quantidade (em número decimal com dois dígitos) de horas compensadas no banco de horas.

9989 Outros valores informativos. Outros valores informativos, que não sejam vencimentos nem descontos.

O empregador/contribuinte deve observar a existência de rubricas informativas, na folha de pagamento, que integram a remu-

neração exclusivamente para fi ns de cálculo dos valores a serem recolhidos ao FGTS, como, por exemplo, a remuneração que seria

devida ao empregado afastado para prestar serviço militar obrigatório, que possui vinculação com o código 9905 (Serviço Militar – Valor

da remuneração a que teria direito, se em atividade, o trabalhador afastado do trabalho para prestação do serviço militar obrigatório) da

Tabela 3 do eSocial.

Caso a empresa possua processo administrativo ou judicial com decisão/sentença favorável, suspendendo a incidência tributária sobre

determinada rubrica, devem ser informados, nos campos “codIncCP”, “codIncIRRF” e “codIncFGTS”, os códigos de incidência suspensa. O

evento S-1070 – Tabela de Processos Administrativos/Judiciais deve ser enviado antes deste evento para que não ocorra inconsistência na

folha de pagamento.

Para outros afastamentos, como a remuneração que seria devida ao empregado afastado por motivo de acidente de trabalho, observar

o código 9989 (Outros Valores Informativos , que não sejam proventos nem descontos).

Page 22: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

22 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

8.10.1. Banco de horas

Em relação ao banco de horas, observar os códigos 9950 e 9951 da Tabela 3 – Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento, sendo:

9950 Horas extraordinárias – Banco de horas Quantidade (em número decimal com dois dígitos) de horas extraordinárias incorporadas ao banco de horas.

9951 Horas compensadas – Banco de horas Quantidade (em número decimal com dois dígitos) de horas compensadas no banco de horas.

Observa-se que deve ser prestada a informação em quantidade de horas, tanto das horas incorporadas no banco de horas quanto as que forem compensadas.

Salientamos que o banco de horas, nos termos do § 2º do art. 59 da CLT, é sempre “positivo” haja vista que o legislador não trouxe previsão para o banco de horas “negativo”.

Um outro detalhe é que a quantidade de horas incorporadas ao banco de horas deve ser informada com dois dígitos.

Registros do evento S-1200 – Remuneração do Trabalhador

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

1 eSocial G - 1-1 - - eSocial

2 evtRemun eSocial G - 1-1 - - Evento remuneração de trabalhadores vinculados a Regime Geral de Previdência SocialRegras de Validação:REGRA_EXISTE_INFO_EMPREGADORREGRA_COMPATIB_REGIME_PREVREGRA_FAP_ALERTAREGRA_REMUN_IND_RETIFICACAOREGRA_REMUN_CONTROLE_DUPLICIDADEREGRA_REMUN_TRAB_ EXISTENTE_RETREGRA_REMUN_VALIDA_INFO_COMPLEMENTARREGRA_REMUN_JA_EXISTE_DESLIGAMENTOREGRA_REMUN_CATEG_COMPATIVEL_CLASSTRIBREGRA_REMUN_CATEG_COMPATIVEL_TPLOTACAOREGRA_REMUN_CATEG_EXISTENTE_RETREGRA_REMUN_VALIDA_LOCAL_TRABALHADORREGRA_REMUN_PERMITE_EXCLUSAOREGRA_RUBRICA_COMPATIVEL_DECTERCEIROREGRA_RUBRICA_COMPATIVEL_CATEGORIAREGRA_RUBRICA_COMPATIVEL_REGIME_PREVREGRA_GERAL_VALIDA_DADOS_TABCONTRIBREGRA_BLOQUEIA_USO_CPF_EMPREGADORREGRA_VALIDA_PERIODO_APURACAOREGRA_REMUN_EXISTE_ESTABREGRA_TSV_ATIVO_NA_DTEVENTO

3 Id evtRemun A C 1-1 036 - Identifi cação única do evento.Validação: Deve ser um Id válido, conforme descrito na REGRA_VALIDA_ID_EVENTO.

4 ideEvento evtRemun G - 1-1 - - Informações de identifi cação do evento

5 indRetif ideEvento E N 1-1 001 - Informe [1] para arquivo original ou [2] para arquivo de retifi cação.Valores Válidos: 1, 2.

6 nrRecibo ideEvento E C 0-1 040 - Preencher com o número do recibo do arquivo a ser retifi cado.Validação: O preenchimento é obrigatório se {indRetif} = [2].Deve ser um recibo de entrega válido, correspondente ao arquivo que está sendo retifi cado.

7 indApuracao ideEvento E N 1-1 001 - Indicativo de período de apuração:1 – Mensal;2 – Anual (13° salário).Valores Válidos: 1, 2

8 perApur ideEvento E C 1-1 007 - Informar o mês/ano (formato AAAA-MM) de referência das informações, se {indApuracao} for igual a [1], ou apenas o ano (formato AAAA), se {indApuracao} for igual a [2]Validação: Deve ser um mês/ano ou ano válido, igual ou posterior a implementação do eSocial.

Page 23: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 231a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

9 tpAmb ideEvento E N 1-1 001 - Identifi cação do ambiente: 1 – Produção;2 - Pré-produção – dados reais;3 - Pré-produção – dados fi ctícios. Valores Válidos: 1, 2, 3.

10 procEmi ideEvento E N 1-1 001 - Processo de emissão do evento:1- Emissão com aplicativo do empregador. Valores Válidos: 1

11 verProc ideEvento E C 1-1 020 - Versão do processo de emissão do evento. Informar a versão do aplicativo emissor do evento.

12 ideEmpregador evtRemun G - 1-1 - - Informações de identifi cação do empregador

13 tpInsc ideEmpregador E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme tabela 5Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [2] (CPF)

14 nrInsc ideEmpregador E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}. Se for um CNPJ deve ser informada apenas a Raiz/Base de oito posições, exceto se natureza jurídica de administração pública federal ([101-5], [104-0], [107-4], [116-3]), situação em que o campo deve ser preenchido com o CNPJ completo com 14 posições.Validação: Se {tpInsc} for igual a [1], deve ser um número de CNPJ válido. Se {tpInsc} for igual a [2], deve ser um CPF válido.

15 ideTrabalhador evtRemun G - 1-1 - - Registro que apresenta a identifi cação básica do trabalhador ao qual se refere o evento de remuneração.

16 cpfTrab ideTrabalhador E C 1-1 011 - Preencher com o número do CPF do trabalhador.Validação: Deve ser um CPF válido. Em arquivo gerado por empregador PF, não pode ser igual ao CPF do empregador.

17 nisTrab ideTrabalhador E C 0-1 011 - Preencher com o número de Inscrição do Segurado (NIS), o qual pode ser o PIS, PASEP ou NIT.Validação: Deve ser um NIS válido e pertencente ao trabalhador. O preenchimento é obri-gatório, exceto no caso de estagiário.

18 qtdDepSF ideTrabalhador E N 1-1 002 - Preencher com a quantidade de dependentes do trabalhador para fi ns de pagamento de salário-família, caso trate-se de trabalhador empregado, trabalhador avulso, servidor público ou militar.Validação: Caso o trabalhador esteja cadastrado no RET, deve ser igual ou inferior a quan-tidade de dependentes para fi ns de salário-família existente no cadastro do empregado, servidor público ou militar (evento admissão S-2200) ou trabalhador sem vínculo (evento trabalhador sem vínculo – início S-2300).

19 qtdDepIRRF ideTrabalhador E N 1-1 002 - Preencher com a quantidade de dependentes do trabalhador para fi ns de dedução do IRRF.Validação: Caso o trabalhador esteja cadastrado no RET, deve ser igual ou inferior a quantida-de de dependentes para fi ns de dedução do IRRF existente no cadastro do trabalhador (RET).

20 infoMV ideTrabalhador G - 0-1 - - Registro preenchido exclusivamente em caso de trabalhador que possua outros vínculos/atividades nos quais já tenha ocorrido desconto de contribuição previdenciária.

21 indMV infoMV E N 1-1 001 - Indicador de desconto da contribuição previdenciária do trabalhador, de acordo com as seguintes opções:1 – Contribuição descontada pelo empregador declarante;2 – Contribuição descontada por outra(s) empresa(s) sobre valor inferior ao limite máximo do salário de contribuição;3 – Contribuição sobre o limite máximo de salário de contribuição já descontada em outra(s) empresa(s).Valores Válidos: 1, 2, 3.

22 remunOutrEmpr infoMV G - 1-10 - - Registro que complementa as informações relativas ao trabalhador que possui vínculo em-pregatício com outra(s) empresa(s), detalhando as empresas que efetuaram (ou efetuarão) desconto da contribuição. As informações prestadas são necessárias para a conferência da contribuição descontada do segurado.

23 tpInsc remunOutrEmpr E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme tabela 5Validação: Pode ser preenchido com [1] (CNPJ) ou [2] (CPF).

24 nrInsc remunOutrEmpr E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}.Validação: a) Se {tpInsc} for igual a [1], deve ser um CNPJ válido, diferente do CNPJ base indicado no registro de Informações do Empregador (S-1000) e dos estabelecimentos informados através do evento S-1005.b) Se {tpInsc} for igual a [2], deve ser um CPF válido e diferente do CPF do trabalhador e ainda, caso o empregador seja pessoa física, diferente do CPF do empregador.

Page 24: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

24 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

25 vlrRemunOE remunOutrEmpr E N 1-1 014 2 Preencher com o valor da remuneração recebida pelo trabalhador na outra empresa/ativi-dade, sobre a qual houve desconto/recolhimento da contribuição do segurado.Validação: Permite o valor igual a zero apenas se {indMV} do registro superior for igual a [3]. Nos demais casos o valor deve ser maior que zero.

26 infoComplem ideTrabalhador G - 0-1 - - Registro preenchido exclusivamente quando o evento de remuneração referir-se a tra-balhador cuja categoria não está sujeita ao evento de admissão ou ao evento de início de “trabalhador sem vínculo”. No caso das categorias em que o envio do evento TSV é opcional, o preenchimento do grupo somente é exigido se não houver evento TSV Início correspondente (cpf + categoria). As informações complementares são necessárias para correta identifi cação do trabalhador (Nome, data de nascimento, etc.).

27 nmTrab infoComplem E C 1-1 060 - Nome do Trabalhador.

28 dtNascto infoComplem E D 1-1 - - Preencher com a data de nascimento.

29 codCBO infoComplem E C 1-1 006 - Classifi cação Brasileira de Ocupação – CBO.Validação: Deve ser um código existente na tabela de CBO.

30 natAtividade infoComplem E N 0-1 001 - Natureza da atividade, conforme opções abaixo: 1 – Trabalho Urbano;2 – Trabalho Rural.Validação: O campo deve ser preenchido apenas se atendida uma das condições a seguir apresentadas:a) a classifi cação tributária for igual a [06, 07, 08];b) a classifi cação tributária for igual a [21,22] e exista remuneração para o trabalhador vinculada a um CAEPF de atividade rural; Valores Válidos: 1, 2.

31 qtdDiasTrab infoComplem E N 0-1 002 - Informação prestada exclusivamente pelo Segurado Especial em caso de contratação de Contribuinte Individual, indicando a quantidade de dias trabalhados pelo mesmo.Validação: Só pode ser preenchido se {classTrib} = [22] e exista remuneração exclusivamente na categoria [701]. Neste caso, preencher com um número entre 1 e 31.

32 procJudTrab ideTrabalhador G - 0-99 - - Informações sobre a existência de processos judiciais do trabalhador com decisão favorável quanto à não incidência de contribuição previdenciária e/ou Imposto de Renda.

33 tpTrib procJudTrab E N 1-1 001 - Tributo/Contribuição abrangida pela decisão: 1 – IRRF;2 – Contribuição Previdenciária do Trabalhador.Valores Válidos: 1, 2.

34 nrProcJud procJudTrab E C 1-1 020 - Informar o número do processo judicial.Validação: O processo deve existir na tabela de processos.

35 infoPerApur evtRemun G - 0-1 - - Remuneração no período de apuração.

36 recPgtos infoPerApur G - 1-24 - - Registro que identifi ca cada um dos demonstrativos de pagamento (contracheques/holerites) a serem efetuados ao trabalhador.

37 ideRecPgto recPgtos E N 1-1 006 - Identifi cador atribuído pela empresa para o demonstrativo de pagamento (contracheque/holerite).Validação: Deve ser um identifi cador único dentro da mesma competência para cada um dos demonstrativos de pagamento de cada trabalhador, considerando os grupos {infoPe-rApur}/{infoPerAnt}.

38 vrRec recPgtos E N 1-1 14 2 Valor do demonstrativo de pagamento a ser efetuado ao trabalhador.Validação: Deve corresponder ao somatório das rubricas{codRubr} devencimento ({tpRu-br=1}) deduzido do somatório das rubricas de descontos ({tpRubr=2}), dos registros inferiores. Não pode ser menor que 0 (zero).

39 ideEstabLot recPgtos G - 1-24 - - Registro que identifi ca o Estabelecimento/Lotação no qual o trabalhador possui remuneração no período de apuração. O estabelecimento identifi cado no registro pode ser: o número do CNPJ do estabelecimento da própria empresa (matriz/fi lial), o número da obra (própria) no CNO, ou o número do CAEPF (no caso de pessoa física obrigada a inscrição no cadastro de atividades econômicas da pessoa física). No caso específi co do trabalhador doméstico, o estabelecimento deve ser o próprio CPF do empregador.

40 tpInsc ideEstabLot E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição do estabelecimento, de acordo com as opções da tabela 5.Validação: Se {classTrib} igual a [21,22], exceto empregador doméstico, deve ser igual [3,4]. Se empregador doméstico deve ser igual a [2]. Nos demais casos ({classTrib} <> [21,22]) deve ser igual a [1,4].Valores Válidos: 1, 2, 3, 4.

Page 25: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 251a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

41 nrInsc ideEstabLot E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do estabelecimento do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}.Validação: A inscrição informada deve ser compatível com{tpInsc}. Se {tpInsc} igual a [1, 3, 4] deve constar na tabela S-1005.

42 codLotacao ideEstabLot E C 1-1 030 - Informar o código atribuído pela empresa para a lotação tributária.Validação: Deve ser um código existente em S-1020 – Tabela de Lotações Tributárias.

43 remunPerApur ideEstabLot G - 1-8 - - Registro onde são prestadas as informações relativas a remuneração do trabalhador na lotação e estabelecimento identifi cados no registro superior. O preenchimento ou não de alguns campos do registro é defi nido de acordo com a categoria do trabalhador (ex: matrícula é exigida para “empregados” e “agentes públicos”).

44 matricula remunPerApur E C 0-1 030 - Matrícula atribuída ao trabalhador pela empresa ou, no caso de agente público, a matrícula constante no Sistema de Administração de Recursos Humanos do órgão.Validação: Informação obrigatória para trabalhadores das categorias “empregados” e “agentes públicos”. Deve corresponder à matrícula informada pelo empregador nos eventos S-2100 ou S-2200 do respectivo vínculo trabalhista.

45 codCateg remunPerApur E N 1-1 003 - Preencher com o código da categoria do trabalhador, conforme Tabela 1.Validação: Deve existir na Tabela de Categorias de Trabalhadores (Tabela 1).

46 indSimples remunPerApur E N 0-1 001 - Indicador de Contribuição Substituída:1 – Contribuição Substituída Integralmente;2 – Contribuição não substituída;3 – Contribuição não substituída concomitante com contribuição substituída.Validação: O preenchimento do campo é obrigatório apenas no caso das empresas enquadradas no regime de tributação SIMPLES Nacional, com tributação previdenciária substituída e não substituída, ({classTrib} do evento S-1000 – Informações do Empregador = [03]). Para os demais empregadores, não deve ser informado.Valores Válidos: 1, 2, 3.

47 itensRemun remunPerApur G - 1-200 - - Registro que relaciona as rubricas que compõem a remuneração do trabalhador.

48 codRubr itensRemun E C 1-1 030 - Informar o código atribuído pela empresa e que identifi ca a rubrica em sua folha de pa-gamento.Validação: O código informado deve existir na tabela S-1010 – Tabela de Rubricas, vigente na data da competência. O{codIncCP} da Tabela de Rubricas só pode indicar [23, 24, 61] se o trabalhador tiver como {codCateg} = [301, 303, 305, 410].

49 ideTabRubr itensRemun E C 0-1 008 - Preencher com o identifi cador da Tabela de Rubricas, conforme informado em S-1010 para a rubrica defi nida em {codRubr}.Validação: O preenchimento do campo é exclusivo e obrigatório apenas quando {multTa-bRubricas} for igual a [S].

50 qtdRubr itensRemun E N 0-1 006 2 Informar a quantidade de referência para apuração (em horas, cotas, meses, percentual, etc.).

51 vrUnit itensRemun E N 0-1 14 2 Preencher com o valor unitário da rubrica.

52 vrRubr itensRemun E N 1-1 14 2 Valor total da rubrica.Validação: Deve ser maior que zero.

53 infoSaudeColet remunPerApur G - 0-1 - - Informações de plano privado coletivo empresarial de assistência à saúde. Só preencher este grupo de informações se houver {codRubr} em {itensRemun}, cuja natureza de rubrica{natRubr} indicada em S-1010 seja igual a [9219]. Não preencher nos demais casos.

54 detOper infoSaudeColet G - 1-99 - - Detalhamento dos valores pagos a Operadoras de Planos de Saúde.

55 cnpjOper detOper E C 1-1 014 - CNPJ de Operadora do Plano de Saúde Validação: Deve ser um CNPJ válido.

56 regANS detOper E C 1-1 006 - Registro da operadora na Agência Nacional de Saúde.

57 vrPgTit detOper E N 1-1 14 2 Valor pago pelo Titular.

58 detPlano detOper G - 0-99 - - Informações do dependente do plano privado de saúde.

59 cpfDep detPlano E C 0-1 011 - Número de Inscrição no CPF.Validação: Deve ser um número de CPF válido, e o preenchimento é obrigatório se for maior de dezoito anos. Em arquivo de declarante PF, deve ser diferente do CPF do declarante. Não pode haver mais de um dependente com o mesmo número do CPF.

