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8/13/2019 Programa de Auditoria Cuentas Por Cobrar
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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Cdula de objetivos
1. Verificar la autenticidad de los derechos de cobo que presenta el balance general.2. Considerar el control interno sobre las cuentas por cobrar.
3. Determinar si la valuacin de las cuentas por cobrar esta hecha con los valores
realizables netos.4. Verificar la presentacin revelacin de las cuentas por cobrar en el balance
general.
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA He!o "o# $e!a Re%& PT's
1. !btener conocimiento sobre los
procedimientos para la concesin decr"dito a clientes# incluendo la
aplicacin contable respectiva.
2. !btener informacin sobre las pol$ticasvigentes respecto a descuentos#
bonificaciones reba%as a los clientes.
3. Verificar los procedimientos para lacobranza de saldos a cargo de clientes
haciendo hincapi" en los siguientes
aspectos&
a. 'ue los reportes de cobranzas los dem(s formularios que se
utilizan est"n prenumerados
e)pedidos secuencialmente.b. *utorizacin c(lculos correctos
c. Correcto oportuno deposito
bancariod. Correcta oportuna aplicacin
contable.
4. !btener balance de prueba de la cartera
de clientes compararla con maoresau)iliares maores.
+. ,reparar confirmacin de cuentas por
cobrar a clientes.-. Despu"s de un periodo razonable 1/
d$as0 enviar una segunda solicitud de
confirmacin a quienes no haanrespondido.
8/13/2019 Programa de Auditoria Cuentas Por Cobrar
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PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA He!o "o# $e!a Re%& PT's
. ,reparar cedula de resultado de la
confirmacin# considerando importes
porcenta%es respecto a& conformes#inconformes aclaradas# no contest#
devueltas.. Comprobar las transacciones de lascuentas individuales incluidas en la
muestra&
a. eguir los asientos de d"bito.b. )aminar las facturas de ventas#
remisin de salida que apoan la
operacin de ventas.c. eguir los asientos de cr"dito
sean por cobrar# devoluciones o
bonificaciones.
d. )aminar los recibos oficiales deca%a# notas de devolucin
bonificacin.
e. 5evisar e investigar cualquierasiento que provenga de registros
que no sean de ventas cobros.
6. studiar la antig7edad de saldo de losclientes# tomando en consideracin&
a. 5elaciones preparadas por la
empresa.
b. ,lazos de cr"ditoc. 8nforme del departamento de
cobranzas.
1/. ,reparar cedula que muestre lasuficiencia o insuficiencia de la
estimacin de cuentas incobrables.