Upload
corina-minzala
View
202
Download
7
Embed Size (px)
Citation preview
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 1/110
LUCRARE PRACTICA
Lucrarea este axată pe exemplul S.C. „Neptun” S.R.L. care are ca obiect de activitate producerea şi comercializarea produselor de panificaţie.
Societatea comercială aplică Reglementările contabile simplificate armonizate cu directiveleeuropene aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 306/2002.
Capitalul societăţii este integral privat şi a fost depus integral de către asociaţi care suntrezidenţi.
Furnizorii de materii prime, materiale consumabile sunt din România.Desfacerea produselor finite se realizează către clienţi din România şi se efectuează de la
sediul societăţii şi/sau prin delegaţi ai societăţii angajaţi cu contracte de muncă ca distribuitori.Societatea comercială utilizează ca metodă de amortizare a imobilizărilor corporale metoda
liniar ă, iar ca metodă de evidenţă a stocurilor metoda inventarului permanent.Contabilitatea analitică a stocurilor este organizată după metoda cantitativ-valorică.Stocurile la ieşire se evaluează şi înregistrează în contabilitate după varianta costului mediu
ponderat.
Produsele finite obţinute din procesul de producţie sunt evaluate şi înregistrate la costulestimat (standard, planificat).Mărfurile de la magazinul propriu de desfacere cu amănuntul sunt contabilizate la preţul cu
amănuntul. Magazinul este aprovizionat cu mărfuri prin transferul de produse finite obţinute din procesul de producţie.
Operaţiile economice care fac obiectul înregistr ării în contabilitate sunt limitate la nivelulunei luni calendaristice, respectiv luna ianuarie a anului curent.
Pentru înţelegerea metodologiei de înregistrare în contabilitate, operaţiile sunt prezentate pentru un interval de timp din luna de referinţă pe zile calendaristice, iar pentru un alt interval de timpîn mod cumulat. Prezentarea în mod cumulat a fost determinată de caracterul de repetabilitate aloperaţiilor economice şi de necesitatea simplificării calculelor, întocmirii documentelor primare şiînregistr ării în contabilitate.
Rezolvarea temei s-a realizat prin parcurgerea următoarelor etape:a) înscrierea soldurilor iniţiale ale conturilor sintetice şi analitice în fişele de conturi (fişe
de magazie, fişe cantitativ-valorice, fişe pentru mijloace fixe, fişe de conturi sintetice). b) întocmirea documentelor primare care atestă derularea operaţiilor economice (facturi;
note de recepţie şi constatare de diferenţe; bonuri de consum; bonuri de predare,transfer, restituire).
c) întocmirea documentelor centralizatoare – jurnale auxiliare (jurnalul pentru cumpăr ări, jurnalul pentru vânzări).
d) reflectarea operaţiilor economice cronologic şi sistematic. Înregistrarea cronologică s-arealizat prin întocmirea Registrului-jurnal, iar înregistrarea sistematică în fişele deconturi care constituie Cartea Mare.
e) întocmirea balanţei de verificare cu patru serii de egalităţi.
După cum se cunoaşte, societăţile comerciale întocmesc la sfâr şitul anului situaţiilefinanciare. Cu toate că operaţiile înregistrate se refer ă numai la luna ianuarie, s-a considerat, din punctde vedere didactic, că este util şi întocmirea bilanţului contabil şi a contului de profit şi pierdere.
Situaţia în conturi la 01/01 2004 se prezintă astfel:1012 200.000.0001061 30.000.0001068 30.000.000121 150.000.000129 150.000.0002131 160.000.0002132 28.500.0002133 90.000.000214 25.000.000262 10.000.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 2/110
2813 83.739.5512814 4.305.559301 35.000.0003021 5.175.0003024 1.000.000303 500.000401 5.000.0004111 4.000.0004423 4.429.890441 32.000.000461 300.0005121 25.000.0005311 5.000.000Componenţa analitică a conturilor sintetice este următoarea:Contul 2131 – 160.000.000 lei, din care:- cuptor pentru pâine – 100.000.000 lei, data intr ării – aprilie 2001- malaxor – 40.000.000 lei, data intr ării – aprilie 2001
- masă inox – 20.000.000 lei, data intr ării – aprilie 2001Contul 2132 – 28.500.000 lei, din care:- cântar – 10.000.000 lei, data intr ării – aprilie 2001- calculator Pentium – 8.500.000 lei, data intr ării – septembrie 2001- calculator Pentium – 10.000.000 lei, data intr ării – mai 2002Contul 2133 – 90.000.000 lei, din care:- autoturism „Dacia” – 40.000.000 lei, data intr ării – septembrie 2001- autofurgonetă „Dacia”– 50.000.000 lei, data intr ării – octombrie 2002Contul 214 – 25.000.000 lei, din care:- mobilier – 25.000.000 lei, data intr ării – mai 2001Duratele normale de funcţionare a imobilizărilor corporale (mijloace fixe) pentru calculul
amortizării se consider ă astfel: echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) – 10 ani;
aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare (cântarul şi calculatoarele) – 10 ani şi respectiv 4ani; mijloace de transport – 5 ani; mobilier – 15 ani.Contul 301 – 35.000.000 lei, din care:- f ăină 5.000 kg. x 7.000 lei/kg. = 35.000.000 leiContul 3021 – 5.175.000 lei, din care:- drojdie 200 kg. x 20.000 lei/kg. = 4.000.000 lei- sare 150 kg. x 2.000 lei/kg. = 300.000 lei- amelioratori 15 kg. x 25.000 lei/kg. = 375.000 lei- alte materiale = 500.000 leiContul 401 – 5.000.000 lei, din care:- SA „Titan” Bucureşti – 4.000.000 lei- SA „Spicul” Bucureşti – 1.000.000 lei
Contul 4111 – 4.000.000 lei, din care:- SRL „Terra” Bucureşti – 3.000.000 lei- SRL „Safir” Bucureşti – 1.000.000 lei
Operaţiile economice care au loc în luna ianuarie sunt următoarele:4 ianuarie
1. Factura nr. 12/4/01, emisă de SC „Titan” SA indică livrarea cantităţii de 10.000 kg. f ăină pentru SC „Neptun” SRL. Preţul unitar f ăr ă TVA - 7.200 lei/kg., TVA 19%. Materia primă a fostrecepţionată, fiind emisă Nota de recepţie şi constatare de diferenţe nr. 1/4/01. Datele din factur ă şinota de recepţie sunt concordante.
2. Bonul de consum nr. 1/4/01 atestă eliberarea în producţie a următoarelor cantităţi dematerii prime şi materiale auxiliare: f ăină 1.000 kg., drojdie 30 kg., sare 10 kg., amelioratori 3 kg.
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 3/110
3. Raportul de producţie şi bonul de predare nr. 1/4/01 evidenţiază obţinerea, şi respectiv, predarea la depozit a 5.000 bucăţi pâine a 0,250 kg/buc. Preţul de înregistrare (costul estimat) – 3.000lei/buc.
4. S.C. „Neptun” SRL livrează clienţilor interni 4.000 bucăţi pâine după cum urmează:- SC „Terra” SRL – 2.500 buc. pâine – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% -
factura nr. 1/4/01- SC „Safir” SRL – 1.500 buc. pâine – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% -
factura nr. 2/4/01Se transfer ă magazinului propriu de desfacere cu amănuntul cantitatea de 1.000 buc. pâine.
Transferul a fost consemnat în avizul de însoţire a mărfii nr. 1/4/01. Magazinul emite nota de recepţienr. 1/4/01, preţul cu amănuntul 4.500 lei.
5. Raportul de gestiune şi monetarul nr. 1/4/01 indică comercializarea mărfurilor prinmagazinul propriu de desfacere cu amănuntul în sumă de 4.200.000 lei preţul cu amănuntul. Sumaîncasată de magazin se depune la casieria unităţii, fiind înregistrată în registrul de casă.
6. Dispoziţia de plată către casierie nr. 1/4/01 confirmă eliberarea sumei de 1.000.000 leişoferului Ivan Gh. pentru alimentarea cu benzină a mijlocului de transport. Bonul nr. 42/4/01 emis dePetrom indică suma de 1.000.000 lei pentru benzina cu care a fost alimentat mijlocul de transport.
5 ianuarie
7. Bonul de consum nr. 2/5/01 atestă eliberarea în producţie: 1.200 kg. f ăină, 36 kg. drojdie,12 kg. sare, 3,6 kg. amelioratori.
8. Raportul de producţie şi bonul de predare nr. 2/5/01 indică obţinerea şi respectiv, predareala depozit a 6.000 bucăţi pâine a 0,250 kg/buc. Preţul de înregistrare – 3.000 lei/buc. (cost estimat).
9. S.C. „Neptun” SRL livrează clienţilor interni 4.800 bucăţi pâine astfel:- SC „Terra” SRL – 3.000 bucăţi – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura
nr. 3/5/01- SC „Safir” SRL – 1.800 bucăţi – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura
nr. 4/5/01Se transfer ă magazinului propriu de desfacere cu amănuntul 1.200 bucăţi pâine, fiind
întocmit avizul de însoţire a mărfii nr. 2/5/01. Magazinul întocmeşte nota de recepţie nr. 2/5/01, preţulcu amănuntul 4.500 lei/buc.10. Raportul de gestiune şi monetarul nr. 2/5/01 indică comercializarea mărfurilor prin
magazinul propriu de desfacere cu amănuntul în sumă de 5.200.000 lei preţul cu amănuntul. Sumaîncasată de magazin se depune la casieria unităţii şi se consemnează în Registrul de casă.
11. Şoferul Ivan Gh. justifică cu bonul nr. 156/5/01 emis de Petrom alimentarea cu benzină a mijlocului de transport în sumă de 700.000 lei.
12. Factura nr. 34/5/01 emisă de SC „Gemina” SRL indică livrarea cantităţii de 600 kg.drojdie, preţul unitar f ăr ă TVA 20.500/kg., TVA 19%. S.C. „Neptun” SRL a recepţionat cantitatea de600 kg. drojdie, fiind emisă nota de recepţie nr. 2/5/01.
13. Factura nr. 24/5/01 emisă de SC ”Onil” SRL indică livrarea cantităţii de 300 kg sare, preţul de livrare f ăr ă TVA - 2.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. „Neptun” SRL a receptionat cantitatea de
300 kg. sare, fiind emisă nota de recepţie nr. 3/5/01.14. Factura nr. 37/5/01 emisă de SC ”Alutus” SRL indică livrarea a 50 kg amelioratori,
preţul de livrare f ăr ă TVA - 26.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. „Neptun” SRL a recepţionat cantitatea de50 kg. amelioratori, fiind emisă nota de recepţie nr. 4/5/01.