60 dtNasctoDep detPlano E D 1-1 - - Data de nascimento do dependente.

61 nmDep detPlano E C 1-1 060 - Nome do Dependente.Validação: Deve ser um nome válido, conforme REGRA_GERAL_VALIDA_NOME

Page 26: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

26 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

62 relDep detPlano E N 1-1 002 - Relação de Dependência: 1 – Cônjuge;2 – Companheiro(a);14 – Pai/Mãe;17 - Filho(a);18 – Enteado(a);29 – Agregado/Outros.Valores Válidos: 1, 2, 14, 17, 18, 29.

63 vlrPgDep detPlano E N 1-1 14 2 Valor pago relativo ao plano de saúde do dependente. Se não há valor a informar, preen-cher com 0 (zero).

64 infoAgNocivo remunPerApur G - 0-1 - - Registro preenchido exclusivamente em relação a remuneração de trabalhador enquadrado em uma das categorias relativas a Empregado, Servidor Público, Avulso, ou nacategoria de Cooperado fi liado a cooperativa de produção [738], permitindo o detalhamento do grau de exposição do trabalhador aos agentes nocivos que ensejam a cobrança da con-tribuição adicional para fi nanciamento dos benefícios de aposentadoria especial. No caso de cooperado fi liado à cooperativa de trabalho [731,734], a informação deve ser prestada quando a atividade exercida no tomador, ou no local por ele indicado, permita a concessão de aposentadoria especial.

65 grauExp infoAgNocivo E N 1-1 001 - Preencher com o código que representa o grau de exposição a agentes nocivos, conforme Tabela 2.Valores Válidos: 1, 2, 3, 4.

66 pensaoAlim remunPerApur G - 0-99 - - Informações sobre benefi ciários de pensão alimentícia. Só preencher este grupo de in-formações se houver {codRubr} em{itensRemun}, cujo {codIncIRRF} indicado em S-1010 seja igual a [51, 52, 53, 54, 55].Não preencher nos demais casos.

67 cpfBenef pensaoAlim E C 1-1 011 - Informar o CPF do benefi ciário do pagamento.Validação: Deve ser um CPF válido. Em arquivo gerado por pessoa física não pode ser igual ao CPF do empregador.

68 dtNasctoBenef pensaoAlim E D 0-1 - - Data de nascimento do benefi ciário da pensão.

69 nmBenefi c pensaoAlim E C 1-1 060 - Nome do Benefi ciário.

70 vlrPensao pensaoAlim E N 1-1 14 2 Valor da pensão alimentícia.

71 infoPerAnt evtRemun G - 0-1 - - Remuneração em Períodos Anteriores (Acordo/Convenção/CCP/Dissídio).

72 ideADC infoPerAnt G - 1-8 - - Identifi cação do Acordo, Convenção, Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio ou Con-versão da licença saúde em acidente de trabalho.

73 dtAcConv ideADC E D 1-1 - - Preencher com a data da assinatura do acordo, convenção coletiva, da sentença normativa ou da conversão da licença saúde em acidente de trabalho.Validação: Deve ser uma data igual ou anterior ao período de apuração, informado em {perApur} ao qual se refere o arquivo.

74 tpAcConv ideADC E C 1-1 001 - A – Acordo Coletivo de Trabalho;B – Comissão de Conciliação Prévia (CCP); C – Convenção Coletiva de Trabalho;D – Sentença Normativa – Dissídio;E – Conversão de Licença Saúde em Acidente de Trabalho.Valores Válidos: A, B, C, D, E.

75 recPgtos ideADC G - 1-24 - - Registro que identifi ca cada um dos demonstrativos de pagamento (contracheques/holerites) a serem efetuados ao trabalhador.

76 ideRecPgto recPgtos E N 1-1 006 - Identifi cador atribuído pela empresa para o demonstrativo de pagamento (contracheque/holerite).Validação: Deve ser um identifi cador único dentro da mesma competência para cada um dos demonstrativos de pagamento de cada trabalhador, considerando os grupos {infoPe-rApur}/{infoPerAnt}.

77 vrRec recPgtos E N 1-1 14 2 Valor do demonstrativo de pagamento a ser efetuado ao trabalhador.Validação: Deve corresponder ao somatório das rubricas{codRubr} devencimento ({tpRu-br=1}) deduzido do somatório das rubricas de descontos ({tpRubr=2}), dos registros inferiores.Não pode ser menor que 0 (zero).

78 idePeriodo recPgtos G - 1-180 - - Identifi cação do período ao qual se referem as diferenças de remuneração.

Page 27: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 271a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

79 perRef idePeriodo E C 1-1 007 - Informar o período ao qual se refere o complemento de remuneração no formato AAAA-MM, no caso de folha mensal, ou AAAA, no caso específi co do 13° salário.Validação: O período deve ser anterior ao período de apuração, informado em {perApur}, ao qual se refere o arquivo.

80 ideEstabLot idePeriodo G - 1-24 - - O registro identifi ca o estabelecimento e lotação ao qual se referem as diferenças de remuneração do mês identifi cado no registro superior.

81 tpInsc ideEstabLot E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição do estabelecimento, de acordo com as opções da tabela 5 Validação: Se {classTrib} igual a [21,22], exceto empregador doméstico, deve ser igual [3,4]. Se empregador doméstico deve ser igual a [2]. Nos demais casos ({classTrib} <> [21,22]) deve ser igual a [1,4].Valores Válidos: 1, 2, 3, 4.

82 nrInsc ideEstabLot E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do estabelecimento do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}.Validação: A inscrição informada deve ser compatível com {tpInsc}. Se {tpInsc} igual a [1, 3, 4] deve constar na tabela S-1005.

83 codLotacao ideEstabLot E C 1-1 030 - Informar o código atribuído pela empresa para a lotação tributária.Validação: Deve ser um código existente em S-1020 – Tabela de Lotações Tributárias.

84 remunPerAnt ideEstabLot G - 1-8 - - Registro que totaliza a remuneração relativa ao dissídio, convenção ou acordo coletivo de cada segurado empregado na lotação, estabelecimento e período identifi cados nos registros superiores.

85 matricula remunPerAnt E C 0-1 030 - Matrícula atribuída ao trabalhador pela empresa ou, no caso de servidor público, a matrícula constante no Sistema de Administração de Recursos Humanos do órgão.Validação: Deve corresponder à matrícula informada pelo empregador nos eventos S-2100 ou S-2200 do respectivo vínculo trabalhista.

86 codCateg remunPerAnt E N 1-1 003 - Preencher com o código da categoria do trabalhador, conforme Tabela 1.Validação: Deve existir na Tabela de Categorias de Trabalhadores (Tabela 1)

87 indSimples remunPerAnt E N 0-1 001 - Indicador de Contribuição Substituída:1 – Contribuição Substituída Integralmente;2 – Contribuição não substituída;4 – Contribuição não substituída concomitante com contribuição substituída.5 – Validação: O preenchimento do campo é obrigatório apenas no caso das empresas enquadradas no regime de tributação SIMPLES Nacional , com tributação previdenciária substituída e não substituída, ({classTrib} do evento S-1000 – Informações do Empregador = [03]). Para os demais empregadores, não deve ser informado.Valores Válidos: 1, 2, 3.

88 itensRemun remunPerAnt G - 1-200 - - Registro que relaciona as rubricas que compõem a remuneração do trabalhador.

89 codRubr itensRemun E C 1-1 030 - Informar o código atribuído pela empresa e que identifi ca a rubrica em sua folha de pa-gamento.Validação: O código informado deve existir na tabela S-1010 – Tabela de Rubricas, vigente na data da competência. O {codIncCP} da Tabela de Rubricas só pode indicar [23, 24, 61] se o trabalhador tiver como {codCateg} = [301, 303, 305, 410].

90 ideTabRubr itensRemun E C 0-1 008 - Preencher com o identifi cador da Tabela de Rubricas, conforme informado em S-1010 para a rubrica defi nida em {codRubr}. Validação: O preenchimento do campo é exclusivo e obrigatório apenas quando {multTa-bRubricas} for igual a [S].

91 qtdRubr itensRemun E N 0-1 006 2 Informar a quantidade de referência para apuração (em horas, cotas, meses, percentual, etc.).

92 vrUnit itensRemun E N 0-1 14 2 Preencher com o valor unitário da rubrica.

93 vrRubr itensRemun E N 1-1 14 2 Valor total da rubrica.Validação: Deve ser maior que zero.

94 infoAgNocivo remunPerAnt G - 0-1 - - Registro preenchido exclusivamente em relação a remuneração de trabalhador enquadrado em uma das categorias relativas a EMPREGADO ou AVULSO, permitindo o detalhamento do grau de exposição do trabalhador aos agentes nocivos que ensejam a cobrança da contribuição adicional para fi nanciamento dos benefícios de aposentadoria especial.

95 grauExp infoAgNocivo E N 1-1 001 - Preencher com o código que representa o grau de exposição a agentes nocivos, conforme Tabela 2.Valores Válidos: 1, 2, 3, 4.

Page 28: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

28 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

96 pensaoAlim remunPerAnt G - 0-99 - - Informações sobre benefi ciários de pensão alimentícia. Só preencher este grupo de in-formações se houver {codRubr} em{itensRemun}, cujo {codIncIRRF} indicado em S-1010 seja igual a [51, 52, 53, 54, 55].Não preencher nos demais casos.

97 cpfBenef pensaoAlim E C 1-1 011 - Informar o CPF do benefi ciário do pagamento.Validação: Deve ser um CPF válido. Em arquivo gerado por pessoa física não pode ser igual ao CPF do empregador.

98 dtNasctoBenef pensaoAlim E D 0-1 - - Data de nascimento do benefi ciário da pensão.

99 nmBenefi c pensaoAlim E C 1-1 060 - Nome do Benefi ciário.

100 vlrPensao pensaoAlim E N 1-1 14 2 Valor da pensão alimentícia.

9. S-1202 – Remuneração do Trabalhador RPPS

O Evento S-1202 – Remuneração do Trabalhador RPPS deve ser utilizado para os trabalhadores fi liados ao Regime Próprio de Previ-dência Social (RPPS) pertencentes as categorias 301, 303 (sub judice no STF para parlamentares estaduais) e 305 (desde que seja servidor público efetivo oriundo de ente que possua RPPS), conforme descrito da Tabela 1 – Categorias de Trabalhadores a serviço do empregador/contribuinte, a seguir:

Tabela 1 – Categorias de Trabalhadores

Grupo Cód. Descrição

Empregado 101 Empregado – Geral, inclusive o empregado público da administração direta ou indireta contratado pela CLT.

102 Empregado – Trabalhador Rural por Pequeno Prazo da Lei nº 11.718/08.

103 Empregado – Aprendiz.

104 Empregado – Doméstico.

105 Empregado – contrato a termo fi rmado nos termos da Lei nº 9.601/98.

106 Empregado – contrato por prazo determinado nos termos da Lei nº 6.019/74.

Avulso 201 Trabalhador Avulso Portuário.

202 Trabalhador Avulso Não Portuário.

Agente Público 301 Servidor Público Titular de Cargo Efetivo.

302 Servidor Público Ocupante de Cargo exclusivo em comissão.

303 Agente Político.

305 Servidor Público indicado para conselho ou órgão representativo, na condição de representante do governo, órgão ou entidade da administração pública.

306 Servidor Público Temporário, sujeito a regime administrativo especial defi nido em lei própria.

309 Agente Público – Outros.

Cessão 401 Dirigente Sindical – informação prestada pelo Sindicato.

410 Trabalhador cedido – informação prestada pelo Cessionário.

Contribuinte Individual 701 Contribuinte individual – Autônomo em geral, exceto se enquadrado em uma das demais categorias de contribuinte individual.

711 Contribuinte individual – Transportador autônomo.

721 Contribuinte individual – Diretor não empregado, com FGTS.

722 Contribuinte individual – Diretor não empregado, sem FGTS.

723 Contribuinte individual – empresários, sócios e membro de conselho de administração ou fi scal.

731 Contribuinte individual – Cooperado que presta serviços por intermédio de Cooperativa de Trabalho.

734 Contribuinte individual – Transportador Cooperado que presta serviços por intermédio de Cooperativa de Trabalho.

738 Contribuinte individual – Cooperado fi liado a Cooperativa de Produção.

741 Contribuinte individual – Micro Empreendedor Individual, quando contratado por PJ.

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No 41/15 • 291a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

Tabela 1 – Categorias de Trabalhadores

Grupo Cód. Descrição

Contribuinte Individual 751 Contribuinte individual – aposentado de qualquer regime previdenciário, nomeado magistrado classista temporário da Justiça do Trabalho ou nomeado da Justiça Eleitoral.

761 Contribuinte individual – Associado eleito para direção de Cooperativa, associação ou entidade de classe de qualquer natureza ou fi nalidade, bem como o síndico ou administrador eleito para exercer atividade de direção condominial, desde que recebam remuneração.

771 Contribuinte individual – Membro de conselho tutelar, nos termos da Lei nº 8.069, de 13/07/1990.

781 Ministro de confi ssão religiosa ou membro de vida consagrada, de congregação ou de ordem religiosa.

Estudantes 901 Estagiário.

902 Médico Residente.

A obrigatoriedade de envio desse evento se estende a todos os empregadores/contribuintes que tenham remunerado trabalhadores fi liados ao RPPS no mês de referência.

Deve ser transmitido até o dia 07 do mês subsequente ao do mês de referência informado no evento. Antecipa-se o vencimento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário.

Para cada trabalhador deverá ser enviado um único evento S-1202 – Remuneração do Trabalhador fi liado ao RPPS no período de apuração. Se, por exemplo, um trabalhador tiver dois vínculos empregatícios com o mesmo empregador e no mesmo período de apuração, será enviado um único evento de remuneração para este trabalhador.

Salientamos, ainda, que o campo matrícula é de preenchimento obrigatório para informação de remuneração de servidores públicos (códigos 301, 303, 305) da Tabela 1 – Categoria de Trabalhadores.

9.1. Demonstrativo de pagamento

A empresa deve informar cada demonstrativo de pagamento (contracheque/holerites) emitido no mês. No campo [ideRecPgto] deve atribuir um número para cada demonstrativo em que estiver informando a remuneração do trabalhador. Este mesmo número será utilizado quando for efetuar o pagamento ao trabalhador no evento S-1210 – Pagamentos de Rendimentos do Trabalho.

A empresa deverá registrar cada um dos demonstrativos de pagamento realizados para o trabalhador e deve ser atribuído um identifi cador único para cada demonstrativo, por mês de referência, inclusive pagamentos de períodos anteriores lançados no grupo infoPerAnt.

Na apuração da remuneração mensal total do trabalhador, a empresa deve atribuir um número para cada demonstrativo de pa-gamento e informar, no campo [ideRecPgto], o número respectivo. Se a empresa efetua o pagamento da remuneração em mais de uma parcela, ela deve informar cada pagamento com as rubricas referentes a ele e atribuir um número a cada demonstrativo.

Exemplo:

Um empregador que efetuar o pagamento da remuneração em três parcelas (adiantamento de salários, adiantamento de férias, e contracheque mensal).

No caso do adiantamento deve emitir um demonstrativo e informar, no campo [ideRecPgto], o número 01. Para o adiantamento de férias, deverá emitir um segundo demonstrativo informando, no campo [ideRecPgto], o número 02. Concluindo a apuração men-sal da remuneração, deve emitir um demonstrativo de pagamento (contracheque mensal), consolidando todos os valores devidos e as deduções, informando no campo [ideRecPgto] o número 03.

Utilizando o grupo [recPgtos], os três demonstrativos de paga-mento no exemplo anterior devem ser informados dentro do mesmo S-1202 do trabalhador, no mês de referência. Portanto, o S-1202 deve ser único por mês para cada trabalhador.

O evento é individual para cada trabalhador. Assim os traba-lhadores podem ter os mesmos números de demonstrativos. Por exemplo:

a) Trabalhador A – demonstrativos de pagamento 01– adianta-mento de salários, 02 – férias e 04 – contracheque mensal;

b) Trabalhador B – demonstrativos de pagamentos 01 – adian-tamento de salário e 03 – contracheque mensal;

c) Trabalhador C – demonstrativos 01 – ajuda de custo e 02 – contracheque mensal, etc.

Esse evento não deve ser informado para o segurado em-pregado desligado no período de apuração. Neste caso deve ser enviado apenas o evento S-2299 – Desligamento.

9.2. Processos judiciais do trabalhador

Informações sobre a existência de processos judiciais dos trabalhadores com decisão favorável quanto a não incidência de Imposto de Renda Retido na Fonte devem ser informados os nú-meros dos processos abrangidos pela decisão. Este processo deve

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30 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

também ser cadastrado previamente no evento S-1070 – Tabela de Processos Administrativos/Judiciais.

Relativamente aos rendimentos, que não tenham sofrido retenção do IRRF ou tenham sofrido retenção sem o correspon-dente recolhimento, em virtude de depósito judicial do imposto ou concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, nos termos do art. 151 do CTN:

a) os valores dos rendimentos informados no mês devem ser discriminados em rubricas próprias, que contenham as informações relativas ao depósito judicial, prestada exclusivamente em caso de suspensão de exigibilidade do crédito tributário. Mesmo que a retenção do IRRF não tenha sido efetuada;

b) os respectivos valores das deduções, que deverão ser in-formados separadamente conforme se refi ram à previdência ofi cial, previdência complementar e Fundo de Aposentadoria Programada Individual (FAPI), dependentes ou pensão alimentícia;

c) o valor do IRRF que tenha deixado de ser retido; e

d) o valor do IRRF que tenha sido depositado judicialmente.

A compensação de IRRF com imposto retido no próprio ano-calendário ou em anos anteriores, em cumprimento de decisão judicial, também deverá ser informada em rubrica própria.

