Programa Analítico por Competencia agost… · Asignatura Con 401 – 21347 Auditoria II Programa Analítico por Competencia 46 Aprobado en Junta Departamental de Septiembre del

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Asignatura Con 401 – 21347 Auditoria II Programa Analítico por Competencia 46

Aprobado en Junta Departamental de Septiembre del 2011 Aprobado en Junta de Facultad, Jueves 24 de Noviembre del 2011

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Programa Analítico por Competencia �

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�Total de Horas

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�Total Horas Semestre Teoría Práctica Laboratorio Créditos

64 32 32 3 �

Aprobado en la Junta Departamental

Departamento de Auditoría Junta Departamental de Septiembre del 2011

Comisión

Coordinador Prof. Osvaldo Atencio Miembro Prof. Eligio Rivera. Miembro Prof. Lázaro Rivera

Fecha Junio del 2010 Actualización Agosto 2011.

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II.- JUSTIFICACION La Globalización de negocios y de los mercados de capital han

creado un fuerte interés y tendencia hacia el desarrollo uniforme de

las normas de auditoría a nivel mundial y, por ende, a nivel

internacional y nacional.

En la actualidad, representantes de diferentes países trabajan juntos

en proyectos para establecer normas y coordinar nuevas normas

internacionales de auditoría. La aplicación de las normas

internacionales de auditoría pueden ser adoptadas como normas

nacionales.

El proceso de modernización nos involucra a que reestructuremos y

actualicemos nuestro Plan de Estudio de Contabilidad, incluyendo

como asignatura en el Programa de Materia de Auditoría II, ya que

se ha estado reflejando en nuestro país, nuevas regulaciones, tanto

en el sector bancario, como en el mercado de valores y en el sector

gubernamental. Los contenidos de la Auditoría II, deben ser

aplicadas en la Auditoría de los Estados Financieros con la

adaptación necesaria a la Auditoría de otra información y de

servicios relacionados.

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III.- OBJETIVOS GENERALES

• Analizar y Aplicar el Proceso de Auditoría al Ciclo de Ventas y Cobranzas.

• Analizar El Muestreo en el Proceso de Auditoría para las Pruebas de Controles de Operaciones y Otras.

• Analizar y Aplicar en la Terminación de las Pruebas en el Proceso de Auditoría el Ciclo de Ventas y Cobranzas.

• Analiza y Aplica El Muestreo en el Proceso de Auditoría para las Pruebas de Detalles de los Saldos.

• Analizar y Aplicar el Proceso de Auditoría del Ciclo de Nómina y Personal.

• Analizar y Aplicar el Proceso de Auditoría del Ciclo de Adquisición y Pago en las Pruebas de Control y Sustantivas de las Operaciones y las Cuentas por Pagar.

• Analizar y Aplicar en el Proceso de Auditoría la Terminación de las Pruebas en el Ciclo de Adquisición y Pago la Verificación de las Cuentas Seleccionadas.

• Analizar y Aplicar el Proceso de Auditoría del Ciclo de Inventario y Almacenamiento.

• Analizar y Aplicar el Proceso de Auditoría del Ciclo de Adquisición y Reembolso de Capital.

• Analizar y Aplicar el Proceso de Auditoría de los Saldos de Efectivo. • Analizar y Aplicar la Terminación de la Auditoría. • Analizar y Aplicar otros Servicios de Aseguramiento y No

Aseguramiento. • Analizar y Aplicar la Auditoría Financiera Interna y Gubernamental

y la Auditoría Operacional.

IV.- DESCRIPCIÓN

• PARTE III: APLICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA AL

CICLO DE VENTAS Y COBRANZA.

Se aplican los conceptos relacionados a la Auditoría de ventas, efectivo y

las cuentas de estado de resultados y del balance. Los procedimientos de

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Auditoría adecuados para cuentas en el ciclo de ventas y cobranza se

relacionan con la estructura de control interno, los objetivos de la

Auditoría para las pruebas de controles, las sustantivas de operaciones y

de detalles de saldos en el contexto de las Autorías de estados financieros

y de control interno sobre reportes financieros. Los estudiantes

comprenderán la aplicación del muestreo por atributos a la Auditoría de

ventas y entradas de efectivo y de cuentas por cobrar.