15. Extrasul de cont confirmă încasarea sumei de 4.000.000 lei pentru mărfurile livrate înanul precedent, din care 3.000.000 lei de la SC „Terra” SRL şi 1.000.000 lei de la SC „Safir „ SRL.
16. Au fost emise ordinele de plată nr. 1 şi 2/5/01 pentru achitarea datoriei faţă de furnizoriexistentă la 1/01/2004, SC „Titan” SA – 4.000.000 lei şi SC „Spicul” SA – 1.000.000 lei. Extrasul decont confirmă plata furnizorilor şi a comisionului bancar de 50.000 lei.
6 – 15 ianuarie
17. Bonurile de consum întocmite în intervalul 6-15/01 indică eliberarea în producţie aurmătoarelor cantităţi de materii prime şi materiale auxiliare: 10.000 kg. f ăină, 300 kg. drojdie, 100kg. sare, 30 kg. amelioratori.
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 4/110
18. Rapoartele de producţie şi bonurile de predare emise în acest interval de timp indică obţinerea şi predarea la depozit a 50.000 bucăţi pâine a 0,250 kg/buc., cost estimat - 3.000 lei/buc.
19. Societatea a livrat în acest interval de timp 42.000 bucăţi pâine la clienţi interni, dincare:
- SC „Terra” SRL – 30.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19%- SC „Safir” SRL – 12.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19%S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amănuntul cantitatea de 8.000 bucăţi
pâine. Magazinul a întocmit notele de recepţie, preţul cu amănuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantităţiide produse finite a fost consemnat în avizele de însoţire a mărfii.
20. Extrasele de cont confirmă încasarea de la clienţi a sumei de 36.652.000 lei, din care:- SC „Terra” SRL – 22.907.500 lei- SC „Safir” SRL – 13.744.500 lei21. Rapoartele de gestiune şi monetarele evidenţiază comercializarea mărfurilor prin
magazinul propriu de desfacere cu amănuntul în sumă de 35.000.000 lei, preţul cu amănuntul. Sumeleîncasate de magazin în acest interval de timp au fost depuse la casieria unităţii, fiind înregistrate înregistrul de casă.
22. Extrasele de cont şi registrul de casă consemnează depunerea de numerar în contul
deschis la bancă a sumei de 35.000.000 lei.23. Extrasele de cont şi ordinele de plată confirmă achitarea sumei de 102.578.000 lei, dincare: SC „Titan” SA – 85.680.000 lei, SC „Gemina” SRL – 14.637.000 lei, SC „Onil” SRL – 714.000lei, SC „Alutus” SRL – 1.547.000 lei. Comisionul bancar – 50.000 lei.
16 –31 ianuarie
24. Factura nr. 170/19/01, emisă de SC „Titan” SA indică livrarea cantităţii de 20.000 kg.f ăină pentru SC „Neptun” SRL. Preţul unitar f ăr ă TVA - 7.300 lei/kg., TVA 19%. Materia primă a fostrecepţionată, fiind emisă nota de recepţie nr. 5/19/01.
25. Factura nr. 64/20/01, emisă de SC „Alutus” SA indică livrarea a 50 kg. amelioratori, preţul de livrare f ăr ă TVA – 27.000 lei/kg., TVA 19%. SC „Neptun” SRL a recep ţionat cantitatea de50 kg. amelioratori, fiind emisă nota de recepţie nr. 6/20/01.
26. Factura nr. 76/21/01, emisă de SC „Gemina” S.R.L. indică livrarea cantităţii de 500 kg.drojdie, preţul de livrare f ăr ă TVA – 21.000 lei/kg., TVA 19%. SC „Neptun” SRL a recepţionatcantitatea de 500 kg. drojdie, fiind emisă nota de recepţie nr. 7/21/01.
27. Bonurile de consum întocmite în intervalul 16-31/01 atestă eliberarea în producţie aurmătoarelor cantităţi de materii prime şi materiale auxiliare: 15.000 kg. f ăină, 450 kg. drojdie, 150kg. sare, 45 kg. amelioratori.
28. Rapoartele de producţie şi bonurile de predare reflectă obţinerea şi predarea la depozit a75.000 bucăţi pâine a 0,250 kg/buc. Preţul de înregistrare - 3.000 lei/buc. (costul estimat).
29. SC „Neptun” SRL a livrat în acest interval de timp 60.000 bucăţi pâine la clienţi interni,din care:
- SC „Terra” SRL – 40.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19%- SC „Safir” SRL – 20.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19%
Societatea a întocmit facturile de livrare a produselor finite.S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amanuntul cantitatea de 15.000 bucăţi
pâine. Magazinul a întocmit notele de recepţie, preţul cu amănuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantităţiia fost consemnat în avizele de însoţire a mărfii.
30. Rapoartele de gestiune şi monetarele evidenţiază comercializarea mărfurilor prinmagazinul propriu de desfacere în sumă de 67.000.000 lei, preţul cu amănuntul. Sumele încasate demagazin în acest interval de timp au fost depuse la casieria unităţii, fiind consemnate în Registrul decasă.
31. Extrasele de cont şi Registrul de casă confirmă depunerea sumei de 65.000.000 lei încontul deschis la bancă.
32. Extrasele de cont confirmă încasarea de la clienţi a sumei de 307.020.000 lei, din care:- SC „Terra” SRL – 213.010.000 lei- SC „Safir” SRL – 94.010.000 lei
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 5/110
33. Extrasele de cont şi ordinele de plată evidenţiază plata furnizorilor în sumă de187.841.500 lei, din care:
- SC „Titan” S.A. – 173.740.000 lei- SC „Gemina” SRL – 12.495.000 lei- SC „Alutus” SRL – 1.606.500 leiComisionul reţinut de bancă – 50.000 lei.34. Extrasele de cont şi ordinele de plată atestă achitarea obligaţiilor faţă de bugetul statului
din anul precedent: impozitul pe profit 32.000.000 lei, TVA – 4.429.890 lei.35. Facturile emise de furnizorii de servicii prezintă următoarele date:- SC Romtelecom SA – factura 1046/25/01 – 4.000.000 lei + TVA 19%- SC Distrigaz SA – factura 640/29/01 – 92.000.000 lei + TVA 19%- SC Apa Nova SA – factura 302/30/01 – 5.000.000 lei + TVA 19%- SC Cosmos SRL (reparaţii) – factura 406/30/01 – 10.000.000 lei + TVA 19%- SC Electrica SA – factura 502/30/01 – 12.000.000 lei + TVA 19%36. Salariile calculate pentru personalul unităţii privind luna ianuarie însumează 80.000.000
lei. Reţinerile din salarii reprezintă: impozitul pe salarii 16.000.000 lei, contribuţia la asigur ări sociale9,5%, contribuţia la fondul de sănătate 6,5%, contribuţia la fondul de şomaj 1%.
37. Se înregistrează şi contribuţiile datorate de angajator, respectiv: contribuţia la asigur ărisociale 22%, contribuţia la fondul de sănătate 7%, contribuţia la fondul de şomaj 3%, contribuţia lafondul pentru accidente de muncă şi boli profesionale 0,5%.
38. Extrasul de cont, cecul de numerar şi registrul de casă confirmă ridicarea numerarului pentru plata salariilor. Comisionul bancar – 200.000 lei. Statele de plată atestă plata salariilor pentruangajaţii unităţii.
39. Extrasele de cont şi ordinele de plată confirmă achitarea impozitului pe salarii,contribuţia la asigur ări sociale, contribuţia la fondul de sănătate, contribuţia la fondul de şomaj,contribuţia la fondul pentru accidente de muncă şi boli profesionale. Comisionul bancar – 52.000 lei.
40. La sfâr şitul lunii au loc următoarele operaţii:a) calculul si înregistrarea amortizării imobilizărilor corporale (mijloace fixe);
b) calculul costului efectiv de producţie pentru produsele finite obţinute care însumează
400.000.000 lei. Se înregistrează diferenţele de preţ la produsele finite obţinute şi ieşite din gestiuneaunităţii;c) descărcarea gestiunii pentru mărfurile vândute prin magazinul propriu de desfacere cu
amănuntul;d) regularizarea TVA;e) decontarea cheltuielilor şi veniturilor;f) calculul şi înregistrarea impozitului pe profit. Se consider ă că nu au fost înregistrate
cheltuieli nedeductibile fiscal şi deduceri fiscale. Cota de impozit pe profit 25%.
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 6/110
S.C. Neptun S.R.L.(Unitatea)
Registrul – jurnal
Nr. pagina 1
Simbol conturi Suma Nr.crt.
Dataînreg.
Documentul(felul, nr., data)
ExplicaţiiDebitoare Creditoare Debitoare Creditoare
1 2 3 4 5 6 7 8
1. 4/01 NR1/4/01 Recepţionat materii prime
%301
4426
40172.000.00013.680.000
85.680.000
2. 4/01 BC1/4/01 Consumat. materii
prime şi materialeauxiliare
601
6021
301
3021
7.133.000
695.000
7.133.000
695.000
3. 4/01 BP 1/4/01 Recepţionat pr. finite 345 711 15.000.000 15.000.0004. 4/01 F 1,2/4/01 Livrat prod. finite la
clienţi interni4111 %
7014427
16.660.00014.000.000
2.660.0005. 4/01 F 1,2/4/01 Scăderea din gestiune 711 345 12.000.000 12.000.0006. 4/01 Aviz. 1/4/01 Transf. pr.f. la mag. 371 345 3.000.000 3.000.0007. 4/01 NIR 1/4/01 Ad. comercial +TVA
aferente mărfurilor 371 %
3784428
1.500.000781.530718.470
8. 4/01 Monetar 1/4/01şi Reg. de casă Vânzarea mărfurilor prin magazin 5311 %7074427
4.200.000 3.529.428670.572
9. 4/01 D.plată 1/4/01 Avansul acordat 542 5311 1.000.000 1.000.00010. 4/01 Bon 42/4/01 Justificat avansul
acordat%
60224426
542840.340159.660
1.000.000
11. 5/01 BC2/5/01 Consumat. materii prime şi mat. aux.