Devem ser informados neste evento os rendimentos isentos e não tributáveis, cada qual em sua própria rubrica:

a) o valor de diárias e ajuda de custo;

b) os valores dos rendimentos pagos e das deduções com previdência ofi cial e pensão alimentícia, que deverão ser informados separadamente, conforme sejam pensão, aposentadoria ou reforma por moléstia grave ou acidente em serviço;

c) os valores dos rendimentos pagos ou creditados a titular ou sócio de Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte;

d) os valores das indenizações por rescisão de contrato de trabalho, inclusive a título de Plano de Demissão Voluntária (PDV);

e) os valores do abono pecuniário;

f) os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos médicos-residentes, nos termos da Lei nº 6.932/81;

g) outros rendimentos do trabalho, isentos ou não tributáveis.

9.3. Acordo ou convenção coletiva de trabalho

Em se tratando de diferenças salariais, em decorrência de acordo ou convenção coletiva de trabalho e havendo pagamentos de verbas anteriores à competência atual devem ser informados a data do acordo/convenção/dissídio e o tipo conforme tabela:

Tipo Descrição

A Acordo Coletivo de Trabalho

B Comissão de Conciliação Prévia (CCP)

C Convenção Coletiva de Trabalho

D Sentença Normativa (dissídio)

As mesmas regras para a remuneração mensal devem ser aplicadas às remunerações para os períodos anteriores, inclusive as informações para o trabalhador exposto a agente nocivo, múltiplos vínculos e pensão alimentícia descontada da sua remuneração.

9.4. Pensão alimentícia

Existindo pagamento de pensão alimentícia é obrigatória a identifi cação do nome do benefi ciário e do valor da pensão. Tam-bém é obrigatória a informação do CPF do benefi ciário, nos casos exigidos pela legislação.

9.5. Processo trabalhista

A prestação de informações sobre a remuneração decor-rente de processos trabalhistas paga diretamente ao trabalhador, judicialmente, não está contemplada na versão atual do eSocial, subsistindo os procedimentos hoje existentes. Porém, aquela quitada mediante inclusão na folha de pagamento deverá ser informada neste evento.

9.6. Rescisões trabalhistas

No caso de rescisão de contrato de trabalho com aviso-prévio trabalhado, cujo prazo de envio do evento S-2299 – Desligamento ocorrer entre o dia 01 e o dia 07, as informações de remuneração, referentes ao mês anterior, devem ser enviadas previamente às informações de desligamento deste empregado, por meio deste evento.

9.7. Tabela de rubricas

Caso o empregador possua uma única tabela de rubricas, no campo “multTabRubricas” do evento S-1000 – Informações do Empregador/Contribuinte deve constar a informação “N” e o campo “ideTabRubr” não deve ser preenchido nos eventos S-1010 – Tabela de Rubricas, S-1202 – Remuneração Trabalhador RPPS e S-2299 – Desligamento.

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No 41/15 • 311a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

Caso o empregador possua mais de uma tabela de rubricas, deve:

a) preencher “S” no campo “multTabRubricas” do evento S-1000 – Informações do Empregador/Contribuinte;

b) na utilização dos códigos de rubrica nos eventos S-1010 – Tabela de Rubricas, S-1202 – Remuneração Trabalhador RPPS e S-2299 – Desligamento, o campo “ideTabRubr” deve ser informado para identifi car a tabela a que se refere o código de rubrica informado.

Uma mesma rubrica {codRubr} não pode ser informada mais de uma vez, para o mesmo vínculo (cpf_trabalhador+matrícula), no

mesmo estabelecimento, no mesmo período de referência, dentro do mesmo demonstrativo de pagamento. Neste caso, o emprega-dor/contribuinte deve consolidar os valores desta rubrica e lançar uma única vez.

Exemplo:

O servidor público vinculado a RPPS que exercer, concomi-tantemente, o mandato eletivo no cargo de vereador será obriga-toriamente fi liado ao RGPS em razão do cargo eletivo, devendo contribuir para o RGPS sobre a remuneração recebida pelo exercício do mandato eletivo (S-1200) e para o RPPS sobre a remuneração recebida pelo exercício do cargo efetivo (S-1202).

Registros do Evento S-1202 – Remuneração de Trabalhadores RPPS

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

1 eSocial G - 1-1 - - eSocial

2 evtRmnRPPS eSocial G - 1-1 - - Evento remuneração de trabalhadores vinculados a Regime Próprio de Previ-dência Social.

3 ideEvento evtRmnRPPS G - 1-1 - - Informações de identifi cação do evento.

4 indRetif ideEvento E N 1-1 001 - Informe [1] para arquivo original ou [2] para arquivo de retifi cação.Valores Válidos: 1, 2.

5 nrRecibo ideEvento E C 0-1 040 - Preencher com o número do recibo do arquivo a ser retifi cado. Validação: O preenchimento é obrigatório se {indRetif} = [2]. Deve ser um recibo de entrega válido, correspondente ao arquivo que está sendo retifi cado.

6 indApuracao ideEvento E N 1-1 001 - Indicativo de período de apuração: 1 – Mensal;2 – Anual (13° salário).Valores Válidos: 1, 2.

7 perApur ideEvento E C 1-1 007 - Informar o mês/ano (formato AAAA-MM) de referência das informações, se {indApuracao} for igual a [1], ou apenas o ano (formato AAAA), se {indApuracao} for igual a [2].Validação: Deve ser um mês/ano ou ano válido, igual ou posterior a implemen-tação do eSocial.

8 tpAmb ideEvento E N 1-1 001 - Identifi cação do ambiente:1 – Produção;2 – Pré-produção – dados reais;3 – Pré-produção – dados fi ctícios. Valores Válidos: 1, 2, 3.

9 procEmi ideEvento E N 1-1 001 - Processo de emissão do evento:1- Emissão com aplicativo do empregador. Valores Válidos: 1.

10 verProc ideEvento E C 1-1 020 - Versão do processo de emissão do evento. Informar a versão do aplicativo emissor do evento.

11 ideEmpregador evtRmnRPPS G - 1-1 - - Informações de identifi cação do empregador.

12 tpInsc ideEmpregador E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme Tabela 5.Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ.

13 nrInsc ideEmpregador E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo pInsc}. Se for um CNPJ deve ser informada apenas a Raiz/Base de oito posições, exceto se natureza jurídica de administração pública federal ([101-5], [104-0], [107-4], [116-3]), situação em que o campo deve ser preenchido com o CNPJ completo com 14 posições.Validação: Deve ser um CNPJ válido.

14 ideTrabalhador evtRmnRPPS G - 1-1 - - Registro que apresenta a identifi cação básica do trabalhador ao qual se refere o evento de remuneração.

15 cpfTrab ideTrabalhador E C 1-1 011 - Preencher com o número do CPF do trabalhador. Validação: Deve ser um CPF válido.

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TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

16 nisTrab ideTrabalhador E C 0-1 011 - Preencher com o número de Inscrição do Segurado (NIS), o qual pode ser o PIS, PASEP ou NIT.Validação: Deve ser um NIS válido e pertencente ao trabalhador.

17 qtdDepIRRF ideTrabalhador E N 1-1 002 - Preencher com a quantidade de dependentes do trabalhador para fi ns de dedução do IRRF.Validação: Caso o trabalhador esteja cadastrado no RET, deve ser igual ou in-ferior a quantidade de dependentes para fi ns de dedução do IRRF existente no cadastro do trabalhador (RET).

18 procJudTrab ideTrabalhador G - 0-99 - - Informações sobre a existência de processos judiciais do trabalhador com decisão favorável quanto a não incidência de contribuição previdenciária e/ou Imposto de Renda.

19 tpTrib procJudTrab E N 1-1 001 - Tributo/Contribuição abrangida pela decisão: 1 – IRRF.

20 nrProcJud procJudTrab E C 1-1 020 - Informar o número do processo judicial.Validação: O processo deve existir na tabela de processos.

21 infoPerApur ideTrabalhador G - 0-1 - - Remuneração no período de apuração.

22 recPgtos infoPerApur G - 1-200 - - Registro que identifi ca cada um dos demonstrativos de pagamento (contrache-ques/holerites) a serem efetuados ao trabalhador.

23 ideRecPgto recPgtos E N 1-1 006 - Identifi cador atribuído pela empresa para o demonstrativo de pagamento (con-tracheque/holerite).Validação: Deve ser um identifi cador único dentro da mesma competência para cada um dos demonstrativos de pagamento de cada trabalhador, considerando os grupos {infoPerApur}/{infoPerAnt}.

24 vrRec recPgtos E N 1-1 14 2 Valor do demonstrativo de pagamento a ser efetuado ao trabalhador.Validação: Deve corresponder ao somatório das rubricas {codRubr} de vencimento ({tpRubr=1}) deduzido do somatório das rubricas de descontos ({tpRubr=2}), dos registros inferiores.Não pode ser menor que 0 (zero).

25 remunPerApur recPgtos G - 1-10 - - Registro onde são prestadas as informações relativas a remuneração do trabalhador na lotação e estabelecimento identifi cados no registro superior. O preenchimento ou não de alguns campos do registro é defi nido de acordo com a categoria do trabalhador (ex: matrícula é exigida para “empregados” e “agentes públicos”).

26 matricula remunPerApur E C 0-1 030 - Matrícula atribuída ao trabalhador pela empresa ou, no caso de agente público, a matrícula constante no Sistema de Administração de Recursos Humanos do órgão.Validação: Informação obrigatória para trabalhadores das categorias “emprega-dos” e “agentes públicos”.Deve corresponder à matrícula informada pelo empregador nos eventos S-2100 ou S-2200 do respectivo vínculo trabalhista.

27 codCateg remunPerApur E N 1-1 003 - Preencher com o código da categoria do trabalhador, conforme Tabela 1.Validação: Deve existir na Tabela de Categorias de Trabalhadores (Tabela 1).

28 itensRemun remunPerApur G - 1-200 - - Registro que relaciona as rubricas que compõem a remuneração do trabalhador.

29 codRubr itensRemun E C 1-1 030 - Informar o código atribuído pela empresa e que identifi ca a rubrica em sua folha de pagamento.Validação: O código informado deve existir na tabela S-1010 – Tabela de Rubricas, vigente na data da competência. O {codIncCP} da Tabela de Rubricas só pode indicar [23, 24, 61] se o trabalhador tiver como {codCateg} = [301, 303, 305, 410].

30 ideTabRubr itensRemun E C 0-1 008 - Preencher com o identifi cador da Tabela de Rubricas, conforme informado em S-1010 para a rubrica defi nida em {codRubr}. Validação: O preenchimento do campo é exclusivo e obrigatório apenas quando {multTabRubricas} for igual a [S].

31 qtdRubr itensRemun E N 0-1 006 2 Informar a quantidade de referência para apuração (em horas, cotas, meses, percentual, etc.).

32 vrUnit itensRemun E N 0-1 14 2 Preencher com o valor unitário da rubrica.

33 vrRubr itensRemun E N 1-1 14 2 Valor total da rubrica.Validação: Deve ser maior que zero.

34 infoSaudeColet remunPerApur G - 0-1 - - Informações de plano privado coletivo empresarial de assistência à saúde. Só preencher este grupo de informações se houver {codRubr} em {itensRemun}, cuja natureza de rubrica{natRubr} indicada em S-1010 seja igual a [9219]. Não preencher nos demais casos.

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No 41/15 • 331a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

35 detOper infoSaudeColet G - 1-99 - - Detalhamento dos valores pagos a Operadoras de Planos de Saúde.

36 cnpjOper detOper E C 1-1 014 - CNPJ de Operadora do Plano de Saúde Validação: Deve ser um CNPJ válido.

37 regANS detOper E C 1-1 006 - Registro da operadora na Agência Nacional de Saúde.

38 vrPgTit detOper E N 1-1 14 2 Valor pago pelo Titular.

39 detPlano detOper G - 0-99 - - Informações do dependente do plano privado de saúde.

40 cpfDep detPlano E C 0-1 011 - Número de Inscrição no CPF.Validação: Deve ser um número de CPF válido, e o preenchimento é obrigatório se for maior de dezoito anos. Não pode haver mais de um dependente com o mesmo número do CPF.

41 dtNasctoDep detPlano E D 1-1 - - Data de nascimento do dependente.

42 nmDep detPlano E C 1-1 060 - Nome do Dependente.Validação: Deve ser um nome válido, conforme REGRA_GERAL_VALIDA_NOME.

43 relDep detPlano E N 1-1 002 - Relação de Dependência: 1 – Cônjuge;2 – Companheiro(a);14 – Pai/Mãe;17 – Filho(a);18 – Enteado(a);29 – Agregado/Outros.Valores Válidos: 1, 2, 14, 17, 18, 29.

44 vlrPgDep detPlano E N 1-1 14 2 Valor pago relativo ao plano de saúde do dependente. Se não há valor a informar, preencher com 0 (zero).

45 pensaoAlim remunPerApur G - 0-99 - - Informações sobre benefi ciários de pensão alimentícia. Só preencher este grupo de informações se houver {codRubr} em{itensRemun}, cujo {codIncIRRF} indicado em S-1010 seja igual a [51, 52, 53, 54, 55].Não preencher nos demais casos.

46 cpfBenef pensaoAlim E C 1-1 011 - Informar o CPF do benefi ciário do pagamento. Validação: Deve ser um CPF válido.

47 dtNasctoBenef pensaoAlim E D 0-1 - - Data de nascimento do benefi ciário da pensão.

48 nmBenefi c pensaoAlim E C 1-1 060 - Nome do Benefi ciário.

49 vlrPensao pensaoAlim E N 1-1 14 2 Valor da pensão alimentícia.

50 infoPerAnt ideTrabalhador G - 0-1 - - Remuneração relativa a Períodos Anteriores. Só preencher esse grupo se houver pagamentos retroativos que confi gurem na legislação do Imposto de Renda em “Rendimentos Recebidos Acumuladamente”. Exemplo: diferenças salariais de competências anteriores provenientes de dissídio.

51 recPgtos infoPerAnt G - 1-200 - - Registro que identifi ca cada um dos demonstrativos de pagamento (contrache-ques/holerites) a serem efetuados ao trabalhador.

52 ideRecPgto recPgtos E N 1-1 006 - Identifi cador atribuído pela empresa para o demonstrativo de pagamento (con-tracheque/holerite).Validação: Deve ser um identifi cador único dentro da mesma competência para cada um dos demonstrativos de pagamento de cada trabalhador, considerando os grupos {infoPerApur}/{infoPerAnt}.

53 vrRec recPgtos E N 1-1 14 2 Valor do demonstrativo de pagamento a ser efetuado ao trabalhador.Validação: Deve corresponder ao somatório das rubricas {codRubr} devencimento ({tpRubr=1}) deduzido do somatório das rubricas de descontos ({tpRubr=2}), dos registros inferiores.Não pode ser menor que 0 (zero).

54 idePeriodo recPgtos G - 1-200 - - Identifi cação do período ao qual se referem as diferenças de remuneração.

55 perRef idePeriodo E C 1-1 007 - Informar o período ao qual se refere o complemento de remuneração no formato AAAA-MM, no caso de folha mensal, ou AAAA, no caso específi co do 13° salário.Validação: O período deve ser anterior ao período de apuração, informado em {perApur}, ao qual se refere o arquivo.

56 remunPerAnt idePeriodo G - 1-10 - - Registro que totaliza a remuneração relativa ao dissídio, convenção, ou acordo coletivo de cada segurado empregado na lotação, estabelecimento e período identifi cados nos registros superiores.

57 matricula remunPerAnt E C 0-1 030 - Matrícula atribuída ao trabalhador pela empresa ou, no caso de servidor público, a matrícula constante no Sistema de Administração de Recursos Humanos do órgão.Validação: Deve corresponder à matrícula informada pelo empregador nos eventos S-2100 ou S-2200 do respectivo vínculo trabalhista.

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34 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

58 codCateg remunPerAnt E N 1-1 003 - Preencher com o código da categoria do trabalhador, conforme Tabela 1.Validação: Deve existir na Tabela de Categorias de Trabalhadores (Tabela 1).

59 itensRemun remunPerAnt G - 1-200 - - Registro que relaciona as rubricas que compõem a remuneração do trabalhador.

60 codRubr itensRemun E C 1-1 030 - Informar o código atribuído pela empresa e que identifi ca a rubrica em sua folha de pagamento.Validação: O código informado deve existir na tabela S-1010 – Tabela de Rubricas, vigente na data da competência.O{codIncCP} da Tabela de Rubricas só pode indicar [23, 24, 61] se o trabalhador tiver como {codCateg} = [301, 303, 305, 410].

61 ideTabRubr itensRemun E C 0-1 008 - Preencher com o identifi cador da Tabela de Rubricas, conforme informado em S-1010 para a rubrica defi nida em {codRubr}. Validação: O preenchimento do campo é exclusivo e obrigatório apenas quando {multTabRubricas} for igual a [S].

62 qtdRubr itensRemun E N 0-1 006 2 Informar a quantidade de referência para apuração (em horas, cotas, meses, percentual, etc.).

63 vrUnit itensRemun E N 0-1 14 2 Preencher com o valor unitário da rubrica.

64 vrRubr itensRemun E N 1-1 14 2 Valor total da rubricaValidação: Deve ser maior que zero.

65 pensaoAlim remunPerAnt G - 0-99 - - Informações sobre benefi ciários de pensão alimentícia. Só preencher este grupo de informações se houver {codRubr} em{itensRemun}, cujo {codIncIRRF} indicado em S-1010 seja igual a [51, 52, 53, 54, 55].Não preencher nos demais casos.

66 cpfBenef pensaoAlim E C 1-1 011 - Informar o CPF do benefi ciário do pagamento.Validação: Deve ser um CPF válido. Em arquivo gerado por pessoa física não pode ser igual ao CPF do empregador.

67 dtNasctoBenef pensaoAlim E D 0-1 - - Data de nascimento do benefi ciário da pensão.

68 nmBenefi c pensaoAlim E C 1-1 060 - Nome do Benefi ciário.

69 vlrPensao pensaoAlim E N 1-1 14 2 Valor da pensão alimentícia.

10. S-1210 – Pagamentos de Rendimentos do Trabalho

O evento S-1210 – Pagamentos de Rendimentos do Trabalho são as informações prestadas relativas aos pagamentos referentes aos rendimentos do trabalho com ou sem vínculo empregatício e o pagamento de Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) objeto de negociação entre a empresa e seus empregados.