Se hace un análisis general sobre el muestreo de Auditoría para pruebas

de control y pruebas sustantivas de operaciones, se toman en cuenta los

conceptos generales de muestreo para pruebas de detalles de saldo.

• PARTE IV: APLICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA A OTROS

CICLOS.

Se estudia el ciclo de ventas y cobros. Tiene como objetivo demostrar la

relación que existe entre el control interno, pruebas de control, las pruebas

sustantivas de operaciones para cada categoría, y las cuentas del balance

general y de estados de resultados.

• PARTE V: TERMINACIÓN DE LA AUDITORÍA.

Resume todas las pruebas de Auditoría, revisión de la documentación,

obtención de representación de la administración en un auditoría

integrada de los estados financieros y de control interno, como los demás

aspectos para la terminación de la Auditoría.

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• PARTE VI: OTROS SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO Y DE NO

ASEGURAMIENTO.

Se estudian varios tipos de contratos e informes, diferentes de la Auditoría

de estados financieros, que utilizan las normas de información financiera

aplicables. Entre los temas que se abordan se encuentran, Web Trust,

Sys Trust, otros servicios de certeza, servicios de revisión y recopilación,

contratos de procedimientos de compromisos, contratos de certificación,

otros contratos de Auditoría, auditoría financieras internas, Auditoría

financiera gubernamental y Auditoría operaciones.

Temas por módulos:

MÓDULO 14.- Auditoría del Ciclo de Ventas y Cobranzas: Pruebas de Controles y

Sustantivas de Operaciones.

MÓDULO 15.- Muestreo en Auditoría para Pruebas de Controles y Sustantivas de

Operaciones.

MÓDULO 16.- Terminación de las Pruebas en el Ciclo de Ventas y Cobranzas:

Cuentas por Cobrar.

MÓDULO 17.- Muestreo de Auditoría para Pruebas de Detalles de Saldos.

MÓDULO 18.- Auditoría del Ciclo de Nómina y Personal.

MÓDULO 19.- Auditoría del Ciclo de Adquisición y Pago. Pruebas de Control.

Pruebas Sustantivas de Operaciones y Cuentas por Pagar.

MÓDULO 20.- Terminación de las Pruebas en el Ciclo de Adquisición y Pago:

Verificación de Cuentas Seleccionadas.

MÓDULO 21.- Auditoría del Ciclo de Inventario y Almacenamiento.

MÓDULO 22.- Auditoría del Ciclo de Adquisición y Reembolso de Capital.

MÓDULO 23.- Auditoría de los Saldos de Efectivo.

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MÓDULO 24.- Terminación de la Auditoría.

MÓDULO 25.- Otros Servicios de Aseguramiento.

MÓDULO 26.- Auditoría Financiera Interna y Gubernamental y Auditoría

Operacional.

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Descripción de los Módulos

MÓDULO 1.- Auditoría del Ciclo de Ventas y Cobranzas: Pruebas de

Controles y Sustantivas. 2 semanas

Definiciones y análisis:

• Identifica las clases de operaciones y cuentas en le ciclo de ventas y

cobranza.

• Describe las funciones de negocio, los documentos relacionados y

registros en el ciclo de ventas y cobranza.

• Entiende cómo las actividades del comercio electrónico afectan el

ciclo de ventas y cobranza.

• Entiende la estructura del control interno, diseñar y desarrollar

pruebas de controles sobre las operaciones de ventas, a los controles

de las devoluciones y rebajas sobre ventas.

• Entiende la estructura del control interno, diseña y desarrolla

pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones para

entradas de efectivo.

• Aplica la metodología para controles sobre el ciclo de ventas y

cobranza a la cancelación de las cuentas por cobrar incobrables.

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MÓDULO 15.- Muestreo en Auditoría para Pruebas de Controles y

Sustantivas de Operaciones. 2 semanas

Definiciones, aplicaciones y análisis:

• Explica el concepto de muestra representativa.

• Distingue entre muestreo estadístico y no estadístico y entre

selección de muestra probabilística y no probabilística.

• Selecciona muestras representativas.

• Define y explica el muestreo de Auditoría para tasas de excepción.