6016021
3013021
8.559.600834.000
8.559.600834.000
12. 5/01 BP2/5/01 Receptionat pr. finite 345 711 18.000.000 18.000.00013. 5/01 F 3,4/5/01 Livrat produse
finite la clienţi interni
4111 %
7014427
19.992.000
16.800.0003.192.00014. 5/01 Scăderea din gestiune 711 345 14.400.000 14.400.00015. 5/01 Aviz 2/5/01 Transf. pr.f. la mag. 371 345 3.600.000 3.600.00016. 5/01 NIR 2/5/01 Ad. comercial+TVA
aferente mărfurilor 371 %
3784428
1.800.000937.836862.164
17. 5/01 Monetar 2/5/01RC
Vânzarea mărfurilor prin magazin
5311 %707
4427
5.200.0004.369.768
830.232
De reportat 220.253.600 220.253.600
ÎNTOCMIT, VERIFICAT,
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 7/110
S.C. Neptun S.R.L.(Unitatea)
Registrul – jurnal
Nr. pagina 2
Simbol conturi Suma Nr.crt.
Dataînreg.
Documentul(felul, nr., data)
ExplicaţiiDebitoare Creditoare Debitoare Creditoare
1 2 3 4 5 6 7 8
Report: 220.253.600 220.253.60018. 5/01 Bon 156/5/01 Alim.cu benzină
mijlocul detransport
%60224426
5311588.238111.762
700.000
19. 5/01 NR 2/5/01 Recepţionatmateriale auxiliare %30214426
401 12.300.0002.337.000
14.637.000
20. 5/01 NR 3/5/01 Recepţionatmateriale auxiliare
%30214426
401600.000114.000
714.000
21. 5/01 NR 4/5/01 Recepţionatmateriale auxiliare
%30214426
4011.300.000
247.000
1.547.000
22. 5/01 Extras cont Încasări de laclienţi
5121 4111 4.000.000 4.000.000
23. 5/01 Extras cont Plăţi furnizori şicomisionul bancar %401627
5121 5.000.00050.000
5.050.000
24. 6-15/01 B.consum Consumat. mat. prime şi mater. aux.
6016021
3013021
71.330.0007.098.380
71.330.0007.098.380
25. 6-15/01 B. predare Receptionat pr.finite
345 711 150.000.000 150.000.000
26. 6-15/01 Facturi Livrat produsefinite la clienţi
inetrni
4111 %701
4427
174.930.000147.000.000
27.930.00027. 6-15/01 F 3,4/5/01 Scăderea din gestiune 711 345 126.000.000 126.000.00028. 6-15/01 Avize de int. Transf. pr.f. la mag. 371 345 24.000.000 24.000.00029. 6-15/01 Note de
recepţieAd. comercial+TVAaferente mărfurilor
371 %378
4428
12.000.0006.252.2405.747.760
30. 6-15/01 Extrase cont Încasări de la clienţi 5121 4111 36.652.000 36.652.00031. 6-15/01 Monetar şi
registru de casă Vânz. mărf. prinmagazin
5311 %707
4427
35.000.00029.411.900
5.588.10032. 6-15/01 Extrase cont Depunere de numerar
în contul de la bancă581
51215311581
35.000.00035.000.000
35.000.00035.000.000
De reportat 953.911.980 953.911.980
ÎNTOCMIT, VERIFICAT,
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 8/110
S.C. Neptun S.R.L.(Unitatea)
Registrul – jurnal
Nr. pagina 3
Simbol conturi Suma Nr.crt.
Dataînreg.
Documentul(felul, nr., data)
ExplicaţiiDebitoare Creditoare Debitoare Creditoare
1 2 3 4 5 6 7 8
Report: 953.911.980 953.911.98033. 6-15/01 Extrase cont Plăţi furnizori şi
comision bancar %
401627
5121102.578.000
50.000
102.628.000
34. 16-31/01 NR 5/19/01 Recepţionat materie prim
ă
%301
4426
401146.000.000
27.740.000
173.740.000
35. 16-31/01 NR 6/20/01 Receptionatmateriale auxiliare
%30214426
4011.350.000
256.500
1.606.500
36. 16-31/01 NR 7/21/01 Receptionatmateriale auxiliare
%30214426
40110.500.000
1.995.000
12.495.000
37. 16-31/01 B. consum Consumat. materii prime şi mat. auxil.
6016021
3013021
109.200.00010.779.420
109.200.00010.779.420
38. 16-31/01 B. predare Recepţionat pr. finite 345 711 225.000.000 225.000.00039. 16-31/01 Facturi 7,8 Livrat prod. finite
la clienţi interni
4111 %
7014427
264.180.000
222.000.00042.180.000
40. 16-31/01 Facturi Scăderea din gestiune 711 345 180.000.000 180.000.00041. 16-31/01 Aviz însoţire Transf. pr. f. la
magaz.371 345 45.000.000 45.000.000
42. 16-31/01 Note derecepţie
Ad.comerc.+TVAaferente mărfurilor
371 %378
4428
22.500.00011.722.95010.777.050
43. 16-31/01 Monetar şi R.de casa
Vânzareamărfurilor prinmagaz.
5311 %707
4427
67.000.00056.302.78010.697.200
44. 16-31/01 Extrase cont Depunere denumerar în contul b.
5815121
5311581
65.000.00065.000.000
65.000.00065.000.000
45. 16-31/01 Extrase cont Încasări de la clienţi 5121 4111 307.020.000 307.020.00046. 16-31/01 Extrase cont Plăţi furnizori şi
comision bancar %
401627
5121187.841.500
50.000
187.891.500
47. 16-31/01 Extrase cont Achitat obligaţiifiscale şi com.
bancare
%441
4423627
512132.000.000
4.429.89050.000
36.479.890
De reportat 2.829.475.490 2.829.475.490
ÎNTOCMIT, VERIFICAT,
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 9/110
S.C. Neptun S.R.L.(Unitatea)
Registrul – jurnal
Nr. pagina 4
Simbol conturi Suma Nr.crt.
Dataînreg.
Documentul(felul, nr., data)
ExplicaţiiDebitoare Creditoare Debitoare Creditoare
1 2 3 4 5 6 7 8
Report: 2.829.475.490 2.829.475.49048. 16-31/01 Facturi :
1046,640,302,502
Prestaţii facturatede furnizori(telefon, gaze, apă,
energie electrică,reparaţii)
%6022605
6116264426
40192.000.00017.000.000
10.000.0004.000.00023.370.000
146.370.000
49. 16-31/01 Stat salarii Salariile cuveniteangajaţilor
641 421 80.000.000 80.000.000
50. 16-31/01 Stat salarii Reţinerile dinsalarii
421 %444431243144372
29.600.00016.000.000
7.600.0005.200.000
800.00051. 16-31/01 Sit. de calcul CAS/angajator 6451 4311 17.600.000 17.600.00052. 16-31/01 Sit. de calcul Fd. sănătate/angajator 6453 4313 5.600.000 5.600.00053. 16-31/01 Sit. de calcul Fd. şomaj/angajator 6452 4371 2.400.000 2.400.00054. 16-31/01 Sit. de calcul Fd. accidente
muncă şi boli prof.635 447 400.000 400.000
55. 16-31/01 CEC num. şiextras de cont
Rid. numerar pt.salarii şi com. banc.
5311%
581627
5815121
50.400.000
50.400.000252.000
50.400.00050.652.000
56. 16-31/01 Stat salarii Plata salariilor 421 5311 50.400.000 50.400.00057. 16-31/01 Sit. de calcul Înreg. amortiz. mijl.
fixe6811 %
28132814
3.440.9713.302.082
138.889
58. 16-31/01 Extrase cont Virat pe destinaţiiobligaţiile fiscale,sociale şi prot.socială
%444
431143124313431443714372447
512116.000.00017.600.000
7.600.0005.600.0005.200.0002.400.000
800.000400.000
55.600.000
59. 16-31/01 Sit. de calcul Dif. de preţ la pr. f. 348 711 -8.000.000 -8.000.000De reportat 3.313.938.461 3.313.938.461
ÎNTOCMIT, VERIFICAT,
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 10/110
S.C. Neptun S.R.L.(Unitatea)
Registrul – jurnal
Nr. pagina 5
Simbol conturi Suma Nr.crt.
Dataînreg.
Documentul(felul, nr., data)
Explicaţiiebitoare Creditoare Debitoare Creditoare
1 2 3 4 5 6 7 8Report: 3.313.938.461 3.313.938.461
60. 16-31/01 Sit. de calcul Rep. dif. de preţ af.ieşirilor de pr. f.
711 348 -8.000.000 -8.000.000
61. 16-31/01 Sit. de calcul Scăderea din gestiunea mărfurilor vândute
prin mag.
%607
3784428
37174.263.888
19.349.98817.786.124
111.400.000
62. 16-31/01 Jurnal de cump.şi vânzări
Decontat TVAdeductibilă
4427 4426 70.010.922 70.010.922
63. 16-31/01 Jurnal de cump.şi vânzări
TVA de plată 4427 4423 23.737.202 23.737.202
64. 16-31/01 Rulaje cont Decontat venit. lasfâr şitul lunii
%701707711
121399.800.000
93.613.87675.600.000
569.013.876
65. 16-31/01 Rulaje conturisintetice Decontat chelt. lasfâr şitul lunii 121 %60160216022605611626641
645164526453635
6811607627
524.258.037 196.222.60019.450.00093.428.57817.000.00010.000.000
4.000.00080.000.00017.600.000
2.400.0005.600.000
400.000
3.440.97174.263.888
452.00066. 16-31/01 Sit. de calcul Impozit pe prof. dat. 691 441 11.188.960 11.188.960
67. 16-31/01 Sit. de calcul Decontat ch. cu impoz 121 691 11.188.960 11.188.960
68. 16-31/01 Rulaje cont Închid. cont 129 pt. prof. rep. în anul pr.
121 129 150.000.000 150.000.000
TOTAL 4.776.736.418 4.776.736.418
ÎNTOCMIT, VERIFICAT,
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 11/110
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Titan” S.A.……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/1400/1993 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 100400 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Libertatii nr. 4 Sector 2 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 0471832 Judeţul: ………………………………Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 1.000.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.
- lei -0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Făină Kg 10.000 7.200 72.000.000 13.680.000
72.000.000 13.680.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: Grigore VasileBuletinul/cartea de identitateseria DI nr. 7400 eliberat(ă) Secţia 21
Mijlocul de transport autonr. 18-B-ONPExpedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 4/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
85.680.000
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă FISCALĂ
Nr. facturii 12a (ziua, luna, anul) 4/01/2004
zului de însoţire a mărfii …….ă este cazul)
DatNr. avi
(dac
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 12/110
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢEUNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Data0 OP
Număr document
Z L A
Codfurnizor
Cod primitor
Număr contract/comandă
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
__________ __________
__________ __________
1 0 4 0 1 0 4
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Titan” ONP documente însoţitoare factura nr. 12/04.01.2004 constatându-se următoarele:
RECEP
Cantitatea PreNr.crt.