Este evento deve ser enviado até o dia 07 do mês seguinte ou antes do envio do fechamento dos eventos periódicos (evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos), ou o que ocorrer primeiro. Antecipa-se o envio deste evento para o dia útil imediata-mente anterior quando não houver expediente bancário.

A responsabilidade de efetuar os cálculos do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF) é da fonte pagadora (o empregador) e as regras para as retenções do IRRF são as estabelecidas no Manual do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (MAFON), disponível na página da Receita Federal do Brasil na internet.

Para efeitos deste evento entende-se por trabalhador benefi -ciário a Pessoa Física (CPF) que auferiu remuneração/rendimentos no qual houve ou não retenção de IRRF pela fonte pagadora.

Deve ser enviado um único evento S-1210 por mês de refe-rência para cada trabalhador.

Quando houver mais de um pagamento no mês, com datas distintas, por exemplo: salário, da competência anterior, pago no dia 05, adiantamento pago no dia 20, e PLR pago no dia 25, para os quais a empresa atribuiu números [ideRecPgto] distintos para cada demonstrativo, no evento S-1200 – Remuneração do Traba-lhador (Ver item 4 das Informações Adicionais do evento S-1200 do citado manual) ou S-1202 – Remuneração de Trabalhadores RPPS. Deve ser enviado um único evento S-1210 informando os três recibos de pagamento, cada qual com sua data de pagamento e características próprias.

Para cada pagamento a empresa deve utilizar um grupo de Informações do(s) pagamento (s) efetuado(s) [infPgto] deste evento, o qual requer as seguintes informações:

a) Data de pagamento;

b) Indicação se o pagamento está sendo efetuado ao bene-fi ciário residente no Brasil ou não;

c) Tipo de pagamento, informando 1 se estiver pagando o valor líquido de folha (recibo de pagamento), 2 se estiver pagando o valor referente à rescisão contratual de empregado informado

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TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

no evento S-2299, ou 3 se estiver pagando o valor referente à rescisão contratual de Trabalhador sem Vínculo informado no evento S-2399, ou, ainda, 5 se estiver pagando valor líquido de folha (recibo de pagamento) informado no evento S-1202 – Remuneração de Trabalhadores RPPS. Esta última opção somente deve ser usada por órgãos públicos.

Portanto, toda remuneração informada no S-1200 – Remune-ração, S-1202 – Remuneração de trabalhadores RPPS, S-2299 – Des-ligamento e S-2399 – Trabalhador Sem Vínculo – Término sempre deverá ser informado o evento S-1210.

No grupo [detPgtoFl] devem ser informados os pagamentos efetuados conforme o valor líquido [vlrLiq] apurado por demonstrativo [ideRecPgto] no evento S-1200 – Remuneração do Trabalhador ou no evento S-1202 -Remuneração de Trabalhadores RPPS.

No grupo [detPgtoResc] devem ser informados os pagamentos efetuados conforme o valor do pagamento [vlrPgto] apurado nos

eventos S-2299 – Desligamento ou S-2399 – Trabalhador sem Vínculo – Término, identifi cados pelo demonstrativo de pagamento [ideRecPgto] e pelo respectivo número do recibo de entrega [nrRecArq] do arquivo/evento que contém as informações da rescisão contratual que originou o pagamento.

Quando a empresa pagar rendimentos do trabalho e da prestação de serviços, sem vínculo de emprego, a trabalhadores não residentes no Brasil e remeter esses valores para o exterior, deve utilizar o grupo de informações [IdepgtoExt], no qual detalha o endereço no País de destino do valor remetido.

O eSocial vai criticar (com regras de validação) a efetividade dos pagamentos se a empresa/empregador informou o pagamento do valor líquido da folha nos eventos S-1200 ou S-1202 ao tentar enviar uma informação distinta de pagamento no evento S-1210 será recusada essa segunda informação. A empresa vai precisar corrigir/retifi car uma das duas informações.

Registros do evento S-1210 – Pagamentos de Rendimentos do Trabalho

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

1 eSocial G - 1-1 - - eSocial.

2 evtPgtos eSocial G - 1-1 - - Evento pagtos. de rendimentos do trabalho Regras de Validação:REGRA_EXISTE_INFO_EMPREGADOR.REGRA_PAGTO_IND_RETIFICACAO.REGRA_PAGTO_PERMITE_EXCLUSAO.REGRA_UNICIDADE_PGTO.REGRA_VALIDA_PERIODO_APURACAO.

3 Id evtPgtos A C 1-1 036 - Identifi cação única do evento.Validação: Deve ser um Id válido, conforme descrito na REGRA_VALIDA_ID_EVENTO.

4 ideEvento evtPgtos G - 1-1 - - Informações de identifi cação do evento.

5 indRetif ideEvento E N 1-1 001 - Informe [1] para arquivo original ou [2] para arquivo de retifi cação.Valores Válidos: 1, 2.

6 nrRecibo ideEvento E C 0-1 040 - Preencher com o número do recibo do arquivo a ser retifi cado. Validação: O preenchimento é obrigatório se {indRetif} = [2]. Deve ser um recibo de entrega válido, correspondente ao arquivo que está sendo retifi cado.

7 indApuracao ideEvento E N 1-1 001 - Indicativo de período de apuração: 1 – Mensal.Valores Válidos: 1

8 perApur ideEvento E C 1-1 007 - Informar o mês/ano (formato AAAA-MM) de referência das informações.Validação: Deve ser um mês/ano válido, igual ou posterior a implementação do eSocial.

9 tpAmb ideEvento E N 1-1 001 - Identifi cação do ambiente: 1 – Produção;2 – Pré-produção – dados reais;3 – Pré-produção – dados fi ctícios.Valores Válidos: 1, 2, 3.

10 procEmi ideEvento E N 1-1 001 - Processo de emissão do evento:1- Emissão com aplicativo do empregador.Valores Válidos: 1.

11 verProc ideEvento E C 1-1 020 - Versão do processo de emissão do evento. Informar a versão do aplicativo emissor do evento.

12 ideEmpregador evtPgtos G - 1-1 - - Informações de identifi cação do empregador.

13 tpInsc ideEmpregador E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme Tabela 5.Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [2] (CPF).

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TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

14 nrInsc ideEmpregador E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}. Se for um CNPJ deve ser informada apenas a Raiz/Base de oito posições, exceto se natureza jurídica de administração pública federal ([101-5], [104-0], [107-4], [116-3]), situação em que o campo deve ser preenchido com o CNPJ completo com 14 posições. Validação: Se {tpInsc} for igual a [1], deve ser um número de CNPJ válido. Se {tpInsc} for igual a [2], deve ser um CPF válido.

15 ideBenef evtPgtos G - 1-1 - - Identifi cação do benefi ciário do pagamento.

16 cpfBenef ideBenef E C 1-1 011 - Informar o CPF do benefi ciário do pagamento.Validação: O CPF deve ter sido informado no evento que serviu de base para esse pagamento:a) Em S-1200 ou S-1202, conforme {detPgtoFl};b) Em S-2299 ou S-2399 conforme {nrRecArq}.

17 infoPgto ideBenef G - 1-60 - - Informações dos pagamentos efetuados.

18 dtPgto infoPgto E D 1-1 - - Informar a data em que ocorreu o pagamento.Validação: A data informada deve ser igual ou anterior à data atual e deve estar compreendida dentro do período de apuração.

19 indResBr infoPgto E C 1-1 001 - Indicar se o benefi ciário do pagamento reside no Brasil: S – Sim;N – Não.Valores Válidos: S, N.

20 tpPgto infoPgto E N 1-1 001 - Informar o tipo de pagamento, de acordo com as opções a seguir:1 – Pagamento de valor apurado em folha de pagamento (RGPS), informado em {vlrRec} do S-1200;2 – Pagamento de valor líquido apurado em rescisão contratual de empregado, informado em {recPgtos/vlrPgto} do S-2299;3 – Pagamento de valor líquido apurado em rescisão contratual de trabalhador sem vínculo, informado em {recPgtos/vlrPgto} do S-2399.5 – Pagamento de valor apurado em folha de pagamento (RPPS ou RPPE), informado em {vlrRec} do S-1202.Validação: A opção 5 só pode ser utilizada por órgãos públicos. Valores Válidos: 1, 2, 3, 5.

21 detPgtoFl infoPgto G - 0-200 - - Detalhamento dos pagamentos efetuados, apurados em S-1200 ou S-1202.

22 perRef detPgtoFl E C 1-1 007 - Informar a competência da folha de pagamento na qual foi informada a remunera-ção, no formato AAAA-MM, se for relativa a folha de pagamento normal (mensal, quinzenal, etc.) ou AAAA, se for relativa a folha de 13° salário.Validação: Deve estar no formato AAAA-MM ou AAAA.

23 ideRecPgto detPgtoFl E N 1-1 006 - Identifi cador atribuído pela fonte pagadora para o demonstrativo de pagamento conforme defi nido em S-1200 ou S-1202.Validação: Deve ser um valor atribuído pela fonte pagadora em S-1200 ou S-1202 no campo {ideRecPgto}, obedecento a relação:Se {tpPgto} = [1], em S-1200; Se {tpPgto} = [5], em S-1202.

24 vlrPgto detPgtoFl E N 1-1 14 2 Valor do pagamento efetuado.Validação: Deve corresponder ao {vlrRec} do demonstrativo de pagamento identifi cado por {ideRecPgto}, obedecento a relação:Se {tpPgto} = [1], o valor informado deve ser igual a {vlrRec} informado em S-1200; Se {tpPgto} = [5], o valor informado deve ser igual a {vlrRec} informado em S-1202.

25 detPgtoResc infoPgto G - 0-200 - - Detalhamento dos pagamentos efetuados relativos a rescisões contratuais.

26 ideRecPgto detPgtoResc E N 1-1 006 - Identifi cador atribuído pela empresa para o demonstrativo de pagamento (con-tracheque/holerite) conforme defi nido em S- 2299 ou S-2399.Validação: Deve ser um identifi cador atribuído pela empresa em um dos eventos rescisórios (S-2299 ou S-2399), no campo{ideRecPgto}.Se {tpPgto} = [2] deve ser um valor atribuído pela empresa em S-2299. Se {tpPgto} = [3], deve ser um valor atribuído pela empresa em S-2399.

27 nrRecArq detPgtoResc E C 1-1 040 - Preencher com o número do recibo do arquivo que contém as informações da rescisão contratual que originou o pagamento. Validação: Se {tpPgto} = [2] deve ser um recibo de arquivo gerado no leiaute S-2299. Se {tpPgto} = [3] deve ser um recibo de arquivo gerado no leiaute S-2399.

28 vlrPgto detPgtoResc E N 1-1 14 2 Valor do pagamento efetuado.Validação: O valor informado deve ser igual ao valor do pagamento apurado no campo {vlrPgto} do evento S-2299 ou S-2399, que corresponda ao respectivo demonstrativo identifi cado em {ideRecPgto}.

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# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

29 idePgtoExt infoPgto G - 0-1 - - Informações complementares relativas a pagamento efetuado a benefi ciário residente no exterior.

30 idePais idePgtoExt G - 1-1 - - Identifi cação do País onde foi efetuado o pagamento.

31 codPais idePais E C 1-1 003 - Preencher com o código do País, conforme Tabela 6. Validação: Deve ser um código existente na tabela de países.

32 indNIF idePais E N 1-1 001 - Indicativo do Número de Identifi cação Fiscal: 1 – Benefi ciário com NIF;2 – Benefi ciário dispensado do NIF; 3 – País não exige NIF.Valores Válidos: 1, 2, 3.

33 nifBenef idePais E C 0-1 020 - Número de Identifi cação Fiscal – NIF Validação: Obrigatório se {indNIF} = [1]

34 endExt idePgtoExt G - 1-1 - - Informações complementares de endereço do benefi ciário.

35 dscLograd endExt E C 1-1 080 - Descrição do logradouro.

36 nrLograd endExt E C 0-1 010 - Número do logradouro.

37 complem endExt E C 0-1 030 - Complemento do logradouro.

38 bairro endExt E C 0-1 060 - Nome do bairro/distrito.

39 nmCid endExt E C 1-1 050 - Nome da Cidade.

40 codPostal endExt E C 0-1 010 - Código de Endereçamento Postal.

10.1. S-1220 – Pagamentos a Benefi ciários não Identifi cados

No evento S-1220 – Pagamentos a Benefi ciários não Identifi cados deve conter as informações prestadas relativas aos paga-

mentos efetuados pela pessoa jurídica no caso de não identifi cação dos benefi ciários das despesas a título de remuneração indireta

correspondente a:

1 – contraprestação de arrendamento mercantil ou o aluguel ou, quando for o caso, os respectivos encargos de depreciação:

a) de veículo utilizado no transporte de administradores, diretores, gerentes e seus assessores ou de terceiros em relação a pessoa

jurídica; e

b) de imóvel cedido para uso de qualquer pessoa dentre as referidas na alínea precedente;

2 – despesas com benefícios e vantagens concedidas pela empresa a administradores, diretores, gerentes e seus assessores, pagas

diretamente ou mediante a contratação de terceiros, tais como:

a) a aquisição de alimentos ou quaisquer outros bens para utilização pelo benefi ciário fora do estabelecimento da empresa;

b) os pagamentos relativos a clubes e assemelhados;

c) o salário e respectivos encargos sociais de empregados postos à disposição ou cedidos, pela empresa, a administradores, diretores,

gerentes e seus assessores ou de terceiros; e

d) a conservação, o custeio e a manutenção dos bens referidos no item 1.

Quem está obrigado: o empregador/empresa que pagou remuneração indireta, para empregados ou para contribuintes individuais que

lhes prestaram serviços.

Este evento deve ser enviado até o dia 07 do mês seguinte ou antes do envio do fechamento dos eventos periódicos (evento S-1299 – Fe-

chamento dos Eventos Periódicos), ou o que ocorrer primeiro. Antecipa-se o envio deste evento para o dia útil imediatamente anterior quando

não houver expediente bancário.

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38 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

Registros do evento S-1220 – Pagamentos a Benefi ciários não Identifi cados

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

1 eSocial G - 1-1 - - eSocial.

2 evtPgtosNI eSocial G - 1-1 - - Evento Pagtos Efetuados a Benefi ciários Não Identifi cados Regras de Valida-ção: REGRA_EXISTE_INFO_EMPREGADOR.

3 Id evtPgtosNI A C 1-1 036 - Identifi cação única do evento.Validação: Deve ser um Id válido, conforme descrito na REGRA_VALI-DA_ID_EVENTO.

4 ideEvento evtPgtosNI G - 1-1 - - Informações de identifi cação do evento.

5 indRetif ideEvento E N 1-1 001 - Informe [1] para arquivo original ou [2] para arquivo de retifi cação.Valores Válidos: 1, 2.

6 nrRecibo ideEvento E C 0-1 040 - Preencher com o número do recibo do arquivo a ser retifi cado. Validação: O preenchimento é obrigatório se {indRetif} = [2]. Deve ser um recibo de entrega válido, correspondente ao arquivo que está sendo retifi cado.

7 indApuracao ideEvento E N 1-1 001 - Indicativo de período de apuração: 1 – Mensal.Valores Válidos: 1.

8 perApur ideEvento E C 1-1 007 - Informar o mês/ano (formato AAAA-MM) de referência das informações.Validação: Deve ser um mês/ano válido, igual ou posterior a implementação do eSocial.

9 tpAmb ideEvento E N 1-1 001 - Identifi cação do ambiente: 1 – Produção;2 – Pré-produção – dados reais;3 – Pré-produção – dados fi ctícios.Valores Válidos: 1, 2, 3.

10 procEmi ideEvento E N 1-1 001 - Processo de emissão do evento:1- Emissão com aplicativo do empregador. Valores Válidos: 1

11 verProc ideEvento E C 1-1 020 - Versão do processo de emissão do evento. Informar a versão do aplicativo emissor do evento.

12 ideEmpregador evtPgtosNI G - 1-1 - - Informações de identifi cação do empregador.

13 tpInsc ideEmpregador E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme Tabela 5.Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [2] (CPF).

14 nrInsc ideEmpregador E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscri-ção indicado no campo {tpInsc}. Se for um CNPJ deve ser informada apenas a Raiz/Base de oito posições, exceto se natureza jurídica de administração pública federal ([101-5], [104-0], [107-4], [116-3]), situação em que o campo deve ser preenchido com o CNPJ completo com 14 posições. Validação: Se {tpInsc} for igual a [1], deve ser um número de CNPJ válido. Se {tpInsc} for igual a [2], deve ser um CPF válido.

15 infoPgto evtPgtosNI G - 1-999 - - Informações dos pagamentos efetuados a benefi ciário não identifi cado.

16 dtPgto infoPgto E D 1-1 - - Informar a data em que ocorreu o pagamento.Validação: A data informada deve ser igual ou anterior à data atual e deve estar compreendida dentro do período de apuração.

17 perRef infoPgto E C 1-1 007 - Informar o período ao qual se refere o pagamento no formato AAAA-MM.Validação: Deve estar no formato AAAA-MM.

18 vlrLiq infoPgto E N 1-1 14 2 Preencher com o valor líquido do pagamento efetuado. Validação: Deve ser maior que 0 (zero).

19 vlrReaj infoPgto E N 1-1 14 2 Valor reajustado, considerado como base de cálculo do IRRF. Validação: Deve corresponder a ({vlrLiq} / 0,65).

20 vlrIRRF infoPgto E N 1-1 14 2 Valor do Imposto Retido na Fonte.

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No 41/15 • 391a semana Outubro

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11. S-1250 – Aquisição de Produção Rural

No evento S-1250 – Aquisição de Produção Rural deve conter as informações relativas à aquisição de produção rural de origem animal ou vegetal decorrente de responsabilidade tributária por substituição a que se submete, em decorrência da lei, a pessoa física (intermediário), a empresa adquirente, consumidora ou con-signatária ou a cooperativa.