• Utiliza el muestreo no estadístico en pruebas de controles y en

pruebas sustantivas de operaciones.

• Define y describe el muestreo de atributos y una distribución de

muestreo.

• Utiliza el muestreo de atributos en pruebas de controles y pruebas

sustantivas de operaciones.

.

MÓDULO 16.- Terminación de las Pruebas en el Ciclo de Ventas y

Cobranza: Cuentas por Cobrar. 3 semanas

Definiciones, aplicaciones y análisis:

• Describe la metodología para el diseño de las pruebas a los detalles

de los saldos, mediante el modelo de riesgo de auditoría.

• Diseña y realiza procedimientos analíticos para las cuentas en el

ciclo de venta y cobranza.

• Diseña y realiza las pruebas de los detalles de los saldos para la

cuenta por cobrar para cada objetivo de Autoría relacionado con los

saldos.

• Obtiene y evalúa las confirmaciones de las cuentas por cobrar.

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• Diseña los procedimientos de Auditoría para la Auditoría de las

cuentas por cobrar, mediante una hoja de trabajo de planeación de

la evidencia como guía.

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MÓDULO 17.- Muestreo de Auditoría para Pruebas de Detalles de Saldos –

3 semanas

Descripciones y análisis:

• Distingue entre el muestreo de Auditoría para pruebas de detalles de

saldos y el de pruebas de controles y pruebas sustantivas de

operaciones.

• Aplica el muestreo de unidades monetarias.

• Describe el muestreo de variables.

• Utiliza la estimación de diferencias en las pruebas de detalles de

saldos.

MÓDULO 18. Auditoría del Ciclo de Nómina y Personal. 1 Semana

Descripciones y análisis:

• Identifica las cuentas y las operaciones en el ciclo de nóminas y

personal.

• Identifica las funciones del negocio y los documentos y registros

relacionados en el ciclo de nómina y personal.

• Comprende la estructura del control interno y diseñar y desarrollar

pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones del ciclo

de nómina y personal.

• Diseña y desarrolla pruebas de detalles de saldos para cuentas en el

ciclo de nómina y personal.

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• Diseña y desarrolla pruebas de detalles de saldos para cuentas en el

ciclo de nómina y personal.

MÓDULO 19. Auditoría del Ciclo de Adquisición y Pago: Pruebas de Control,

Pruebas sustantivas de Operaciones y Cuentas por Pagar.

1 Semana

Descripciones y Análisis:

• Identifica las cuentas y tipos de operaciones en el ciclo de adquisición y

pago.

• Describe las funciones de negocio y los documentos y registros

relacionados en el ciclo de adquisición de bienes y servicios.

• Comprende el control interno, diseñar y llevar a cabo pruebas de controles

y pruebas sustantivas de operaciones para el ciclo de adquisición y pago.

• Describe la metodología para el diseño de pruebas de detalles de saldos

para las cuentas por pagar, mediante el modelo de riesgos de Auditoría.

• Diseña y lleva a cabo procedimientos analíticos para las cuentas por pagar.

• Diseña y lleva a cabo pruebas de pasivos financieros fuera del período.

• Distingue la confiabilidad de las facturas del proveedor, estados de cuenta

del proveedor y confirmaciones de las cuentas por pagar como evidencia de

la Auditoría.

MÓDULO 20. Terminación de las Pruebas en el Ciclo de Adquisición y Pago.

Verificación de Cuentas Seleccionadas. 1 Semana

Descripciones y Análisis de aprendizaje:

• Reconoce las múltiples cuentas en el ciclo de adquisición y pago.

• Diseña y realiza pruebas de Auditoría de la Propiedad, planta y equipo, y

cuentas relacionadas.

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• Diseña y realiza pruebas de Auditoría de gastos pagados por anticipado.

• Diseña y realiza pruebas de Auditoría de pasivos acumulados.

• Diseña y realiza pruebas de Auditoría de cuentas de ingresos y gastos.

MÓDULO 21. Terminación de las Pruebas en el Ciclo de Adquisición y Pago.

Verificación de Cuentas Seleccionadas. 1 Semana


• Describe las funciones de negocio y los documentos y registros

relacionados del ciclo de inventario y almacenamiento.