Contdebitor
COD U.M.Cantitate
conf.document Întreg Z L
16
Denumirea materialelor,ambalajelor şi
materialelor refolosibiledin dezasamblare 17 18 19 20 21 22
1 Făină 301 k g 10.000 1 0 0 0 0 7
COMISIA DE RECEPŢIE Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura
Georgescu Ion 0
Vasilescu Gheorghe
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 13/110
UNITATEA: SC Neptun SRL Produs, lucrare (comanda) Pâine
DataNr. comanda
Numar document
Ziua Luna Anul
Cod predator Cod primitor
Cod produs
1 4 01 2004
ContNr.crt.
Denumirea valorilor materiale (inclusivsort, marca, profil, dimensiune) Debitor Creditor
Cantit.necesara
Cod
1 Făină 601 301 1.000 2 Drojdie 6021 3021 30 3 Sare 6021 3021 10
4 Amelioratori 6021 3021 3
TOTAL
Sef compartiment Data si semnatura
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 14/110
UNITATEA SC Neptun SRLData Nr. comanda
Ziua Luna Anul Cod produsNumar document
04 01 2004
Cod predator Cod primitor
ContNr.crt.
Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca,profil, dimensiune) Debitor Creditor
Cod U/M
1 Pâine 0,250 Kg/buc 345 711 buc
Data si semnatura Viza C.T.C. (propus miscarea)
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 15/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2504/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 560900Orizontului 14 Sector 1 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Apusului nr. 4 Sector 6Contul: 01514022 Judeţul: ………………………………Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 200.000.000 lei Banca: BRD
Cumpărător: S.C. “Terra” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 1a (ziua, luna, anul) 4/01/2004
zului de însoţire a mărfii …….ă este cazul)
Dat
Cota T.V.A. 19%
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
Nr. avi(dac
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 2.500 3.500 8.750.000 1.662.500
8.750.000 1.662.500Total,din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: Ionescu NicolaeBuletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 4/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
10.412.500
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 16/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2706/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 570600Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Alunului nr. 7 Sector 3Contul: 01514022 Judeţul: ……………………………Banca: BCR Contul: 0147432
Cumpărător: S.C. “Safir” SRL……………………………………………
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 2a (ziua, luna, anul) 4/01/2004
zului de însoţire a mărfii …….
Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR
Cota T.V.A. 19%
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
DatNr. avi
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 1.500 3.500 5.250.000 997.500
5.250.000 997.500Total,din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: Ionescu NicolaeBuletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 4/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
6.247.500
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 17/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun”S.R.L.……………………………………….….
(denumirea, forma juridică ) AVI Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anul: J40/2000/1998
Cumpărător: Magazinul unitatii(denumirea, forma juridică )
ZDE ÎNSOŢIRE
ĂRFII A M
Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sediul (localitatea, str., nr.): BucurestiOrizontului 14, sector 1 Sibiu nr. 4, sector 6Judeţul: - Judeţul: -Contul: 01514022 Contul: 01514022Banca: B.C.R. Banca: B.C.R.
Nr. 1Da
(ta 04/01/2004
ziua, luna, anul)
Nr.crt.
SPECIFICAŢIA(produse, ambalaje, etc.)
U.M.Cantitatea
livrată
Preţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
0 1 2 3 4 5
1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 1.000 3.000 3.000.000
Total 3.000.000Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :
Numele delegatului: Ionescu Nicolae
B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ă Sectia 11
Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 4/01
ora 8 Semnăturile ……………………………………..
Semnăturade primire
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 18/110
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
DataOP PAD
Număr document
Z L A
Cod fiscalfurnizor
Cod fiscal primitor
Nr. contract/comandă SOCIETATEA
S.C. Neptunmagazin
0 1 0 4 0 1
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN _________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 – B - CHR___ documente însoţitoare AV _nr. 1__________________________________________________constatându-se următoarele:
Furnizor Adaos
comercial
T.V.A.
Nr.crt.
Denumireprodus
U.M. Cant.
Preţ unit. Valoare
PeU.M.
Total
Totalfactura % Suma
Preţ unitar f ăr ă TVA
TVA aferentadaos
comercial
P
am
0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13
1. Paine Buc. 1000 3000 3000000 570 570000 3570000 26,05 781.53 3781.53 148.47
COMISIA DE RECEPŢIE PRIMI
Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura Numele
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 19/110
Unitatea: SC Neptun SRL……………………………….
Seria Nr. IN
MONETAR Nr. 1Data 4/01/2004
Magazinul unităţii………………………… Casa……………………….. ____________________________buc. x 1.000.000 lei______________________ ______________________4_____buc. x 500.000 lei____2.000.000____________ _____________________20_____buc. x 100.000 lei____2.000.000____________ ______________________4_____buc. x 50.000 lei______ 200.000____________
____________________________buc. x 10.000 lei_________________________ ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI______4.200.000____________ ___________________________________________________________________ Casier predător, Casier primitor,
_____________ _____________
Responsabil, ____________________
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 20/110
Unitatea S.C. Neptun S.R.L.
DISPOZIŢIE DE *) Plată CĂTRE CASIERIEnr. 1 din 04.01
Numele şi prenumele Ivan GheorgheFuncţia (calitatea) şofer Suma 1.000.000 lei un million
(în cifre) (în litere)Scopul încasării-plăţii Avans deplasare
Conducătorulunităţii
Viza de controlfinanciar-preventiv
Compartimentfinanciar-contabil
S e m n ă t u r a
*) Se va înscrie “ÎNCASARE” sau “PLATĂ” după caz
S e c o m p
l e t e a z ă n
u m a i
p e n t r u p l ă ţ i
DATE SUPLIMENTARE PENTRU BENEFICIARUL SUMEI
Actul de identitate B.I. Seria BZ nr. 551028Am primit suma de 1.000.000 lei
(în cifre)
Data 04.01Semnătura ……………
CASIER,Plătit/încasat suma de ……………………….. lei
(în cifre)
Data 04.01Semnătura
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 21/110
SNP PETROM SUCURSALA PECO
STAŢIA 14
COD FISCAL 151982
NUMĂR BON: 42
CASIER: GEORGESCU ADRIAN
BENZINĂ FĂR Ă PLUMB
34.000 X 29,41 1.000.000
TOTAL 1.000.000
CASH 1.000.000
REST 0
TOTAL TVA 159.660
COTĂ TVA 19%
DATA 04/01 ORA 18:29:05
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 22/110
UNITATEA: SC Neptun SRL Produs, lucrare (comanda) Paine
Data Nr. comandaNumar document : 2Ziua Luna Anul
Cod predator Cod primitor Cod produs
5 01 2004
ContNr.crt.
Denumirea valorilor materiale (inclusivsort, marca, profil, dimensiune) Debitor Creditor
Cantit.necesara
Cod
1 Făină 601 301 1200 2 Drojdie 6021 3021 36
3 Sare 6021 3021 12 4 Amelioratori 6021 3021 3,6
TOTAL
Sef compartiment Data si semnatura
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 23/110
UNITATEA SC Neptun SRL
Data Nr. comandaZiua Luna Anul Cod produsNumar document : 2
5 01 2004
Cod predator Cod primitor
ContNr.crt.
Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca,profil, dimensiune) Debitor Creditor
Cod U/M
1 Pâine 0,250 Kg/buc 345 711 buc
Data si semnatura Viza C.T.C. (propus miscarea)
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 24/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2504/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 560900Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Apusului nr. 4 Sector 6Contul: 01514022 Judeţul: ……………………………Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 200.000.000 lei Banca: BRD
Cumpărător: S.C. “Terra” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 3a (ziua, luna, anul) 5/01/2004
zului de însoţire a mărfii …….ă este cazul)
Dat
Cota T.V.A. 19%
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
Nr. avi(dac
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 3.000 3.500 10.500.000 1.995.000
10.500.000 1.995.000Total,din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: IonescuNicolae………………………….Buletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 4/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
12.495.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 25/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2706/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 570600Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Alunului nr. 7 Sector 3Contul: 01514022 Judeţul: ………………………………Banca: BCR Contul: 0147432Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR
Cumpărător: S.C. “Safir” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 4a (ziua, luna, anul) 5/01/2004
zului de însoţire a mărfii …….ă este cazul)
Dat
Cota T.V.A. 19%
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
Nr. avi(dac
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 1.800 3.500 6.300.000 1.197.000
6.300.000 1.197.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: IonescuNicolae………………………….Buletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 4/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
7.497.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 26/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” S.R.L……………………………………….….
(denumirea, forma juridică ) AVI Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anul: J40/2000/1998
Cumpărător: Magazinul unitatii(denumirea, forma juridică )
ZDE ÎNSOŢIRE
ĂRFII A M
Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sediul (localitatea, str., nr.): BucurestiOrizontului 14, sector 1 Sibiu nr. 4, sector 6Judeţul: - Judeţul: ………………………….Contul: 01514022 Contul: ……………………………Banca: B.C.R. Banca: ……………………………
Nr. 2Da
(ta 05/01/2004
ziua, luna, anul)
Nr.crt.
SPECIFICAŢIA(produse, ambalaje, etc.)
U.M.Cantitatea
livrată
Preţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
0 1 2 3 4 5
1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 1.200 3.000 3.600.000
Total 3.600.000Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :
Numele delegatului: Ionescu Nicolae
B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ă Sectia 11
Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 05/01
ora 8 Semnăturile ……………………………………..
Semnăturade primire
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 27/110
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
DataOP PAD
Număr document
Z L A
Cod fiscalfurnizor
Cod fiscal primitor
Nr. contract/comandă SOCIETATEA
S.C. Neptunmagazin
0 2 0 5 0 1
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN _________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 – B - CHR___ documente însoţitoare AV _nr. 1__________________________________________________constatându-se următoarele:
Furnizor Adaos
comercial
T.V.A.
Nr.crt.
Denumireprodus
U.M. Cant.
Preţ unit. Valoare
PeU.M.
Total
Totalfactura % Suma
Preţ unitar f ăr ă TVA
TVA aferentadaos
comercial
P
am
0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13
1. Paine Buc. 1200 3000 3600000 570 684000 4284000 26,05 781.53 3781.53 148.47
COMISIA DE RECEPŢIE PRIMI
Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura Numele
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 28/110
Unitatea: S.C. “Neptun” SRL……………………………….
