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Prof. Dr. Martin Junkernheinrich
Zum Status quo der Finanzsituation kommunaler Gebietskörperschaften
- Wird die kommunale Finanzkraft den Aufgaben ländlicher Kommunen gerecht -
Ländliche Kommunen vor dem Kollaps?Herbsttagung der Agrarsozialen Gesellschaft e.V.
13. November 2008 in Göttingen
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 2
Gliederung
1. Zur kommunalen Finanz- und Schuldensituation
2. Zur räumlichen Umverteilungsfunktion des kommunalen Finanzausgleichs
3. Was ist zu tun? Zur Lösung des kommunalen Finanzproblems
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 3
Kommunaler Finanzierungssaldo 2007
Die deutschen Gemeinden und Gemeindeverbände erzielten im Jahr 2007
einen Überschuss von
8,6 Mrd. € = 112 Euro je Einwohner.
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 4
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 5
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 6
Kommunales Haushaltsergebnis für Deutschland 2007
108
-17
91
16
107
112
6
Primärergebnis
Finanzergebnis
Ordentliches Ergebnis
Vermögensbewegung
Jahresüberschuss/-fehlbetrag
Finanzierungssaldo
sonstige besondere Finanzierungsvorgänge
€ je Einwohner
Kommunales HaushaltsergebnisDeutschland 2007
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 7
102
-4
97
31
128
141
13
Primärergebnis
Finanzergebnis
Ordentliches Ergebnis
Vermögensbewegung
Jahresüberschuss/-fehlbetrag
Finanzierungssaldo
sonstige besondere Finanzierungsvorgänge
€ je Einwohner
Kommunales Haushaltsergebnis Deutschland 2007 - kreisfreie Städte -
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 8
108
-22
86
12
98
101
3
Primärergebnis
Finanzergebnis
Ordentliches Ergebnis
Vermögensbewegung
Jahresüberschuss/-fehlbetrag
Finanzierungssaldo
sonstige besondere Finanzierungsvorgänge
€ je Einwohner
Kommunales Finanzergebnis Deutschland 2007 - kreisangehöriger Raum -
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 9
112
207
189
110
207
47
110
39
- 43
- 34
118
110
5
114
114
105
Flächenländer insges.
Baden-Württemberg
Bayern
Brandenburg
Hessen
Mecklenburg-Vorpommern
Niedersachsen
Nordrhein-Westfalen
Rheinland-Pfalz
Saarland
Sachsen
Sachsen-Anhalt
Schleswig-Holstein
Thüringen
Westdt. Flächenländer
Ostdt. Flächenländer
Kommunaler Finanzierungssaldo 2007 in Euro je Einwohner 2007Länder alphabetisch sortiert
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 10
Kommunaler Finanzierungssaldo 2007 in Euro je Einwohner 2007Länder nach der Bevölkerungsdichte sortiert
47
110
110
114
110
189
5
- 43
118
207
207
- 34
39
112
114
105
Mecklenburg-Vorpommern
Brandenburg
Sachsen-Anhalt
Thüringen
Niedersachsen
Bayern
Schleswig-Holstein
Rheinland-Pfalz
Sachsen
Hessen
Baden-Württemberg
Saarland
Nordrhein-Westfalen
Flächenländer insges.
Westdt. Flächenländer
Ostdt. Flächenländer
Kommunaler Finanzierungssaldo 2007 in Euro je Einwohner
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 11
Finanzierungs-saldo
in € je EinwohnerDurchschnitt 1991/2000 und 2001/2007
-43,0
6,8
-41,5
-53,7
-21,1
-86,1
-32,7
-49,2
-51,1
-29,3
-116,0
-96,5
-10,7
-87,2
-31,6
-92,2
-20,5
41,0
8,9
-11,2
-33,4
-14,3
-39,2
-72,3
-103,7
-75,2
72,2
-42,4
-22,4
47,4
-29,0
19,5
Flächenländer insges.