• Describe cómo afecta el comercio electrónico la administración del

inventario.

• Explica las cinco partes de la Auditoría del ciclo de inventario y

almacenamiento.

• Diseña y desarrolla pruebas de Auditoría de la Contabilidad de Costos.

• Aplica los procedimientos analíticos a las cuentas del ciclo de inventario y

almacenamiento.

• Diseña y desarrolla pruebas de auditoría de observación física del

inventario.

• Diseña y aplica pruebas de Auditoría de pecios y recopilación de

inventario.

• Integrar las diferentes partes de la Auditoría del ciclo de inventario y

almacenamiento.

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MÓDULO 22. Auditoría del Ciclo de Adquisición y Reembolso de Capital.

1 Semana


• Identifica los eventos y las características singulares del ciclo de

adquisición y reembolso de capital.

• Diseña y aplica las pruebas de Auditoría de los documentos por

pagar y de las cuentas y operaciones relacionadas.

• Identifica los principales objetivos en la realización de una Auditoría

de las operaciones que afectan el capital social.

• Diseña y desarrolla pruebas de controles, pruebas sustantivas de

operaciones, y pruebas de detalles de saldos para las cuentas de

acciones y utilidades retenidas.

• Identifica las cuestiones sobre la adquisición de capital para

compañías basadas en la tecnología.

MÓDULO 23. Auditoría de los Saldos de Efectivo. 1 Semana


• Muestra la relación del efectivo en el banco con los diversos ciclos de

operaciones.

• Identifica los principales tipos de cuentas de efectivo que mantienen las

entidades de negocio.

• Diseña y realiza pruebas de auditoría de la cuenta general de efectivo.

• Reconoce cuándo es necesario ampliar las pruebas de Auditoría de la

cuenta general de efectivo para realizar pruebas adicionales a fin de

detectar fondos materiales.

• Diseña y realiza pruebas de Auditoría de la caja chica.

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MÓDULO 24. Terminación de la Auditoría. 1 Semana


• Realiza una revisión de pasivos contingentes y compromisos.

• Obtiene y evalúa cartas de los abogados del cliente.

• Lleva a cabo una revisión después del balance general para investigar

eventos posteriores.

• Diseña y desarrolla los pasos finales en el segmento de acumulación de

evidencia de la Auditoría.

• Integra la evidencia de Auditoría que se ha reunido y evalúa los resultados

globales de la Auditoría.

• Comunica efectivamente con el comité de Auditoría y Administración.

• Identifica las responsabilidades del Auditor cuando se descubren hechos

que afectan el dictamen de Auditoría después de su emisión.

MÓDULO 25. Otros Servicios de Aseguramiento. 1 Semana


• Distingue entre las normas de atestiguamientos del AICPA y las normas de

Auditoría y conocer el tipo de compromisos a los que aplican.

• Conoce la naturaleza de los servicios de aseguramientos Web Trust.

• Conoce de aseguramiento Systrust.

• Describe compromisos especiales para atestiguar los estados financieros.

• Describe los compromisos sobre procedimientos convenidos.

• Conoce el nivel de aseguramiento y los requisitos de la evidencia para los

servicios de revisión y recopilación.

• Describe los compromisos especiales de revisión de información financiera

provisional para las compañías públicas.

• Describe otros compromisos de Auditoría y compromisos de aseguramiento

limitado en relación con los estados financieros históricas.

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MÓDULO 26. Auditoría de los Saldos de Efectivo. 1 Semana


• Explica la función de los Auditores internos en la Auditoría Financiera.

• Describe los requerimientos de la Auditoría y los dictámenes, según las

normas gubernamentales de Auditoría.

Recursos.- Se cuenta con los siguientes recursos:

1. Retroproyector y transparencias

2. Data show

5. Textos

V.- COMPETENCIAS

1. Básicas

• Utilización del lenguaje de las normas internacionales en

contabilidad y auditoría

• Habilidad para interpretar y expresar con claridad y precisión

informaciones acerca de los estados financieros y notas aclaratorias.

2. Genéricas

• Aprende y se actualiza permanentemente en todo lo relacionado a la

contabilidad y la auditoría.

• Aplica los conocimientos teóricos prácticos en el ejercicio de la

profesión.