11.1. Obrigatoriedade

Está obrigado ao envio desse evento:

a) pessoas jurídicas em geral, quando efetuar aquisição de produtos rurais de pessoa física ou de segurado especial, independentemente de as operações terem sido realizadas diretamente com o produtor ou com intermediário pessoa física;

b) pessoa física (intermediário) que adquire produção de produtor rural pessoa física ou de segurado especial para venda no varejo a consumidor fi nal pessoa física, outro produtor rural pessoa física ou segurado especial;

c) entidade inscrita no Programa de Aquisição de Alimentos (PAA), quando a mesma efetuar a aquisição de produtos rurais no âmbito do PAA, de produtor rural pessoa física ou pessoa jurídica;

d) a cooperativa adquirente de produto rural;

e) a Companhia Nacional de Abastecimento (CONAB), quando adquirir produtos do produtor rural pessoa física ou do produtor rural pessoa jurídica, destinados ao Programa de Aquisição de Alimentos, instituído pelo art. 19 da Lei nº 10.696/03.

O evento deve ser informado ainda:

a) na dação em pagamento, na permuta, no ressarcimento, na indenização ou na compensação feita com produtos rurais pelo produtor rural com adquirente, consignatário, cooperativa ou consumidor;

b) quando houver qualquer crédito ou pagamento efetuado pela cooperativa aos cooperados, representando comple-mentação de preço do produto rural, incluindo-se, dentre outros, as sobras, os retornos, as bonifi cações e os incen-tivos próprios ou governamentais;

c) no arremate de produção rural em leilões e praças, exceto se os produtos não integrarem a base de cálculo das contribuições, como por exemplo: aquisição de produtos rurais de origem mineral.

Quando for realizada a aquisição pela Companhia Nacional de Abastecimento (CONAB) ou por entidade inscrita no Programa de Aquisição de Alimentos (PAA), as mesmas deverão informar o CNPJ dos fornecedores dos produtos rurais.

O envio deve ser feito até o dia 07 do mês seguinte ou antes do envio do evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos, ou o que ocorrer primeiro. Antecipa-se o envio deste evento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário.

11.2. Detalhamento das notas fi scais

As informações deste evento devem ser enviadas ao eSocial agrupadas por tipo de aquisição e identifi cação do produtor rural. No caso de aquisição de produtor rural pessoa jurídica, é obrigatório o detalhamento das notas fi scais.

No detalhamento das notas fiscais deve ser informado: o número e a série do documento fiscal, a data da emissão do documento, o valor bruto da nota fiscal emitida, o valor da contribuição previdenciária descontada do produtor rural pes-soa física, o valor da contribuição destinada ao financiamento dos benefícios concedidos em razão do Grau de Incidência da Incapacidade Laborativa Decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho (GILRAT), o valor da contribuição destinada ao SENAR, incidente sobre a aquisição de produção rural de produtor rural pessoa física/segurado especial.

As empresas optantes pelo SIMPLES Nacional , as empresas com isenção da contribuição previdenciária e as associações desportivas que mantém equipe de futebol profi ssional são res-ponsáveis pelo recolhimento desta contribuição na condição de sub-rogadas.

Nos contratos de compra para entrega futura, que exigem cláusula suspensiva, o fato gerador de contribuições ocorre na data de emissão da respectiva nota fi scal, independentemente da realização de antecipações de pagamento.

11.3. Processos administrativos/judiciais

Caso o produtor rural possua decisão judicial determinando a suspensão da retenção ou o depósito judicial das contribuições previdenciárias incidentes sobre a aquisição de produção rural, deve cadastrar o processo no evento S-1070 –Tabela de Processos Ad-ministrativos/Judiciais e indicá-lo neste evento. Deve ainda informar neste evento dados do processo judicial, o valor da contribuição previdenciária, o valor da contribuição destinada ao fi nanciamento dos benefícios concedidos em razão do Grau de Incidência da Incapacidade Laborativa Decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho (GILRAT), o valor da contribuição destinada ao SENAR, que deixaram de ser retidos/recolhidos em decorrência da decisão/sentença judicial.

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TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

Registros do evento S-1250 – Aquisição de Produção Rural

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

1 eSocial G - 1-1 - - eSocial.

2 evtAqProd eSocial G - 1-1 - - Evento Aquisição de Produção. Regras de Validação:REGRA_EXISTE_INFO_EMPREGADOR.REGRA_EVE_FOPAG_IND_RETIFICACAO.REGRA_EVE_FOPAG_INFO_COMPAT_CLASSTRIB.REGRA_EVE_FOPAG_INCOMPAT_ DECTERCEIRO.REGRA_EVE_FOPAG_AQUISPRODUCAO_ESTABELECIMENTO.REGRA_EVE_FOPAG_PERMITE_EXCLUSAO.

3 Id evtAqProd A C 1-1 036 - Identifi cação única do evento.Validação: Deve ser um Id válido, conforme descrito na REGRA_VALI-DA_ID_EVENTO.

4 ideEvento evtAqProd G - 1-1 - - Informações de identifi cação do evento.

5 indRetif ideEvento E N 1-1 001 - Informe [1] para arquivo original ou [2] para arquivo de retifi cação. Valores Válidos: 1, 2.

6 nrRecibo ideEvento E C 0-1 040 - Preencher com o número do recibo do arquivo a ser retifi cado. Validação: O preenchimento é obrigatório se {indRetif} = [2].Deve ser um recibo de entrega válido, correspondente ao arquivo que está sendo retifi cado.

7 indApuracao ideEvento E N 1-1 001 - Indicativo de período de apuração: 1 – Mensal.Valores Válidos: 1

8 perApur ideEvento E C 1-1 007 - Informar o mês/ano (formato AAAA-MM) de referência das informações.Validação: Deve ser um mês/ano válido, igual ou posterior a implementação do eSocial.

9 tpAmb ideEvento E N 1-1 001 - Identifi cação do ambiente: 1 – Produção;2 – Pré-produção – dados reais;3 – Pré-produção – dados fi ctícios. Valores Válidos: 1, 2, 3.

10 procEmi ideEvento E N 1-1 001 - Processo de emissão do evento:1- Emissão com aplicativo do empregador. Valores Válidos: 1

11 verProc ideEvento E C 1-1 020 - Versão do processo de emissão do evento. Informar a versão do aplicativo emissor do evento.

12 ideEmpregador evtAqProd G - 1-1 - - Informações de identifi cação do empregador.

13 tpInsc ideEmpregador E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme Tabela 5.Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [2] (CPF).

14 nrInsc ideEmpregador E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscri-ção indicado no campo {tpInsc}. Se for um CNPJ deve ser informada apenas a Raiz/Base de oito posições, exceto se natureza jurídica de administração pública federal ([101-5], [104-0], [107-4], [116-3]), situação em que o campo deve ser preenchido com o CNPJ completo com 14 posições.Validação: Se {tpInsc} for igual a [1], deve ser um número de CNPJ válido. Se {tpInsc} for igual a [2], deve ser um CPF válido.

15 infoAquisProd evtAqProd G - 1-1 - - Informação da Aquisição de Produção.

16 ideEstabAdquir infoAquisProd G - 1-1 - - Identifi cação do estabelecimento adquirente da produção.

17 tpInscAdq ideEstabAdquir E N 1-1 001 - Tipo de inscrição do adquirente, conforme Tabela 5. Validação: Preencher com [1] (CNPJ) ou [3] (CAEPF). Valores Válidos: 1, 3.

18 nrInscAdq ideEstabAdquir E C 1-1 015 - Indicar o número de inscrição, de acordo com o indicado no campo{tpInscAdq}.Validação: A inscrição informada deve ser compatível com{tpInscAdq} e constar em S-1005.

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No 41/15 • 411a semana Outubro

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# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

19 tpAquis ideEstabAdquir G - 1-3 - - Registro preenchido por Pessoa Jurídica em geral, quando o estabelecimento identifi cado no registro superior efetuar aquisição de produtos rurais de pessoa física. O registro também deve ser preenchido nas seguintes situações:– Por PF, quando a mesma adquire produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial para venda no varejo a consumidor fi nal pessoa física;– Por Entidade inscrita no Programa de Aquisição de Alimentos (PAA), quando a mesma efetuar a aquisição de produtos rurais no âmbito do PAA, de produtor rural pessoa física ou pessoa jurídica.

20 indAquis tpAquis E N 1-1 001 - Indicativo da Aquisição:1 – Aquisição da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral;2 – Aquisição da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral por Entidade do PAA;3 – Aquisição da produção de produtor rural pessoa jurídica por Entidade do PAA.Valores Válidos: 1, 2, 3.

21 vlrTotAquis tpAquis E N 1-1 14 2 Valor total da aquisição correspondente ao indicativo informado Validação: Deve corresponder a soma de {vlrBruto} dos registros vinculados.

22 ideProdutor tpAquis G - 1-9999 - - Registro que identifi ca os produtores rurais dos quais foi efetuada aquisição da produção pelo contribuinte declarante.

23 tpInscProd ideProdutor E N 1-1 001 - Informar [1] (CNPJ) ou [2] (CPF).Validação: Se {indAquis} for igual a [1, 2], deve ser igual a [2]. Se {indAquis} for igual a [3], deve ser igual a [1].Valores Válidos: 1, 2.

24 nrInscProd ideProdutor E C 1-1 014 - Número de inscrição do produtor no CPF ou no CNPJ, de acordo com o defi nido no campo {tpInscProd}.Validação: Deve ser um CPF ou CNPJ válido, de acordo com o{tpInscProd}. Deve ser diferente da inscrição do declarante.

25 vlrBruto ideProdutor E N 1-1 14 2 Preencher com o valor bruto da aquisição da produção rural. Validação: Deve ser maior que zero.

26 vrCPDescPR ideProdutor E N 1-1 14 2 Preencher com o valor da Contribuição Previdenciária descontada pelo ad-quirente de produção de produtor rural – sub-rogação. Se não houver valor a ser informado preencher com 0 (zero).

27 vrRatDescPR ideProdutor E N 1-1 14 2 Valor da contribuição destinada ao fi nanciamento dos benefícios concedidos em razão do grau de incidência da incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho, incidente sobre a aquisição de produção rural de produtor rural. Se não houver informação, preencher com 0 (zero).

28 vrSenarDesc ideProdutor E N 1-1 14 2 Valor da contribuição destinada ao SENAR, incidente sobre a aquisição de produção rural de produtor rural pessoa física/segurado especial. Se não houver valor a ser informado preencher com 0 (zero).

29 nfs ideProdutor G - 0-9999 - - Detalhamento das notas fi scais relativas a aquisição de produção do produtor rural identifi cado no registro superior, não sendo obrigatório nas aquisições de produção de pessoa física/segurado especial.

30 serie nfs E C 0-1 005 - Informar o número de série da nota fi scal/fatura. Preencher com 0 (zero) caso não exista número de série.

31 nrDocto nfs E C 1-1 020 - Número da Nota Fiscal/Fatura.

32 dtEmisNF nfs E D 1-1 - - Data de Emissão da Nota Fiscal/FaturaValidação: O mês/ano da emissão da nota fi scal deve ser igual ao mês/ano indicado no registro de abertura do arquivo.

33 vlrBruto nfs E N 1-1 14 2 Preencher com o valor bruto da(s) nota(s) fi scal(is).

34 vrCPDescPR nfs E N 1-1 14 2 Preencher com o valor da Contribuição Previdenciária descontada pelo adquirente de produção de produtor rural – sub-rogação. Se não houver informação preencher com 0 (zero).

35 vrRatDescPR nfs E N 1-1 14 2 Valor da contribuição destinada ao fi nanciamento dos benefícios concedidos em razão do grau de incidência da incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho, incidente sobre a aquisição de produção rural de produtor rural. Se não houver informação, preencher com 0 (zero).

36 vrSenarDesc nfs E N 1-1 14 2 Valor da contribuição destinada ao SENAR, incidente sobre a aquisição de produção rural de produtor rural pessoa física/segurado especial. Se não houver informação preencher com 0 (zero).

Page 42: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

42 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

37 infoProcJud ideProdutor G - 0-10 - - Registro preenchido quando o produtor rural (pessoa física ou segurado especial), identifi cado em {ideProdutor}, ou o próprio declarante, possuir processo judicial com decisão/sentença determinando a não retenção, pelo adquirente, das contribuições incidentes sobre a aquisição de produção.

38 nrProcJud infoProcJud E C 1-1 020 - Informar o número do processo judicial.Validação: O processo deve existir na tabela de processos (S-1070).

39 vrCPNRet infoProcJud E N 1-1 14 2 Valor da Contribuição Previdenciária que deixou de ser retida pelo declarante em decorrência de decisão/sentença judicial.

40 vrRatNRet infoProcJud E N 1-1 14 2 Valor da GILRAT, incidente sobre a aquisição de produção rural de produtor rural, cuja retenção deixou de ser efetuada em decorrência de decisão/sentença judicial.

41 vrSenarNRet infoProcJud E N 1-1 14 2 Valor da contribuição destinada ao SENAR, incidente sobre a aquisição de produção rural de produtor rural pessoa física/segurado especial, e que deixou de ser retida em decorrência de decisão/sentença judicial.

12. S-1260 – Comercialização da Produção Rural Pessoa Física

O evento S-1260 – Comercialização da Produção Rural Pessoa Física tem por fi nalidade conter informações relativas à comerciali-zação da produção rural prestadas pelo produtor rural pessoa física e pelo segurado especial.

12.1. Obrigatoriedade

Está obrigado ao envio desde evento o produtor rural pessoa física e o segurado especial, no qual deve informar o valor da receita bruta da comercialização da produção rural própria e dos subpro-dutos e resíduos, se houver, quando comercializar com:

a) adquirente domiciliado no exterior (exportação);

b) consumidor pessoa física, no varejo;

c) outro produtor rural pessoa física;

d) outro segurado especial;

e) pessoa jurídica, na qualidade de adquirente, consumidora ou consignatária;

f) pessoa física não produtor rural, quando adquire produção para venda, no varejo ou a consumidor pessoa física;

g) destinatário incerto ou quando não houver comprovação formal do destino da produção.

Deverá ser enviado até o dia 07 do mês seguinte ou antes do envio do evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos, ou o que ocorrer primeiro. Antecipa-se o envio deste evento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário.

As informações deste evento devem ser consolidadas e enviadas ao eSocial, identifi cando a inscrição do estabelecimento

rural que comercializou a produção e o agrupadas por tipo de comercialização.

O evento deve ser informado pelo produtor rural pessoa física e pelo segurado especial, com o valor da receita bruta da comer-cialização da produção rural própria e dos subprodutos e resíduos, quando comercializar com:

a) adquirente domiciliado no exterior (exportação);

b) consumidor pessoa física, no varejo;

c) outro produtor rural pessoa física;

d) outro segurado especial;

e) pessoa jurídica, na qualidade de adquirente, consumidora ou consignatária;

f) pessoa física não produtor rural, quando adquire produção para venda, no varejo ou a consumidor pessoa física;

g) destinatário incerto ou quando não houver comprovação formal do destino da produção.

Equipara-se ao produtor rural pessoa física o consórcio simpli-fi cado de produtores rurais, defi nido no art. 25 da Lei nº 8.212/91.

Salientamos que produção rural, de acordo com o inciso II do art. 165 da Instrução Normativa RFB nº 971/09, é produto de origem animal ou vegetal, em estado natural ou submetido a processos de benefi ciamento ou de industrialização rudimentar, bem como os subprodutos e os resíduos obtidos por esses processos.

O evento deve ser informado ainda:

a) na dação em pagamento, na permuta, no ressarcimento, na indenização ou na compensação feita com produtos rurais pelo produtor rural;

Page 43: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 431a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

b) no arremate de produção rural em leilões e praças, exceto se os produtos não integrarem a base de cálculo das con-tribuições como, por exemplo, arrematação de produtos rurais de origem mineral.

A informação deste evento, nos contratos de venda para entrega futura, que exigem cláusula suspensiva, deve ocorrer na competência da realização do fato gerador das contribuições, que se dará na data de emissão da respectiva nota fi scal, independen-temente da realização de antecipações de pagamento.

12.2. Consórcio de produtores rurais

De acordo com a Lei n° 10.256/01, equipara-se ao empre-gador rural pessoa física o consórcio simplifi cado de produtores rurais formado pela união de produtores rurais pessoas físicas, que outorgar a um deles poderes para contratar, gerir e demitir trabalhadores para prestação de serviços, exclusivamente, aos seus integrantes, mediante documento registrado em cartório de títulos e documentos.

As contribuições incidentes sobre a receita bruta oriunda da comercialização da produção dos produtores rurais integrantes do consórcio simplifi cado substituem as contribuições de que tratam os incisos I e II do art. 22 da Lei n° 8.212/91, relativa-mente à remuneração dos respectivos segurados empregados e trabalhadores avulsos contratados, exclusivamente, para prestar serviços aos integrantes do consórcio, assim compreendidos também os empregados contratados para a atividade adminis-trativa do consórcio.

Caso haja contratação pelo consórcio de outras categorias de segurados que não sejam empregados ou trabalhadores avulsos, ainda que para prestar serviços aos seus integrantes, são devidas as contribuições patronais incidentes sobre a folha de pagamento.

12.3. Entidades imunes

São imunes à tributação as receitas de exportação direta de produtos rurais, em decorrência da disposição contida no inciso I do § 2º do art. 149 da Constituição Federal. Este dispositivo não se aplica à contribuição devida ao Serviço Nacional de Aprendiza-gem Rural (SENAR), por se tratar de contribuição de interesse das categorias profi ssionais ou econômicas.

Não deve informar este evento o produtor rural pessoa física que comercialize apenas produção rural de terceiros, pois, neste caso, não há substituição da contribuição previdenciária.

Salientamos que, se a empresa adquirir produção rural de pessoa jurídica diferente do Programa de Aquisição de Alimentos (PPA), instituído pelo art. 19 da Lei nº 10.696/03, não precisa prestar informações para o eSocial.

12.4. Processo – Contribuição suspensa

Devem ser informados nos campos vrCPSusp, vrRATSusp e vrSENARSusp, do grupo infoProcJud, os valores de contribuição com exigibilidade suspensa autorizada no processo (tpProc, nrProc) referentes à base cálculo informada em vrTotCom (grupo tpComerc) vinculados ao respectivo indComerc (grupo tpComerc).

