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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
“SANTIGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”
TEMA: PROCESOS CONTABLES
ALUMNA: CARRISO LLACZA SHEYLA PAMELA
CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
DOCENTE: LIC. FREDDY BASTIDAS DAMIÁN
PROCESOS CONTABLES
El ciclo contable es el proceso ordenado y sistemático delos diferentes registros contables, inicia con la documentación fuente y registro de las transacciones en los libros diarios contables hasta la preparación de los estados financieros que sirvan de base a los diferentes usuarios para la toma de decisiones.
PROCESO CONTABLE La información contable que
presenta una empresa es elaborada a través de lo que llamamos
proceso contable. El proceso contable es el ciclo
mediante el cual las transacciones de una empresa son registradas y resumidas para la obtención de los Estados Financieros.
Transacción: Es una operación que realiza la empresa.
Rubro: Es cada uno de los renglones o partidas que se presentan en los estados financieros. Normalmente incluye el importe de un conjunto de cuentas y sub-cuentas cuyo origen y esencia es la misma.
Cuenta:es la unidad mínima de registro utilizada para contabilizar. Es el lugar en el que se anotan los aumentos o disminuciones de cada partida, provocados por los movimientos que se originan en una transacción. Nombres de las cuentas:Las cuentas o sub cuentas (divisiones) de una cuenta utilizadas por las diferentes empresas pueden variar, según el giro de la empresa, sin embargo, existen rubros definidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos para una adecuada presentación de los estados financieros.
Constituye la justificación de las transacciones realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable; es decir, son una prueba integrada y verificable por parte de terceras personas.
Todos los bienes y servicios que constan registrar en la contabilidad.
Todos los gastos en general, los ingresos y egresos relacionadas con las actividades comerciales.
La finalidad de esta exigencia es de asegurar una adecuada y veraz relación entre el resultado obtenido al final de un ejercicio económico y los movimientos realizados durante el mismo.
DOCUMENTO FUENTE
Considerando los siguientes criterios:
DOCUMENTOS PRINCIPALES
DOCUMENTOS SECUNDARIOS
DOCUMENTOS EXTERNOS
DOCUMENTOS INTERNOS
Son documentos que soportan o justifican
las transacciones realizadas por la
empresa
Son documentos o soportes elaborados por la empresa de
acuerdo a sus necesidades .
Son documentos que sirven como respaldo a las transacciones realizadas
por la empresa con terceras personas
Son documentos que se adjuntan a las transacciones
realizadas como complemento de
información
CLASIFICACIÓN
COMPROBANTE DE VENTA Acredita la transferencia de bienes o
prestación de servicios.
COMPROBANTE DE VENTA
Facturas
Liquidación de compra
Notas o boletas de venta
Tiquetes o vales emitidos por maquinas
Boletos de entrada a espectáculos públicos
Otros autorizados por SRL
DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS
NOTAS DE CRÉDITO
NOTAS DE DÉBITO
GUIAS DE REMISIÓN
El ciclo contable comprende las siguientes etapas:
Documento fuente
Libro diario
Libro mayor
Balance de comprobaci
ón
1.Registrar las transacciones en el diario general.
2. Pasar la información del diario general al mayor general.
4. Registrar los asientos de ajuste.
6. formular los estados
financieros.
5.Obtener La balanza de
comprobación balanceada.
3. Obtener la balanza de
comprobación.
8. Obtener la balanza de
comprobación después del cierre.
7. Hacer los asientos de
cierre.
PASOS
El libro diario es el primer registro contable principal que sirve
para anotar en orden cronológico de fechas las operaciones que ocurren en la empresa, en base ala documentación fuente. para el registro de las transacciones se requiere el criterio por parte del profesional contable, de tal manera que la información que se refleja sea apropiada.
LIBRO DIARIO
PROCEDIMIENTOS PARA REGISTRAR LAS TRANSACCIONES: es necesario hacer constar en la parte
superior el nombre de la empresa , nombre del registro contable(libro diario), el año y el numero de pagina, el mismo que será secuencial.
:se escribe el día y mes de la transacción . El año es n es necesario porque consta en la parte superior
del formato.