Seria Nr. IN
MONETAR Nr. 2Data 5/01/2004
Magazinul intreprinderii Casa……………………….. ____________________________buc. x 1.000.000 lei______________________ ______________________2_____buc. x 500.000 lei_____1.000.000 _____________________35_____buc. x 100.000 lei_____3.500.000 _____________________10_____buc. x 50.000 lei________500.000
_____________________20_____buc. x 10.000 lei________200.000 ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI________5.200.000 ____________________________________________________________________ Casier predător, Casier primitor,
_____________ _____________
Responsabil, ____________________
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 29/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Gemina” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/3500/2000 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 670500 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 76 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 1745050 Judeţul: -Banca: BRD Contul: 0234715Capital social: 100.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Drojdie Kg 600 20.500 12.300.000 2.337.000
12.300.000 2.337.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :
Numele delegatului: Ionescu Nicolae
B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ă Sectia 11
Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de 05/01 ora 8
Semnăturile ………………………………..
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
14.637.000
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 34a (ziua, luna, anul) 5/01/2004
zului de însoţire a mărfii …….ă este cazul)
DatNr. avi
(dac
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 30/110
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢEUNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Data0 OP
Număr document
Z L A
Codfurnizor
Cod primitor
Număr contract/comandă
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
__________ __________
__________ __________
2 0 5 0 1 0 4
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „GeminCHR documente însoţitoare factura nr. 34/05.01.2004 constatându-se următoarele:
RECEP
Cantitatea PreNr.crt.
Contdebitor
COD U.M.Cantitate
conf.document Întreg Z L
16
Denumirea materialelor,ambalajelor şi
materialelor refolosibiledin dezasamblare 17 18 19 20 21 22
1 Drojdie 3021 k g 600 6 0 0 2 0
COMISIA DE RECEPŢIE Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura
Georgescu Ion 0
Vasilescu Gheorghe
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 31/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Onil” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/3600/2000 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 672300 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 106 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 1760520 Judeţul: -Banca: BRD Contul: 0234715Capital social: 100.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Sare Kg 300 2.000 600.000 114.000
600.000 114.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: Ionescu NicolaeBuletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 05/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
714.000
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 24a (ziua, luna, anul) 05/01/2004
zului de însoţire a mărfii …….ă este cazul)
DatNr. avi
(dac
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 32/110
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢEUNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Data0 OP
Număr document
Z L A
Codfurnizor
Cod primitor
Număr contract/comandă
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
__________ __________
__________ __________
3 0 5 0 1 0 4
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Onil” SCHR documente însoţitoare factura nr. 24/05.01.2004 constatându-se următoarele:
RECEPŢI
Cantitatea PreNr.crt.
Contdebitor
COD
Z
U.M.Cantitate
conf.document Întreg L
16 17 18 19 20 21 22
Denumirea materialelor,ambalajelor şi
materialelor refolosibiledin dezasamblare
1 Sare 3021 k g 300 3 0 0 2
COMISIA DE RECEPŢIE Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura
Georgescu Ion 0
Vasilescu Gheorghe
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 33/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Alutus” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/3800/2000 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 671600 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 104 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 147352 Judeţul: -Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 120.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 37Data (ziua, luna, anul) 05/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Amelioratori Kg 50 26.000 1.300.000 247.000
1.300.000 247.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: Ionescu NicolaeBuletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 05/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
1.547.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 34/110
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢEUNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Data0 OP
Număr document
Z L A
Codfurnizor
Cod primitor
Număr contract/comandă
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
__________ __________
__________ __________
4 0 5 0 1 0 4
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Alutuslvagonul/auto nr. 15 B CHR documente însoţitoare factura nr. 37/05.01.2004 constatându-se următoarele:
RECEPŢ
Cantitatea PreNr.crt.
Contdebitor
COD U.M.Cantitate
conf.document Întreg Z L
16
Denumirea materialelor,ambalajelor şi
materialelor refolosibiledin dezasamblare 17 18 19 20 21 22
1 Amelioratori 3021 k g 50 5 0 2 6
COMISIA DE RECEPŢIE Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura
Georgescu Ion 0
Vasilescu Gheorghe
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 35/110
BANCA COMERCIALĂ ROMÂNĂ
EXTRAS DE CONT NR. 1 DIN 05.01.pe perioada 01.01. – 05.01.
Cont: 01514022 (Conturi curente – conturi curente persoana juridică)
Valuta: ROL (Leu românesc)
Titular: S.C. Neptun S.R.L.
Tip produs: Cnt. Crt. persoana juridica lei
Data op.Data val.
Explicaţie
Referinţa op.Document
Tranzacţie Debit Credit
Data: 01.01 Sold iniţial 25.000.000
05.01 CV FC Ordin de plată nr. 1/05.01 Plati c/v marfa Titan 4.000.000Ordin de plată nr. 2/05.01 Plati c/v marfa Spicul 1.000.000Încasare comision 50.000
Total tranzacţii 5.050.000Sold curent 19.950.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 36/110
ORDIN DE PLATĂ Nr. 01 PLĂTIŢI - 4.000.000 - LEI, ADICĂ
patrumilioanelei
PLĂTITOR: S.C. NEPTUN S.R.L. CĂTRE BENEFICIAR S.C. TITAN S.A.
COD FISCAL: 500400 DIN CONT: ÎN CONT:
01514022 0471832
DE LA BANCA: BCR LA ADRESA/BANCA: BCR
REPREZENTÂND: CV MARFĂ DATA EMITERII
05.01.
ORDIN DE PLATĂ Nr. 02 PLĂTIŢI - 1.000.000 - LEI, ADICĂ
unmilionlei
PLĂTITOR: S.C. NEPTUN S.R.L. CĂTRE BENEFICIAR S.C. SPICUL S.A.
COD FISCAL: 500400 DIN CONT: ÎN CONT:
01514022 0371083
DE LA BANCA: BCR LA ADRESA/BANCA: BCR
REPREZENTÂND: CV MARFĂ DATA EMITERII
05.01.
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 37/110
UNITATEA: SC Neptun SRL Produs, lucrare (comanda) Pâine
Data Nr. comandaNumar documentZiua Luna Anul
Cod predator Cod primitor Cod produs
6-15 01 2004
ContNr.crt.
Denumirea valorilor materiale (inclusivsort, marca, profil, dimensiune) Debitor Creditor
Cantit.necesara
Cod U/M
1 Făină 601 301 10000 Kg 2 Drojdie 6021 3021 300 Kg 3 Sare 6021 3021 100 Kg 4 Amelioratori 6021 3021 30 Kg
TOTAL
Sef compartiment GData si semnatura
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 38/110
UNITATEA SC Neptun SRL
Data Nr. comanda
Ziua Luna Anul Cod produsNumar document
6-15 01 2004
Cod predator Cod primitor
ContNr.crt.
Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca,profil, dimensiune) Debitor Creditor
Cod U/M
1 Pâine 0,250 Kg/buc 345 711 buc
Data si semnatura Viza C.T.C. (propus miscarea)
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 39/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2504/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 560900Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Apusului nr. 4 Sector 6Contul: 01514022 Judeţul: ……………………………Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 200.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Terra” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 5Data (ziua, luna, anul) 6-15/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 30.000 3.500 105.000.000 19.950.000
105.000.000 19.950.000Total,din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: IonescuNicolae………………………….Buletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 4/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
124.950.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 40/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2706/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 570600Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Alunului nr. 7 Sector 3Contul: 01514022 Judeţul: ……………………………Banca: BCR Contul: 0147432Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Safir” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 6Data (ziua, luna, anul) 6-15/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 12.000 3.500 42.000.000 7.980.000
42.000.000 7.980.000Total,din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: IonescuNicolae………………………….Buletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 4/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
49.980.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 41/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” S.R.L.……………………………………….….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anulJ40/2000/1998 Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sediul (localitatea, str., nr.): BucurestiOrizontului 14, sector 1 Sibiu nr. 4, sector 6Judeţul: - Judeţul: ……………………………Contul: 01514022 Contul: ……………………………Banca: B.C.R. Banca: ……………………………
Nr.crt.
SPECIFICAŢIA(produse, ambalaje, etc.)
U.M.Cantitatea
livrată
Preţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
0 1 2 3 4 5
1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 8.000 3.000 24.000.000
Total 24.000.000Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :
Numele delegatului: Ionescu Nicolae
B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ă Sectia 11
Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 6-15/01
ora 8 Semnăturile ……………………………………..
Semnăturade primire
Cumpărător: Magazinul unitatii(denumirea, forma juridică )
AVIZDE ÎNSOŢIRE
A MĂRFII
Nr. 3Data 6 - 15/01/2004
(ziua, luna, anul)
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 42/110
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
DataOP PAD
Număr document
Z L A
Cod fiscalfurnizor
Cod fiscal primitor
Nr. contract/comandă SOCIETATEA
S.C. Neptunmagazin
0 3 1 5 0 1
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN _________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 – B - CHR___ documente însoţitoare AV _nr. 1__________________________________________________constatându-se următoarele:
Furnizor Adaos
comercial
T.V.A.
Nr.crt.
Denumireprodus
U.M. Cant.
Preţ unit. Valoare
PeU.M.
Total
Totalfactura % Suma
Preţ unitar f ăr ă TVA
TVA aferentadaos
comercial
P
am
0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13
1. Paine Buc. 8000 3000 24000000 570 4560000 28560000 26,05 781.53 3781.53 148.47
COMISIA DE RECEPŢIE PRIMI
Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura Numele
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 43/110
Unitatea: S.C. “Neptun” SRL……………………………….
Seria Nr. IN
MONETAR Nr. 3-12Data 6-15/01/2004
Magazinul intreprinderii Casa……………………….. _______________________2____buc. x 1.000.000 lei____2.000.000 ______________________60____buc. x 500.000 lei_____30.000.000 ______________________20____buc. x 100.000 lei______2.000.000
______________________10____buc. x 50.000 lei________ 500.000 ______________________50____buc. x 10.000 lei________ 500.000 ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI________35.000.000 ____________________________________________________________________ Casier predător, Casier primitor,
_____________ _____________
Responsabil, ____________________
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 44/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Titan” S.A.……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/1400/1993 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 100400 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Libertăţii nr. 4 sector 2 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 0471832 Judeţul: -Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 1.000.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 170Data (ziua, luna, anul) 19/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Făină Kg 20.000 7.300 146.000.000 27.740.000
146.000.000 27.740.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: Grigore VasileBuletinul/cartea de identitateseria DI nr. 7400 eliberat(ă) Secţia 21
Mijlocul de transport autonr. 18-B-ONPExpedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 19/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
173.740.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 45/110
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢEUNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Data0 OP
Număr document
Z L A
Codfurnizor
Cod primitor
Număr contract/comandă
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
__________ __________
__________ __________
5 1 9 0 1 0 4
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Titan” ONP documente însoţitoare factura nr. 170/19.01.2004 constatându-se următoarele:
RECEP
Cantitatea PreNr.crt.