Registros do evento S-1260 – Comercialização da Produção Rural Pessoa Física

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

1 eSocial G - 1-1 - - eSocial

2 evtComProd eSocial G - 1-1 - - Evento Comercialização da Produção Rural Pessoa Física Regras de Validação: REGRA_EXISTE_INFO_EMPREGADORREGRA_EVE_FOPAG_COMERC_PRODREGRA_EVE_FOPAG_IND_RETIFICACAOREGRA_EVE_FOPAG_INFO_COMPAT_CLASSTRIBREGRA_EVE_FOPAG_INCOMPAT_ DECTERCEIROREGRA_EVE_FOPAG_PERMITE_EXCLUSAO

3 Id evtComProd A C 1-1 036 - Identifi cação única do evento.Validação: Deve ser um Id válido, conforme descrito na REGRA_VALIDA_ID_EVENTO.

4 ideEvento evtComProd G - 1-1 - - Informações de identifi cação do evento.

5 indRetif ideEvento E N 1-1 001 - Informe [1] para arquivo original ou [2] para arquivo de retifi cação.Valores Válidos: 1, 2.

6 nrRecibo ideEvento E C 0-1 040 - Preencher com o número do recibo do arquivo a ser retifi cado.Validação: O preenchimento é obrigatório se {indRetif} = [2]. Deve ser um recibo de entrega válido, correspondente ao arquivo que está sendo retifi cado.

Page 44: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

44 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

7 indApuracao ideEvento E N 1-1 001 - Indicativo de período de apuração: 1 – Mensal.Valores Válidos: 1.

8 perApur ideEvento E C 1-1 007 - Informar o mês/ano (formato AAAA-MM) de referência das informações.Validação: Deve ser um mês/ano válido, igual ou posterior a implementação do eSocial.

9 tpAmb ideEvento E N 1-1 001 - Identifi cação do ambiente: 1 – Produção;2 – Pré-produção – dados reais;3 – Pré-produção – dados fi ctícios.Valores Válidos: 1, 2, 3.

10 procEmi ideEvento E N 1-1 001 - Processo de emissão do evento:1- Emissão com aplicativo do empregador.Valores Válidos: 1.

11 verProc ideEvento E C 1-1 020 - Versão do processo de emissão do evento. Informar a versão do aplicativo emissor do evento.

12 ideEmpregador evtComProd G - 1-1 - - Informações de identifi cação do empregador.

13 tpInsc ideEmpregador E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme tabela 5Validação: Deve ser igual a [2] (CPF).

14 nrInsc ideEmpregador E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}.Validação: Deve ser um CPF válido.

15 infoComProd evtComProd G - 1-1 - - Informação da Comercialização de Produção.

16 ideEstabel infoComProd G - 1-1 - - Identifi cação do estabelecimento que comercializou a produção.

17 nrInscEstabRural ideEstabel E C 1-1 015 - Preencher com o número de inscrição no CAEPF do estabelecimento rural.Validação: A inscrição informada deve constar na tabela de Estabelecimentos S-1005.

18 tpComerc ideEstabel G - 1-3 - - Registro que apresenta o valor total da comercialização por “tipo” de comer-cialização.

19 indComerc tpComerc E N 1-1 001 - Indicativo de Comercialização:2 – Comercialização da Produção por produtor rural pessoa física, inclusive por segurado especial, efetuada diretamente no varejo a consumidor fi nal ou a outro produtor rural pessoa física;3 – Comercialização da Produção por Prod. Rural PF/Seg. Especial – Vendas a PJ, exceto Entidade do Programa de Aquisição de Alimentos (PAA) ou Inter-mediário PF;8 – Comercialização da Produção da Pessoa Física/Segurado Especial para Entidade do Programa de Aquisição de Alimentos (PAA);9 – Comercialização da Produção no Mercado Externo. Valores Válidos: 2, 3, 8, 9.

20 vrTotCom tpComerc E N 1-1 14 2 Preencher com o valor total da comercialização.Validação: Deve ser maior que zero. Se {indComerc} for igual a [3], deve corres-ponder a soma do campo {vrComerc} dos registros vinculados.

21 ideAdquir tpComerc G - 0-9999 - - Identifi cação dos Adquirentes da Produção.

22 tpInsc ideAdquir E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme Tabela 5Validação: Se {indComerc} for igual a [3], deve ser igual a [1,2]. Se {indComerc} for igual a [8], deve ser igual a [1].

23 nrInsc ideAdquir E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}.Validação: A inscrição informada deve ser compatível com o{tpInsc} e diferente da inscrição do declarante.

24 vrComerc ideAdquir E N 1-1 14 2 Valor bruto da comercialização da produção. Validação: Deve ser maior que zero.

25 infoProcJud tpComerc G - 0-10 - -Informações de Processos Judiciais com decisão/sentença favorável ao contri-buinte e relativos à contribuição incidente sobre a comercialização.

Page 45: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 451a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

26 tpProc infoProcJud E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de processo: 1 – Administrativo;2 – Judicial.Valores Válidos: 1, 2.

27 nrProc infoProcJud E C 1-1 020 - Informar o número do processo administrativo/judicial. Validação: Deve ser um número de processo administrativo ou judicial válido e existente na Tabela de Processos (S-1070).

28 vrCPSusp infoProcJud E N 0-1 14 2 Valor da Contribuição Previdenciária com exigibilidade suspensa.Se não houver informação, preencher com zero. Validação: Preenchimento obrigatório se {vrRatSusp} e/ou{vrSenarSusp} não tiver(em) sido preenchido(s).

29 vrRatSusp infoProcJud E N 0-1 14 2 Valor da contribuição para Gilrat com exigibilidade suspensa. Se não houver informação, preencher com zero.Validação: Preenchimento obrigatório se {vrCPSusp} e/ou{vrSenarSusp} não tiver(em) sido preenchido(s).

30 vrSenarSusp infoProcJud E N 0-1 14 2 Valor da contribuição para o Senar com exigibilidade suspensa. Se não houver informação, preencher com zero.Validação: Preenchimento obrigatório se {vrCPSusp} e/ou{vrRatSusp} não tiver(em) sido preenchido(s).

13. S-1270 – Contratação de Trabalhadores Avulsos não Portuários

O evento S-1270 – Contratação de Trabalhadores Avulsos não Portuários é exclusivo para o tomadores de serviços de trabalhadores avulsos não portuários.

Assim, a obrigação do envio deste evento é dos tomadores de serviços de trabalhadores avulsos não portuários intermediados pelo sindicato e deve ser enviado até o dia 07 do mês seguinte ou antes do envio do evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódico – remuneração, ou o que ocorrer primeiro. Antecipa-se o envio deste evento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário.

As empresas tomadoras de serviços deverão informar a remuneração recebida, 13º salário proporcional e as contribuições descontadas dos trabalhadores avulsos não portuários.

Os sindicatos informarão a folha de pagamento dos empregados para alocação individualizada dos valores para o FGTS e para a Pre-vidência Social no evento S-1200.

A informação deste evento servirá para compor os débitos tributários, constituídos de contribuição previdenciária e Imposto de Renda Retido na Fonte, a serem recolhidos pela empresa tomadora de serviços.

O 13º salário proporcional pago aos avulsos é realizado juntamente com a folha de pagamento mensal e não em folha específi ca de 13° salário.

Registros do evento do S-1270 – Contratação de Trabalhadores Avulsos não Portuários

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

1 eSocial G - 1-1 - - eSocial.

2 evtContratAvNP eSocial G - 1-1 - - Remuneração de Trabalhadores Avulsos Não Portuários Regras de Validação: REGRA_EXISTE_INFO_EMPREGADOR.REGRA_EVE_FOPAG_IND_RETIFICACAO.REGRA_EVE_FOPAG_INCOMPAT_ DECTERCEIRO.REGRA_EVE_FOPAG_PERMITE_EXCLUSAO.

3 Id evtContratAvNP A C 1-1 036 - Identifi cação única do evento.Validação: Deve ser um Id válido, conforme descrito na REGRA_VALIDA_ID_EVENTO.

4 ideEvento evtContratAvNP G - 1-1 - - Informações de identifi cação do evento.

5 indRetif ideEvento E N 1-1 001 - Informe [1] para arquivo original ou [2] para arquivo de retifi cação.Valores Válidos: 1, 2.

Page 46: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

46 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

6 nrRecibo ideEvento E C 0-1 040 - Preencher com o número do recibo do arquivo a ser retifi cado. Validação: O preenchimento é obrigatório se {indRetif} = [2].Deve ser um recibo de entrega válido, correspondente ao arquivo que está sendo retifi cado.

7 indApuracao ideEvento E N 1-1 001 - Indicativo de período de apuração: 1 – Mensal.Valores Válidos: 1.

8 perApur ideEvento E C 1-1 007 - Informar o mês/ano (formato AAAA-MM) de referência das informações.Validação: Deve ser um mês/ano válido, igual ou posterior a implementação do eSocial.

9 tpAmb ideEvento E N 1-1 001 - Identifi cação do ambiente: 1 – Produção;2 – Pré-produção – dados reais;3 – Pré-produção – dados fi ctícios.Valores Válidos: 1, 2, 3.

10 procEmi ideEvento E N 1-1 001 - Processo de emissão do evento:1- Emissão com aplicativo do empregador. Valores Válidos: 1.

11 verProc ideEvento E C 1-1 020 - Versão do processo de emissão do evento. Informar a versão do aplicativo emissor do evento.

12 ideEmpregador evtContratAvNP G - 1-1 - - Informações de identifi cação do empregador.

13 tpInsc ideEmpregador E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme tabela 5Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [2] (CPF).

14 nrInsc ideEmpregador E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}. Se for um CNPJ deve ser informada apenas a Raiz/Base de oito posições, exceto se natureza jurídica de administração pública federal ([101-5], [104-0], [107-4], [116-3]), situação em que o campo deve ser preenchido com o CNPJ completo com 14 posições. Validação: Se {tpInsc} for igual a [1], deve ser um número de CNPJ válido. Se {tpInsc} for igual a [2], deve ser um CPF válido.

15 infoRemunAvNP evtContratAvNP G - 1-1 - - Remuneração dos Trabalhadores Avulsos não Portuários.

16 ideSind infoRemunAvNP G - 1-999 - - O registro apresenta a identifi cação (CNPJ) do Sindicato responsável pela inter-mediação dos serviços prestados pelos trabalhadores avulsos não portuários.

17 cnpjSind ideSind E C 1-1 014 - CNPJ do Sindicato ao qual os trabalhadores avulsos não portuários que prestaram serviços a empresa declarante estão vinculados.Validação: Deve ser um CNPJ diferente do CNPJ do base do empregador e di-ferente dos informados na tabela de estabelecimentos do empregador (S-1005).REGRA_CNPJ_VALIDO.

18 fpasSind ideSind E N 1-1 003 - Preencher com o código FPAS do Sindicato.Validação: Código de FPAS deve ser preenchido com 515 ou 507, conforme o Sindicato por intermédio do qual os trabalhadores avulsos foram contratados esteja vinculado a Indústria ou ao Comércio.

19 codTercs ideSind E C 1-1 004 - Preencher com o código de terceiros, conforme Tabela 4. No caso de existen-cia de convênios e decisões judiciais que resultem em nenhum recolhimento de contribuição aos Terceiros, informar o código “0000” e preencher o grupo {infoProcJudTerceiros}.Validação: O código de terceiros informado deve ser compatível com o código de FPAS informado, conforme Tabela 4. A diferença só é permitida se houver processo(s) judicial(is) que ampare a divergência.

20 remunAvNP ideSind G - 1-999 - - Registro que apresenta a remuneração dos trabalhadores avulsos não portuários, de forma totalizada por estabelecimento contratante.

21 tpInsc remunAvNP E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme Tabela 5Validação: Deve ser igual a CNPJ, CAEPF ou CNO. Valores Válidos: 1, 3, 4.

22 nrInsc remunAvNP E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do estabelecimento do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}.Validação: Deve constar na Tabela de Estabelecimentos e Obras de Construção Civil (S-1005).

23 vlrRemun remunAvNP E N 1-1 14 2 Valor da Remuneração dos trabalhadores avulsos não portuários.

24 vr13 remunAvNP E N 1-1 14 2 Valor correspondente ao décimo terceiro salário proporcional dos trabalhadores avulsos não portuários.

25 vrDescCP remunAvNP E N 1-1 14 2 Preencher com o valor total da contribuição descontada dos trabalhadores avulsos não portuários.

Page 47: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 471a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

14. S-1280 – Informações Complementares aos Eventos Periódicos

O S-1280 – Informações Complementares aos Eventos Pe-riódicos deve ser utilizado para prestar informações que afetam o cálculo da contribuição previdenciária patronal sobre as remunera-ções pagas, devidas ou creditadas por empregadores/contribuintes, em função da desoneração de folha de pagamento e atividades concomitantes dos optantes do SIMPLES Nacional com tributação previdenciária substituída e não substituída.

Devem ser informados:

a) O indicativo e o percentual da contribuição patronal a serem aplicados sobre as remunerações pagas, devidas ou credi-tadas, para os contribuintes enquadrados nos arts. 7º a 9º da Lei nº 12.546/11, conforme classifi cação tributária indicada no evento de Informações Cadastrais do Empregador;

b) O CNPJ dos Operadores Portuários sujeitos à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, além do indicativo e do percentual da contribuição patronal a serem aplicados sobre as remunerações pagas, devidas ou creditadas pelos operadores portuários. Esta informação deve ser enviada exclusivamente pelo Órgão Gestor de Mão de Obra (OGMO) (classifi cação tributária 9 na Tabela 8 – Classifi cação Tributária do eSocial), quando houver a contratação de trabalhadores avulsos por Operadores Portuários sujeitos à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, prevista nos arts. 7º a 9º da Lei nº 12.546/11.

c) O fator a ser utilizado para cálculo da contribuição patronal do mês e do 13º salário dos trabalhadores envolvidos na execução das atividades enquadradas no Anexo IV em conjunto com as dos Anexos I a III e V da Lei Complementar nº 123/06, para contribuintes enquadrados no regime de tributação SIMPLES Nacional com tributação previdenciária substituída e não substituída.

Estão obrigados a enviar este evento:

a) as empresas que desenvolvem as atividades ou a venda de produtos relacionados no art. 7º e/ou e art. 8º da Lei nº 12.546/11; e

b) o OGMO (classifi cação tributária 9 na Tabela 8 – Classifi -cação Tributária do eSocial), em relação aos Operadores Portuários sujeitos à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, citados nos arts. 7º a 9º da Lei nº 12.546/11; e

c) as empresas optantes pelo SIMPLES Nacional que exercerem atividades concomitantes, ou seja, aquelas cuja mão de obra é empregada de forma simultânea em atividade enquadrada no Anexo IV em conjunto com outra atividade enquadrada em um dos demais Anexos (I, II, III e V) da Lei Complementar nº 123/06.

Este evento deve ser enviado até o dia 07 do mês seguinte ou antes do envio evento S-1299 – Fechamento de Eventos Periódicos, ou o que ocorrer primeiro. Antecipa-se o envio deste evento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário.

Neste evento são prestadas informações pelo empregador/contribuinte, cuja classifi cação tributária na Tabela 8 – Classifi cação Tributária é o código 03, ou seja, empresa enquadrada no regime de tributação do SIMPLES Nacional , cuja tributação previdenciária patro-nal incidente sobre a folha de pagamento seja parte substituída pela contribuição incidente sobre o faturamento e parte não substituída.

Os contribuintes sujeitos à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), instituída pela Lei nº 12.546/11 e alterações posteriores, devem informar neste evento o indicativo e o percentual a serem aplicados sobre a alíquota da contribuição previdenciária incidente sobre a remuneração – parte patronal. A CPRB, instituída pela Lei nº 12.546/11, substitui as contribuições patronais desti-nadas à Previdência Social, incidentes sobre a remuneração dos segurados empregados e contribuintes individuais.

O OGMO (classifi cação tributária 9 na Tabela 8 – Classifi cação Tributária do eSocial), deve informar o CNPJ dos Operadores Por-tuários sujeitos à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, arts. 7º a 9º da Lei nº 12.546/11, além do indicativo e do percentual da contribuição patronal a serem aplicados sobre as remunerações pagas, devidas ou creditadas pelos operadores portuários.

As empresas enquadradas nos arts. 7º e 8º da Lei nº 12.546/11, desoneradas da contribuição patronal sobre a folha de pagamentos, devem prestar as seguintes informações neste evento:

1 – se a contribuição patronal está total ou parcialmente substituída;

2 – percentual de redução da contribuição patronal relativo as atividades não relacionadas nos arts. 7º ou 8º da Lei nº 12.546/11.

3 – Se a atividade for totalmente desonerada deverá ser infor-mado Zero, no campo de percentual de redução da alíquota patronal (prcRedContrib). Caso a empresa se dedique a outras atividades ou a venda de outros produtos não relacionados nos arts. 7º e 8º da Lei nº 12.546/11, a contribuição previdenciária patronal será ajustada ao percentual resultante da razão entre a receita bruta de atividades ou produtos não desonerados e a receita bruta total.

Exemplo: Cálculo do percentual relativo as atividades não desoneradas

a) Valor da receita bruta total = R$ 100.000.000,00

b) Valor da receita bruta das atividades desoneradas = R$ 60.000.000,00

c) Valor da receita bruta das atividades não desoneradas = R$ 40.000.000,00

d) Cálculo do coefi ciente de ajuste: R$ 40.000.000,00 ÷ R$ 100.000.000,00 = 0,4

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48 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

e) Alíquota Patronal ajustada: 20% x 40% = 8%

f) Este percentual deve ser informado no campo correspon-dente com cinco dígitos sendo duas casas decimais, no seguinte formato = 00800.

4 – O Órgão Gestor de Mão de Obra deve informar, no campo “indSubstPatrOpPort” deste evento, em relação aos seus operado-res portuários enquadrados nos arts. 7º e 8º da Lei nº 12.546/11:

a) se a contribuição patronal do operador portuário está total ou parcialmente substituída;

b) o percentual de redução da contribuição patronal relativo às atividades do operador portuário não relacionadas nos arts. 7º ou 8º da Lei nº 12.546/11.

