Informes EspecialesIV

4IV Actualidad Gubernamental N° 60 - Octubre 2013

Procedimientos de pagaduría mediante transferencias electrónicas

1. Introducción2. Base legal3. ¿Qué son las transferencias electrónicas?4. Funcionamiento5. Ventajas6. Códigos a utilizarse para las transferencias

electrónicas7. Código de Cuenta Interbancaria - CCI 8. Qué deben hacer los proveedores, contra-

tistas y otros9. Consulta de abonos 10. Topes para realizar las transferencias11. Abonos mediante carta orden electrónica12. Pagos mediante Códigos de Cuenta Inter-

bancaria - CCI13. Pagos mediante carta orden

Sumario

Ficha Técnica

Autor : Staff de profesionales

Título : Procedimientos de pagaduría mediante transferencias electrónicas

Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 60 - Octubre 2013

1. introducciónEl Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General de En-deudamiento y Tesoro Público, ha emi-tido diversas normas relacionadas a los procedimientos de pagaduría mediante transferencias electrónicas, dicho procedi-miento permite que las entidades públicas agilicen los pagos en forma eficiente y oportuna, el objetivo es eliminar el pago mediante efectivo o uso de cheques que se realizan a terceros (proveedores, con-tratistas); salvo los casos señalados en la directiva de tesorería, como el de pagos en efectivo mediante el uso de la caja chica. El procedimiento de pagaduría me-diante transferencias electrónicas se viene aplicando a las entidades del Gobierno nacional y regional, siendo este un reto para los Gobiernos locales. En tal sentido, es imperativo que los funcionarios de las áreas de Tesorería adopten estos moder-nos procedimientos de formas de pagos.

2. Base legal- Resolución Directoral Nº 050-2012-

EF-52.03- Resolución Directoral N° 001-2011-

EF/77.15- Directiva de Tesorería Nº 001-2007-

EF/77.15- Circular Nº 011-2011-BCRP

Según el artículo 3° de la Resolución Directoral Nº 050-2012-EF-52.03, las municipalidades pueden efectuar el pago de las remuneraciones, pensiones a los proveedores del Estado, con cargo a los fondos administrados y canalizados por la DGETP, mediante transferencias electróni-cas, para cuyo efecto se sujetan al proce-dimiento establecido en los artículos 26º, 27º, 28º y 29º de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, aprobada por la Resolución Directoral Nº 002-2007-EF-77.15, y modificatorias.Por otro lado, la Resolución Directoral N° 001-2011-EF/77.15 en el artículo 7º sobre la obligación de pago mediante transferencias electrónicas menciona que es obligatorio que los pagos con cargo a los fondos administrados y canalizados a través de la DGETP se realicen mediante transferencias electrónicas, conforme al procedimiento establecido en la Directi-va de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 y modificatorias, bajo responsabilidad del director general de Administración o quien haga sus veces en la unidad ejecutora. Los conceptos que se pagan conforme a lo indicado en el numeral precedente son los siguientes: a. Planilla de remuneraciones y pensiones y otras obligaciones relacionadas a los conceptos, retribuciones y complementos, y otros be-neficios considerados en el Clasificador de los Gastos Públicos, Relación de Contratos de Administración de Servicios (CAS), de los comprendidos en los programas Secigra y Serum, propinas a practicantes, servicios no personales de los proyectos de inversión, beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional, y las retencio-nes de las planillas por mandato judicial, cuyos pagos se efectúen a través del Banco de la Nación, utilizando el código de do-cumento ‘084’ (carta orden electrónica). Para los pagos que se realicen a través de entidades distintas del Banco de la Nación, se utiliza el código de documento ‘068’ (carta orden). b. A los proveedores del Estado, a través de entidades del Sis-tema Financiero Nacional, en cuyo caso se utiliza el código de documento ‘081’ (Transferencia a Cuenta de Terceros - CCI).El artículo 22° de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, sobre la obliga-ción de las unidades ejecutoras de pagar remuneraciones y pensiones a través de cuentas bancarias individuales, señala que es obligatorio que las UE efectúen el pago de remuneraciones y pensiones y de las específicas del gasto vinculadas a los conceptos retribuciones y complementos, pensiones y otros beneficios del clasificador