Contdebitor
COD U.M.Cantitate
conf.document Întreg Z L
16
Denumirea materialelor,ambalajelor şi
materialelor refolosibiledin dezasamblare 17 18 19 20 21 22
1 Făină 301 k g 20.000 2 0 0 0 0 7
COMISIA DE RECEPŢIE Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura
Georgescu Ion 0
Vasilescu Gheorghe
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 46/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Alutus” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/3800/2000 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 671600 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 104 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 147352 Judeţul: -Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 120.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 64Data (ziua, luna, anul) 20/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Amelioratori Kg 50 27.000 1.350.000 256.500
1.350.000 256.500Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: Ionescu NicolaeBuletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 20/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
1.606.500
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 47/110
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢEUNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Data0 OP
Număr document
Z L A
Codfurnizor
Cod primitor
Număr contract/comandă
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
__________ __________
__________ __________
6 2 0 0 1 0 4
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „AlutusCHR documente însoţitoare factura nr. 64/20.01.2004 constatându-se următoarele:
RECEP
Cantitatea PreNr.crt.
Contdebitor
COD U.M.Cantitate
conf.document Întreg Z L
16
Denumirea materialelor,ambalajelor şi
materialelor refolosibiledin dezasamblare 17 18 19 20 21 22
1 Amelioratori 3021 k g 50 5 0 2 7
COMISIA DE RECEPŢIE Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura
Georgescu Ion 0
Vasilescu Gheorghe
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 48/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Gemina” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/3500/2000 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 670500 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 76 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 1745050 Judeţul: -Banca: BRD Contul: 0234715Capital social: 100.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 76Data (ziua, luna, anul) 21/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Drojdie Kg 500 21.000 10.500.000 1.995.000
10.500.000 1.995.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: Ionescu NicolaeBuletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 20/01 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
12.495.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 49/110
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢEUNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Data0 OP
Număr document
Z L A
Codfurnizor
Cod primitor
Număr contract/comandă
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
__________ __________
__________ __________
7 2 1 0 1 0 4
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „GeminCHR documente însoţitoare factura nr. 76/21.01.2004 constatându-se următoarele:
RECEP
Cantitatea PreNr.crt.
Contdebitor
COD U.M.Cantitate
conf.document Întreg Z L
16
Denumirea materialelor,ambalajelor şi
materialelor refolosibiledin dezasamblare 17 18 19 20 21 22
1 Drojdie 500 5 0 0 2 1
COMISIA DE RECEPŢIE Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura
Georgescu Ion 0
Vasilescu Gheorghe
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 50/110
UNITATEA: SC Neptun SRL Produs, lucrare (comanda) Pâine
Data Nr. comandaNumar document
Ziua Luna Anul
Cod predator Cod primitor
Cod produs
16-31 1 2004
ContNr.crt.
Denumirea valorilor materiale (inclusivsort, marca, profil, dimensiune) Debitor Creditor
Cantit.necesara
Cod
1 Făină 601 301 15000 2 Drojdie 6021 3021 450 3 Sare 6021 3021 150 4 Amelioratori 6021 3021 45
TOTAL
Sef compartiment Data si semnatura
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 51/110
UNITATEA SC Neptun SRL
Data Nr. comanda
Ziua Luna Anul Cod produsNumar document
16-31 01 2004
Cod predator Cod primitor
ContNr.
crt.Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca,
profil, dimensiune) Debitor Creditor Cod U/M
1 Pâine 0,250 Kg/buc 345 711 bu
Data si semnatura Viza C.T.C. (propus miscarea)
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 52/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2504/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 560900Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Apusului nr. 4 Sector 6Contul: 01514022 Judeţul: ……………………………Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 200.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Terra” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 7Data (ziua, luna, anul) 16-31/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 40.000 3.700 148.000.000 28.120.000
148.000.000 28.120.000Total,din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: Ionescu NicolaeBuletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 16-31/01/2004 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
176.120.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 53/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2706/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 570600Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Alunului nr. 7 Sector 3Contul: 01514022 Judeţul: ……………………………Banca: BCR Contul: 0147432Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Safir” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 8Data (ziua, luna, anul) 16-31/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 20.000 3.700 74.000.000 14.060.000
74.000.000 14.060.000Total,din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: Ionescu NicolaeBuletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 16-31/01/2004 ora 8Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
88.060.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 54/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun”……………………………………….….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anulJ40/2000/1998 Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sediul (localitatea, str., nr.): BucurestiOrizontului 14, sector 1 Sibiu nr. 4, sector 6Judeţul: - Judeţul: ………………………Contul: 01514022 Contul: ………………………Banca: B.C.R. Banca: …………………………
Nr.crt.
SPECIFICAŢIA(produse, ambalaje, etc.)
U.M.Cantitatea
livrată
Preţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
0 1 2 3 4 5
1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 15.000 3.000 45.000.000
Total 45.000.000Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :
Numele delegatului: Ionescu Nicolae
B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ă Sectia 11
Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 16-31/01ora 8 Semnăturile ……………………………………..
Semnăturade primire
Cumpărător: Magazinul unitatii(denumirea, forma juridică )
AVIZDE ÎNSOŢIRE
A MĂRFII
Nr. 4Data 16 - 31/01/2004
(ziua, luna, anul)
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 55/110
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
DataOP PAD
Număr document
Z L A
Cod fiscalfurnizor
Cod fiscal primitor
Nr. contract/comandă SOCIETATEA
S.C. Neptun
magazin0 4 3 1 0 1
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN _________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 – B - CHR___ documente însoţitoare AV _nr. 1__________________________________________________constatându-se următoarele:
Furnizor Adaos comercial
T.V.A.
Nr.crt.
Denumireprodus
U.M. Cant.
Preţ unit.
ValoarePe
U.M.Total
Totalfactura
% Suma
Preţ unitar f ăr ă TVA
TVA aferentadaos
comercial
P
a
0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13
1. Paine Buc. 5000 3000 5000000 570 8550000 53550000 26,05 781.53 3781.53 148.49
COMISIA DE RECEPŢIE PRIMI
Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura Numele
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 56/110
Unitatea: S.C. “Neptun” SRL……………………………….
Seria Nr. IN
MONETAR Nr. 13-28Data 16-31/01/2004
Magazinul intreprinderii Casa……………………….. ______________________10____buc. x 1.000.000 lei___10.000.000 _____________________100____buc. x 500.000 lei_____50.000.000
______________________40____buc. x 100.000 lei______4.000.000 ______________________50____buc. x 50.000 lei_______2 500.000 ______________________50____buc. x 10.000 lei________ 500.000 ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI________67.000.000 ____________________________________________________________________ Casier predător, Casier primitor,
_____________ _____________
Responsabil, ____________________
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 57/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Romtelecom” S.A.……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/980/1990 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 84302 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Calea Victoriei Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 25110 Judeţul: -Banca: Banc Post Contul: 0234715Capital social: 4.000.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 1046Data (ziua, luna, anul) 25/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Servicii (abonamente, convorbiritelefonice)
4.000.000 760.000
4.000.000 760.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: …………………………..………………………………………………….Buletinul/cartea de identitateseria ..… nr. ..……. eliberat(ă) ……………..
Mijlocul de transport ………………………..nr. ……………………………………………..Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de…………….ora ……………………….Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
4.760.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 58/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Distrigaz” S.A.……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/990/1990 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 84369 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 37 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 2511403 Judeţul: -Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 3.000.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 640Data (ziua, luna, anul) 29/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Gaze naturale m3 18.400 5.000 92.000.000 17.480.000
92.000.000 17.480.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: …………………………..………………………………………………….Buletinul/cartea de identitateseria ..… nr. ..……. eliberat(ă) ……………..
Mijlocul de transport ………………………..nr. ……………………………………………..Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de…………….ora ……………………….Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
109.480.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 59/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Apa Nova” SRL……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/1000/1990 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 84316 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii 107 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 147391 Judeţul: -Banca: BRD Contul: 0234715Capital social: 2.000.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 302Data (ziua, luna, anul) 30/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Apa mc. 500 10.000 5.000.000 950.000
5.000.000 950.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: …………………………..………………………………………………….Buletinul/cartea de identitateseria ..… nr. ..……. eliberat(ă) ……………..
Mijlocul de transport ………………………..nr. ……………………………………………..Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de…………….ora ……………………….Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
5.950.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 60/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Electrica” S.A.……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/995/1990 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 84315 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 65 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 251147 Judeţul: -Banca: BRD Contul: 0234715Capital social: 3.500.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 502Data (ziua, luna, anul) 30/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Energie electrică Kw 12.000 1.000 12.000.000 2.280.000
12.000.000 2.280.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: …………………………..………………………………………………….Buletinul/cartea de identitateseria ..… nr. ..……. eliberat(ă) ……………..
Mijlocul de transport ………………………..nr. ……………………………………………..Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de…………….ora ……………………….Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
14.280.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 61/110
Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Cosmos” S.R.L.……………………………………….
(denumirea, forma juridică )
Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2800/2001 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 672650 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Calea Victoriei Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Apusului nr. 4 Sector 6Contul: 25110 Judeţul: -Banca: Banc Post Contul: 0234715Capital social: 40.000.000 lei Banca: BRD
Cota T.V.A. 19%
Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………
(denumirea, forma juridică )
FACTUR Ă
FISCALĂ
Nr. facturii 406Data (ziua, luna, anul) 30/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
(dacă este cazul)
Nr.crt.
Denumirea produselorsau a serviciilor
U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)
- lei -
Valoarea- lei -
ValoareaT.V.A.- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Reparaţii la mijloace detransport (autoturism şiautofurgonetă)
10.000.000 1.900.000
10.000.000 1.900.000Total,
din care:
accize X
Semnătura şiştampilafurnizorului
Date privind expediţia :Numele delegatului: …………………………..………………………………………………….Buletinul/cartea de identitateseria ..… nr. ..……. eliberat(ă) ……………..