Baden-Württemberg
Bayern
Brandenburg
Hessen
Mecklenburg-Vorpom.
Niedersachsen
Nordrhein-Westfalen
Rheinland-Pfalz
Saarland
Sachsen
Sachsen-Anhalt
Schleswig-Holstein
Thüringen
Westdt. Flächenländer
Ostdt. Flächenländer
Finanzierungssaldo
Ø 91/00
Ø 01/07
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 12
-61,5
-35,1
-48,8
-21,9
-107,3
-87,7
-44,5
-13,3
-54,6
-21,4
4,0
24,0
Flächenländer insgesamt
kreisfreie Städte
Kreise
Westdt. Flächenländer
kreisfreie Städte
Kreise
Ostdt. Flächenländer
kreisfreie Städte
Kreise
Finanzierungssaldo 1990-2000 und 2001-2007 in Euro je Einwohner
Ø 91/00
Ø 01/07
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 13
-61,5
-35,1
-48,8
-21,9
-107,3
-87,7
-44,5
-13,3
-54,6
-21,4
4,0
24,0
Flächenländer insgesamt
kreisfreie Städte
Kreise
Westdt. Flächenländer
kreisfreie Städte
Kreise
Ostdt. Flächenländer
kreisfreie Städte
Kreise
Finanzierungssaldo 1990-2000 und 2001-2007 in Euro je Einwohner
Ø 91/00
Ø 01/07
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich
Investitionen: Abgetaucht in Auslagerungen*
* abhängig von der Ortsgröße
Seite 1413. November 2008 Seite 14
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich
Über öffentliche Schulden …
13. November 2008 Seite 15
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich
… unrichtige Schulden und …
13. November 2008 Seite 16
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich
… unöffentliche Schulden
13. November 2008 Seite 17
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich
Kommunale Gesamtschulden
13. November 2008 Seite 18
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 19
Kassenkredite der gemeindlichen Kernhaushalte am 31.12.2007 in € je Einwohner
9
16
301
515
324
521
763
811
26
400
175
48
376
415
190
1 115
Baden-Württemberg
Bayern
Brandenburg
Hessen
Mecklenburg-Vorpom.
Niedersachsen
Nordrhein-Westfalen
Rheinland-Pfalz
Saarland
Sachsen
Sachsen-Anhalt
Schleswig-Holstein
Thüringen
Flächenländer insg.
Westdt. Flächenländer
Ostdt. Flächenländer
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 20
1.355
979
722
250
kreisfreie Städte
kreisangehöriger Raum
Schulden der kommunalen Kernverwaltungam 31.12.2007 in Euro je Einwohner
- Deutschland -
fundierte Schulden Kassenkredite
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 21
1.433
968
802
274
kreisfreie Städte
kreisangehöriger Raum
Schulden der kommunalen Kernverwaltung am 31.12.2007 in Euro je Einwohner
- Westdeutsche Flächenländer -
fundierte Schulden Kassenkredite
979
1.027
344
132
kreisfreie Städte
kreisangehöriger Raum
Schulden der kommunalen Kernverwaltung am 31.12.2007 in Euro je Einwohner
- Ostdeutsche Flächenländer -
fundierte Schulden Kassenkredite
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 22
Kommunale Finanzkraft und kommunale Bedarfe
Kommunale Finanzkraft
Originäre Finanzkraft
• Grundsteuern A und B
• Gewerbesteuer
• Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer
• Gemeindeanteil an der Einkommensteuer
• Kompensation Familienleistungs- ausgleich
Aufstockung Finanzausgleich
• Schlüsselzuweisungen
• Bedarfszuweisungen etc.
