Programa de Auditoría y Control de Calidad Interno

Aplicación práctica con papeles de trabajo RM 2011 y Manual de Control de Calidad Integrado DATEV SINFOPAC Audit©

Laura Gonzàlez i BeisGerente Técnico de DATEV SINFOPACCensor Jurado de Cuentas - Auditor Miembro del REGA

▪ P – ArchivoPermanente

▪ GA – Generalidadesdel Encargo de

Auditoría

▪ GC – Estados Financieros

▪ GD – Conf.de Terceros

▪ GE – Otros Cuestionarios

▪ EC – Área de Control

▪ EF – Área Fiscal

▪ EL – Área Laboral

▪ Activo no Corriente

EAA1 – EAA7

▪ ACTIVO CORRIENTE

EAB1 – EAB7

▪ PATRIMONIO NETO

EPA1 – EPA3

▪ PASIVO NO CORRIENTE

EPB1 – EPB7

▪ PASIVO CORRIENTE

EPC1 – EPC7

▪ OPERACIONES CONTINUADAS

ERA1 – ERA20

▪ ERB – Op.Interrumpidas

▪ EY – ECPN

▪ EZ – EFE

▪ GB3 – Programa de Auditoría

▪ GB1 – Plan Global del Encargo

▪ GB2 – Materialidad, NP y ET,RMS para Muestreo

Desde este documento pueden activarse/desactivarse documentos o

partes de ellos.

Tarea GB1.1.5.2: "Decisión al respecto de la realización de Pruebas de

Cumplimiento." La selección que se efectúe en la tabla de dicha tarea,

comportará la activación/desactivación de las tareas ".0" relativas a pruebas

de cumplimiento previstas en los documentos del encargo relacionados.

▪ GZ – Informe y Finalización de laAuditoría

▪ GB4 – Control Interno de la Firma de Auditoría

Tarea GB4.1: "Consideración de la

oportunidad y alcance de la revisión del Control de Calidad Interno." La

selección que se efectúe en la tabla de dicha tarea,

comportará la activación/desactivación de las tareas ".Q" en el resto

de los documentos del encargo, tareas de uso en la revisión de segunda firma y

seguimiento trianual.

–

Informe y CCIEncargo Plan de Auditoría Ejecución

Modelo de Papeles de Trabajo RM (Registro Mercantil)

16.10.2012 3

4

Índice del Manual de Control de Calidad Interno

Q.A Introducción.

Q.1 Responsabilidades de liderazgo de la calidad en la firma de auditoría.

Q.2 Requerimientos de ética aplicables.

Q.3 Aceptación y continuidad de relaciones con clientes y de encargos

específicos.

Q.4 Recursos humanos.

Q.5 Realización de los encargos.

Q.6 Seguimiento.

Q.7 Documentación del Sistema de Control de Calidad.

Programa de Auditoría y Manual de Control de Calidad Interno integrado

5

n Realización de los encargos

v Supervisión

v Revisión

v Revisión de Control de Calidad (Segunda Firma)

NCCI apartados 35 a 42

n Seguimiento

NCCI apartados 48 a 56

v Inspección cíclica de los Auditores (Seguimiento trianual)

v Seguimiento de Vigilancia del Sistema de Control de Calidad

Norma de Control de Calidad Interno de los Auditores de cuentas y Sociedades de Auditoría

6

Seguimiento (NCCI: 48 a 56)

Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia

(Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI

Aplicaciones del Manual de Control de Calidad

7

Seguimiento (NCCI: 48 a 56)

Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia

(Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI

MCCI: Q.5.5 MCCI: Q.6.1.2 MCCI: Q.6.1.3

Aplicaciones del Manual de Control de Calidad

8

Seguimiento (NCCI: 48 a 56)

Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia

(Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI

MCCI: Q.5.5 MCCI: Q.6.1.2 MCCI: Q.6.1.3

Encargo Cliente

Aplicaciones del Manual de Control de Calidad

Conclusiones tareas “.Q”

WP’s

GB4

MCCI

9

Seguimiento (NCCI: 48 a 56)

Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia

(Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI

MCCI: Q.5.5 MCCI: Q.6.1.2 MCCI: Q.6.1.3

Encargo Cliente Encargo Cliente

Aplicaciones del Manual de Control de Calidad

Conclusiones tareas “.Q”

WP’s

GB4

MCCI

Conclusiones tareas “.Q”

WP’s

GB4

MCCI

10

Seguimiento (NCCI: 48 a 56)

Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia

(Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI

MCCI: Q.5.5 MCCI: Q.6.1.2 MCCI: Q.6.1.3

Encargo Cliente Encargo Cliente Encargo Modelo

Informedel

Seguimiento

EncargosClientes

Aplicaciones del Manual de Control de Calidad

Conclusiones tareas “.Q”

WP’s

GB4

MCCI

Conclusiones tareas “.Q”

WP’s

GB4

MCCI

Conclusiones Apartados

WP’s

MCCI

MCCI integrado en papeles del encargo

16.10.2012 11

Q.5.5 Revisión de Segunda Firma

16.10.2012 12

Q.5.5.2 Evaluación de encargos a revisar

16.10.2012 13

Plan anual de la Firma integrado con MCCI

16.10.2012 14

Q.6.1.2 Seguimiento trianual

16.10.2012 15

Documento GB4 del encargo. Tareas .Q

16.10.2012 16

Tareas .Q en un papel de trabajo de área

16.10.2012 17

Q.6.1.3 Tick-marks seguimiento SCCI

16.10.2012 18

Q.3.1.3.2.4 Prevención Blanqueo Capitales

16.10.2012 19

Q.3.13.2.4 Enfoque de riesgo

16.10.2012 20

Tick-mark de conclusión para consultas

16.10.2012 21

16.10.2012 22

Creando futuro. Juntos.