No campo “percRedContribOpPort” deverá ser informado, pelo Órgão Gestor de Mão de Obra, o percentual de redução da contribuição patronal relativo às atividades dos operadores portuá-rios, não relacionadas nos arts. 7º ou 8º da Lei nº 12.546/11, que é o valor resultante da razão entre a receita bruta de atividades ou produtos não desonerados e a receita bruta total.

Se a atividade do operador portuário for totalmente desonerada deverá ser informado Zero no campo de percentual de redução da alíquota patronal (percRedContribOpPort). Caso o operador portuário se dedique a outras atividades ou a venda de outros produtos não relacionados nos arts. 7º e 8º da Lei nº 12.546/11, a contribuição previdenciária patronal será ajustada ao percentual resultante da razão entre a receita bruta de atividades ou produtos não desone-rados e a receita bruta total.

Exemplo: Cálculo do percentual relativo as atividades não desoneradas

a) Valor da receita bruta total = R$ 100.000.000,00

b) Valor da receita bruta das atividades desoneradas = R$ 60.000.000,00

c) Valor da receita bruta das atividades não desoneradas = R$ 40.000.000,00

d) Cálculo do coefi ciente de ajuste: R$ 40.000.000,00: R$ 100.000.000,00 = 0,4

e) Alíquota Patronal ajustada = 20% x 40% = 8%

f) Este percentual deve ser informado no campo correspon-dente com cinco dígitos sendo duas casas decimais, no seguinte formato: 00800.

5 – Para o cálculo da contribuição previdenciária será aplicado o percentual encontrado nos itens anteriores, sobre a alíquota patronal de 20% e o valor encontrado será aplicado sobre as remunerações dos segurados empregados, avulsos e contribuintes individuais.

As empresas optantes pelo SIMPLES Nacional que exercerem atividades concomitantes terão recolhimento previdenciário patronal proporcional à parcela da receita bruta auferida nas atividades en-quadradas no Anexo IV da Lei Complementar nº 123/06, em relação à receita bruta total recebida pela empresa.

10 – No campo “fatorMes”, o cálculo mensal da contribuição patronal dos trabalhadores envolvidos na execução das atividades enquadradas no Anexo IV, em conjunto com as dos Anexos I a III e V da Lei Complementar nº 123/06, será obtido pela fração cujo numerador é a receita bruta auferida nas atividades enquadradas no Anexo IV e o denominador é a receita bruta total auferida pela empresa.

Exemplo: Apuração do fator para cálculo da contribuição devida no mês

a) Valor da receita bruta total = R$ 100.000,00

b) Valor da receita bruta das atividades do Anexo IV = R$ 60.000,00

c) Valor da receita bruta das atividades dos Anexos I a III e V = R$ 40.000,00

d) Cálculo do coeficiente de ajuste: R$ 60.000,00 ÷ R$ 100.000,00 = 0,6, que corresponde a 60%

Este fator deve ser informado no campo correspondente com cinco dígitos sendo duas casas decimais, no seguinte formato: 06000.

No campo “fator13”, o cálculo do 13º salário da contribuição patronal dos trabalhadores envolvidos na execução das atividades enquadradas no Anexo IV, em conjunto com as dos Anexos I a III e V da Lei Complementar nº 123/06, será obtido pela fração cujo numerador é a receita bruta auferida nas atividades enquadradas no Anexo IV e o denominador é a receita bruta total auferida pela empresa.

Exemplo Prático: Apuração do fator para cálculo da contribui-ção devida no 13º Salário

a) Valor da receita bruta total anual = R$1.200.000,00

b) Valor da receita bruta anual das atividades do Anexo IV = R$ 660.000,00

c) Valor da receita bruta anual das atividades dos Anexos I a III e V = R$ 540.000,00

d) Cálculo do coefi ciente de ajuste: R$ 660.000,00 = R$ 1.200.000,00 = 0,55, que corresponde a 55%

Este fator deve ser informado no campo correspondente com cinco dígitos sendo duas casas decimais, no seguinte formato: 05500.

Page 49: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 491a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

Registros do evento S-1280 – Informações Complementares aos Eventos Periódicos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

1 eSocial G - 1-1 - - eSocial

2 evtInfoComplPer eSocial G - 1-1 - - Informações Complementares aos Eventos Periódicos Regras de Validação:REGRA_EXISTE_INFO_EMPREGADOR REGRA_EVE_FOPAG_IND_RETIFICACAO REGRA_EVE_FOPAG_INFO_COMPAT_CLASSTRIB REGRA_EVE_FOPAG_PERMITE_EXCLUSAO

3 Id evtInfoComplPer A C 1-1 036 - Identifi cação única do evento.Validação: Deve ser um Id válido, conforme descrito na REGRA_VALI-DA_ID_EVENTO.

4 ideEvento evtInfoComplPer G - 1-1 - - Informações de identifi cação do evento.

5 indRetif ideEvento E N 1-1 001 - Informe [1] para arquivo original ou [2] para arquivo de retifi cação.Valores Válidos: 1, 2.

6 nrRecibo ideEvento E C 0-1 040 - Preencher com o número do recibo do arquivo a ser retifi cado. Validação: O preenchimento é obrigatório se {indRetif} = [2]. Deve ser um recibo de entrega válido, correspondente ao arquivo que está sendo retifi cado.

7 indApuracao ideEvento E N 1-1 001 - Indicativo de período de apuração: 1 – Mensal;2 – Anual (13° salário).Valores Válidos: 1, 2

8 perApur ideEvento E C 1-1 007 - Informar o mês/ano (formato AAAA-MM) de referência das informações, se {indApuracao} for igual a [1], ou apenas o ano (formato AAAA), se {indApuracao} for igual a [2].Validação: Deve ser um mês/ano ou ano válido, igual ou posterior a implementação do eSocial.

9 tpAmb ideEvento E N 1-1 001 - Identifi cação do ambiente: 1 – Produção;2 – Pré-produção – dados reais;3 – Pré-produção – dados fi ctícios. Valores Válidos: 1, 2, 3.

10 procEmi ideEvento E N 1-1 001 - Processo de emissão do evento:1- Emissão com aplicativo do empregador. Valores Válidos: 1.

11 verProc ideEvento E C 1-1 020 - Versão do processo de emissão do evento. Informar a versão do apli-cativo emissor do evento.

12 ideEmpregador evtInfoComplPer G - 1-1 - - Informações de identifi cação do empregador.

13 tpInsc ideEmpregador E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme Tabela 5.Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [2] (CPF).

14 nrInsc ideEmpregador E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}. Se for um CNPJ deve ser informada apenas a Raiz/Base de oito posições, exceto se natureza jurídica de administração pública federal ([101-5], [104-0], [107-4], [116-3]), situação em que o campo deve ser preenchido com o CNPJ completo com 14 posições. Validação: Se {tpInsc} for igual a [1], deve ser um número de CNPJ válido. Se {tpInsc} for igual a [2], deve ser um CPF válido.

15 infoSubstPatr evtInfoComplPer G - 0-1 - - Registro preenchido exclusivamente por empresa enquadrada nos arts. 7º a 9º da Lei nº 12.546/11, conforme classifi cação tributária indicada no evento de Informações Cadastrais do Empregador.

16 indSubstPatr infoSubstPatr E N 1-1 001 - Indicativo de substituição da contribuição previdenciária patronal:1 – Integralmente substituída; 2 – Parcialmente substituída. Valores Válidos: 1, 2.

17 percRedContrib infoSubstPatr E N 1-1 005 2 Percentual de redução da contribuição prevista na Lei nº 12.546/11.Informar ZERO se {indSubstPatr} = 1.Caso contrário, preencher com o percentual correspondente a razão entre a receita de atividades não relacionadas nos arts. 7º e 8º da Lei nº 12.546/11 e a receita bruta total.Validação: Se {indSubstPatr} for igual a 1, informar 0 (zero).

Page 50: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

50 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

18 infoSubstPatrOpPort infoSubstPatr G - 0-9999 - - Registro preenchido exclusivamente pelo OGMO ({classTrib}=[09]) rela-tivamente a seus Operadores Portuários enquadrados nos arts. 7º a 9º da Lei nº 12.546/11.

19 cnpjOpPortuario infoSubstPatrOpPort E C 1-1 014 - Preencher com o CNPJ do operador portuário.Validação: Deve ser um CNPJ válido, constante na tabela de operadores portuários (S-1080).

20 indSubstPatrOpPort infoSubstPatrOpPort E N 1-1 001 - Indicativo de substituição da contribuição previdenciária patronal:1 – Integralmente substituída; 2 – Parcialmente substituída.

21 percRedContribOpPort infoSubstPatrOpPort E N 1-1 005 2 Percentual de redução da contribuição devida pelo operador portuário.Informar 0 (zero) se {indSubstPatrOpPort} = 1.Caso contrário, preencher com o percentual correspondente a razão entre a receita de atividades não relacionadas nos arts. 7º e 8º da Lei nº 12.546/11 e a receita bruta total.Validação: Se {indSubstPatrOpPort} for igual a 1, informar 0 (zero).

22 infoAtivConcom evtInfoComplPer G - 0-1 - - Registro preenchido por empresa enquadrada no regime de tributação SIMPLES Nacional com tributação previdenciária substituída e não substituída.

23 fatorMes infoAtivConcom E N 1-1 005 4 Informe o fator a ser utilizado para cálculo da contribuição patronal do mês dos trabalhadores envolvidos na execução das atividades enqua-dradas no Anexo IV em conjunto com as dos Anexos I a III e V da Lei Complementar nº 123/06.

24 fator13 infoAtivConcom E N 1-1 005 2 Informe o fator a ser utilizado para cálculo da contribuição patronal do décimo terceiro dos trabalhadores envolvidos na execução das atividades enquadradas no Anexo IV em conjunto com as dos Anexos I a III e V da Lei Complementar nº 123/06.

15. S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos

O evento S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos indica que o movimento Eventos Periódicos, que foi fechado para determina-do período de apuração com o envio do evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos, será reaberto para possibilitar o envio de retifi cações ou novos eventos periódicos referentes àquele período de apuração. Quem está obrigado: todos os contribuintes que, após o envio do evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos para o período de apuração em questão necessitem retifi car informações da folha de pagamento de seus trabalhadores enviadas pelo evento S-1200 – Remuneração do Trabalhador, ou mesmo retifi car informações enviadas pelos eventos periódicos S-1210 a S-1280. Prazo de envio: a reabertura poderá ser realizada a qualquer tempo. Pré-requisitos: envio anterior do evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos. O evento somente pode ser enviado em relação a um período de apuração que já se encontre encerrado.

O envio deste evento torna necessário um novo envio do evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos, após o envio das retifi cações que motivaram a reabertura, contemplando as mesmas para o período de apuração em questão.

As alterações em eventos não periódicos, e principalmente em eventos de Tabelas, podem trazer consequências nos cálculos e apurações de fechamento dos eventos periódicos. Assim sendo, é necessário rigoroso controle, uma vez que uma alteração que torne inconsistente um movimento de eventos periódicos já fechado implica sua reabertura para retifi cação.

Este evento não pode ser retifi cado nem excluído, caso exista informações incorretas a empresa deve fechar o movimento e enviar outro evento de reabertura.

Registros do evento S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

1 eSocial G - 1-1 - - eSocial

2 evtReabreEvPer eSocial G - 1-1 - - Evento de reabertura de eventos periódicos – remuneração Regras de Validação: REGRA_EXISTE_INFO_EMPREGADOR.REGRA_REABERTURA_VALIDA_PERIODO_APURACAO.REGRA_VALIDA_EMPREGADOR.

Page 51: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 511a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

3 Id evtReabreEvPr A C 1-1 036 - Identifi cação única do evento.Validação: Deve ser um Id válido, conforme descrito na REGRA_VALI-DA_ID_EVENTO.

4 ideEvento evtReabreEvPer G - 1-1 - - Informações de identifi cação do evento.

5 indApuracao ideEvento E N 1-1 001 - Indicativo de período de apuração: 1 – Mensal;2 – Anual (13° salário).Valores Válidos: 1, 2.

6 perApur ideEvento E C 1-1 007 - Informar o mês/ano (formato AAAA-MM) de referência das informações, se {indApuracao} for igual a [1], ou apenas o ano (formato AAAA), se {indApuracao} for igual a [2]Validação: Deve ser um mês/ano ou ano válido, igual ou posterior à implementação do eSocial.

7 tpAmb ideEvento E N 1-1 001 - Identifi cação do ambiente: 1 – Produção;2 – Pré-produção – dados reais;3 – Pré-produção – dados fi ctícios. Valores Válidos: 1, 2, 3.

8 procEmi ideEvento E N 1-1 001 - Processo de emissão do evento:1- Emissão com aplicativo do empregador. Valores Válidos: 1.

9 verProc ideEvento E C 1-1 020 - Versão do processo de emissão do evento. Informar a versão do aplicativo emissor do evento.

10 ideEmpregador evtReabreEvPer G - 1-1 - - Informações de identifi cação do empregador.

11 tpInsc ideEmpregador E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme tabela 5Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [2] (CPF).

12 nrInsc ideEmpregador E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}. Se for um CNPJ deve ser infor-mada apenas a Raiz/Base de oito posições, exceto se natureza jurídica de administração pública federal ([101-5], [104-0], [107-4], [116-3]), situação em que o campo deve ser preenchido com o CNPJ completo com 14 posições. Validação: Se {tpInsc} for igual a [1], deve ser um número de CNPJ válido. Se {tpInsc} for igual a [2], deve ser um CPF válido.

16. S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos

O evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos destina-se a informar ao ambiente do eSocial o encerramento da transmissão dos eventos periódicos, no período de apuração. Neste momento são consolidadas todas as informações prestadas nos eventos S-1200 a S-1280. A aceitação deste evento pelo eSocial, após processadas as devidas validações, conclui a totalização das bases de cálculo relativas à remuneração dos trabalhadores e possibilita a integração com a respectiva DCTF. Neste momento, o contribuinte pode gerar as guias de recolhimento.

A obrigatoriedade se estende a todos os empregadores/contri-buintes, mesmo que não existam fatos geradores na competência e, deve ser transmitido até o dia 07 do mês subsequente ao do mês de referência informado no evento, antecipando o vencimento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário.

Observar as regras para envio deste evento em competências que não haja movimento, no subitem 3.3.4 Situação “Sem Movi-mento” desta matéria.

Os pré-requisitos para o envio deste evento são:

1 – havendo fatos geradores na competência: envio do res-pectivo evento (S-1200 a S-1280);

2 – não havendo fatos geradores na competência, envio do evento S-1000 – Informações do Empregador/Contribuinte;

3 – havendo necessidade de retifi cação, envio do evento S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos, com o consequente envio de retifi cações ou novos eventos que necessitarão de novo fechamento para o período de apuração em questão.

Observa-se que até a aceitação desse evento pelo eSocial são permitidas inclusão, exclusão e retifi cação dos eventos periódicos. Após o fechamento, eventuais retifi cações e exclusões, bem como inclusões de novas informações, só serão permitidas após o envio do evento S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos.

Na competência janeiro de cada ano, as empresas devem enviar este evento informando se houve repasse fi nanceiro de qual-quer natureza, da empresa para os sócios, no ano anterior, inclusive aquelas que não tiveram empregados no período.

Page 52: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

52 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

Não havendo fatos geradores, deve ser informado que não houve o envio dos eventos periódicos no grupo de infor-mações “infoFech”, indicando a situação de sem movimento para o período de apuração, que terá validade até o fi nal do ano-calendário ou até que haja uma nova movimentação. Neste caso, o empregador/contribuinte também envia a informação “compSemMovto” indicando a primeira competência a partir da qual não houve movimento para o eSocial, cuja situação perdura até a competência atual.

No caso de haver incorreção nos valores apurados, os ajustes devem ser feitos exclusivamente no arquivo do eSocial. Não há possibilidade de alteração dos valores dos débitos apurados fora deste ambiente.

As informações do eSocial serão recepcionadas pelos entes do Consórcio, sendo que as guias de recolhimentos serão geradas nos sítios dos próprios entes.

O empregador, para retifi car informações de eventos perió-dicos, cujo movimento já tenha sido encerrado anteriormente, deve reabrir o movimento por meio do evento S-1298, retifi car os respectivos eventos periódicos e enviar novo evento S-1299, com indicação no campo “indRetif” = 1 (arquivo original). Assim, mesmo que haja um movimento inteiro de retifi cação, o evento que fecha esse movimento não é retifi cador.

Não é permitida a retifi cação e a exclusão deste evento, caso seja necessário corrigir o evento a empresa deve reabrir o movimento – S-1298 e enviar novo arquivo de fechamento com as informações corretas.

Registros do evento S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

1 eSocial G - 1-1 - - eSocial

2 evtFechaEvPer eSocial G - 1-1 - - Evento de Fechamento Regras de Validação:REGRA_EXISTE_INFO_EMPREGADOR REGRA_EVE_FOPAG_IND_RE-TIFICACAO REGRA_VALIDA_FECHAMENTO_FOPAG REGRA_VALIDA_EMPREGADOR REGRA_EVE_PER_VALIDA_CNAE_ESTAB REGRA_EVE_PER_VALIDA_FAP_EMPREGADOR REGRA_TABESTAB_VALIDA_GILRAT

3 Id evtFechaEvPer A C 1-1 036 - Identifi cação única do evento.Validação: Deve ser um Id válido, conforme descrito na REGRA_VA-LIDA_ID_EVENTO.

4 ideEvento evtFechaEvPer G - 1-1 - - Informações de identifi cação do evento.

5 indApuracao ideEvento E N 1-1 001 - Indicativo de período de apuração: 1 – Mensal;2 – Anual (13° salário).Valores Válidos: 1, 2.

6 perApur ideEvento E C 1-1 007 - Informar o mês/ano (formato AAAA-MM) de referência das informações, se {indApuracao} for igual a [1], ou apenas o ano (formato AAAA), se {indApuracao} for igual a [2].Validação: Deve ser um mês/ano ou ano válido, igual ou posterior à implementação do eSocial.

7 tpAmb ideEvento E N 1-1 001 - Identifi cação do ambiente: 1 – Produção;2 – Pré-produção – dados reais;3 – Pré-produção – dados fi ctícios. Valores Válidos: 1, 2, 3.

8 procEmi ideEvento E N 1-1 001 - Processo de emissão do evento:1- Emissão com aplicativo do empregador. Valores Válidos: 1.

9 verProc ideEvento E C 1-1 020 - Versão do processo de emissão do evento. Informar a versão do aplicativo emissor do evento.

10 ideEmpregador evtFechaEvPer G - 1-1 - - Informações de identifi cação do empregador.

11 tpInsc ideEmpregador E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, con-forme Tabela 5.Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [2] (CPF).

Page 53: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

No 41/15 • 531a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

12 nrInsc ideEmpregador E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}. Se for um CNPJ deve ser informada apenas a Raiz/Base de oito posições, exceto se natureza jurídica de administração pública federal ([101-5], [104-0], [107-4], [116-3]), situação em que o campo deve ser preenchido com o CNPJ completo com 14 posições. Validação: Se {tpInsc} for igual a [1], deve ser um número de CNPJ válido. Se {tpInsc} for igual a [2], deve ser um CPF válido.

13 ideRespInf evtFechaEvPer G - 0-1 - - Responsável pelas informações.

14 nmResp ideRespInf E C 1-1 060 - Nome do responsável pelas informações.

15 cpfResp ideRespInf E C 1-1 011 - Preencher com o CPF do responsável.Validação: Deve ser um número de CPF válido.

16 telefone ideRespInf E C 1-1 013 - Informar o número do telefone, com DDD.Validação: Se preenchido, deve conter apenas números, com o mínimo de dez dígitos.

17 email ideRespInf E C 0-1 060 - Endereço eletrônico.Validação: O e-mail deve possuir o caractere “@” e este não pode estar no início e no fi m do e-mail. Deve possuir no mínimo um caractere “.” depois do @ e não pode estar no fi m do e-mail.

18 infoApur evtFechaEvPer G - 0-1 - - Registro preenchido exclusivamente por pessoa jurídica, com infor-mações complementares necessárias a apuração das alíquotas de RAT/FAP.

19 indApurAliqFap infoApur E N 1-1 001 - Forma de apuração do FAP: 1 – FAP atribuído à Empresa;2 – FAP atribuído a cada Estabelecimento. Valores Válidos: 1, 2.

20 infoFech evtFechaEvPer G - 1-1 - - Informações do Fechamento.

21 evtRemun infoFech E C 1-1 001 - Possui informações relativas remuneração de trabalhadores no período de apuração?S – Sim;N – Não.Validação: Se for igual a [S], deve existir evento de remuneração (S-1200) enviado para o período de apuração. Caso contrário, não deve existir evento de remuneração para o período de apuração. Valores Válidos: S, N.

22 evtPgtos infoFech E C 1-1 001 - Possui informações de pagamento de rendimentos do trabalho no período de apuração?Validação: Se for igual a [S], deve existir o evento S-1210 enviado para o período de apuração. Caso contrário, não deve existir o evento.Valores Válidos: S, N.

23 evtPgtosNI infoFech E C 1-1 001 - Possui informações de pagamentos a benefi ciários não identifi cados no período de apuração?Validação: Se for igual a [S], deve existir evento S-1220 enviado para o período de apuração. Caso contrário não deve existir o evento.Valores Válidos: S, N.

24 evtAqProd infoFech E C 1-1 001 - Possui informações sobre a aquisição de produto rural de pessoas físicas?S – Sim;N – Não.Validação: Se for igual a [S], deve existir o evento S-1250 para o período de apuração. Caso contrário, não deve existir o evento.Valores Válidos: S, N.

25 evtComProd infoFech E C 1-1 001 - Possui informações de comercialização de produção? S – Sim;N – Não.Validação: Se for igual a [S], deve existir o evento S-1260 no período de apuração. Caso contrário, não deve existir o evento.Valores Válidos: S, N.

26 evtContratAvNP infoFech E C 1-1 001 - Contratou, por intermédio de sindicato, serviços de trabalhadores avulsos não portuários?S – Sim;N – Não.Validação: Se for igual a [S], deve existir evento transmitido para o período de apuração, relativo a “contratação de avulsos não portuários” (S-1270). Caso contrário o evento não deve existir.Valores Válidos: S, N.

Page 54: PROCEDIMENTOS TRABALHISTA

54 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

27 evtInfoComplPer infoFech E C 1-1 001 - Possui informações de desoneração de folha de pagamento ou, sendo empresa enquadrada no SIMPLES, possui informações sobre a receita obtida em atividades cuja contribuição previdenciária incidente sobre a folha de pagamento é concomitantemente substituída e também não substituída?Validação: Se for igual a [S], deve existir o evento S-1280 para o mes-mo período de apuração. Caso contrário, não deve existir o evento.Valores Válidos: S, N.

28 compSemMovto infoFech E C 0-1 007 - Informar a primeira competência a partir da qual não houve movimento, cuja situação perdura até a competência atual. Validação: Preenchimento obrigatório se todos os campos a seguir mencionados forem preenchidos com [N]: {evtRemun},{evtPgtos}, {evtPgtosNI}, {evtAqProd}, {evtComProd},{evtContratAvNP}, {evtIn-foComplPer}.

29 infoExercAnt infoFech G - 0-1 - - Registro preenchido exclusivamente no evento relativo ao mês de janeiro de cada ano.

30 movFinancSocios infoExercAnt E C 1-1 001 - Houve repasse fi nanceiro de qualquer natureza da empresa para os sócios no ano anterior?S – Sim;N – Não.Valores Válidos: S, N.

17. S-1300 – Contribuição Sindical Patronal

O evento S-1300 – Contribuição Sindical Patronal registra o valor das contribuições sindicais da empresa e a identifi cação dos sindicatos para os quais o empregador/contribuinte está obrigado a fazer ditas contribuições, seja compulsória ou facultativamente.

Quem está obrigado: O empregador/contribuinte que pertença a uma dada categoria econômica ou profi ssional, independentemen-te de ser ou não associado a um sindicato, observadas as exceções previstas na legislação pátria.

O citado evento relativo à contribuição sindical patronal obri-gatória deve ser transmitido até o dia 07 do mês de fevereiro de cada ano para as empresas em atividade no mês de janeiro, ou até o dia 07 do mês subsequente àquele em que foi obtido o registro ou a licença para o exercício da respectiva atividade. O arquivo que contiver qualquer das contribuições sindicais facultativas deve ser enviado até o dia 07 do mês subsequente ao do pagamento da contribuição.

As contribuições sindicais são divididas em duas categorias: compulsória e facultativas.

17.1. Contribuição sindical patronal compulsória

A contribuição sindical patronal compulsória é devida por aqueles que ostentam a condição de empregador, sendo que a eleição da entidade sindical representativa é feita a partir da defi -nição da atividade econômica do empreendimento. Na ocorrência de pluralidade de atividades pode haver tantas entidades quantas forem as atividades representadas ou, ainda, somente o CNPJ da entidade representativa da atividade prevalente ou preponderante.

Cabe ao empregador/contribuinte a defi nição da categoria a que pertence, devendo, em decorrência disso, recolher as contri-buições sindicais.

A identifi cação das entidades benefi ciárias dessa contribuição é feita mediante a informação de um ou vários CNPJ, de acordo com a pluralidade das atividades econômicas da empresa representadas por entidades sindicais ou a existência de fi liais sediadas em bases sindicais diferentes.

A contribuição sindical corresponde a uma importância pro-porcional ao capital social da fi rma ou empresa e será calculado de acordo com normas expedidas pelo Ministério do Trabalho e Emprego (MTE).

As empresas que possuírem sucursais, fi liais ou agências, fora da base territorial da entidade sindical representativa da atividade econô-mica do estabelecimento principal, devem atribuir, para fi ns de recolhi-mento da contribuição, parte do seu capital social, na proporção das correspondentes operações econômicas de cada estabelecimento.

Estão desobrigados de informar a contribuição sindical patronal compulsória:

a) os empresários que não mantém empregados;

b) os empregadores que não compõem categoria econômica, por força do disposto no art. 579 da CLT, tais como os sindicatos e os partidos políticos;

c) as entidades ou instituições que comprovem na forma da lei não exercerem atividade econômica com fi ns lucrativos; e

d) as Microempresas e Empresas de Pequeno Porte optantes do SIMPLES Nacional.

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No 41/15 • 551a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

17.2. Contribuições sindicais facultativas

As contribuições sindicais facultativas são estabelecidas nos estatutos ou assembleias gerais e são devidas em circunstâncias específi cas defi nidas nos instrumentos constitutivos e nas assembleias. Elas representam as contribuições das empresas que voluntariamente se fi liaram a uma entidade sindical, eleita para defender os interesses da categoria econômica a que pertencem.

As contribuições sindicais facultativas são representadas pelos seguintes termos:

a) Contribuição Assistencial.

b) Contribuição Associativa.

c) Contribuição Confederativa.

A identifi cação das entidades sindicais é feita mediante a informação do CNPJ das entidades benefi ciárias, de acordo com a fi liação voluntária do empregador.

Registros do evento S-1300 – Contribuição Sindical Patronal

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

1 eSocial G - 1-1 - - eSocial.

2 evtContrSindPatr eSocial G - 1-1 - - Contribuição sindical patronal.Regras de Validação:REGRA_EXISTE_INFO_EMPREGADOR.REGRA_VALIDA_EMPREGADOR.

3 Id evtContrSindPatr A C 1-1 036 - Identifi cação única do evento.Validação: Deve ser um Id válido, conforme descrito na REGRA_VALI-DA_ID_EVENTO.

4 ideEvento evtContrSindPatr G - 1-1 - - Informações de identifi cação do evento.

5 indRetif ideEvento E N 1-1 001 - Informe [1] para arquivo original ou [2] para arquivo de retifi cação.Valores Válidos: 1, 2.

6 nrRecibo ideEvento E C 0-1 040 - Preencher com o número do recibo do arquivo a ser retifi cado. Validação: O preenchimento é obrigatório se {indRetif} = [2]. Deve ser um recibo de entrega válido, correspondente ao arquivo que está sendo retifi cado.

7 indApuracao ideEvento E N 1-1 001 - Indicativo de período de apuração: 1 – Mensal;2 – Anual.Valores Válidos: 1, 2.

8 perApur ideEvento E C 1-1 007 - Informar o mês/ano (formato AAAA-MM) de referência das informações, se {indApuracao} for igual a [1], ou apenas o ano (formato AAAA), se {in-dApuracao} for igual a [2].Validação: Deve ser um mês/ano ou ano válido, igual ou posterior à im-plementação do eSocial.

9 tpAmb ideEvento E N 1-1 001 - Identifi cação do ambiente: 1 – Produção: 2.

10 procEmi ideEvento E N 1-1 001 - Processo de emissão do evento:1- Emissão com aplicativo do empregador. Valores Válidos: 1.

11 verProc ideEvento E C 1-1 020 - Versão do processo de emissão do evento. Informar a versão do aplicativo emissor do evento.

12 ideEmpregador evtContrSindPatr G - 1-1 - - Informações de identifi cação do empregador.

13 tpInsc ideEmpregador E N 1-1 001 - Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição, conforme Tabela 5.Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [2] (CPF).

14 nrInsc ideEmpregador E C 1-1 015 - Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de inscrição indicado no campo {tpInsc}. Se for um CNPJ deve ser informada apenas a Raiz/Base de oito posições, exceto se natureza jurídica de ad-ministração pública federal ([101-5], [104-0], [107-4], [116-3]), situação em que o campo deve ser preenchido com o CNPJ completo com 14 posições. Validação: Se {tpInsc} for igual a [1], deve ser um número de CNPJ válido. Se {tpInsc} for igual a [2], deve ser um CPF válido.

15 contribSind evtContrSindPatr G - 1-999 - - Informações da contribuição sindical patronal.

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56 • No 41/15 1a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe Legislação Manual de Procedimentos

# Campo Pai Ele Tipo Ocor Tam Dec Desc

16 cnpjSindic contribSind E C 1-1 014 - CNPJ da Entidade Sindical Benefi ciária. Validação: Deve ser um CNPJ válido.

17 tpContribSind contribSind E N 1-1 001 - Tipo de contribuição sindical, conforme opções a seguir: 1 – Contribuição Sindical Compulsória.2 – Contribuição Associativa.3 – Contribuição Assistencial.4 – Contribuição Confederativa. Valores Válidos: 1, 2, 3, 4.

18 dtRecolhCS contribSind E D 0-1 - - Informar a data em que foi recolhida a contribuição sindical. Validação: A data informada não pode ser posterior à data atual.

19 vlrContribSind contribSind E N 1-1 14 2 Informar o valor da contribuição sindical devida. Validação: Deve ser maior que 0 (zero).

20 vlrEncContrSinc contribSind E N 1-1 14 2 Valor dos encargos incidentes sobre a contribuição sindical em função do recolhimento em atraso. Se não há encargos, preencher com 0 (zero).

PREVIDÊNCIA SOCIAL

Pecúlio – Cálculo – Cota Simples e Dupla Cota – Fatores de Atualização dos Salários de Contribuição – Benefícios no Âmbito de Acordos Internacionais – Salários de Benefício – Apuração – Setembro/2015

SUMÁRIO

1. Introdução

2. Dupla Cota

3. Cota Simples

4. Pecúlio Novo – Contribuições Vertidas a partir de Agosto/1991

5. Fatores de Atualização Monetária dos Salários de Contribuição – Benefícios no Âmbito de Acordos Internacionais

6. Fatores de Atualização dos Salários de Contribuição – Salários de Benefício – Apuração – Setembro/2015

1. Introdução

A Portaria GM/MPS nº 415, de 14/09/2015, (DOU de 15/09/2015), divulga para o mês de setembro/2015 os fatores de atualização das contribuições vertidas para fi ns de cálculo do pecúlio.

Nota Cenofi sco:Serão computados para o cálculo do pecúlio devido ao segurado apo-sentado por idade ou por tempo de contribuição, pelo Regime Geral da Previdência Social (RGPS), que contribuiu até 16/04/1994 (data da vigência da Lei nº 8.870/94), somente os recolhimentos vertidos até aquela data.

2. Dupla Cota

Os fatores utilizados para o cálculo do pecúlio dupla cota (dupla

contribuição – 8% do empregador e 8% do empregado), das con-

tribuições vertidas de janeiro/1967 a junho/1975, serão apurados

mediante a aplicação do índice de reajustamento de 1,001867 –

Taxa Referencial (TR) do mês de agosto/2015.

3. Cota Simples

Os fatores utilizados para o cálculo do pecúlio (simples)

das contribuições vertidas de julho/1975 a julho/1991 serão

apurados mediante a aplicação do índice de reajustamento

de 1,005173 – Taxa Referencial (TR) do mês de agosto/2015

mais juros.

4. Pecúlio Novo – Contribuições Vertidas a partir de Agosto/1991

Os fatores de atualização das contribuições vertidas a partir

de agosto/1991, para fi ns de cálculo de pecúlio, serão apurados

mediante a aplicação do índice de reajustamento de 1,001867 –

Taxa Referencial (TR) do mês de agosto/2015.

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No 41/15 • 571a semana Outubro

TRABALHO • PREVIDÊNCIAe LegislaçãoManual de Procedimentos

5. Fatores de Atualização Monetária dos Salários de Contribuição – Benefícios no Âmbito de Acordos Internacionais

Os fatores de atualização dos salários de contribuição, no mês de agosto/2015, para fi ns de concessão de benefícios no âmbito de acordos internacionais, serão apurados mediante a aplicação do índice de 1,002500.

6. Fatores de Atualização dos Salários de Contribuição – Salários de Benefício – Apuração – Setembro/2015

A atualização monetária dos salários de contribuição para apuração do salário-de-benefício e a atualização monetária das

parcelas relativas aos benefícios pagos com atraso, no mês de

setembro/2015, serão efetuadas mediante a aplicação do índice

de 1,002500.

A atualização monetária de que tratam os §§ 2º ao 5º do art.

154 do RPS, aprovado pelo Decreto nº 3.048/99, será efetuada com

base no mesmo índice, aplicado sobre a restituição de importância

recebida indevidamente por benefi ciário da Previdência Social e de

igual modo, nos benefícios originários de erro, devolução e revisão

de benefício.

As respectivas tabelas com os fatores de atualização, mês a

mês, encontram-se na internet, no site http://www.previdencia.gov.

br, página “legislação”.

INSTRUÇÃO NORMATIVA INSS/PRES Nº 81, DE 18/09/2015DOU de 21/09/2015

Previdência Social

Critérios e Procedimentos Operacionais – Cartão de Crédito – Revogação

Sinopse: A Instrução Normativa INSS/PRES nº 81/15 revoga o § 3º do art. 16 da Instrução Normativa INSS/PRES nº 28, de 16/05/2008, que proibia a utilização do cartão de crédito para saque.

PORTARIA GM/MPS Nº 415, DE 14/09/2015DOU de 15/09/2015

Previdência Social

Fatores de Atualização dos Salários de Contribuição para Apuração do Salário de Benefício e Contribuições Vertidas para Cálculo do Pecúlio – Setembro/2015

Sinopse: Por meio da Portaria GM/MPS nº 415/15, o Ministro de Estado da Previdência Social estabelece, para o mês de setem-bro/2015, os fatores de atualizações referentes ao pecúlio (dupla cota), pecúlio (simples) e pecúlio (novo), bem como os fatores para fi ns de concessão de benefícios no âmbito de acordos internacionais.

RESOLUÇÃO COFFITO Nº 455, DE 11/08/2015DOU de 21/05/2015

Profi ssão Regulamentada

Fisioterapia e Terapia Ocupacional

Sinopse: A Resolução COFFITO nº 455/15 aprova o Regimento Interno do Conselho Regional de Fisioterapia e Terapia Ocupacional.

LEGISLAÇÃOA íntegra da legislação mencionada encontra-se disponível no Cenofi sco BD On-line.