3. Específicos

• Utiliza adecuadamente la tecnología de punta tanto en el área de

contabilidad y auditoría.

• Aplica críticamente los softwares den los trabajos de auditoría.

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VI. CONTENIDOS Módulo 14.- Auditoría del Ciclo de Ventas y Cobranzas: Pruebas de

Controles y Sustantivas de Operaciones. 2 Semanas. �

14. Auditoría del Ciclo de Ventas y Cobranzas: Pruebas de Controles y Sustantivas de Operaciones.

14.1. Cuentas y clases de operaciones en el ciclo de ventas y cobranzas. 14.2. Funciones de negocio en el ciclo y registros y documentos

relacionados. Metodología para el diseño de pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones para ventas.

14.3. Metodología para el diseño de pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones para ventas.

14.4. Metodología para el diseño de pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones para ventas.

14.5. Devoluciones y rebajas sobre ventas. 14.6. Metodología para el diseño de pruebas de controles y pruebas

sustantivas de operaciones para entradas de efectivo. 14.7. Pruebas de Auditoría para cuentas incobrables. 14.8. Controles internos adicionales sobre saldos de cuenta. ��.�. Efecto de los resultados de pruebas de controles y pruebas

sustantivas de operaciones.��

TÉCNICAS

• Activa y Estudio grupal • Trabajos de Investigación • Exposiciones dialogadas

ACTIVIDADES

• Resumen • Términos Fundamentales • Cuestionario de repaso. • Preguntas de Opción Múltiple de los exámenes para C.P.A. • Puntos de debate y problemas. • Caso. • Operación de caso integrado • Problema de Internet:

Firmas electrónicas.

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EVALUACIÓN

• Diagnóstica: Preguntas sobre el tema al inicio de las clases

- Preguntas y respuestas - Lluvia de ideas

• Formativa: - Talleres en grupos - Análisis de lectura - Análisis de documentos

• Sumativa:

- Trabajo en grupo - Trabajo individual - Presentación de Resultados

� Módulo 15- Muestreo en Auditoría para Pruebas de Controles y Sustantivas

de Operaciones. 2 Semanas. ��&.��/�� (��0��!�� 1��2� ��

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ACTIVIDADES • Términos Fundamentales • Cuestionario de repaso. • Preguntas de Opción Múltiple de los exámenes para C.P.A. • Puntos de debate y problemas. • Caso. • Operación de caso integrado • Problema de Internet:

Firmas electrónicas. EVALUACIÓN




• Sumativa:


� Módulo 16- Terminación de las Pruebas en el Ciclo de Ventas y Cobranza:

Cuentas por Cobrar. 2 Semanas. ��.��'�� 1��!��1��1�� 2��5�$��0��

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TÉCNICAS


ACTIVIDADES

• Términos • Resumen • Términos Fundamentales • Cuestionario de repaso. • Preguntas de Opción Múltiple de los exámenes para C.P.A. • Puntos de debate y problemas. • Caso. • Operación de caso integrado • Problema de Internet:

Reconocimientos del ingreso. EVALUACIÓN


- Preguntas y respuestas - Lluvia de ideas -


• Sumativa:


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Módulo 17- Muestreo de Auditoría para Pruebas de Detalles de Saldos. 1 Semana.

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� TÉCNICAS


ACTIVIDADES

• Términos Fundamentales • Cuestionario de repaso. • Preguntas de Opción Múltiple de los exámenes para C.P.A. • Preguntas de análisis y problemas. • Casos. • Operación de caso integrado • Problema de Internet:

Estrategias de Muestreo de Auditoría. EVALUACIÓN




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• Sumativa: - Trabajo en grupo - Trabajo individual - Presentación de Resultados

Módulo 18- Auditoría del Ciclo de Nómina y Personal. 1 Semana. ��8.�� (�� 1��1�� 2�!��1.�

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ACTIVIDADES

• Resumen • Términos Fundamentales • Cuestionario de repaso. • Preguntas de Opción Múltiple de los exámenes para C.P.A. • Puntos de debate y problemas. • Caso. • Problema de Internet:

La función de nómina como externa. EVALUACIÓN



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• Sumativa:


�Módulo 19- Auditoría del Ciclo de Adquisición y Pago: Pruebas de Control,

Pruebas Sustantivas de Operaciones y Cuentas por Pagar. 1 Semana.