: se anota el código correspondiente a cada cuenta
contable según el plan de cuentas.
: se asigna un numero secuencial a cada transacción
se registran las cuentas deudoras y acreedoras.
: se anota los valores de las cuentas auxiliares.
: se anota los valores de las cuentas deudoras.
: se anota los valores de las cuentas acreedoras.
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
El libro mayor es el segundo registro contable principal, presenta todas las cuentas y movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de ellas.
Se registran las cuentas:
Activos pasivos patrimonios
LIBRO MAYOR
Libro mayor principal libro mayor auxiliar
registra los movimientos de las cuentas principales. Ejemplo:
caja , bancos, clientes, proveedores, servicios básicos, etc.
Sirve para anotar los movimientos de las cuentas auxiliares o subcuentas. Ejemplo:
Cliente ¨A¨ , cliente B , cliente C , agua potable, luz eléctrica , teléfono, etc.
Tipos de libro mayor
PROCEDIMIENTOS PARA LA MAYORIZACIÓN El rayado consta de las siguientes
columnas:
: se escribe una explicación resumida de la
transacción con el objetivo de conocer la .
razón del debito o crédito.
: se trasladan los valores de las cuentas deudoras.
: se trasladan los valores de las cuentas acreedoras
: es la diferencia entre los valores que constan en la
columna del debe y haber .
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
El balance de comprobación es un registro interno, que presenta en forma agrupada todas las cuentas a nivel de mayor con los movimientos totales del debe, haber y el saldo respectivo, permite entre otros principios contables, verificar el cumplimiento de la partida doble.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
El rayado consta de las siguientes columnas: : se traslada el código de cada una de la cuentas activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.
:se escribe las cuentas contables de cada mayor.
: se divide en debe y haber, se trasladan los
valores totales de cada cuenta del mayor a
suma de estas dos columnas tienen que
coincidir con la sumatoria del libro diario.
: contienen dos columnas para los dos saldos de
las cuentas deudoras y acreedoras.
SALDOS
SUMAS
CUENTAS
CÓDIGO
Es un documento importante pero no indispensable ni obligatorio si no un paso adicional dentro del ciclo contable por ser considerado como un borrador de trabajo en esta hoja se puede escribirse a lápiz.
También es llamada papel de trabajo , en una forma columnata que se utiliza en contabilidad para organizar la información con el fin de preparar los asientos de ajustes, el estado de ganancias y perdidas os asientos de cierre y balance general.
HOJA DE TRABAJO
EL FORMATO CONSTA DE LAS SIGUIENTES PARTES
Encabezamiento Secciones Numero de orden de las cuentas Nombre de las cuentas con su código Balance de comprobación con débitos y
créditos y ajustes con debito y crédito Balance ajustado por inflación Ganancias y perdidas con débitos y
créditos balance general con débitos y créditos
La hoja de trabajo básicamente consta de 12 columnas, como sigue: Para el concepto para saldos
preliminares debe y haber. Para los ajustes a las cuentas debe y
haber. Para los saldos ajustados. Para las cuentas de resultados, su
cancelación y determinación de la utilidad o perdida neta.
Para las cuentas de balance general.
la hoja de trabajo
También conocido como estado de ganancias y perdidas, es un estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los ingresos y gastos y el beneficio o perdida que ha generado una empresa durante un periodo determinado.
ESTADO DE RESULTADOS
Es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los archivos (lo que la organización posee), los pasivos(sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto)
BALANCE GENERAL
Balance general
A. corrientes
Activos fijos
Otros activos
P. corrientes
P. Alargo plazo
Otros pasivos
Capital
Utilidades retenidas
Utilidades de periodo anterior
patrimonio
pasivos
Activos
Ajustes por error y omisión:
ajustes por uso indebido. Ajustes por prepagados. Ajustes precrobrados . Ajustes por gastos pendientes de pago. Ajustes por rentas o ingresos pendientes de
cobro. Ajustes por depreciación de activos fijos . Ajustes por amortización de activo diferidos . Ajustes por provisión para posibles incobrables.
AJUSTES CONTABLES