• Investitionszuweisungen
Regelbedarfe
Einwohner = Einwohner(z.B. Bürgerbüro, Ordnungsamt)
Sonderbedarfe
• Ländlicher Raum- zentralörtliche Versorgung (z.B. Kultur [lokal], Bildung)- flächen-/entfernungsinduzierte Mehrbedarfe (z.B. Schüler- fahrtkosten, Straßen)
• Städtischer Raum- zentralörtliche Versorgung (z.B. Kultur [regional/national],
Bildung)- verdichtungsinduzierte Mehrbedarfe (z.B. Boden- preise, ÖPNV, Sozialbedarfe)
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 23
Kommunale Finanzkraft und kommunale Bedarfe
Theoretisch-normative Grundkonzepte
• Fiskalischer Wettbewerbsförderalismus
• Sockelgleichwertigkeit im Raum
Methodische Herangehensweise
• Aufteilung auf Gemeindetypen
• Abgrenzung der Finanzkraft
• Bedarfsmessung: originär versus statistische/regressionsanalytische Ableitung
Politische Wertungen
• Was sind gleichwertige Lebensverhältnisse? Ausstattungsstandards
• Welche Mindestausstattung ist zu gewährleisten?
• Welcher Grad an Umverteilung ist sachgerecht?
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 24
Originäre Steuereinnahmen und aufstockende allgemeine und Investitionszuweisungen in Euro je Einwohner 2007
1 299
824
433
429
kreisf reie Städte
kreisangehöriger Raum
Westdeutsche Flächenländer
Steuern Zuweisungen
Aufstockung+52,1 %
+33,4 %
564
426
869
789
kreisf reie Städte
kreisangehöriger Raum
Ostdeutsche Flächenländer
Steuern Zuweisungen
Aufstockung+185,1 %
+154,0 %
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 25
Anforderungen an ein zukunftsfähiges Gemeindefinanzsystem
Bedarfsgerechtigkeit Anpassungsfähigkeit Anreizkompatibilität
Niveau-gerechtigkeit
Einnahmen-veränderung
Wirtschaft-lichkeit
Präferenz-gerechtigkeit
Aufgaben-wandel
Struktur-gerechtigkeit
Ausgaben-intensität
ökono-mische
Anliegen
Wirtschafts-nähe
Bürgernähe soziale Anliegen
ökolo-gische
Anliegen
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 26
Wege zur kommunalen Entschuldung:Zwei Stoßrichtungen
Primärsaldoausgleich
Altschuldenabbau
Nachhaltigkeit der aktuellen Aufgabenerfüllung
Entlastung des Haushalts um Kosten aus früheren Perioden
Vermeidung künftiger Defizite
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich
Wege aus der Verschuldung zu einer nachhaltigen Haushaltspolitik
• Klare Regeln: Verschuldungsgrenzen bleiben unverzichtbar
• Unabhängige Haushaltsaufsicht: Anwalt und Kontrolleur der Kommunen
• Schuldensoli: Der Preis übermäßiger Schulden
• Entschuldungsfonds: Nothilfe im Gegenzug für vorausschauende Haushaltsführung
13. November 2008 Seite 27
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 28
Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
Kontakt: [email protected]
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 29
Faktoren eines kommunalen Haushaltsausgleich: ein Mix aus …
lokaler sozioökonomischer Position
• Wirtschaftsstruktur
• Sozialstruktur
• Siedlungsstruktur
finanzpolitischem Ordnungsrahmen
• hohe rechtlich bestimmte Aufgaben- und Ausgabenbelastung bei geringer Dotierung des Finanzausgleichs
• mangelnde Informationen bzw. deren unzureichende Wahrnehmung
• schuldensteigernde Anreizstrukturen (finanzpolitische Prinzipien verletzt)
• unzureichende Haushaltskontrolle
endogenen Faktoren der Kommunalpolitik
• Akteurseigenschaften (politische Ansichten, pol.-administrative Fähigkeiten)
• lokaler Demokratietyp (Kommunalverfassung, politische Kultur, Ortsgröße)
• Parteiendifferenz
• kommunale Erblast, Vergeblichkeitsfalle
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich
Wege aus der Verschuldung zu einer nachhaltigen Haushaltspolitik
Institutionelle Mängel → Mangelnde Korrespondenz
Fortdauernde Defizite → Risiko der „Vergeblichkeitsfalle“
Individuelles Fehlverhalten: Bürger → „Anspruchsinflation“
Individuelles Fehlverhalten: Politik → Verletzung selbstgesetzter Grenzen
Schuldensoli
Entschuldungsfonds
Unabhängige Aufsicht
13. November 2008 Seite 30
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 31
Elemente kommunaler Entschuldungsstrategien
mittel-/langfristige kommunale Entschuldungsstrategie
Schuldenfonds des Landes
verbindliches Leitbild „Nachhaltige Finanzwirtschaft“
feste Regeln
entschuldungsorientierte „Belohnung“ (Landeszuschuss)
auskömmliche Dotierung der Schlüsselmasse
geringerer Ausgleichsgrad im Schlüsselzuweisungssystem
Tilgungsplan
Ableitung eines quantitativen Entschuldungsziele
Realisierung auf der Basis einer Gemeindefinanzreform
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 32
Kassenmäßige Steuereinnahmen und Bruttoinlands-produkt in Deutschland 1991 bis 2012
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
1
99
1
1
99
2
1
99
3
1
99
4
1
99
5
1
99
6
1
99
7
1
99
8
1
99
9
2
00
0
2
00
1
2
00
2
2
00
3
2
00
4
2
00
5
2
00
6
2
00
7
20
08
*
20
09
*
20
10
*
20
11
*
20
12
*
19
91
= 1
00
Bruttoinlandsprodukt
* Nach der Steuerschätzung vom Mai 2008. Quelle: Eigene Berechnungen nach BMF und Statistisches Bundesamt.
Steuereinnahmen
BIP
Steuereinnahmen
in jeweiligen Preisen
preisbereinigt
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 33
Fehlsteuerung von kommunalen Haushalten - Problemlösungen und Problemursachen im Überblick -
Problemursachen Problemlösungen
Information und Wahrnehmung
• Komplexität und Intransparenz des Systems• unstrukturierte Informationsfülle• Informationsdefizit in einzelnen Bereichen• kein Wahrnehmungszwang
Interpretation
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 34
Fehlsteuerung von kommunalen Haushalten - Problemlösungen und Problemursachen im Überblick -
Problemursachen Problemlösungen
Information und Wahrnehmung
• Komplexität und Intransparenz des Systems• unstrukturierte Informationsfülle• Informationsdefizit in einzelnen Bereichen• kein Wahrnehmungszwang
• Neues Rechnungswesen (Doppik)• Controlling• Finanzplanung• Benchmarking• Frühwarnsystem
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 35
Fehlsteuerung von kommunalen Haushalten - Problemlösungen und Problemursachen im Überblick -
Problemursachen Problemlösungen
Information und Wahrnehmung
• Komplexität und Intransparenz des Systems• unstrukturierte Informationsfülle• Informationsdefizit in einzelnen Bereichen• kein Wahrnehmungszwang
• Neues Rechnungswesen (Doppik)• Controlling• Finanzplanung• Benchmarking• Frühwarnsystem
Interpretation
• inhaltlich unbestimmtes und sachlich nicht angemessenes Leitbild
• unzureichende Kenntnis der Ursache-Wirkungs-Zusammenhänge
• keine Maßstäbe für Risikobewertung
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 36
Fehlsteuerung von kommunalen Haushalten - Problemlösungen und Problemursachen im Überblick -
Problemursachen Problemlösungen
Information und Wahrnehmung
• Komplexität und Intransparenz des Systems• unstrukturierte Informationsfülle• Informationsdefizit in einzelnen Bereichen• kein Wahrnehmungszwang
• Neues Rechnungswesen (Doppik)• Controlling• Finanzplanung• Benchmarking• Frühwarnsystem
Interpretation
• inhaltlich unbestimmtes und sachlich nicht angemessenes Leitbild
• unzureichende Kenntnis der Ursache-Wirkungs-Zusammenhänge
• keine Maßstäbe für Risikobewertung
• Leitbild des finanzpolitischen Entwicklungskorridors• Leitbild des staatlichen Verschuldungs- und
Zinsmaximums• Leitbild der demografischen Nachhaltigkeit der
Kreditaufnahme
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 37
Fehlsteuerung von kommunalen Haushalten - Problemlösungen und Problemursachen im Überblick -
Problemursachen Problemlösungen
Anreize
• Ausweichreaktionen zu Lasten Dritter• Haftungsbegrenzung, Verzicht auf • (begrenzte) Konkursfähigkeit von Gebiets- körperschaften • bonitätsabhängige Zinsgestaltung (Preissignal)
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 38
Fehlsteuerung von kommunalen Haushalten - Problemlösungen und Problemursachen im Überblick -
Problemursachen Problemlösungen
Anreize
• Ausweichreaktionen zu Lasten Dritter• Haftungsbegrenzung, Verzicht auf • (begrenzte) Konkursfähigkeit von Gebiets- körperschaften • bonitätsabhängige Zinsgestaltung (Preissignal)
• Schaffung klarer Verantwortlichkeiten (Korrespondenzprinzip mit den Elementen Konnexität, Äquivalenz und Subsidiarität)• zwischen föderalen Ebenen• innerhalb der Gebietskörperschaften• zwischen den Generationen
• begrenzte Aufhebung der kommunalen Selbstverwaltung
• Einführung risikoadäquater Zinssignale
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 39
Fehlsteuerung von Haushalten - Problemlösungen und Problemursachen im Überblick
Fehlverhalten
• Fehleinschätzungen• Fehlentscheidung• Ausweichreaktionen zu Lasten Dritter
Problemursachen Problemlösungen
Quelle: eigene Darstellung
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 40
Fehlsteuerung von Haushalten - Problemlösungen und Problemursachen im Überblick
Fehlverhalten
• Fehleinschätzungen• Fehlentscheidung• Ausweichreaktionen zu Lasten Dritter
• Anreize • Funktions-/Autonomiezuwachs • höherer Selbstbehalt • Leistungszulagen• Sanktionen • Konsolidierungsauflagen • externe Verwaltung • Amtshaftung
Problemursachen Problemlösungen
Quelle: eigene Darstellung
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 41
Fehlsteuerung von Haushalten - Problemlösungen und Problemursachen im Überblick
Fehlverhalten
• Fehleinschätzungen• Fehlentscheidung• Ausweichreaktionen zu Lasten Dritter
• Anreize • Funktions-/Autonomiezuwachs • höherer Selbstbehalt • Leistungszulagen• Sanktionen • Konsolidierungsauflagen • externe Verwaltung • Amtshaftung
Haushaltskontrolle
• fehlende oder unzureichende Kontrollorgane• Lücken bei Sanktionsmechanismen• politische Rücksichtnahmen
Problemursachen Problemlösungen
Quelle: eigene Darstellung
Prof. Dr. Martin Junkernheinrich 13. November 2008 Seite 42
Fehlsteuerung von Haushalten - Problemlösungen und Problemursachen im Überblick
Fehlverhalten
• Fehleinschätzungen• Fehlentscheidung• Ausweichreaktionen zu Lasten Dritter
• Anreize • Funktions-/Autonomiezuwachs • höherer Selbstbehalt • Leistungszulagen• Sanktionen • Konsolidierungsauflagen • externe Verwaltung • Amtshaftung
Haushaltskontrolle
• fehlende oder unzureichende Kontrollorgane• Lücken bei Sanktionsmechanismen• politische Rücksichtnahmen
• enge Verschuldungsgrenzen• strikte, leitbildorientierte Regelbindungen bei
Grenzüberschreitungen• Schuldensoli• Haushaltsaufsicht mit hohem Autonomiegrad
Problemursachen Problemlösungen
Quelle: eigene Darstellung