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ACTIVIDADES

• Resumen • Términos Fundamentales • Cuestionario de repaso. • Preguntas de Opción Múltiple de los exámenes para C.P.A. • Puntos de debate y problemas. • Casos. • Problema de Internet:

Administración de Propiedad, Planta y Equipo.

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EVALUACIÓN




• Sumativa:


��Módulo 20- Terminación de las Pruebas en el Ciclo de Adquisición y Pago:

Verificación de Cuentas Seleccionadas. 1 Semana. ��.��'�� 1��!��1��1�� #��2�!��$��7��

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� TÉCNICAS


ACTIVIDADES

• Resumen • Términos Fundamentales

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• Cuestionario de repaso. • Preguntas de Opción Múltiple de los exámenes para C.P.A. • Puntos de debate y problemas. • Casos. • Problema de Internet:

Administración de Propiedad, Planta y Equipo. EVALUACIÓN




• Sumativa:


Módulo 21- Auditoría del Ciclo de Inventario y Almacenamiento 1 Semana. ��.�� (�� 1��1�� 2��1��.�

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TÉCNICAS


ACTIVIDADES


Uso de especialistas eh el conteo de inventario. EVALUACIÓN




• Sumativa:


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Módulo 22.- Auditoría del Ciclo de Adquisición y Reembolso de Capital. 1 Semana.

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ACTIVIDADES


Requisitos de la bolsa de valores. EVALUACIÓN




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• Sumativa: - Trabajo en grupo - Trabajo individual - Presentación de Resultados

�� Módulo 23- Auditoría de los Saldos de Efectivo. 1 Semana. ��.�� (�� 1�� 1 �� :7��.�

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ACTIVIDADES


Dinero electrónico. EVALUACIÓN



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• Formativa:

- Talleres en grupos - Análisis de lectura - Análisis de documentos

• Sumativa:


�Módulo 24.- Muestreo de Auditoría para Pruebas de Detalles de Saldos.

1 Semana. ��.��'�� 1�� (�.�

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TÉCNICAS


ACTIVIDADES

• Términos • Resumen • Términos Fundamentales • Cuestionario de repaso. • Preguntas de Opción Múltiple de los exámenes para C.P.A. • Puntos de debate y problemas. • Caso. • Problema de Internet:

Eventos Posteriores.

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EVALUACIÓN




• Sumativa:


��Módulo 25.- Otros Servicios de Aseguramiento. 1 Semana. ��&.��3�� .�

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� TÉCNICAS


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ACTIVIDADES • Resumen • Términos Fundamentales • Cuestionario de repaso. • Preguntas de Opción Múltiple de los exámenes para C.P.A. • Puntos de debate y problemas. • Problema de Internet:

Dictamen relativo a la información financiera trimestral. EVALUACIÓN




• Sumativa:


Módulo 26.- Auditoría Financiera Interna y Gubernamental y Auditoría

Operacional. 1 Semana. ��.�� (��,��2�>��1�2�� (��30��1.�

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�TÉCNICAS


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ACTIVIDADES • Resumen • Términos Fundamentales • Cuestionario de repaso. • Preguntas de Opción Múltiple de los exámenes para C.P.A. • Puntos de debate y problemas. • Caso.

EVALUACIÓN




• Sumativa:


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VII.- METODOLOGIA

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VIII.- CRITERIOS DE EVALUACION Se aplicarán pruebas diagnósticas, formativas y sumativas.

Prueba Final 30%

Prueba Parcial. 30%

Asistencia 10% Casos Prácticos 30%

Total 100%

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IX.- BIBLIOGRAFÍA 1

Comisión

Coordinador Prof. Osvaldo Atencio Miembro Prof. Eligio Rivera. Miembro Prof. Lázaro Rivera

Fecha Junio del 2010 Actualización Agosto 2011.

Documents

Programa Analítico por Competencia agost… · Asignatura Con 401 – 21347 Auditoria II Programa Analítico por Competencia 46 Aprobado en Junta Departamental de Septiembre del