de los gastos públicos aprobado por la Di-rección General del Presupuesto Público, mediante abonos en cuentas bancarias individuales, sea a través del Banco de la Nación o de cualquier otra institución bancaria del sistema financiero nacional.El artículo 23° de la misma directiva in-dica el procedimiento para el abono de remuneraciones y pensiones a través de cuentas bancarias individuales, en la cual la DGETP aprobará la autorización de pago de las remuneraciones y pensiones que se efectúe con abono en cuentas bancarias individuales, con una anticipación de dos (2) días hábiles de la fecha establecida en los cronogramas mensuales de pagos. Para tal efecto, las unidades ejecutoras deberán transmitir su gasto girado con la debida antelación.La suma de los montos a ser abonados en las cuentas bancarias individuales debe ser igual al monto considerado tanto en la transferencia electrónica como en el archivo adjunto, con el detalle de los titulares de las cuentas. Esta información debe ser transmitida al banco, a través del SIAF-SP, con la anticipación indicada en el párrafo precedente, siempre y cuando dicha transferencia cuente con la autori-zación de pago conforme lo establece la directiva. El presente artículo es aplicable inclusive para unidades ejecutoras cuya información sobre los titulares de las cuentas individuales aún no sea transmi-tida a través del SIAF-SP, en cuyo caso la respectiva carta orden, conjuntamente con dicha información, debe ser presentada al banco en el plazo y condiciones indicadas.El artículo 24° también menciona que el pago de obligaciones a que se refiere la específica del gasto, relacionado a servicios no personales debe efectuarse mediante abonos en cuentas bancarias individuales. Dicha modalidad de pago debe formar parte de las condiciones contractuales suscritas con cada una de las personas naturales.Del mismo modo, debe utilizarse la indi-cada modalidad para el pago de dietas de directorio, a practicantes, a aquellos comprendidos en los programas Seci-gra y Serum y a los beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional. También, para el pago de las retenciones que, por mandato judicial, deba efec-tuarse al personal activo o cesante de la unidad ejecutora. Los pagos por concepto de viáticos pueden efectuarse mediante el abono en cuentas bancarias individuales

Área Administración Financiera del Sector Público IV

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3. ¿Qué son las transferencias electrónicas?Las transferencias electrónicas es una modalidad de envío de dinero desde una cuenta en un banco a una cuenta de otro banco. Esta modalidad de pago está a disposición de las personas naturales y jurídicas en las empresas financieras.

4. FuncionamientoUn cliente bancario ordena una transferencia electrónica desde su cuenta en el banco A, a la cuenta del beneficiario en el banco B, dicha orden puede darse por ventanilla, cajero automático o banca por Internet. Las transferencias electrónicas se procesan en el Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real -LBTR (pagos de alto valor) o en la Cámara de Compensación Electrónica - CCE (pagos de bajo valor), ambos sistemas de pagos interbancarios

5. Ventajas• Menor riesgos debido a que los cheques y/o efectivo pueden

ser sujeto de pérdida, robos u otros, sobre todo cuando se trata de montos girados al cierre del ejercicio que deben ser efectivizados en el siguiente ejercicio con cargo a la fuente de financiamiento recursos ordinarios.

• Evitan que nos desplacemos con dinero.• Permite ahorrar tiempo, debido a las inmensas colas en los

bancos.• Son seguras y oportunas, es decir, son rápidas porque usan

sistemas electrónicos a tiempo real.• Son aceptables por todas las instituciones financieras y de

alcance nacional, cabe resaltar que el Banco de la Nación tiene sucursales en las 193 provincias del país.

• Los procedimientos de pagaduría mediante medios electró-nicos se puede realizar en moneda nacional y/o extranjera.

• Con respecto a su utilidad, se pueden pagar las remunera-ciones, servicios CAS, viáticos, propinas, CTS, dietas, pago a terceros, entre otros.

• No existe costo alguno por las transferencias realizadas.

6. Códigos a utilizarse para las transferencias elec-trónicas

Para el registro de las transferencias electrónicas en el SIAF se utilizan los siguientes códigos:• Carta orden electrónica (084): Para el pago de planilla de

remuneraciones, pensiones, personal CAS, personal de Se-cigra, Serum, propinas a practicantes, SNP de proyectos de inversión, beneficios de programas sociales, retenciones de planillas por mandato judicial.

• Carta orden (068): Para pagos en entidades distintas del Banco de la Nación.