Mijlocul de transport ………………………..nr. ……………………………………………..Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de…………….ora ……………………….Semnăturile ……………………………………
Semnătura
de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)
11.900.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 62/110
S.C. NEPTUN S.R.L.
STAT SALARII
Pentru luna: IANUARIE 2004
NR.CRT
Nume siprenume
FunctiaSalariu
incadrareSalariurealizat
Venitnatura
ConcOdih
ConcediuMedical
TotalDrepturi
ContributieCAS 9.5%
Ajutor somaj
1%
Asig.Soc.
Sanatate6.5%
1 Badea Mihai Director 27.000.00027.000.000 27.000.000 2.565.000 270.0001.755.000
2 Vasile Veronica Contabil 16.000.00016.000.000 16.000.000 1.520.000 160.0001.040.000
3 Paraschiv Ion Gest. 10.000.00010.000.000 10.000.000 950.000 100.000 650.000
4 Zabet Constantin Sofer 7.500.000 7.500.000 7.500.000 712.500 75.000 487.500
5 Anghel Valentin muncitor 6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500
6 Avram Nicolae muncitor 6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500
7 Dumitru Victor muncitor 6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500
TOTAL 80.000.00080.000.000 0 0 0 80.000.000 7.600.000 800.0005.200.000
VERIFICAT, ÎNTOCMIT,
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 63/110
SITUAŢ IE DE CALCUL
CONTRACT CIVIL NR
CONTRIBUTIISALARIATI
FD. SALSUMA FD. SAL. SUMA VENIT. AS SUMA
1 CAS SOC COM 22% 80.000.000 17.600.000
2 FD. SAN.S.C 7% 80.000.000 5.600.000
3 CAS ANGAJATI 9.5% 80.000.000 7.600.000
4 AJ SOM. 1% 80.000.000 800.000
5 FD SOM. 3% 80.000.000 2.400.000
6 IMPOZ SAL. 80.000.000 16.000.000 7 FD BOLI PROF 0.5% 80.000.000 400.000
8 FD.SAN.Sal. 6.5% 80.000.000 5.200.000
TOTAL 55.600.000
VERIFICAT, ÎNTOCMIT,
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 64/110
UNITATEA: SC Neptun SRL FIŞĂ DE MAGAZIE Pagina:1
Magazia: Materialul (produsul) sort, calitate, marcă, profil, dimensiunea
Făină U/M Preţ unitar CODKg
DocumentData Număr Fel
Intr ări Ieşiri StocData şi semnătura
de control
1/01 inventar 50004/01 1 NR 10000 150004/01 2 BC 1000 140005/01 2 BC 1200 12800
6-15/01 BC 10000 280021/01 7 NR 20000 22800
16-31/01 NR 15000 7800
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 65/110
UNITATEA: SC Neptun SRL FIŞĂ DE MAGAZIE Pagina:1
Magazia: Materialul (produsul) sort, calitate, marcă, profil, dimensiuneaDrojdie
U/M Preţ unitar CODKg
DocumentData Număr Fel
Intr ări Ieşiri StocData şi semnătura
de control
1/01 inventar 2004/01 1 BC 30 1705/01 2 BC 36 1345/01 2 NR 600 734
6-15/01 BC 300 43421/01 7 NR 500 934
16-31/01 BC 450 484
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 66/110
UNITATEA: SC Neptun SRL FIŞĂ DE MAGAZIE Pagina:1
Magazia: Materialul (produsul) sort, calitate, marcă, profil, dimensiunea
Sare U/M Preţ unitar CODKg
DocumentData Număr Fel
Intr ări Ieşiri StocData şi semnătura
de control
1/01 inventar 1504/01 1 BC 10 1405/01 2 BC 12 1285/01 3 NR 300 428
6-15/01 BC 100 32816-31/01 BC 150 178
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 67/110
UNITATEA: SC Neptun SRL FIŞĂ DE MAGAZIE Pagina:1
Magazia: Materialul (produsul) sort, calitate, marcă, profil, dimensiunea
Amelioratori U/M Preţ unitar CODKg
DocumentData Număr Fel
Intr ări Ieşiri StocData şi semnătura
de control
1/01 inventar 154/01 1 BC 3 125/01 2 BC 3,6 8,45/01 4 NR 50 58,4
6-15/01 BC 30 28,420/01 6 NR 50 78,4
16-31/01 BC 45 33,4
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 68/110
Unitatea: S.C. Neptun S.R.L.
Contul sintetic 301
Contul analitic Făină
Documentul Cantitatea ValData
Felul Nr. Intrată Ieşită Stoc Debit Cre
01/01/2004 Inventar 5.000 04/01/2004 NR 1 10.000 15.000 72.000.000
04/01/2004 BC 1 1.000 14.000 7.1305/01/2004 BC 2 1.200 12.800 8.55
6-15/01/2004 BC - 10.000 2.800 71.3321/01/2004 NR 7 20.000 22.800 146.000.000
16-31/01/2004 BC - 15.000 7.800 109.20
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 69/110
Unitatea: S.C. Neptun S.R.L.
Contul sintetic 3021
Contul analitic Drojdie
Documentul Cantitatea ValoaData
Felul Nr. Intrată Ieşită Stoc Debit Cred
01/01/2004 Inventar 200
04/01/2004 BC 1 30 170 600.005/01/2004 BC 2 36 134 720.005/01/2004 NR 2 600 734 12.300.000
6-15/01/2004 BC - 300 434 6.122.721/01/2004 NR 7 500 934 10.500.000
16-31/01/2004 BC 7 450 484 9.326.2
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 70/110
Unitatea: S.C. Neptun S.R.L.
Contul sintetic 3021
Contul analitic Sare
Documentul Cantitatea ValoarData
Felul Nr. Intrată Ieşită Stoc Debit Cred01/01/2004 Inventar 150 04/01/2004 BC 1 10 140 20.005/01/2004 BC 2 12,0 128 24.005/01/2004 NR 3 300 428 600.000
6-15/01/2004 BC - 100 328 200.016-31/01/2004 BC - 150 178 300.0
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 71/110
Unitatea: S.C. Neptun S.R.L.
Contul sintetic 3021
Contul analitic Amelioratori
Documentul Cantitatea ValoarData
Felul Nr. Intrată Ieşită Stoc Debit Credi
01/01/2004 Inventar 15,0 04/01/2004 BC 1 3 12,0 75.005/01/2004 BC 2 3,6 8,4 90.005/01/2004 NR 4 50 58,4 1.300.000
6-15/01/2004 BC - 30 28,4 775.620/01/2004 NR 6 50 78,4 1.350.000
16-31/01/2004 BC 45 33,4 1.196.3
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 72/110
Situaţiade repartizare a diferenţelor de preţ aferente produselor finite iesiteşi de descărcare a gestiunii pentru mărfurile vândute prin magazin
A) Repartizarea diferenţelor de preţ aferente produselor finite ieşite se efectuează cuajutorul unui coeficient care se calculează astfel:
Coeficient de repartizare (K) =
K = x 100 = 1,96% (rotunjire)
Datele din temă nu cuprind solduri iniţiale la conturile 345 Produse finite şi 348 Diferenţe de preţ la produse.
Diferenţe de preţ aferente ieşirilor = 408.000.000 x 1,96% =
La sfâr şitul lunii nu sunt produse finite în stoc şi ca atare suma de 8.000.000 lei se repartizează integral.
B) Descărcarea gestiunii pentru mărfurile vândute prin magazin se realizează prin parcurgerea următoarelor etape pentru stabilirea sumelor de înregistrat :
1) Repartizarea diferenţelor de preţ (adaosului comercial) aferente ieşirilor de mărfuri serealizează tot cu ajutorul unui coeficient de repartizare ca şi la produse finite.
Mărfurile fiind înregistrate la preţul cu amănuntul (care cuprinde şi TVA), suma TVAneexigibilă - atât pentru soldul iniţial cât şi pentru valoarea intr ărilor de mărfuri se scade din preţul cuamănuntul al mărfurilor.
Datele din temă nu cuprind soldurile iniţiale la conturile 371 Mărfuri şi 378 Difrenţe de preţ lamărfuri.
Mărfuri intrate la preţul cu amănuntul (inclusiv TVA) 113.400.000 leiTVA neexigibilă aferentă intr ărilor 18.105.444 lei
Soldul iniţial aldiferenţelor de preţ
Diferenţe de preţ aferente intr ărilor
+
Soldul iniţial alstocurilor la preţ de
înregistrare+ Valoarea intr ărilor
la preţ de înregistrare
x 100
Mărfuri la preţul cu amănuntul f ăr ă TVA 95.294.556 lei
Diferenţe de preţ aferente intr ărilor de mărfuri (adaos comercial) 19.694.556 lei
K = x 100 = 20,67%
Diferenţe de preţ (adaosul comercial) aferente ieşirilor = Valoarea mărfurilor ieşite la preţul cuamănuntul (f ăr ă TVA) x coeficientul calculat = 93.613.876 x 20,67% = 19.349.988 lei (rotunjire).
2) TVA neexigibilă aferentă ieşirilor de mărfuri se ia în calcul la nivelul TVA colectată lavânzarea mărfurilor prin magazin.
3) Costul mărfurilor vândute rezultă din relaţia :
valoarea mărfurilor vândute prin magazin – (adaosul commercial aferent ieşirilor + TVA neexigibilă aferentă ieşirilor)
8.000.000
408.000.000
8.000.000
19.694.556
95.294.556
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 73/110
S.C. NEPTUN S.A.
Situaţia privind calculul amortizării imobilizărilor corporale (mijloace fixe)
pentru luna ianuarie 2004
1) Cuptor pentru pâine 833.333 lei
2) Malaxor 333.333 lei
3) Masă inox 166.667 lei
4) Cântar 83.333 lei
5) Calculator Pentium 177.083 lei
6) Calculator Pentium 208.333 lei
7) Autoturism Dacia 666.667 lei
8) Furgonetă Dacia 833.333 lei
9) Mobilier 138.889 lei
Recapitulaţie
1) Amortizarea instalaţiilor mijloacelor de transport (cont 2813)833.333 + 333.333 + 83.333 + 177.083 + 208.333 + 666.667 + 833.333 = 3.302.082 lei
2) Amortizarea altor imobilizări corporale (cont 2814)138.889 lei
100.000.000120 luni
=
40.000.000120 luni
=
20.000.000120 luni
50.000.00060 luni
40.000.00060 luni
10.000.00048 luni
8.500.00048 luni
10.000.000120 luni
25.000.000180 luni
=
=
=
=
=
=
=
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 74/110
Grupa II
Codul de clasificare 2.14
Data dării în folosinţă Anul 2001Luna aprilie
Data amortiz. completeAnul 2011Luna aprilie
Durata normală defuncţionare 10 ani
FIŞA MIJLOCULUI FIX
Nr. inventar 1 Nr. document provenienţă 605/14.04.2001Valoare de inventar 100.000.000 leiAmortizare lunar ă 833.333 lei
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice
Cuptor pentru pâine
Accesorii
Cota de amortizare 10%
(verso) Nr. invent.
(de lanumăr lanumăr)
Documentul (data, felul,numărul)
Operaţiile care privescmişcarea, creşterea sau
diminuarea valoriimijlocului fix
Buc. Debit Credit Sold
1 factur ă şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 100.000.000 100.000.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 75/110
Grupa II
Codul de clasificare 2.14
Data dării în folosinţă Anul 2001Luna aprilie
Data amortiz. completeAnul 2011Luna aprilie
Durata normală defuncţionare 10 ani
FIŞA MIJLOCULUI FIX
Nr. inventar 2 Nr. document provenienţă 789/14.04.2001Valoare de inventar 40.000.000 leiAmortizare lunar ă 333.333 lei
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice
Malaxor
Accesorii
Cota de amortizare 10%
(verso) Nr. invent.
(de lanumăr lanumăr)
Documentul (data, felul,numărul)
Operaţiile care privescmişcarea, creşterea
sau diminuarea valoriimijlocului fix
Buc. Debit Credit Sold
2 factur ă şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 40.000.000 40.000.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 76/110
Grupa II
Codul de clasificare 2.14
Data dării în folosinţă Anul 2001Luna aprilie
Data amortiz. completeAnul 2011Luna aprilie
Durata normală defuncţionare 10 ani
FIŞA MIJLOCULUI FIX
Nr. inventar 3 Nr. document provenienţă 3204/28.04.2001Valoare de inventar 20.000.000 leiAmortizare lunar ă 166.667 lei
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice
Masă inox
Accesorii
Cota de amortizare 10%
(verso) Nr. invent.
(de lanumăr lanumăr)
Documentul (data, felul,numărul)
Operaţiile care privescmişcarea, creşterea sau
diminuarea valoriimijlocului fix
Buc. Debit Credit Sold
3 factur ă şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 20.000.000 20.000.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 77/110
Grupa III
Codul de clasificare 3.1
Data dării în folosinţă Anul 2001Luna aprilie
Data amortiz. completeAnul 2011Luna aprilie
Durata normală defuncţionare 10 ani
FIŞA MIJLOCULUI FIX
Nr. inventar 4 Nr. document provenienţă 540/15.04.2001Valoare de inventar 10.000.000 leiAmortizare lunar ă 83.333 lei
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice
Cântar
Accesorii
Cota de amortizare 10%
(verso) Nr. invent.
(de lanumăr lanumăr)
Documentul (data, felul,numărul)
Operaţiile care privescmişcarea, creşterea sau
diminuarea valoriimijlocului fix
Buc. Debit Credit Sold
4 factur ă şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 10.000.000 10.000.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 78/110
Grupa III
Codul de clasificare 3.9
Data dării în folosinţă Anul 2001Luna septembrie
Data amortiz. completeAnul 2005Luna septembrie
Durata normală defuncţionare 4 ani
FIŞA MIJLOCULUI FIX
Nr. inventar 6 Nr. document provenienţă 840/15.09.2001Valoare de inventar 8.500.000 leiAmortizare lunar ă 177.083 lei
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice
Calculator Pentium
Accesorii
Cota de amortizare 25%
(verso) Nr. invent.
(de lanumăr lanumăr)
Documentul (data, felul,numărul)
Operaţiile care privescmişcarea, creşterea
sau diminuarea valoriimijlocului fix
Buc. Debit Credit Sold
6 factur ă şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 8.500.000 8.500.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 79/110
Grupa III
Codul de clasificare 3.9
Data dării în folosinţă Anul 2002Luna mai
Data amortiz. complete
Anul 2006Luna mai
Durata normală defuncţionare 4 ani
FIŞA MIJLOCULUI FIX
Nr. inventar 8 Nr. document provenienţă 1405/25.05.2002Valoare de inventar 10.000.000 leiAmortizare lunar ă 208.333 lei
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice
Calculator Pentium
Accesorii
Cota de amortizare 25%
(verso)
Nr. invent.(de la
număr lanumăr)
Documentul (data, felul,numărul)
Operaţiile careprivesc mişcarea,
creşterea saudiminuarea valorii
mijlocului fix
Buc. Debit Credit Sold
8 factur ă şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 10.000.000 10.000.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 80/110
Grupa IV
Codul de clasificare 4.2
Data dării în folosinţă Anul 2001Luna septembrie
Data amortiz. completeAnul 2006
Luna septembrie
Durata normală defuncţionare 5 ani
FIŞA MIJLOCULUI FIX
Nr. inventar 7 Nr. document provenienţă 12560/18.09.2001Valoare de inventar 40.000.000 leiAmortizare lunar ă 666.667 lei
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice
Dacia - autoturism
Accesorii
Cota de amortizare 20%
(verso) Nr. invent.
(de lanumăr lanumăr)
Documentul (data, felul,numărul)
Operaţiile care privescmişcarea, creşterea
sau diminuarea valoriimijlocului fix
Buc. Debit Credit Sold
7 factur ă şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 40.000.000 40.000.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 81/110
Grupa IV
Codul de clasificare 4.2
Data dării în folosinţă Anul 2002Luna octombrie
Data amortiz. completeAnul 2007Luna octombrie
Durata normală defuncţionare 5 ani
FIŞA MIJLOCULUI FIX
Nr. inventar 9 Nr. document provenienţă 18640/25.10.2002Valoare de inventar 50.000.000 leiAmortizare lunar ă 833.333 lei
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice
Dacia - Furgonetă
Accesorii
Cota de amortizare 20%
(verso) Nr. invent.
(de lanumăr lanumăr)
Documentul (data, felul,numărul)
Operaţiile care privescmişcarea, creşterea sau
diminuarea valoriimijlocului fix
Buc. Debit Credit Sold
9 factur ă şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 50.000.000 50.000.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 82/110
Grupa VI
Codul de clasificare 6.8
Data dării în folosinţă Anul 2001Luna mai
Data amortiz. completeAnul 2016Luna mai
Durata normală defuncţionare 15 ani
FIŞA MIJLOCULUI FIX
Nr. inventar 5 Nr. document provenienţă 8406/15.05.2001Valoare de inventar 25.000.000 leiAmortizare lunar ă 13.889 lei
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice
Mobilier
Accesorii
Cota de amortizare 6,67%
(verso) Nr. invent.
(de lanumăr lanumăr)
Documentul (data, felul,numărul)
Operaţiile care privescmişcarea, creşterea sau
diminuarea valoriimijlocului fix
Buc. Debit Credit Sold
5 factur ă şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 25.000.000 25.000.000
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 83/110
JURNAL PENTRU CUMPĂR ĂRI
Documentul Furnizor/prestator
-cota 1Nr.crt. Data Nr. Denumirea
Codul deinregistrare
fiscala
Total document(inclusiv T.V.A.)
Cumparari scutite deT.V.A. Baza de
impozitare
0 1 2 3 4 5 6 7
1 4/01 12 SC Titan SA 100400 85.680.000 72.000.000
2 4/01 42 SC Petrom SA 151982 1.000.000 840.340
3 5/01 156 SC Petrom SA 151982 700.000 588.238
4 5/01 34 SC Gemina SRL 670500 14.637.000 12.300.000
5 5/01 24 SC Onil SRL 672300 714.000 600.000
6 5/01 37 SC Alutus SRL 671600 1.547.000 1.300.0007 19/01 170 SC Titan SA 100400 173.740.000 146.000.000
8 20/01 64 SC Alutus SRL 671600 1.606.500 1.350.000
9 21/01 76 SC Gemina SRL 670500 12.495.000 10.500.000
10 25/01 1046 SC Romtelecom SA 84302 4.760.000 4.000.000
11 29/01 640 SC Distrigaz SA 84369 109.480.000 92.000.000
12 30/01 302 SC Apa Nova SA 84316 5.950.000 5.000.000
13 30/01 406 SC Cosmos SA 672650 11.900.000 10.000.000
14 30/01 502 SC Electrica SA 84315 14.280.000 12.000.000
Intocmit Verificat Total 438.489.500 368.478.578
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 84/110
JURNAL PENTRU VÂNZĂRI
Documentul Beneficiarul
-co
Nr.crt. Data Nr. Denumirea Codul deinregistrarefiscala
Total
document(inclusivTVA)
Operatiuni scutite,operatiuni pentru
care locul
livrarii/prestarii estein strainatate si alteoperatiuni - cu
drept dededucere-
Operatiuni scutite,operatiuni pentru
care locul
livrarii/prestarii estein strainatate si alteoperatiuni - fara
drept dededucere-
Baza deimpozitar
0 1 2 3 4 5 6 7 8
1 4/01 1 SC Terra SRL 560900 10.412.500 8.750.0
2 4/01 2 SC Safir SRL 570600 6.247.500 5.250.0
3 4/01 1 Magazin - 4.200.000 3.529.4
4 5/01 3 SC Terra SRL 560900 12.495.000 10.500.0
5 5/01 4 SC Safir SRL 570600 7.497.000 6.300.06 5/01 2 Magazin - 5.200.000 4.369.7
7 6-15/01 - SC Terra SRL 560900 124.950.000 105.000.0
8 6-15/01 - SC Safir SRL 570600 49.980.000 42.000.0
9 6-15/01 - Magazin - 35.000.000 29.411.9
10 16-31/01 - SC Terra SRL 560900 176.120.000 148.000.0
11 16-31/01 - SC Safir SRL 570600 88.060.000 74.000.0
12 16-31/01 - Magazin - 67.000.000 56.302.7
Intocmit Verificat Total 587.162.000 493.413.8
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 85/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 86/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 87/110
500400
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 88/110
400500
IANUARIE
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 89/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 90/110
500400
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 91/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 92/110
400500
31.01
la data de 31.01
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 93/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 94/110
la data de 31.01
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 95/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 96/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 97/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 98/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 99/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 100/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 101/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 102/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 103/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 104/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 105/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 106/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 107/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 108/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 109/110
7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate
http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 110/110