• Transferencia a cuenta de terceros (081): A los proveedores del Estado, a través de entidades del Sistema Financiero Nacional. Obligación de pago.

7. Código de Cuenta interbancaria - CCiEl Código de Cuenta Interbancario (CCI) es de un número de 20 dígitos que se asigna a cada cuenta registrada en el Sistema Financiero Nacional y está compuesta por código de la entidad financiera (3 dígitos), Código de la oficina (3 dígitos), Número de la cuenta (12 dígitos) y dígitos de control (2 dígitos). Por lo que para realizar el pago a proveedores, terceros y otros mediante transferencias interbancarias de fondos, la entidad pública re-quiere conocer el CCI.

8. Qué deben hacer los proveedores, contratistas y otros

• Presentar a la entidad una carta suscrita personalmente por el titular o su representante debidamente autorizado, solicitando el pago con abono en una cuenta elegida indicando el CCI.

• El proveedor no puede autorizar el depósito a más de una cuenta bancaria. Aun cuando trabaje con varias entidades públicas, siempre utilizará el mismo CCI.

• Si trabaja (vende o contrata) con otra entidad, indicar que su CCI ya fue registrado y validado con anterioridad.

9. Consulta de abonosEl pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas queda sustentado con la información del débito registrado por el Banco de la Nación y procesado en el SIAF-SP en las cuentas de la UE y con el Comprobante de Pago. Los proveedores realizarán el seguimiento de sus operaciones a través de la consulta Proveedo-res del Estado, ingresando al Portal de Transparencia Económica: <http://transparencia-economica.mef.gob.pe/>.

10. Topes para realizar las transferenciasSegún el Circular Nº 011-2011-BCRP, el monto de las transfe-rencias de crédito a un cliente receptor se limita a S/.310,000.00 (trescientos diez mil nuevos soles) o USD 60,000.00 (sesenta mil dólares de los Estados Unidos de América), según corresponda.

11. Abonos mediante carta orden electrónicaLos abonos al personal activo que cuentan con cuentas indivi-duales aperturadas en el Banco de la Nación se realiza mediante carta orden electrónica, para tal efecto adjuntamos el modelo con el que debe contar el archivo Excel que se enlazará al SIAF-SP.

n° cta. Tipo doc. num. doc Monto Estado

04431000976 01 20647184 797.61 i04431001018 01 06069326 529.34 i04431000984 01 20652453 845.75 i04431000968 01 20647185 861.93 i04431000992 01 20650917 871.39 i04431001026 01 20644583 866.93 i04431001069 01 20642268 854.16 i04431002111 01 20640441 550.39 i04431002081 01 20653543 986.40 i04431002103 01 10580417 716.30 i04431036253 01 20646578 576.00 i04431036296 01 47783805 218.88 i04431037284 01 20717574 315.96 i04431052739 01 20648673 744.00 i

De manera que el área de Tesorería, al momento de realizar los pagos mediante abonos en cuentas individuales, deberá usar en el SIAF el código 084, tal como se aprecia continuación:

El SIAF nos mostrará una pantalla para adjuntar el archivo Excel que contiene la relación de todos los trabajadores a quienes se realiza el abono en cuentas individuales aperturas en el Banco de la Nación.

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Finalmente, los procedimientos de transferencias electrónicas requieren de las firmas electrónicas de los titulares y/o suplentes, las cuales se efectúan en el SIAF-SP, en la siguiente opción:

12. Pagos mediante Códigos de Cuenta interban-caria - CCi

En los pagos que se realizan mediante transferencias electrónicas a proveedores y/o contratistas, a efectos del SIAF, debe usarse el código 081, tal como se muestra a continuación:

Finalmente, los procedimientos de transferencias electrónicas requieren de las firmas electrónicas de los titulares y/o suplentes, la cuales se efectúan en el SIAF -SP, en la siguiente opción:

Cabe precisar que el código de cuenta interbancaria de los proveedores se registra en el SIAF SP, en la siguiente ruta: Man-tenimiento/Cuenta Interbancaria:

13. Pagos mediante carta ordenLa carta orden, a diferencia de la carta orden electrónica, se utiliza para realizar abonos en cuentas bancarias diferentes al Banco de la Nación, para cuyo efecto en el SIAF se utiliza el código 068 – Carta Orden. Tal como se detalla a continuación: